前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇后金融危機(jī)論文范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

后金融危機(jī)論文范文第1篇

【關(guān)鍵詞】后金融危機(jī)；航運(yùn)企業(yè)；發(fā)展。

全球經(jīng)濟(jì)的一體化使世界經(jīng)濟(jì)與世界航運(yùn)市場緊密相連。由美國引發(fā)的金融危機(jī)對中國航運(yùn)業(yè)的影響是極其廣泛而深刻的，對此我國航運(yùn)企業(yè)需要采取措施來應(yīng)對后金融危機(jī)背景下的各種風(fēng)險(xiǎn)。

1.金融危機(jī)簡介

由2007年3月美國住房次貸危機(jī)引發(fā)，以2008年9月“兩房”——房利美（FannieMae）和房地美（FreddieMae）被政府接管、三大投行——貝爾斯登，美林（MerrilLynch），雷曼兄弟（LehmanBrothersHoldings）被收購重組或破產(chǎn)為標(biāo)志，開始爆發(fā)海嘯式的國際金融危機(jī)；10月以后又迅速蔓延、深化，金融危機(jī)席卷全球并開始危機(jī)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。進(jìn)入2009年，被美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)前主席艾倫？格林斯潘稱為“百年難得一遇”的美國金融風(fēng)波愈演愈烈，不僅演變成金融危機(jī)，而且正向全面的信貸危機(jī)和全球金融危機(jī)甚至經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了后金融危機(jī)時(shí)期[1]。

2.金融危機(jī)對中國航運(yùn)業(yè)的影響

2.1運(yùn)輸需求萎縮，運(yùn)價(jià)急劇下跌

金融危機(jī)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)滑坡，經(jīng)濟(jì)滑坡導(dǎo)致貨量劇減，貨量劇減導(dǎo)致港口集裝箱吞吐量增幅趨緩。2008年9月以來，全國部分中小企業(yè)關(guān)停，出口企業(yè)數(shù)量的減少造成港口吞吐量減少。中國口岸自2008年9月之后的連續(xù)幾個(gè)月的歐洲、北美、中東三大主要航線的運(yùn)費(fèi)都處于下跌趨勢。跌幅最大的依次是歐洲航線、中東航線和北美航線。10月份歐洲航線的運(yùn)價(jià)與8月份相比，平均跌幅高達(dá)30.8%。其次是中東航線，口岸到迪拜港的平均集裝箱跌幅為13.4%。北美航線以10.5%的跌幅，使原本已經(jīng)是清淡的航運(yùn)市場雪上加霜[2]。運(yùn)價(jià)狂跌，貨量也急劇減少。這從我國的進(jìn)出口量上可見一斑。從去年11月至今年6月，我國出口連續(xù)8個(gè)月負(fù)增長。另據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，今年上半年，我國進(jìn)出口同比下降23.5%。中歐、中美、中日雙邊貿(mào)易總值同比分別下降20.9%、16.6%和23.1%。我國與東盟進(jìn)出口同比下降23.8%，內(nèi)地與香港進(jìn)出口下降24.3%，與印度進(jìn)出口下降32.3%。

2.2造船業(yè)新接訂單量急劇下降

對于我國造船產(chǎn)業(yè)來說，在經(jīng)歷了從2003年后連續(xù)5年的超預(yù)期勃興之后，從2008年開始顯現(xiàn)出增長的疲態(tài)，全面爆發(fā)的金融危機(jī)使這一疲態(tài)更加趨于惡化。2003年以來，造船業(yè)一改以往低迷狀態(tài)而成為高盈利行業(yè)，大量民營、外資企業(yè)如雨后春筍般異軍突起，開始“掘金”中國造船業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年兩大國有造船集團(tuán)之外的造船企業(yè)新接訂單量占全國的比重還是32.2％，但2007年這一指標(biāo)已經(jīng)升至62％。如果全球船舶需求繼續(xù)保持強(qiáng)勁，這些新興造船能力的過剩還不能完全表現(xiàn)出來，但目前全球經(jīng)濟(jì)下滑已經(jīng)導(dǎo)致全球船舶訂造需求大幅下降，而且這種趨勢繼續(xù)的可能性還在不斷加大，所以產(chǎn)能過剩的問題已經(jīng)開始暴露出來。據(jù)了解，僅2008年10月上旬一周時(shí)間內(nèi)，廣州黃埔區(qū)一家造修船企業(yè)兩個(gè)油船改散貨船的訂單連遭撤銷，直接損失4000萬美元。近來，江蘇省靖江市出于對未來不確定狀況的擔(dān)憂，今后將不再允許新建船廠。江蘇另一大型造船企業(yè)也推遲了IPO計(jì)劃，并將原來10億美元的融資計(jì)劃縮減至3億美元。

2.3投資者預(yù)期降低，航運(yùn)市場泡沫減少

2002年以來的6年時(shí)間里，航運(yùn)業(yè)迎來了一輪空前的大發(fā)展，成為航運(yùn)業(yè)有史以來最長的一次繁榮期。但是隨著新造船運(yùn)力的投入，使得航運(yùn)市場上總運(yùn)載量的增長大大超過了經(jīng)濟(jì)及運(yùn)量的增長，給航運(yùn)市場帶來巨大的供給壓力。在運(yùn)力供過于求之下，造成運(yùn)費(fèi)受壓，甚至出現(xiàn)不升反跌的情況，盈利大受打擊。

美國金融危機(jī)對投資者心理造成的影響直接作用于航運(yùn)業(yè)。航運(yùn)業(yè)過長的繁榮期一步步抬高了投資者的心理預(yù)期，市場上大量增加的新訂單和交船期的不斷推延不僅對國際運(yùn)輸市場造成巨大壓力，而且造船廠和船東所承擔(dān)的市場風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。大量的投機(jī)性訂單行為，掩蓋了真正的市場需求數(shù)字。此時(shí)的金融危機(jī)，降低了投資者的預(yù)期，對航運(yùn)業(yè)的過度擴(kuò)張起到了極大的抑制作用，有利于航運(yùn)業(yè)實(shí)現(xiàn)“軟著陸”。2008年12月份全球船舶訂單幾近為零，全球運(yùn)力增長減慢，市場開始進(jìn)入回調(diào)。擠掉市場泡沫，有利于航運(yùn)業(yè)蓄勢進(jìn)入新一輪發(fā)展期。

3.后金融危機(jī)下的中國航運(yùn)企業(yè)發(fā)展分析

面對當(dāng)面的嚴(yán)峻形勢，航運(yùn)企業(yè)必須解放思想，大膽探索，必須擺脫以往的思維定式，從傳統(tǒng)的航運(yùn)經(jīng)營思維模式中解放出來，換腦筋、變思想，開眼界、拓思路。在應(yīng)對金融危機(jī)中堅(jiān)持創(chuàng)新，破解航運(yùn)經(jīng)營的難題，尋找新的發(fā)展契機(jī)。[3]

3.1創(chuàng)新理念，注重科學(xué)發(fā)展

國際金融危機(jī)，既是對企業(yè)戰(zhàn)略的全面檢驗(yàn)，也是調(diào)整完善戰(zhàn)略的機(jī)會(huì)。面對當(dāng)前的國際金融危機(jī)，航運(yùn)業(yè)的發(fā)展，應(yīng)在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，由注重貨物運(yùn)輸量、港口吞吐量的增長轉(zhuǎn)變到建立質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益與內(nèi)涵相統(tǒng)一的科學(xué)發(fā)展理念，注重發(fā)揮特色和優(yōu)勢，建設(shè)資源節(jié)約、環(huán)境友好、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的航運(yùn)體系。

3.2加強(qiáng)合作，化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

航運(yùn)企業(yè)要在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，積極尋找兼并對象，通過業(yè)務(wù)上的先期合作以及文化上的相互融合，最終達(dá)到收購兼并的目標(biāo)。航運(yùn)企業(yè)之間，航運(yùn)企業(yè)與有需求的有關(guān)企業(yè)之間加強(qiáng)合作，在國際經(jīng)濟(jì)和航運(yùn)形勢好的時(shí)期可以獲得雙贏，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期可以降低成本，分散風(fēng)險(xiǎn)，提高競爭力。面對國際航運(yùn)市場的嚴(yán)峻形勢，航運(yùn)企業(yè)可以采取措施控制運(yùn)力增幅，包括退租或出租部分運(yùn)力等。在這些措施中，航線重組被視為各家船公司抱團(tuán)取暖、共度時(shí)艱的最佳選擇。

3.3航運(yùn)企業(yè)積極拓展航運(yùn)產(chǎn)業(yè)鏈，加速企業(yè)轉(zhuǎn)型

當(dāng)前，中國航運(yùn)業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈的低端環(huán)節(jié)，而高端航運(yùn)服務(wù)業(yè)十分滯后。高端服務(wù)行業(yè)知識(shí)密集程度高，利潤貢獻(xiàn)度大，輻射面廣，國際影響力強(qiáng)，是航運(yùn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈的上游環(huán)節(jié)。航運(yùn)企業(yè)開展多元化經(jīng)營是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要措施，航運(yùn)企業(yè)在確保運(yùn)輸核心業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，通過收購、兼并、參股等多種方式，開發(fā)、參與多種商品或勞務(wù)的生產(chǎn)與營銷，增強(qiáng)在“供應(yīng)鏈”上的競爭優(yōu)勢，鞏固航運(yùn)主業(yè)的地位。

航運(yùn)企業(yè)目前面臨的困難既有外部環(huán)境的影響，也是行業(yè)發(fā)展的規(guī)律。2003年至2008年，我國集裝箱運(yùn)輸以年均35%的增幅，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)6年雄踞世界第一的跨越式發(fā)展。2008年，我國港口集裝箱吞吐量達(dá)1.28億TEU。專家認(rèn)為，我國外貿(mào)集裝箱運(yùn)輸保持了多年“量”的高速增長，現(xiàn)在到了一個(gè)深層次發(fā)展期，要求我國外貿(mào)集裝箱運(yùn)輸發(fā)展從以追求“量”的增長為主轉(zhuǎn)變?yōu)樽非蟆百|(zhì)”“的增長為主，進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略調(diào)整，優(yōu)化運(yùn)行組織，提升服務(wù)水平，提高整體效益。因此集裝箱班輪企業(yè)只有加大結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，按照規(guī)?；?、集約化、專業(yè)化的發(fā)展思路，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)輸組織與管理，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸組織向規(guī)?；⒕W(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，才能再次找到遠(yuǎn)航的動(dòng)力。

3.4培養(yǎng)和引進(jìn)高端人才

當(dāng)前國際金融危機(jī)帶來了新一輪航運(yùn)人才尤其是高端航運(yùn)人才大流動(dòng)，有利于航運(yùn)業(yè)集聚人才。為此，航運(yùn)企業(yè)要以應(yīng)對國際金融危機(jī)為契機(jī)，積極培養(yǎng)、全面引進(jìn)航運(yùn)人才隊(duì)伍，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展儲(chǔ)備人才。

3.5以”兩岸直航“為契機(jī)，共同應(yīng)對國際金融危機(jī)

”兩岸直航“為兩岸攜手克服金融危機(jī)對航運(yùn)業(yè)產(chǎn)生的影響提供了有力的支持，為兩岸航運(yùn)帶來了新的增長點(diǎn)，不僅可降低兩岸之間的運(yùn)輸成本，增加兩地的海運(yùn)量和經(jīng)貿(mào)往來，也將吸

4.結(jié)論

世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入后金融危機(jī)時(shí)期，對航運(yùn)業(yè)造成的影響是顯而易見，對此，我國的航運(yùn)企業(yè)可以采取措施，充分利用金融危機(jī)帶來的機(jī)會(huì)，規(guī)避金融危機(jī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在世界經(jīng)濟(jì)的大潮中，大膽大步向前進(jìn)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］劉文華。后金融危機(jī)時(shí)期我國外貿(mào)企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型研究。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2009年第6期。

后金融危機(jī)論文范文第2篇

首先從我國不斷轉(zhuǎn)變的經(jīng)濟(jì)體制來看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展帶來的是激烈的市場競爭，企業(yè)若想保持自身的健康發(fā)展，就必須跟隨市場的腳步及時(shí)創(chuàng)新和改革；其次從經(jīng)濟(jì)增長的角度上看，經(jīng)濟(jì)增長的方式由粗放型逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型，這就意味著必須創(chuàng)新企業(yè)管理方式，降低成本，增加活力；而現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)模式的到來則要求企業(yè)加快創(chuàng)新改革的進(jìn)程，只有不斷對企業(yè)管理進(jìn)行調(diào)整，提高企業(yè)工作效率，才能跟得上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而不會(huì)被淘汰。

2、后金融危機(jī)時(shí)代中的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理特征

2.1綜合性的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理

企業(yè)的最終目的是盈利，在后金融危機(jī)時(shí)代背景下企業(yè)想要盈利就必須控制成本，因此就必須對企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行綜合性的管理。就是說要對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)、經(jīng)營、人力等各方面的全方位管理，才能達(dá)到控制成本，提升效益的目的。

2.2企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的廣泛性

綜合性的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理涉及到企業(yè)的資源分配問題，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理部門與其他管理部門緊密的聯(lián)系在了一起，這幾乎囊括了所有管理人員與員工，畢竟企業(yè)經(jīng)營成績的好壞與員工收益是成正比關(guān)系的，所以營造一個(gè)健康的經(jīng)濟(jì)管理氛圍也會(huì)促使企業(yè)其它方面的管理順利進(jìn)行。

2.3通過財(cái)務(wù)報(bào)表來反應(yīng)經(jīng)營情況

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)的經(jīng)營情況的一個(gè)直觀上的反應(yīng)。這就包括了企業(yè)全年上、季度上和月份上的財(cái)務(wù)指標(biāo)，所以企業(yè)決策高層通常是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的反應(yīng)情況來調(diào)整企業(yè)的工作重心，一方面促使企業(yè)達(dá)到生產(chǎn)指標(biāo)，另一方面也有效的節(jié)省人力物力，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3、后金融危機(jī)時(shí)代下的機(jī)遇

隨著后金融危機(jī)時(shí)代的到來，市場環(huán)境也隨之有了回暖的傾向，近年來我國總外貿(mào)出口額相比金融危機(jī)時(shí)有了明顯的上升趨勢，這就意味著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易即將復(fù)蘇，市場經(jīng)濟(jì)將迎來第二個(gè)春天，這就是我國企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，而且金融危機(jī)下許多企業(yè)遭遇了重大損失，這時(shí)如果能采取海外并購的方式就能很好的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，淘汰一些不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的老舊型產(chǎn)業(yè)，為市場環(huán)境注入活力。

4、后金融危機(jī)時(shí)代下企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的改革創(chuàng)新

4.1更新管理理念

為創(chuàng)新改革企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，就必須更新企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的理念。后金融危機(jī)時(shí)代的背景下，企業(yè)必須從高到低的進(jìn)行新型經(jīng)濟(jì)管理理念的培訓(xùn)，使管理人員以及員工都要認(rèn)識(shí)到更新企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要性，形成敢于創(chuàng)新的動(dòng)力，才能為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的創(chuàng)新營造一個(gè)良好的環(huán)境氣氛。再適時(shí)引進(jìn)戰(zhàn)略意識(shí)以及危機(jī)管理等新觀念，指引企業(yè)高層制定年度生產(chǎn)目標(biāo)時(shí)能夠從大局方面出發(fā)，科學(xué)先進(jìn)的制定出一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

4.2控制財(cái)務(wù)支出

控制財(cái)務(wù)支出的目的是節(jié)約成本。即對油費(fèi)報(bào)銷、公關(guān)接待、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等一系列成本的控制，做到不鋪張浪費(fèi)，合理有效的投入資金，使每一分錢都用到實(shí)處，發(fā)揮作用。為了做到這點(diǎn)就必須重視財(cái)務(wù)支出的約束制度和預(yù)算制度，成立財(cái)務(wù)約束制度能有效的節(jié)約成本、填堵漏洞，提高資金的使用效率，而成立科學(xué)的預(yù)算制度則是為了提高企業(yè)的預(yù)算和計(jì)劃能力。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合自身財(cái)務(wù)實(shí)際情況來執(zhí)行約束制度和預(yù)算制度，避免出現(xiàn)對必要管理經(jīng)費(fèi)投入不夠的情況出現(xiàn)。后金融危機(jī)時(shí)代中，企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)預(yù)算管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的核心，控制協(xié)調(diào)企業(yè)資金的投入，這樣不但達(dá)到節(jié)約成本的目的，也能夠更深入的控制企業(yè)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)全方位的管理。

4.3創(chuàng)新經(jīng)營方式

企業(yè)經(jīng)營方式的好壞決定了企業(yè)盈利的多少，后金融危機(jī)時(shí)代的背景下企業(yè)若想得到發(fā)展，就必須形成新的經(jīng)濟(jì)管理制度，更新以前的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，有彈性的創(chuàng)新經(jīng)營方式，提高企業(yè)收益，為形成一個(gè)完整的產(chǎn)業(yè)鏈而努力。供應(yīng)鏈方面應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展自己的業(yè)務(wù)，不僅只擔(dān)當(dāng)采購、生產(chǎn)、驗(yàn)貨等方面的職責(zé)，應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想，積極尋求合作、整合市場、提供信息和服務(wù)，綜合性提升競爭力，而銷售鏈方面則應(yīng)該開拓市場，積極尋找新的買家，提升品牌效益或者結(jié)成經(jīng)營聯(lián)盟來鞏固自己的市場。

4.4強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，提升資源掌控力度

后金融危機(jī)論文范文第3篇

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)；金融監(jiān)管；改革

一、金融危機(jī)的反思

（一）金融危機(jī)在美國的爆發(fā)

由發(fā)端于美國的次貸危機(jī)到席卷全球的金融危機(jī)的爆發(fā)，對全球的經(jīng)濟(jì)政治和文化生活都造成了深刻的影響。房地產(chǎn)市場的泡沫不斷升級，過度包裝的金融產(chǎn)品通過美國在全球金融業(yè)的絕對影響力流到世界的各個(gè)角落，而監(jiān)管的過濫和過松又使這些廣泛流轉(zhuǎn)的金融產(chǎn)品有了極大的不安全因素，這都為危機(jī)的全面爆發(fā)和多米諾連鎖反映打下了伏筆。在經(jīng)濟(jì)層面上，人們開始反思房地產(chǎn)市場的經(jīng)營和發(fā)展模式以及金融創(chuàng)新帶來的一系列金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)問題，在法律上我們不得不重新定位監(jiān)管的地位和其應(yīng)發(fā)揮的作用。

長期以來，美國的金融監(jiān)管體制以繁雜著稱于世，可用“雙線多頭”概括之。1999年通過的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》在廢除金融分業(yè)經(jīng)營體制的同時(shí)，構(gòu)建了以美聯(lián)儲(chǔ)為主、各功能監(jiān)管機(jī)構(gòu)為輔的“傘形監(jiān)管”，同時(shí)建立了一套允許銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司以及其他金融服務(wù)提供者之間聯(lián)合經(jīng)營、審慎監(jiān)管的金融體系。該法解除了銀行進(jìn)入證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的所有限制，允許銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司可以通過建立金融控股公司從事各類金融業(yè)務(wù)，混業(yè)經(jīng)營模式的確立。這一法案在加強(qiáng)了金融服務(wù)業(yè)競爭積極性的同時(shí)，使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)對紛繁復(fù)雜的交叉于金融部門間的金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管成為空白，這也是此次金融危機(jī)國際普遍對美國的金融監(jiān)管存在不滿和質(zhì)疑的問題。

（二）金融危機(jī)對我國的影響

美國的這場次貸危機(jī)本身已經(jīng)通過貿(mào)易、金融、市場信心傳染等渠道對中國產(chǎn)生影響。我國的股市和油價(jià)是比較典型的例子，央行數(shù)次降低基準(zhǔn)利率來拉動(dòng)內(nèi)需，大量建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和發(fā)掘農(nóng)村的消費(fèi)潛力，所以在這次危機(jī)中很多國際方面認(rèn)為中國式獨(dú)善其身的，實(shí)際上，中國受到的沖擊很大，國際社會(huì)的貨幣政策、財(cái)政政策和金融監(jiān)管政策的改革，對中國的金融工具、金融市場、金融機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管體制都有深遠(yuǎn)影響，在國際交易和國內(nèi)金融市場的發(fā)展中都可以感受到危機(jī)的影子。

二、危機(jī)后美國的金融監(jiān)管改革

（一）美國的金融監(jiān)管措施

2010年7月21日，美國總統(tǒng)奧巴馬簽署了《多德一弗蘭克華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法案》。為美國政府在立法方面應(yīng)對2008年金融危機(jī)的努力劃上了句號。該法案的出臺(tái)耗時(shí)一年多，歷經(jīng)財(cái)政部提案、眾議院立案、參議院立案、參眾兩院協(xié)調(diào)統(tǒng)一版本、眾議院及參議院分別審議兩院統(tǒng)一版本等五個(gè)階段是美國大蕭條以來最聲勢浩大的金融監(jiān)管變革。法案醞釀的過程同時(shí)是美國政府對2008年金融危機(jī)暴露出的金融監(jiān)管不力等問題的反思和糾正過程，體現(xiàn)了美國金融監(jiān)管當(dāng)局規(guī)范金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營、整頓金融市場秩序、保護(hù)金融消費(fèi)者及納稅人利益的決心以及促進(jìn)金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最終意圖。該法案將對美國乃至全球金融業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。該法案共有八項(xiàng)措施，具體可以概括為兩個(gè)方面：

1.增設(shè)4個(gè)新的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。金融服務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)促進(jìn)信息交流和協(xié)調(diào)，確定新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，為監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供解決爭議的論壇，對聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)識(shí)別“重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)公司”提供建議。全國銀行監(jiān)理會(huì)負(fù)責(zé)對所有聯(lián)邦級別的存款機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)和外國銀行的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審慎監(jiān)管。消費(fèi)者金融保護(hù)署將負(fù)責(zé)對證券交易委員會(huì)和商品期貨交易委員會(huì)管理規(guī)定中不包含的金融產(chǎn)品、服務(wù)進(jìn)行管理。全國保險(xiǎn)辦公室將作為財(cái)政部內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)，主要用來為資料交換提供場所，同時(shí)為全國和各州提供專業(yè)的金融保險(xiǎn)信息服務(wù)。

2.提升聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的監(jiān)管系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力。授予了聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)更大的監(jiān)管權(quán)，用來監(jiān)測、識(shí)別系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，對重大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)金融企業(yè)、非銀行控股公司進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)改組聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)，使聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)將與財(cái)政部和其他機(jī)構(gòu)共同商討改組方案，以更好地協(xié)調(diào)新監(jiān)管的權(quán)責(zé)分配問題。

在以美國為首的受到危機(jī)重創(chuàng)的銀行金融機(jī)構(gòu)紛紛倒閉的背景下，致力于銀行業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)出臺(tái)了一些規(guī)范監(jiān)管的文件，包括2008年的《穩(wěn)健的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管原則》，2009年的《穩(wěn)健的壓力測試實(shí)踐和監(jiān)管原則》、《新資本協(xié)議框架改進(jìn)方案》、《新資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)框架的修訂稿》、《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提指引》、《增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性》和《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》的征求意見稿。這些文件在規(guī)范銀行加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本構(gòu)成方面有非常積極的促進(jìn)作用，對各國的銀行業(yè)的監(jiān)管改革都有很好的指導(dǎo)意義。

（二）美國的金融監(jiān)管改革存在的問題

美國監(jiān)管改革大方向值得肯定，不過，美聯(lián)儲(chǔ)權(quán)力空前龐大的全能型監(jiān)管機(jī)構(gòu)也可能帶來一些問題：其一，美聯(lián)儲(chǔ)的金融監(jiān)管職能與美聯(lián)儲(chǔ)制定并執(zhí)行貨幣政策的職能是否出現(xiàn)沖突？美聯(lián)儲(chǔ)在大權(quán)在握的前提下能否繼續(xù)保持其貨幣政策的獨(dú)立性？其二，誰來監(jiān)管美聯(lián)儲(chǔ)？現(xiàn)在能否對真正掌握實(shí)權(quán)的美聯(lián)儲(chǔ)構(gòu)成有效制衡還未可期，這將涉及到全球監(jiān)管體系如何構(gòu)建和政策監(jiān)督的問題。其次，新法案仍遺留一些未解難題，如“兩房”等問題。

另外，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)的界定并沒有一個(gè)完整的識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，新設(shè)立的金融穩(wěn)定監(jiān)管委員會(huì)與其他機(jī)構(gòu)在運(yùn)行中是否能協(xié)調(diào)運(yùn)作，上文提到其對系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，但具體權(quán)限并沒有清晰界定。而且美國的消費(fèi)觀念和消費(fèi)結(jié)構(gòu)并沒有徹底改變，對金融衍生產(chǎn)品的消費(fèi)還將繼續(xù)，對于將來可能產(chǎn)生的更加復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品，現(xiàn)有的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)是否能完全覆蓋監(jiān)管，還是只能像這次的危機(jī)一樣只是臨時(shí)的處理機(jī)制。從一定程度上說，法案對這些問題都不能做清晰的解答，只能是摸索前進(jìn)，不斷完善。

三、對我國金融監(jiān)管改革的幾點(diǎn)思考

（一）人民銀行的職能轉(zhuǎn)變和實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的全面性、系統(tǒng)性

1995年的《商業(yè)銀行法》和1998年《證券法》確立了我國分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的基本模式。我國現(xiàn)行的“一行三會(huì)”的金融管理體制有利于提高金融宏觀調(diào)控和微觀監(jiān)管的專業(yè)性，但毋庸置疑的是，這一體制的形成深受國際金融監(jiān)管體制變革的影響。所以此次危機(jī)所暴露的國際金融監(jiān)管中的宏觀金融管理缺位、金融監(jiān)管不協(xié)調(diào)等種種弊端，也就會(huì)在我國目前的金融管理體制中有所反應(yīng)。由于國內(nèi)市場相對封閉、金融創(chuàng)新相對不足，我國金融體系免遭國際金融危機(jī)的直接沖擊，但隨著金融市場的不斷發(fā)展和創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)，大量的游離于監(jiān)管真空帶的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的出現(xiàn)呼喚著一種更加全面而系統(tǒng)的配套監(jiān)管機(jī)制的產(chǎn)生。

借鑒美國金融監(jiān)管改革經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國國情，我國應(yīng)強(qiáng)化中央銀行職能，明確人民銀行在防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)中的主要角色，確立人民銀行在宏觀審慎管理框架中的主體地位。與受危機(jī)重創(chuàng)的美歐國家一樣，當(dāng)前我國金融監(jiān)管領(lǐng)域也存在宏觀審慎管理缺位和微觀監(jiān)管“合成謬誤”的問題，銀、證、保三個(gè)行業(yè)監(jiān)管部門以防范單個(gè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，無法對金融機(jī)構(gòu)之間的關(guān)聯(lián)性以及由此導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的關(guān)注。

從承擔(dān)的具體職能上看，人民銀行具有制定和實(shí)施貨幣政策、維護(hù)支付清算系統(tǒng)正常運(yùn)行以及維護(hù)金融穩(wěn)定的法定職能，在宏觀審慎管理上具有不可替代的特殊地位。所以要賦予人民銀行在系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管上的主導(dǎo)作用。系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)通常是引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)的源頭，應(yīng)明確人民銀行在監(jiān)管系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)中的主導(dǎo)作用。同時(shí)要樹立中央銀行權(quán)威，賦予人民銀行在金融監(jiān)管協(xié)調(diào)中的牽頭人職能。在宏觀審慎管理與微觀審慎監(jiān)管分離、金融業(yè)分業(yè)監(jiān)管的情況下，監(jiān)管協(xié)調(diào)對于防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)而言尤為重要。建立和健全金融監(jiān)管協(xié)調(diào)，關(guān)鍵在于確立監(jiān)管協(xié)調(diào)牽頭人，當(dāng)前，這一角色應(yīng)由履行防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)職能的中央銀行來承擔(dān)。 轉(zhuǎn)貼于

（二）重點(diǎn)加強(qiáng)對銀行業(yè)的監(jiān)管

上文中提及了巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在改革文件中關(guān)于流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)的新建議，結(jié)合我國已經(jīng)加入這一組織的實(shí)際情況和銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)深入推進(jìn)新資本協(xié)議的實(shí)施和相關(guān)規(guī)制的落實(shí)，督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、流程、工具和方法，提高商業(yè)銀行全面識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)的水平。在將資本和流動(dòng)性監(jiān)管并重的前提下，不斷提高銀行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力在堅(jiān)守資本數(shù)量和質(zhì)量審慎監(jiān)管底線的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展和資本的規(guī)劃上能結(jié)合市場需求以及自身的業(yè)務(wù)水平科學(xué)發(fā)展，合理把握表內(nèi)外資產(chǎn)擴(kuò)張速度，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力建設(shè)與自身業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)一致發(fā)展。

推動(dòng)銀行業(yè)建立新的信貸管理制度，持續(xù)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)通過強(qiáng)化針對固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款、個(gè)人貸款和項(xiàng)目融資等業(yè)務(wù)信貸管理制度，推動(dòng)銀行業(yè)建立更加嚴(yán)格有效的信貸管理政策和流程，有效防范不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。按照中央關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的戰(zhàn)略部署，引導(dǎo)銀行業(yè)進(jìn)一步調(diào)整信貸投向，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，合理把握信貸增速、節(jié)奏和投向，加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和管理，把銀行業(yè)改革發(fā)展的良好形勢鞏固和發(fā)展下去。

在這場危機(jī)之后學(xué)者都在大力呼吁監(jiān)管，實(shí)際上我們同樣不能忽視的是金融業(yè)自由發(fā)展的空間，不能因噎廢食，金融業(yè)的自主競爭和發(fā)展是有利于其探索更加富有效率的經(jīng)營模式，開發(fā)新的金融產(chǎn)品，給金融發(fā)展注入活力，關(guān)鍵是相配套的金融監(jiān)管模式和內(nèi)控機(jī)制能夠協(xié)調(diào)發(fā)揮作用。

參考文獻(xiàn)

秦國樓.以金融穩(wěn)定為本的美國金融監(jiān)管改革[J].中國金融，2010(16).

盛碩.后金融危機(jī)時(shí)代美國金融監(jiān)管改革與金融創(chuàng)新[J].市場周刊(理論研究)，2010(7).

后金融危機(jī)論文范文第4篇

關(guān)鍵詞:金融;危機(jī);企業(yè);財(cái)務(wù);管理

1財(cái)務(wù)穩(wěn)健是根本的應(yīng)對之道

企業(yè)的危機(jī),首先反映的是財(cái)務(wù)危機(jī);財(cái)務(wù)危機(jī)的核心是資金運(yùn)行的危機(jī),資金斷了,企業(yè)就難以維持了。在財(cái)務(wù)危機(jī)中,企業(yè)為了避免資金鏈斷裂,就要賤賣資產(chǎn),以籌集現(xiàn)金。財(cái)務(wù)的職責(zé)是要把握好有限資金的平衡和使用;尤其是在困難時(shí)期更要細(xì)心、謹(jǐn)慎地為企業(yè)理好財(cái),把困難情況預(yù)計(jì)得充分些,做最壞的打算,以確保企業(yè)能順利渡過難關(guān)。穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策就需要企業(yè)做好幾件事。一是加強(qiáng)內(nèi)部管理,挖掘潛力,最大限度的降低成本,省下來的錢就是利潤;二是緊縮對下游的授信墊底資金,原先500萬元的提貨額度現(xiàn)在可能變成了200萬元;三是縮短應(yīng)收賬款賬期、大力清收應(yīng)收賬款,加速資金回流;四是及時(shí)清理庫存,將積壓過期物資盡快變現(xiàn)。

2加強(qiáng)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金是企業(yè)的血液循環(huán)系統(tǒng),加強(qiáng)現(xiàn)金管理是企業(yè)生存的基本要求,即使是盈利企業(yè),如果管理不好現(xiàn)金流,也可能面臨倒閉。

在企業(yè)經(jīng)營管理中,具體地說:一是必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度,建立應(yīng)收賬款賠償制度,企業(yè)不承擔(dān)任何損失,責(zé)任與收入掛鉤考核,以保證按時(shí)回籠貨款,有效鞏固資金鏈;而是企業(yè)要根據(jù)市場銷售計(jì)劃,做好資金預(yù)算,合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金需求,量入為出,留有余地,做到物資快進(jìn)快出,提高資金周轉(zhuǎn)效率,確?，F(xiàn)金的節(jié)約使用;三是在經(jīng)營中選擇經(jīng)營較為穩(wěn)定、信譽(yù)較好的經(jīng)銷商,并盡可能要求對方采用現(xiàn)金的方式進(jìn)行交易。因?yàn)榻鹑谖C(jī)和市場萎縮可能導(dǎo)致與本部企業(yè)相關(guān)的供應(yīng)商、經(jīng)銷商因壞賬而破產(chǎn)或資金緊張,采用現(xiàn)金交易可以避免企業(yè)售出貨物而無法收回貨款的被動(dòng)局面;四是適時(shí)縮減盈利能力較低、資金占用較大或資金回收難度較高的項(xiàng)目,把有限的資金用在優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目上。

經(jīng)濟(jì)學(xué)專家郎咸平曾經(jīng)對中國的企業(yè)提出忠告:一個(gè)偉大的企業(yè)家不是能夠賺多少錢,而是能夠在蕭條的時(shí)候利于不敗之地。因此他們隨時(shí)隨地保存大量的現(xiàn)金,隨時(shí)隨地?fù)碛凶畹偷呢?fù)債,這是他們和別人不同的地方。

3加快資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn),提高資金的運(yùn)營效率,以獲得最大的資金效益

(1)以全面預(yù)算管理工作為基礎(chǔ),借助ERP系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部存貨管理,保持合理的存貨水平,提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨作為流動(dòng)資產(chǎn)之一,其流動(dòng)性比貨幣資金相差了很多。特別是在市價(jià)持續(xù)下跌的經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期,作為存貨表現(xiàn)形式的原材料、周轉(zhuǎn)材料、若產(chǎn)品、成品等在積壓太多,在影響資金周轉(zhuǎn)效率低下的同時(shí),還將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營效益并將導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重虧損甚至破產(chǎn)。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理要求企業(yè)按照計(jì)劃采購,層層把關(guān)控制,月末進(jìn)行分析,但是因單據(jù)傳遞的延誤性、實(shí)物盤點(diǎn)的滯后,給企業(yè)的存貨管理帶來諸多麻煩。通過ERP系統(tǒng)進(jìn)行物資管理,原始單據(jù)同一時(shí)點(diǎn)錄入,對存貨進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)控,將會(huì)降低存貨占用時(shí)間,加速資金周轉(zhuǎn),降低資金成本。(2)支付貨款時(shí)盡量使用銀行承兌匯票,做到資金流轉(zhuǎn)過程中的增值。在訂立物資采購合同時(shí),付款方式盡量采用以銀行承兌匯票支付供應(yīng)商貨款的模式,期限最好是六個(gè)月的。這樣以半年期的存款利息計(jì)算,100萬元資金可為企業(yè)帶來1.96萬元的利息收益。

4在企業(yè)內(nèi)部開源節(jié)流,但不能節(jié)省創(chuàng)造收益的支出

管理大師彼得德魯克說:企業(yè)的所有工作產(chǎn)生的都是成本,只有營銷產(chǎn)生收益。也就是說,如果沒有營銷產(chǎn)生的收益,其他的成本越大,企業(yè)的利潤就越低。因此,如果節(jié)支成為企業(yè)不得不采取的措施,那么在營銷領(lǐng)域的節(jié)支必須慎之又慎。在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)的時(shí)候,一方面是縮減開支,但是更多的應(yīng)該考慮怎樣進(jìn)一步拓展有利的銷售市場。通過市場調(diào)研,對于企業(yè)有利的產(chǎn)品增加的營銷費(fèi)用,要積極支持。另外采用以貨易貨方式,以貨易貨是企業(yè)將自身生產(chǎn)的產(chǎn)品與其他企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行直接交換,換回應(yīng)用現(xiàn)金購買的原料及設(shè)備等,從而達(dá)到減少資金流出的目的。

5充分利用國家在信貸、稅賦方面的優(yōu)惠政策

今年以來,中央出臺(tái)的一系列政策的核心點(diǎn)之一就是減輕企業(yè)的經(jīng)營成本負(fù)擔(dān)。一方面,企業(yè)將獲得低成本的金融信貸支持。經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期時(shí),企業(yè)生產(chǎn)不振,消費(fèi)不力,實(shí)行適度寬松的貨幣政策和降低利率是刺激生產(chǎn)和消費(fèi)的途徑之一,企業(yè)應(yīng)該利用好銀行貸款,降低成本籌集的資金用在資金周轉(zhuǎn)“短、平、快”的項(xiàng)目上,實(shí)現(xiàn)資金收益最大;另一方面,從2009年1月1日起,實(shí)行生產(chǎn)型的增值稅,企業(yè)要充分利用好稅收帶來的益處,在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期進(jìn)行生產(chǎn)線的技術(shù)改造,對適銷對路的產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營擴(kuò)張,購置相應(yīng)的設(shè)備,為企業(yè)下一輪的生產(chǎn)做好充分準(zhǔn)備。(1)在中央和地方財(cái)政條件許可下,對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科技型、環(huán)保型、出口型項(xiàng)目的商業(yè)銀行貸款,應(yīng)予以一定的貼息支持。發(fā)揮財(cái)政貼息的導(dǎo)向功能,積極引導(dǎo)社會(huì)投資。(2)理順、拓寬中小企業(yè)股權(quán)融資渠道,為符合條件的中小企業(yè)進(jìn)入資本市場提供條件。

6在對外簽署合同時(shí)盡量簽訂短期合同,并利用商業(yè)信用融資

當(dāng)前市場上的任何偶然因素都可能導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。從2008年中國的經(jīng)濟(jì)走勢看,物價(jià)忽高忽低,大漲大落,可以用冰火兩重天來形容。為了避免市場風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)在對外簽訂合同時(shí),應(yīng)該盡量采用短期合同的方式,避免應(yīng)對市場變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)入相對穩(wěn)定時(shí)期,在客戶中具有良好信用的情況下,以企業(yè)良好的信用向上、下游企業(yè)融資,如占用供應(yīng)商貨款、收取預(yù)付款等方式緩解企業(yè)資金壓力。

7更新財(cái)務(wù)管理觀念

(1)樹立“不虧、少虧”也是盈利的經(jīng)營理念。市場是沒有長勝的將軍,沒有永遠(yuǎn)營利的企業(yè),尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)中,能渡過難關(guān),實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的最低目標(biāo)——生存已經(jīng)難能可貴了。企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該調(diào)整心態(tài),對沒有利潤的產(chǎn)品,制定現(xiàn)實(shí)目標(biāo),能夠保本經(jīng)營、維持生存就是最好的營利。超級秘書網(wǎng)

(2)要有舍得放棄的經(jīng)營理念。企業(yè)是盈利性組織,其出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是獲利。企業(yè)一旦成立,就會(huì)面臨競爭,并始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中。在經(jīng)營過程中,若產(chǎn)品存在市場經(jīng)營萎縮,成本費(fèi)用高居不下,長期虧損,那就應(yīng)該當(dāng)機(jī)立斷,放棄產(chǎn)品生產(chǎn),將人員、設(shè)備進(jìn)行合理調(diào)配,生產(chǎn)其他市場需求的產(chǎn)品,尋找新的出路。

(3)樹立“以人為本”的理財(cái)觀念。要建立多元化的財(cái)務(wù)主體,重視那些與企業(yè)之間擁有正式的,官方的或有契約關(guān)系的相關(guān)利益主體,如股東、經(jīng)營者、職工、政府、顧客等,并建立起責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對人的激勵(lì)和約束。

(4)樹立信息化理財(cái)觀念。以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo),以信息高速公路為主要內(nèi)容的新技術(shù)革命,使信息的傳播、處理和反饋速度大大加快,現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要快、準(zhǔn)、全的信息,這就決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹立信息化理財(cái)觀念,從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手,進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)籌。

后金融危機(jī)論文范文第5篇

目前，我國企業(yè)發(fā)展到了一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一方面國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入到一個(gè)調(diào)整期，市場需求大幅度縮水；另一方面普遍經(jīng)濟(jì)受刺激后導(dǎo)致全球性的生產(chǎn)過剩，企業(yè)生存壓力空前巨大，形勢非常嚴(yán)峻。這一切對內(nèi)部審計(jì)提出了新的要求和挑戰(zhàn)，如果不能及時(shí)將發(fā)展策略進(jìn)行調(diào)整，做好相關(guān)工作，極有可能在將要到來的下一個(gè)經(jīng)濟(jì)增長周期中被市場淘汰。在新的時(shí)代背景下，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)針對金融危機(jī)，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，適時(shí)調(diào)整，不斷創(chuàng)新，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，以實(shí)現(xiàn)效益最大化。

一、金融危機(jī)對企業(yè)經(jīng)營的影響

金融危機(jī)發(fā)生之后，各國央行為了救市和刺激經(jīng)濟(jì)，提供了大量的貨幣供給，然而這同時(shí)卻形成了新的經(jīng)濟(jì)泡沫。為應(yīng)對金融危機(jī)，各國政府紛紛進(jìn)行財(cái)政救濟(jì)，但也導(dǎo)致了新的金融危機(jī)。

（一）金融危機(jī)加劇企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營問題。在金融危機(jī)影響下，產(chǎn)品需求的減少和融資難度的加大，使企業(yè)的經(jīng)營面臨困難，導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營的不確定性增大。1、在美國投資的中國公司損失慘重。目前，我國作為全球最大的外匯儲(chǔ)備國和美國最大的債權(quán)國之一，勢必會(huì)在很大程度上受到金融危機(jī)的負(fù)面沖擊。2007年，國家統(tǒng)計(jì)局、商務(wù)部、國家外匯管理局于9月17日聯(lián)合的《2007年度中國對外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)》稱，中國對外的直接投資流量已連續(xù)數(shù)年保持著兩位數(shù)的增長率。該年，我國對外的直接投資凈額為265.1億元，同比增長了25.3%。在這樣巨大的對外直接投資下，中資公司將無可避免地受到巨大沖擊。2、中國出口業(yè)在危機(jī)中也深受其害。一方面美國作為中國第二大貿(mào)易出口國，金融危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)衰退必然會(huì)影響到中國的出口貿(mào)易。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國2008年上半年出口同比增長了21.9%，回落了5.7個(gè)百分點(diǎn)。其中，對美國出口增長了8.9%，回落了8.9個(gè)百分點(diǎn)；對香港出口增長了7.8%，回落了16.5個(gè)百分點(diǎn)，貿(mào)易順差同比下降了11.8%。隨著次貸危機(jī)的惡化和美國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)下滑，我國出口也必會(huì)遭遇瓶頸。

（二）金融危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)舞弊動(dòng)機(jī)明顯增強(qiáng)。全球金融危機(jī)的沖擊造成不少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營停滯，財(cái)務(wù)狀況惡化，這就加劇了舞弊動(dòng)機(jī)的產(chǎn)生。舞弊主要包括兩類：一是對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告；二是員工侵占公司財(cái)產(chǎn)。從公司外部來看，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，金融危機(jī)造成了企業(yè)的資金鏈斷裂，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入困難、到期債務(wù)償還不了、借貸不能展期、主要客戶流失，訂單大幅縮水甚至接不到訂單、存貨滯帶，凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)值等，為了獲得融資，給企業(yè)注入新的活力，各種投機(jī)取巧、欺詐舞弊便層出不窮；從公司內(nèi)部來看，金融危機(jī)使得各企業(yè)的經(jīng)營效益嚴(yán)重下降，而企業(yè)盈利能力的下滑直接影響到員工的收益水平，為了保證切身利益不受損害，各種舞弊的手段也相繼呈現(xiàn)出來。

（三）金融危機(jī)使金融衍生工具招致頗多爭議。金融危機(jī)爆發(fā)以后，金融衍生工具招致頗多爭議，金融危機(jī)爆發(fā)的主要原因之一就是金融衍生工具的泛濫。金融衍生工具的會(huì)計(jì)計(jì)量、信息披露沒有真實(shí)反映財(cái)務(wù)信息以及對金融衍生工具的審計(jì)監(jiān)管不到位都是關(guān)鍵原因。因此，在后金融危機(jī)時(shí)代，金融衍生工具不斷創(chuàng)新，其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷修訂的同時(shí)，金融衍生工具審計(jì)也迫切需要進(jìn)行針對性的改進(jìn)，才能充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)管的作用，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全。

二、內(nèi)部審計(jì)理論概述

（一）內(nèi)部審計(jì)的定義。IIA內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《標(biāo)準(zhǔn)》）將內(nèi)部審計(jì)定義為：一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是和政府審計(jì)、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。

（二）內(nèi)部審計(jì)的職能。內(nèi)部審計(jì)為適應(yīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)發(fā)展的需要，其職能正由傳統(tǒng)的監(jiān)督和評價(jià)轉(zhuǎn)向確認(rèn)與咨詢。兩大職能緊密聯(lián)系，目標(biāo)一致且相互衍生，統(tǒng)一于組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。IIA將內(nèi)部審計(jì)歸納為確認(rèn)活動(dòng)與咨詢服務(wù)二位一體，通過對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的確認(rèn)獲得廣泛的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，形成豐富而可靠的信息源，并以此為基礎(chǔ)提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理政策建議。（1）確認(rèn)職能：內(nèi)部審計(jì)師對程序、系統(tǒng)或其他常規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行客觀評價(jià)，提出獨(dú)立的意見和結(jié)論，主要包括舞弊調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評價(jià)、財(cái)務(wù)、績效、經(jīng)營和合規(guī)性業(yè)務(wù)審計(jì)等；（2）咨詢職能：為審計(jì)客戶提供服務(wù)的咨詢或相關(guān)活動(dòng)，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍根據(jù)客戶的協(xié)議確定。

三、從金融危機(jī)反思內(nèi)部審計(jì)存在的問題

金融危機(jī)帶來了不可磨滅的損失，對內(nèi)部審計(jì)工作造成了極大的沖擊。同時(shí)，金融危機(jī)又是一個(gè)很好的試金石，使我們可以站在一個(gè)新的角度，重新審視現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)工作的缺陷與不足。

（一）事前控制不力，內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足。事前控制工作不完善，大多企業(yè)單位并沒有明確提及內(nèi)部審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用的理解和重視程度明顯不夠，沒有很好地處理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。

（二）未能正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系。許多企業(yè)存在著片面強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能而忽視審計(jì)服務(wù)職能的問題，內(nèi)部審計(jì)人員在工作中往往提出問題多，幫助解決的少；提出建議的多，真正落實(shí)的少，大多都是為了檢查而檢查，沒有將服務(wù)作為監(jiān)督的最終落腳點(diǎn)，對服務(wù)在內(nèi)部審計(jì)中的功能認(rèn)識(shí)較為模糊，嚴(yán)重制約了審計(jì)作用的發(fā)揮。正是由于對內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能的忽視，使得這些企業(yè)在金融危機(jī)到來時(shí)，無力及時(shí)有效地修正頻頻出現(xiàn)的問題，以致遭受了更為嚴(yán)重的損失。

（三）忽視效益審計(jì)的作用。同樣，許多企業(yè)只是一味地將財(cái)務(wù)審計(jì)作為工作重點(diǎn)，而沒有很好地把效益審計(jì)擺在相應(yīng)的戰(zhàn)略高度。內(nèi)部審計(jì)傳統(tǒng)上是以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，主要關(guān)注財(cái)務(wù)的收支是否真實(shí)準(zhǔn)確等。但是，新的歷史環(huán)境下，企業(yè)的性質(zhì)、產(chǎn)權(quán)等都發(fā)生了重大變化。這時(shí)企業(yè)該如何提高自己的競爭力成為經(jīng)營者面臨的首要任務(wù)。目前，在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些問題多是管理問題，如投資決策失誤等，成為影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的主要問題，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）對動(dòng)態(tài)審計(jì)的關(guān)注度不夠。許多企業(yè)更多的只是將結(jié)果或者某一時(shí)間點(diǎn)的靜態(tài)情況作為審計(jì)對象，輕視了動(dòng)態(tài)審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的作用，對金融風(fēng)險(xiǎn)的變化缺乏全面的掌握，對其嚴(yán)重性重視不足，以致在防范和化解危機(jī)時(shí)無法發(fā)揮更好的作用。結(jié)果孕育于過程之中，僅僅審計(jì)結(jié)果是難以達(dá)到理想的審計(jì)效果的，只有對全過程實(shí)施審計(jì)，才能深化結(jié)果審計(jì)，才能構(gòu)建起“控制過程、預(yù)防為主、持續(xù)改進(jìn)”的審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，從而能夠從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)增值，提高運(yùn)作效率。金融危機(jī)中的許多企業(yè)都沒有充分注重對動(dòng)態(tài)的過程進(jìn)行審計(jì)，繼而導(dǎo)致企業(yè)及其被動(dòng)地遭受金融沖擊。

四、后金融危機(jī)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)理念的轉(zhuǎn)變

金融危機(jī)是一把雙刃劍，在帶來巨大負(fù)面經(jīng)濟(jì)沖擊的同時(shí)，也作為一面鏡子照出了我國內(nèi)部審計(jì)工作的不完善。在后金融危機(jī)時(shí)代，我們更應(yīng)該反思，明確新的時(shí)代背景下內(nèi)部審計(jì)的理念進(jìn)化。

（一）未雨綢繆，時(shí)刻關(guān)注內(nèi)外環(huán)境變化，強(qiáng)化企業(yè)預(yù)警機(jī)制。公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更多地參與面向未來的規(guī)劃和決策工作，對公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)時(shí)關(guān)注。這些風(fēng)險(xiǎn)包括公司經(jīng)營現(xiàn)狀帶來的風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)劃規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略所帶來的未來將發(fā)生的潛在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)義不容辭地充當(dāng)起風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估的協(xié)調(diào)人和總體策劃者，從而為公司的發(fā)展掃除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）作為管理層的助手，提升內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與應(yīng)對?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，其監(jiān)督職能的內(nèi)涵已發(fā)生改變，不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的那種監(jiān)督，而是把內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)管的一個(gè)職能部門，目的是維護(hù)企業(yè)整體的合法經(jīng)濟(jì)利益不受損害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營最優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（三）順應(yīng)時(shí)代變化，在繼續(xù)做好財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，充分重視效益審計(jì)。效益審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)獨(dú)立類型必須予以足夠的重視，要實(shí)現(xiàn)由檢查式監(jiān)督向研究式監(jiān)督轉(zhuǎn)變。企業(yè)內(nèi)部效益審計(jì)不僅僅關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)合規(guī)等，更重要的是評價(jià)企業(yè)各項(xiàng)管理制度是否有效益，企業(yè)資金投入使用產(chǎn)生了多大的經(jīng)濟(jì)效益，對當(dāng)前的企業(yè)狀況和經(jīng)濟(jì)效益作出評價(jià)，還對今后的問題提出建議，并對遠(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)效益作出預(yù)測，提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、財(cái)務(wù)等各環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，從而達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

（四）把握全局，做好從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)的轉(zhuǎn)變，及時(shí)撥亂反正。要實(shí)現(xiàn)由事后監(jiān)督向事前和全程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。將審計(jì)“關(guān)口”前移，做到事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全過程跟蹤監(jiān)督，有利于增強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)效，也是內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展趨勢。

五、后金融危機(jī)時(shí)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展重點(diǎn)

金融危機(jī)導(dǎo)致了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力嚴(yán)重受挫，內(nèi)外舞弊明顯上升，同時(shí)金融衍生工具的矛盾激化，使得人們對其產(chǎn)生疑惑。針對一系列問題，內(nèi)部審計(jì)工作必須把握重點(diǎn)，具體問題，具體分析。

（一）利用效益審計(jì)的結(jié)果提高企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力。首先，內(nèi)部審計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性考慮應(yīng)貫穿整個(gè)審計(jì)過程之中。在計(jì)劃審計(jì)工作階段和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，關(guān)注持續(xù)經(jīng)營能力方面有無重大疑慮的事項(xiàng)和情況，從而考慮持續(xù)經(jīng)營能力對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的影響。在這個(gè)過程中，獲取并評價(jià)企業(yè)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的評估很重要；其次，建立彈性的效益審計(jì)指標(biāo)，強(qiáng)化計(jì)劃、組織和控制職能，適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，不斷地調(diào)試、更新，以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營。

（二）加強(qiáng)舞弊審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，全面了解企業(yè)從外到內(nèi)、從高層管理到基層員工的可能舞弊行為。在整個(gè)審計(jì)過程中，充分考慮由于舞弊導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際信息發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不應(yīng)單純地依賴以往審計(jì)中形成的歷史信息。在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否表明存在舞弊，并不應(yīng)將此項(xiàng)舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)。在與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通方面，如果發(fā)現(xiàn)管理層和治理層的重大舞弊，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見，以采取適當(dāng)措施，并確定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告管理層和治理層的重大舞弊。審計(jì)程序的不可預(yù)見性對于舞弊審計(jì)尤為重要，熟悉常規(guī)審計(jì)程序的被審計(jì)單位內(nèi)部人員更有能力掩蓋其對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的行為。

（三）對衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)正確監(jiān)控與評價(jià)。受全球金融危機(jī)的影響，中國的監(jiān)管層對金融工具的創(chuàng)新變得更加謹(jǐn)慎，但中國金融市場的迅速發(fā)展要求金融工具的不斷創(chuàng)新和完善。股指期貨的出現(xiàn)、融資融券和信貸資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓更證實(shí)了中國金融衍生工具的發(fā)展。后金融危機(jī)時(shí)代，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)已經(jīng)對金融工具準(zhǔn)則提出了征求意見稿，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的要求，中國金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也將進(jìn)行調(diào)整。此外，鑒于各審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的一些提示，金融衍生工具審計(jì)也需要做出相應(yīng)的完善。其實(shí)，金融衍生工具本身并無好壞，我們應(yīng)立足于內(nèi)部審計(jì)，正確利用并引導(dǎo)其為企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營服務(wù)。而要做好這些工作，內(nèi)部控制是關(guān)鍵，內(nèi)部控制不健全，就會(huì)給人以可乘之機(jī)，以至于可能造成很大的損失。

六、總結(jié)

整個(gè)論文的完成過程也是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和攝取新知識(shí)的過程。通過論文的寫作，使我了解了后金融危機(jī)時(shí)代的概念，對內(nèi)部審計(jì)也有了新的認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)暴露出內(nèi)部審計(jì)存在的一些問題，同時(shí)也使人們高度意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要戰(zhàn)略地位。后金融危機(jī)時(shí)代，我們要努力總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，同時(shí)居安思危，與時(shí)俱進(jìn)，切實(shí)做好內(nèi)部審計(jì)工作。

主要參考文獻(xiàn)：

［1］王艷華.內(nèi)部審計(jì)的職能和作用［J］.價(jià)值工程，2010.4.3.

［2］袁麗萍.全球金融危機(jī)下的內(nèi)部審計(jì)［J］.公用事業(yè)財(cái)會(huì)，2010.1.

［3］王玨.現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)問題淺探［J］.經(jīng)濟(jì)觀察，2004.4.

［4］盧傳鋒，萬劍.金融危機(jī)下完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的探討［J］.財(cái)政監(jiān)督，2009.16.