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稅務(wù)管理的原則范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理 存在的問題 優(yōu)化對策探究

前幾年發(fā)生的金融危機還沒有完全消退，國際金融危機受到的沖擊還在，因此企業(yè)如果不能制定完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)的話，就不能對公司形成有效控制，很多企業(yè)已經(jīng)開始對稅務(wù)管理給予足夠的重視，因為只有完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)才能保證企業(yè)在目前激烈競爭的大背景下立于不敗之地。另外，要進一步建立專業(yè)化以及高效化的企業(yè)稅務(wù)管理體系，這樣才能保證企業(yè)降低成本，降低企業(yè)在運行過程中的風險，能夠讓企業(yè)發(fā)展的良好勢頭得到有效保證，最終推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

一、目前企業(yè)稅務(wù)管理當中存在的問題有哪些

1.嚴重滯后的稅務(wù)管理觀念。

由于我國在企業(yè)稅收管理上還處于起步階段，因此面臨著許多麻煩，因為稅務(wù)申報的程序非常復雜，而且稅務(wù)師接觸稅務(wù)管理的時間也相對較短，因此企業(yè)在安排稅務(wù)管理人員上面臨著較大困難，而且大部分人也不愿管理稅務(wù)這項比較復雜的工作。另一方面，許多企業(yè)經(jīng)營者還未完全接受企業(yè)管理的思想。大部分企業(yè)在進行稅務(wù)管理時都是進行簡單的稅務(wù)申報和繳納，大部分企業(yè)進行稅務(wù)管理都是想通過各種各樣政策減少稅務(wù)繳納，并沒有真正認識到稅務(wù)管理在整個企業(yè)管理中發(fā)揮的作用，因此就會造成企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)一些列問題難以解決。

2.淡薄的稅務(wù)法律知識意識。

企業(yè)在納稅過程中都會有偷稅和漏稅的想法，或者就是繳納最遲以及最低稅，而不是依照法律規(guī)定繳稅，這就會造成企業(yè)所繳納的稅與國家規(guī)定的稅額不統(tǒng)一現(xiàn)象，雖然國家在這方面以及開始加大治理力度，但取得的效果遠遠不夠，企業(yè)偷稅和漏稅現(xiàn)象依然存在，這樣不僅無法使得企業(yè)建立良好的企業(yè)稅務(wù)管理體系，還給國家造成了較大的財產(chǎn)損失。這與相關(guān)企業(yè)負責人疏忽法律意識淡薄有較大關(guān)系，過于注重私人利益而忽視企業(yè)發(fā)展的長遠利益和國家利益，這不僅不利于企業(yè)的進一步發(fā)展和完善，還會造成企業(yè)財務(wù)目標受到較大影響，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

3.有待提升的稅收意識及稅收常識。

稅收的征收在本身上是一種合法行為，它是規(guī)范企業(yè)發(fā)展和增加國家財政收入的一項重要手段，合理的稅收是非常必要的，但是稅收也應該形成良好的體系，納稅人在納稅過程中要根據(jù)實際情況進行納稅，許多納稅人為了減少納稅金額將一些記賬憑證進行任意的銷毀和隱匿，或者進行造假行為，這屬于違法行為，這也充分體現(xiàn)了我國許多企業(yè)家稅收意識和稅收常識不足，這樣就會滋生更多的違法行為，這是很多企業(yè)經(jīng)營著沒有意識到稅收籌劃和偷稅之間的區(qū)別，而且往往認為這兩者是一樣的，這樣就會造成許多誤區(qū)進而造成許多不良后果。

二、稅務(wù)管理的原則和目標

1.合法性原則。

企業(yè)開展稅務(wù)活動時首先要對相關(guān)法律規(guī)定有詳細的了解，只有保證詳細的了解才能在法律規(guī)范下做事，這就要求企業(yè)進行稅務(wù)活動時必須受到一定的制約，必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行管理活動，不得做出違法行為。要在法律允許的范圍內(nèi)，針對稅務(wù)管理活動進行合理的謀劃，通過合理的謀劃后再通過合法的手段幫助企業(yè)通過各種方式節(jié)省稅收，讓企業(yè)在稅收方面降到最低。同時相關(guān)稅務(wù)人員要將企業(yè)隨意銷毀和隱匿稅款行為進行及時的舉報，將這種違法亂紀行為扼殺在搖籃當中

。2.誠實性原則。

目前我們國家已經(jīng)進入市場經(jīng)濟，市場經(jīng)濟的基本道德就是誠信，誠信原則對于一個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說非常重要，因為一個企業(yè)如果缺乏誠信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民眾在社會上的支持，企業(yè)誠信納稅不僅可以保證企業(yè)營業(yè)額不斷增長，而且還能不斷積累商業(yè)合作伙伴，進而進一步推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)相關(guān)負責人也要講誠信作為企業(yè)的基本準則，必須主要的選擇誠信作為原則，這樣才能讓企業(yè)承擔更多的經(jīng)濟責任，并進而促進企業(yè)自身健康發(fā)展。

3.成本效益原則。

企業(yè)加強對稅收進行管理和形成管理體系的主要目的是為了節(jié)約成本，只有將成本降到最低才能讓企業(yè)獲得較大的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)一定要注重成本效益原則。相比較于同行業(yè)而言，企業(yè)只有將成本限制在中低下水平才能保證企業(yè)的競爭力和盈利能力，這就要求整個企業(yè)在成本原則的前提下，通過一系列措施將企業(yè)稅收降到最低，幫助企業(yè)在經(jīng)營活動中占到有利位置，為企業(yè)的進一步發(fā)展和長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展做一定優(yōu)化。

4.事先籌劃原則。

事先籌劃原則就是指的企業(yè)在進行稅收之前就已經(jīng)做好了詳細的安排，企業(yè)通過是先進性的安排和設(shè)計，將應該繳納的稅收額進行提前的估計和預算，建立的言行繳稅。但目前我國企業(yè)在進行稅務(wù)行動過程中往往具有滯后性，這種滯后往往很難讓企業(yè)做到提前進行籌劃，就會在無形中增加企業(yè)的稅務(wù)負擔，一旦稅務(wù)負擔過重企業(yè)就會采取其他方式躲避稅收，這樣就會造成一種惡性循環(huán)，這樣不僅使得企業(yè)容易出現(xiàn)違法行為，更不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。

三、企業(yè)開展稅務(wù)管理的有效對策

1.作為稅收征管者。

國家是稅收的征管者，因此國家必須要對相關(guān)稅法體系的問題進行不斷的研究和完善，國家稅法體系應該包括以下幾個方面，稅收的程序，稅收的實體以及稅收的基本法。目前我國正處于社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的階段，而稅法建設(shè)與經(jīng)濟發(fā)展的速度相比是非常不協(xié)調(diào)的，就目前來講我國還有形成完善的稅法體系，在一些重大稅法問題上法律也缺乏一系列明確規(guī)定，因此我國相關(guān)部門一定要針對我國目前實際狀況進行調(diào)查和研究，最終將科學合理的稅法制定出來。

2.作為稅務(wù)服務(wù)結(jié)構(gòu)稅務(wù)中介。

稅務(wù)中介可以說在整個稅收過程中發(fā)揮著承上啟下的作用，它是連接國家稅收和企業(yè)稅收之間的紐帶，是保證國家稅收收入和企業(yè)按時交納收入的重要環(huán)節(jié)，目前我國在稅收中介方面正處于起步階段，可以說在市場上發(fā)揮的作用還非常小，如何在目前激烈地競爭環(huán)境得以生存和發(fā)展是目前面臨的一大難題。另外，稅務(wù)中介一定要徹底的脫離稅務(wù)部門，必須以獨立的形式展開各項活動，這樣才能保證整個稅收工作的安全高效和順利開展。同時為自己的發(fā)展奠定良好的信譽基礎(chǔ)，得到相關(guān)部門的認可，這樣才能夠更好地開展稅務(wù)管理工作。

3.作為稅務(wù)的主體。

企業(yè)作為整個納稅的主體，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展應該明確自己在整個國家中的定位，不斷加強自身稅務(wù)管理的能力，首先，企業(yè)內(nèi)部要加強相關(guān)稅務(wù)人員的培訓，只有經(jīng)過嚴格的培訓才能讓稅務(wù)人員真正地明確自身的任務(wù)，才能更加完善的建立稅務(wù)管理機構(gòu)，更好地利用國家關(guān)于稅務(wù)方面的相關(guān)優(yōu)惠政策，推動企業(yè)的進一步發(fā)展，減少企業(yè)在一些情況下不必要的損失。其次是納稅主體一定要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行活動，切不可投機取巧，不能因一己私利而出現(xiàn)偷稅和漏稅現(xiàn)象，這樣才能讓企業(yè)順利發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理在整個企業(yè)管理中發(fā)揮著重大作用，它為企業(yè)節(jié)約成本，進行資源合理配置，保證企業(yè)合理向前發(fā)展，推動企業(yè)目標的實現(xiàn)。要想企業(yè)稅務(wù)管理能夠充分的發(fā)揮作用，必須將企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題找出來，并加以解決，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化。

參考文獻：

[1]李釗.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].經(jīng)濟研究導刊，2015(02).

[2]張曉紅.探討企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].財經(jīng)界學術(shù)版，2015(09).

稅務(wù)管理的原則范文第2篇

（一）稅務(wù)管理的原則

1.合法性原則：企業(yè)在開展所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候都必須要對法律法規(guī)要求予以遵循，而在開展受管理活動的時候必須要做到這一點。企業(yè)在從事事務(wù)管理活動的時候應該要在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)來進行，針對稅務(wù)管理活動進行合理的謀劃，通過對合法手段的應用幫助企業(yè)節(jié)稅，使企業(yè)的稅賦水平得以有效降低。不能夠通過少列收入、不列收入、多列支出、將賬簿以及記賬憑證等擅自撕毀、隱匿、變造以及偽造等行為進行偷稅等違法活動[3]。

2.誠實守信原則：作為市場經(jīng)濟的基本道德，誠信原則對于企業(yè)的健康發(fā)展而言具有十分重要的作用。政府與企業(yè)之間的博弈是企業(yè)進行納稅活動的本質(zhì)，企業(yè)通過誠信納稅可以使自己與政府之間的博弈成本得到最大限度的降低，從而使企業(yè)經(jīng)營的收益得以增加，而且商業(yè)合作伙伴、企業(yè)工作人員、管理層以及企業(yè)股東等企業(yè)利益的相關(guān)者之間的信任度將會受到誠信原則的直接影響，誠信原則能夠?qū)^度的機會主義傾向起到有效的抑制作用。企業(yè)的負責人必須要主動地選擇誠實信用的原則，并且以誠實信用的原則為根據(jù)針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行指導。誠實納稅意味著企業(yè)能夠?qū)ψ约簯M的經(jīng)濟責任以及社會責任進行主動的承擔，對相關(guān)稅收法律的義務(wù)約定予以遵從，只有這樣才能夠與稅務(wù)機關(guān)將良好的合作關(guān)系建立起來，并且能夠促進企業(yè)自身的健康持續(xù)發(fā)展。

3.成本效益原則：企業(yè)管理與控制稅收成本的主要目標就是節(jié)約成本，企業(yè)經(jīng)營者需要考慮的重點問題就是成本效益原則。相對于同行業(yè)而言，企業(yè)的稅收成本必須要壓到中等偏低水平以下，才能夠使企業(yè)的價格競爭力及盈利能力得以提升。因此企業(yè)稅務(wù)管理人員必須要對有關(guān)稅收的案例、規(guī)章以及法規(guī)等進行鉆研，最終將幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本的方案制定出來，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行優(yōu)化[4]。4.事先籌劃的原則：所謂的事先籌劃的原則是指在發(fā)生納稅行為之前，企業(yè)通過事先的設(shè)計安排以及規(guī)劃，能夠?qū)崿F(xiàn)遞延繳納的目標以及少交稅的目標。相對于納稅行為而言，納稅義務(wù)在企業(yè)的經(jīng)濟活動中通常具有較大的滯后性，這樣在納稅之前企業(yè)就有可能針對稅款行為進行合理的籌劃，從而實現(xiàn)降低或者避免企業(yè)的稅務(wù)負擔的目標。如果企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了經(jīng)濟行為，而且企業(yè)的稅率、計稅依據(jù)以及納稅項目已經(jīng)成定局，這時候企業(yè)如果想實施少繳稅款的措施，那么不管這些行為是否合法，都不屬于稅收籌劃的范圍之內(nèi)。總之，稅收籌劃活動的實質(zhì)就是通過對稅法的運用，針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行合理的安排，從而能夠使企業(yè)對納稅義務(wù)的發(fā)生進行有效的控制。

（二）企業(yè)稅務(wù)管理的主要目標

1.準確納稅：企業(yè)需要以稅法的相關(guān)規(guī)定為根據(jù)針對準確納稅的含義進行解釋，準確納稅也就是指的是企業(yè)在對相關(guān)稅收法規(guī)、法律進行嚴格遵守的前提下，做到及時、足額地上繳稅款，同時要保證企業(yè)能夠享受到相關(guān)的優(yōu)惠政策。

2.對稅務(wù)風險進行規(guī)避：對稅務(wù)風險進行規(guī)避包括兩個方面的主要內(nèi)容，也就是對遵從稅法成本風險進行規(guī)避以及對處罰風險進行規(guī)避。遵從稅法成本風險主要包括具有較大不確定性的資源差異以及外部環(huán)境等出現(xiàn)的遵從成本；而處罰風險則指的是由于沒有足額以及按時的上交稅款，導致企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)處以罰款得情況。

3.稅務(wù)籌劃：在發(fā)生納稅行為之前，企業(yè)在不違反法規(guī)以及法律的條件下，事先安排納稅主體的投資行為以及各種經(jīng)營活動等與稅務(wù)事項有關(guān)的、而且能夠?qū)崿F(xiàn)遞延繳納目標以及少交稅等目標的活動。

二、企業(yè)開展稅務(wù)管理的有效對策

要想使中國企業(yè)處管理當中存在的問題得到有效的解決，應該以這些問題為根據(jù)，有針對性的采取各種措施。

1.作為稅收征管者，國家必須要對相關(guān)的稅法體系進行完善。國家的稅法體系應該主要包括稅收程序法、稅收實體法以及稅收基本法。在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，中國的稅收法制建設(shè)相對而言要滯后很多，曾經(jīng)有很多次提議針對稅收基本法進行立法，然而直到現(xiàn)在為止，稅收基本法也沒有成文，而且一些重大稅收問題、稅收原則以及法律依據(jù)具有明顯的缺失。由于法律規(guī)定并沒有明確下來，因此就使稅法的權(quán)威性受到了極大的削弱。所以必須要針對中國的稅收情況進行充分的調(diào)查和研究，最終將科學合理的稅收基本法制定出來[5]。

稅務(wù)管理的原則范文第3篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險；管理；企業(yè)集團

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0076-02

企業(yè)稅務(wù)風險管理是一個系統(tǒng)工程，應站在企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度，進行控制管理。在事前要進行防范與籌劃，在事中進行辨識防控、在事后進行糾正反饋，才能將稅務(wù)風險控制在既定范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)預期目標，保證企業(yè)利潤實現(xiàn)最大化。

一、企業(yè)稅務(wù)風險管理概述

風險是指一切不確定性因素所帶來的損失，稅務(wù)風險是指企業(yè)涉稅行為未能遵守稅收法律，導致企業(yè)未來經(jīng)濟利益存在不確定性的種種情況，隱藏在企業(yè)營業(yè)活動當中。例如企業(yè)未依法納稅而受到稅務(wù)機關(guān)稽查，導致相應處罰，甚至追究刑事責任的風險，對企業(yè)的聲譽和生產(chǎn)經(jīng)營所造成的不利影響的風險；或因不能正確認識和充分利用稅收法律和政策，導致企業(yè)承擔不應承擔的稅收負擔，在經(jīng)濟利益上蒙受損失的風險；在不違反稅收法律政策的前提下，不能合理進行稅收籌劃減輕企業(yè)稅收負擔，影響企業(yè)潛在收益的風險。稅務(wù)風險管理是企業(yè)通過稅收風險管理體系的建立，確定企業(yè)戰(zhàn)略管理不同階段的目標，預估潛在的稅務(wù)風險，采取合理的規(guī)避措施以最小的稅務(wù)風險獲得最大的經(jīng)濟利潤的目標管理。

二、目前企業(yè)稅務(wù)風險管理中存在的問題

1.稅務(wù)風險觀念滯后，防范意識薄弱

企業(yè)各管理層對稅務(wù)風險管理流于形式，稅務(wù)風險管理的作用只是滿足企業(yè)在稅務(wù)問題上“遵紀守法”，沒有將稅務(wù)風險管理與提高企業(yè)管理水平，增加企業(yè)價值，降低企業(yè)成本掛鉤，沒有將控制稅務(wù)風險貫穿于整個生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營全過程中。形而上學認為，企業(yè)所有稅務(wù)問題只是財務(wù)的事情，與其他部門無關(guān)。

2.缺少專設(shè)的稅務(wù)風險管理部門與專業(yè)的稅務(wù)管理人才

目前，中國大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)部門設(shè)立了稅務(wù)會計崗位，但更多的是要承擔納稅申報、繳納稅款、與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)工作中的爭議等職責，不能與其他稅務(wù)相關(guān)人員進行良好的信息溝通、共享、反饋。從稅收角度，對信息分析和整合，對稅務(wù)風險產(chǎn)生的生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)流程進行識別、評估、控制。缺乏系統(tǒng)的制度化稅務(wù)風險的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的稅務(wù)工作普遍由會計、財務(wù)專業(yè)人員擔任。稅法知識薄弱，專業(yè)技能水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，不能準確把握稅收相關(guān)政策，導致企業(yè)稅務(wù)工作主觀性較強。

3.稅收風險管理缺乏相應約束機制

企業(yè)的稅務(wù)風險管理缺乏成文的標準控制制度，企業(yè)日常稅務(wù)工作的各階段和環(huán)節(jié)缺乏標準規(guī)范的操作流程手冊。內(nèi)部控制制度不健全，對重大稅務(wù)風險控制缺乏覆蓋管理職能和業(yè)務(wù)流程的全流程控制措施，在稅務(wù)風險控制上存在盲目、主觀臆斷、隨意等問題。

三、企業(yè)稅務(wù)風險管理的原則

1.依法納稅原則

依法照章納稅是嚴格遵從“稅收法定”的要求，企業(yè)稅務(wù)風險管理控制機制，必須遵守各項法律法規(guī)政策，服從稅務(wù)機關(guān)管理。

2.全面及時原則

企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)，都可以產(chǎn)生相應的稅務(wù)風險，稅務(wù)風險的起因、種類及特性是多種多樣的。企業(yè)稅務(wù)風險管理應體現(xiàn)在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，進行全過程管理。

3.成本效益原則

企業(yè)稅務(wù)風險控制應從“投入”與“產(chǎn)出”的比較分析來看待“投入”的有效性，確保其所得大于所耗，體現(xiàn)稅務(wù)風險管理的經(jīng)濟效益。

4.稅務(wù)相關(guān)者利益最大化原則

企業(yè)的涉稅行為應更多地考慮企業(yè)內(nèi)部、外部利益相關(guān)者的利益，實現(xiàn)稅務(wù)相關(guān)者利益最大化可以最大限度地提高企業(yè)商業(yè)信譽，維護企業(yè)社會形象。

四、完善稅務(wù)風險管理的措施

1.優(yōu)化稅務(wù)風險管理體系

企業(yè)建立多層次的稅務(wù)風險管理體系必須與企業(yè)的整體戰(zhàn)略管理銜接并行，建立稅收高度集成的專業(yè)管理部門。該部門由一名集團副總裁領(lǐng)導負責整體工作，稅務(wù)部門的領(lǐng)導需要到參與集團公司各項業(yè)務(wù)決策中來。集團層面的決策，也可以進行群眾參與，使員工意識到稅務(wù)部門在集團決策中起著重要的作用，突出稅務(wù)部的作用，由集團總裁級領(lǐng)導直接領(lǐng)導稅務(wù)部門，領(lǐng)導層要大力支持并推動稅務(wù)部和其他涉稅部門的溝通、協(xié)調(diào)、合作。所有的子公司，必須配備專職稅務(wù)經(jīng)理，聘請專業(yè)的稅務(wù)管理人員。納稅較多、規(guī)模較大的二級或三級利潤中心，也應配備專職稅務(wù)管理人員。納稅較少、規(guī)模較小的二級或三級利潤中心，從成本效益上考慮可由對稅務(wù)業(yè)務(wù)較熟練的財務(wù)人員兼職進行管理。健全稅務(wù)風險管理組織結(jié)構(gòu)，在集團的各事業(yè)部，充分設(shè)置專門的稅務(wù)風險管理崗位來對本單位本部門進行稅務(wù)風險管理，可規(guī)避業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和稅務(wù)風險管理部門的信息溝通障礙，控制稅務(wù)風險源，將企業(yè)稅務(wù)風險管理貫穿到整個企業(yè)集團的營運活動當中去。

2.稅務(wù)風險管理機制設(shè)計

企業(yè)稅務(wù)風險管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境支持。設(shè)立規(guī)范的稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)，內(nèi)設(shè)稅務(wù)風險管理部門，執(zhí)行企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的主要責任，督促稅務(wù)風險管理政策和程序的執(zhí)行。稅務(wù)風險管理部門的具體崗位職責包括：在領(lǐng)導層、決策層的指揮下，負責企業(yè)稅務(wù)風險管理政策與程序的運行實施，稅務(wù)風險識別評價，應對策略的分析與評價，領(lǐng)導層制定的稅務(wù)風險管理策略的推行，與企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)部門在稅務(wù)風險問題上進行有效溝通、協(xié)調(diào)，對企業(yè)稅務(wù)風險管理、內(nèi)部控制的、運行監(jiān)督評估，填寫稅務(wù)風險管理報告書，加強稅務(wù)風險管理相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、溝通、反饋。建設(shè)稅務(wù)風險管理企業(yè)文化，在企業(yè)內(nèi)部普及稅務(wù)風險管理的理念，構(gòu)建稅務(wù)風險管理的氛圍，為企業(yè)稅務(wù)風險控制系統(tǒng)的有效運作提供相應的智力支持與文化保證。建立合理的稅務(wù)風險防控意識。設(shè)置企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制相應的責、權(quán)、利機制。有效地識別、評估、控制稅務(wù)風險。識別稅務(wù)風險是指對未知的稅務(wù)風險進行分類整理有效分析，揭示稅務(wù)風險的本質(zhì)與規(guī)律。識別稅務(wù)風險是否存在，稅務(wù)風險的類別以及稅務(wù)風險的大小程度。識別企業(yè)具體經(jīng)營運作活動所涉及的稅務(wù)風險，分析稅務(wù)風險程度并明確管理責任。對資金流和信息流中可能存在的稅務(wù)風險的大小、稅務(wù)風險類型、來源、產(chǎn)生的誘因全面分析，找出稅務(wù)風險產(chǎn)生的根源，從源頭規(guī)避。稅務(wù)風險控制環(huán)節(jié)以稅務(wù)風險評估環(huán)節(jié)的評估結(jié)果為依據(jù)，對不同的稅務(wù)風險選擇執(zhí)行適當?shù)膹浹a并消除風險、降低風險，以實現(xiàn)對稅務(wù)風險進行有效的控制。根據(jù)企業(yè)面臨的稅務(wù)風險的具體情況，選擇適當?shù)姆椒ǎ瑢で笞罴训亩悇?wù)風險摒除措施。稅務(wù)風險管理人員還應將稅務(wù)風險管理涉及稅務(wù)風險管理現(xiàn)行制度的缺陷及稅務(wù)風險管理的結(jié)果及時反饋給其他涉稅部門。

參考文獻：

稅務(wù)管理的原則范文第4篇

一、企業(yè)稅務(wù)管理概述

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)為實現(xiàn)最大限度地減少稅收成本而進行的一項經(jīng)營管理活動，即企業(yè)在合理遵守國家稅務(wù)法規(guī)且不損害國家利益的基礎(chǔ)上，充分了解我國稅收法規(guī)中有關(guān)減免稅在內(nèi)的相關(guān)優(yōu)惠政策，并予以有效利用，實現(xiàn)少繳稅或者是遞延繳稅，處理稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)和稅務(wù)管理的過程。企業(yè)稅務(wù)管理主要涵蓋稅收政策、法規(guī)應用研究、依法避稅的方法技巧、事前籌劃計劃的組織以及企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程管理等方面的內(nèi)容，具體可以將其分為兩個部分加以理解：一是企業(yè)嚴格遵守國家的法律法規(guī)，依法合理地安排企業(yè)交易，加強企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，更好的利用好國家的各項稅收優(yōu)惠政策。二是對納稅風險做好科學防范、控制，并遵循企業(yè)合法、經(jīng)營管理事先籌劃、誠實守信和成本效益等原則的基礎(chǔ)中做好科學的稅務(wù)管理，才能更好的解決企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的納稅風險，并設(shè)法合理避稅，最大化的使得使企業(yè)價值更高。

二、我國企業(yè)稅務(wù)管理存在的不足

（一）企業(yè)稅務(wù)管理的觀念落后

改革開放后，我國的企業(yè)得到了快速的發(fā)展，長足的進步，但是不相匹配的是稅務(wù)管理觀念的落后，往往使得企業(yè)在參與市場競爭的時候顯得比較吃虧。在企業(yè)的發(fā)展過程中，大部分企業(yè)更加注重的市場表現(xiàn)，而對稅務(wù)管理觀念比較模糊。認為稅務(wù)就是被動的執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定的稅法，只是按時報稅、繳稅，不存在稅收管理的全過程，尤其是了前置和后稅收征管。其主要原因是企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員因為接觸稅務(wù)管理時間不長，認為稅務(wù)工作由財務(wù)會計人員辦理的，不需要企業(yè)專門設(shè)立一個部門，只希望通過各種途徑少繳稅或者是晚繳稅。由于稅務(wù)管理工作認識不深，使得應稅義務(wù)的減少就無從談起了。

（二）偷稅和稅收籌劃處理不當

企業(yè)在納稅過程，往往希望少繳稅或者盡可能不交，這樣就會造成偷稅與稅收籌劃處理不當?shù)男袨?。企業(yè)的稅收籌劃是合法合理的，但是多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段，更多的是關(guān)注在納稅籌劃環(huán)節(jié)上能否在稅法允許范圍內(nèi)進行技巧性的減少企業(yè)繳納的稅款，假設(shè)出現(xiàn)納稅人偽造、變造、隱匿、銷毀賬簿與記賬憑證，賬簿上出現(xiàn)多列支出、少列或者不列收入等情況，不交或者少繳納應納稅款、虛假申報或者拒不申報等就會造成偷稅行為，企業(yè)的稅務(wù)管理將無法取得預期的效果，出現(xiàn)這類情況的原因主要是由于企業(yè)的稅務(wù)管理手段較為單一，并不能夠完全預測的稅收管理，并及時予以協(xié)調(diào)。

三、強化我國企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)舉措

（一）提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

作為從事征收管理一線的稅收管理員，他們綜合能力的高低是保證企業(yè)開展的廣度和深度的一個決定性因素，尤其是企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大過程中，涉及的稅務(wù)越來越多、越來越復雜，包括納稅檔案、增值稅發(fā)票的續(xù)開、管理等工作，隨著計算機的普及，使得這些工作更趨向電腦化和網(wǎng)絡(luò)化了。那么在提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)方面，一是完善制度來提高稅收管理質(zhì)量。無規(guī)矩不成方圓，稅收管理員需要按照崗位職責各司其職、各盡其責，把工作績效和個人實際利益掛鉤，按工作好壞論獎罰，同時落實責任追究制度，建立健全有效的監(jiān)督制約機制。讓稅收管理員有一種危機感與壓力感，才能更好的鞭策其奮起直追，爭優(yōu)創(chuàng)先，充分調(diào)動他們的積極性和主動性。二是加強企業(yè)稅務(wù)管理的認識和教育。認識到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，不但是更好的完稅，同時還是減少企業(yè)產(chǎn)品成本，提高工作效率的一種管理。企業(yè)要定期做好對稅務(wù)管理員的培訓工作。在實際培訓工作中堅持差別化培訓和個性化教學，對企業(yè)重點管理人員，要采取重點培訓稅收政策、企業(yè)財務(wù)會計、納稅評估理論、成本核算和會計電算化等方面的專業(yè)知識，從整體上來提高稅務(wù)管理的質(zhì)量。

稅務(wù)管理的原則范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)風險；內(nèi)部控制；成本控制

一、企業(yè)稅務(wù)風險的特征分析

企業(yè)稅務(wù)風險就是在企業(yè)開展各項稅務(wù)活動中，沒有采取科學合理的方式或者沒有按照國家規(guī)定標準進行稅務(wù)管理，導致企業(yè)存在違規(guī)、違法的行為，給企業(yè)造成較大的損失，信譽度下降，甚至倒閉，還要承擔法律的制裁。因此，企業(yè)稅務(wù)風險具備如下特點：其一，主觀性方面。稅務(wù)風險的發(fā)生多數(shù)都是因為納稅人與納稅機構(gòu)在開展稅務(wù)工作中，理解方面存在著嚴重的不同，或者判斷出現(xiàn)嚴重偏差而形成的。其二，客觀自然性方面。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行中，會希望獲取更高的經(jīng)濟效益，這就是所說的稅后利潤，所以減少稅收可以提高利潤，這是必然的規(guī)律。因此，很多企業(yè)為了能夠減少利潤，企業(yè)和稅務(wù)機構(gòu)了解到的信息是不同的，且我國稅收相關(guān)法律制度還處于不斷的完善中，企業(yè)負責人、財務(wù)人員沒有積極的學習國家法律制度和標準，導致降低風險、避免稅費等方面有較高難度，企業(yè)稅務(wù)風險長期存在不能消除，所以容易導致稅務(wù)風險的問題。其三，預先性方面。從實際情況分析，企業(yè)稅務(wù)風險在沒有開展納稅前就存在了，所以對于企業(yè)風險預先性分析是進行風險控制的重要措施。

二、我國企業(yè)稅務(wù)風險控制現(xiàn)狀分析

（一）不具備較高的稅務(wù)風險認識，防范性較差

根據(jù)目前我國的稅務(wù)風險認識方面分析，其主要存在如下兩點錯誤認識：其一，對于稅務(wù)風險預防與控制方面認識不足，認為這些工作是會計核算機構(gòu)的工作，沒有從生產(chǎn)、研發(fā)、技術(shù)管理、人力資源等方面進行綜合性管理和控制，這些結(jié)構(gòu)整合應用效果較差，所以企業(yè)的稅務(wù)風險管控不能真正地落實到具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)。其二，企業(yè)的經(jīng)營目標是獲取經(jīng)濟效益，所以對于經(jīng)濟效益重視度較高，但是沒有重視稅務(wù)風險防控方面，甚至存在錯誤的認識，導致企業(yè)經(jīng)營中存在著很多的稅務(wù)風險問題。當前在企業(yè)的實際工作中，生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都容易導致稅務(wù)風險的存在，稅務(wù)風險管控是企業(yè)非常重要的工作之一，甚至需要全體員工都積極參與到稅務(wù)風險防控才能提高防控的效果和質(zhì)量。在稅務(wù)風險出現(xiàn)前，就要進行必要的規(guī)劃管控，在各項工作開展時需要積極的采取措施控制，有效地預防稅務(wù)風險給企業(yè)造成傷害，進而實現(xiàn)稅務(wù)風險有效控制，給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。經(jīng)過長期的發(fā)展，企業(yè)負責人應該重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與研發(fā)的管理，所以需要防范經(jīng)營中的風險，對于財務(wù)以及法律方面的風險做出全面的控制。但是有些企業(yè)管理者認為其只要按照規(guī)定要求進行核算與申報、數(shù)據(jù)達到準確性要求，就能夠完全消除稅務(wù)風險，所以在很長的時期為沒有重視風險管控，在企業(yè)經(jīng)營中并未進行內(nèi)控管理，造成企業(yè)稅務(wù)風險難以控制。

（二）沒有建立稅務(wù)風險管理機構(gòu)，人才團隊建設(shè)不足

當前我國有很多的企業(yè)都沒有設(shè)置稅務(wù)風險管理機構(gòu)，有些企業(yè)只是通過會計或者出納進行稅務(wù)繳納，導致企業(yè)存在著嚴重的稅務(wù)風險問題。同時，財務(wù)人員應該做好稅務(wù)會計核算管理工作，工作任務(wù)比較多，沒有充足的時間進行稅務(wù)風險的內(nèi)控管理，更不會有時間學習國家新頒布的相關(guān)法律法規(guī)知識，所以就造成了工作人員不能全面地掌握稅收知識政策，造成企業(yè)面臨嚴重的稅務(wù)風險問題。此外，企業(yè)沒有培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)管理人才，或者工作人員素質(zhì)較低，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，稅務(wù)管理要采取多樣化的管理方式，及時解決稅務(wù)相關(guān)問題才能規(guī)避風險，但是當前還無法達到這一標準，導致風險的存在。

（三）很多企業(yè)稅收風險管理沒有構(gòu)建約束機制

當前我國的企業(yè)進行稅務(wù)風險和內(nèi)控還處于初期階段，制度與措施存在著很大的缺陷與問題。企業(yè)在面對稅務(wù)風險管控時，沒有形成完善的管理條款，導致稅款繳納的各個環(huán)節(jié)與步驟和日常的稅務(wù)活動都沒有設(shè)置統(tǒng)一工作標準，稅務(wù)風險管控也缺乏規(guī)范性。很多企業(yè)只是從形式上進行監(jiān)督管控，內(nèi)部控制的工作開展有嚴重的缺陷問題，稅收風險管控方面有著嚴重的問題，但是并未發(fā)揮出應有的價值，導致企業(yè)面臨著稅務(wù)風險問題，給企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風險成本控制策略分析

（一）企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)部控制管理原則

1.合法性原則企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)控管理的制度和措施，要嚴格執(zhí)行法律法規(guī)的標準，符合行業(yè)規(guī)范的標準，建立完善的監(jiān)督管理機制。符合上述的各項要求，還要將稅務(wù)風險管控機制落實到位，但是企業(yè)自身進行管控活動會存在著一定的法律風險，內(nèi)控制度無法實現(xiàn)風險全面的預防和管控，讓企業(yè)在經(jīng)營中面臨著重大的風險。因此，企業(yè)需要實施必要的稅務(wù)風險內(nèi)控管理，各項措施符合國家法律的標準要求，同時還要相關(guān)的稅務(wù)內(nèi)容收集與學習機制，讓各級員工充分了解法律制度，約束自己的行為，促進稅務(wù)風險控制水平的提升。2.牽制原則該原則主要是在稅務(wù)風險內(nèi)控環(huán)節(jié)，需要兩個或者兩個以上機構(gòu)同時協(xié)調(diào)開展工作，并且相互之間是相互約束的。企業(yè)通過牽制原則的應用，實現(xiàn)稅務(wù)風險管控，各個部門存在著相互制約和影響，部門之間可以相互檢查，上下級之間也可以隨時監(jiān)督，規(guī)范各個部門和各級領(lǐng)導的工作，提高風險管控效果。3.授權(quán)原則企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況創(chuàng)建完善的管理制度，要讓全體員工根據(jù)工作崗位、業(yè)務(wù)類型進行權(quán)限劃分，在充分了解各項法律法規(guī)制度、監(jiān)督管理條款的基礎(chǔ)之下，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部權(quán)益、職責方面的統(tǒng)一，促進風險管控水平的提升。4.成本效益原則和重點控制原則成本效益原則是企業(yè)把更多的效益作為企業(yè)工作的目標。企業(yè)在稅務(wù)風險控制中根據(jù)該原則開展工作，是符合經(jīng)濟效益最大化的目標，在經(jīng)營中有效地降低項目成本，給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。重點控制原則是結(jié)合企業(yè)管理的重點進行控制，因為全面控制精力有限，抓住重點才能提高控制效果。5.協(xié)作合作的原則通過該原則進行稅務(wù)風險控制，可以保證企業(yè)內(nèi)部各個部門開展工作更加協(xié)調(diào)，避免存在內(nèi)耗的情況，讓企業(yè)稅務(wù)風險得到有效的控制。

（二）以內(nèi)部控制為出發(fā)點進行稅務(wù)風險管控

1.控制環(huán)境——完善內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制開展工作的基礎(chǔ)就是內(nèi)部控制制度，比如建立符合內(nèi)部控制需要的管理架構(gòu)、配置足夠人員等。以管理制度為出發(fā)點，了解關(guān)鍵要素和內(nèi)容，實現(xiàn)稅務(wù)控制有效地進行，符合國家法律的要求，做好各項稅務(wù)風險管控的工作。2.風險評估——落實風險評估，降低企業(yè)風險稅務(wù)風險評估工作的開展可以從下述兩個方面出發(fā)進行：其一，根據(jù)稅務(wù)風險實施全面的估計分析。其二，對于稅務(wù)風險實施必要的評價。對于一定會造成的稅務(wù)風險問題，需要結(jié)合規(guī)定的原理和技術(shù)措施進行風險分析，了解潛在影響因素，創(chuàng)建完善的風險規(guī)劃與管理措施。3.信息與溝通——完善信息管理體系，提升稅務(wù)風險防范成效企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實踐中，信息內(nèi)容會處于不斷的發(fā)展、變動中，稅務(wù)信息內(nèi)容也在該范圍之內(nèi)。只有變化的信息，才會給企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。因此，企業(yè)內(nèi)控管理，需要做好信息流通情況、溝通步驟方面的分析，全面了解和掌握關(guān)鍵性的信息。比如，創(chuàng)建完善的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以通過信息系統(tǒng)快速了解我國的稅收法律法規(guī)制度，進行實時更新，然后形成完善的法律法規(guī)采集與利用體系，以更好地完善企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控管理水平，讓風險管控處于合理的范圍內(nèi)。4.控制活動——做好業(yè)務(wù)管理，預防和控制稅務(wù)風險內(nèi)部控制中的核心工作就是企業(yè)負責人進行風險的識別，然后采取與之相對性的處理措施。控制活動是從企業(yè)負責人的層面出發(fā)確保各項發(fā)展戰(zhàn)略符合要求，保證企業(yè)經(jīng)濟效益得以提升。因此，只有設(shè)置更具完善性、系統(tǒng)性的機制、步驟以及權(quán)責，才能保證各項管理制度順利的落實和進行，給企業(yè)帶來更高的利潤。5.內(nèi)部監(jiān)督——利用內(nèi)審與稅務(wù)自查，健全涉稅事項企業(yè)內(nèi)部控制是進行內(nèi)部監(jiān)督管理的重要性工作。為了保證企業(yè)在繳納稅款環(huán)節(jié)不會有任何的稅務(wù)風險和問題，必須要在規(guī)定的時間范圍內(nèi)進行關(guān)于稅務(wù)方面的業(yè)務(wù)組織檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并且快速進行修正處理。企業(yè)不僅可以通過內(nèi)審的方式進行納稅檢查，更為關(guān)鍵的是組織進行稅務(wù)內(nèi)部審核，設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)部門或者組織人員實施稅務(wù)審計工作，從而可以消除稅務(wù)風險問題。