前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇內(nèi)部監(jiān)督的主體范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

內(nèi)部監(jiān)督的主體范文第1篇

論文摘 要 現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已由傳統(tǒng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)拓展為監(jiān)督、評(píng)價(jià)與咨詢服務(wù)，逐漸由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變，審計(jì)的重點(diǎn)由單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向以效益型為主的管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門又積極開展了社會(huì)責(zé)任審計(jì)，于是內(nèi)部審計(jì)開始對(duì)從經(jīng)營(yíng)決策到經(jīng)營(yíng)結(jié)果和效果的全過(guò)程開展審計(jì)，最大限度地為企業(yè)提高管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康、穩(wěn)定地發(fā)展服務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其職能是由內(nèi)部審計(jì)自身的條件和所處的外部環(huán)境所決定的。就我國(guó)目前的環(huán)境和我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)來(lái)看，監(jiān)督檢查職能、鑒證評(píng)價(jià)職能、控制職能、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能和咨詢服務(wù)職能應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)的主要職能。

一、當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1．企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用未能充分發(fā)揮。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警固然重要，但還存在一定的局限性和滯后性，有必要建立一套事前預(yù)警體系，其核心是內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)，包括合同管理、總分包管理、項(xiàng)目管理、結(jié)算管理、資金管理、物資管理等，而企業(yè)集權(quán)應(yīng)是諸多管理中的一條主線。實(shí)踐證明，很多大型建筑企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度得到有效貫徹執(zhí)行，企業(yè)發(fā)展是可持續(xù)的，反之隱藏著風(fēng)險(xiǎn)，違反程度越嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)就越大；隨著時(shí)間的推移，這些企業(yè)就以各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯現(xiàn)出來(lái)。從深層次看，企業(yè)內(nèi)部控制狀況折射出領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)理念，而經(jīng)營(yíng)理念則來(lái)自于動(dòng)機(jī)。如果動(dòng)機(jī)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展利益相吻合，則從總體上推動(dòng)著企業(yè)向良性方向發(fā)展。

2．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的確認(rèn)與咨詢的作用不顯著。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的主要問(wèn)題有：一是國(guó)家關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)的規(guī) 定，缺乏與干部管理程序的對(duì)接；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目前還是“馬后炮”，以事后監(jiān)督為主，事前監(jiān)督作用不明顯；三是內(nèi)部審計(jì)工作仍未走出財(cái)務(wù)審計(jì)框框，以查錯(cuò)究弊，欠缺實(shí)際指導(dǎo)意義；四是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)孤軍作戰(zhàn)，遇到的困難和壓力比較大。內(nèi)部審計(jì)相對(duì)于外部審計(jì)，獨(dú)立性較弱。如果被審計(jì)單位或被審計(jì)項(xiàng)目部采取消極配合、積極防御的措施，將使內(nèi)部審計(jì)工作難以開展。

3．企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度仍然存在一定的局限性。很多建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于兩級(jí)組織管理體制，這種體制下的建筑企業(yè)存在的問(wèn)題有：一是有的下屬單位或工程項(xiàng)目審計(jì)信息失真或披露不完整；二是有的下屬單位或工程項(xiàng)目對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有重大影響的問(wèn)題，未及時(shí)采取措施，致使損失繼續(xù)擴(kuò)大；三是很多單位審計(jì)人員嚴(yán)重不足或素質(zhì)不能適應(yīng)工作，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展；四是執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度存在不及時(shí)的問(wèn)題，少數(shù)單位與施工項(xiàng)目上報(bào)資料不全，個(gè)別單位或項(xiàng)目甚至不催就不報(bào)。這些對(duì)企業(yè)及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的真實(shí)情況，做出糾偏決策和采取調(diào)控措施，以及促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改都是不利的。尤其在建筑企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張，體制機(jī)制和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變革的時(shí)期，后果可想而知。

4．審計(jì)人員管理意識(shí)偏差弱化了內(nèi)部審計(jì)地位。企業(yè)大多存在著重經(jīng)營(yíng)輕管理弊端，事后很多工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算問(wèn)題仍未根本解決。企業(yè)內(nèi)審人員受專業(yè)限制較大，良好的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展，需要審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)、投標(biāo)競(jìng)標(biāo)、資源配置和整個(gè)管理流程有所了解，能夠從各類報(bào)表中看出問(wèn)題，從而參與到企業(yè)管理中來(lái)，而這些往往是很多建筑企業(yè)所缺乏的。

二、完善當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的對(duì)策

1．風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別是指對(duì)企業(yè)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定，確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和識(shí)別，采用決策分析、可行性分析、因果分析和專家調(diào)查法等方法，找出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。

2．對(duì)已經(jīng)存在和將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性和定量分析相結(jié)合的方式，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，合理的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，以此為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬法及解析方法等。

3．提出改進(jìn)和防范的措施。風(fēng)險(xiǎn)的防范措施是指企業(yè)為降低已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失所采取的措施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)不同的情況，提出避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)還是降低風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，并對(duì)有關(guān)部門所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

4．內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)全面建立了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，內(nèi)部審計(jì)因此能夠擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。首先，內(nèi)部審計(jì)從評(píng)價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度人手，在施工生產(chǎn)、物資采購(gòu)、工程款回籠、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn)，做出相關(guān)評(píng)價(jià)。其次，內(nèi)部審計(jì)可以深入到企業(yè)管理的極細(xì)微的環(huán)節(jié)上 查找問(wèn)題，分析其合理性。內(nèi)部審計(jì)人員更多的是以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小為依據(jù)，深入到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)過(guò)程，查找并防范風(fēng)險(xiǎn)。再次，內(nèi)部審計(jì)在部門風(fēng)險(xiǎn)管理中還起著協(xié)調(diào)作用。不僅各部門有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而且各管理部門還有共同承擔(dān)的綜合風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員作為獨(dú)立的第三方，可協(xié)調(diào)各部門共同管理企業(yè)，以防范錯(cuò)誤的宏觀決策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

內(nèi)部監(jiān)督的主體范文第2篇

一、充分認(rèn)識(shí)開展行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督的重要意義。

藥監(jiān)部門作為藥品這種特殊商品的國(guó)家法定行政監(jiān)管行政機(jī)關(guān)，開展行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督，就是要全面履行藥品監(jiān)管職責(zé)，推進(jìn)依法行政，確保人民用藥安全有效和促進(jìn)醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。它的意義主要有以下幾個(gè)方面：

（一）有利于提高藥監(jiān)執(zhí)法人員的執(zhí)法水平，推進(jìn)依法行政。在藥監(jiān)行政執(zhí)法過(guò)程中，由于受藥監(jiān)行政執(zhí)法人員業(yè)務(wù)水平的限制或認(rèn)識(shí)上的偏差，工作中難免會(huì)出現(xiàn)一些疏漏。通過(guò)在藥監(jiān)機(jī)關(guān)內(nèi)部，實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督體系，對(duì)行政執(zhí)法合法性、公正性和適當(dāng)性進(jìn)行有效監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、查處和糾正執(zhí)法人員的違法行為，堵塞藥監(jiān)行政執(zhí)法工作中的漏洞，糾正差錯(cuò)，防止不當(dāng)行為，減少行政爭(zhēng)議，提高執(zhí)法人員依法執(zhí)法水平，推進(jìn)藥監(jiān)系統(tǒng)執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)。

（二）有利于維護(hù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。在藥監(jiān)法律關(guān)系中，藥監(jiān)機(jī)關(guān)處于依法實(shí)施行政管理權(quán)的地位，行政相對(duì)人處于接受管理的地位。如果對(duì)藥監(jiān)執(zhí)法主體的行為不加以監(jiān)督和制約，必然導(dǎo)致執(zhí)法權(quán)的濫用，從而產(chǎn)生腐敗，侵害行政相對(duì)人的合法權(quán)益。因此，加強(qiáng)藥監(jiān)執(zhí)法行為的監(jiān)督，對(duì)確保執(zhí)法人員依法辦事，維護(hù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有突出的意義。

（三）有利于保障藥監(jiān)機(jī)關(guān)履行法定職責(zé)，維護(hù)藥監(jiān)部門的社會(huì)形象。法律法規(guī)賦予藥監(jiān)行政機(jī)關(guān)的職權(quán)，很多時(shí)候也是藥監(jiān)行政機(jī)關(guān)的職責(zé)和義務(wù)，藥監(jiān)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法中既不允許擅自超越法定權(quán)限，也不能隨意放棄法定職責(zé)。但在具體行政執(zhí)法過(guò)程中，確實(shí)存在一些藥監(jiān)機(jī)關(guān)消極執(zhí)法或越權(quán)執(zhí)法的問(wèn)題，造成有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、越權(quán)執(zhí)法以及違法不究的現(xiàn)象。這些藥監(jiān)行政機(jī)關(guān)的不當(dāng)具體行政行為，通過(guò)外界法律監(jiān)督將面臨著復(fù)議被撤銷或訴訟敗訴的法律后果，勢(shì)必會(huì)給藥監(jiān)部門的社會(huì)形象帶來(lái)一定的負(fù)面的影響。藥監(jiān)機(jī)關(guān)要達(dá)到履行法定職責(zé)的目的，維護(hù)藥監(jiān)部門的社會(huì)形象就必須加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督。實(shí)踐證明，法律法規(guī)在賦予藥品監(jiān)管部門行政執(zhí)法職能的同時(shí)，也要求藥監(jiān)部門必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)，更好更規(guī)范地實(shí)現(xiàn)監(jiān)管職責(zé)，建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，承擔(dān)內(nèi)部管理監(jiān)督制約機(jī)制規(guī)定的責(zé)任。

二、完善行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)體現(xiàn)三個(gè)原則。

（一）行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要體現(xiàn)“有力”原則。行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的主要表現(xiàn)形式是案件的層級(jí)把關(guān)審核，藥品監(jiān)管系統(tǒng)要在行政執(zhí)法工作的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地制定出一些有嚴(yán)格制約效力的“事前、事中、事后”全過(guò)程監(jiān)督的規(guī)章制度。在規(guī)范和制約行政執(zhí)法行為上真正使行政執(zhí)法行為全過(guò)程置于規(guī)章制度監(jiān)督制約之中，真正堵住執(zhí)法中漏洞。

（二）行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要體現(xiàn)“有序”原則。所謂“有序”就是行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)是行政執(zhí)法“事前、事中、事后”全過(guò)程的內(nèi)部監(jiān)督，作為藥監(jiān)系統(tǒng)內(nèi)部案件審核的機(jī)構(gòu)之間層級(jí)管理的程序嚴(yán)謹(jǐn)，科室之間分工明確，權(quán)責(zé)清楚。行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要做到全過(guò)程、全覆蓋、全方位的約束。

（三）行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要體現(xiàn)“有效”原則?！坝行А痹瓌t包括兩種含義：一是行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要符合部門實(shí)際，體現(xiàn)藥監(jiān)工作特點(diǎn)；二是行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要具有長(zhǎng)效機(jī)制，體現(xiàn)可操作性。藥品監(jiān)督管理部門只有狠抓內(nèi)部監(jiān)督制度落實(shí)，才能充分發(fā)揮行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督的作用，推進(jìn)依法行政。

三、認(rèn)真研究行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督中存在的問(wèn)題。

由于藥品監(jiān)管機(jī)構(gòu)組建的時(shí)間短，人員來(lái)自不同部門，藥品監(jiān)管隊(duì)伍屬于年輕隊(duì)伍，在系統(tǒng)內(nèi)自上而下還沒(méi)有形成一套完整規(guī)范的執(zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，執(zhí)法隊(duì)伍的素質(zhì)還不能完全適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。一些執(zhí)法人員在工作中還存在“重執(zhí)法、輕規(guī)范，重法律、輕紀(jì)律，重法治、輕德治”的現(xiàn)象。在現(xiàn)階段藥監(jiān)執(zhí)法監(jiān)督中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是執(zhí)法監(jiān)督缺少統(tǒng)一的法規(guī)依據(jù)。實(shí)行行政執(zhí)法監(jiān)督的根本目的在于規(guī)范行政行為及其程序，而行政執(zhí)法監(jiān)督行為必須由法律法規(guī)來(lái)規(guī)定其執(zhí)法監(jiān)督主體、職責(zé)范圍及運(yùn)作程序。2003年《藥品監(jiān)督行政處罰程序規(guī)定》的頒布實(shí)施，較好地解決了藥品行政處罰的程序問(wèn)題，但至今國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局無(wú)專門的執(zhí)法監(jiān)督法規(guī)出臺(tái)，這就使得行政機(jī)關(guān)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督程序缺乏統(tǒng)一的、有法律效力的標(biāo)準(zhǔn)，給執(zhí)法監(jiān)督工作帶來(lái)一定困難。

二是執(zhí)法監(jiān)督工作任務(wù)重，人員少，基層機(jī)構(gòu)不健全。由于當(dāng)前藥品流通領(lǐng)域的各方面問(wèn)題較多，還需要藥監(jiān)工作者付出很大的精力開展監(jiān)管和幫、促工作。而人員編制又相對(duì)較少，既要面對(duì)艱巨的藥品監(jiān)管工作任務(wù)，又要兼顧行政執(zhí)法監(jiān)督工作，有時(shí)在人力資源調(diào)配上感到比較困難，特別是基層分局未組建執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)，沒(méi)有理順上下級(jí)之間的執(zhí)法監(jiān)督工作關(guān)系，客觀上對(duì)執(zhí)法監(jiān)督整體工作質(zhì)量和工作效率造成了一定影響。

三是執(zhí)法人員的執(zhí)法水平有待進(jìn)一步提高。雖然地方藥監(jiān)系統(tǒng)已經(jīng)組建近兩年多時(shí)間，大多數(shù)工作人員已經(jīng)能夠掌握和運(yùn)用常用的行政法律法規(guī)。但由于每名工作人員的素質(zhì)和認(rèn)知能力不盡相同，部分工作人員在辦理案件時(shí)對(duì)法律法規(guī)還不能夠熟練運(yùn)用，在一定程度上影響了依法行政執(zhí)法整體水平的進(jìn)一步提高。

四、完善藥監(jiān)行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)依法行政的措施。

開展行政執(zhí)法監(jiān)督，目的是保證藥品管理法律法規(guī)得以實(shí)現(xiàn)，防止和糾正藥監(jiān)行政違法行為，為此，要從源頭抓起，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，嚴(yán)格責(zé)任追究，促進(jìn)藥監(jiān)部門依法行政。

第一，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認(rèn)識(shí)。

完善藥監(jiān)行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)依法行政，是一項(xiàng)廣泛而長(zhǎng)期的重要工作，關(guān)系到人民群眾用藥安全有效和藥監(jiān)部門的形象。要充分認(rèn)識(shí)完善行政執(zhí)法監(jiān)督的重要作用。同時(shí)，也應(yīng)該看到，通過(guò)完善行政執(zhí)法監(jiān)督，藥監(jiān)系統(tǒng)的隊(duì)伍建設(shè)也必然進(jìn)一步得到提高和加強(qiáng)。因此，各級(jí)藥監(jiān)部門的領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)法人員，要高度重視、思想統(tǒng)一，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感，完善藥監(jiān)行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保執(zhí)法監(jiān)督落到實(shí)處。

第二，健全藥監(jiān)系統(tǒng)行政執(zhí)法監(jiān)督的法規(guī)依據(jù)。

國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局應(yīng)盡快制定出藥監(jiān)系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的行政執(zhí)法監(jiān)督法規(guī)，通過(guò)立法明確行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督主體、監(jiān)督程序和責(zé)任承擔(dān)等問(wèn)題。法律規(guī)范的進(jìn)一步完善，將解決“有法可依”的問(wèn)題，對(duì)藥品市場(chǎng)監(jiān)督管理和行政執(zhí)法監(jiān)督的落實(shí)必然起到良好的促進(jìn)作用。在目前，國(guó)家局法律規(guī)范無(wú)明文規(guī)定的前提下，各級(jí)藥監(jiān)機(jī)關(guān)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立一些有效的規(guī)范措施，比如建立本部門的《案件合議制度》、《案件審理委員會(huì)討論案件制度》、《行政執(zhí)法案件審核辦法》、《行政執(zhí)法監(jiān)督檢查辦法》和《錯(cuò)案追究制度》等，使本部門的執(zhí)法監(jiān)督行為有規(guī)范可依。同時(shí)，在現(xiàn)行執(zhí)法監(jiān)督的體系下，藥監(jiān)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)實(shí)施法規(guī)監(jiān)督預(yù)警督辦制，執(zhí)法監(jiān)督人員有權(quán)隨時(shí)對(duì)執(zhí)法辦案的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)違規(guī)問(wèn)題或隱患問(wèn)題可隨時(shí)向執(zhí)法辦案人員發(fā)出預(yù)警通知，進(jìn)行防范或糾查整改，做好依法行政的基礎(chǔ)工作。

第三，實(shí)施“事前、事中、事后”全過(guò)程監(jiān)督體系。

只有對(duì)行政執(zhí)法全過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督，才能不斷提高依法行政的水平?！笆虑?、事中、事后”全過(guò)程監(jiān)督主要包括三個(gè)方面：

一是“事前”約束機(jī)制。藥監(jiān)機(jī)關(guān)通過(guò)建立并執(zhí)行執(zhí)法責(zé)任制明確行政執(zhí)法責(zé)任主體，解決“誰(shuí)有權(quán)執(zhí)法，誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的問(wèn)題。

二是“事中”動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制。對(duì)行政執(zhí)法案件實(shí)行四級(jí)審核：一級(jí)審核，由案件合議人員審核案件主辦人員制作的法律文書，提出處理的意見建議；二級(jí)審核，由辦案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人辦理的案件進(jìn)行行政案件實(shí)施全程監(jiān)督審核；三級(jí)審核，由執(zhí)法監(jiān)督機(jī)構(gòu)依據(jù)《行政執(zhí)法案件審核辦法》的規(guī)定，嚴(yán)把執(zhí)法辦案“六關(guān)”，即立案關(guān)、強(qiáng)制措施關(guān)、審核關(guān)、處罰裁量關(guān)、執(zhí)行關(guān)、撤案關(guān)。四級(jí)審核，成立案件審理委員會(huì)，對(duì)辦案機(jī)構(gòu)處理的重大、復(fù)雜和疑難行政案件進(jìn)行討論并決定處理意見。

三是“事后”檢查機(jī)制。采取定期檢查、不定期抽查和專項(xiàng)調(diào)查三種方式，對(duì)本系統(tǒng)作出的具體行政行為進(jìn)行前面檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，對(duì)于工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)及時(shí)進(jìn)行總結(jié)、推廣。同時(shí)，根據(jù)階段性工作需要，不定期地組織開展行政執(zhí)法監(jiān)督抽查活動(dòng)。此外，針對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題或社會(huì)各界提出的意見建議，及時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查，切實(shí)維護(hù)法律的尊嚴(yán)，樹立藥監(jiān)部門的形象。

內(nèi)部監(jiān)督的主體范文第3篇

會(huì)計(jì)監(jiān)管的目的就是為了要提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候通常主體是政府或者是非政府機(jī)構(gòu)，在監(jiān)管的過(guò)程中，要依據(jù)相關(guān)的法律和規(guī)章，同時(shí)要通過(guò)這些手段對(duì)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行引導(dǎo)和干預(yù)。會(huì)計(jì)監(jiān)管過(guò)程中存在的問(wèn)題是長(zhǎng)期積累下來(lái)的，同時(shí)為了改善這種情況，可以在法律法規(guī)方面不斷的進(jìn)行完善。對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管情況進(jìn)行了解，可以從不同的方面來(lái)進(jìn)行分析。

1.1內(nèi)部監(jiān)督

在單位內(nèi)部進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督是為了更好的保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)安全和完整性，同時(shí)也是為了更好的保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是符合國(guó)家法律和法規(guī)要求，因此，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督能夠更好的提高經(jīng)營(yíng)管理的效率，同時(shí)也能避免出現(xiàn)舞弊的情況。在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督方面要對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行控制，因此要采取一系列的制度和方法對(duì)其進(jìn)行制約。會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的主體是單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，在進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，主要是對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

1.2社會(huì)監(jiān)督

社會(huì)監(jiān)督是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)的委托單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)的一種行為，同時(shí)在進(jìn)行監(jiān)督完成以后要據(jù)實(shí)做出客觀的評(píng)價(jià)，社會(huì)監(jiān)督要保證依法進(jìn)行。社會(huì)監(jiān)督是一種中介性和公證性的形式，因此，具有很強(qiáng)的權(quán)威性和公正性，同時(shí)在進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，能夠?qū)⑸鐣?huì)公眾的力量和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的力量進(jìn)行結(jié)合，這樣就使得會(huì)計(jì)社會(huì)監(jiān)督工作是非常必要的，同時(shí)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中也是不可缺少的，因此，現(xiàn)在出現(xiàn)了越來(lái)越多的會(huì)計(jì)事務(wù)所。

1.3國(guó)家監(jiān)督

國(guó)家監(jiān)督是一種政府監(jiān)督行為，是一種外部監(jiān)督形式，在進(jìn)行監(jiān)督的時(shí)候，政府的一些部門要依據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行監(jiān)督和檢查。財(cái)政部門是進(jìn)行會(huì)計(jì)國(guó)家監(jiān)督的主體，在進(jìn)行監(jiān)督時(shí)主要對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿是否依法設(shè)置進(jìn)行檢查，同時(shí)要對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行檢查，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的資格進(jìn)行檢查。

2我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管的主要問(wèn)題

2.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能弱

企事業(yè)是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基層機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的執(zhí)行者。在經(jīng)濟(jì)體制不斷改革的現(xiàn)在，企事業(yè)單位在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)了獨(dú)立性越來(lái)越強(qiáng)的情況，同時(shí)在內(nèi)部監(jiān)督管理體系方面雖然有了很大的發(fā)展，但是一些管理者和經(jīng)營(yíng)者還是存在著獨(dú)斷專行的情況，這樣就會(huì)導(dǎo)致一些違法亂紀(jì)的情況出現(xiàn)，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致一些經(jīng)濟(jì)案件的出現(xiàn)。一些經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生和會(huì)計(jì)造假是有很大關(guān)系的，為此，會(huì)計(jì)人員一定要保證集體的利益不會(huì)受到威脅，對(duì)出現(xiàn)的企業(yè)管理者不依法進(jìn)行辦事的情況，要進(jìn)行解決，這樣才能更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用。

2.2社會(huì)監(jiān)督不力

新的會(huì)計(jì)法在會(huì)計(jì)監(jiān)督管理方面建立了新的模式，將企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理、國(guó)家監(jiān)督管理和社會(huì)監(jiān)督管理有機(jī)的結(jié)合在一起，這樣能夠更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但是在實(shí)際的工作中，國(guó)家監(jiān)督和單位的內(nèi)部監(jiān)督出現(xiàn)了管理下降的情況，同時(shí)在社會(huì)監(jiān)督方面也出現(xiàn)了監(jiān)督不力的情況。為了更好的實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)交給社會(huì)，一定要對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行很好的管理。不僅要從人員素質(zhì)方面進(jìn)行管理，在職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)環(huán)境等方面都要進(jìn)行管理，這樣才能更好的保證社會(huì)監(jiān)督的作用得到體現(xiàn)。

2.3單位內(nèi)部控制制度不健全

在現(xiàn)代制度下，為了更好的維護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)安全，建立健全的內(nèi)部控制制度是非常必要的。很多企事業(yè)單位在規(guī)章制度方面都是不健全的，因此，在各種監(jiān)督管理制度方面是非常缺乏的，同時(shí)在內(nèi)部根本就沒(méi)有設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，這樣就使得內(nèi)部控制制度非常不健全。即使有些單位在內(nèi)部控制制度方面是比較健全的，但是在落實(shí)方面也存在著一些問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)非常容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)秩序出現(xiàn)混亂的情況，或者是出現(xiàn)的情況。

3解決我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題的對(duì)策

3.1加快法律體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效實(shí)施提供法律保障

會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效實(shí)施，離不開一系列的法律法規(guī)，要加強(qiáng)我國(guó)法律體系的建設(shè)。建立和完善統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，滿足單位多元化經(jīng)營(yíng)的需要；明確會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)法職責(zé)和權(quán)限，以實(shí)施清晰明了的監(jiān)督職能使會(huì)計(jì)監(jiān)督真正做到有法可依。

3.2健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)外部監(jiān)督和會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念建設(shè)

企事業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的時(shí)候更多的只是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督的作用，這樣做是無(wú)法取得效果的，因此，在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面也要加強(qiáng)外部監(jiān)督的力度，這樣能夠更好的實(shí)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)監(jiān)督、政府監(jiān)督和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督相結(jié)合。在加強(qiáng)外部監(jiān)督方面提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作有效性是非常重要的措施。在單位內(nèi)部建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，同時(shí)將專業(yè)監(jiān)督和群眾監(jiān)督相結(jié)合，這樣此案更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有效的結(jié)合在一起，同時(shí)也能為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造更好的工作環(huán)境，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的有效性和科學(xué)性。

3.3明確會(huì)計(jì)責(zé)任主體，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)監(jiān)督中的責(zé)任

保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，要明確單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任主體地位，因此，單位的負(fù)責(zé)人要對(duì)單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé)。單位的負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行重視能夠更好的保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員職責(zé)得到實(shí)現(xiàn)，同時(shí)能夠更好保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在工作中不會(huì)受到其他部門的指使，因此，會(huì)計(jì)人員在工作中要依法處理相關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，同時(shí)要加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，這樣在工作中能夠更好的明確會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。

3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員在工作中反映出來(lái)的會(huì)計(jì)信息是對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程的總結(jié)，因此，會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量是有很大的影響。會(huì)計(jì)人員在工作中要有非常明確的法制觀念，這樣才能更好的保證會(huì)計(jì)人員在工作中履行其職責(zé)，同時(shí)會(huì)計(jì)人員也要具備良好的職業(yè)道德，這樣在工作中能夠更好的進(jìn)行自我約束，同時(shí)也能更好的保證會(huì)計(jì)工作的信譽(yù)。

4結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部監(jiān)督的主體范文第4篇

近年來(lái)，隨著會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位（簡(jiǎn)稱MPAcc）培養(yǎng)院校的增多以及招生規(guī)模的擴(kuò)大，MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量逐漸引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。部分培養(yǎng)院校的MPAcc培養(yǎng)模式還不太適應(yīng)高端會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)，在招生、培養(yǎng)和學(xué)位等環(huán)節(jié)還缺乏有效的質(zhì)量控制措施和手段，這給MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。2014年3月，國(guó)務(wù)院學(xué)位委員會(huì)、教育部在聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)位與研究生教育質(zhì)量保證和監(jiān)督體系建設(shè)的意見》（學(xué)位[2014]3號(hào)）文件中指出要構(gòu)建以學(xué)位授予單位質(zhì)量保證為基礎(chǔ)，教育行政部門監(jiān)管為引導(dǎo)，學(xué)術(shù)組織、行業(yè)部門和社會(huì)機(jī)構(gòu)積極參與的內(nèi)部質(zhì)量保證和外部質(zhì)量監(jiān)督體系。因此，建立起科學(xué)合理的內(nèi)、外部質(zhì)量監(jiān)督保障體系對(duì)MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高，將顯得尤為重要。構(gòu)建MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系，有助于從制度和操作方面來(lái)保障MPAcc論文人才培養(yǎng)質(zhì)量，為我國(guó)培養(yǎng)適應(yīng)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求的高層次應(yīng)用型會(huì)計(jì)專業(yè)人才。 

專業(yè)學(xué)位研究生人才培養(yǎng)的質(zhì)量監(jiān)督保障問(wèn)題已經(jīng)引起了研究生教育行政部門和研究人員的高度重視。國(guó)務(wù)院學(xué)位辦的黃寶印 等[1]認(rèn)為建立健全學(xué)位與研究生教育質(zhì)量保證與監(jiān)督體系，是研究生教育走內(nèi)涵式發(fā)展道路，服務(wù)需求、提高質(zhì)量的重要著力點(diǎn)之一。甄良 等[2]認(rèn)為開展我國(guó)研究生培養(yǎng)模式改革的實(shí)踐總結(jié)，尤其是開展我國(guó)應(yīng)用型專業(yè)學(xué)位研究生培養(yǎng)從實(shí)施重點(diǎn)到階段性成果的實(shí)踐總結(jié)，對(duì)形成具有中國(guó)特色和優(yōu)勢(shì)的研究生培養(yǎng)模式，有著積極的作用。梅紅 等[3]認(rèn)為我國(guó)高等教育外部質(zhì)量保障活動(dòng)應(yīng)促進(jìn)高等教育與國(guó)際接軌，評(píng)價(jià)理論、工具、形式要和具體情境結(jié)合，高等質(zhì)量保障活動(dòng)應(yīng)更具體、更有針對(duì)性。 

在MPAcc人才培養(yǎng)過(guò)程中，建立起覆蓋內(nèi)、外部的質(zhì)量監(jiān)督保障體系，全面促進(jìn)MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高，能夠有效地保障MPAcc教育的健康和可持續(xù)性發(fā)展。鑒于此，本文以重慶理工大學(xué)MPAcc教育現(xiàn)狀為例，將美國(guó)COSO委員會(huì)在《內(nèi)部控制一整合框架》中提出的COSO框架引入到MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系中，深入闡述了MPAcc論文人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系構(gòu)成和實(shí)施過(guò)程，并針對(duì)如何完善MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系進(jìn)行了一些思考。 

2 COSO框架與MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系建設(shè)的契合 

2013年5月，COSO的更新版《內(nèi)部控制——整合框架》認(rèn)為內(nèi)部控制是由董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局及其他員工為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)得到遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。COSO框架采用以原則為基礎(chǔ)的方法，明確提出了與內(nèi)部控制五要素相關(guān)的17項(xiàng)原則，及其與這些原則的主要特點(diǎn)密切相關(guān)的81個(gè)支撐屬性，并說(shuō)明了內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五大基本要素。在COSO框架中，監(jiān)督意在評(píng)估內(nèi)部控制，貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，具有一定的超然獨(dú)立性。“監(jiān)督”要素置于金字塔的最頂部，在整個(gè)內(nèi)部控制中起著非常重要的作用。COSO框架中監(jiān)督的實(shí)施途徑可以是內(nèi)部審計(jì)，也可以是內(nèi)部控制自我評(píng)估。COSO框架主要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，而MPAcc人才培養(yǎng)過(guò)程除了考慮培養(yǎng)院校的內(nèi)部監(jiān)督，還要考慮行業(yè)部門、學(xué)術(shù)組織、用人單位等第三方機(jī)構(gòu)和行業(yè)企業(yè)專家的外部監(jiān)督?；谶@樣的理解和分析，本文借鑒COSO框架的內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)理論，并對(duì)其進(jìn)行擴(kuò)展，在MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督過(guò)程中同時(shí)考慮內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)維度，及其這兩個(gè)監(jiān)督過(guò)程的持續(xù)評(píng)估與改進(jìn)。 

3 基于COSO框架的MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系構(gòu)建 

建立健全有效的MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系，是MPAcc培養(yǎng)院校優(yōu)化管理流程，提升管理水平，完善人才培養(yǎng)措施，實(shí)現(xiàn)自身高效發(fā)展的重要舉措。本文以重慶理工大學(xué)MPAcc教育為例，引入COSO框架內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)理論，并將MPAcc人才培養(yǎng)過(guò)程的監(jiān)督范圍擴(kuò)展到外部，且同時(shí)考慮監(jiān)督過(guò)程的評(píng)估與改進(jìn)，構(gòu)建了MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系，如圖1所示。 

MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系建立的基礎(chǔ)是MPAcc培養(yǎng)院校確定的人才培養(yǎng)目標(biāo)定位。重慶理工大學(xué)MPAcc的培養(yǎng)目標(biāo)定位是“專注培養(yǎng)走向前臺(tái)的卓越會(huì)計(jì)師”，培養(yǎng)較高層次、能夠直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的高端會(huì)計(jì)人才。MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量監(jiān)督保障體系就是圍繞其培養(yǎng)目標(biāo)實(shí)施的，由內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督和持續(xù)評(píng)估與改進(jìn)所構(gòu)成。內(nèi)部監(jiān)督主要是以培養(yǎng)院校為主體而建立的組織與程序系統(tǒng)，它是MPAcc質(zhì)量監(jiān)督保障體系的基礎(chǔ)。外部監(jiān)督是通過(guò)各種政策、制度的規(guī)定以及發(fā)揮外部主體的作用，為保障MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量而建立的監(jiān)控系統(tǒng)。持續(xù)評(píng)估與改進(jìn)是改進(jìn)MPAcc人才培養(yǎng)質(zhì)量?jī)?nèi)部評(píng)價(jià)、外部監(jiān)督的策略與方法，并為MPAcc人才培養(yǎng)實(shí)施內(nèi)、外部監(jiān)督提供有效的保障。 

內(nèi)部監(jiān)督的主體范文第5篇

一、強(qiáng)化案件管理部門內(nèi)部監(jiān)督職能的重要意義

（一）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督能提升案件管理的科學(xué)化水平

"管理"一詞包涵著監(jiān)督的內(nèi)容，強(qiáng)化監(jiān)督是為了更好的管理。案管部門如果僅是進(jìn)行程序性工作，不對(duì)業(yè)務(wù)部門辦案過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)、及時(shí)、全面、有效的內(nèi)部監(jiān)督，就不能發(fā)揮案件集中管理的作用，必然背離設(shè)立案管部門的初衷。因此，強(qiáng)化案件集中管理的內(nèi)部監(jiān)督作用，是提升檢察機(jī)關(guān)案件管理的科學(xué)化水平、提高辦案質(zhì)量和執(zhí)法規(guī)范化的必然要求。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督能有效保障公正廉潔執(zhí)法

目前，人民群眾對(duì)檢察機(jī)關(guān)保障司法公正、依法懲治腐敗、維護(hù)社會(huì)公平正義的期盼越來(lái)越大。檢察機(jī)關(guān)自身的公正廉潔執(zhí)法便顯得尤為重要。但是仍有部分檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案不公正不規(guī)范的問(wèn)題發(fā)生，其中一個(gè)重要原因就是缺乏對(duì)執(zhí)法辦案活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行有效地監(jiān)督管理。通過(guò)案件集中管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督是保證檢察機(jī)關(guān)公正廉潔執(zhí)法的重要舉措。

二、通過(guò)案件集中管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督具有的優(yōu)勢(shì)

（一）案件集中管理在內(nèi)部橫向監(jiān)督方面的優(yōu)勢(shì)

案件集中管理系統(tǒng)中橫向的線性結(jié)構(gòu)打破了檢察工作各環(huán)節(jié)中各部門封閉的辦案、管理、監(jiān)督模式，串聯(lián)了各訴訟環(huán)節(jié)，使得各訴訟環(huán)節(jié)的進(jìn)程更加流暢、信息傳遞更加透明；在流暢、透明的信息傳遞和共享中，為內(nèi)部監(jiān)督提供了全程、同步的便利。

（二）案件集中管理在內(nèi)部集中監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)

涇陽(yáng)縣人民檢察院在成立案件管理中心的同時(shí)，配備了案件管理部門的工作人員。其工作人員由來(lái)自公訴部門、預(yù)防部門、辦公室等部門的人員和新進(jìn)人員組成，同時(shí)配置了信息化操作設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、視頻顯示器、攝像工具等，正是對(duì)于人力、物力、財(cái)力的集中，使得涇陽(yáng)縣人民檢察院案管部門工作高效高質(zhì)的完成。

三、案件集中管理中進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的方式

涇陽(yáng)縣人民檢察院自實(shí)行案件集中管理以來(lái)，從根本上改變了辦案者與管理者、監(jiān)督者混同的狀況，通過(guò)案件集中管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督，起到了規(guī)范運(yùn)作、強(qiáng)化監(jiān)督、提高案件質(zhì)量的實(shí)效。內(nèi)部監(jiān)督是案件集中管理的重要職能，涇陽(yáng)檢察院通過(guò)制度構(gòu)建明確規(guī)定了在案件集中管理中進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容和方式，依托檢察機(jī)關(guān)統(tǒng)一業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，以多種方式實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部監(jiān)督，形成了動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)、全程、全面的內(nèi)部監(jiān)督體系。

（一）通過(guò)統(tǒng)一對(duì)案件進(jìn)行進(jìn)出口管理從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)督

對(duì)案件進(jìn)出口進(jìn)行統(tǒng)一審核。在案件集中管理模式下，案件集中管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一案件的進(jìn)出口。在統(tǒng)一進(jìn)口方面，案件管理部門在受理案件后將案件及時(shí)分流給各辦案部門進(jìn)行辦理。在統(tǒng)一出口上，案件管理部門統(tǒng)一接受偵查機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)送達(dá)的法律文書，對(duì)需送達(dá)偵查機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、和其他檢察機(jī)關(guān)的案件材料 ，案件管理部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核，對(duì)符合送達(dá)要求的統(tǒng)一送達(dá)。

（二）通過(guò)辦案流程監(jiān)控實(shí)現(xiàn)對(duì)案件全程、全面監(jiān)督

第一，對(duì)案件實(shí)行流程監(jiān)督。針對(duì)個(gè)案在系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)的不同情形，在以下各環(huán)節(jié)的辦案信息上予以動(dòng)態(tài)監(jiān)控：案件是否超期，文書審批是否規(guī)范，文書使用是否有不當(dāng)或明顯錯(cuò)漏，文書歸檔是否及時(shí)，案卡填寫是否規(guī)范完整，有無(wú)侵害當(dāng)事人、辯護(hù)人、訴訟人的訴訟權(quán)利的情形，查封、扣押、凍結(jié)、保管、處理涉案財(cái)物是否符合有關(guān)法律和規(guī)定。

第二，將贓證款物納入監(jiān)督范圍。統(tǒng)一管理涉案款物，即對(duì)偵查機(jī)關(guān)隨案移送和檢察機(jī)關(guān)在辦案過(guò)程中扣押、凍結(jié)的涉案款項(xiàng)、物品進(jìn)行管理。分散式案件管理模式下涉案款物的管理主體是財(cái)務(wù)部門，案件集中管理模式下，對(duì)于涉案物品，由案件管理部門負(fù)責(zé)管理。

第三，對(duì)案件質(zhì)量進(jìn)行事后監(jiān)督。案件質(zhì)量綜合管理的開展可以采取聽取情況介紹、調(diào)查審查、座談、走訪等方式，對(duì)案件情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)程序存在問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)向辦案部門提出糾正意見；發(fā)現(xiàn)案件實(shí)體出現(xiàn)錯(cuò)誤的，提出糾正意見，報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)或者檢察委員會(huì)決定。

（三）通過(guò)信息管理為其他內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)現(xiàn)提供條件

第一，通過(guò)統(tǒng)一進(jìn)行業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和分析為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。案件管理部門定期對(duì)各辦案部門的辦案數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，通過(guò)研判各業(yè)務(wù)部門辦理的案件在訴訟過(guò)程中的數(shù)量、態(tài)勢(shì)和規(guī)律，形成報(bào)表或是數(shù)據(jù)分析圖，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的對(duì)策建議，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供全面、準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

第二，通過(guò)統(tǒng)一接待辯護(hù)人、人為內(nèi)部監(jiān)督提供信息。統(tǒng)一辯護(hù)人、訴訟人接待，即對(duì)辯護(hù)人、訴訟人提出的案件查詢，查閱、摘抄、復(fù)制案卷材料和對(duì)檢察機(jī)關(guān)及其工作人員的投訴等事項(xiàng)由案件集中管理部門統(tǒng)一接待。

四、加強(qiáng)案件集中管理內(nèi)部監(jiān)督工作的建議

案件管理工作是一項(xiàng)嶄新的、創(chuàng)造性的工作，既要規(guī)范執(zhí)法行為、提高案件質(zhì)量和效率，又要防止濫用監(jiān)督權(quán)影響正常辦案工作。在強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督時(shí)，應(yīng)注意處理好幾個(gè)關(guān)系。正確處理案管部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，既要大膽監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出，保證辦案的規(guī)范與公正，又要防止濫用監(jiān)督，干擾或影響辦案。正確處理程序監(jiān)督與實(shí)體監(jiān)督的關(guān)系，案管部門對(duì)案件的審查，更多的是一種程序上的形式審查，但這并不否認(rèn)對(duì)個(gè)別案件進(jìn)行實(shí)體的審查和監(jiān)督。在審查中發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，保障檢察權(quán)的正確運(yùn)行，促進(jìn)公正廉潔執(zhí)法。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉秩平：《關(guān)于案件管理部門機(jī)構(gòu)定位的思考》，載于《法制與社會(huì)》2013年8月（上）

[2]張潔瑩：《當(dāng)前案件管理存在的問(wèn)題及對(duì)策》，載于《法制與社會(huì)》2014年2月（下）

[3]史書義：《對(duì)基層檢察院設(shè)立案件管理中心的思考》，載于《中國(guó)檢察官》2010（10）