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出借資金管理辦法范文第1篇

一、不準(zhǔn)違反“零戶統(tǒng)管”制度開設(shè)銀行賬戶和私設(shè)小金庫。全鎮(zhèn)按資金性質(zhì)設(shè)立四個財政專戶，即行政事業(yè)單位取得的收入繳入“零戶統(tǒng)管”專戶，村級轉(zhuǎn)移支付資金和村級集體資金繳入村級結(jié)算專戶，移民資金繳入移民資金專戶，上級專項資金撥入特設(shè)專戶。各單位嚴(yán)禁多頭開立銀行結(jié)算賬戶，嚴(yán)禁將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和變相轉(zhuǎn)移資金。

二、不準(zhǔn)“白條入賬”。各單位必須嚴(yán)格收支票據(jù)的審核把關(guān)，嚴(yán)禁白條入賬。非財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)一律不得入賬，支出票據(jù)要注明支出用途，有具體經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字方能入賬。

三、不準(zhǔn)濫發(fā)獎金和津補貼。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的工資福利政策，不得以任何借口、任何名義、任何方式在國家統(tǒng)一工資政策之外新設(shè)津貼、補貼、獎金項目，不得提高現(xiàn)有津貼、補貼、獎金的標(biāo)準(zhǔn)和水平，不得以現(xiàn)金或其他任何形式發(fā)放福利。

四、不準(zhǔn)越權(quán)審批支出。各單位必須嚴(yán)格按照鎮(zhèn)財政專項資金管理暫行辦法（政辦發(fā)[]26號）審批和支出。預(yù)算資金、零戶統(tǒng)管資金、財政專項資金、移民資金、往來款項等必須嚴(yán)格實行按審批權(quán)限、按程序，按用途、按計劃、按進度撥款和使用。對二萬元以上財政撥款專項支出，必須報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

出借資金管理辦法范文第2篇

關(guān)鍵詞 供電企業(yè) 資金 精細(xì)化管理

在供電企業(yè)財務(wù)管理中，重點是要做好資金管理。在國際金融危機的影響下，市場經(jīng)濟不斷下滑，導(dǎo)致增加了很多電力用戶資金周轉(zhuǎn)難度，頻繁使用銀行承兌匯票繳納電費。銀行承兌匯票有著金額大、筆數(shù)多等特點，在使用過程中會暴露出很多問題。因此，供電企業(yè)要加強資金的精益化管理，將智能電網(wǎng)作為基礎(chǔ)和技術(shù)平臺，保證實現(xiàn)資金精益化管理水平的提升。

一、供電企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）追求利潤最大化，忽視現(xiàn)金流量管控

在供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化是主要目標(biāo)，所以，在對企業(yè)經(jīng)營管理者經(jīng)營業(yè)績的考核過程中，投資者和上級主管部門一般對利潤指標(biāo)比較重視。如此一來，在供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，經(jīng)營管理者通常只會對企業(yè)利潤增減變化狀況很重視，一味追求企業(yè)利潤指標(biāo)，從而在很大程度上忽視了現(xiàn)金流量的變化，不重視加強現(xiàn)金流量的管控。這樣供電企業(yè)的現(xiàn)金就會嚴(yán)重不足，缺乏償債能力，不利于自身的發(fā)展。

（二）內(nèi)部財務(wù)管控制度不規(guī)范

（1）崗位分離不徹底，未能對崗位之間進行有效的制衡與監(jiān)督。例如，出納定期輪換制度得不到落實，對于賬單傳遞工作而言，也通常都是出納向銀行索取，并且出納人員能夠編制企業(yè)的“銀行余額調(diào)節(jié)表”。

（2）缺乏完善的資金授權(quán)審批流程。很多供電企業(yè)對自己審批權(quán)比較重視，但是授權(quán)審批過程中，很少讓內(nèi)部會計控制來完成，而是由“一支筆”來審批。[1]從企業(yè)內(nèi)部控制上看，沒有充分發(fā)揮出制度的作用，雖然貨幣資金規(guī)范和企業(yè)目標(biāo)保持一致，然而在實現(xiàn)管理目標(biāo)時，缺乏可靠的制度保障。

（3）票據(jù)印章管理不到位。通常來說票據(jù)和銀行印鑒是分置的，而一些供電企業(yè)為讓工作更加方便，缺少了印鑒操作。也就是說雖然印鑒已經(jīng)分管，然而在印鑒的實際使用過程中，很少嚴(yán)格審查應(yīng)支付的票據(jù)，也沒有在審查合格后再蓋章。支票管理工作主要有領(lǐng)用登記、核銷手續(xù)、空白支票使用等方面內(nèi)容，但是在規(guī)范控制過程中，供電企業(yè)合格率較低。

（三）制度制定與執(zhí)行相分離

企業(yè)在實施內(nèi)部控制制度時，主要由上級領(lǐng)導(dǎo)和主管部門來推動，所以企業(yè)各部門在工作中，都建立了較為完善的制度，讓制度成為應(yīng)付上級檢查的要件。但是卻沒有真正執(zhí)行好這些制度，制度執(zhí)行力長期得不到提升，從而導(dǎo)致制度效果難以得到發(fā)揮，制度的制定與執(zhí)行存在分離的問題。

二、加強供電企業(yè)資金精細(xì)化管理的措施

（一）建立健全完善的資金管理制度

要想讓工作行為更加規(guī)范，需要有完善的資金管理制度，只有這樣才能提高資金管理水平。[2]隨著國家電網(wǎng)公司提高了對資金管理工作的重視程度，電網(wǎng)企業(yè)自上而下建立了一套完善的資金管理制度。例如，《會計核算管理辦法》《內(nèi)部會計控制規(guī)定》《貨幣資金基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《銀行賬戶管理辦法》等制度。供電企業(yè)通過落實好這些制度，能夠讓資金管理更加規(guī)范，有效防范資金風(fēng)險，實現(xiàn)資金效益的提升。

（二）加強現(xiàn)金、銀行存款及各類票據(jù)的管理

（1）落實銀行賬戶管理辦法，精簡銀行賬戶，避免出現(xiàn)出借銀行賬戶、公款私存等情況。

（2）負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作的人員，必須嚴(yán)格根據(jù)權(quán)限進行操作，由財務(wù)負(fù)責(zé)人對主管銀行資金的經(jīng)辦人員和復(fù)核人員進行授權(quán)批準(zhǔn)。

（3）在支付現(xiàn)金和銀行存款時，審批程序必須要嚴(yán)格，不同崗位之間要相互牽制，對權(quán)利進行制約。要嚴(yán)格崗位分離約束，不能將稽核和會計檔案保管，以及收入、費用、支出、債權(quán)和債務(wù)賬務(wù)等工作安排給出納人員。

（4）將收支兩條線制度落到實處，要第一時間在收入賬戶中存入供電企業(yè)的全部收入，對于費用報銷、資本性借款和生產(chǎn)性資金而言，需要有嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，支付時要根據(jù)規(guī)定進行。同時按照資金限額，在省公司、當(dāng)?shù)劂y行下進行支付，避免發(fā)生借出現(xiàn)金、挪用資金等違法行為。

（5）加大對會計電算化的運用，要定期加強現(xiàn)金盤點工作，保證現(xiàn)金賬面余額和實際庫存一致。

（6）加大貨幣資金票據(jù)管理工作，對各類票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等內(nèi)容職責(zé)權(quán)限及程序進行明確。

（三）合理運作資金，提高電費上交率和資金使用效益

（1）電費互抵。發(fā)電廠上網(wǎng)電費和用電費互抵，集團公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)，如發(fā)電企業(yè)和其他生產(chǎn)企業(yè)上網(wǎng)電費和用電費互抵、物電互抵等，這樣能夠讓資金走轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)減少，爭取盡快消除“三角債”。

（2）對于電費回收中收到的承兌匯票，用于支付應(yīng)付購電費和工程款，這樣能夠減少企業(yè)財務(wù)費用。

（3）對于經(jīng)營周轉(zhuǎn)中收到的承兌匯票，要加強和銀行的協(xié)調(diào)，爭取盡早貼現(xiàn)，把貼現(xiàn)息轉(zhuǎn)給債務(wù)單位負(fù)擔(dān)，第一時間對現(xiàn)金流進行轉(zhuǎn)贈。

（四）以預(yù)算管理為平臺，完善資金管理流程

（1）在現(xiàn)代財務(wù)管理中，預(yù)算管理應(yīng)用的比較廣泛，并在資金管理上發(fā)揮著關(guān)鍵作用。要在預(yù)算管理中納入企業(yè)的經(jīng)營性支出與資本性支出。[3]企業(yè)經(jīng)營性支出要采用限額管控措施，資本性支出采用項目管理，限額控制使用。要在預(yù)算管理中納入企業(yè)全部資金，支出項目如果超預(yù)算或無預(yù)算，則不能付款。

（2）完善資金審批制度，明確資金審批權(quán)限，在審批資金的過程中，采用“多層面、多條線、無縫隙”立體管理模式，簡單來說就是對于生產(chǎn)費用和工程支出，要從不同內(nèi)容出發(fā)，規(guī)定兩個資金限額，劃分三個層面，按照階梯式簽字的形式，由部門領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、主管經(jīng)理以及經(jīng)理分別進行簽字。

（3）對財務(wù)收支流程做出明確規(guī)定，落實各流程職責(zé)。通常來說，供電企業(yè)財務(wù)收支審核流程為經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽證、領(lǐng)導(dǎo)審批、會計審核制證、稽核審核和出納付款。對于這個過程，部門領(lǐng)導(dǎo)簽證和領(lǐng)導(dǎo)審批要對開支的合理性、真實性承擔(dān)責(zé)任，會計審核要嚴(yán)把開支的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并且還要嚴(yán)格核對會計賬務(wù)處理的合法性。數(shù)據(jù)通過出納的復(fù)核后，方可付款。

（4）通過采用分析、考核制度，能夠提高預(yù)算的剛性。要將資金管理作為基礎(chǔ)，從各項預(yù)算指標(biāo)完成度著手，嚴(yán)格檢查資金管理制度執(zhí)行情況。在實行預(yù)算檢查、分析及考核后，能夠找到資金管理中存在的缺陷，從而對管理制度進行完善，讓制度執(zhí)行力更強，確保能真正落實好資金管理制度，讓資金使用效率更高。

三、結(jié)語

從現(xiàn)階段情況來看，還有很多供電企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的遠(yuǎn)光記賬系統(tǒng)，集團公司無法第一時間掌握各子公司實際財務(wù)動態(tài)，信息十分滯后。近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展很快，社會科技不斷進步，供電企業(yè)只有加強資金的精益化管理，才能在激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位。因此，供電企業(yè)要在財務(wù)管理中，加強資金的精益化管理，采用有效措施解決資金管理中的問題，只有這樣才能實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的提升。

（作者單位為國網(wǎng)天津?qū)氎婀╇娪邢薰荆?/p>

參考文獻

[1] 黃仁新.芻議供電企業(yè)中精益成本管理的應(yīng)用[J].現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化，2014 （21）：24-25.

出借資金管理辦法范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 工程項目 臨時賬戶 管理 初探

近年來，國家對基礎(chǔ)工程項目投資的力度加強，基本建設(shè)項目投資逐年增加，譬如2008年，中國政府出臺4萬億經(jīng)濟刺激計劃，投資到新建住宅和基礎(chǔ)設(shè)施的總投資額達3.25億元。這次刺激計劃中的許多在建項目，今后仍需投入大量的后續(xù)資金，據(jù)不完全統(tǒng)計，2011年1月至5月，全國施工項目計劃總投資422760億元，同比增長16.5%。此外，2011年新一輪大規(guī)模政府投資擴張計劃并未停息，如1000萬套保障房建設(shè)、鐵道部確定基本建設(shè)投資規(guī)模6000億元。

為保證項目建設(shè)資金合理使用和防止建設(shè)資金被挪用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用建設(shè)資金，實行建設(shè)資金專戶專儲，專款專用已逐步成為工程項目建設(shè)資金規(guī)范化管理的主要措施。工程項目業(yè)主一般會專門制定建設(shè)資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統(tǒng)一開立臨時賬戶作為工程款的結(jié)算賬戶，且參建單位需與項目業(yè)主、銀行簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，使用資金時必須按照規(guī)定報業(yè)主單位批準(zhǔn)，以保證資金專項用于中標(biāo)項目的工程建設(shè)。由于地域所限，企業(yè)對臨時存款賬戶的管理缺乏有效和科學(xué)的管理手段，其管理的有效性程度也直接影響了工程建設(shè)資金的結(jié)算秩序。因此，必須建立科學(xué)、完善的臨時存款賬戶管理體制。

一、勘察設(shè)計企業(yè)目前臨時賬戶管理存在的問題

目前勘察設(shè)計企業(yè)對臨時存款賬戶管理采用的是工程項目的承擔(dān)單位負(fù)責(zé)臨時存款賬戶的開立和管理。由于工程項目建設(shè)的周期性和項目工地分布的不均衡，決定了工程項目的承擔(dān)單位的主要生產(chǎn)資源集中于履行合同條款，項目管理的重點在于按期完成項目的建設(shè)，對臨時存款賬戶的管理力度不夠，對其重要性也缺乏必要的認(rèn)識，這樣就會產(chǎn)生以下幾個問題：一是臨時銀行賬戶開立數(shù)量偏多。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定：存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。實際情況是：因為企業(yè)追求的是經(jīng)濟價值最大化目標(biāo)，不會主動限制工程數(shù)量，臨時性的業(yè)務(wù)也不能限制個數(shù)，企業(yè)每一項異地工程項目就有可能開一個臨時賬戶。隨著企業(yè)工程項目數(shù)量的增長，臨時存款賬戶數(shù)量也會趨向于逐步增長。二是臨時存款賬戶使用缺乏規(guī)范化的管理，現(xiàn)金支付金額過大。異地臨時存款賬戶缺乏專業(yè)的財物人員，各項費用的支付主要是從賬戶提現(xiàn)交易。這樣引起的比較突出的問題是從臨時存款賬戶提取大額現(xiàn)金，存在資金失竊和挪用的風(fēng)險。三是銀行單據(jù)的傳遞不及時和賬戶的對賬工作滯后。由于臨時存款賬戶開戶地多在異地，因地域所限，導(dǎo)致臨時存款賬戶的各項銀行票據(jù)不能及時收集和傳遞回企業(yè)總部核算，造成財務(wù)核算滯后，難以及時反映企業(yè)的資金變動情況，由此也導(dǎo)致不能及時進行賬戶的明細(xì)對賬工作。

二、造成臨時存款賬戶管理不規(guī)范的原因分析

臨時存款賬戶是為了在異地辦理結(jié)算業(yè)務(wù)而申請開設(shè)的暫時性賬戶，其功能雖然與企業(yè)的基本賬戶相同，但是存在有時間限制，一般為2年，到期就必須辦理撤戶或展期，這在某中程度上導(dǎo)致企業(yè)和銀行兩個方面都對臨時存款賬戶規(guī)范化管理重視性不夠，集中表現(xiàn)在以下方面。

1、企業(yè)管理缺位因素的影響。由于基于成本效益原則和項目周期原因的考慮，項目部一般由工程技術(shù)人員兼職財務(wù)管理工作，沒有配備專門的常駐財務(wù)管理人員。項目部的日常財務(wù)核算和管理工作缺失，項目所發(fā)生的勞務(wù)成本和差旅費等開支由經(jīng)辦人從臨時賬戶中分次提取大額現(xiàn)金支付，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)管和控制，造成資金安全隱患和管理漏洞?？辈煸O(shè)計企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)決定了一個合同施工圖設(shè)計工作雖然結(jié)束，但存在質(zhì)量保證服務(wù)期，而這期間異地臨時存款賬戶被作為結(jié)算賬戶的功能依然存在，但相應(yīng)的管理缺位造成賬戶長期得不到及時清理和維護。

2、銀行拉攏客戶穩(wěn)定存款因素的影響。商業(yè)銀行需要盈利，需要將吸引客戶開戶作為重要的任務(wù)，也作為衡量自身業(yè)績的重要指標(biāo)。部分商業(yè)銀行，為了自身利益，放松了對臨時存款賬戶的管理。另一方面，為了穩(wěn)定商業(yè)銀行存款，他們也常給存款人違規(guī)使用賬戶提供便利。例如，有些商業(yè)銀行對從臨時存款賬戶提取大額現(xiàn)金未加控制；對臨時賬戶也不及時和按規(guī)定進行撤銷等。

三、完善臨時存款賬戶管理的對策與建議

臨時存款賬戶管理的不規(guī)范，不但給企業(yè)回收應(yīng)收賬款帶來麻煩，也造成了企業(yè)財務(wù)核算的困難。因此，不論從做好應(yīng)收賬款催收、提高資產(chǎn)質(zhì)量的目標(biāo)出發(fā)，還是從實行臨時存款賬戶科學(xué)、高效管理目標(biāo)出發(fā)，我們都必須理順臨時存款賬戶開戶、使用、管理和銷戶各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，以此為基礎(chǔ)建立完善臨時存款賬戶管理體制就成為企業(yè)必然的選項。

1、完善開戶報備手續(xù)，不得擅自開設(shè)銀行臨時存款賬戶。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定：臨時存款賬戶的開立實行開戶許可證制度。臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的情況包括：設(shè)立臨時機構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動以及注冊驗資。其中，因注冊驗資開立的臨時存款賬戶可直接向開戶銀行申請開戶，因設(shè)立臨時機構(gòu)和異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶時，應(yīng)取得人民銀行核準(zhǔn)并頒發(fā)的臨時存款賬戶許可證。需要開立臨時存款賬戶的單位應(yīng)向公司財務(wù)部提交“臨時存款賬戶開立申請報告”，公司財務(wù)部書面批復(fù)同意后方可辦理開戶事宜。開立臨時存款賬戶需向銀行出具下列證明文件：營業(yè)執(zhí)照正、副本原件及復(fù)印件；稅務(wù)登記證（國、地稅）正、副本原件及復(fù)印件；組織機構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件；法定代表人身份證復(fù)印件；項目部負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件；法定代表人的授權(quán)書、授權(quán)經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件；基本存款賬戶開戶登記證原件及復(fù)印件；工程業(yè)務(wù)需提供工程承包合同復(fù)印件。在申請開立臨時存款賬戶時，還應(yīng)注意以下事項：項目部在異地臨時經(jīng)營活動的，開立賬戶名稱為單位名稱+項目部名稱的臨時存款賬戶時，還應(yīng)提供開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書（加蓋單位公章、法定代表人簽章）。項目部應(yīng)在開戶后十個工作日內(nèi)，將開戶地點、銀行名稱、賬號等書面報告公司財務(wù)部登記備案。公司應(yīng)及時建立臨時存款賬戶管理檔案，視同會計檔案管理，保管期限一般應(yīng)為賬戶撤銷后10年。

2、規(guī)范臨時存款賬戶使用行為，對臨時賬戶實行“收支兩條線”控制。臨時存款賬戶的功能應(yīng)定位于只限于開戶單位既定生產(chǎn)任務(wù)工程款的結(jié)算，其他業(yè)務(wù)不得在此賬戶中操作。工程所需開支由企業(yè)財務(wù)部按照項目成本預(yù)算額度直接匯至項目部。為保證資金集中管理的目標(biāo)臨時存款賬戶收到合同款后，必須將資金全額轉(zhuǎn)至臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶，即臨時存款賬戶除向臨時存款賬戶開戶單位唯一的基本存款賬戶劃繳款項外，原則上應(yīng)“只收不付”。開戶單位不得出租、出借臨時存款賬戶，不得利用臨時存款賬戶套取銀行信用。在實際工程項目管理中，有的業(yè)主單位出于防范建設(shè)資金挪用的風(fēng)險，會專門制定建設(shè)資金管理辦法，要求所有參建單位在其指定銀行統(tǒng)一開立臨時存款賬戶，工程建設(shè)所需開支均從此賬戶支取，且該賬戶資金不能劃轉(zhuǎn)回臨時存款賬戶開戶單位的基本存款賬戶。這種管理措施對于施工建設(shè)企業(yè)的資金規(guī)范使用起到了一定的監(jiān)管作用。但由于生產(chǎn)性質(zhì)的區(qū)別，對于工程勘察設(shè)計企業(yè)來說，積極作用并不明顯，且在一定程度上增加了臨時存款賬戶實施“收支兩條線”管控模式的難度。對于這種確因業(yè)主單位有明確限制條款，臨時存款賬戶資金不能劃轉(zhuǎn)臨時存款賬戶開戶單位基本存款賬戶的情況，開戶單位需及時提交業(yè)主單位制定的建設(shè)資金管理辦法相關(guān)文件原件，報公司財務(wù)部審批備案。按照業(yè)主要求確需在臨時存款賬戶進行既定生產(chǎn)任務(wù)支出的，開戶單位必須提供業(yè)主單位工程款的撥款審批單，填制“臨時賬戶資金支出申請”，報開戶單位法人代表（或單位負(fù)責(zé)人）、經(jīng)營部、財務(wù)部審批聯(lián)簽后執(zhí)行，且必須按照國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定支取款項。

3、定期與臨時存款賬戶開立銀行核對賬務(wù)，嚴(yán)格臨時存款賬戶銀行印簽管理。開戶單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理臨時存款賬戶銀行對賬信息和相關(guān)票據(jù)。隨著各商業(yè)銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的普及，企業(yè)可以使用這個手段，定期與臨時存款賬戶開立銀行逐筆核對賬務(wù)明細(xì)，在臨時存款賬戶所在銀行規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出對賬回單確認(rèn)信息。對于未達賬項應(yīng)查明原因，及時取得銀行單據(jù)入賬核算。但需要引起重視的是開戶單位需要嚴(yán)格臨時存款賬戶銀行印簽管理，根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，臨時存款賬戶業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和預(yù)留印鑒章及網(wǎng)上銀行UKEY鑰匙的保管應(yīng)分別由兩人辦理。

4、為保證存款人賬戶的資金安全，有必要嚴(yán)格確定臨時存款賬戶的有效期限。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定：單位在異地開設(shè)臨時賬戶時，只有根據(jù)雙方簽訂的合同有效時間來確定，其最長有效期限為兩年。為了確保臨時機構(gòu)、臨時經(jīng)營活動行為人正常業(yè)務(wù)活動的順利開展，滿足其資金結(jié)算需要臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人在臨時存款賬戶的有效期內(nèi)，向開戶銀行提出延長賬戶使用期限的申請，由開戶銀行報中國人民銀行核準(zhǔn)后展期，但最長不得超過兩年。工程已竣工結(jié)算的，開戶單位應(yīng)及時撤銷臨時存款賬戶，開戶單位撤銷臨時存款賬戶前，必須與開戶銀行核對臨時存款賬戶余額，核對無誤后將賬戶余額轉(zhuǎn)至企業(yè)基本存款賬戶。之所以做此規(guī)定，一方面是因為臨時機構(gòu)、臨時經(jīng)營活動的活動周期一般較短，如基本建設(shè)項目工期通常一般不會超過兩年，臨時機構(gòu)撤銷或臨時活動結(jié)束后，不再需要設(shè)立銀行結(jié)算賬戶。對于質(zhì)量保證服務(wù)期的收款，可申請直接用企業(yè)基本賬戶結(jié)算。另一方面是因為存款人的活動行為結(jié)束后，如果臨時存款賬戶一年時間沒有發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)也沒有及時作撤銷申請，銀行一般會將賬戶資金作為轉(zhuǎn)久懸未取款科目核算，中國人民銀行賬戶管理系統(tǒng)標(biāo)注“久懸”，這樣企業(yè)就會暫時無法在其他銀行辦理開戶等事宜，只有該超期的臨時存款賬戶銷戶后方能解除限制，給企業(yè)的銀行賬戶資金管理帶來隱患。

四、結(jié)束語

臨時存款賬戶作為集中反映企業(yè)整個中標(biāo)項目建設(shè)資金收付結(jié)算的起點與終點，其管理的有效性直接影響企業(yè)的經(jīng)營性凈現(xiàn)金流指標(biāo)，因此對臨時存款賬戶進行嚴(yán)格監(jiān)管，完善臨時存款賬戶管理體制是保證企業(yè)應(yīng)收款項資金結(jié)算安全的基礎(chǔ)。

出借資金管理辦法范文第4篇

一、征收管理制度

1、行政性收費、事業(yè)性收費應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費票據(jù)，并及時足額繳存到指定的網(wǎng)點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。

6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第二，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時要對本單位的財務(wù)工作進行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項重點項進行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為 的風(fēng)險意識。

第三，加強財務(wù)管理，強化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的事由、時間和金額等應(yīng)該進行及時確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。 如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

二、資金管理制度

1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ?。

三、票據(jù)管理制度

1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財政票據(jù)由中心到財政分局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據(jù)，并定期向財政分局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

出借資金管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理 預(yù)算管理

市場經(jīng)濟快速發(fā)展的30多年來，國內(nèi)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的規(guī)模和數(shù)量也不斷地增加，質(zhì)量也有了很大的提高。2007年，由財政部實施的對行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查顯示，其凈資產(chǎn)總額達到了5.31萬億元，占全部國有資產(chǎn)凈額的比例達到了約35%。財政部在其頒布的《行政和事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中明確了資產(chǎn)管理同預(yù)算管理二者有機結(jié)合的原則。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理的結(jié)合是一個涉及到多方面的綜合性問題。從國有資產(chǎn)本身的方面來說，其關(guān)聯(lián)到資產(chǎn)的購置、耗用過程、處置等資產(chǎn)管理的全環(huán)節(jié)；從預(yù)算管理的環(huán)節(jié)和內(nèi)容來看，其不僅涉及預(yù)算的編制、執(zhí)行方面，還涉及到有關(guān)資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置的預(yù)算編制執(zhí)行、政府采購預(yù)算等方面內(nèi)容。因此，資產(chǎn)管理同預(yù)算管理的高度協(xié)調(diào)與結(jié)合，是行政事業(yè)單位推行資產(chǎn)管理工作的必然趨勢和要求。

一、目前階段行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合工作的實施及成果

經(jīng)過在中央及遼寧、北京等省市地區(qū)財政部門探索資產(chǎn)管理同預(yù)算管理有機結(jié)合的機制，目前取得了良好的效果。其實施成果主要表現(xiàn)在以下方面：一是明確了資產(chǎn)管理工作的主體，財政部頒布的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法中明確了各級財政部門作為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的主體，這為資產(chǎn)管理工作奠定了制度性基礎(chǔ)。二是財政部頒布了關(guān)于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理方法，中央各部門和地方機構(gòu)也出臺了相應(yīng)的配套措施。三是管理方式的革新和轉(zhuǎn)變。通過廣泛推廣、應(yīng)用行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作信息化系統(tǒng)，并從中央向下推行至省一級，極大的提高了資產(chǎn)管理的實際水平。四是增強了資產(chǎn)管理中的收入管理工作。經(jīng)過研究制訂事業(yè)單位國有資產(chǎn)收入管理辦法，將上述單位的國有資產(chǎn)收入也納入到了財政管理的渠道。五是有效推行了標(biāo)準(zhǔn)化的定額管理工作。通過試點嘗試制定資產(chǎn)配置的定額標(biāo)準(zhǔn)，制訂了取暖費、電話費、維修費等標(biāo)準(zhǔn)，為推行資產(chǎn)管理和預(yù)算管理進行了有力的嘗試。六是開始推行部門的國有資產(chǎn)配置預(yù)算。比如財政部就已經(jīng)把國有資產(chǎn)的配置劃入到中央的部門預(yù)算中去，并對新購置的車輛、房屋大型設(shè)備等資產(chǎn)進行專項的編制以及審核工作。

上述的工作實踐，取得了有效的工作成果。首先，創(chuàng)新改變了工作的理念，通過以達到基本性公共服務(wù)均衡化為目的，建立資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合的理念，使預(yù)算編制工作更加科學(xué)合理；試點的單位和部門開始建設(shè)完善以存量資產(chǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合單位工作目標(biāo)及任務(wù)編制預(yù)算的思路。其次，研究出了資產(chǎn)管理同預(yù)算管理有效結(jié)合的模式，打破了資產(chǎn)管理和預(yù)算管理“兩張皮”的狀況，豐富了部門預(yù)算的實際內(nèi)容和外延，使部門預(yù)算的編制具有更強的系統(tǒng)性，也使得預(yù)算編制具有更好的科學(xué)性及規(guī)范性。最后，有效節(jié)省了財政資金，從中央以及各省市的資產(chǎn)預(yù)算審查狀況來看，核減率都提升了很高的水平，大量節(jié)省了財政資金。例如廣東省最近兩年的資產(chǎn)預(yù)算核減率均達到了20%以上。

二、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合工作現(xiàn)存的突出問題

（一）存在重視資金管理、忽略資產(chǎn)管理的認(rèn)識誤區(qū)

各行政事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)確立和其提供的公共服務(wù)水平相配套的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，從而使預(yù)算的安排和執(zhí)行有著適當(dāng)依據(jù)。在實際執(zhí)行中，因為缺乏科學(xué)適當(dāng)?shù)呐渲枚~，致使對預(yù)算的確定缺乏硬性約束，許多的行政事業(yè)單位關(guān)于資產(chǎn)的預(yù)算安排存有很大隨意性。

（二）預(yù)算的編制、執(zhí)行沒有同單位的資產(chǎn)存量有效結(jié)合

目前的預(yù)算管理工作仍是以投入控制為重心的傳統(tǒng)管理方式，以對支出的控制為主。在部門預(yù)算的編報工作中，主要是重視對控制的投入，欠缺對單位資產(chǎn)余量的關(guān)注；而在預(yù)算的執(zhí)行中，也主要是以規(guī)定的項目和金額執(zhí)行，將控制支出作為管理的重點，沒有對單位資產(chǎn)的存量進行全面的管理。在此種現(xiàn)行管理方式下，資產(chǎn)支出之后留存的國有資產(chǎn)以及和預(yù)算支出沒有直接性聯(lián)系的國有資產(chǎn)，常常游離在財政部門的監(jiān)管之外。

（三）管理手段滯后

目前，國內(nèi)的國有資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)已經(jīng)開始漸漸向下推廣，還沒有建立全國性的資產(chǎn)動態(tài)信息化管理，無法實現(xiàn)資產(chǎn)管理從“入口”到“出口”的全程化監(jiān)管，新增資產(chǎn)的配置同現(xiàn)有資產(chǎn)管理也存在著不平衡的現(xiàn)象，財政部門、上級主管機構(gòu)、各單位之間資產(chǎn)信息的溝通沒有便捷的渠道，致使對預(yù)算的組織實施沒有精準(zhǔn)的基礎(chǔ)性資料，這就使得資產(chǎn)重復(fù)購買、超標(biāo)準(zhǔn)超支等現(xiàn)象屢有發(fā)生。

（四）國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理和資產(chǎn)管理工作薄弱

一部分單位只有資金賬，欠缺統(tǒng)一的固定資產(chǎn)登記賬；對于資產(chǎn)的出借、處置行為也未遵照規(guī)定實施處理。對于本單位的資產(chǎn)收入的管控也有著較大的漏洞。由于缺乏有力監(jiān)管和制度的缺失，許多行政事業(yè)單位的資產(chǎn)出租、出借，低價轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。還有的單位將本單位的出租出借收入未納入財政收入的監(jiān)管渠道，使之成為本單位的“小金庫”，不僅造成了國有資產(chǎn)的流失，也成為腐敗滋生的溫床。

三、增強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理同預(yù)算管理結(jié)合的新思路

（一）增強資產(chǎn)管理同預(yù)算管理相結(jié)合的認(rèn)識

最近20年來，行政事業(yè)單位資產(chǎn)的增加速度已經(jīng)超越了同期國有資產(chǎn)的增加速度；其現(xiàn)在已經(jīng)占到國有資產(chǎn)比重的約35%。當(dāng)前需要在各級單位、各部門加強宣傳的力度，使各部門人員充分認(rèn)識到二者相結(jié)合，深化國有資產(chǎn)配置預(yù)算對深化預(yù)算管理、提高財政精細(xì)化管理的重要意義；深深的認(rèn)識到資產(chǎn)管理同預(yù)算管理兩者緊實的聯(lián)系，及時轉(zhuǎn)變“重資金輕管理”的落后理念，同時改變只注重資產(chǎn)購置，不注重資產(chǎn)管理的觀念，為兩者的結(jié)合創(chuàng)造一個良性的氛圍。

（二）細(xì)化規(guī)范對國有資產(chǎn)配置的預(yù)算編制流程

首先是對資產(chǎn)配置的預(yù)算編制方法開展梳理，使之同部門預(yù)算的編制程序有效銜接，使整個編制流程更緊湊。其次，隨著行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理水準(zhǔn)的提升和預(yù)算編制工作的進一步細(xì)致化，應(yīng)當(dāng)著手研究制訂單位資產(chǎn)的運維費用定額標(biāo)準(zhǔn)，著重研究關(guān)于房屋建筑、大型設(shè)施及設(shè)備、從公務(wù)車輛等的運行費用標(biāo)準(zhǔn)，進一步實現(xiàn)二者的深度結(jié)合。再次是要細(xì)分完善財政部門內(nèi)部同預(yù)算單位預(yù)算編制實際操作中的操作流程。

（三）加快推廣實行國有資產(chǎn)的信息化管理系統(tǒng)

推廣實行國有資產(chǎn)的信息化管理系統(tǒng)，是實現(xiàn)對國有資產(chǎn)全過程、全方位監(jiān)控的必須手段，也是實現(xiàn)資產(chǎn)管理同預(yù)算管理工作結(jié)合的重要基礎(chǔ)。在目前國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)推向省級的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)進一步向市縣級進行推廣。系統(tǒng)的推行實施應(yīng)當(dāng)遵照“財政部門――主管機構(gòu)――事業(yè)單位”的架構(gòu)部署。在“金財”工程這一一致性體系下，要達到系統(tǒng)的既獨立運行又能夠和部門的預(yù)算、財務(wù)核算等其他信息化系統(tǒng)有效銜接，充分實現(xiàn)信息共享。通過建設(shè)廣泛的國有資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財政部門同事業(yè)單位數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)和動態(tài)更新工作。與此同時，還要加強日常的管理工作，建立國有資產(chǎn)的報表報送制度，并敦促各單位及時對數(shù)據(jù)進行更新，保證賬實、賬賬能夠相符。

（四）建立完善國有資產(chǎn)定額標(biāo)準(zhǔn)體系

國有資產(chǎn)的配置定額應(yīng)該由財政部門根據(jù)不同部門的特點及開展工作的具體情況分類別制定，主要包含建筑物標(biāo)準(zhǔn)、配車標(biāo)準(zhǔn)、通用性辦公資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、專用資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)等。伴隨預(yù)算改革的深化和行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理措施的細(xì)化，今后階段對行政事業(yè)單位的公用經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)切實遵循定額的標(biāo)準(zhǔn)開展核定，糾正超配、超購單位資產(chǎn)的問題。另外，由于全國經(jīng)濟發(fā)展的地區(qū)不平衡性，可以由各省市區(qū)根據(jù)各自的實際情況制定區(qū)域性的標(biāo)準(zhǔn)，從而為實現(xiàn)單位國有資產(chǎn)的更新和配置奠定堅實基礎(chǔ)。

（五）創(chuàng)新管理，探究國有資產(chǎn)的共享互用體制

要把資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)作為組織實施國有資產(chǎn)購置預(yù)算的基礎(chǔ)，今后階段國有資產(chǎn)的配置工作也應(yīng)當(dāng)同國有資產(chǎn)的存量進行掛鉤。同時，為提升國有資產(chǎn)的適用效率和效果，應(yīng)當(dāng)嘗試建立國有資產(chǎn)合理調(diào)劑的共享互用機制。在推進國有資產(chǎn)全方位管理工作基礎(chǔ)上，推行公物倉管理制度，對單位的閑余資產(chǎn)及臨時性機構(gòu)的資產(chǎn)進行適當(dāng)調(diào)劑，推行大型設(shè)施設(shè)備的共建、共享機制，降低浪費和重復(fù)配置，提高購置資產(chǎn)的利用效率。