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企業(yè)信用管理論文范文第1篇

企業(yè)信用是社會(huì)信用的重要組成部分，涉及到銀行信用、商業(yè)信譽(yù)及個(gè)人信用等方面，從相互關(guān)系看企業(yè)信用涉及到企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間、企業(yè)與政府之間、企業(yè)與消費(fèi)者之間的信用行為。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，建立和完善我國(guó)信用體系是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化的需要，是我國(guó)加入WTO后參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必備條件，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)賴以生存發(fā)展的制度基礎(chǔ)。但目前我國(guó)的現(xiàn)實(shí)是良好的社會(huì)信用機(jī)制尚未建立，信用意識(shí)淡薄、信用觀念扭曲，很多企業(yè)信用面臨危機(jī)，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，危害了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其表現(xiàn)主要集中在幾個(gè)方面：

經(jīng)濟(jì)合同履約率低、惡意拖欠貨款、三角債嚴(yán)重。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，某省企業(yè)合同履約率只有60%左右，合同欺詐屢屢發(fā)生，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；在貨款的償付方面，全國(guó)80%以上的企業(yè)深受三角債困擾，企業(yè)間相互拖欠貨款高達(dá)15000多億元，嚴(yán)重影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，干擾了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，許多企業(yè)流動(dòng)資金被壓死，工廠停工、工人失業(yè)，經(jīng)濟(jì)體系陷入惡性循環(huán)。

企業(yè)逃廢債嚴(yán)重。在金融信用領(lǐng)域，許多企業(yè)利用多頭開(kāi)戶、無(wú)效抵押、無(wú)效擔(dān)保騙取銀行貸款；有的企業(yè)借改制、破產(chǎn)等名目，采取懸空、“金蟬脫殼”等等手法逃廢銀行債務(wù)。據(jù)人總行統(tǒng)計(jì)，截止2000年末，在工、農(nóng)、中、建、交五家銀行開(kāi)戶的改制企業(yè)為62656戶，經(jīng)過(guò)金融債權(quán)部門(mén)認(rèn)定的逃廢企業(yè)32140戶，占改制企業(yè)的51%，逃廢銀行本息1851億元，占改制企業(yè)本息的32%.部分地區(qū)、企業(yè)逃廢債行為相當(dāng)泛濫，扭曲了銀企關(guān)系，危及金融安全，成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)頑癥和毒瘤。

假冒偽劣充斥市場(chǎng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)造成巨大損失。在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料里有假種子、假化肥、假農(nóng)藥、假農(nóng)機(jī)等，農(nóng)產(chǎn)品里有糧食摻假、棉花摻假、假藥材等；工業(yè)領(lǐng)域更是難以找出一塊沒(méi)有被假冒偽劣浸染過(guò)的凈土，劣質(zhì)建材堆砌了“豆腐渣”工程、假食用油做成了有毒的餅干、獸藥作人藥、毒酒害命不絕；在服務(wù)業(yè)假冒偽劣也大有后來(lái)居上之勢(shì)，假?gòu)V告、假中介、假文憑、假審計(jì)、假評(píng)估為虎作倀。近年來(lái)，假冒偽劣給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的直接損失以千億元計(jì)，間接損失更是難以估量，假冒偽劣不僅使消費(fèi)者蒙受了經(jīng)濟(jì)、人身、精神的多重傷害，還嚴(yán)重毒害社會(huì)心態(tài)。造假不僅使一些地方的經(jīng)濟(jì)拖向了崩潰的邊緣，而且讓被假冒的企業(yè)元?dú)獯髠?，破壞了公平?jìng)爭(zhēng)的合理秩序，制假、售假還惡化了我國(guó)的投資環(huán)境，影響了外資的流入。

普遍存在的信用缺失危害無(wú)窮，給經(jīng)濟(jì)和人民生活造成巨大損失，大大增加了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本，降低了經(jīng)濟(jì)效率，嚴(yán)重阻礙著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，失信行為象瘟疫一樣侵蝕社會(huì)肌體，直接破壞社會(huì)的法制基礎(chǔ)，敗壞社會(huì)道德和社會(huì)風(fēng)氣。

面對(duì)如此嚴(yán)重的信用缺失情況及帶來(lái)的巨大危害，政府和社會(huì)各界都在疾呼要建立良好的信用環(huán)境和信用管理體系，這是當(dāng)前推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的需要，是積極應(yīng)對(duì)加入WTO面臨挑戰(zhàn)的必然選擇。在嚴(yán)峻的形勢(shì)和強(qiáng)烈的需求下，如何建立完善強(qiáng)有力的信用管理體系和形成良好的信用環(huán)境，就成為當(dāng)前需要解決的緊迫課題。

通過(guò)對(duì)有關(guān)情況的研究分析，筆者認(rèn)為應(yīng)從“破”和“立”兩個(gè)方面入手，加大力度、加快速度，盡快建設(shè)符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展需要的信用體系，形成良好的信用環(huán)境。

“破”就是工商管理、公檢法、技術(shù)監(jiān)督等執(zhí)法部門(mén)繼續(xù)加大對(duì)假冒偽劣、經(jīng)濟(jì)詐騙、虛假信息廣告、惡意拖欠等行為的打擊力度，因?yàn)楫?dāng)前這些不法行為囂張的最直接原因是受到懲處的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于得到的收益，打擊的力度不足以懲處和威懾貪利的欲望。要遏制和消除這些現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)違法分子個(gè)人、單位懲處手段和經(jīng)濟(jì)上的處罰必須足以擊破貪欲的幻想、大大超過(guò)在經(jīng)濟(jì)上的收入。

“立”就是要從根本做起，制定相應(yīng)的法律法規(guī)、建立完善信用體系、樹(shù)立良好的社會(huì)信用風(fēng)氣，從總體上形成講信用、促發(fā)展的良好信用環(huán)境。

在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，無(wú)論是生產(chǎn)性企業(yè)或貿(mào)易性企業(yè)，經(jīng)濟(jì)往來(lái)的對(duì)象基本分為供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)商和消費(fèi)者，發(fā)生行政關(guān)系的主要有工商管理機(jī)關(guān)和監(jiān)管機(jī)關(guān)，如海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督部門(mén)等。

以下著重從建立企業(yè)信用管理體制、強(qiáng)化信用管理方面談幾點(diǎn)建議：

建立規(guī)范嚴(yán)密的信用管理體制

從現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況看，對(duì)企業(yè)信用直接或間接的監(jiān)督、管理機(jī)關(guān)有工商管理、技術(shù)監(jiān)督、人民銀行、公檢法等部門(mén)，這些部門(mén)在自己的職權(quán)范圍內(nèi)擁有對(duì)企業(yè)失信行為的調(diào)查、處理的職能和權(quán)力，擁有真實(shí)的信息來(lái)源，但缺陷在于這些部門(mén)對(duì)企業(yè)的相關(guān)行為和信息沒(méi)有完整的記錄和系統(tǒng)的整理，也沒(méi)有對(duì)社會(huì)和運(yùn)用的渠道，造成了信用信息的散失，信守誠(chéng)信的企業(yè)無(wú)法得到表彰和益處，不守信用的企業(yè)卻有空子可鉆。因此必須建立和強(qiáng)化嚴(yán)密的信用管理體制，在各方面對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行監(jiān)督和管理，采集和整理相關(guān)信息，形成系統(tǒng)性的資料，便于國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理、客戶的查詢運(yùn)用。

例如對(duì)于某個(gè)企業(yè)的信用情況，上述幾個(gè)職能部門(mén)分別進(jìn)行監(jiān)督、采集、記錄：工商管理部門(mén)對(duì)企業(yè)注冊(cè)登記、年檢、履行合同、企業(yè)受獎(jiǎng)或受罰、消費(fèi)者投訴等進(jìn)行采集、記錄；技術(shù)監(jiān)督部門(mén)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的商品在質(zhì)量和是否遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)的方面情況進(jìn)行監(jiān)督、記錄；人民銀行通過(guò)貸款登記管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)在各家銀行的貸款、發(fā)行債券等情況進(jìn)行監(jiān)控，記錄和分析企業(yè)融資的信用狀況；公檢法等司法機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人涉及違法和被其他企業(yè)、機(jī)構(gòu)的情況歸類(lèi)和記錄。建立嚴(yán)密的信用管理體制，通過(guò)以上幾個(gè)部門(mén)記錄的信息，使一個(gè)企業(yè)從建立、生產(chǎn)、融資、經(jīng)營(yíng)、到售后服務(wù)、客戶意見(jiàn)等情況一一記錄在案，加以匯總分析和判斷，一個(gè)企業(yè)基本的信用狀況就展現(xiàn)在我們面前，誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)將會(huì)受到褒獎(jiǎng)，贏得更多客戶的合作；失信的企業(yè)將會(huì)失去立身之地。

制定相應(yīng)的法律法規(guī)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障，無(wú)論是政府對(duì)企業(yè)信用實(shí)施管理，還是中介機(jī)構(gòu)和客戶運(yùn)用信用信息都必須遵守法律的規(guī)定，因此應(yīng)制定“企業(yè)信用管理法”或“社會(huì)信用信息法”等法律制度，為管理機(jī)關(guān)和征信機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用采集、保存、評(píng)級(jí)、、運(yùn)用提供法律依據(jù)，改變目前社會(huì)信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)、個(gè)人、政府部門(mén)提供的信用信息，對(duì)故意造成信息失真的行為給予嚴(yán)厲的懲罰，規(guī)范資信公司，防止其提供不真實(shí)的評(píng)級(jí)；在建立信用體系的同時(shí)，同時(shí)注意保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。

通過(guò)中介機(jī)構(gòu)征集、整理、信用信息資源

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運(yùn)用是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家歷經(jīng)一百多年建立了完善的社會(huì)信用體系；根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，建立信用管理體系僅靠政府有關(guān)部門(mén)是不夠的，也是不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的，要借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮征信公司、評(píng)級(jí)公司等中介機(jī)構(gòu)的作用，運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段，依靠先進(jìn)的信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，收集、處理分散在工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、稅務(wù)、公檢法等部門(mén)的企業(yè)信用記錄，以經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市為支點(diǎn)，逐步建立覆蓋全國(guó)的信用管理體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)。信用中介機(jī)構(gòu)將采集到的信息進(jìn)行匯總、整理、分析，制作成信用信息產(chǎn)品，以方便、快捷的方式提供給政府部門(mén)、企業(yè)及個(gè)人客戶，供查詢和使用。

建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

科學(xué)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是信用管理體系的重要組成部分，企業(yè)的信用信息包含企業(yè)的注冊(cè)情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產(chǎn)品質(zhì)量、融資信譽(yù)、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等，涉及企業(yè)的多個(gè)方面，信息數(shù)據(jù)紛繁復(fù)雜，如沒(méi)有科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，則難以直接運(yùn)用信用資源。對(duì)信用信息進(jìn)行分類(lèi)整理，建立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)特定的企業(yè)評(píng)定出合理的信用等級(jí)，采取動(dòng)態(tài)的方法，簡(jiǎn)明扼要的反映企業(yè)真實(shí)的信用狀況，方便客戶的查詢、判斷，有利于社會(huì)對(duì)該企業(yè)的了解認(rèn)識(shí)，使誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)譽(yù)滿天下，得到更多的資源和客戶；使信用低下的企業(yè)難以藏身，斷絕財(cái)路。

運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環(huán)境的手段，而非目的，開(kāi)發(fā)運(yùn)用信用資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、優(yōu)秀企業(yè)的快速成長(zhǎng)，打擊失信行為才是我們的目標(biāo)。信用作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要資源，可從三個(gè)方面概括：一是信用作為一種資格和能力，是進(jìn)入市場(chǎng)的入場(chǎng)券；二是信用構(gòu)成無(wú)形的資本和財(cái)富，發(fā)揮商譽(yù)的品牌效應(yīng)；三是信用是一種政府、企業(yè)、社會(huì)公眾可以共享的信息資訊，發(fā)揮社會(huì)的輿論監(jiān)督作用。根據(jù)上述分析，運(yùn)用信用資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

建立快捷便利的信用信息傳播渠道，使企業(yè)和消費(fèi)者方便和低成本的獲取信用信息，是運(yùn)用信息非常重要的一個(gè)方面，使交易的主體及時(shí)、真實(shí)的了解到對(duì)方的信用狀況，防范風(fēng)險(xiǎn)，降低交易成本，提高經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用效率，通過(guò)建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口，利用互連網(wǎng)等工具高效的查詢使用。

制定對(duì)信用低下企業(yè)的警告和市場(chǎng)禁入制度。企業(yè)主管部門(mén)、工商管理、質(zhì)量監(jiān)督等部門(mén)，要善于運(yùn)用有關(guān)信息，防患于未然，對(duì)信用低下的企業(yè)及時(shí)提出警告，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的要禁止進(jìn)入市場(chǎng)，以免相關(guān)企業(yè)和消費(fèi)者受騙上當(dāng)，減少資源的損失。

企業(yè)信用管理論文范文第2篇

【關(guān)鍵詞】貨貸企業(yè)；賒銷(xiāo)；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)

賒銷(xiāo)活動(dòng)是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的一種手段，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)持久的客戶合作關(guān)系，但也存在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)走出國(guó)門(mén)參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但與此同時(shí)，在相當(dāng)一部分貨貸企業(yè)中，賬款拖欠問(wèn)題一直是困擾我國(guó)貨貸企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。目前我國(guó)貨貸企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)比例遠(yuǎn)低于以美國(guó)為代表的西方發(fā)達(dá)國(guó)家水平，但與賒銷(xiāo)比例成鮮明對(duì)比的是我國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬率、平均賬款拖欠率以及應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金比率遠(yuǎn)高于對(duì)方，每年都有巨額的應(yīng)收款成為壞賬。因此，如何加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，避免賒銷(xiāo)壞賬就成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。

一、貨貸企業(yè)賒銷(xiāo)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

賒銷(xiāo)又稱為信用銷(xiāo)售，是一種“先給貨，后收款”的銷(xiāo)售方式，即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷(xiāo)是國(guó)內(nèi)貨貸企業(yè)，特別是小型貨貸企業(yè)常用的銷(xiāo)售政策。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，賒銷(xiāo)行為將會(huì)越來(lái)越多。雖然賒銷(xiāo)具有增加銷(xiāo)售、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率以及減少庫(kù)存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開(kāi)支等功能，但是賒銷(xiāo)也存在大量弊端。以一家國(guó)有貨貸企業(yè)為例，其年銷(xiāo)售額12.5億元，應(yīng)收賬款高達(dá)10.5億元，其中僅逾期1年以上的賬款就達(dá)4.2億元。初步估算結(jié)果表明，該企業(yè)每年在應(yīng)收賬款利息和呆賬壞賬上的損失就高達(dá)1億元。具體來(lái)講，貨貸企業(yè)賒銷(xiāo)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種。

(一)直接引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)

企業(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)不斷擴(kuò)大銷(xiāo)售，而賒銷(xiāo)的背后就是不斷上升的應(yīng)收賬款，很多企業(yè)在具有良好的盈利狀況下，因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延長(zhǎng)，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購(gòu)買(mǎi)等，直至嚴(yán)重影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(二)降低企業(yè)效益

由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢(shì)必產(chǎn)生沒(méi)有現(xiàn)金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益、銷(xiāo)售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。企業(yè)因上述追求表面效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之，必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況被掩蓋，影響企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃等的完成，無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)。

(三)銀行企業(yè)關(guān)系惡化

由于企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模過(guò)大，造成企業(yè)互相拖欠，“三角債”急劇膨脹，連帶銀行借款無(wú)法及時(shí)償還。銀行呆賬加大，銀行企業(yè)關(guān)系惡化。

(四)企業(yè)涉及訴訟風(fēng)險(xiǎn)大

大量的應(yīng)收賬款可能會(huì)涉及訴訟，使企業(yè)陷入難以自拔的境地。在我國(guó)，法律對(duì)商業(yè)信用的保護(hù)乏力，訴訟結(jié)果執(zhí)行艱難。債權(quán)一旦涉及訴訟，收回的可能性極小，潛虧的可能性很大。

二、防范貨貸企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)建立與完善信用管理

首先，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須特定的部門(mén)或組織才能完成。企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)的信用管理需要專業(yè)人員大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制，因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門(mén)是非常必要的。其次，要對(duì)不同的客戶給予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上去判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。一般地，評(píng)價(jià)客戶的信用等級(jí)通常取決于客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)狀況等五個(gè)方面。企業(yè)要對(duì)擬賒銷(xiāo)的客戶的這五個(gè)方面進(jìn)行深入的實(shí)地調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果確定賒銷(xiāo)可能發(fā)生的壞賬損失率來(lái)評(píng)定其信用等級(jí)，進(jìn)一步考慮對(duì)客戶一定時(shí)期內(nèi)的可以賒銷(xiāo)的最大限額，并建立賒銷(xiāo)客戶信用等級(jí)檔案。企業(yè)只對(duì)信譽(yù)好的客戶給予賒銷(xiāo)待遇。

(二)建立與完善應(yīng)收賬款管理責(zé)任制度

在賒銷(xiāo)管理中，要落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)責(zé)任，明確清賬工作的第一責(zé)任人，將應(yīng)收款項(xiàng)回收與企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)績(jī)考核及獎(jiǎng)懲掛鉤，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離或換崗時(shí)，應(yīng)查明其在任期經(jīng)手的貨款清欠情況，或者對(duì)其在任期間的應(yīng)收賬款和投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，真正落實(shí)“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，從而提高應(yīng)收賬款收回率，加快企業(yè)的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。

(三)建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系

1.賒銷(xiāo)發(fā)生監(jiān)控。一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用、按銷(xiāo)售單供貨、按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物、向顧客開(kāi)具賬單、記錄銷(xiāo)售、收回資金這樣一個(gè)業(yè)務(wù)流程。賒銷(xiāo)監(jiān)控主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用、記錄銷(xiāo)售和收回資金流程。在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當(dāng)局的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才能被接受。

2.信用部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)。從賒銷(xiāo)過(guò)程一開(kāi)始，到應(yīng)收賬款到期日前，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。通過(guò)應(yīng)收賬款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、包裝、運(yùn)輸、貨運(yùn)期以及結(jié)算上存在的問(wèn)題和糾紛，以便作出相應(yīng)的對(duì)策，維護(hù)與客戶的良好關(guān)系。同時(shí)也會(huì)使客戶感覺(jué)到債權(quán)人施加的壓力，使客戶一般不會(huì)輕易推遲付款，極大地提高應(yīng)收賬款的回收率。

(四)加強(qiáng)事后管理

1.資金回籠實(shí)行動(dòng)態(tài)考核。應(yīng)收賬款以開(kāi)票天數(shù)為單位，資金回籠實(shí)行動(dòng)態(tài)考核。為增強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)人員的責(zé)任心，企業(yè)將應(yīng)收賬款的流動(dòng)性和實(shí)際成本相結(jié)合，資金回籠考核按天計(jì)算，資金回籠天數(shù)從開(kāi)票之日開(kāi)始計(jì)算到資金劃入企業(yè)賬戶為止，并相應(yīng)制定《資金回籠動(dòng)態(tài)考核管理辦法》。只要考核到位，獎(jiǎng)罰的銷(xiāo)售費(fèi)用全部?jī)冬F(xiàn)并落實(shí)到個(gè)人，就可以極大地調(diào)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)人員回籠資金的積極性。

2.加大清欠力度。隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆賬的數(shù)額也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把呆壞賬損失降到最低限度，企業(yè)要成立專門(mén)的清欠隊(duì)，負(fù)責(zé)追索和催討應(yīng)收賬款賬齡超過(guò)能夠承受最長(zhǎng)天數(shù)以上的呆壞賬，經(jīng)催討無(wú)果的，通過(guò)司法途徑予以解決。

3.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金制度。企業(yè)有了應(yīng)收賬款，就有了壞賬損失的可能性，應(yīng)收賬款余額越大，壞賬成本越大。不僅如此，還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。因此應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求，調(diào)整企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，該計(jì)提的減值準(zhǔn)備要按要求全面計(jì)提，以使企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)最小化。

總之，只要貨貸企業(yè)采用有效的措施，賒銷(xiāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)就是可以防范的。在現(xiàn)階段“走出去”的國(guó)家戰(zhàn)略下，尚不成熟且缺少跨國(guó)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的我國(guó)貨貸企業(yè)不可避免地也要接受各種挑戰(zhàn)。我國(guó)貨貸企業(yè)要真正做大做強(qiáng)，就必須在困難中經(jīng)受考驗(yàn)。要批判地借鑒西方國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)和管理方式，并結(jié)合我國(guó)國(guó)情與企業(yè)實(shí)情，建立完備的信用管理體系，制定自己的應(yīng)收賬款管理政策。

【參考文獻(xiàn)】

[1]段琳.加強(qiáng)企業(yè)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理[J].商業(yè)時(shí)代，2007，(5)：35-36.

[2]劉雪蓮.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理[J].廣東蠶業(yè)，2005，41(4)：32—35.

企業(yè)信用管理論文范文第3篇

論文摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過(guò)去的賣(mài)方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)，在以買(mǎi)方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷(xiāo)售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無(wú)序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國(guó)家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。

1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

2我國(guó)信用管理現(xiàn)狀

2．1企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國(guó)際上的~w''''ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等；國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

2、2企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門(mén)的信用管理部門(mén)和專業(yè)人員。企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷(xiāo)售人員或其他部門(mén)人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，企業(yè)內(nèi)部缺少專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷(xiāo)、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門(mén)的信用管理部門(mén)，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)沒(méi)有得到有效地控制，賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。

3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問(wèn)題表現(xiàn)的越來(lái)越突出，信用已成為當(dāng)前品過(guò)剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。

4我國(guó)企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建

4.1樹(shù)立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹(shù)立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。下載論文

姐建立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國(guó)內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒(méi)有一家企業(yè)設(shè)有專門(mén)的信用管理部門(mén)。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷(xiāo)售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷(xiāo)售管理部門(mén)實(shí)施的。企業(yè)在信用銷(xiāo)售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。

企業(yè)信用管理部門(mén)的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過(guò)程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過(guò)程控制要求企業(yè)將信用銷(xiāo)售的審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門(mén)或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說(shuō)明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門(mén)是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門(mén)。

43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過(guò)各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo

4.4企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門(mén)各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及企倫目標(biāo)等來(lái)i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。

對(duì)于信用管理部門(mén)，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷(xiāo)售量)*365，即DSO=sAR/SALE)*365。對(duì)于銷(xiāo)售部門(mén)而言銷(xiāo)售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷(xiāo)售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來(lái)說(shuō)年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門(mén)而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷(xiāo)售量。

4、5實(shí)行客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門(mén)和專職人員完成，也可委托專門(mén)的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來(lái)的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。

企業(yè)信用管理論文范文第4篇

    狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理,其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理,也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來(lái)說(shuō),企業(yè)信用管理就是通過(guò)資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù),進(jìn)行綜合處理判斷,對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià),在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡,進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策,并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

    企業(yè)信用制度不健全。國(guó)內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如:國(guó)際上的~w'ro的基本原則》、《國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國(guó)際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國(guó)內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國(guó)硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。

    企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全,企業(yè)問(wèn)經(jīng)營(yíng)行為得不到有效的監(jiān)督和約束,使企業(yè)信用觀念淡薄,信用水平低下,欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面,企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益,忽視信用管理。

    缺乏專門(mén)的信用管理部門(mén)和專業(yè)人員。企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問(wèn)題上職責(zé)劃分不清,相當(dāng)多的企業(yè)是由銷(xiāo)售人員或其他部門(mén)人員兼做信用管理工作,其根源在于這些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén),企業(yè)內(nèi)部缺少專門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能,沒(méi)有專業(yè)人員從事信用管理工作。

    信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷(xiāo)、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前,我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)能力等。由于沒(méi)有專門(mén)的信用管理部門(mén),企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息,勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后,使企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)沒(méi)有得到有效地控制,賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì),造成我國(guó)多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危,企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。

企業(yè)信用管理論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷(xiāo)售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買(mǎi)方市場(chǎng)和賒銷(xiāo)方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷(xiāo)售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷(xiāo)售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門(mén)相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門(mén)由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門(mén)成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷(xiāo)售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門(mén)內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門(mén)問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(mén)(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門(mén)或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷(xiāo)售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門(mén)問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門(mén)集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門(mén)分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷(xiāo)售；最后，信用管理部門(mén)通過(guò)對(duì)各部門(mén)人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門(mén)間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷(xiāo)售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門(mén)地實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷(xiāo)售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣(mài)方(企業(yè))信用控制能力的提高和買(mǎi)方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫(xiě)入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門(mén)用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門(mén)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷(xiāo)額度上隨意性很大，銷(xiāo)售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷(xiāo)售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。