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稅務(wù)籌劃的重要性范文第1篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù) 籌劃 企業(yè) 財(cái)務(wù) 管理 應(yīng)用

稅務(wù)籌劃，顧名思義，就是企業(yè)管理財(cái)務(wù)過(guò)程中，主要對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，最主要的是投資、經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配等等。然而，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，主要是為了獲取更高的利潤(rùn)和社會(huì)效益，將企業(yè)價(jià)值最大化。稅收的主要內(nèi)容是國(guó)家利用政治手段對(duì)所有社會(huì)商品進(jìn)行一種利益分配的手段。然而稅務(wù)還能夠促進(jìn)財(cái)政收入，并且會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)情況造成非常大的影響。也就是說(shuō)，企業(yè)可以使用稅務(wù)籌劃手段來(lái)實(shí)現(xiàn)“節(jié)稅”的目的，如此一來(lái)，使得企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)空間。

一、稅務(wù)籌劃的含義

企業(yè)稅務(wù)籌劃主要指的是納稅人在國(guó)家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，為了有效的減少繳納稅金，通過(guò)企業(yè)的各個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行籌劃，比如籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等方面，同時(shí)選擇最符合企業(yè)實(shí)際情況的納稅方案，有效的提高企業(yè)的收益。但是，稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅完全不同，后者是為了逃避依法納稅的責(zé)任而進(jìn)行不法行為，因此，法律是明令禁止的。但是，稅務(wù)籌劃是一種非常合理的手段，并不是違法犯罪星星，其也受到國(guó)家法律的保護(hù)。因此，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的概念和具體含義，并且根據(jù)企業(yè)情況予以合理利用。

二、稅務(wù)籌劃的重要性

稅務(wù)籌劃主要一種理財(cái)所得，并且其自始至終存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，因此，稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理具有非常重要的意義。其主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：第一，稅務(wù)籌劃能夠很好的解決企業(yè)籌資、投資等過(guò)程中存在是稅務(wù)問(wèn)題，還能夠合理使用企業(yè)的一切資源，做出符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)決策。第二，利用稅務(wù)籌劃后，企業(yè)管理人員逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)所面臨的稅務(wù)情況，合理的進(jìn)行規(guī)劃和管理，逐步改變現(xiàn)有管理方式，從而實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)目標(biāo)。第三，將經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所作出的一切決策利用到稅務(wù)籌劃上，如此一來(lái)，可以很好的減輕企業(yè)不必要的支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，還能夠很好的利用社會(huì)資源。

三、稅務(wù)籌劃必須要遵循的原則

（一）合法性原則

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃是，必須以國(guó)家法律為依據(jù)，還要結(jié)合企業(yè)所在地的地方法律。其主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：第一，稅務(wù)籌劃必須以國(guó)家法律為依據(jù)；第二，不能違反財(cái)務(wù)法律的基本要求；第三，及時(shí)掌握稅法的變化。此時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和利潤(rùn)率來(lái)制定出符合最佳的稅務(wù)策劃方案。

（二）經(jīng)濟(jì)性原則

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要目的是提高經(jīng)濟(jì)效益，主要體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：首先，稅務(wù)籌劃的起初目的是實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低，因此，稅務(wù)籌劃工作必須針對(duì)所有稅種進(jìn)行；其次，企業(yè)高層人員對(duì)納稅方案充分認(rèn)可，不同稅務(wù)方案同時(shí)存在時(shí)，應(yīng)很具稅務(wù)負(fù)擔(dān)的高低情況選擇最設(shè)適合的方案。

（三）預(yù)先籌劃原則

稅務(wù)籌劃要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資等情況而制定，如此才能避免稅負(fù)過(guò)度的現(xiàn)象出現(xiàn)，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。如果企業(yè)已經(jīng)完成了投資或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么就會(huì)形成固定的納稅義務(wù)，此時(shí)若再想減輕稅負(fù)，就會(huì)變成非法手段來(lái)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴(yán)懲這種行為。

（四）防范風(fēng)險(xiǎn)的原則

稅務(wù)籌劃必須在合理合法的情況下進(jìn)行，不過(guò)也是打法律的球，因此，具備較大的風(fēng)險(xiǎn) 。如果這些風(fēng)險(xiǎn)不能夠提起足夠重視，一心只想著提高企業(yè)效益，那么實(shí)際結(jié)果就會(huì)變成無(wú)法控制，因此，企業(yè)的稅務(wù)籌劃要全方位的考慮問(wèn)題，避免出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)。

四、稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在籌資活動(dòng)中的應(yīng)用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必然會(huì)發(fā)生籌資行為。一般來(lái)說(shuō)，籌資的方式主要有兩種，也就是負(fù)債籌資以及租賃籌資。最佳的籌資方式是根據(jù)綜合投資成本來(lái)考慮，也就是說(shuō)，選擇的籌資方式不同，其資本結(jié)構(gòu)也會(huì)有較大差別，最終的納稅也會(huì)呈現(xiàn)許多不同。下面我們以租賃籌資為例，講解其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)方面的使用情況。財(cái)務(wù)工作中，固定資產(chǎn)不能折算為企業(yè)利潤(rùn)，而是根據(jù)使用年限按期提取折舊，企業(yè)在開(kāi)始運(yùn)行前必然會(huì)投入大量資金，同時(shí)只能根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)方法選擇最佳的折舊方法進(jìn)行分期抵扣。但是，租賃交易發(fā)生時(shí)，承租人會(huì)支付租金來(lái)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，如此一來(lái)，可以大大降低企業(yè)應(yīng)納稅額。此外，承租人還能夠防止因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)間使用機(jī)械而造成的資金積壓現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）在投資中的應(yīng)用

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下生存，不得不進(jìn)行投資來(lái)增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。對(duì)于投資活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃必須提起足夠的重視，因此必須要選擇最佳的投資方式。投資方向也異常重要，近年來(lái)，我國(guó)制定了投資活動(dòng)進(jìn)行稅負(fù)減免政策，比如：農(nóng)業(yè)、環(huán)?？梢詫?shí)行低稅率政策。因此，企業(yè)應(yīng)該充分了解不同行業(yè)的稅務(wù)政策差距，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況，選擇最佳的投資方向，盡量選擇國(guó)家減免稅收的行業(yè)進(jìn)行投資。合理的投資方式，最佳的選擇是固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)主要通過(guò)折舊費(fèi)來(lái)抵消稅，盡量避免繳納大額稅金；無(wú)形資產(chǎn)可以作為管理費(fèi)用在納稅前支出，如此一來(lái)，可以大大降低應(yīng)納稅金。

（三）在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)用

稅務(wù)籌劃在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的作用主要體現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：第一，可以使用科學(xué)方法管理企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。為了享受更高的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以控制投產(chǎn)前產(chǎn)值或者提升廣告支出的方式。如此一來(lái)，既可以提高企業(yè)收益，還能夠挖掘企業(yè)生存潛力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，使得企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）在企業(yè)利潤(rùn)分配的應(yīng)用

企業(yè)利潤(rùn)分配過(guò)程中，如果選擇方式不對(duì)，其利潤(rùn)分配會(huì)呈現(xiàn)不同方式。分配方式會(huì)影響所有股東收益，同理，現(xiàn)金流也是如此。如果此時(shí)使用適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，會(huì)選擇最佳的利潤(rùn)方式，也使得企業(yè)股東獲得最佳收益。例如，使用股票股利來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)分配，如此一來(lái)，企業(yè)股東都獲得了收益，能夠大大增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)收益。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃能夠影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一切活動(dòng)。在籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等諸多方面影響企業(yè)受益，同時(shí)，企業(yè)必須要按照稅法進(jìn)行依法納稅。稅法也為稅務(wù)籌劃留有一定的空間，企業(yè)可以將其利用好，實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理，降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]許小玲.淺析財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2016（13） ：124-125

稅務(wù)籌劃的重要性范文第2篇

摘要近些年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的和諧發(fā)展，稅務(wù)籌劃也逐漸被更多的企業(yè)所接納。時(shí)至今日，不同形式的稅收籌劃正在不斷地興起。稅務(wù)籌劃能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，但是同時(shí)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文嘗試對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念、企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的必要性、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的種類以及具體應(yīng)對(duì)措施四方面內(nèi)容進(jìn)行簡(jiǎn)要地論述。

關(guān)鍵詞企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)必要性

全面到來(lái)的全球經(jīng)濟(jì)一體化時(shí)代，促使我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)得以快速地發(fā)展和壯大。然而由于受到全球性金融危機(jī)的消極影響，國(guó)內(nèi)的許多企業(yè)也在這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)寒流中實(shí)力嚴(yán)重削弱，甚至是無(wú)法挽回的宣告倒閉。由于市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)云變幻，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也是與日俱增，其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)與決策的關(guān)鍵點(diǎn)，稅收已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)熱點(diǎn)，因?yàn)椴徽摲ㄈ?、自然人、窮人、富人，都可能直接或間接地納稅，而作為納稅人都希望減輕自己的負(fù)擔(dān)，所以，企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)能夠獲得合法收入的一項(xiàng)基本權(quán)利，美國(guó)南加州梅格斯博士在與別人合著的《會(huì)計(jì)學(xué)》中寫道：“人們合理而又合法地安排自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使之繳納可能最低的稅收，他們使用的方法可稱之為稅收籌劃。少繳稅和遞延繳納稅收是稅收籌劃的目標(biāo)所在”。他還寫道：“在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資行為作出事先安排，以達(dá)到盡量地少繳稅款，這個(gè)過(guò)程就是稅收籌劃”。換言之，納稅籌劃就是納稅人依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”與“不允許”、“應(yīng)該”與“不應(yīng)該”以及“非不允許”與“非應(yīng)該”的項(xiàng)目、內(nèi)容等，對(duì)組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌劃等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策。因此我們應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃保持理性的認(rèn)識(shí)，以科學(xué)的態(tài)度運(yùn)用稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃就是要我們打好提前量。在其逐步推廣并受到認(rèn)可的同時(shí)，我們更要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)生存與發(fā)展的重要性，更要重新審視我們的經(jīng)營(yíng)與管理，探求風(fēng)險(xiǎn)與籌劃的最佳平衡點(diǎn)。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念

納稅人利用稅法規(guī)定的漏洞和差異，通過(guò)對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效安排從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最小化是企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的本質(zhì)。而在籌劃的整體過(guò)程中，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全抑制的。近年來(lái)隨著越來(lái)越多的專家、學(xué)者對(duì)于稅務(wù)籌劃加強(qiáng)了研究，在概念上也出現(xiàn)了許多種不同的理解，有人認(rèn)為：“稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是籌劃結(jié)果的不確定性?！边€有的人認(rèn)為：“所謂稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，通俗地講就是稅務(wù)籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)?！币虼硕悇?wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)是指企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中由于未來(lái)法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境以及自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等多種不確定性因素的發(fā)生，而使得籌劃收益出現(xiàn)偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性。

二、企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的必要性

稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)有著重要的意義，我們從宏觀角度去分析和總結(jié)，可以將企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的重要性歸納為以下三個(gè)方面：

（一）開(kāi)展稅務(wù)籌劃是促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)提升，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力的需要

在當(dāng)前的全球市場(chǎng)環(huán)境中，競(jìng)爭(zhēng)永遠(yuǎn)是企業(yè)發(fā)展的主旋律，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中期望實(shí)現(xiàn)的利益最大化的目標(biāo)始終不會(huì)改變，但是利潤(rùn)是一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)收益，在數(shù)量上等于收入去掉允許抵扣費(fèi)用后的差額。費(fèi)用中的一個(gè)重要組成部分就是稅金，而稅務(wù)籌劃就是節(jié)稅或降低稅金，從而有效地降低費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。也是由于企業(yè)通過(guò)節(jié)稅降低了費(fèi)用，才有了更多的可用利潤(rùn)投入到產(chǎn)品的生產(chǎn)中，從而不斷地增強(qiáng)了企業(yè)的綜合實(shí)力。

（二）開(kāi)展稅務(wù)籌劃是企業(yè)不斷提高依法納稅意識(shí)的實(shí)際需要

深入了解和熟悉稅收相關(guān)的法律、法規(guī)、政策等內(nèi)容，并能夠準(zhǔn)確區(qū)分合法與非法的界限是順利地進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本前提。因?yàn)槎悇?wù)籌劃可以促使企業(yè)為了得到稅收收益，而去主動(dòng)地運(yùn)用和學(xué)習(xí)相應(yīng)的稅收法規(guī)，久而久之，在潛移默化中，納稅人的納稅意識(shí)以及稅收法律觀念將會(huì)得到顯著的提高。

（三）開(kāi)展稅務(wù)籌劃是強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)管理的需要

加強(qiáng)對(duì)于自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全面的監(jiān)督是稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的基本要求，稅務(wù)籌劃要求企業(yè)的決策者和管理者不但要熟悉稅收的相關(guān)法律政策，深入認(rèn)識(shí)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還要與會(huì)計(jì)處理進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，而不可以脫離會(huì)計(jì)單獨(dú)存在。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的種類

（一）法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，在預(yù)期結(jié)果方面存在著一定的不確定性，因此，企業(yè)有可能會(huì)承擔(dān)偷逃稅的法律責(zé)任以及補(bǔ)繳稅款的相關(guān)法律義務(wù)。這種責(zé)任和義務(wù)就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃實(shí)施中潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。首先企業(yè)為了爭(zhēng)取在稅收上的優(yōu)惠，在當(dāng)前企業(yè)綜合條件下要針對(duì)個(gè)別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行形式上的某種變通，謹(jǐn)慎選擇政策，一旦沒(méi)有合理地把握這種變通和選擇的“度”，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可，則企業(yè)很可能就要承擔(dān)一些由于稅務(wù)籌劃發(fā)生的損失而衍生的成本費(fèi)用，同時(shí)還要承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)繳稅款的法律義務(wù)；其次，稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)由于避稅范圍加大，而致使一定危害或影響發(fā)生時(shí)，還要對(duì)該企業(yè)進(jìn)行一定的限制。在實(shí)際操作中的避稅和偷逃稅非常敏感，有時(shí)甚至是一體兩面，一旦把握不周，那么避稅則很可能就會(huì)成為偷逃稅，如果這時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)是打著合法的幌子掩蓋偷逃稅款的違法行為，則會(huì)對(duì)該企業(yè)實(shí)施罰金以及滯納金的相應(yīng)處罰，甚至在情形嚴(yán)重的情況下企業(yè)還要承擔(dān)刑事責(zé)任。

（二）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的過(guò)程中，由于其預(yù)期結(jié)果的不確定性，會(huì)直接讓納稅籌劃成本不能有效的收回，也會(huì)因此而承擔(dān)一定的法律義務(wù)，加重經(jīng)濟(jì)上的損失，這就是企業(yè)稅務(wù)籌劃所要承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)的籌劃方案未成功，那么那些投入到籌劃中的成本支出將會(huì)付諸東流，與此同時(shí)還要支出滯納金、追繳稅款以及罰金，可以說(shuō)在制定不當(dāng)稅務(wù)籌劃所造成的損失是巨大的。

（三）行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的過(guò)程中，由于預(yù)期結(jié)果的不確定性，出現(xiàn)了稅務(wù)行政執(zhí)法方面的偏差，企業(yè)所要承擔(dān)的稅務(wù)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃通常是合法的，并能夠通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，然而因?yàn)閲?guó)家在制定稅法時(shí)，在稅收事項(xiàng)內(nèi)容上保留了一定程度的彈性空間，再加之稅收?qǐng)?zhí)法人員的綜合素質(zhì)存在差異性，這些不確定因素也會(huì)造成稅收政策在執(zhí)行中的偏差。即便是稅務(wù)籌劃是合理合法的，也會(huì)因?yàn)樾姓?zhí)法的某些偏差而被認(rèn)定是偷逃稅的行為而遭到嚴(yán)厲的處罰，這樣一來(lái)企業(yè)不但不能夠達(dá)到節(jié)稅的目的，反而更加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

四、企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）重視成本效益

企業(yè)在針對(duì)某個(gè)籌劃方案的實(shí)施并且取得相應(yīng)利益的同時(shí)，也必然會(huì)同時(shí)付出一些額外的費(fèi)用。而要想制定一套具有一定可行性的稅務(wù)籌劃方案，企業(yè)所得的利益首先就必須要大于籌劃方案的損失和成本，也只有在這種狀態(tài)下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案才會(huì)被接受。所以企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案的過(guò)程中，必須要重視企業(yè)的成本效益。此外，企業(yè)不僅要考慮稅收籌劃的直接成本，還必須要同時(shí)考慮機(jī)會(huì)成本。

（二）提高稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先企業(yè)要有稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)觀念，務(wù)必要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)所要承擔(dān)的潛在籌劃風(fēng)險(xiǎn)，明確稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)對(duì)未來(lái)發(fā)展的重要影響，要在企業(yè)稅務(wù)籌劃的全程中落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，讓稅務(wù)籌劃人員在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，能夠全方位地綜合考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，從而有效地規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）增強(qiáng)籌劃人員的綜合素質(zhì)、審慎把握稅收政策

要想有效地避免稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，首先就必須要全面的把握稅收政策，要時(shí)刻注意有關(guān)法律法規(guī)的綜合運(yùn)用，全面系統(tǒng)地對(duì)所籌劃項(xiàng)目的合理性、合法性以及企業(yè)的綜合效益進(jìn)行細(xì)致的研究和充分的論證。此外，還要不斷提高相關(guān)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和法律意識(shí)。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，培養(yǎng)一支專業(yè)化的籌劃團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化籌劃隊(duì)伍的人員構(gòu)成，從而有效地降低籌劃執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)與稅收人員以及政府官員的互動(dòng)

我國(guó)的稅法在制定時(shí)，對(duì)相應(yīng)的稅收事項(xiàng)留有一定的彈性空間，稅務(wù)人員在執(zhí)法過(guò)程中具有“自由裁量權(quán)”。加強(qiáng)與稅收人員以及政府部門官員的互動(dòng)能夠盡量降低征稅納稅雙方針對(duì)相關(guān)稅收政策在理解上的出入，從而有效減少稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要運(yùn)用自身的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)和當(dāng)?shù)卣幕?dòng)聯(lián)系，從而便于自身的發(fā)展。

結(jié)論：綜上所述，企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。通過(guò)合法的規(guī)劃，企業(yè)稅務(wù)籌劃能夠有效地減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但是在企業(yè)增加稅收效益的同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一定的籌劃風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)則需要我們從多方面入手加強(qiáng)籌劃的科學(xué)性與合法性，深入研究相關(guān)的法律知識(shí)，不斷提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)管理，不斷優(yōu)化籌劃方案，充分思考稅務(wù)籌劃的合法性經(jīng)濟(jì)性，從而讓稅務(wù)籌劃能夠真正地作用于企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。

參考文獻(xiàn)：

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稅務(wù)籌劃的重要性范文第3篇

一、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的重要性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的重點(diǎn)工作之一，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更為廣闊的市場(chǎng)，然而機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，也就是利用國(guó)家稅收政策的優(yōu)惠，預(yù)先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，節(jié)約房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)支出，做到企業(yè)利益最大化。

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，房地產(chǎn)企業(yè)也加大了自身的稅務(wù)籌劃工作。房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度增加房地產(chǎn)企業(yè)的利益，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與會(huì)計(jì)核算水平。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃主要是規(guī)劃資金流程。納稅籌劃有助于房地產(chǎn)企業(yè)合理的利用資金，增強(qiáng)資金的利用率，避免房地產(chǎn)企業(yè)因?yàn)槎嘟欢惗鴾p少企業(yè)資金總量。而稅收籌劃的前提是真實(shí)可靠的信息資料，健全的管理制度。這就對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)核算水平提出了一定的要求，有助于企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)核算水平，以便為稅務(wù)籌劃提高真實(shí)可靠的信息。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在實(shí)際的稅務(wù)籌劃活動(dòng)中，由于外部因素導(dǎo)致稅務(wù)籌劃活動(dòng)的實(shí)際收益與預(yù)想收益有所出入。一般包括外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。許多房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候沒(méi)有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的重視，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)不能很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)良莠不齊

稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)不高，直接導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作不到位，部分稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅務(wù)籌劃都是模板套用紙上談兵，能力亟待提高。稅務(wù)籌劃人員對(duì)稅法或者相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定不熟悉，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作脫離實(shí)際，與企業(yè)的實(shí)際情況不符合。稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，都會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展不到位的情況。

（三）外部因素對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的影響

近幾年我國(guó)法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是稅法中還是有不少不合理的地方，這為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作增加了難度。我國(guó)的稅收政策頻繁變動(dòng)和反避稅政策的不斷實(shí)施，也增大了房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策經(jīng)常改動(dòng)將有可能把房地產(chǎn)企業(yè)的合法節(jié)稅行為變成了違法的行為，不利于房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作缺乏整體性

稅務(wù)籌劃工作雖然是在合法的情況下，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，但房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作仍然屬于財(cái)務(wù)管理的一部分。然而很多房地產(chǎn)企業(yè)都把稅務(wù)籌劃工作獨(dú)立開(kāi)來(lái)，沒(méi)有和企業(yè)的投資戰(zhàn)略和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相掛鉤，忽視了稅務(wù)籌劃工作和企業(yè)發(fā)展整體性的聯(lián)系。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)該和企業(yè)的發(fā)展相聯(lián)系，才能真正做到企業(yè)利益的最大化。

三、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃工作的措施

（一）樹(shù)立房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)中的一種預(yù)測(cè)的行為，這種預(yù)測(cè)的行為本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，每時(shí)每刻都瞬息萬(wàn)變，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，法律政策的完善，都會(huì)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理工作帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。這要求房地產(chǎn)企業(yè)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，才能應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。不僅是稅務(wù)籌劃的員工要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者也要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，才能更好地作出企業(yè)決策，妥善地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)和專業(yè)技能

稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，對(duì)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)技能素質(zhì)要求也很高。這要求房地產(chǎn)企業(yè)在招聘的時(shí)候要重視企業(yè)員工的專業(yè)技能，要定期安排專業(yè)技能培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)籌劃水平，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和愛(ài)崗敬業(yè)的思想。加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，同時(shí)樹(shù)立依法納稅、合法節(jié)稅的理財(cái)觀念；稅收籌劃人員在準(zhǔn)確處理企業(yè)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，應(yīng)鉆研稅收專業(yè)知識(shí)，全面了解與經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法律法規(guī)，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識(shí)。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要與時(shí)俱進(jìn)

21世紀(jì)是信息爆炸的時(shí)代，每時(shí)每刻都會(huì)瞬息萬(wàn)變，這要求房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和國(guó)家政策的變動(dòng)，時(shí)刻調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，與時(shí)俱進(jìn)，才能減少房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作緊緊跟隨相關(guān)的法律政策作出調(diào)整，提高了房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的靈活性，這要求房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員有敏銳的觸覺(jué)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光，能夠及時(shí)對(duì)市場(chǎng)的變化作出反應(yīng)，及時(shí)調(diào)整新的稅務(wù)籌劃方案，從而降低企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大企業(yè)收益。

（四）合理籌劃土地增值稅

隨著土地增值稅預(yù)征率的提升、清算的從嚴(yán)執(zhí)行以及限制核定征收等措施的推出，土地增值稅事實(shí)上已成為最重的一個(gè)稅種。其籌劃方向主要分為以下兩點(diǎn)：

一為延伸產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，實(shí)現(xiàn)跨行業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本設(shè)計(jì)思想就是將房地產(chǎn)行業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為非房地產(chǎn)行業(yè)利潤(rùn)，比如建筑、裝修、園林綠化、服務(wù)、貿(mào)易等其他關(guān)聯(lián)行業(yè)利潤(rùn)，一方面，起到降低土地增值額以及適用土地增值率的雙重效果，最終達(dá)到降低稅負(fù)的目的；另一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)不能采取核定征收企業(yè)所得稅，而其他行業(yè)則沒(méi)有強(qiáng)制要查賬征收的要求，分流利潤(rùn)的外圍公司利用核定征收以及財(cái)政返還或財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策也是降低整體稅負(fù)的有效措施之一。富力、碧桂園、恒大、雅居樂(lè)等在這方面是典型代表，從他們的上市年報(bào)披露的信息中可窺一斑。

稅務(wù)籌劃的重要性范文第4篇

關(guān)鍵詞：煤電企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；問(wèn)題分析

稅務(wù)籌劃近年來(lái)在國(guó)外呈不斷上升的趨勢(shì)，國(guó)外的各種企業(yè)已經(jīng)成功的引進(jìn)了稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃也使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不斷增加，得到了大多數(shù)企業(yè)的認(rèn)可。但是，就目前來(lái)看，在我國(guó)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務(wù)籌劃在煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，希望可以對(duì)煤電企業(yè)今后的發(fā)展起到一些作用。

1．稅務(wù)籌劃的相關(guān)概念

1．1稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃指的是企業(yè)在進(jìn)行納稅之前，在合理安排好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并且在符合稅法的情況下，適當(dāng)?shù)乩靡恍┒愂盏膬?yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行“節(jié)稅”，既能保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，又能通過(guò)減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。需要注意的是，稅務(wù)籌劃管理工作是十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，要遵守以下三條原則。第一是合法性原則。進(jìn)行稅務(wù)籌劃首先就是保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候一定要注重結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從企業(yè)發(fā)展的整體性來(lái)考慮，在認(rèn)真分析好企業(yè)的發(fā)展前景以及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀之后才開(kāi)始進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，從而更好的為企業(yè)服務(wù)。第三是利益最大化原則。企業(yè)之所以要進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，就是需要通過(guò)此工作來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候要從降低稅收出發(fā)，并且最好要提前籌劃，避免在同一時(shí)期造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

1．2煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系。資金、成本、利潤(rùn)這三個(gè)因素是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中最重要的因素，稅務(wù)籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)貫穿于企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中的工作，可以在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段進(jìn)行。煤電企業(yè)主要靠?jī)煞矫鎭?lái)進(jìn)行盈利，即反復(fù)核對(duì)財(cái)務(wù)和通過(guò)稅務(wù)籌劃工作來(lái)減輕稅收?？梢?jiàn)稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務(wù)籌劃來(lái)減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還會(huì)影響到企業(yè)的聲譽(yù)，使得企業(yè)很難繼續(xù)生存下去。

1．3煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)稅務(wù)籌劃可行性的分析。我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展同時(shí)促進(jìn)著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，加上稅務(wù)籌劃在國(guó)外的廣泛應(yīng)用使得我國(guó)的煤電企業(yè)也認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)籌劃在公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要性。煤電企業(yè)近年來(lái)也都在吸納相關(guān)的專業(yè)人才來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并且明確了稅務(wù)籌劃是要在保證不觸犯相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。我國(guó)的稅收制度也在不斷地完善當(dāng)中，并且稅收的優(yōu)惠政策也在不斷的調(diào)整，這些都給稅務(wù)籌劃在煤電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的順利開(kāi)展提供了可能。

2．煤電企業(yè)稅務(wù)籌劃方法的選擇

2．1企業(yè)投資時(shí)采取的稅務(wù)籌劃方法。稅務(wù)籌劃活動(dòng)貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，在企業(yè)進(jìn)行投資的時(shí)候選擇的稅務(wù)籌劃方法主要從以下兩點(diǎn)來(lái)進(jìn)行，首先是根據(jù)投資地區(qū)的不同進(jìn)行不同選擇，不同的投資地區(qū)的稅務(wù)優(yōu)惠政策不同、稅務(wù)優(yōu)惠也不同，例如目前我國(guó)政府對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)和西部開(kāi)發(fā)地區(qū)的稅收政策就相對(duì)優(yōu)惠。所以在企業(yè)進(jìn)行投資的時(shí)候一定要提前做好市場(chǎng)調(diào)研，認(rèn)真了解好投資地區(qū)的稅收政策，因?yàn)樵谡竭M(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候是要根據(jù)這些政策來(lái)減少企業(yè)的納稅額的。其次要針對(duì)企業(yè)組織形式的不同來(lái)進(jìn)行選擇。稅收的責(zé)任與企業(yè)的組織形式有很大的關(guān)系，企業(yè)首先要明確其成立的組織形式，再根據(jù)組織形式來(lái)選擇稅務(wù)籌劃的具體方法。成立分支機(jī)構(gòu)的時(shí)候更要注意，因?yàn)槠洳⒉皇仟?dú)立的法人。企業(yè)的法人仍舊是總公司，所以針對(duì)分支結(jié)構(gòu)和總公司所采取的稅務(wù)籌劃也不相同。

2．2企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)采取的稅務(wù)籌劃方法。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，企業(yè)一定要把能夠列支的費(fèi)用進(jìn)行列支，要把費(fèi)用及時(shí)入賬，而針對(duì)壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時(shí)入賬，同時(shí)作為一個(gè)煤電企業(yè)，固定資產(chǎn)會(huì)在所有資產(chǎn)中占很大一部分的比重，所以固定資產(chǎn)的折舊問(wèn)題也就在一定程度上影響著整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平。進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候一定要注意企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對(duì)于每個(gè)煤電企業(yè)的影響是不同的。不難看出，科學(xué)的稅務(wù)籌劃對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平的影響是很大的。

3．煤電企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本原則

3．1不能違背國(guó)家相關(guān)法律。煤電企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員一定要具備較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)和法律常識(shí)，在其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的工作，尤其是稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，一定要保證是合法進(jìn)行的，不能違背國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)。在實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作時(shí)，很多企業(yè)過(guò)分的看重其所能為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，從而忽視了法律法規(guī)的約束，甚至有的企業(yè)會(huì)做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到，一旦有這種現(xiàn)象發(fā)生并被公開(kāi)，會(huì)直接影響企業(yè)多年樹(shù)立起來(lái)的聲譽(yù)，制約企業(yè)今后的發(fā)展?？此偏@得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時(shí)的，企業(yè)能不能健康持久的發(fā)展才是最重要的。

3．2保證稅務(wù)籌劃方案的及時(shí)性。企業(yè)在制定相關(guān)的稅務(wù)籌劃方案時(shí)，需要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)稅收政策而不斷的做出調(diào)整。因?yàn)槲覈?guó)的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業(yè)不根據(jù)稅收政策做出相應(yīng)的變動(dòng)，就會(huì)使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案不滿足相關(guān)的法律法規(guī)，從而不能可靠地實(shí)行。而且，稅收的優(yōu)惠政策也是在不斷的調(diào)整完善當(dāng)中，企業(yè)之所以要進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，就是希望能夠利用最優(yōu)惠的稅收政策來(lái)降低企業(yè)的納稅額，如果做不到稅務(wù)籌劃方案的及時(shí)性，就不能使企業(yè)在第一時(shí)間享受到國(guó)家的優(yōu)惠政策，實(shí)則是在另一方面減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3．3科學(xué)論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)所籌劃方案的制定中會(huì)涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規(guī)定不一定是相同的。這時(shí)候就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來(lái)進(jìn)行科學(xué)的論證，并選擇出最適合企業(yè)的、最能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的方案。

4．煤電企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的技術(shù)方法

4．1減稅。減稅，顧名思義，就是通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃來(lái)減少企業(yè)的納稅額。當(dāng)然，要在嚴(yán)格的遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。在計(jì)算企業(yè)的減稅額的時(shí)候并不需要大量的計(jì)算，并且這中減稅技術(shù)只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡(jiǎn)單方便的特點(diǎn)。

4．2免稅。免稅在我國(guó)只針對(duì)于能夠創(chuàng)造較大的經(jīng)濟(jì)效益的大型公司，并且針對(duì)的還是一些具有高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關(guān)企業(yè)可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風(fēng)險(xiǎn)也是巨大的。

4．3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)难舆t企業(yè)的納稅日期的技術(shù)，這種技術(shù)就只是能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無(wú)息貸款。但是，延期納稅的技術(shù)的適用范圍相對(duì)較大，且企業(yè)不用承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一些資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周的企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是雪中送炭。

4．4扣稅。扣稅簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是扣除企業(yè)要交的稅額。這種技術(shù)與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過(guò)程相當(dāng)繁瑣。

參考文獻(xiàn):

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［2］李娟．合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效益［J］．經(jīng)濟(jì)視野，2013，(10):218－218，220．

稅務(wù)籌劃的重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì)；稅收籌劃 理性人；企業(yè)；戰(zhàn)略規(guī)劃

一、企業(yè)稅收籌劃的價(jià)值分析

（一）企業(yè)稅收籌劃的驅(qū)動(dòng)力

經(jīng)濟(jì)學(xué)“理性人”的假設(shè)告訴我們，投資者總是會(huì)進(jìn)行“成本-收益”核算，所以企業(yè)把資金投入企業(yè)，其根本目的就在于通過(guò)企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)資金的增值。股東與企業(yè)本質(zhì)上市一種契約關(guān)系，企業(yè)從股東那里獲得了組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，相對(duì)應(yīng)的企業(yè)也應(yīng)該為股東創(chuàng)造滿意的回報(bào)。一旦較長(zhǎng)時(shí)期（或者在約定時(shí)期）內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)活動(dòng)和盈利能力沒(méi)有達(dá)到股東的預(yù)期，股東與企業(yè)的契約關(guān)系便面臨中止的風(fēng)險(xiǎn)。

而企業(yè)本身是以盈利為目的的，其盈利的實(shí)現(xiàn)手段是向社會(huì)提供相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，企業(yè)的這一根本屬性決定了企業(yè)的在其行為中的基本價(jià)值導(dǎo)向。企業(yè)的稅收問(wèn)題始終是企業(yè)必須要面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題，對(duì)于一個(gè)“理性”的企業(yè)而言，不繳或少繳稅始終是其追求的價(jià)值目標(biāo)之一。除卻逃稅、漏稅等違法手段之外，一個(gè)真正的理性企業(yè)會(huì)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，進(jìn)行稅收籌劃。

（二） 企業(yè)稅收籌劃的可行性

眾所周知，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)最為重要的假設(shè)之一。在稅收法治領(lǐng)域也影響甚大，尤其是作為一種方法論，分析納稅人及稅收征收管理機(jī)關(guān)的行為選擇時(shí)，具有非常重要的意義。其基本假定是，人是一個(gè)自私的、理性的功利最大化者。在稅收中，納稅人會(huì)盡可能的選擇不交或者少交稅。一般認(rèn)為，納稅籌劃是指納稅人在既定的稅法和稅制體系許可得范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事先的籌劃和安排，減輕稅負(fù)或延期納稅，從而實(shí)現(xiàn)收益的最大化的行為①。納稅籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，有助于納稅人增強(qiáng)納稅意識(shí)，促進(jìn)一國(guó)稅制完善。

（三） 企業(yè)稅收籌劃的重要性

值得指出的是，合理的稅收籌劃本身并不違反稅法的規(guī)定，并不是違法行為，相反，這是一種合理合法的行為，對(duì)于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的意義與價(jià)值。同時(shí)，企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，不僅僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部收益，其通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)籌劃等方法實(shí)現(xiàn)合理避稅，還具有良好的外部效應(yīng)，如可以增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，提高整個(gè)社會(huì)對(duì)于稅收的了解和認(rèn)知，同時(shí)，也能夠在長(zhǎng)期的不斷反復(fù)的稅收征收博弈實(shí)踐中促進(jìn)稅收法律法規(guī)及相應(yīng)的制度體系的健全和完善。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的興起及其基本內(nèi)涵

（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)的興起及其背景

正確了解稅務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，有利于我們理解和掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的本質(zhì)，同時(shí)能夠在此過(guò)程中，理解和掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別。就其產(chǎn)生的背景而言，西方社會(huì)隨著工業(yè)化的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，尤其是隨著全球化時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)的重要性得到不斷突出，稅務(wù)會(huì)計(jì)的戰(zhàn)略價(jià)值也得以體現(xiàn)。就中國(guó)而言，由于歷史和社會(huì)的原因，我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)興起和發(fā)展的時(shí)間較短，在改革開(kāi)放之后才逐漸起步，1992年之后，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及相應(yīng)的稅務(wù)和會(huì)計(jì)制度的不斷健全，稅務(wù)會(huì)計(jì)也得到了相應(yīng)的發(fā)展。

因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。是適應(yīng)納稅人經(jīng)營(yíng)管理的需要，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)中分離出來(lái)，并將會(huì)計(jì)的基本理論，基本方法同納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門邊緣學(xué)科。是融稅收法令和會(huì)計(jì)核算為一體的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。也有人形象的會(huì)所稅務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)中的會(huì)計(jì)，是會(huì)計(jì)中的稅務(wù)。美國(guó)著名稅務(wù)會(huì)計(jì)專家吉特曼博士，日本著名稅務(wù)會(huì)計(jì)專家武田昌輔，臺(tái)灣輔仁大學(xué)會(huì)計(jì)系主任吳習(xí)，國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)者蓋地教授等學(xué)者都對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)有相應(yīng)的論述，限于篇幅，此處不再一一贅述。

（二） 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本內(nèi)涵

筆者認(rèn)為，稅務(wù)會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，以稅法為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和方法，對(duì)納稅主體的納稅活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)具有一些基本的特點(diǎn)，主要有以下幾點(diǎn)，一是法律性，直接受制于稅收法律制度的顯著特點(diǎn)，這也是稅務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要標(biāo)志。二是專業(yè)性，運(yùn)用會(huì)計(jì)特有的專門方法僅對(duì)納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督。三是融合性，融稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)制度于一體。

三、稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅收籌劃中的策略選擇

（一）戰(zhàn)略層面

稅收征收管理機(jī)關(guān)作為一個(gè)理性的機(jī)關(guān)，在社會(huì)契約論者的視角下，代表著全體全國(guó)進(jìn)行稅收征管，因此其有權(quán)利更有義務(wù)進(jìn)行合理征稅，不允許納稅人不繳或少繳稅款。這就出現(xiàn)了一個(gè)矛盾，納稅人永遠(yuǎn)想進(jìn)行稅收籌劃，盡可能合理避稅，而國(guó)家總是想盡辦法，盡可能把立法本意所想征的稅征收起來(lái)。納稅人的稅收籌劃與國(guó)家的征稅需要（進(jìn)而會(huì)采取反避稅政策）會(huì)永遠(yuǎn)處在互動(dòng)博弈之中，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到，利用稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行稅收籌劃，并不是一件容易的簡(jiǎn)單的事情，企業(yè)應(yīng)該從戰(zhàn)略的角度對(duì)此加以重視，做好戰(zhàn)略規(guī)劃、制定相應(yīng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)行動(dòng)指南，如此，才能從容的進(jìn)行的合理的稅收籌劃。

（二） 人員層面

眾所周知，現(xiàn)代稅法體系的不斷完善，變得日趨繁復(fù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)既融合了稅務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，也與會(huì)計(jì)學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)的知識(shí)密切相關(guān)，可以說(shuō)是一門非常精妙復(fù)雜系統(tǒng)的學(xué)問(wèn)，在實(shí)踐的應(yīng)用中也非常難以駕馭，對(duì)人才的要求較高。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)的人才資源隊(duì)伍建設(shè)，一方面要不斷引進(jìn)稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)人才，另一方面要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行合理的人才資源培訓(xùn)和教育，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

（三）監(jiān)督層面

由于稅務(wù)會(huì)計(jì)在稅收籌劃中的重要意義與價(jià)值，而且往往蘊(yùn)含著巨大的經(jīng)濟(jì)利益。在這種情況下，一旦缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)制，往往容易出現(xiàn)腐敗尋租的情況。有鑒于此，企業(yè)及相關(guān)的主體應(yīng)該構(gòu)建合理的監(jiān)督檢查機(jī)制，完善制度規(guī)章和稅務(wù)會(huì)計(jì)流程及操作方法，從制度層面規(guī)避尋租，真正提高稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅收籌劃中的科學(xué)合理行之有效的應(yīng)用。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，加上，國(guó)際稅收協(xié)定以及國(guó)內(nèi)稅法都變得日益龐大復(fù)雜難懂，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展，也難免產(chǎn)生新的漏洞。此外，稅務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)者與普通人一樣只具有有限理性，由此決定了稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅收籌劃中的策略選擇需要不斷的因時(shí)因地進(jìn)行合理的調(diào)整。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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