前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇存款管理辦法范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

存款管理辦法范文第1篇

[關(guān)鍵詞]建筑行業(yè)；應(yīng)收賬款；管理；企業(yè)利潤

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721237

1應(yīng)收款相關(guān)理論

11“應(yīng)收賬款”的含義

應(yīng)收賬款是指購貨單位購買物品或其他方面所產(chǎn)生的款項。簡單來說就是售貨方所應(yīng)收取的貨款，它包括收銷貨款、應(yīng)收票據(jù)、分期應(yīng)收賬款等。[1]而應(yīng)收帳款產(chǎn)生是與市場的激烈競爭是分不開的。應(yīng)收賬款也就由此而來。而對應(yīng)收賬款的管理也隨著應(yīng)收賬款的數(shù)量增大而被人們所重視。在建筑行業(yè)中，應(yīng)收賬款管理工作尤為重要，它影響著建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，能夠保證其穩(wěn)定快速地發(fā)展，不過就目前大多數(shù)建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款管理中，存在諸多問題，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

12管理應(yīng)收賬款對建筑企業(yè)的作用

在增大市場影響度的同時，把自己的各方面成本做到最低，使生產(chǎn)者的利益達(dá)到最大就是管理應(yīng)收賬款的目的。他至少要做到在不影響企業(yè)正常發(fā)展的同時也要有足夠的資金去做別的事情。而有一個問題就是，部分客戶或建設(shè)單位無法及時結(jié)清全部賬單，這時候，建設(shè)企業(yè)能否在其他建筑企業(yè)那里收到客戶或建設(shè)單位的資金就非常重要了。但是客戶或建設(shè)單位則會優(yōu)先給要求最嚴(yán)格的建筑企業(yè)匯款，所以如何把自身企業(yè)的賬目做的讓人優(yōu)先匯款，則是建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理的最終目的和方向。

13管理應(yīng)收賬款的作用

（1）保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率。[2]由于應(yīng)收賬款存在的方式特別，通常會以賒銷以及墊付的形式出現(xiàn)，這種現(xiàn)象就會造成企業(yè)使用自身資金進(jìn)行填補(bǔ)，這時就會用到企業(yè)的一部分流動資金，而因為建筑企業(yè)自身特點(diǎn)，在工程上會用到大量的資金，出現(xiàn)墊付的情況會為整個企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生不良影響，嚴(yán)重的會使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)受到阻礙，這會在一定程度上降低企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)率。管理應(yīng)收賬款能夠保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，意義重大。

（2）保證企業(yè)經(jīng)營成果的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款存在有利的一點(diǎn)，能夠有效增加企業(yè)的利潤，使企業(yè)的占有率得以提升，不過這一情況只能夠通過賬面上的顯示才可以看出，而就建筑企業(yè)實際的資金流入來講，呈現(xiàn)的是負(fù)值，簡單來講就是要企業(yè)進(jìn)行自我墊付，在賬面上才能夠顯示出應(yīng)收賬款。這一現(xiàn)象的存在，實際上是將建筑企業(yè)的實際經(jīng)營成果進(jìn)行了夸大，這會導(dǎo)致企業(yè)顯現(xiàn)出外強(qiáng)中干的情況，不利于建筑企業(yè)的良性發(fā)展，另外，由于建筑企業(yè)的經(jīng)營成果被夸大，使得企業(yè)稅款會在一定程度上增加，這樣增加了建筑企業(yè)的開支。對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，建筑企業(yè)能夠提高對自身的認(rèn)識，保證企業(yè)經(jīng)營成果的準(zhǔn)確性。

（3）避免建筑企業(yè)壞賬現(xiàn)象的發(fā)生。應(yīng)收賬款從字面上進(jìn)行分析，可以理解為應(yīng)該收取的款項，定義為應(yīng)該，那其中就可能存在賬款收不回的現(xiàn)象。對于建筑企業(yè)而言，企業(yè)存在的應(yīng)收賬款數(shù)目越大，存在收不回的風(fēng)險也就越大，對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，能夠有效減少發(fā)生壞賬現(xiàn)象，減少其存在的風(fēng)險性。

2建筑施工企I的現(xiàn)狀及應(yīng)收款問題的成因

（1）施工隊伍缺乏穩(wěn)定性。一線施工隊伍往往以農(nóng)民工為主，他們的主要工作狀態(tài)是打零工、散工，而很少成為企業(yè)的正式工。同時存在個別施工技術(shù)人員流失的現(xiàn)象，一旦企業(yè)投標(biāo)中標(biāo)工程較少，就留不住好的技術(shù)人員和技術(shù)工人，企業(yè)以后的工程組織優(yōu)質(zhì)隊伍的難度就大，也就難以做出優(yōu)質(zhì)工程，在下一輪的競標(biāo)中，企業(yè)的信譽(yù)得分就更低，更加難以獲得工程。所以為了留住人員，對很多微利工程，甚至保本都困難的工程也硬著頭皮上。

（2）市場競爭導(dǎo)致應(yīng)收款問題惡化。應(yīng)收賬的產(chǎn)生是企業(yè)追求市場利潤最大化的結(jié)果。當(dāng)前建筑業(yè)競爭異常激烈，賒銷成為建筑企業(yè)抓住工程項目的一種手段，過多的墊付項目資金而又沒有充分評估對方的信用，會造成大量應(yīng)收款項的出現(xiàn)。同時，國有建筑企業(yè)管理中業(yè)績考核程序的不完善又影響到了應(yīng)收款問題的解決效率。在相當(dāng)多的省份中，國有控股建筑企業(yè)應(yīng)收款資金達(dá)到上百億元，管理層過多的關(guān)注了當(dāng)前項目的進(jìn)度和質(zhì)量控制，對于之前的應(yīng)收款遺留問題的解決，積極性不高。有部分企業(yè)和項目部已經(jīng)陷入了越做越虧、又不得不做的怪圈中了，用新做工程的工程款去還以前的舊賬，有的還拿高利貸，特別是在資金不足時，賒賬買材料，材料不但價格高甚至質(zhì)量還比較差，根本沒有主動權(quán)。

（3）集約化程度不夠充分。我國的建筑業(yè)施工企業(yè)已經(jīng)從過去粗放經(jīng)營為主，轉(zhuǎn)向了集約化發(fā)展，當(dāng)隨著改革開放政策的不斷推進(jìn)，原先較早從事建筑施工的人中，一些頭腦靈活的，一躍成為了包工頭、項目經(jīng)理，從而造成了一種社會認(rèn)識的誤區(qū)：認(rèn)為從事建筑施工，不需要什么特殊的專業(yè)技術(shù)，只要接到工程就會賺錢而且要賺大錢。這樣認(rèn)識導(dǎo)致企業(yè)重視跑市場，攬工程，而忽視了工程本身的集約化發(fā)展，影響了工程財務(wù)管理水平的提高。

3管理政策與建議

企業(yè)應(yīng)收賬款主要指企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品銷售過程中，因收款行為延遲從而產(chǎn)生的，這一賬款的出現(xiàn)會對企業(yè)產(chǎn)生非常重要的影響力，好的影響如強(qiáng)化企業(yè)自身競爭力，促使產(chǎn)品銷售行為提升，增加企業(yè)利潤；不利影響如企業(yè)資金占用過多，企業(yè)應(yīng)收賬款管理行為的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)成本增加，部分應(yīng)收賬款甚至可能導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)壞賬。當(dāng)前應(yīng)收賬款存在于企業(yè)中，在提升企業(yè)收入的同時，使企業(yè)產(chǎn)生很多不必要的成本損耗，因此應(yīng)收賬款管理的最終目標(biāo)就是：合理運(yùn)用賒銷對企業(yè)產(chǎn)品當(dāng)前市場占有率增強(qiáng)，并控制應(yīng)收賬款余額不再增加，提升應(yīng)收賬款自身運(yùn)轉(zhuǎn)速率。

（1）獎賞制度。公司應(yīng)該通過清欠責(zé)任書來與員工簽訂協(xié)議，使每個應(yīng)收賬款都有人負(fù)責(zé)，同時也要提高應(yīng)收賬款回收的效率，采取賞罰分明的制度，回收快、效率好的員工進(jìn)行獎勵，對那些拖沓的員工給予懲罰。通過這一制度提高員工工作效率，提高業(yè)績。并且應(yīng)該對員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使員工了解對待不同客戶的不同做法，從而使損失降到最低。

（2）做好應(yīng)收賬款的處理。為了防止賒賬的情況出現(xiàn)，做好準(zhǔn)備是有必要的，一旦出現(xiàn)了賒賬的情況就要及時地進(jìn)行管理，每個企業(yè)所面臨的情況不同，并且企業(yè)的本身的情況也不相同，好的信用范圍也有出現(xiàn)風(fēng)險的可能，所以了解購買單位的相關(guān)信息才能以最快的速度做出應(yīng)對。及時了解所購買的單位的信用情況，并且應(yīng)該對任意一份賒銷情況，做到全方面的了解，尤其是其總金額在不在信用額度，若超出要按規(guī)定處理。

（3）完善企業(yè)相關(guān)資信調(diào)查內(nèi)容。工程竣工后，企業(yè)法務(wù)部門需要結(jié)合企業(yè)其他部門開展專門的合同評審、資信調(diào)查等工作，對已經(jīng)出現(xiàn)的法律事務(wù)問題進(jìn)行指導(dǎo)。加強(qiáng)對企業(yè)竣工項目的相關(guān)清收的管理，達(dá)到減少應(yīng)收賬款的目標(biāo)。整個過程中必須調(diào)查企業(yè)招投標(biāo)階段中的經(jīng)營情況與資信內(nèi)容。同時還要參與到合同評審之中，分析合同條款，提出評審建議與意見，對于那些拖欠時間長、清收難度大的款項，應(yīng)當(dāng)邀請律師事務(wù)所與法務(wù)部門進(jìn)行合作，采取訴訟或?qū)Ｈ饲迩返却胧?/p>

4結(jié)束語

由于建筑行業(yè)的競爭日益激烈，導(dǎo)致某些企業(yè)出現(xiàn)了應(yīng)收款的問題，并且，建筑行業(yè)應(yīng)收款的及時回收對企業(yè)有著重要的意義，同時關(guān)系著一個企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，本文通過對某建筑企業(yè)進(jìn)行實際研究，對其應(yīng)收賬目大，收款時間久等問題進(jìn)行分析，經(jīng)過總結(jié)得出了幾點(diǎn)相應(yīng)的解決方法。這其實反映了一種目前建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，希望其他公司能對自己企業(yè)所面對的問題及時做出改正。

存款管理辦法范文第2篇

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；賬戶管理

[中圖分類號]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和配套的《銀行賬戶管理系統(tǒng)》分別實施和上線運(yùn)行以來，有效的規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，提高了賬戶管理水平，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序。但部分基層商業(yè)銀行在貫徹和執(zhí)行過程中，由于認(rèn)知程度、人員素質(zhì)、管理理念和追求利益等多種因素的影響，致使《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《銀行賬戶管理系統(tǒng)》的效能得不到充分發(fā)揮，基層商業(yè)銀行賬戶管理工作存在著不足。

一、存在問題

（一）賬戶年檢工作流于形式

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)對單位銀行結(jié)算賬戶按年進(jìn)行年檢，核實開戶資料的真實性與合法性，以此發(fā)現(xiàn)“非法”賬戶和多頭開戶等現(xiàn)象，從而保障存款人資金收付活動的正常合法運(yùn)行。但實際工作中，基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)年檢工作未能如期開展，如稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等資料超期服役，使該賬戶失去合法身份，給不法分子利用銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)、洗錢等犯罪活動提供了便利。

（二）專用賬戶管理存在漏洞

一是專用賬戶泛濫。目前，為使存款人“享受”不同銀行機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》除了基本賬戶唯一性控制外，對于其他賬戶沒有數(shù)量限制性規(guī)定，系統(tǒng)也未對專戶批文進(jìn)行唯一性限制，一個專戶批文可辦理多個專用賬戶，非預(yù)算單位專戶表現(xiàn)得尤為突出，由于只需要系統(tǒng)備案，無需當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)，開戶單位及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出于利益、指標(biāo)等多種因素考慮，往往會多頭開立賬戶，系統(tǒng)只是被動接受，導(dǎo)致專戶泛濫，管理流于形式。二是專戶資金性質(zhì)得不到真實的反映。開立專戶時，系統(tǒng)“資金性質(zhì)”欄下的具體項目選項固化，不能進(jìn)行修改或增加，資金性質(zhì)無法歸類的只能列入到“其他按規(guī)定需要專項管理的資金”項目之中，導(dǎo)致不能真實地反映賬戶信息，影響基層人民銀行監(jiān)管職責(zé)的正常履行。

（三）臨時賬戶期限有待增加

在實際操作中，臨時存款賬戶基本為建筑、施工企業(yè)開立異地結(jié)算賬戶，此類賬戶往往工期較長，而《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定臨時戶的有效期限為兩年，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。此類賬戶到期后，按規(guī)定須在規(guī)定時間內(nèi)辦理展期，但在實際工作中卻經(jīng)常出現(xiàn)因未及時展期導(dǎo)致重新開戶的情況。同時，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對此項工作不夠重視，將臨時戶作為基本存款賬戶使用，存在到期賬戶存在不辦理展期，而在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)使用的現(xiàn)象，這不僅增加了基層人民銀行的管理壓力，也給金融機(jī)構(gòu)帶來了較大的風(fēng)險隱患。

（四）一般賬戶使用缺乏限制

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。然而現(xiàn)實操作中，部分基本賬戶被懸空，成為名義上的主辦賬戶，實際不發(fā)生資金往來，而一般賬戶由于“其他結(jié)算”需要，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)比比皆是，且其結(jié)算需要的使用與其基本賬戶功能難以區(qū)分，并且《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》未明確規(guī)定存款人因結(jié)算需要，須出具有關(guān)證明的相關(guān)條款，也沒有明確一般存款賬戶的數(shù)量限制，使得存款人開立多個一般存款賬戶的現(xiàn)象時有發(fā)生，因而造成單位開立多個一般存款賬戶，資金頻繁劃轉(zhuǎn)，并且加劇了銀行間的同業(yè)競爭，影響了金融業(yè)的穩(wěn)定。

（五）個人賬戶管理有待完善

目前，個人賬戶開、銷戶制度不健全，賬戶使用率不高，銀行間信息不對稱，監(jiān)管難度大。由于對個人賬戶開、銷戶沒有嚴(yán)格的制度要求，個人可憑相關(guān)證件就可在不同銀行網(wǎng)點(diǎn)開立多個賬戶。同時，銀行為了開發(fā)潛在客戶，也積極鼓勵個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，從而出現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)個人銀行結(jié)算賬戶量過大，睡眠戶過多、賬戶使用效率不高等問題。另外，由于商業(yè)銀行間沒有建立統(tǒng)一的信息資源共享平臺，相互之間信息不對稱，個人銀行結(jié)算賬戶信息不能互通共享，銀行很難對個人結(jié)算賬戶實施有效的監(jiān)管。

（六）久懸賬戶占用銀行資源

在《人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》中，“賬戶狀態(tài)”有三種：“正常”、“銷戶”和“久懸”。 按照《單位人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)定，機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織在金融機(jī)構(gòu)開立人民幣結(jié)算賬戶后，出現(xiàn)長期不使用以及不能提供年檢資料等情況，開戶行即可將其列入“久懸”賬戶管理。久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較大風(fēng)險。久懸賬戶占用的銀行賬戶系統(tǒng)資源是正常賬戶的數(shù)倍。然而久懸賬戶的銷戶處理手續(xù)繁瑣，不利于賬戶管理?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》第56條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。目前，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法是將一年以上不動賬戶直接銷戶或辦理久懸，無需通知單位。如果執(zhí)行新辦法，對于人員不斷減少、業(yè)務(wù)量不斷增加、金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的基層金融機(jī)構(gòu)而言，不僅核算手續(xù)繁雜，也給開戶銀行賬戶年檢、賬務(wù)核對、賬戶管理在人力、財力上帶來諸多不便。

（七）單位結(jié)算賬戶頻繁轉(zhuǎn)戶

單位銀行結(jié)算賬戶遷移率高，即非正常銷戶、開戶、轉(zhuǎn)戶比例高的問題，這種非正常的賬戶遷移現(xiàn)象給基層央行賬戶管理工作帶來困難，既浪費(fèi)了賬戶管理系統(tǒng)資源，更給逃避債務(wù)和從事洗錢活動提供了可乘之機(jī)，影響了正常支付結(jié)算秩序，對經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。有的商業(yè)銀行把加大存款任務(wù)或拓展新型業(yè)務(wù)作為考核項目，規(guī)定員工新建賬戶數(shù)量，致使員工們挖掘各種社會關(guān)系和渠道，將一些新開的企、事業(yè)單位基本存款賬戶銷戶再重新開戶，結(jié)算賬戶非正?！鞍峒摇?，助長了為爭奪存款資源而開展的惡性競爭。

二、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)銀行賬戶年檢工作

一是建議在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中增加對商業(yè)銀行未進(jìn)行年檢的處罰條款，督促商業(yè)銀行遵守賬戶管理年檢的規(guī)定。二是實現(xiàn)與工商部門協(xié)作，對于吊銷、繳銷企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照等情況定期通報，規(guī)定未經(jīng)年檢的企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照視為自行廢止，予以取締賬戶。三是開發(fā)輔助系統(tǒng)，對將各種開戶要件的起止時間等要素列為審核重點(diǎn)，具有預(yù)警、告知功能，使賬戶管理工作嚴(yán)密、高效、規(guī)范。

（二）規(guī)范專用賬戶開立規(guī)定

一是現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對專用賬戶的開立、使用和撤銷等規(guī)定相對簡單，特別是在證明文件方面的規(guī)定不夠明確，在操作上容易出現(xiàn)爭議。建議進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確相關(guān)規(guī)定，使其更便于操作，減少政策的模糊性。二是增設(shè)對專用存款賬戶相關(guān)批復(fù)文件唯一性的識別功能，從而維護(hù)專用存款賬戶?？顚Ｓ玫膰?yán)肅性。三是增設(shè)專戶有效期限選項，根據(jù)相關(guān)文件精神和賬戶性質(zhì)，對一些需要加以限制的專戶進(jìn)行管理，以免賬戶沉淀，淪為不動戶，占用系統(tǒng)資源。

（三）延長臨時賬戶有效期限

修改《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對臨時存款賬戶有效期為兩年的規(guī)定，尤其是建筑施工企業(yè)關(guān)于有效期的規(guī)定，建議根據(jù)合同等開戶要件約定的期限確定臨時存款賬戶的使用期限，適當(dāng)延長臨時存款賬戶有效期的上限，避免由于臨時存款賬戶頻繁銷戶重開，給存款人造成不便和系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。同時，人民銀行也要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，確保金融機(jī)構(gòu)及時上報、更新系統(tǒng)中臨時賬戶資料，確保其業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料與系統(tǒng)賬戶資料的統(tǒng)一。

（四）限制一般賬戶開立數(shù)量

完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對一般賬戶的規(guī)定，進(jìn)一步明確開戶條件，對于預(yù)算單位開立一般賬戶，應(yīng)由財政部門出具開戶核準(zhǔn)書，對于非預(yù)算單位也可對開戶數(shù)量及從事業(yè)務(wù)種類進(jìn)行限制，降低開立該類銀行結(jié)算賬戶的隨意性。

（五）完善個人賬戶管理制度

針對個人銀行結(jié)算賬戶量大、管理難度大等問題，應(yīng)進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格、合理的個人銀行結(jié)算賬戶開、銷戶制度。如對同一申請人開立賬戶的數(shù)量進(jìn)行適當(dāng)限制？；對一定時期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的睡眠賬戶實行強(qiáng)制銷戶制度；對小額賬戶進(jìn)行收費(fèi)；出臺商業(yè)銀行對個人銀行結(jié)算賬戶的年檢制度？；定期對個人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行梳理，鼓勵客戶主動對多余賬戶進(jìn)行清理等。同時，建議在商業(yè)銀行間建立統(tǒng)一的個人賬戶信息資源共享平臺，減少銀行間賬戶信息不對稱現(xiàn)象，不斷提高個人銀行結(jié)算賬戶的使用效率與監(jiān)管水平。

（六）規(guī)范久懸賬戶銷戶管理

建立對久懸賬戶的清理機(jī)制，對達(dá)到清理標(biāo)準(zhǔn)的久懸賬戶進(jìn)行銷戶處理。通過立法明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對久懸賬戶的銷戶權(quán)，當(dāng)久懸賬戶達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行直接做銷戶處理，資金轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，客戶事后支取時，按轉(zhuǎn)入營業(yè)外金額給付，從而從根本上解決久懸戶的出路，以減輕金融機(jī)構(gòu)的管理負(fù)擔(dān)，節(jié)省人民銀行《銀行賬戶管理系統(tǒng)》及商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，提高工作效率。

（七）控制頻繁轉(zhuǎn)移結(jié)算賬戶

進(jìn)一步補(bǔ)充完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定：一是在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權(quán)利的前提下， 規(guī)定相應(yīng)的核準(zhǔn)機(jī)制，避免受非正常因素的影響，盡可能保持企、事業(yè)結(jié)算賬戶的相對穩(wěn)定性；二是規(guī)定在無特殊情況下企、事業(yè)單位開立基本存款賬戶一定要保持一個固定的期限（6個月或1年以上）；三是對人為頻繁開立、撤銷、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶的開戶銀行采取限制措施，恪守在一定時間內(nèi)（如：6個月內(nèi)）不允許撤銷、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶，否則將予以停止辦理結(jié)算服務(wù)等措施；四是增加對金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為的處罰條款，嚴(yán)格賬戶準(zhǔn)入管理，以此促使金融機(jī)構(gòu)為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，從而營造出一個更加公平競爭的良好氛圍

（八）擴(kuò)大信息聯(lián)網(wǎng)共享功能

存款管理辦法范文第3篇

最近一個時期盜開或偽造銀行存單進(jìn)行詐騙的犯罪十分猖獗，給銀行資產(chǎn)造成巨額損失并繼續(xù)構(gòu)成潛在的威脅。為防范和打擊犯罪活動，避免造成更大的損失，特通知如下：

一、1997年4月21日起暫停辦理存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)（10萬元以下個人定期儲蓄存款小額抵押貸款業(yè)務(wù)除外），對尚未到期的存單質(zhì)押貸款，要逐筆審查存單的真實性。待中國人民銀行有關(guān)存單質(zhì)押貸款管理辦法公布后，方可繼續(xù)辦理存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。

二、從4月30日起對單位定期存款，實行帳戶管理。各金融機(jī)構(gòu)不再給存款單位開具存單，改為出具“單位定期存款開戶證實書”（參考格式見附件，由各金融機(jī)構(gòu)總行或總部、總公司統(tǒng)一設(shè)計和組織印制）。人民幣單位定期存款管理辦法由中國人民銀行另行制訂。

三、嚴(yán)禁使用儲蓄存款單證辦理單位存款業(yè)務(wù)。對文到之日前用定期儲蓄存單代單位定期存單且尚未到期的，務(wù)必在5月30日前將原存單收回，更換為“單位定期存款開戶證實書”。嚴(yán)禁儲蓄所以任何形式辦理單位存款業(yè)務(wù)。

四、切實加強(qiáng)儲蓄定期存款業(yè)務(wù)管理。各行儲蓄存款使用特種存單的限額不得超過中國人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)大額定期存款管理的通知》（銀發(fā)〔1996〕447號）中的規(guī)定限額，特種存單起用時限不得超過4月30日。各類存單均須印注或加蓋“未經(jīng)確認(rèn)質(zhì)押無效”字樣。

五、實行大額定期存款備案報告制度。儲蓄存款單筆超過50萬元（含50萬元）或同一存款人存款超過100萬元（含100萬元）；單位存款單筆超過1000萬元（含1000萬元），或同一存款單位超過2000萬元（含2000萬元）時，商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)必須報同其省分行備案，并由其分行報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行省分行備案。中國人民銀行各分行要制訂相應(yīng)的存款備案登錄管理制度，并對存款人的存款情況負(fù)有國家法律規(guī)定的保密責(zé)任。

六、暫不批準(zhǔn)各行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單發(fā)行計劃。城市合作銀行、農(nóng)村合作銀行、信用合作社1997年一律不得發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。

中國人民銀行各分行對所轄的城市合作銀行、農(nóng)村合作銀行、信用合作社，依據(jù)本通知制訂相應(yīng)的管理辦法。

上述各項，文到之日起立即實施。

    附件：××銀行單位定期存款開戶證實書（參考格式）

                                                          年  月  日

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜                                                                      ｜

｜    ：                                                                ｜

｜    你單位已在××銀行開立單位定期整存整取存款帳戶。                  ｜

｜    戶名：                                                            ｜

｜    帳號：                                                            ｜

｜    開戶行：                                                          ｜

｜    開戶時間：                                                        ｜

｜    金額：                                                            ｜

｜    期限：                                                            ｜

｜    利率：                                                            ｜

｜                                                                      ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜                                                                      ｜

｜備注：                                                                ｜

｜本證實書僅對存款人開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。                  ｜

｜                                                                      ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜                                                                      ｜

｜出納    復(fù)核    記帳    事后監(jiān)督                                      ｜

｜                                                                      ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

存款管理辦法范文第4篇

    關(guān)鍵詞:銀行 銀行監(jiān)管 我國銀行監(jiān)管法制

    一、我國銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題

    自1949年建國以來,我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段,計劃經(jīng)濟(jì)時期及社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期等三個階段。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期,1995年3月18日通過了《中華人民共國和人民銀行法》(下文簡稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(下文簡稱《商業(yè)銀行法》)標(biāo)志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。

    《人民銀行法》賦予中國人民銀行“按照規(guī)定審批,監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場”、“有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責(zé),[1]這意味著專門性的代表國家的權(quán)威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進(jìn)一步為

    與此同時,還有一系列的法規(guī)和人民銀行制定的金融規(guī)章涉及了銀行監(jiān)管問題。比較重要的行政法規(guī)有:《儲蓄管理條例》、《借款合同條例》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》、《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動取締辦法》等。金融規(guī)章則更為繁多:《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《貸款通則》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》、《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》、《信貸資金管理暫行辦法》、《制正存款業(yè)務(wù)中不正當(dāng)競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》、《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《個人住房貸款管理辦法》等等。

    從《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其它法規(guī)、規(guī)章所涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看,我國銀行監(jiān)管法制似乎已不僅初步成形,而且可謂較為“完善”了,尤其是一大串的銀行業(yè)務(wù)管理的金融規(guī)章更是甚為繁多。但是,深入分析既有的監(jiān)管法制,我們便會發(fā)現(xiàn)不僅既有的規(guī)則、制度尚有缺陷,而且疏漏及亟待補(bǔ)充的問題仍大量存在。這些問題主要表現(xiàn)在如下幾方面:

    第一,監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存在諸多的不協(xié)調(diào)或不合理之處。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法制體系主要由兩個基本法律——《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》、國務(wù)院主持通過的行政法規(guī)及中國人民銀行的銀行管理規(guī)章(包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式)。這三個層級的法律法規(guī)本應(yīng)是一個有機(jī)的協(xié)調(diào)整體,但是現(xiàn)實并非如此,尤其是后兩類存在的問題尤為突出。首先,后兩類文件并未真正起

    我國銀行監(jiān)管法制體系中存在的上述問題的主要原因在于:其一,缺乏制定規(guī)范性文件的效益理念,使得行政法規(guī)或規(guī)章相互之間或與法律之間有大量重疊的條文。這大大地增加了規(guī)范性文件的數(shù)量及特定文件的條文。銀行監(jiān)管規(guī)章制定的目的應(yīng)在于補(bǔ)救法律、行政法規(guī)的缺漏或者對有關(guān)內(nèi)容作補(bǔ)充性闡釋,絕不在于重復(fù)強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)的某些內(nèi)容,因為中央銀行制定的規(guī)范性規(guī)件畢竟不同于一般的宣傳法律法規(guī)的文件。其二,缺乏制定規(guī)范性文件的系統(tǒng)化理念。這與制定者的規(guī)劃性和全局性把握的技術(shù)和意識水平有關(guān)。其三,制定者對已制定的規(guī)范性文件之及時修訂、廢止工作未予以足夠重視。我國社會、經(jīng)濟(jì)體制處于重大變革時期,政策性較強(qiáng)的“人民銀行規(guī)章”更有必要作出及時的調(diào)整、補(bǔ)充和完善。

    第二,監(jiān)管法制的制度選擇不利于實現(xiàn)有效監(jiān)管,也不利于商業(yè)銀行追求效率。這主要表現(xiàn)在《商業(yè)銀行法》及有關(guān)的行政法規(guī)、規(guī)章過于側(cè)重對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在《商業(yè)銀行法》的第一

    當(dāng)然,我國《商業(yè)銀行法》關(guān)注私法關(guān)系的規(guī)制與我國銀行業(yè)中國有銀行占絕對比重的現(xiàn)狀有關(guān),因為國有銀行的資產(chǎn)是國有資產(chǎn),倘若像一般私法關(guān)系那樣廣泛自治,可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。立法者的這種顧慮有一定的合理性。但是,從國有銀行商業(yè)化的角度來看,這種選擇并不利于市場主體自主地位的確立,也不利于公平、自由競爭機(jī)制的實現(xiàn)。況且私法關(guān)系可以由《合同法》調(diào)整,事實也正如此。

    另外,我國中央銀行制定的大量銀行監(jiān)管規(guī)章,沒有真正從有助于提高監(jiān)管效率、質(zhì)量的角度出發(fā),而是著眼于銀行具體業(yè)務(wù)操作上的監(jiān)管。如我國銀行監(jiān)管規(guī)章中有關(guān)銀行結(jié)算及信貸業(yè)務(wù)的規(guī)則甚多,且極為細(xì)致入微,諸如《異地托收承付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》、《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》、《貸款的管理辦法》、《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《電子化專項資金管理辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行規(guī)定》、《制止存款業(yè)務(wù)中不正當(dāng)競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》、《個人住房擔(dān)保貸款管理試行辦法》、《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》等等。

    第三,監(jiān)管主體的法定權(quán)責(zé)之構(gòu)造存在諸多不足。首先是立法對法定監(jiān)管主體——中國人民銀行的監(jiān)管職權(quán)之規(guī)制過于寬泛和原則化?！度嗣胥y行法》第2、4、7條都是原則性地肯定了中國人民銀行監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)和金融市場,該法雖為“金融監(jiān)督管理”設(shè)了專章,但遺憾的是不僅條文數(shù)上僅有7條,而且每個條文的內(nèi)容均為原則性的規(guī)定,如第31條指出“中國人民銀行按照規(guī)定審批金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍”;第32。檢查監(jiān)督時,檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按中國人民銀行的要求,提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。”德國《銀

    再次,法律法規(guī)對人民銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及違反法定程序或濫用權(quán)力的監(jiān)督未能明確地要求。由于中央銀行擔(dān)負(fù)著監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)和金融市場的重要責(zé)任,而金融業(yè)務(wù)又具有很強(qiáng)的專業(yè)性,況且各國對商業(yè)銀行主要管理人員的任職一般均有法定的要求,為加強(qiáng)銀行監(jiān)管的有效性,筆者認(rèn)為我國也應(yīng)對人民銀行工作人員,尤其是主要的負(fù)責(zé)人之業(yè)務(wù)素質(zhì)作出嚴(yán)格要求。至于人民銀行及其工作人員履職的監(jiān)督問題,在《人民銀行法》第49、50條有所規(guī)制,另外《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》均提供了“行政訴訟”機(jī)制實現(xiàn)司法監(jiān)督。但這些規(guī)制仍過于簡單,有待立法進(jìn)一步完善。

    第四,監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有缺漏。我國銀行監(jiān)管法制對市場準(zhǔn)入監(jiān)管、稽核檢查監(jiān)管、調(diào)查統(tǒng)計、市場退出、謹(jǐn)慎性要求等手段均已納入監(jiān)管法制體系中,但是對存款保險制度等監(jiān)管手段,則尚未予以足夠重視,存款保險制度在我國尚為空白狀態(tài)。各國實踐表明,存款保險制度在維護(hù)金融秩序和穩(wěn)定銀行體系起到了明顯的作用。正因為如此,自20世紀(jì)70年代以來,不少國家已紛紛以不同方式建立此制。該項制度有助于借助存款保險機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)對銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管,尤其是有助于通過存款保險機(jī)構(gòu)督促銀行減少違法經(jīng)營。我國銀行業(yè)因各種原因積累的不良資產(chǎn)問題使銀行潛伏了極大的風(fēng)險,倘若不及時采取有效措施,不良資產(chǎn)及其帶來的風(fēng)險將進(jìn)一步強(qiáng)化,存款人面臨的風(fēng)險也將更大。存款保險制度可在一定

    程度上可促成這些風(fēng)險的降低和防范。

    市場退出監(jiān)管是在銀行機(jī)構(gòu)發(fā)生信用危機(jī)或可能發(fā)生信用危機(jī)時,中央銀行認(rèn)為保護(hù)存款人或投保人利益并恢復(fù)市場秩序而有必要關(guān)閉該機(jī)構(gòu),以及其他原因主動退出市場時,中央銀行依法對退出全過程的監(jiān)管。我國《商業(yè)銀行法》對此種監(jiān)管設(shè)了專章“接管和終止”(第七章),但是該法對銀行因破產(chǎn)或主動退出市場的監(jiān)管之規(guī)定過于簡單,僅有原則性的4個條文,諸如關(guān)閉中債務(wù)清償原則、債務(wù)重組、有效資產(chǎn)的承接、被關(guān)閉銀行的托管等均無規(guī)定。另外,我國尚無針對一般企業(yè)的破產(chǎn)法,[16]何況銀行不同于一般企業(yè),它的破產(chǎn)有可能引發(fā)一系列的社會問題,法制必須對破產(chǎn)程序的各種問題設(shè)置監(jiān)管。美國借助聯(lián)邦存款保險公司來監(jiān)管和處理銀行破產(chǎn)問題,并在20世紀(jì)80年修正支付法,公開對商業(yè)銀行援助,運(yùn)用資本暫緩政策、過渡銀行等方法來處理銀行破產(chǎn)中的問題。

    在謹(jǐn)慎要求方面,《商業(yè)銀行法》已對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的資本充足率、貸款余額與存款余額的比例、流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例等作出規(guī)定。很顯然,這些指標(biāo)過于簡單。為此,中國人民銀行作了進(jìn)一步規(guī)定,即1997年1月1日起執(zhí)行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法,該辦法設(shè)置的指標(biāo)分為監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)測指標(biāo),前者包括資本充足率、貸款質(zhì)量、單個貸款比例、備付金比例、拆借資金比例、境外資金運(yùn)用、國際商業(yè)借款、存貸款比例、中長期貸款比例、資產(chǎn)流動比例等十個指標(biāo);后者主要有風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比例、股東貸款比例、外匯資產(chǎn)比例、利息回營風(fēng)險。

    我國兩大基本法律對監(jiān)管方法僅有原則性的規(guī)定,諸如以何種形式和程序來實現(xiàn)現(xiàn)場、非現(xiàn)場的監(jiān)管,或者通過利用外部審計師對有關(guān)信息進(jìn)行核實,這些方法的具體運(yùn)用均未上升到法制的層面。[20]

    第五,監(jiān)管機(jī)制過于強(qiáng)調(diào)法定權(quán)威監(jiān)管機(jī)制的運(yùn)用——疏忽了銀行內(nèi)部控制和同業(yè)自律機(jī)制的兼用。我國《商業(yè)銀行法》在內(nèi)部控制機(jī)制的設(shè)計上僅有三個條文,即第59、60和61條。第59條要求健全企業(yè)規(guī)則和制度;第60條要求健全稽核和檢查制度,并要求對分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督;第61條規(guī)定業(yè)務(wù)報告。這種規(guī)制有如下幾個缺陷:其一,規(guī)定過于原則化。業(yè)務(wù)管理規(guī)則、制度及稽核、檢查制度的具體要求均需時與合法。銀行監(jiān)管法制健全的國法定情形下可直接任命一位審計員。[21]德國《銀行法》規(guī)定了特別情況下信用機(jī)構(gòu)任命的審計員需通報監(jiān)督局,并可要系統(tǒng)的再監(jiān)管,勢必使該機(jī)制處于虛設(shè)的狀態(tài)。

存款管理辦法范文第5篇

    目前,基層央行會計核算監(jiān)督模式主要有兩種:一是分散監(jiān)督,二是集中監(jiān)督。隨著金融業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的發(fā)展,集中監(jiān)督已成為普遍采用的模式。2010年11月頒布的《中國人民銀行會計核算監(jiān)督辦法》(以下簡稱監(jiān)督辦法),在監(jiān)督理念、定位、目標(biāo)、程序等方面均做了重大修改,使會計核算監(jiān)督工作的指導(dǎo)思想更加明確,但由于缺少相應(yīng)的具體操作流程或?qū)嵤┘?xì)則,使監(jiān)督工作出現(xiàn)很多難點(diǎn)和問題。

    (一)繳存款考核監(jiān)督缺位

    現(xiàn)階段,基層人民銀行對商業(yè)銀行繳存款考核包括財政性繳存款考核和一般性繳存款考核。國有商業(yè)銀行一般性繳存款準(zhǔn)備金由總行統(tǒng)一進(jìn)行考核,基層人民銀行主要對國有商業(yè)銀行財政性繳存款和農(nóng)村信用社的一般性繳存款準(zhǔn)備金進(jìn)行考核。一方面,現(xiàn)行基層人民銀行對商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社法定存款準(zhǔn)備金考核方法比較單一,主要依據(jù)商業(yè)銀行、信用社每旬報送的日計表、業(yè)務(wù)狀況表考核,且當(dāng)前部分商業(yè)銀行、信用社所報送的報表仍是手工填制而成,大大降低了報表的可信度。有些商業(yè)銀行、信用社為了增加其日?？捎觅Y金,有意降低日計表各科目余額,或設(shè)立二級科目,從而達(dá)到向人民銀行少繳、漏繳法定存款準(zhǔn)備金的目的。對商業(yè)銀行、信用社的日計表繳存科目余額,事后監(jiān)督部門難以保證其準(zhǔn)確性、真實性,只能照表行事,監(jiān)督乏力。另一方面,會計核算事后監(jiān)督子系統(tǒng)對農(nóng)村信用社繳存款考核存在缺陷。農(nóng)村信用社一般性繳存款不足時,事后監(jiān)督子系統(tǒng)沒有一般性繳存款準(zhǔn)備金不足提示,營業(yè)部門將繳存款不足情況反饋給信貸部門,由農(nóng)村信用社依據(jù)繳存款準(zhǔn)備金不足金額和罰息率填制一般性罰沒款票據(jù)入賬后,事后監(jiān)督部門才能發(fā)現(xiàn)一般性繳存款準(zhǔn)備金不足問題,造成被動監(jiān)督局面。如果核算部門或信貸部門存在漏罰問題,事后監(jiān)督部門無據(jù)可查,造成監(jiān)督缺位。

    (二)監(jiān)督子系統(tǒng)存在功能缺陷

    中央銀行會計核算系統(tǒng)日常會計核算數(shù)據(jù)備份量較大,須定期由會計、科技和營業(yè)部門進(jìn)行維護(hù)——刪除前期已刻錄的備份數(shù)據(jù)。一旦發(fā)生此項操作時,事后監(jiān)督子系統(tǒng)在日常監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)柜和聯(lián)行柜重要空白憑證上便會出現(xiàn)上一工作日已監(jiān)督過的重要空白憑證數(shù)據(jù),與當(dāng)日重要空白憑證發(fā)生額不符,需事后監(jiān)督人員人為干預(yù),再次監(jiān)督上一工作日發(fā)生的重要空白憑證數(shù)據(jù),造成了事后監(jiān)督情況報告表中重要空白憑證監(jiān)督項發(fā)生業(yè)務(wù)筆數(shù)與當(dāng)日實際發(fā)生筆數(shù)不符現(xiàn)象,事后監(jiān)督工作人員只能手工制表說明情況,逐柜組標(biāo)注上日核銷重要空白憑證號段,監(jiān)督主管簽字確認(rèn),并附在監(jiān)督情況報告表后注明監(jiān)督情況。這一方式一旦形成規(guī)律,將產(chǎn)生對重要空白憑證管理監(jiān)督審核不嚴(yán)或監(jiān)督不到位問題。

    (三)電子對賬系統(tǒng)制度跟進(jìn)滯后

    2009年下半年,中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)在全國銀行間已經(jīng)全面運(yùn)行,實現(xiàn)了人民銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間電算化對賬管理,并相應(yīng)出臺了《中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。但從兩年來的監(jiān)督情況來看,《辦法》存在一些制度缺陷。一是中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)與《辦法》要求上存在不明確事項?！吨醒脬y行會計核算電子對賬系統(tǒng)》在信息查詢、申請維護(hù)等模塊中提供了輸入打印功能,但目前《辦法》沒有規(guī)定事后監(jiān)督部門每日應(yīng)打印的報表種類,一旦對賬出現(xiàn)某種問題以及監(jiān)督超期、對賬不一致等情況,備查資料將無法可查(內(nèi)部網(wǎng)上對賬無法備份);二是《辦法》中未明確對賬問題處罰部門?！掇k法》第二十八條規(guī)定:“開戶單位有下列行為之一的,中國人民銀行視其情節(jié)給予通報批評;情節(jié)嚴(yán)重的,中國人民銀行暫停辦理其會計核算業(yè)務(wù)”。而目前上級行沒有明確制定相應(yīng)的實施細(xì)則和管理辦法,制度跟進(jìn)措施比較滯后,導(dǎo)致對賬出現(xiàn)問題時部門之間出現(xiàn)推諉,使部分對賬制度難以執(zhí)行到位,在一定程度上影響了人民銀行的公信力。

    二、加強(qiáng)對中央銀行會計核算監(jiān)督的幾點(diǎn)建議

    針對目前中央銀行會計核算監(jiān)督存在的問題,筆者認(rèn)為,應(yīng)著重建立健全中央銀行會計核算監(jiān)督體系,重點(diǎn)規(guī)范會計核算監(jiān)督考核行為,使會計核算監(jiān)督步入科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的軌道。

    (一)建立較為完善的繳存款考核體系

    一是針對商業(yè)銀行財政性繳存款和信用社一般性繳存款準(zhǔn)備金考核缺位情況,建議總行盡快制定相關(guān)規(guī)章制度,明確財政性存款法律保護(hù),并統(tǒng)一規(guī)范財政性繳存款科目,加強(qiáng)對商業(yè)銀行財政性繳存款科目管理,同時要不定期對商業(yè)銀行財政性繳存款行為進(jìn)行檢查,對出現(xiàn)遲繳、漏繳或不繳行為加大處罰力度,以確保國家債權(quán)人利益以及執(zhí)法的嚴(yán)肅性和公正性。二是建議農(nóng)村信用社上報日計表考核存款準(zhǔn)備金時廢棄現(xiàn)行的手工匯表方式,統(tǒng)一使用核算系統(tǒng)打印的報表,避免人為因素造成少繳、漏繳等差錯。

    (二)研發(fā)中央銀行會計核算實時綜合監(jiān)督系統(tǒng),理順監(jiān)督時差和監(jiān)督無力問題

    為了適應(yīng)新形勢下會計核算系統(tǒng)的發(fā)展需求,建立與國際會計體系接軌的長效監(jiān)督機(jī)制?？傂袘?yīng)結(jié)合公允價值的參考條件,盡早研發(fā)出綜合監(jiān)督系統(tǒng),既滿足即將上線運(yùn)行的《中央銀行會計數(shù)據(jù)集中監(jiān)督管理系統(tǒng)》會計核算業(yè)務(wù)要求的實時監(jiān)督內(nèi)容,同時又能符合監(jiān)督檢查部門業(yè)務(wù)監(jiān)督需求內(nèi)容,保證實時監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)生同步、監(jiān)督信息調(diào)閱便捷、監(jiān)督共享機(jī)制管理順暢。