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稅收知識(shí)普及范文第1篇

關(guān)鍵詞 中國(guó)高校 普及居民生活納稅常識(shí) 職責(zé)

中圖分類號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

Responsibilities and Countermeasures of College

Popularity Resident Life Tax Knowledge

――Take Baoding Residents Pay Taxes Knowledge Society Research as the Base

SHI Xuan， MA Dianping， WANG Yan

（Baoding Vocational and Technical College， Baoding， Hebei 071000）

Abstract Our residents have low knowledge awareness in life pay taxes， knowledge learning life taxable necessity and urgency. International comparison and analysis of social reality particularity residents informed by way of tax knowledge， obtained the popularity of college and living as an important way of common sense the inevitability of taxes and proposed expansion of the tax faculty， residents pay taxes to develop knowledge of teaching， social training recommendations in three areas.

Key words college； popularity of resident life tax knowledge； responsibility； countermeasures

1 我國(guó)居民學(xué)習(xí)生活納稅常識(shí)的必要性和緊迫性

1.1 我國(guó)居民稅收常識(shí)知曉度偏低

近些年來(lái)，我國(guó)居民生活中先后出現(xiàn)的“饅頭稅”、“月餅稅”、“妻稅”的恐慌，個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”的錯(cuò)誤表述，都反應(yīng)出居民對(duì)于生活稅收常識(shí)的缺失。

筆者面向保定市居民進(jìn)行了納稅常識(shí)知曉度的社會(huì)調(diào)查，涵蓋了居民轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)、購(gòu)買汽車、證券投資等納稅問題，收回有效問卷1651份，得出以下結(jié)論：第一，明晰生活稅收知識(shí)的受訪者只占0.06%，78.5%的受訪者表示一知半解。第二，企事業(yè)單位工作人員、公務(wù)員、商人群體的知曉度明顯高于其他行業(yè)，可見經(jīng)濟(jì)實(shí)力和工作性質(zhì)是影響稅收常識(shí)知曉程度的重要因素，但并不能促使納稅人掌握稅收常識(shí)。第三，不同年齡段的居民知曉度水平?jīng)]有顯著差異，可知，稅收常識(shí)知曉度并未隨著生活閱歷的增長(zhǎng)而呈現(xiàn)正相關(guān)變化。

1.2 我國(guó)居民稅收常識(shí)知曉度偏低與居民對(duì)于生活納稅問題的日漸關(guān)注形成反差

（1）居民生活納稅問題的社會(huì)調(diào)研結(jié)果。第一，納稅問題引起居民廣泛關(guān)注。對(duì)于個(gè)稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅的社會(huì)關(guān)注度一題調(diào)查顯示：有31.4%的被調(diào)查居民選擇“很關(guān)心”，有58.2% 被調(diào)查居民選擇“比較關(guān)心”。第二，納稅問題帶來(lái)居民生活的不便。有79.9%的被調(diào)查者認(rèn)為“自己曾經(jīng)嘗試了解生活稅收問題，但是還未能明明白白納稅，給生活帶來(lái)不便。”

（2）我國(guó)居民日益關(guān)注生活涉稅問題的社會(huì)報(bào)道。第一，關(guān)于2010年車船稅調(diào)整的社會(huì)關(guān)注。我國(guó)人大網(wǎng)共收到97295條意見。其中，要求對(duì)草案進(jìn)行修改、降低稅負(fù)的占54.62%，反對(duì)制定車船稅法的占8.61%。第二，2011年個(gè)稅修訂征集意見超過23萬(wàn)條。第三，2011年試點(diǎn)城市開征房產(chǎn)稅，受到居民廣泛熱議。第四，二手房交易要嚴(yán)格按照價(jià)差繳納20%的個(gè)人所得稅。2013年3月1日國(guó)務(wù)院出臺(tái)的“二手房交易差額征20%個(gè)稅”政策迅速產(chǎn)生社會(huì)反應(yīng)。在鄭州一個(gè)周六有500多人排隊(duì)辦理二手房過戶。

1.3 我國(guó)居民稅收常識(shí)知曉度偏低與稅收立法加速改革形成反差

2010年調(diào)整車船稅，2011年1月28日上海、重慶開征房產(chǎn)稅，2011年9月1日個(gè)稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元/月，2012年1月1日實(shí)施的《車船稅法》、啟動(dòng)營(yíng)改增試點(diǎn)，2013年個(gè)人銷售二手房要按價(jià)差繳納20%的個(gè)人所得稅。稅法改革愈發(fā)深入居民生活。另外，對(duì)偷稅行為的處罰日趨嚴(yán)厲。2012年深圳特區(qū)寶安區(qū)租賃辦曾對(duì)某居民違法租賃行為開出12萬(wàn)元的罰單。

1.4 我國(guó)居民稅收常識(shí)知曉度偏低與居民經(jīng)濟(jì)生活水平快速提升形成反差

2000年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為6280元，到2011年增長(zhǎng)到21810元。①近幾年來(lái)，居民購(gòu)銷房產(chǎn)、購(gòu)車、出租房產(chǎn)、證券投資、藝術(shù)品拍賣等經(jīng)濟(jì)生活迅猛發(fā)展。截至2011年底，滬、深股票賬戶數(shù)合計(jì)為16546.90萬(wàn)戶；2012年全國(guó)商品房銷售面積111304萬(wàn)平方米；2012年我國(guó)私人汽車保有量達(dá)到9309萬(wàn)輛。熟悉稅務(wù)常識(shí)有利于納稅人做出理性的經(jīng)濟(jì)行為，納稅籌劃逐漸成為居民理財(cái)?shù)闹匾紤]因素。

2 居民獲知生活納稅常識(shí)途徑的國(guó)際比較與我國(guó)高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的必然性

2.1 我國(guó)居民知曉生活納稅常識(shí)的途徑分析

（1）我國(guó)居民獲知稅務(wù)常識(shí)現(xiàn)有途徑的缺陷。調(diào)查顯示，居民將自己不清楚稅收常識(shí)的前三項(xiàng)原因歸納為：國(guó)家宣傳力度不足，有關(guān)機(jī)關(guān)講解不夠清楚；學(xué)校沒有開設(shè)稅務(wù)課程；稅收常識(shí)在生活中學(xué)習(xí)的有效途徑缺失?？梢姡覈?guó)居民獲知稅收常識(shí)的現(xiàn)有途徑不足。

（2）我國(guó)高校生活稅收常識(shí)課程情況概述。目前，我國(guó)高校有關(guān)稅務(wù)知識(shí)的講授，集中在稅務(wù)類的專業(yè)學(xué)習(xí)模式，課程門類劃分粗、數(shù)量少，也有以中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)稅務(wù)雙學(xué)位為代表的極少數(shù)的輔修課程模式，但沒有面向非專業(yè)學(xué)生的普選課程。我國(guó)方興未艾的通識(shí)教育，走在最前列的中山大學(xué)、北京大學(xué)所涉及的通識(shí)課程中，也沒有稅務(wù)門類課程。可見，我國(guó)現(xiàn)有居民獲知生活稅收常識(shí)的途徑遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到居民所希望的明明白白納稅的需要。

2.2 美國(guó)居民獲知生活納稅常識(shí)的主要途徑概述

（1）美國(guó)高?？鐚I(yè)選修制度。紐約大學(xué)法學(xué)院的稅法專業(yè)涉及50門不同課程，涉及生活稅務(wù)常識(shí)的科目有：個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅，遺產(chǎn)稅與遺贈(zèng)稅，慈善捐贈(zèng)的稅務(wù)問題，稅負(fù)豁免。并設(shè)有g(shù)eneral taxation選修方向。鼓勵(lì)學(xué)生全面發(fā)展，甚至有的人根本就沒有專業(yè)，有一個(gè)特殊的學(xué)院叫做個(gè)性化學(xué)院，學(xué)生可以隨意選課而不申明專業(yè)，畢業(yè)后發(fā)“個(gè)性化學(xué)士學(xué)位”。美國(guó)大學(xué)普遍采用“主修+輔修”的制度，也是大學(xué)生學(xué)習(xí)稅務(wù)常識(shí)的便利渠道。（2）美國(guó)高校各種層次的培訓(xùn)。在美國(guó)大學(xué)校園里，各種層次的稅法培訓(xùn)非常火爆。大學(xué)成為必不可少的國(guó)家稅收法律宣傳者。（3）方便的稅務(wù)軟件被廣大納稅人使用。美國(guó)高校會(huì)購(gòu)買網(wǎng)上報(bào)稅軟件，免費(fèi)提供給本校學(xué)生和學(xué)者使用。只要將相關(guān)數(shù)據(jù)和信息輸入，無(wú)需納稅人本人作任何判斷，軟件系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成納稅申報(bào)書。②

2.3 我國(guó)高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的必然性

（1）我國(guó)高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的必要性。我國(guó)在稅收知曉度上有特殊性。第一，居民稅收常識(shí)知曉度水平偏低；第二，稅收立法更新頻繁，加大了自學(xué)稅收常識(shí)的難度；第三，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)日常工作量大，能夠放在詳盡講解稅收常識(shí)方面的力量不足。（2）我國(guó)高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的可行性。對(duì)于上述問題，最好的解決方法就是大學(xué)教育。第一，高校在專業(yè)教學(xué)方面具有無(wú)可爭(zhēng)辯的優(yōu)勢(shì)。第二，美國(guó)高校在普及居民稅收常識(shí)工作的成功經(jīng)驗(yàn)，有力地證明了高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的可行性。第三，本次調(diào)查關(guān)于“居民認(rèn)為獲知稅收常識(shí)的較好途徑”一題顯示：95.8%的被調(diào)查者認(rèn)為：國(guó)家宣傳講解、學(xué)校開設(shè)稅收常識(shí)課程、參加培訓(xùn)是前三位的方式。

3 關(guān)于我國(guó)高校承擔(dān)普及居民生活納稅常識(shí)職責(zé)的對(duì)策建議

3.1 我國(guó)高校實(shí)施普及居民生活納稅常識(shí)工作的現(xiàn)存困難

（1）稅務(wù)、稅法類專業(yè)存在師資不足的現(xiàn)象。高校稅務(wù)、稅法專業(yè)師資不足，稅務(wù)、稅法類教師的授課量普遍存在超過合理課時(shí)的情況，③部分學(xué)校稅務(wù)專業(yè)課的課程還有不同程度的外聘教師的情況。而且，納稅通識(shí)課程，需要稅務(wù)、法學(xué)、理財(cái)融會(huì)貫通的教師。（2）現(xiàn)有教材不適于非專業(yè)學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活應(yīng)用?，F(xiàn)在的稅務(wù)課程主要存在于會(huì)計(jì)學(xué)等相關(guān)專業(yè)，作為專業(yè)基礎(chǔ)課、核心課，對(duì)于納稅通識(shí)教育而言，存在三方面不足：第一，教材專業(yè)性很強(qiáng)，稅種大部分不是居民日常生活所用到的。第二，現(xiàn)有專業(yè)教材都是以稅種作為章節(jié)編排的依據(jù)，并沒有關(guān)注同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及多少個(gè)不同的稅種，不利于生活實(shí)踐中的運(yùn)用。第三，案例真實(shí)性不高。

3.2 我國(guó)高校實(shí)施普及居民生活納稅常識(shí)工作的對(duì)策建議

（1）以選修課程、通識(shí)課程作為學(xué)校普及居民納稅常識(shí)的渠道。目前，開設(shè)選修課程、通識(shí)課程是普及稅收常識(shí)的合理途徑。一方面，我國(guó)高校現(xiàn)行的選修課、通識(shí)課一般為20～30個(gè)課時(shí)，符合生活稅收常識(shí)的學(xué)習(xí)需要。另一方面，適當(dāng)增開選修課，對(duì)于師資的增加要求較小。從長(zhǎng)期看，培養(yǎng)稅務(wù)教師隊(duì)伍很有必要。

（2）開發(fā)適合通識(shí)教育要求的居民納稅常識(shí)教材。第一，反應(yīng)稅務(wù)與法學(xué)兩個(gè)學(xué)科的交叉，注重培養(yǎng)公民的稅收權(quán)利意識(shí)。通識(shí)教育注重學(xué)生身心的和諧發(fā)展，在高校的教學(xué)中喚醒我國(guó)公民對(duì)于納稅的權(quán)利意識(shí)，是非常理想的方式。居民納稅常識(shí)教材不僅要教給學(xué)生生活中的納稅、節(jié)稅方法――“知其然”，更要使學(xué)生理解立法理由“知其所以然”，才能化解公眾對(duì)于稅收的種種恐慌，更要教給學(xué)生保障自己納稅權(quán)利的手段，參與稅收立法的途徑，推動(dòng)稅收法定原則的貫徹、發(fā)揮民主的力量。第二，反應(yīng)稅務(wù)與理財(cái)兩個(gè)學(xué)科的交叉，指導(dǎo)居民作出理性的經(jīng)濟(jì)理財(cái)行為。應(yīng)緊密結(jié)合社會(huì)稅收焦點(diǎn)新聞，精細(xì)設(shè)計(jì)案例，激發(fā)學(xué)生討論興趣，培養(yǎng)、提高實(shí)踐理財(cái)能力。結(jié)合具體的涉稅經(jīng)濟(jì)行為指導(dǎo)居民理財(cái)，強(qiáng)調(diào)方法的可操作性，以符合“學(xué)本教材”理念的要求。第三，作為納稅通識(shí)教材，需要學(xué)習(xí)的是在居民日常生活中的稅務(wù)知識(shí)。因此，建議打破現(xiàn)有專業(yè)教材以稅種為篇章結(jié)構(gòu)的定式，改以居民生活涉稅事項(xiàng)為主線安排教材章節(jié)以增加教材的實(shí)用性、可操作性和通俗性。主要內(nèi)容包括：房產(chǎn)購(gòu)銷與出租、車輛購(gòu)銷、證券投資、遺產(chǎn)與捐贈(zèng)、其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與租賃、工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬等幾個(gè)專題。

（3）舉辦社會(huì)培訓(xùn)，配合國(guó)家機(jī)關(guān)普及稅務(wù)常識(shí)。隨著稅務(wù)法律的日漸增加、復(fù)雜，廣大高校作為國(guó)家教育機(jī)構(gòu)，理應(yīng)承擔(dān)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)普及稅務(wù)常識(shí)的責(zé)任。展望房產(chǎn)稅的改革、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的增加，個(gè)人所得稅的完善、個(gè)人所得自行申報(bào)制度的推進(jìn)，我國(guó)居民所要學(xué)習(xí)的稅務(wù)知識(shí)會(huì)越來(lái)越復(fù)雜，一定時(shí)期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作任務(wù)也會(huì)越來(lái)越繁重，那么，由高校進(jìn)行稅務(wù)常識(shí)社會(huì)培訓(xùn)將成為最可行的途徑。

本論文是2013年保定市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃研究項(xiàng)目“中國(guó)高校普及居民生活納稅常識(shí)的職責(zé)與對(duì)策研究”（20130 1224）的研究成果

注釋

① 中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局.2012年我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒[M].北京：我國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2013.

稅收知識(shí)普及范文第2篇

奧運(yùn)，讓世界更好地了解中國(guó)，也讓中國(guó)更好地融入世界，成功舉辦北京奧運(yùn)會(huì)，對(duì)中國(guó)而言，意義重大。

為進(jìn)一步營(yíng)造優(yōu)質(zhì)的奧運(yùn)稅收服務(wù)環(huán)境，近日以來(lái)，全國(guó)各稅務(wù)系統(tǒng)通過開展豐富多彩的稅宣活動(dòng)，宣傳普及稅法知識(shí)、傳播人文奧運(yùn)理念，為北京奧運(yùn)會(huì)創(chuàng)造了和諧文明的稅收環(huán)境。

北京

為進(jìn)一步擴(kuò)大服務(wù)北京奧運(yùn)、宣傳奧運(yùn)稅收、營(yíng)造人人參與奧運(yùn)，共筑和諧奧運(yùn)的良好氛圍，北京市國(guó)家稅務(wù)局近日在北京市海淀國(guó)稅局舉辦召開了“奧運(yùn)稅收座談會(huì)”。座談會(huì)邀請(qǐng)了奧組委財(cái)務(wù)部周旺成處長(zhǎng)及有關(guān)人員，就奧運(yùn)稅收政策、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何更好地為奧運(yùn)服務(wù)進(jìn)行了座談。座談會(huì)上，北京市國(guó)家稅務(wù)局國(guó)際稅務(wù)管理處提出了認(rèn)真做好29屆奧運(yùn)會(huì)稅收服務(wù)工作的相關(guān)要求。海淀區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)表示海淀局以“方便、服務(wù)納稅人”為出發(fā)點(diǎn)，“支持奧運(yùn)、服務(wù)奧運(yùn)”，積極做好奧運(yùn)稅收服務(wù)工作，對(duì)奧組委提供全面便捷的涉稅服務(wù)。

山東

為傳播人文奧運(yùn)理念，宣傳普及稅法知識(shí)，唱響“關(guān)注奧運(yùn)、關(guān)注稅收、關(guān)注民生”的主旋律，宣傳稅收在促進(jìn)發(fā)展、改善民生中發(fā)揮的重要作用，進(jìn)一步密切稅收征納關(guān)系，青島市地稅局面向社會(huì)各界開展了“稅收?發(fā)展?民生”――迎奧運(yùn)、稅企金橋杯征文攝影比賽，廣大參與者通過稅收征文和攝影表達(dá)了對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)、思考和暢想，以身邊的鮮活的事例，從不同側(cè)面闡述了稅收、發(fā)展、民生的內(nèi)在關(guān)系，彰顯了稅收的職能作用和全社會(huì)稅收法制意識(shí)發(fā)生的積極變化。通過征文、攝影比賽，激發(fā)了廣大參與者關(guān)注稅收、了解稅收、服務(wù)稅收的熱情，對(duì)提高依法誠(chéng)信納稅意識(shí)和全社會(huì)稅法尊重度起到了積極作用。

四川

不久前，華鎣市國(guó)稅局在華鎣山廣場(chǎng)隆重舉行了“稅宣與奧運(yùn)同行”大型稅法宣傳活動(dòng)?；顒?dòng)中，該局聘請(qǐng)華鎣市小學(xué)10名學(xué)生為“奧運(yùn)小福娃”，并把各稅種的辦稅流程、納稅服務(wù)承諾、最新稅收政策、奧運(yùn)經(jīng)濟(jì)與稅收發(fā)展等10多項(xiàng)內(nèi)容，以播放專題片、發(fā)放宣傳單、傳送奧運(yùn)環(huán)保彩球等形式呈現(xiàn)給廣大納稅人。

稅收知識(shí)普及范文第3篇

從我國(guó)現(xiàn)階段的發(fā)展情況看，稅收籌劃在一定程度上相對(duì)比較陌生，沒有專門的稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，在理論研究領(lǐng)域和實(shí)際操作領(lǐng)域都屬于起步和探索的初始階段就，還有很多需要解決的問題。改革開放至今，中國(guó)的各個(gè)方面得到迅猛發(fā)展，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸完善并且取得了舉世矚目的成就。這一點(diǎn)尤其體現(xiàn)在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，經(jīng)濟(jì)全球化得到全面發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃在這一背景下顯得越來(lái)越重要起來(lái)。根據(jù)博弈論原理，國(guó)家憑借政治權(quán)利向企業(yè)征稅以達(dá)到增加財(cái)政收入的目的，企業(yè)作為市場(chǎng)中的主體，為了實(shí)現(xiàn)留存收益的增加，稅收籌劃便應(yīng)運(yùn)而生，它可以通過合理的辦法盡可能減少稅款的繳付。稅收籌劃的發(fā)展程度在本質(zhì)上反映了一國(guó)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，同時(shí)也能在某種程度上體現(xiàn)我國(guó)企業(yè)的納稅意識(shí)和征管部門征管水平的高低。我國(guó)在強(qiáng)調(diào)法制建設(shè)的今天，稅收體制逐漸健全，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要依法納稅，為了更加完善征納雙方的義務(wù)關(guān)系，提升企業(yè)的納稅意識(shí)，稅收籌劃在我國(guó)企業(yè)當(dāng)中壯大發(fā)展是有必要的，稅收籌劃的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、稅收籌劃在我國(guó)企業(yè)中發(fā)展的困境

（一）概念沒有普及

發(fā)達(dá)國(guó)家的公司及個(gè)人都很重視稅收籌劃，稅收籌劃很普遍。然而，對(duì)于我國(guó)的企業(yè)來(lái)說，它還算是新生事物，剛剛起步發(fā)展。人們對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)的局限性體現(xiàn)在：首先，人們沒有充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的合法性。我國(guó)企業(yè)一直生存在依法納稅、多納稅光榮的大環(huán)境下，給納稅者造成了少納稅違法的誤區(qū)，稅收籌劃可能被看作是偷、逃稅的一種手段。受傳統(tǒng)觀念的影響，稅收籌劃是合法的這一觀點(diǎn)難以被人們所接受。其次，稅收籌劃被認(rèn)為是單獨(dú)的一次籌劃行為，而不是伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一直存在的行為。從目前稅收籌劃在企業(yè)當(dāng)中的發(fā)展來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部不設(shè)立稅收籌劃部門，在需要籌劃的時(shí)候才聘請(qǐng)相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行籌劃，被看作是一次性的籌劃行為。

（二）專業(yè)型人才未普及

稅收籌劃要求有良好的稅法基礎(chǔ)，除此之外，還涉及會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等其它學(xué)科的知識(shí)，因此稅收籌劃的難度相對(duì)較大，仿佛企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)是稅法專家的專利。盡管我國(guó)大部分財(cái)經(jīng)類院校開設(shè)了稅收籌劃方向的稅務(wù)專業(yè)，但是他們畢業(yè)后的去向卻不是稅收籌劃。由于缺少稅收籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，使得該類人才沒有普及開來(lái)，企業(yè)當(dāng)中也缺少可以進(jìn)行稅收籌劃的人才。其實(shí)稅收籌劃沒有想象的那么困難，只要能夠及時(shí)的掌握最新的法律法規(guī)政策，籌劃方案是可以套用的，節(jié)稅技巧可以被靈活運(yùn)用，相同的情況可以采用相同的辦法，達(dá)到理想效果。

（三）籌劃成本普遍高

稅收籌劃實(shí)質(zhì)上是一種規(guī)避繳納不必要稅款的行為，而我國(guó)目前的稅制建設(shè)趨于復(fù)雜化，隨著征管部門工作上的疏忽，就會(huì)出現(xiàn)漏洞，這就為偷稅者提供了偷稅、避稅的條件。雖然偷稅是一種違法的行為，如被查出會(huì)依法受到嚴(yán)厲的懲罰，但在實(shí)際操作中，有很多偷、逃稅行為因?yàn)檎鞴懿块T征管力度欠缺導(dǎo)致這些違法行為未能夠被及時(shí)查處。這就導(dǎo)致一部分納稅者投機(jī)取巧，致使偷稅現(xiàn)象嚴(yán)重。與偷稅相比較，顯得稅收籌劃的成本相對(duì)較高，納稅者為了實(shí)現(xiàn)自身利益最大化就會(huì)放棄稅收籌劃而選擇鉆稅法的漏洞進(jìn)行逃稅。由于這種行為的出現(xiàn)，阻礙了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，增加了稅收籌劃的隱性成本。

三、完善我國(guó)企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的建議

（一）加強(qiáng)稅收征管力度

正如上文所說，在我國(guó)當(dāng)前的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境下，一些納稅人不會(huì)采取相對(duì)成本較高的稅收籌劃，而是選擇冒風(fēng)險(xiǎn)使用違法手段來(lái)提升自身利益。因此在這樣的納稅條件下，征管部門和執(zhí)法部門應(yīng)當(dāng)加大其工作力度，加大處罰的程度，對(duì)那些偷稅、漏稅行為一定要嚴(yán)加懲罰，增加偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)，逐漸把稅收籌劃是合理減稅的唯一途徑的思想植入每位納稅人的思想當(dāng)中。這樣做就會(huì)激發(fā)納稅人通過稅收籌劃來(lái)規(guī)避不必要稅款的想法。稅收籌劃需要一個(gè)依法治稅的環(huán)境來(lái)加以保障，要求征納雙方都按稅法行事，因此相關(guān)稅務(wù)部門要對(duì)稅收違法行為嚴(yán)懲不貸，體現(xiàn)稅法的嚴(yán)肅和強(qiáng)制性。良好的法制環(huán)境會(huì)增加納稅者對(duì)稅收籌劃的需求，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

（二）建設(shè)稅收籌劃人才隊(duì)伍

稅收籌劃除了受諸多因素的制約外，稅收籌劃型人才對(duì)我國(guó)企業(yè)稅收籌劃發(fā)展也是不可或缺的。從國(guó)外的發(fā)展情況來(lái)看，他們都擁有專門的稅收籌劃稱謂，每個(gè)稅收籌劃隊(duì)伍都配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人才。我國(guó)當(dāng)前的狀況是從事稅收籌劃行業(yè)的人員稀少，業(yè)務(wù)水平不能同國(guó)外相媲美，已經(jīng)不能適應(yīng)我國(guó)稅收籌劃行業(yè)的發(fā)展。應(yīng)稅收籌劃發(fā)展的要求，我國(guó)應(yīng)當(dāng)盡快建設(shè)專業(yè)型人才隊(duì)伍，以保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展?？梢栽O(shè)立稅收籌劃資格崗位，需要掌握一定的知識(shí)，通過考試來(lái)取得資格證書。與此同時(shí)，也要重視在大學(xué)教育里籌劃型人才的培養(yǎng)，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合培養(yǎng)，為社會(huì)輸送人才。

稅收知識(shí)普及范文第4篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收籌劃；市場(chǎng)；策略

一、企業(yè)稅收籌劃工作中表現(xiàn)出的問題

1、沒有培養(yǎng)成正確的觀念意識(shí)

從國(guó)外一些發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)看，稅收籌劃的概念十分深入，這一工作也得到了非常廣泛的普及，不管是企業(yè)集團(tuán)或者是個(gè)人，對(duì)于稅收籌劃問題都會(huì)給予充分的注重。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的情況，針對(duì)大部分的企業(yè)來(lái)說，稅收籌劃是全新且生疏的，對(duì)于這一問題的認(rèn)識(shí)依然單純的處于較為淺顯的表層階段，沒有樹立起正確的意識(shí)觀念，對(duì)于稅收籌劃缺少應(yīng)有的重視性及了解。進(jìn)一步來(lái)說體現(xiàn)為：

（1）沒有充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的合法性

在過去的很長(zhǎng)時(shí)間中，我們所普及推廣的都是遵循法律納稅，納稅多是一種榮耀等這種觀念，因此對(duì)于我國(guó)納稅人員的意識(shí)里，納稅額度較少是一件不光彩或者是違反法律的行為。所以，就算是我國(guó)《征管法》中曾明確提到了“納稅者依照法律規(guī)定掌握著一定的申請(qǐng)減免稅務(wù)額度的權(quán)限”、“稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格遵循相關(guān)法律規(guī)定合理收稅，不能隨意違背法律規(guī)定要求，但是依然有很多納稅者認(rèn)為繳納稅款太低屬于不光彩的行為，而稅收籌劃由于會(huì)導(dǎo)致稅款降低，因此大部分的企業(yè)或個(gè)人都對(duì)這一問題避之三尺，不敢輕易涉足。正是長(zhǎng)時(shí)間受到這一理念的熏陶感染，稅收籌劃本身的合法性特征并沒有被廣大群眾所認(rèn)識(shí)到，它的價(jià)值與功能暫時(shí)沒有得到充分普及。

（2）稅收籌劃屬于一次的范疇，不應(yīng)該被納入到企業(yè)日常管理工作中

就當(dāng)前我國(guó)稅收籌劃工作的實(shí)際開展情況而言，除了一小部分的外資企業(yè)，大部分的企業(yè)在開展稅收籌劃的時(shí)候都將其當(dāng)作是一次性的活動(dòng)，單純是在企業(yè)特定需求下才開展的，并沒有將其納入到企業(yè)的日常管理事務(wù)中。其實(shí)，站在管理的層次上而言，稅收籌劃屬于企業(yè)管理工作的一個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步來(lái)說，屬于企業(yè)內(nèi)部所開展的理財(cái)行為。究其根本，稅收屬于企業(yè)在運(yùn)作過程中的成本組成部分，稅務(wù)繳納會(huì)占據(jù)企業(yè)的部分流動(dòng)資金，從而制約企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展。所以，稅收籌劃應(yīng)該是財(cái)務(wù)決策開展過程中必要的影響性問題，應(yīng)該將其納入到日常管理工作范疇中。

2、稅收籌劃工作者素質(zhì)水平參差不齊

當(dāng)前我國(guó)負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的機(jī)構(gòu)主要就是稅務(wù)師事務(wù)所，而稅收籌劃崗位上的工作者一般就是注冊(cè)稅務(wù)師。因?yàn)槟承┹^為特定的因素，稅務(wù)師事務(wù)所所承接開展的業(yè)務(wù)主要是為企業(yè)一些涉及稅務(wù)涉稅事務(wù)為主，進(jìn)行籌劃的比較少。站在稅收籌劃市場(chǎng)角度上分析，綜合素質(zhì)較強(qiáng)的專業(yè)籌劃工作者明顯不足，稅收籌劃工作效率不高，很難實(shí)現(xiàn)原本的預(yù)想目的。

3、稅收籌劃表現(xiàn)出片面性的特點(diǎn)

對(duì)于大部分的企業(yè)來(lái)說，在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，所應(yīng)用的方案均是請(qǐng)外來(lái)專業(yè)人員去進(jìn)行設(shè)計(jì)籌劃的，在籌劃的時(shí)候也大部分都是將節(jié)稅當(dāng)作決策的主要方向，而籌劃方案將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)什么樣的影響則沒有給予充分重視，導(dǎo)致稅收籌劃的片面性。稅收籌劃開展最直觀的目的就是實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果，不過這僅僅屬于財(cái)務(wù)管理某一時(shí)期的短期目標(biāo)，是在財(cái)務(wù)管理工作綜合目標(biāo)局限之下的，一定要為了完成綜合目標(biāo)而開展進(jìn)行。在設(shè)計(jì)籌劃一個(gè)方案的時(shí)候，必須要從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，將財(cái)務(wù)具體目標(biāo)設(shè)定成判斷的準(zhǔn)則，這樣才能確保其科學(xué)適宜性。

二、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)稅收籌劃工作的幾點(diǎn)策略

1、正確認(rèn)知稅收籌劃問題

如果一個(gè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃并未達(dá)到降低稅收壓力的效果，我們就可以判斷其稅收籌劃是不成功的。一樣的道理，企業(yè)在降低稅收壓力的時(shí)候，所承受的稅收風(fēng)向也加大的話，稅收籌劃也是不成功的企。站在短期的層面去分析，企業(yè)開展稅收籌劃是為了借助對(duì)運(yùn)用活動(dòng)的規(guī)劃，降低稅收額度，節(jié)省資金投入，從而實(shí)現(xiàn)獲取更多利益的目的；站在長(zhǎng)期的角度上去分析，企業(yè)自主性的將稅法所涉及的要去融入到活動(dòng)當(dāng)中，讓企業(yè)的納稅意識(shí)得有有效增強(qiáng)。所以說稅收籌劃在企業(yè)中的開展體現(xiàn)出十分關(guān)鍵的現(xiàn)實(shí)意義。

2、企業(yè)工作者要提升自身的工作效率

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作者來(lái)說必須要精確的進(jìn)行納稅，盡可能的降低納稅差錯(cuò)率，降低企業(yè)承擔(dān)的涉稅處罰風(fēng)險(xiǎn)程度。同時(shí)熟練了解稅收政策的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，從企業(yè)本身的運(yùn)用狀況出發(fā)，深入探究稅收政策要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收的合法科學(xué)規(guī)避。另外還要增強(qiáng)自身的稅收籌劃實(shí)踐能力，不斷充實(shí)自身的稅收籌劃知識(shí)，增強(qiáng)自身的稅收籌劃能力。作為企業(yè)，也要建立并健全相關(guān)的稅收籌劃控制體系，將具體責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，這對(duì)于企業(yè)稅收籌劃的規(guī)范實(shí)施具有關(guān)鍵性的保障意義。

3、將國(guó)家優(yōu)惠政策價(jià)值加以最大化體現(xiàn)

當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處在極速前行的時(shí)期，為了實(shí)現(xiàn)招引更多的投資，招收更多的高素質(zhì)人才資源，我國(guó)各個(gè)省市地區(qū)都頒布了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，并且針對(duì)當(dāng)前的高新產(chǎn)業(yè)以及對(duì)現(xiàn)代社會(huì)和諧發(fā)展有利的產(chǎn)業(yè)，都加大了扶持力度，企業(yè)可以充分運(yùn)用這些優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值作用的最大化。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，提升稅收籌劃水平能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，對(duì)于企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)能力的提升具有十分重要的影響意義。因此企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)及行業(yè)情況，充分發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的作用，增強(qiáng)盈利能力和科學(xué)化管理水平，從而確保自身更加健康平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

稅收知識(shí)普及范文第5篇

一、我國(guó)開征遺產(chǎn)稅具備的條件

1. 稅源基礎(chǔ)

在改革開放以前，我國(guó)實(shí)行低工資，低收入的分配制度，人民生活并不富裕，客觀上沒有征收遺產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，即使開征，也只能是無(wú)源之稅。一直掛在賬上，流于形式。改革開放后，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，人們的經(jīng)濟(jì)收入水平有了普遍的提高，特別是隨著分配制度的變化，一部分人確實(shí)已經(jīng)先富起來(lái)了。但同時(shí)，我國(guó)的貧富差距也在逐漸拉大。所以通過開征遺產(chǎn)稅，征為國(guó)家所有，進(jìn)行統(tǒng)一支配，以促進(jìn)社會(huì)共同、平等的發(fā)展，從而發(fā)揮出更好的社會(huì)效益。

2.社會(huì)條件

在社會(huì)環(huán)境方面。首先，我國(guó)堅(jiān)持依法治國(guó)，國(guó)家也加大了對(duì)法律知識(shí)的宣傳和普及，使稅收法律觀念早已深入人心，也形成了一個(gè)較好的稅收環(huán)境。其次，我國(guó)稅制建設(shè)和稅收工作在改革中不斷加強(qiáng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序和行為更加規(guī)范，技術(shù)手段不斷改進(jìn)，征管水平顯著提高。

二、我國(guó)遺產(chǎn)稅的建設(shè)

（一）采取總遺產(chǎn)稅制

遺產(chǎn)稅是指財(cái)產(chǎn)所有人死亡時(shí)，就其遺產(chǎn)凈值收稅。目前世界各國(guó)遺產(chǎn)稅分為總遺產(chǎn)稅制、分遺產(chǎn)稅制和混合遺產(chǎn)稅制三個(gè)模式?？傔z產(chǎn)稅制，就是首先對(duì)遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人就被繼承人死亡時(shí)所留的財(cái)產(chǎn)凈值征稅，然后，再把稅后財(cái)產(chǎn)分配給法定繼承人。因此，在遺產(chǎn)處理上表現(xiàn)為“先稅后分”。分遺產(chǎn)稅制，指在被繼承人死亡之后，對(duì)遺產(chǎn)繼承人或受 贈(zèng)人所分得的那一部分遺產(chǎn)凈值征稅，在遺產(chǎn)處理上表現(xiàn)為“先分后稅”。為了保持遺產(chǎn)稅再分配財(cái)富的力度，同時(shí)區(qū)別不同繼承人的經(jīng)濟(jì)狀況，有些國(guó)家實(shí)行混合遺產(chǎn)稅制，即先對(duì)遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人就被繼承人所遺留的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值扣除其債務(wù)、葬喪費(fèi)用等項(xiàng)目后的凈值征收總遺產(chǎn)稅，再對(duì)各繼承人就其分得的財(cái)產(chǎn)征收繼承稅，在遺產(chǎn)處理上表現(xiàn)為“先稅后分再稅”。

結(jié)合我國(guó)的歷史和經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，我國(guó)宜采取總遺產(chǎn)稅制。因?yàn)椋阂?，稅制?jiǎn)單。由于我國(guó)公民納稅意識(shí)不強(qiáng)，遺產(chǎn)稅制宜簡(jiǎn)不宜繁。二，稅源有保證。總遺產(chǎn)稅是在繼承人分割遺產(chǎn)前先行征稅，可以防止分遺產(chǎn)稅制下繼承虛假遺產(chǎn)而造成的稅款流失，從而保障國(guó)家財(cái)政收入；三，征稅成本較低。由于總遺產(chǎn)稅制是一次性征稅，不必設(shè)置過于復(fù)雜的稅率，其成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他兩個(gè)稅制。對(duì)于在征稅時(shí)，生活確有特殊困難的缺乏勞動(dòng)能力的繼承人，分配稅后遺產(chǎn)時(shí)，可予以適當(dāng)照顧。

（二）遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅配合征收

我國(guó)應(yīng)實(shí)行遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅合二為一的總遺產(chǎn)稅。第一，我國(guó)目前財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度不健全，公民納稅意識(shí)還比較淡?。坏诙?，我國(guó)現(xiàn)有的稅收征管水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后其他發(fā)達(dá)國(guó)家，由于分遺產(chǎn)稅制稅收的征管十分復(fù)雜，要求征管水平很高，若實(shí)行分稅制，則可能造成各繼承人不會(huì)如實(shí)申報(bào)遺產(chǎn)，從而逃稅。同理，實(shí)行總分遺產(chǎn)稅收制也不可取，故只能采取總遺產(chǎn)稅制。此外，防止財(cái)產(chǎn)所有人把財(cái)產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓以此來(lái)避免征稅，就必須與贈(zèng)與稅相結(jié)合征收，實(shí)行“兩稅合一”的形式，因?yàn)閮啥惗际菍?duì)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的無(wú)償轉(zhuǎn)讓而征稅，統(tǒng)一立法，統(tǒng)一征管。

三、制定和實(shí)施遺產(chǎn)稅制急待解決的問題

1. 實(shí)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記和存款實(shí)名制。

實(shí)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記和存款實(shí)名制，不僅能夠保證遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅的順利征收，同時(shí)也是加強(qiáng)國(guó)家對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)監(jiān)管和廉政建設(shè)制度化的重要基礎(chǔ)工作，國(guó)家已經(jīng)正在積極籌劃一套有利于國(guó)家掌握個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況的政策和法規(guī)。因?yàn)閭€(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度尚不完善，所以為了保證遺產(chǎn)稅的順利開征，應(yīng)在遺產(chǎn)稅制或其配套法規(guī)中明確規(guī)定，被繼承人死亡后，遺囑執(zhí)行人或繼承人應(yīng)于法定期限內(nèi)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)派員登記財(cái)產(chǎn)。對(duì)于轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)加重處罰。待時(shí)機(jī)成熟后再以法律形式全面實(shí)行財(cái)產(chǎn)登記制度。

我國(guó)個(gè)人財(cái)產(chǎn)相當(dāng)大的一部分是銀行存款，因此實(shí)行個(gè)人存款實(shí)名制是十分必要的。由此，可借鑒美國(guó)的稅務(wù)號(hào)碼制度，即“個(gè)人經(jīng)濟(jì)身份證”制度值得我國(guó)借鑒：個(gè)人稅務(wù)號(hào)碼終身不變，銀行收支信息均在此號(hào)碼下反映，從而為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅提供依據(jù)?？傊?，為使遺產(chǎn)稅順利開征，應(yīng)盡快實(shí)行個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)、登記制度和存款實(shí)名制。

2. 建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)評(píng)估制度。

開征遺產(chǎn)稅必須核實(shí)遺產(chǎn)價(jià)值。目前，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托或指定信譽(yù)良好、制度健全的財(cái)產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)遺產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值額進(jìn)行評(píng)估，并通過立法將接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托或指定進(jìn)行遺產(chǎn)評(píng)估規(guī)定為評(píng)估機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)法定義務(wù)，凡此類評(píng)估均不得以營(yíng)利為目的。國(guó)家應(yīng)通過法律或行政法規(guī)對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)評(píng)估制度做出專門規(guī)定，以保證個(gè)人財(cái)產(chǎn)得以及時(shí)、公正的評(píng)估。

3. 廣泛宣傳開征遺產(chǎn)稅的意義，普及遺產(chǎn)稅知識(shí)。

我國(guó)公民納稅意識(shí)淡薄和“遺產(chǎn)不納稅”的傳統(tǒng)心理，使遺產(chǎn)稅的征收會(huì)比征收個(gè)人所得稅更困難。為了以后征收遺產(chǎn)稅創(chuàng)造一個(gè)良好的稅收環(huán)境，從現(xiàn)在開始就應(yīng)開展遺產(chǎn)稅的相關(guān)宣傳及普及活動(dòng)。特別是要宣傳征收遺產(chǎn)稅的積極意義，使群眾認(rèn)識(shí)到開征遺產(chǎn)稅是完善我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的分配結(jié)構(gòu)和分配方式的重要舉措，也是防止兩極分化的必然選擇。從而得到公眾的理解和支持，以減少遺產(chǎn)稅的征收阻力。