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企業(yè)風險控制研究范文第1篇

關(guān)鍵詞：信托　金融產(chǎn)品　風險　委托人　控制

一、我國信托業(yè)風險分析

隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺，我國信托業(yè)的發(fā)展走上了快車道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場與貨幣市場的隔閡，提供了一種新型的理財方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們在對此感到欣喜的同時，還應(yīng)對信托業(yè)存在的風險進行認真的分析和強有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

1.信用風險。信托行動中的信用風險是指由于受托人信用存在的不確定性而對其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營的生命線，而委托人正是出于對其無比的信任才將自有財產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會迅速被市場所淘汰，甚至還會對同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營中一定要堅持誠信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

2.流動性風險。流動性風險是指委托人因信托產(chǎn)品流動性的不確定變化而遭受損失的可能性。當前，信托投資公司推出了大量的資金信托計劃，這些信托計劃一般屬于中長期金融產(chǎn)品，但是沒有一個可以進行法定交易的平臺，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠遠比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟或金融市場發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動性是信托業(yè)一個急迫的課題。

3.投資風險。投資風險是投資收益的不確定性變化給委托人帶來損失的可能性。根據(jù)信托法規(guī)，信托投資公司不能承諾或保證信托產(chǎn)品的收益，而其風險應(yīng)由信托財產(chǎn)承擔。而信托公司往往在投資中追求高回報，管理又缺乏風險控制，造成由于投資項目和合作對象選擇不當使投資的實際收益低于投資成本，或沒達到預(yù)期收益，以及由于資金運用不當而形成風險。如：資金來源利率高于資金運用利率，短期資金來源作長期運用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因。

4.財務(wù)風險。財務(wù)風險是指因財務(wù)管理不善而造成的風險。根據(jù)信托法規(guī)，信托公司應(yīng)對信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開管理，單獨核算。我國許多信托投資公司財務(wù)管理手段落后，在財務(wù)狀況發(fā)生危機時還全然不知，更沒有建立起信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)之間的防火墻，容易引起信托當事人之間的法律糾紛。

5.管理風險。管理風險在信托業(yè)中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當事人帶來損失的可能性。信托公司以往大都屬于國有獨資的行政性公司，其內(nèi)部往往沒有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，多數(shù)公司沒有做到政企分開，在經(jīng)營過程中受政府干預(yù)較大，缺乏科學管理的機制。這種較為弱化的管理模式往往會給委托人及其收益人帶來較大的風險。

6.法律風險。指當信托企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營與法規(guī)不相適應(yīng)時，公司就面臨不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營決策而導致的風險。在我國《信托法》已出臺，與其相配的制度法規(guī)尚不完善，而信托業(yè)有著強烈的拓展新業(yè)務(wù)的沖動，因此在高速發(fā)展的信托業(yè)與滯后的法規(guī)建設(shè)之間蘊藏著很大的風險。

二、信托業(yè)風險防范與控制

從1998年開始，中國人民銀行對信托投資公司進行了清理整頓并重新登記，80多家資產(chǎn)質(zhì)量較好的信托公司得以保留。在此過程中，國家還出臺了一系列的法律、法規(guī)對信托活動進行規(guī)范和指導。信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機遇，但此時我們更應(yīng)保持清醒的頭腦，認真總結(jié)過去的經(jīng)驗教訓，充分借鑒西方同行的成功經(jīng)驗，在開拓新業(yè)務(wù)之前，首先建立一套健全的風險管理機制。

1.健全內(nèi)部控制機制，防范化解金融風險。“千里之堤，毀于蟻穴?！庇陌倌赉y行巴林銀行，由于缺乏內(nèi)控機制，竟然毀于一個普通交易員之手。我國當前處于市場經(jīng)濟發(fā)育初期，外部環(huán)境還沒有建立起一套成熟的市場規(guī)則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內(nèi)部控制機制，從而有效地防范風險，大幅度提高自身的經(jīng)營管理水平。

（1）全員參與，制定信托機構(gòu)風險控制制度。建立風險控制機制，首先要制度先行。必須在有利于防范風險的前提下制定業(yè)務(wù)計劃、操作規(guī)程和經(jīng)營管理的各項規(guī)章制度。在領(lǐng)導體制上，要充分體現(xiàn)監(jiān)事會的監(jiān)督制約職能，對企業(yè)管理層的管理、決策活動違規(guī)風險進行有效的控制。動員全體員工，充分發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中各個環(huán)節(jié)所存在的風險，只有全員參與風險控制，才能把各個部門，各個環(huán)節(jié)的工作聯(lián)系起來，上下一致，相互協(xié)調(diào)，形成一個嚴格防范風險的工作體系，將防范風險的工作落到實處。

（2）建立信托機構(gòu)的風險控制機構(gòu)，落實各級風險控制責任。風險控制作為信托機構(gòu)的大事，必須要有專業(yè)的部門來抓。這個部門應(yīng)直屬總經(jīng)理管理，并定期向董事會匯報風險管理的工作。通過此部門把企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的風險控制活動嚴密地組織起來，并使之責權(quán)明確、相互促進、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴格落實已制定的責任制度，并積極開展風險教育，組織群眾性的風險控制活動。

（3）建立內(nèi)部風險控制機制要以預(yù)防為主，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。信托機構(gòu)一旦發(fā)生業(yè)務(wù)風險，后果往往非常嚴重，輕則會使信譽受到嚴重的損失，重則會立即導致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此信托機構(gòu)要對經(jīng)營風險實行嚴防死守的態(tài)度，把風險消滅在萌芽狀態(tài)。要實現(xiàn)信托機構(gòu)內(nèi)部組織體系的控制、資金交易風險的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風險的控制、基金風險的控制、會計系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制和計算機業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。全面貫徹內(nèi)部風險控制制度，確保國家法律、法規(guī)和央行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營目標的全面實施，并有利于防弊查錯，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。

（4）完善內(nèi)部控制約束機制，建立合理規(guī)范的信托投資公司治理結(jié)構(gòu)。信托企業(yè)內(nèi)部控制的效率取決于其治理結(jié)構(gòu)的合理與健全程度。信托公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)此對公司進行管理與控制的體系，它規(guī)定了公司的董事會、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者的責任與權(quán)力分布，并且清楚地說明了決策時，所以遵循的規(guī)則與程序。信托企業(yè)只有建立起了良好的治理結(jié)構(gòu)，委托人與收益人才會對其樹立起高度的信心。股東的基本權(quán)利應(yīng)包括：穩(wěn)妥可靠的所有權(quán)登記辦法，可以轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)移自己的股份；及時、定期地獲取公司的有關(guān)信息；出席股東大會并投票；選舉董事會成員，參與公司利潤分紅。股東有權(quán)參與并了解有關(guān)公司重大變化的決定，在良好的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部人交易和濫用權(quán)利進行自我交易必須受到禁止，利害相關(guān)者的合法權(quán)益應(yīng)當受到尊重，在其權(quán)益受到侵害時，應(yīng)有機會得到補償。利害相關(guān)者應(yīng)當能夠得到有關(guān)的信息。

（5）建立信托風險基金制度，提高防范系統(tǒng)風險的能力。在銀監(jiān)會的領(lǐng)導和監(jiān)督下，建立信托業(yè)基金制度。各信托機構(gòu)應(yīng)按每年實現(xiàn)利潤的一定比例提取，專款專存，統(tǒng)一交由銀監(jiān)會管理。當信托機構(gòu)整體出現(xiàn)系統(tǒng)性風險時，可用此基金挽救陷入經(jīng)營困境的信托公司。金融風險防范與金融風險補償是相輔相成的，只有建立了金融防范機制，又擁有金融風險補償?shù)男酆窠?jīng)濟實力，才能經(jīng)受起金融風險的考驗，從而立于不敗之地。

（6）保證信托企業(yè)的信息透明度。作為公信力很強的信托企業(yè)，應(yīng)建立起完善的信息披露制度，增強其內(nèi)部信息的透明度。應(yīng)當披露的重大信息至少應(yīng)包括：信托財產(chǎn)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況；信托企業(yè)自身的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況；公司的發(fā)展戰(zhàn)略和階段目標；公司股份的分布；高級管理人員的基本情況；可預(yù)見的風險因素；重大的關(guān)聯(lián)交易及對外擔保情況等重大事項。

2.健全信托法規(guī)，從外部控制信托業(yè)風險。信托業(yè)能夠健康地發(fā)展，必須要以法規(guī)來引導。在中國信托業(yè)發(fā)展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業(yè)界的一個極其重要的問題。20多年來，信托業(yè)一直在銀行、證券、保險的夾縫中生存，始終走不出整頓、發(fā)展、再整頓、再發(fā)展的怪圈。從這個意義上講，中國信托業(yè)的問題與困境實質(zhì)上是一種制度性現(xiàn)象和政策性現(xiàn)象。因此，健全法規(guī)并與國際接軌是信托業(yè)的當務(wù)之急。

企業(yè)風險控制研究范文第2篇

【關(guān)鍵詞】自主創(chuàng)新 風險控制 企業(yè)

一、企業(yè)風險分類

現(xiàn)代企業(yè)在成長發(fā)展經(jīng)營的過程中，各種風險伴隨其中。了解如何有效控制風險，避免因風險給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失至關(guān)重要。國資委的《中央企業(yè)全面風險管理指引》對企業(yè)風險的定義是：未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。通過多年來對企業(yè)的經(jīng)營的研究，將企業(yè)風險分為以下三類。

（一）決策風險

決策風險是指在企業(yè)決策活動中，由于主、客體等多種不確定因素的存在而導致決策活動不能達到預(yù)期目的的可能性及其后果。決策風險在每一個層次上都會發(fā)生，但對企業(yè)的影響和危害程度不同。高層次發(fā)生的風險，影響面大，危害嚴重，持續(xù)時間長，如企業(yè)對外投資決策發(fā)生的風險。低層次發(fā)生的風險，影響面和危害性相對較小，持續(xù)時間較短，如某項閑置固定資產(chǎn)處理發(fā)生的風險。

1.執(zhí)行風險

執(zhí)行風險是指企業(yè)對國家法規(guī)、企業(yè)管理制度以及相關(guān)決策等不執(zhí)行或執(zhí)行不到位而可能帶來的未來損失。規(guī)章制度一旦出臺，能否取得理想效果，關(guān)鍵取決于執(zhí)行層面。任何不執(zhí)行、亂執(zhí)行或執(zhí)行過程中擅自改變制度內(nèi)容的行為，都會引發(fā)執(zhí)行風險。

2.監(jiān)督風險

監(jiān)督風險，指由于監(jiān)督管理不到位而使企業(yè)遭受損失的可能性。監(jiān)督風險形成的原因眾多，監(jiān)督權(quán)利不落實、監(jiān)督機制不健全、外部監(jiān)督不到位、內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)都可能引起監(jiān)督風險，造成企業(yè)內(nèi)部控制的失靈。

二、企業(yè)自主創(chuàng)新的重要性

隨著社會的發(fā)展和競爭的日益激烈，企業(yè)之間的競爭也不僅僅局限于產(chǎn)品質(zhì)量以及價格的競爭。利用現(xiàn)代科學技術(shù)創(chuàng)造新產(chǎn)品來提高企業(yè)的核心競爭力是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的目標，因此，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力至關(guān)重要。結(jié)合企業(yè)風險控制的管理，研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素成為影響企業(yè)內(nèi)部風險的重要因素。

自主創(chuàng)新過程的復(fù)雜性、動態(tài)性和多變性決定了其高風險性的特點，假如企業(yè)對創(chuàng)新風險因素認識不到位或者沒有足夠的力量加以控制，就可能會使企業(yè)遭受巨大損失，成為制約企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風險因素。為了避免和減少損失，將威脅轉(zhuǎn)化為利于企業(yè)發(fā)展的機會，企業(yè)需要了解和掌握自主創(chuàng)新風險的影響因素，對風險進行識別，進而采取有效的預(yù)防和控制措施，進而提高自主創(chuàng)新的成功。

三、自主創(chuàng)新與企業(yè)風險控制

通過上文對企業(yè)風險和自主創(chuàng)新的簡單概述，可以看出自主創(chuàng)新對企業(yè)的風險控制有著至關(guān)重要的影響。充分利用自主創(chuàng)新增強企業(yè)的競爭力，同時兼顧企業(yè)的文化發(fā)展和員工自身能力的提升，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范意識，能夠使企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

為了使企業(yè)的自主創(chuàng)新成為有利于企業(yè)發(fā)展的因素，促進企業(yè)的優(yōu)勢，消除企業(yè)的劣勢，擴大企業(yè)抓住機會的可能性，提升企業(yè)防范威脅的能力。筆者認為企業(yè)需要在以下幾個方面加強管理：

（一）自主創(chuàng)新與企業(yè)文化相結(jié)合

一個企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)文化也需要與時俱進。優(yōu)秀的企業(yè)文化，應(yīng)該充滿著創(chuàng)新和以人為本的激情，賦予進取精神和創(chuàng)造精神，不得過分關(guān)注結(jié)果，發(fā)展創(chuàng)造的過程也許同樣重視，這樣既可以加強員工創(chuàng)新的熱情，也可以使企業(yè)在創(chuàng)新中穩(wěn)步發(fā)展，提高企業(yè)管理體系的權(quán)威，提升企業(yè)風險控制的能力。

（二）自主創(chuàng)新與企業(yè)實際相結(jié)合

企業(yè)如果盲目擴大自身規(guī)模和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集中過多的人力財力物力于創(chuàng)新開發(fā)，勢必會造成內(nèi)部控制的不平衡，增大企業(yè)的風險。因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要結(jié)合實際情況，做到投資發(fā)展所帶來的短期的現(xiàn)金流的回報要足以支撐企業(yè)的快速擴張。重視自身的資金鏈，盡量尋找自己熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效避免企業(yè)的資金鏈緊繃。堅持引進專業(yè)人才，發(fā)揮人才在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。企業(yè)結(jié)合自身的情況，充分考慮外部市場環(huán)境和內(nèi)部自身的優(yōu)劣勢，堅持自主創(chuàng)新，可以很大程度上降低企業(yè)風險。

新的策略應(yīng)企業(yè)迅速發(fā)展的過程中，產(chǎn)品的研發(fā)更新要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。針對公司產(chǎn)品更新慢和內(nèi)控體系薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)當優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控體系和績效制度。其中，內(nèi)控體系的建立必須具有整體性和適應(yīng)性，對外要適應(yīng)國家的宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對內(nèi)要適應(yīng)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展規(guī)模。

（三）同步探索管理和內(nèi)部控制領(lǐng)域的的創(chuàng)新

企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的過程中要避免以創(chuàng)造價值為唯一目的，對企業(yè)創(chuàng)新要進行全面系統(tǒng)的認識。真正強大的企業(yè)在具有強大創(chuàng)新能力的同時，無不同時具有有效的內(nèi)部控制機制和風險控制機制。企業(yè)追求利潤最大化是在情理之中，但是沒有好的管理秩序，企業(yè)的發(fā)展也不可能長久。企業(yè)在技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)新的同時，兼顧管理和內(nèi)部控制的創(chuàng)新，增強企業(yè)的穩(wěn)定性。

自主創(chuàng)新會給企業(yè)帶來新的發(fā)展機會，創(chuàng)造更多地利潤，但同時也不可避免的會讓企業(yè)承受一定程度的風險。因此，有效地進行風險控制，是保證企業(yè)創(chuàng)新成功和長久發(fā)展的基本動力，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)工程，是對企業(yè)創(chuàng)新的最好的擔保。

四、總結(jié)

當前，我國經(jīng)濟迎來了最好的發(fā)展機遇。眾多企業(yè)渴望在創(chuàng)新中求得持續(xù)發(fā)展，在激烈的市場競爭中有一席之地。為了使企業(yè)的創(chuàng)新真正有利于其健康發(fā)展，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制和風險控制機制，董事會、監(jiān)事會、審計部門以及企業(yè)的管理層需要對創(chuàng)新機制進行充分的考查和評估，既要鼓勵研究開發(fā)部門積極創(chuàng)新，也要利用科學的管理評價機制對創(chuàng)新機制進行考評，化解因創(chuàng)新帶來的各種風險。

參考文獻：

[1]張煒，楊選良.自主創(chuàng)新概念的討論與界定[J].科學學研究， 2006.06

企業(yè)風險控制研究范文第3篇

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；融資風險；風險分擔；信用共同體

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.014

[中圖分類號]F276.3；F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）06-00-02

1 中小企業(yè)融資風險控制機制研究背景

中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要支柱，是社會主義市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，更是推動當前“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的基礎(chǔ)力量。作為市場經(jīng)濟主體中數(shù)量最大、最具活力的群體，中小企業(yè)在促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、促進技術(shù)創(chuàng)新、增加收入、維護社會穩(wěn)定、和諧社會等方面發(fā)揮著不可替代的作用。如美國將中小企業(yè)作為經(jīng)濟的支柱，韓國認為“中小企業(yè)是經(jīng)濟增長的發(fā)動機”，中小型企業(yè)國民經(jīng)濟的重要支柱。我國改革開放30年來，中小企業(yè)快速發(fā)展，取得了顯著成效。據(jù)統(tǒng)計，2015年，中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的98%以上，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%以上，繳納的稅金超過50%，是解決從村剩余勞動力和高校畢業(yè)生就業(yè)的主渠道，為廣大年輕人提供了豐富多彩的創(chuàng)業(yè)機會和舞臺。

但是，中小企業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時，也凸顯出一系列的缺陷和不足。中小企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量低、市場競爭力和影響力小；中小企業(yè)收集分析市場信息的能力弱，無法及時判別經(jīng)濟、金融環(huán)境和產(chǎn)業(yè)形勢變化，抗風險能力弱；由于規(guī)模限制和所有權(quán)性質(zhì)的歧視，中小企業(yè)融資難度大、融資渠道單一、融資成本高，導致資金嚴重不足，缺乏發(fā)展動力。因而我國中小企業(yè)平均生命周期短，死亡率居高不下，破產(chǎn)與替代風險高。特別是2008年全球金融危機之后，我國中小企業(yè)的生存狀況堪憂。雖然我國政府相繼出臺了一系列促進中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)和政策，如《扶助小微企業(yè)專項行動實施方案》（2013年）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于金融支持小微企業(yè)發(fā)展的實施意見》（2013年）、《中小企業(yè)發(fā)展專項資金管理暫行辦法》（2014年）等，但是融資難、融資風險控制機制不完善仍是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸?；谥行∑髽I(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位和作用，必須多管齊下，各方參與，完善中小企業(yè)融資風險控制機制，降低融資風險，以促進我國中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，提高社會資金利用效率。

2 中小企業(yè)融資風險控制機制研究文獻綜述

2.1 國外相關(guān)研究

國外關(guān)于企業(yè)融資的研究主要集中于融資結(jié)構(gòu)理論（也稱作資本結(jié)構(gòu)理論）方面。David Durand提出早期資本結(jié)構(gòu)理論，將資本結(jié)構(gòu)理論分為：凈收入理論、凈經(jīng)營收入理論和傳統(tǒng)資本結(jié)構(gòu)理論。1958年，美國學者Franco Modigliani和Merton Miller提出的MM理論，標志著現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論的誕生，該理論認為企業(yè)的市場價值與資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。20世紀70年代以后，隨著不對稱信息理論的興起，產(chǎn)生了新資本結(jié)構(gòu)理論，主要包括信號傳遞理論、成本理論、融資優(yōu)序理論和金融成長周期理論。

2.2 國內(nèi)相關(guān)研究

近年來，隨著中小企業(yè)的發(fā)展以及對國民經(jīng)濟的突出貢獻，中小企業(yè)融資難問題也成為國內(nèi)學術(shù)界關(guān)注的焦點。戴小平、陳靖認為，中小企業(yè)融資過程中的各種風險，制約了企業(yè)的發(fā)展，因此需要政府、金融機構(gòu)和社會各界共同防范融資風險。程仲鳴、夏銀桂認為要防范和控制融資風險，應(yīng)從信用環(huán)境保證、制度安排和中小企業(yè)風險治理機制建設(shè)三個方面出發(fā)。魯?shù)?、榮通過對我國銀行市場結(jié)構(gòu)、競爭變化等對中小企業(yè)融資效率影響的研究，提出解決中小企業(yè)融資困境的措施，即在短期內(nèi)應(yīng)引導大型商業(yè)銀行合理的市場競爭，長期則應(yīng)依靠發(fā)展中小銀行市場。羅孝云認為我國中小企業(yè)的經(jīng)濟地位和融資地位顯著不對稱，中小企業(yè)融資風險大且未得到合理有效控制，是導致中小企業(yè)融資困難的一個重要原因，并構(gòu)建了“三位一體”的風險控制框架：融資者中小企業(yè)、資金的主要供給者商業(yè)銀行、政府監(jiān)管者。江紅艷對我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀、成因進行了系統(tǒng)研究，并相應(yīng)提出融資資金需求方的風險防范、融資資金供給方的風險防范以及完善政府政策等方面的措施建議。施郁梅通過比較分析美國、德國、日本等國外中小企業(yè)融資與風險內(nèi)部控制的經(jīng)驗，從基本原則、控制機制、執(zhí)行力度三個方面提出我國中小企業(yè)融資風險內(nèi)部控制的建議。谷麗通過對滬深兩市中小企業(yè)板上市公司的實證分析，并從事前規(guī)避、事中化解、事后反饋三個角度提出中小企業(yè)融資風險控制的政策意見。

從上述文獻綜述可以看出，中小企業(yè)融資風險控制一直是國內(nèi)外研究的熱點，成果頗豐，諸多學者試圖從不同角度提出解決我國中小企業(yè)融資困境的措施和方法。但從政府補償性風險分擔、信用擔保體系、信用共同體等角度出發(fā)的研究相對較少，如何從全方位的角度構(gòu)建控制中小企業(yè)融資風險控制機制，促進中小企業(yè)的良性和可持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建和諧的創(chuàng)業(yè)孵化平臺，是亟待解決的問題。

3 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

由于金融市場的諸多限制、企業(yè)自身規(guī)模的限制以及所有權(quán)性質(zhì)的歧視，我國中小企業(yè)在信貸市場獲得資金的難度大、融資難也成為一直困擾中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”，而融資風險控制機制不健全反過來又加劇了中小企業(yè)融資的難度，如果不合理有效地解決融資風險控制機制問題，很容易使中小企業(yè)陷入惡性循環(huán)。

3.1 融資渠道單一

從資金來源來說，企業(yè)融資可以分為內(nèi)部融資和外部融資（見表1）。內(nèi)部融資具有成本低、效率高的優(yōu)點，是企業(yè)融資的重要渠道。中小企業(yè)的內(nèi)源融資在西方發(fā)達國家占其總?cè)谫Y比例的比例較高，甚至高達80%。我國中小企業(yè)融資也對企業(yè)內(nèi)部融資，特別是小企業(yè)，產(chǎn)品的單一企業(yè)是如此。但我國與發(fā)達國家相比存在顯著差異，即發(fā)達國家正在積極追求內(nèi)部融資，我國中小企業(yè)是被迫從外部融資轉(zhuǎn)向內(nèi)部融資。雖然我國中小企業(yè)大多是自籌資金，但數(shù)額小，不足以支持中小企業(yè)的資金需求。我國中小企業(yè)融資渠道的融資渠道很多，如國家金融支持、發(fā)行股票、民間借貸、銀行貸款等。但隨著經(jīng)濟體制改革的深化，國家基本取消了對非國有企業(yè)的財政支持。由于發(fā)行門檻高、股票融資門檻高，中小企業(yè)已經(jīng)基本被拒之門外。由于中小企業(yè)貸款風險高、成本高，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的“信貸緊縮”“申貸”現(xiàn)象普遍存在。在目前既沒有資金支持，而且市場“漲”的情況下，民間借貸成為中小企業(yè)資金來源的重要補充，但由于民間借貸是從外部自由的金融監(jiān)管，類似于資金借由地下黑市，屬于非法集資，具有巨大的信用風險，是嚴格禁止的。

3.2 融資成本高

中小企業(yè)融資渠道狹窄，銀行信貸是其外源融資的主要方式。但由于中小企業(yè)信用等級低，與大型國有企業(yè)相比，其借貸成本要高得多，貸款利率遠高于大型企業(yè)。同時銀行發(fā)放給以中小微企業(yè)為主的“草根型”企業(yè)的貸款，一般采取抵押和擔保的方式，手續(xù)繁瑣，且需要支付諸如擔保費、抵押資產(chǎn)評估費、資格審查費、年審費等諸多費用，大大增加了中小企業(yè)融資的難度和成本。同時，銀行對中小企業(yè)的貸款審批條件嚴苛，手續(xù)繁雜且審批時間長，無形中增加了中小企業(yè)的等待成本。因此許多中小企業(yè)為滿足資金需求，投向另一種替代融資方式――民間借貸，但由于民間借貸在我國的“非法”性質(zhì)，風險大、成本高。

4 我國中小企業(yè)融資風險控制機制

我國中小企業(yè)在融資過程中存在諸多風險，如籌資風險、信用風險、市場風險、政策風險、經(jīng)營風險等。如果不加以合理規(guī)避和控制，勢必進一步加劇中小企業(yè)融資的難度，阻礙中小企業(yè)的長遠發(fā)展。而要完善我國中小企業(yè)融資風險控制機制，可以從信用擔保體系、政府補償性風險分擔和信用共同體三個角度“三管齊下”。

4.1 建立并完善信用擔保體系

中小企業(yè)信用擔保是指中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)和債權(quán)人約定的擔保方式，為債權(quán)人提供擔保，擔保時（中小型企業(yè)）未按合同約定償還債務(wù)，保證人賠償，承擔債務(wù)人的責任或者履行債務(wù)。中小企業(yè)信用擔保體系可以有效消除中小企業(yè)融資難、融資難、缺乏擔保、彌補中小企業(yè)信用缺失和分散中小企業(yè)融資風險，從而有效緩解中小企業(yè)融資難的問題。而政府信用擔保體系在建立和完善的過程中，應(yīng)充分發(fā)揮“領(lǐng)導”的作用，為政府資助建立中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)政策，間接支持中小企業(yè)發(fā)展。

4.2 實施政府補償性風險分擔機制

為增強市場化金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資的信心，政府出臺了一系列中小企業(yè)融資的補償政策性措施，如向銀行貼息的財政補貼政策、設(shè)立中小企業(yè)貸款風險補償專項基金等，政府參與承擔中小企業(yè)融資的最后風險，構(gòu)建政府補償性風險分擔機制，不失為緩解中小企業(yè)融資困境的有效嘗試，具體流程如圖1所示。

圖1 政府補償性風險分擔機制

政府向銀行提供利息補償，根本目的是在不增加融資風險的前提下增加銀行的貸款收益，以鼓勵銀行向中小企業(yè)融資貸款，而向互助擔保機構(gòu)提供風險補償，鼓勵擔保機構(gòu)積極參與對中小企業(yè)融資的擔保，雙管齊下，多方參與，有效控制中小企業(yè)的融資風險。

4.3 構(gòu)建信用共同體

中小企業(yè)信用共同體由中小企業(yè)構(gòu)成，共同體內(nèi)的中小企業(yè)通過互助擔保或互助聯(lián)保的聯(lián)合方式向銀行申請貸款，從而提高貸款成功的可能性?；ブ鷵Ｐ庞霉餐w是由各成員分別出一部分保證金，組建成專業(yè)的擔保機構(gòu)，從而為成員企業(yè)貸款提供相應(yīng)的擔保，減少違約風險，降低銀行損失，如圖2所示。

圖2 互助擔保信用共同體

注：①信用評級；②申請貸款；③提供擔保；④發(fā)放貸款；⑤監(jiān)控；⑥還款，若中小企業(yè)違約，由信用共同體代償并向企業(yè)追索

互助聯(lián)保即團體貸款，即有貸款需求的中小企業(yè)聯(lián)合起來，以團體形式向銀行申請貸款，從而分散了單個企業(yè)貸款的風險，實現(xiàn)風險分擔的內(nèi)部化。

5 結(jié) 語

要解決我國中小企業(yè)融資難的問題，需要政府、金融機構(gòu)和中小企業(yè)自身共同努力，三位一體，建立健全融資風險控制機制，有效規(guī)避和化解融資風險，以促進中小企業(yè)的健康良性發(fā)展，增強中小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會進步中的戰(zhàn)略作用。

主要參考文獻

[1]戴小平，陳靖.我國中小企業(yè)融資風險及其防范[J].上海金融學院學報，2005（2）.

[2]程仲鳴，夏銀桂.商業(yè)信用影響因素研究――來自中國上市公司的證據(jù)[J].財會通訊，2009（24）.

[3]魯?shù)?，榮.銀行市場競爭結(jié)構(gòu)、信息生產(chǎn)和中小企業(yè)融資[J].金融研究，2008（5）.

[4]羅孝云.中小企業(yè)融資風險與控制研究[D].寧波：寧波大學，2009.

[5]江紅艷.中小企業(yè)融資風險及其防范研究[D].南昌：江西師范大學，2012.

企業(yè)風險控制研究范文第4篇

隨著人們對內(nèi)部審計職能的認識越來越深入，內(nèi)部審計風險控制在企業(yè)各個機構(gòu)和部門實施管理及協(xié)調(diào)中的關(guān)鍵作用也越來越被人們重視。國際金融危機以來，社會經(jīng)濟呈多元化發(fā)展態(tài)勢，經(jīng)營業(yè)務(wù)種類紛繁復(fù)雜，有些企業(yè)尚未建立全面內(nèi)部審計風險控制機制，因此，加強內(nèi)部審計風險控制體系建設(shè)，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，確保企業(yè)內(nèi)部審計持續(xù)、有效進行迫在眉睫。本文結(jié)合當前審計工作的實際情況，對內(nèi)部審計風險控制中存在問題的原因進行分析，并提出內(nèi)部審計風險的防范和控制對策。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部審計 風險 控制

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)模式相對滯后，風險控制制度不完善等問題也越來越多，單純依賴會計控制很難做到對市場風險的應(yīng)對，因此，企業(yè)越發(fā)展，企業(yè)規(guī)模越大，就越需要內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是企業(yè)加快轉(zhuǎn)型的“催化劑”，是企業(yè)發(fā)展的“航標儀”。在提高企業(yè)經(jīng)濟效益，防范風險，提高企業(yè)綜合管理水平過程中具有獨一無二的作用。因此，只有把內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理有機結(jié)合，通過內(nèi)部審計達到評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中高速發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部審計風險控制中存在問題的原因分析

1、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)高風險業(yè)務(wù)的制度規(guī)范沒有及時更新

企業(yè)所從事的期貨、股票等高風險業(yè)務(wù)所依據(jù)的規(guī)章制度仍然是在業(yè)務(wù)起初制定的，隨著時間的推移和國家政策的不斷更新，企業(yè)沒有對相關(guān)業(yè)務(wù)制度進行調(diào)整，制度內(nèi)容較為陳舊，涉及范圍比較狹窄，具有一定的局限性。

2、個別企業(yè)沒有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，缺乏健全的風險控制體系

目前，個別企業(yè)沒有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，其審計工作仍然單單依靠審計外包或者集團本部審計督察部，不能及時發(fā)現(xiàn)其中的問題，從而導致有些小風險變成大風險，給企業(yè)造成不良影響甚至導致企業(yè)陷入困境。

3、內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)較低，且集團公司與下屬企業(yè)之間缺乏必要的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)體系

對于有一定規(guī)模的集團公司，內(nèi)部審計人員數(shù)量較少，而且人員專業(yè)素質(zhì)不是很高，沒有接受過正規(guī)的審計專業(yè)知識培訓，審計知識薄弱。另外，集團公司與各下屬企業(yè)之間沒有一套健全的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)體系，下屬企業(yè)的審計風險不能及時反應(yīng)到集團公司。

4、內(nèi)部審計人員對被審計單位的業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況不了解

在實際審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計人員往往僅局限于對會計憑證的復(fù)核，忽視了企業(yè)在業(yè)務(wù)流程上的缺陷，會計報表不能真實反應(yīng)其經(jīng)營成果。

5、內(nèi)部審計管理制度不健全，內(nèi)部審計參與風險控制的程度不夠

企業(yè)內(nèi)部審計管理制度基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部審計工作的規(guī)范性較差。內(nèi)部審計工作是要求規(guī)范性很強，主要分為以下三個階段：（1）準備階段；（2）實施階段；（3）終結(jié)階段。但是，內(nèi)部審計人員在進行審計時，幾乎很少的人能夠嚴格按照規(guī)范化的審計程序開展業(yè)務(wù)，審計取證隨意性較大，所取得的證據(jù)證明力較差。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風險控制的對策

內(nèi)部審計風險的客觀存在性決定了審計風險存在于審計的全過程，但是內(nèi)部審計風險是可防可控的。內(nèi)部審計風險識別和評估的最終目的都是有效地控制風險，而如何有效地控制風險關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部所采取的內(nèi)部審計風險的控制策略，對于可控制的風險，內(nèi)部審計人員應(yīng)積極采取各種應(yīng)對措施來避免風險的發(fā)生，對于不可控制的風險，內(nèi)部審計人員應(yīng)認真分析風險產(chǎn)生的原因，找出其根源，使風險產(chǎn)生的損失降到最低。

1、加強內(nèi)部審計的獨立性

內(nèi)部審計的獨立性是內(nèi)部審計工作正常進行的重要保障，是保證內(nèi)部審計人員客觀、公正、公平的完成內(nèi)部審計活動的前提條件。內(nèi)部審計人員只有對所審計的經(jīng)濟事項保持相對獨立性，才能客觀的完成內(nèi)部審計工作，發(fā)表適當?shù)膶徲嬕庖?，從而對企業(yè)的發(fā)展起到積極地推動作用。

2、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)

內(nèi)部審計工作不僅是一項富有挑戰(zhàn)性的、專業(yè)性很強的工作，也是一項綜合性很強、層次很高的經(jīng)營監(jiān)督工作。隨著社會的不斷進步和計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用，內(nèi)部審計工作對內(nèi)部審計人員的技術(shù)水平、職業(yè)道德等自身素質(zhì)要求越來越高。就企業(yè)內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)來看，人員整體素質(zhì)還不夠高，有待制定長遠的人才培養(yǎng)戰(zhàn)略，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作打下良好的基礎(chǔ)。

3、規(guī)范內(nèi)部審計作業(yè)程序

合理規(guī)范的內(nèi)部審計程序也是內(nèi)部審計質(zhì)量的重要保障。內(nèi)部審計證據(jù)的獲取及處理，審計證據(jù)的充分性和可靠性以及審計工作底稿的編制對審計質(zhì)量的高低都有著重要影響。首先集團公司審計督察部應(yīng)當根據(jù)董事會批準后的內(nèi)部審計計劃組織并實施內(nèi)部審計活動。其次內(nèi)部審計人員應(yīng)正確處理內(nèi)部審計證據(jù)，內(nèi)部審計的質(zhì)量在很大程度上取決于內(nèi)部審計人員所獲得審計證據(jù)的質(zhì)量，只有充分、可靠地內(nèi)部審計證據(jù)才能使內(nèi)部審計風險降到可接受的水平。另外，認真編制內(nèi)部審計工作底稿同樣也是提高內(nèi)部審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

4、內(nèi)審?fù)獍?，降低風險

所謂內(nèi)審?fù)獍?，是指企業(yè)可以將內(nèi)部審計任務(wù)全部或部分的委托給社會審計機構(gòu)來完成。如某企業(yè)基建項目和招投標項目逐年遞增，而對這類項目的審計不僅需要內(nèi)部審計人員具有一定的預(yù)算知識，還需要有一定的現(xiàn)場工作經(jīng)驗，然而一般的內(nèi)部審計人員對建筑基本知識了解較少，在這種情況下，有必要聘請資深的建筑工程師來對項目嚴格把關(guān)，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，降低內(nèi)部審計風險。

5、建立質(zhì)量考核體系，減少人為風險

制定嚴格、科學的評價考核制度，可以有效地督促內(nèi)部審計人員高效率、高質(zhì)量的完成審計任務(wù)?？己藘?nèi)容主要從審計質(zhì)量、工作責任心、審計工作底稿的質(zhì)量等方面來考慮，每年可以根據(jù)企業(yè)實際情況組織一次內(nèi)部審計人員評優(yōu)活動，對于優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員要給予表彰和獎勵，同時，對在工作上有過失的內(nèi)部審計人員也要追究相應(yīng)的責任，給予通報批評甚至辭退的懲罰，從根本上降低內(nèi)部審計風險，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。

參考文獻：

[1]谷永優(yōu).審計業(yè)務(wù)管理模式改革的思考.中國審計.2007，01：67

[2]李雪梅.淺談國有企業(yè)內(nèi)部審計.財會月刊.2006，36：07

企業(yè)風險控制研究范文第5篇

關(guān)鍵詞：法律風險；動態(tài)性控制；風險周期；防范機制

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）17－0189－02

引言

在市場經(jīng)濟的資源配置體系下，現(xiàn)代企業(yè)的決策、人事、財務(wù)、預(yù)算、生產(chǎn)、運營等都離不開法律規(guī)范的保障與約束，如果企業(yè)的作為或不作為超出法律規(guī)范的范疇，受到不利影響，法律風險便產(chǎn)生。為此，企業(yè)需要建立防范體系來應(yīng)對法律風險有效的控制，保證企業(yè)的有效運行。

須要指出的是，現(xiàn)階段對法律風險的研究僅僅停留在理論的靜態(tài)層面上，從實踐角度如何有效地動態(tài)性的控制法律風險則相對較少。在此基礎(chǔ)上，本文結(jié)合法律風險控制相關(guān)理論的啟示，提出企業(yè)法律風險動態(tài)性控制，強調(diào)系統(tǒng)性的聯(lián)動控制在法律風險防范中的特殊作用，并闡明如何通過動態(tài)性防范機制的發(fā)展防范法律風險的機理。最后，文章從綜合的全景分析視角出發(fā)，將法律風險控制納入全景分析中的綜合防范系統(tǒng)內(nèi)，形成一個與傳統(tǒng)理論渠道相結(jié)合的、比較完整的動態(tài)性分析機制。

一、企業(yè)法律風險動態(tài)性控制的內(nèi)容

法律風險動態(tài)性控制是指通過對公司法律風險的報告、提示、預(yù)警、分析、評估，從而有效防范與化解公司法律風險，是具有一定結(jié)構(gòu)、層次和形式的動態(tài)化系統(tǒng)。具體說來，我們可以將企業(yè)法律風險作為一個周期性過程產(chǎn)物，在風險前、風險中、風險后都有一定的轉(zhuǎn)折點和控制的關(guān)鍵點、臨界點，在這個周期過程中，防范的重點就是臨界點，不要讓其惡化。其模型如下圖所示：

二、企業(yè)法律風險動態(tài)性控制的流程

（一）法律風險識別

在法律風險前，收集可能觸發(fā)法律風險的各種風險點，主要是宏觀和微觀方面：

⑴國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；⑵影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；⑶員工道德操守的遵從性；⑷本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議、有關(guān)采購銷售和其他合同；⑸本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；⑹企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。

（二）風險評估

對于法律風險，可以通過風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟的評估。風險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無法律風險，有哪些法律風險。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。風險評價是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

法律風險分析應(yīng)包括風險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風險之間的自然對沖、法律風險事件發(fā)生的正負相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理。企業(yè)在評估多項風險時，應(yīng)根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應(yīng)對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。

（三）確定風險評級和應(yīng)對策略

檢查法律風險評級，并得出一份列明潛在法律風險的清單。在識別、量化和緩解風險時，需要注意的一個關(guān)鍵要素是法律風險因素之間的相互影響和相互關(guān)系。按照已確定的重大程度和可能性估值，計算風險評分，并識別最為重大的風險。進行優(yōu)先次序排列時，不應(yīng)僅考慮對財務(wù)方面的影響，更重要的是考慮對實現(xiàn)企業(yè)目標的潛在影響。值得留意的是，遠離企業(yè)總部、在偏遠的地方發(fā)生的風險事件可能常常給整個企業(yè)帶來重大問題。風險評估小組要監(jiān)察每一被識別的風險，估計承擔風險的成本。之后用成本乘以風險因素概率，得出風險的期望值。有效的風險管理要求企業(yè)持續(xù)對風險進行重新評估，并且在企業(yè)風險管理架構(gòu)中加入程序，以評估當前存在的及預(yù)期的風險敞口。

管理層可針對己評估的關(guān)鍵性項目的法律風險做出回應(yīng)，選擇性地使用風險降低、風險消除、風險轉(zhuǎn)移和風險保留政策，從而有效地解決法律風險所面臨的問題。

結(jié)語

法律風險防范是風險分析中的最重要議題之一，但是風險防范理論發(fā)展與現(xiàn)實選擇仍然是一個需要進一步深入研究的議題。特別是近年以來，企業(yè)面臨的法律問題的復(fù)雜性為法律風險防范機制的理論研究提出了新的問題，傳統(tǒng)的風險防范理論無法有效地解決企業(yè)的法律問題。因此，本文針對企業(yè)法律風險動態(tài)性防范做了研究，將法律風險周期這樣一個循環(huán)理念貫穿于法律風險防范機制的構(gòu)建當中。同時，針對企業(yè)法律風險的周期性特征，本文進一步提出了法律風險控制動態(tài)性流程。從這個綜合傳導機制當中我們看到，企業(yè)通過動態(tài)性防范機制的建立可以有效防范法律風險。

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Research on the enterprise legal risk dynamic control

SONG Zhi-yu,HAN Lei

(Nanche Nanjing Puzhenurban rail vehicle co.ltd.,Nanjing 210031,China)

Abstract: Legal risks and effective control of enterprise development is very important. based on the risk of corporate law of the complexity of the enterprises to change the legal risks of the dynamic study, from the perspective of corporate law to control risk of effective prevention and control. On this basis, the legal risks cycle of a cycle through the concept of risk avoidance build, is based on the analysis of a legal perspective, the dynamic process, the risk of control for enterprises to provide effective control of the legal risks a new method.