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內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度范文第1篇

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 建設(shè)項(xiàng)目 財務(wù)管理

我們在企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理在其實(shí)施過程中還存在以下方面的問題,有待改進(jìn)。

一、缺乏實(shí)用的項(xiàng)目管理制度,給財務(wù)管理帶來困難

目前大多數(shù)企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施都以成立臨時性的項(xiàng)目組形式進(jìn)行,如××產(chǎn)能項(xiàng)目組,××電力改造項(xiàng)目組等。通過項(xiàng)目組進(jìn)行現(xiàn)場施工、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度及工程投資的管理,此舉在企業(yè)建設(shè)中發(fā)揮了積極作用,但在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn),建設(shè)項(xiàng)目管理制度還不夠健全,實(shí)用性不強(qiáng)。例如,項(xiàng)目組在完成特定項(xiàng)目后即撤銷解散,其人員回各自原單位,后續(xù)銜接沒到位,如果項(xiàng)目組財務(wù)人員調(diào)離,就更不能清楚地解釋某個掛賬、轉(zhuǎn)資費(fèi)用等情況及某些材料、設(shè)備的出處等。有的建設(shè)項(xiàng)目還可能在外地外省,甚至國外,給財務(wù)管理帶來困難。

二、建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)核算不夠規(guī)范,不能真實(shí)反映投資情況

建設(shè)項(xiàng)目成本核算范圍應(yīng)與批準(zhǔn)概算核算范圍相符,但在實(shí)際中,財務(wù)人員會將建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備支出,列入施工成本中,且不能解釋這樣做的依據(jù)是什么,有關(guān)的手續(xù)也不齊全。混淆和其他項(xiàng)目的成本界限;混淆各部分分項(xiàng)工程成本界限;甚至有的列支與工程無關(guān)的費(fèi)用。導(dǎo)致財務(wù)核算不能真實(shí)反映建設(shè)項(xiàng)目的資金使用情況。

三、資產(chǎn)轉(zhuǎn)列支依據(jù)不明確,虛增或虛減項(xiàng)目投資完成額

由于層層下達(dá)投資計劃,致使有的建設(shè)項(xiàng)目,不能在當(dāng)年完工。為將投資計入當(dāng)年,由施工管理項(xiàng)目組提供預(yù)結(jié)轉(zhuǎn)資的資產(chǎn)明細(xì),進(jìn)行預(yù)結(jié)轉(zhuǎn)資,而這個明細(xì)與財務(wù)預(yù)結(jié)轉(zhuǎn)資的資產(chǎn)明細(xì)往往出現(xiàn)差異。有的建設(shè)項(xiàng)目即使當(dāng)年完成建設(shè)任務(wù),無論節(jié)約還是超支,建設(shè)單位通常會按計劃金額轉(zhuǎn)資,節(jié)約的投資截留下年使用,超過投資的在成本中列支。造成虛增或虛減投資完成額。

四、財務(wù)管理水平較低,風(fēng)險意識薄弱

基本建設(shè)財務(wù)制度規(guī)定,建設(shè)單位最低須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程或設(shè)備質(zhì)保金。但不少單位執(zhí)行中不規(guī)范,隨意性很大。同一個建設(shè)項(xiàng)目的幾份結(jié)算合同預(yù)留的質(zhì)保金從1.5%―3%不等。有的按合同價的百分比預(yù)留質(zhì)保金,有的按結(jié)算價的百分比預(yù)留質(zhì)保金,甚至有的項(xiàng)目無質(zhì)保金。為今后的設(shè)備運(yùn)行,工程維修帶來風(fēng)險。

五、建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理薄弱,處在粗放式管理階段

一是缺少相應(yīng)的基礎(chǔ)資料管理制度。表現(xiàn)為原項(xiàng)目組人員調(diào)離后,其管理的資料堆放在原辦公地點(diǎn),既沒裝訂成冊,也沒移交給建設(shè)單位。二是財務(wù)沒有按施工單項(xiàng)工程建立臺帳。如,一個施工單位干了A、B兩項(xiàng)工程,很難分出A、B工程材料費(fèi)用各是多少。財務(wù)資料只能顯示一共提供給施工單位多少材料。造成工程建安費(fèi)用中的材料費(fèi)用與財務(wù)支出的材料費(fèi)用出現(xiàn)差異。

針對企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的上述問題,可從以下幾個方面進(jìn)行解決。

一、發(fā)揮財務(wù)管理人員在建設(shè)項(xiàng)目中的管理作用

財務(wù)管理人員,不能只呆在辦公室里進(jìn)行管理,要走出去,了解項(xiàng)目的流程,建立企業(yè)項(xiàng)目跟蹤制度,對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,適時提出投資控制建議和意見,優(yōu)化管理模式,最終降低建設(shè)項(xiàng)目成本,規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目行為。通過對建設(shè)項(xiàng)目從始而終逐一跟蹤、做到對項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)情況了如指掌。對有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析,揭示差異,分析其形成原因,總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目活動的規(guī)律,揭示存在的風(fēng)險,得出正確的結(jié)論,并適時地提出投資控制建議和意見。

二、建立切實(shí)可行的企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理制度

無論是財務(wù)核算不規(guī)范,還是資產(chǎn)轉(zhuǎn)列支不清晰或虛增虛減投資額,歸根結(jié)底是制度不夠健全完善所致。因此,要建立切實(shí)可行的企業(yè)項(xiàng)目管理制度,形成可操作的業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn),并嚴(yán)格執(zhí)行。定期或不定期地對建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度和質(zhì)量等進(jìn)行檢查,并對現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評價,不斷完善企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部財務(wù)管理制度,防范企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理中的差錯與舞弊,提高資金效益,為項(xiàng)目的資金運(yùn)行和支付安全提供有力的保障。

三、強(qiáng)化法律意思,規(guī)避法律風(fēng)險

施工企業(yè)和建設(shè)企業(yè)都應(yīng)將風(fēng)險防控放在首位。杜絕掛靠承包,虛假承包,層層轉(zhuǎn)包,特別是資質(zhì)低的地方企業(yè)掛靠在資質(zhì)高的施工企業(yè)上,一旦發(fā)生法律糾紛,企業(yè)就要承擔(dān)連帶責(zé)任。因此,要宣傳法律意識,檢查建設(shè)單位是否按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,并應(yīng)按照規(guī)范的結(jié)算程序執(zhí)行,這是建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量保修,質(zhì)量保證的最后一道關(guān)口,不能掉以輕心。

四、重視建設(shè)項(xiàng)目檔案,基礎(chǔ)資料的管理

一個完整的建設(shè)項(xiàng)目要經(jīng)過立項(xiàng)、設(shè)計、施工、竣工等階段,建設(shè)項(xiàng)目檔案既是建設(shè)過程的真實(shí)反映和記錄,也是單位維權(quán)的憑證。因此,應(yīng)自始至終重視和做好項(xiàng)目的工程、財務(wù)檔案的收集整理、歸檔等基礎(chǔ)工作,確保檔案資料的完整準(zhǔn)確,將建設(shè)項(xiàng)目檔案收集列入合同條款中,明確項(xiàng)目建設(shè)、施工和監(jiān)理方各自在資料建檔工作中的職責(zé),避免工程竣工時檔案資料殘缺不全,或等到辦理交接時才重新突擊整理資料,要重視建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)資料的管理,確保優(yōu)質(zhì)工程優(yōu)質(zhì)檔案。

參考文獻(xiàn):

[1]《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

[2]江蘇省內(nèi)部審計人員后續(xù)教育2008、6

內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：基層項(xiàng)目財務(wù)管理財務(wù)監(jiān)督

建筑施工企業(yè)為規(guī)范施工項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理工作，提高工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)工程項(xiàng)目的內(nèi)部管理和控制，提升項(xiàng)目管理的執(zhí)行力，必須成立專門的業(yè)務(wù)部門對工程項(xiàng)目進(jìn)行全方位監(jiān)督管理，從而提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、當(dāng)前基層項(xiàng)目財務(wù)管理和監(jiān)督實(shí)踐中存在的問題

1、項(xiàng)目內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行不力

項(xiàng)目建設(shè)單位對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。更多的是有章不循，將已訂立的內(nèi)部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何。遇到具體問題多強(qiáng)調(diào)靈活性，使項(xiàng)目內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

2、建設(shè)資金管理不嚴(yán)，財務(wù)管理不規(guī)范

部分建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員不熟悉新的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理制度，不重視項(xiàng)目資金管理，部分資金不能?？顚Ｓ?，甚至改變了資金用途。項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，財務(wù)人員的職能僅限于會計核算，既不參與項(xiàng)目前期工作，項(xiàng)目實(shí)施過程中又無法根據(jù)財務(wù)管理的需要主動參與監(jiān)督，造成被動應(yīng)付，弱化了項(xiàng)目財務(wù)管理的職能。

3、概預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范

施工企業(yè)的基層項(xiàng)目沒有按規(guī)定編制明細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算，如不按計劃批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，相關(guān)費(fèi)用的計算不符合規(guī)定；一些企業(yè)僅從自身利益出發(fā)，在基層項(xiàng)目立項(xiàng)時為爭項(xiàng)目、搶時間，致使所編制的可行性研究報告與實(shí)際情況差距較大，出現(xiàn)超投資、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，造成基建項(xiàng)目不能按時結(jié)轉(zhuǎn)和交付。

4、基層項(xiàng)目核算人員的整體素質(zhì)不高

成本核算人員的素質(zhì)直接決定著成本核算水平的高低。目前，部分工作人員工作的隨意性較大，為了謀取私利，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行操作，導(dǎo)致成本核算的相關(guān)數(shù)據(jù)失真，也是導(dǎo)致基本建設(shè)成本過高的原因之一。成本核算人員的素質(zhì)較低，因此，很難靈活運(yùn)用先進(jìn)的成本核算方法，不能及時、準(zhǔn)確地將消耗的物質(zhì)資料進(jìn)行歸集，不能及時地將成本分配到各個項(xiàng)目的建設(shè)中去。

5、財務(wù)管理信息集成化程度低

現(xiàn)階段多數(shù)基層項(xiàng)目使用的財務(wù)管理件所提供的財務(wù)管理信息集成化程度低，由于多數(shù)基層項(xiàng)目的財務(wù)數(shù)據(jù)是在業(yè)務(wù)發(fā)生后收集的，財務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他管理子系統(tǒng)之間無法直接提取數(shù)據(jù)，普遍存在財務(wù)信息時效性差、信息收集不全面及財務(wù)信息資源共享程度低、信息反饋不及時等缺陷。

二、加強(qiáng)基層項(xiàng)目財務(wù)管理和監(jiān)督的對策

1、建立健全完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是一個單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)財產(chǎn)物資完整，保證財務(wù)收支合法、會計信息真實(shí)、貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和決策，保證經(jīng)濟(jì)活動效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)?；鶎禹?xiàng)目的內(nèi)部控制制度主要由以下幾個要素構(gòu)成：

①組織機(jī)構(gòu)。建設(shè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和分工，應(yīng)合理解決領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門及各環(huán)節(jié)之間相互牽制、互相制約。

②健全的規(guī)章制度和明確的職責(zé)分工。健全各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，如人、財、物等管理制度，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，用制度來規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理工作。

③完善的內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制。按照制定的各項(xiàng)制度定期和不定期對建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評價，達(dá)到不斷完善內(nèi)部控制制度的目的。

2、嚴(yán)格管理基建專項(xiàng)資金

一方面，要確?；鶎淤Y金的?？顚Ｓ?，嚴(yán)防挪用和擠占等行為的發(fā)生；另一方面，要配置專門的監(jiān)督管理人員，負(fù)責(zé)基層資金的監(jiān)督管理，確保依據(jù)效益原則安排籌資和分配，提高資金的使用效益。樹立多元化的資本財務(wù)理念。新形勢下的開放程度進(jìn)一步加強(qiáng)，勢必會吸引大量國外企業(yè)進(jìn)入，在這樣的形勢下，國內(nèi)企業(yè)要想贏取有利的市場競爭地位，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長，就要把握時機(jī)，根據(jù)自身的實(shí)際情況制定新時期的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)，并積極的與外資企業(yè)展開多領(lǐng)域多層次的合作，虛心借鑒國外企業(yè)的成功模式和管理經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)自身管理水平的提高以及投資主體的多元化的實(shí)現(xiàn)。

3、加強(qiáng)風(fēng)險管理

項(xiàng)目要建立了合同、勞務(wù)隊伍管理和材料價控、量控、質(zhì)控等方面的風(fēng)險管理機(jī)制；合同的簽訂要進(jìn)行集體評估；要依據(jù)合同和現(xiàn)場施工條件對項(xiàng)目存在的各類風(fēng)險進(jìn)行分析、識別和評估潛在風(fēng)險并制定各類風(fēng)險應(yīng)對措施。

4、加強(qiáng)隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

21世紀(jì)的競爭，歸根結(jié)底是人才的競爭。首先，培養(yǎng)一批成本管理和成本核算專業(yè)基層項(xiàng)目的財務(wù)人員，讓他們認(rèn)識到在完成任務(wù)的同時，還要注意“開源節(jié)流”，杜絕基層項(xiàng)目施工中不必要的成本支出。其次，優(yōu)化項(xiàng)目管理人員結(jié)構(gòu)，提高項(xiàng)目管理人員綜合素質(zhì)。培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)精湛、年富力強(qiáng)的項(xiàng)目管理隊伍，使他們在項(xiàng)目管理中增長才干，保證管理高效進(jìn)行?；鶎禹?xiàng)目的財務(wù)管理人員應(yīng)轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)新工作思路，用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行投資管理，探索基層項(xiàng)目集中支付的資金管理辦法，減少采購過程中不必要的支出，緊抓基層資金歸口管理，使基層項(xiàng)目的財務(wù)管理工作與管理體制相協(xié)調(diào)。財務(wù)管理人員還應(yīng)提高自己的法律意識，熟悉基層項(xiàng)目財務(wù)管理相關(guān)法規(guī)制度，提高對政策的執(zhí)行水平和依法辦事的能力，加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)，努力提高自身思想政治素質(zhì)，把財務(wù)管理工作逐步向?qū)ν顿Y全過程的決策、控制、核算和監(jiān)督轉(zhuǎn)換。

三、結(jié)束語

現(xiàn)在的建筑市場比較開放，施工企業(yè)眾多，競爭非常激烈，所以施工企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對基層項(xiàng)目的監(jiān)督管理，隨時糾正基層項(xiàng)目的管偏差，向管理要效益，只有這樣，才能使建筑施工企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝聿興.論提升財務(wù)管理在施工企業(yè)工程項(xiàng)目管理中的作用[J].現(xiàn)代商業(yè), 2011,(08)

[2]李健.施工企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月), 2008,(09)

內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：電力建設(shè)工程；全過程跟蹤審計；實(shí)施方法

建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計,是指獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)和審計人員依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范,對建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計、施工、竣工及竣工結(jié)算等各階段經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審查、監(jiān)督,有效控制工程造價,取得最佳的經(jīng)濟(jì)和社會效益。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計摒棄了以往的以事后審計為主的審計模式，強(qiáng)調(diào)事先的預(yù)防和控制，克服了事后的監(jiān)督的局限性，在提高建設(shè)項(xiàng)目的投資效果，遏制投資的腐敗、規(guī)范工程招投標(biāo)、嚴(yán)格工程竣工結(jié)算等方面，都有無可替代的重要作用，因?yàn)楝F(xiàn)行很多投資公司都把跟蹤審計作為建設(shè)項(xiàng)目造價控制的一種新模式。

1 全過程跟蹤審計的目的和任務(wù)

1.1 全過程跟蹤審計主要是檢查工程項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開工條件，以防止資金不落實(shí)、條件不具備項(xiàng)目開工條件、造成損失浪費(fèi)。

1.2 審計人員深入施工現(xiàn)場，將審計職能嵌入到項(xiàng)目管理流程中，及時將不利于項(xiàng)目管理和投資控制的問題消滅在萌芽狀態(tài)，及時糾正項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，協(xié)助投資方加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目各階段、各環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督工作，全面促進(jìn)項(xiàng)目單位提高管理水平，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)制度、法規(guī)，防范各類違法違紀(jì)行為，監(jiān)督參加工程建設(shè)的各方在貫徹國家法律法規(guī)、執(zhí)行投資方等有關(guān)方針政策，保證工程建設(shè)合理合法進(jìn)行，提高資金使用率，以達(dá)到控制工程造價、堵塞工程管理漏洞、有效控制建設(shè)成本，節(jié)約項(xiàng)目投資，提高投資效益。

2 全過程跟蹤審計的內(nèi)容和方法

2.1 主要審計內(nèi)容

首先基本建設(shè)程序的審計。主要審計基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況，是否依照國家相關(guān)建設(shè)工程法律法規(guī)的要求，對建設(shè)項(xiàng)目前期立項(xiàng)、審批各環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，并對項(xiàng)目前期建設(shè)的合規(guī)性、科學(xué)性、有效性做出綜合評價。包括項(xiàng)目是否取得有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、開工前各項(xiàng)審批首批手續(xù)是否完備合法、環(huán)保及勞動保護(hù)等審批手續(xù)是否齊全。其次是對初設(shè)概算進(jìn)行審計。主要包括設(shè)計編定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批準(zhǔn)的可行性研究報告相符、有無漏項(xiàng)、缺項(xiàng)、少列概算投資、材差、利息等是否考慮的情況。第三進(jìn)行內(nèi)部控制管理制度的審核。因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)周期一般都較長，有效的內(nèi)控制度是工程順利建設(shè)的基本保障，主要包括建設(shè)單位是否建立招標(biāo)投標(biāo)制度、合同管理制度、質(zhì)量控制制度、進(jìn)度控制制度、成本控制制度、物資采購制度、信息管理制度及工程管理制度執(zhí)行情況等。第四進(jìn)行工程招投標(biāo)階段和招標(biāo)完成后施工合同條款的審核。此階段主要包括招投標(biāo)文件、工程量清單、標(biāo)底編制等招標(biāo)文件的審查，招標(biāo)階段需要考慮未招標(biāo)工程是否存在分解工程，規(guī)避招標(biāo)、是否存在應(yīng)招而未招標(biāo)工程等。招標(biāo)完成后進(jìn)行工程施工合同條款審核：主要包括合同條款是否嚴(yán)格響應(yīng)招標(biāo)文件和投標(biāo)文件各條款，對工程價款調(diào)整、付款、施工合同范圍、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、結(jié)算方式及索賠風(fēng)險等進(jìn)行審核。第五進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目施工階段的審核。施工階段是工程形成實(shí)體的重要階段，也是工程建設(shè)投資資金支出最集中的階段，是建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方參與的重點(diǎn)，也是全過程跟蹤審計工作實(shí)施的重點(diǎn)階段。該階段主要審核材料價格、材料計劃、設(shè)計變更、簽證、另委項(xiàng)目、工程進(jìn)度付款等。最后進(jìn)行工程竣工結(jié)算的審核，包括工程索賠的審核。工程竣工后，圍繞工程竣工結(jié)算的審核開展工作，最終的工程造價，審核的主要內(nèi)容為招投標(biāo)文件、合同、結(jié)算圖紙、變更洽商記錄、索賠記錄、工程量計量、審核索賠的依據(jù)是否充分、合理、材料價格的批復(fù)程序是否合理、合同外單價的項(xiàng)目組價是否合理、材料、設(shè)備領(lǐng)出、退庫資料是否齊全，領(lǐng)用數(shù)量是否與工程結(jié)算中消耗量統(tǒng)一等。

2.2 審計方法

全過程跟蹤審計的主要特點(diǎn)是對項(xiàng)目的全過程進(jìn)行跟蹤審計，因?yàn)閷徲嬋藛T必須常駐在項(xiàng)目現(xiàn)場，根據(jù)目前大多數(shù)項(xiàng)目的做法，一般采用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目的具體情況組成各專項(xiàng)審計小組常駐在項(xiàng)目現(xiàn)場，處理項(xiàng)目現(xiàn)場所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作。項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)向業(yè)主匯報工作并簽發(fā)成果文件。

按照審計的具體內(nèi)容，可以從項(xiàng)目管理、造價控制、財務(wù)審核三個方面分別實(shí)施不同的審計方法。項(xiàng)目管理主要是根據(jù)國家相關(guān)政策、法律法規(guī)和各部門的各項(xiàng)規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目單位自己的管理制度，對工程項(xiàng)目管理中各項(xiàng)制度、流程等及時的進(jìn)行歸納總結(jié)分析，定期提交管理審核報告，對解決問題的方法提交有價值的審計建議。工程造價審核范圍包括投資估算、初設(shè)概算、執(zhí)行概算、項(xiàng)目融資、經(jīng)濟(jì)效果評價、工程設(shè)計及方案優(yōu)化、工程招投標(biāo)管理、合同簽訂和執(zhí)行、甲供材料計劃、工程款的支付、隱蔽工程、工程變更、洽商、索賠、重大爭議等事項(xiàng)，審計人員主要根據(jù)招投標(biāo)文件、合同、圖紙等資料進(jìn)行工程量計算、價格審計、洽商等方面的復(fù)核、詢價、計算、核對，以及現(xiàn)場踏勘、隱蔽工程旁站檢查等。財務(wù)審計范圍包括基本建設(shè)程序、概算執(zhí)行、與財務(wù)管理和風(fēng)險控制、財務(wù)收支等方面結(jié)合審計目標(biāo)，從造價控制、風(fēng)險控制、關(guān)聯(lián)交易、科目設(shè)置、資產(chǎn)管理角度實(shí)施審計。審計方法包括現(xiàn)場調(diào)查、數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核、比較和分析，對投資內(nèi)容和數(shù)據(jù)合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性方面進(jìn)行仔細(xì)檢查等。

3 審計質(zhì)量控制措施

審計是國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和企業(yè)投效控制的有效手段，審計工作能真實(shí)反應(yīng)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)情況，并為企業(yè)決策提供指導(dǎo)依據(jù)，而審計工作的關(guān)鍵是對審計的質(zhì)量控制。審計的質(zhì)量控制主要從審計方案、審計人員、工作程序和審計監(jiān)督四方面進(jìn)行質(zhì)量控制。

審計方案方面：審計方案是審計工作的綱領(lǐng)性的文件，審計方案會明確審計的的依據(jù)、審計的指導(dǎo)思想、審計的目標(biāo)、審計的內(nèi)容和重點(diǎn)、審計的程序和方法、審計人員組成和質(zhì)量控制措施等主要內(nèi)容，因此，審計方案對審計過程具有約束力，一個好的、科學(xué)的審計方案，對保證審計項(xiàng)目的高質(zhì)量、高水平、高效率是非常重要的。

審計人員方面：提高審計人員的素質(zhì)，優(yōu)化審計人員的群體結(jié)構(gòu)。審計人員的素質(zhì)是提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵，審計工作要求審計人員德才兼?zhèn)洹⒂袑I(yè)的技能和一絲不茍的工作態(tài)度，并由注冊造價師和注冊會計師的人擔(dān)任，定期進(jìn)行人員的培訓(xùn)工作。

工作程序方面：依據(jù)《審計法》等國家有關(guān)法律法規(guī)，開展審計工作，按《中國注冊造價工程師職業(yè)操作規(guī)程》的要求實(shí)行三級復(fù)核，逐級把關(guān)，逐級負(fù)責(zé)，明確各級審核的范圍和內(nèi)容，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。定期不定期向投資方了解審計現(xiàn)場服務(wù)情況，根據(jù)反饋意見及時調(diào)整審計人員或方法；現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)或遇到的問題強(qiáng)調(diào)溝通及時性，及時形成審計意見或建議。

審計監(jiān)督方面：為了保持審計人員應(yīng)有的職業(yè)道德，嚴(yán)格要求相關(guān)人員保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不允許和工程項(xiàng)目的施工單位和審計有關(guān)聯(lián)系單位單獨(dú)接觸和聯(lián)絡(luò)，任何人不得接受被審計單位、施工單位、監(jiān)理單位等與審核有關(guān)聯(lián)單位的現(xiàn)金和禮品等，不接受吃請等活動，并建立舉報機(jī)制，對審計人員收受賄賂等不符合審計要求行為及時進(jìn)行查處。

4 結(jié)束語

我國的全過程跟蹤審計工作是幾年發(fā)展起來的，正處于發(fā)展的興新階段，越來越被更多的投資方所接受，改變原來的事后審計模式，轉(zhuǎn)向事前、事中和事后的全過程的跟蹤審計服務(wù)，能夠有效解決諸如信息不對稱、階段投資失控、決策程序不規(guī)范的弊病，正處上升階段的全過程跟蹤審計工作是審計業(yè)務(wù)的重要方向之一。

參考文獻(xiàn)

內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度范文第4篇

摘要：本文針對行政事業(yè)單位內(nèi)部的幾個難點(diǎn)和重點(diǎn)問題加以分析，最終得出一些創(chuàng)新和構(gòu)建行政事業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的改進(jìn)對策，使行政單位內(nèi)部工作人員提升規(guī)范化管理的水平。

關(guān)鍵詞 ：行政事業(yè)單位;問題;對策

一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制意識較弱

行政事業(yè)單位內(nèi)部沒有良好的控制環(huán)境，工作人員的內(nèi)部控制意識能力較弱，特別是行政事業(yè)單位內(nèi)部的主要管理人員和主要負(fù)責(zé)人，內(nèi)部控制意識能力也相對較差，在這種情況下，行政事業(yè)單位的控制規(guī)范難以正常構(gòu)建，即使把相關(guān)的控制制度和策略制作出來也無法具體的加以實(shí)施。在現(xiàn)代化模式控制的復(fù)雜環(huán)境下，傳統(tǒng)模式受到了強(qiáng)烈的沖擊，眾多的職工暫時不能適應(yīng)這種變化，從而導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部的控制工作不能正常開展，無法走向現(xiàn)代化、規(guī)范化和科學(xué)化。

2.內(nèi)部控制制度缺乏監(jiān)督力度

行政事業(yè)單位內(nèi)部工作的重要保障是內(nèi)部制度，然而，大多數(shù)的行政事業(yè)單位沒有建立相對完善的內(nèi)部制度，也沒有設(shè)立相關(guān)的紀(jì)檢監(jiān)督機(jī)構(gòu)或崗位，致使內(nèi)部的控制環(huán)境混亂，很多制度和政策無法執(zhí)行和落實(shí)，這種現(xiàn)象表明了內(nèi)部缺乏有力的監(jiān)督制度。

3.財政管理制度的不規(guī)范

財政管理制度不規(guī)范體現(xiàn)在以下兩個方面：首先人員管理方面，財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)技術(shù)能力較差，無法熟悉財務(wù)工作和相關(guān)要求，從而出現(xiàn)出納人員兼職管理會計檔案、費(fèi)用、收入和保管、債務(wù)債權(quán)賬目的登記工作的現(xiàn)象。交接工作時，接替人員不按要求使用原先移交的工作賬簿，購買的原始憑證沒有追加相應(yīng)的驗(yàn)收證明，在收借款時出現(xiàn)借款憑據(jù)內(nèi)容不齊全的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)賬目不清楚，業(yè)務(wù)量增加。其次，在財務(wù)控制能力方面也存在很多不足，在預(yù)算控制工作中過簡或過繁都會導(dǎo)致預(yù)算失敗，預(yù)算規(guī)定過繁會導(dǎo)致部門管理之間所需的自由空間縮小，降低職工積極性，預(yù)算規(guī)定過簡又會導(dǎo)致部門管理之間的自由空間過大，從而職工放任自由，夸大預(yù)算的款項(xiàng)。

在收支管理工作中，隨意增大開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是財務(wù)開支管理違背規(guī)定的具體表現(xiàn)，無法做到對號入座的?？顚Ｓ?，以至于出現(xiàn)占用款項(xiàng)、挪作他用或名目不清等現(xiàn)象。在會計方面行政單位內(nèi)部不存在成本的核算工作，因而出現(xiàn)資產(chǎn)管理方面的紕漏，重復(fù)購買、盲目購買和攀比現(xiàn)象的泛濫，從而使行政事業(yè)單位內(nèi)部成本增加、辦公產(chǎn)品利用率降低。

二、針對行政事業(yè)單位內(nèi)部問題的解決對策

1.提升行政事業(yè)單位內(nèi)部的內(nèi)控意識

（1）加大對職工的培訓(xùn)工作。職工首先要明確行政事業(yè)單位內(nèi)部的特點(diǎn)，并且加深對單位內(nèi)部文化的了解，同時學(xué)習(xí)并掌握工作的內(nèi)容，即收支控制、預(yù)算控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、采購控制、信息控制及資產(chǎn)控制等。職工要對每個工作環(huán)節(jié)的要點(diǎn)進(jìn)行分析，努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識技能，從而提高自身的市場判斷力，職工應(yīng)強(qiáng)化合同控制意識，尤其是在政府基建工程建設(shè)項(xiàng)目和政府融資建設(shè)項(xiàng)目中的合同控制，結(jié)合市場的需求，為單位制定發(fā)展戰(zhàn)略和決策。除此之外，單位應(yīng)當(dāng)組建由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長的內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組積極加入到單位規(guī)定的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)中，確保行政事業(yè)能夠健康長久的發(fā)展。

（2）提高管理職工管理的能力。提高管理職工的能力，特別是在信息時代的覆蓋之下，職工風(fēng)險控制和信息技術(shù)的操作是非常專業(yè)的能力。此外，行政事業(yè)應(yīng)將不相容崗位相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制；單位應(yīng)當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗( 職) 位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使職工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)。要培養(yǎng)和鍛煉職工的市場調(diào)查能力，從復(fù)雜的市場環(huán)境中，尋找解決難題的“良方”，同時，員工還要要掌握專業(yè)的管理軟件、辦公軟件，從而提高內(nèi)部管理員工科學(xué)化管理的能力。

2.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部的控制體系和制度

(1)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)是人員管理規(guī)范的實(shí)施，建立職工考核制度、激勵機(jī)制，能提升職工的工作責(zé)任感和積極性。此外，還要建立預(yù)算控制系統(tǒng)，內(nèi)部控制制度最主要的方面是預(yù)算控制，預(yù)算控制關(guān)系到使用資金效率方面控制的水平，預(yù)算控制的建立要經(jīng)歷預(yù)算執(zhí)行、分析、編制和調(diào)整等程序，控制預(yù)算務(wù)必科學(xué)準(zhǔn)確、嚴(yán)格有效。最后，加快內(nèi)部的信息體系建設(shè)，使信息系統(tǒng)更加完善，確保行政事業(yè)單位走向現(xiàn)代化。內(nèi)部規(guī)范的主要保障和途徑是信息系統(tǒng)，因此，要定期檢查系統(tǒng)漏洞，系統(tǒng)出現(xiàn)問題時，第一時間找出相關(guān)解決方案，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行，以確保信息資源完好無損，以便對財務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

(2)建立并實(shí)施節(jié)點(diǎn)監(jiān)控體系，開設(shè)相對自由獨(dú)立的紀(jì)檢崗位或機(jī)構(gòu),對業(yè)務(wù)點(diǎn)、行政點(diǎn)的相關(guān)監(jiān)管，確保有相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)行使敲警鐘的任務(wù)，把監(jiān)督和內(nèi)審聯(lián)系到?jīng)Q策每步的操作和步驟，做好未雨綢繆的準(zhǔn)備。同時，還應(yīng)對單位內(nèi)部相關(guān)體系和制度加以完善，使行政事業(yè)單位獲得更好的發(fā)展機(jī)會，并在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

3.規(guī)范財政管理制度

規(guī)范財政管理制度可以分兩方面來說，其一，在加強(qiáng)會計部門職工的工作規(guī)范時，對會計部門的職工基礎(chǔ)工作和規(guī)范多加培訓(xùn)教育，并且針對會計的基礎(chǔ)工作，建立全面的檢查制度以及相應(yīng)的獎罰制度。在進(jìn)行單位的業(yè)務(wù)活動時，對預(yù)算分析、執(zhí)行、編制和考核的環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督和管理，建立相應(yīng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范預(yù)算中的編制，在執(zhí)行流程中可以加強(qiáng)對預(yù)算的硬性約束、防止任意超預(yù)算、增大預(yù)算范圍等違反制度的行為發(fā)生。

其二，在加強(qiáng)行政事業(yè)單位財政控制時，找出財政業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)，把項(xiàng)目管理、政府的采購管理、收支管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理以及合同的管理，六項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險控制的管理擺在重點(diǎn)。財政部門要建立相關(guān)的管理制度，對目前的業(yè)務(wù)流程認(rèn)真分析梳理，降低其中的風(fēng)險，優(yōu)化業(yè)務(wù)的整體流程，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險作出相應(yīng)的解決方案和對策。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生的全程，制定相關(guān)的制衡機(jī)制，有利于消除報銷過程中虛假上報、不明追加預(yù)算等現(xiàn)象。

雖然行政事業(yè)單位內(nèi)部的內(nèi)控建設(shè)不可能一蹴而就，但也不能因此而一成不變，規(guī)范《試行》的頒布給加快行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立帶來了好消息。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循規(guī)范《試行》的規(guī)定，提高建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的進(jìn)度，有利于單位在公民中樹立良好的形象，確保達(dá)到期望的建設(shè)成果，把行政事業(yè)單位內(nèi)部建設(shè)向現(xiàn)代化推進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]秦云.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范存在的問題與對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2014,2(2):120-121.

內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度范文第5篇

全面貫徹落實(shí)依法治國基本方略，推進(jìn)依法行政，有效防控各項(xiàng)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制。以落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，嚴(yán)格落實(shí)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)要求，保證政策執(zhí)行與監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約，以扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，切實(shí)提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)。

二、工作目標(biāo)

通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實(shí)施，夯實(shí)我局各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、建立內(nèi)部報告制度、促進(jìn)內(nèi)控信息公開、加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作、加大考評問責(zé)力度，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、國有資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整有效，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高我單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標(biāo)，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的長效機(jī)制。

三、工作內(nèi)容

（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。

2.建立紀(jì)檢監(jiān)察等崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，確定權(quán)力清單。

（二）梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。

（三）開展內(nèi)部控制宣傳教育

針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各站隊及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。

（四）建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立由局長任組長，班子成員任副組長，各局屬單位負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究制定局內(nèi)部控制制度，審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促局屬各單位建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

領(lǐng)導(dǎo)小組定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險事件定級和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。局屬各單位負(fù)責(zé)人是本單位內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

（二）認(rèn)真抓好落實(shí)。局屬各單位要認(rèn)真查找內(nèi)控風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

（三）強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。局屬各單位負(fù)責(zé)人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，在單位內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。