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大額資金審批流程范文第1篇

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心 鐵路資金 監(jiān)管

鐵路資金是指鐵路企業(yè)財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)（包括貨幣本身），是各鐵路單位所有或承擔(dān)管理責(zé)任的各項資金。按照鐵路企業(yè)生產(chǎn)管理的特點，鐵路資金主要分為運(yùn)輸進(jìn)款資金和營業(yè)資金兩個各自獨立的部分，是鐵路建設(shè)的重要保證。鐵路資金安全監(jiān)督管理的原則是立足源頭治理、依法規(guī)范監(jiān)管、落實監(jiān)管責(zé)任、確保資金安全。

鐵道結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）是鐵路內(nèi)部的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)，主要任務(wù)是依托開戶銀行為鐵路單位辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度全路貨幣資金。加強(qiáng)資金監(jiān)管，防范資金風(fēng)險，確保資金安全，是結(jié)算中心的首要任務(wù)。結(jié)算中心要完成好這一要務(wù)，主要從以下幾個方面入手：

一、加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理

鐵路單位原則上只能在結(jié)算中心開戶。單位住所地?zé)o結(jié)算中心或因特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)過批準(zhǔn)可在銀行開立賬戶。鐵路單位開戶實行審批、備案管理制度。

嚴(yán)格賬戶的審批依據(jù)。鐵路單位賬戶的審批實行審批部門與同級結(jié)算中心會簽制度，所有申請批準(zhǔn)開設(shè)的賬戶必須經(jīng)同級結(jié)算中心會簽，否則審批的賬戶無效。

嚴(yán)格賬戶的備案制度。鐵路單位開設(shè)賬戶必須及時到審批會簽的結(jié)算中心備案。凡批準(zhǔn)在結(jié)算中心開設(shè)賬戶的，即為已備案；凡批準(zhǔn)在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶的，開戶單位必須在賬戶開設(shè)后10個工作日內(nèi)到當(dāng)?shù)亟Y(jié)算中心備案。

嚴(yán)格賬戶的開戶依據(jù)。申請開設(shè)賬戶的單位應(yīng)提供單位成立的批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證及內(nèi)設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)證明，單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件等；鐵路單位申請開設(shè)與投資、借款等業(yè)務(wù)賬戶的，需提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、董事會決議、辦公會議紀(jì)要等文件及資料。

鐵路單位辦理戶名變更和銷戶時，由賬戶審批部門會同同級結(jié)算中心出具同意變更及銷戶意見后，辦理變更和銷戶手續(xù)。

鐵路單位撤銷，銷戶前結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督其及時將賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至接收單位（或主管單位）指定賬戶中，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)移、挪用和私分賬戶內(nèi)資金，以確保資金安全。

結(jié)算中心要通過賬戶審批會簽和備案，將賬戶信息實時納入賬戶管理子系統(tǒng)，記錄并核對賬戶相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)有未備案以及紙質(zhì)審批資料與系統(tǒng)記錄不符等問題，要及時通知申報單位和財務(wù)主管部門，確保系統(tǒng)真實反映賬戶的全面基礎(chǔ)信息。

結(jié)算中心對鐵路單位賬戶實行年檢制度。每年的四月底前對上一年度的單位內(nèi)部賬戶和銀行賬戶進(jìn)行年檢。要求單位如實報送賬戶資金狀況及資產(chǎn)負(fù)債表，結(jié)算中心據(jù)此審核，防止單位錯報漏報賬戶數(shù)量及資金存量。

二、加強(qiáng)對開戶單位的柜臺支付監(jiān)管

結(jié)算中心對結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核，規(guī)范操作，不符合規(guī)范的業(yè)務(wù)不予受理，不符合規(guī)定的資金不予支付，發(fā)現(xiàn)問題實時上報，把好鐵路資金支付監(jiān)管關(guān)。中心要求單位支付資金時嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，各單位辦理預(yù)算內(nèi)支付時，須在結(jié)算憑證上標(biāo)注“預(yù)算”字樣；預(yù)算外資金支付禁止將票據(jù)交收款方“倒進(jìn)賬”，必須由付款單位主動到結(jié)算中心或銀行辦理付款，同時提供資金支付審批的原件及復(fù)印件。中心嚴(yán)格審核支付業(yè)務(wù)的支付憑證票面及資金流向，所有支付都必須嚴(yán)格審核印鑒，大額支付必須雙人折角驗印。

結(jié)算中心嚴(yán)格監(jiān)督審核各單位的現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，把好鐵路現(xiàn)金支付管理關(guān)。各單位提取現(xiàn)金時中心對其用途、額度進(jìn)行審核確認(rèn)，根據(jù)金額大小明確審核權(quán)限，審核確認(rèn)后由協(xié)作銀行辦理現(xiàn)金支付。中心配合協(xié)作銀行，嚴(yán)格核定各單位的庫存限額，不定期對各單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查核實。

結(jié)算中心實行大額資金動態(tài)監(jiān)督報告管理。大額資金包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付兩部分內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬支付大額資金是指鐵路單位每筆定額及其以上的資金，現(xiàn)金支付大額資金是指單位工資、獎金以外，每筆10萬元以上現(xiàn)金支付。中心要求開戶單位財務(wù)部門要及時將本單位大額支付定額及大額支付聯(lián)簽責(zé)任人報開戶結(jié)算中心備案。中心在為客戶辦理大額資金支付時，嚴(yán)格審核大額資金支付聯(lián)簽申請表，仔細(xì)核實各項內(nèi)容真實、合規(guī)，及時記錄客戶大額資金支付情況，并于辦理支付的次一工作日書面向財務(wù)主管部門報告，如實報告大額支付事項，不得漏報，更不能隱瞞不報。中心對大額資金動態(tài)異常的，要盡早采取措施避免資金損失。

結(jié)算中心加強(qiáng)與客戶的對賬工作。中心每季度與客戶對賬一次，對賬回單必須有客戶單位財務(wù)主管或授權(quán)人的簽章及財務(wù)專用章，對賬回單的回收率要達(dá)到100%，回收時間限定在季度后10個工作日內(nèi)。

結(jié)算中心實行客戶業(yè)務(wù)人員備案制度，來中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，必須出示能夠證明客戶結(jié)算業(yè)務(wù)身份的證件，中心核實后予以受理業(yè)務(wù)。

三、加強(qiáng)賬戶資金管理和實施資金歸集

結(jié)算中心對鐵路單位賬戶資金加強(qiáng)管理和實施資金歸集是防范貨幣資金風(fēng)險，保障貨幣資金安全，提高資金使用效率和效益的重要措施。

資金歸集是結(jié)算中心資金在當(dāng)?shù)劂y行開立資金歸集總賬戶（一級賬戶）。需要進(jìn)行資金歸集的鐵路單位賬戶均設(shè)置為二級賬戶，其賬戶資金實時歸集至一級賬戶。每日營業(yè)終了，各二級賬戶余額為零。結(jié)算中心負(fù)責(zé)每天與銀行進(jìn)行歸集資金對賬。

結(jié)算中心通過資金監(jiān)控子系統(tǒng)及銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實時監(jiān)控鐵路單位銀行賬戶資金情況和資金歸集信息，監(jiān)督管理賬戶的資金流向，監(jiān)督資金支付動態(tài)，及時反映存在的問題。

四、加強(qiáng)總戶資金運(yùn)用管理

結(jié)算中心可開展內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑業(yè)務(wù)。在向獨立法人單位提供調(diào)劑資金時，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析，對其資金運(yùn)行狀況進(jìn)行評估，嚴(yán)格審查借款人的資信，借款用途，償還能力，償還方式。確定其具備還款能力后辦理資金調(diào)劑。結(jié)算中心資金調(diào)劑實行審貸分離，分級審批制度。對借款實施跟蹤檢查，對于不按規(guī)定用途使用調(diào)劑資金的，結(jié)算中心要提前收回。

結(jié)算中心可利用總戶沉淀資金在協(xié)作銀行辦理短期存款。在辦理短期存款時，首先要經(jīng)過精確的計算，保證日常結(jié)算頭寸的資金需求量。結(jié)算中心短期存款實行審存分離，嚴(yán)格審批權(quán)限。對存款的利率、期限、金額、積數(shù)有專人核實，保證存款利息計算正確無誤，并按期收回本利。

五、加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督和后督檢查

結(jié)算中心對結(jié)算業(yè)務(wù)實行稽核監(jiān)督和后督檢查。對結(jié)算有關(guān)規(guī)章制度，中心業(yè)務(wù)的處理流程，單位資金支付的資金流向、大額資金支付等進(jìn)行事后審核、監(jiān)督，及時堵住鐵路資金支付的漏洞。

結(jié)算中心設(shè)置專業(yè)稽核人員，獨立實施稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對中心結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核檢查。采取現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核方式，加強(qiáng)對內(nèi)部賬戶的監(jiān)管和資金安全檢查，對資金流向進(jìn)行動態(tài)實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞；充分利用資金監(jiān)控子系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的查詢功能，對所轄路外開戶的鐵路單位資金支付動態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，重點監(jiān)控支付對象、支付用途、支付金額、支付方式等要素。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真分析研究，積極應(yīng)對，妥善處理好突發(fā)事件。

結(jié)算中心設(shè)置專職及兼職后督人員，對結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的憑證、票據(jù)、賬表等進(jìn)行事后監(jiān)督，防范和控制結(jié)算業(yè)務(wù)重大差錯事故及經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)核算行為，加強(qiáng)結(jié)算資金的風(fēng)險過程控制。結(jié)算中心要在結(jié)算業(yè)務(wù)終了后的次一工作日，完成前一工作日結(jié)算業(yè)務(wù)的后督檢查。

綜上所述，結(jié)算中心要建立健全各項業(yè)務(wù)管理、結(jié)算管理、現(xiàn)金管理，存、調(diào)劑款管理，呆賬管理，安全防范等各項規(guī)章制度、稽核檢查制度，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。資金安全風(fēng)險控制要按照事前審核、事中控制、事后監(jiān)督的方式進(jìn)行防控，要制定細(xì)化措施，才能有效防范鐵路資金風(fēng)險，保證鐵路資金的安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]《日常結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范》，財監(jiān)管[2006]207號

[2]《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理的通知》，鐵財函[2007]134號

[3]《鐵路資金安全監(jiān)督管理暫行規(guī)定》，鐵辦[2006]12號

[4]《關(guān)于加強(qiáng)鐵路局及所屬單位銀行賬戶監(jiān)管和實施資金歸集工作的通知》鐵財[2007]182號

大額資金審批流程范文第2篇

堅定支農(nóng)支小的服務(wù)方向，將農(nóng)商行城區(qū)支行打造成“社區(qū)零售銀行”“小微支行”，農(nóng)區(qū)支行打造成“三農(nóng)”專業(yè)支行，成立公司部集約經(jīng)營全行大額貸款，同時整合資源，充實客戶經(jīng)理隊伍，實現(xiàn)差異化競爭、專業(yè)化經(jīng)營。

網(wǎng)點轉(zhuǎn)型：打造貼身服務(wù)的社區(qū)銀行

農(nóng)商行在產(chǎn)品、品牌、科技等方面難與其他商業(yè)銀行抗衡，要應(yīng)對競爭唯有以個性化、差異化、專業(yè)化理念為指導(dǎo)，走適合自身實際的差異化競爭的特色發(fā)展之路。

一是明確“社區(qū)銀行”定位。走“創(chuàng)新+模仿”的實踐之路，實現(xiàn)服務(wù)社區(qū)化、經(jīng)營方向社區(qū)化，不單純追求物理機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張和機(jī)構(gòu)社區(qū)化。按照網(wǎng)格化社會管理界定分配網(wǎng)點服務(wù)區(qū)域，通過與基層組織和網(wǎng)格員合作，結(jié)合地域服務(wù)需求特點打造專業(yè)支行。農(nóng)村區(qū)域?qū)Ｗⅰ叭r(nóng)”，城區(qū)支行形成特色，大額公司客戶向公司部專薦，將經(jīng)營服務(wù)重心轉(zhuǎn)向社區(qū)、居民和中小企業(yè)，找準(zhǔn)市場結(jié)合點和服務(wù)切入點，大力挖掘市場潛力，開辟一片屬于自己的生存發(fā)展天地，避免與商業(yè)銀行在高端客戶市場展開無序競爭。

二是打造“專業(yè)支行”。打造一批特色支行，如市場支行、茶葉支行、物流支行、高新支行、汽車支行、住房支行等，專門研究營銷專業(yè)業(yè)務(wù)，避免“大而全”，做實“精又?！?。如西陵支行重點營銷城區(qū)居民消費貸款，拓展二手房按揭、轉(zhuǎn)按揭、舊房裝修按揭等業(yè)務(wù)；伍家支行重點做商貿(mào)、物流行業(yè)貸款；開發(fā)區(qū)支行重點做個體工商戶、汽車按揭、中小企業(yè)保證保險貸款。

三是推進(jìn)服務(wù)升級。不單純追求形象好氣質(zhì)佳的格式化服務(wù)，走親情友情感情的服務(wù)之路?，F(xiàn)行物理網(wǎng)點對接社區(qū)網(wǎng)格，地毯式滲透推進(jìn)，變陌生人為熟人，便利店模式走“自助+咨詢+社區(qū)服務(wù)”，市場支行推行與客戶需求同步的錯峰延時服務(wù)。

營銷轉(zhuǎn)型：讓專業(yè)的人做專業(yè)的事

一是做強(qiáng)公司部，專營大額貸款。集并全行所有大額公司業(yè)務(wù)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，解決客戶經(jīng)理風(fēng)險識別能力與管控能力弱的問題。打破分區(qū)域客戶管理模式，按存量客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)行業(yè)現(xiàn)狀，組建若干個行業(yè)客戶營銷團(tuán)隊，專營特定行業(yè)客戶，研究行業(yè)政策，衡量客戶質(zhì)量。存量客戶在原第一責(zé)任人不變的原則下，管護(hù)責(zé)任移交到公司部，新增客戶準(zhǔn)入、議價、管理由公司部負(fù)責(zé)。

二是做強(qiáng)機(jī)構(gòu)部，擴(kuò)大系統(tǒng)客戶市場份額。加強(qiáng)與財政、人社、公交、衛(wèi)生、煙草、教育、電力、水務(wù)等系統(tǒng)客戶的對接溝通，爭取對公存款、零余額賬戶和代收代付業(yè)務(wù)，拓展金融IC卡在上述行業(yè)的運(yùn)用。與系統(tǒng)客戶建立多層次廣覆蓋的互動交流，爭取更多資源。

三是提高電子銀行替代率，釋放人力資源。加大城區(qū)市場自助服務(wù)終端布放力度，推出“天天理財”業(yè)務(wù)滿足商場商戶的需求。繼續(xù)加大使用電子產(chǎn)品在消費、旅游、娛樂、車站機(jī)場等行業(yè)的優(yōu)惠力度，提高客戶體驗感；加大IC卡在公交、社保、健康醫(yī)療、社區(qū)服務(wù)、學(xué)校等行業(yè)的運(yùn)用。同時，加快遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)建設(shè)，釋放人力資源，升級案防水平。

流程轉(zhuǎn)型：打造精細(xì)化的服務(wù)體系

一是推進(jìn)簡易核算的績效評價制度?？茖W(xué)測算、合理確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，實施全買全賣的簡易核算評價制度，將所有前臺建成若干個利潤中心，在全口徑覆蓋費用和風(fēng)險的基礎(chǔ)上核算利潤，將產(chǎn)品議價、績效多寡等權(quán)利推向前臺，通過利潤引導(dǎo)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)從規(guī)模速度型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。逐步引導(dǎo)對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行量化核算，確定在同業(yè)競爭中的議價底線。

大額資金審批流程范文第3篇

關(guān)鍵詞：行政監(jiān)督；執(zhí)法風(fēng)險

一、突出行政執(zhí)法辦案權(quán)的規(guī)范，著力防控執(zhí)法風(fēng)險

加強(qiáng)市場監(jiān)管、查處經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的違法違規(guī)案件是工商部門的重要職責(zé)，防范執(zhí)法辦案過程中的廉政風(fēng)險始終是預(yù)防腐敗工作的重點之一。為此，該局重點采取了以下風(fēng)險防控措施：一是嚴(yán)把立案關(guān)，以防止辦案機(jī)構(gòu)和辦案人員趨利辦案、有案不查、亂檢查、亂辦案等行為的發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行所有一般程序案件都由法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行立案審查的規(guī)定。已立案的案件需銷案的，也要經(jīng)過法制機(jī)構(gòu)審查。并實行案源實時報告制度，未按規(guī)定報告案源的，法制機(jī)構(gòu)不予通過立案審查，對已掌握的案源不立案或不及時立案的必須向法制機(jī)構(gòu)和分管領(lǐng)導(dǎo)報告并說明理由。二是嚴(yán)把網(wǎng)上案管關(guān)，以防止違反辦案程序、擅自銷案等現(xiàn)象的發(fā)生。在全系統(tǒng)研究開發(fā)和強(qiáng)力推行了網(wǎng)上行政執(zhí)法案件管理系統(tǒng)，從案源到立案到歸檔，每個辦案程序的相關(guān)文書資料證據(jù)等都要按“誰辦案誰錄入”的原則準(zhǔn)確、及時、全面地錄入案管系統(tǒng)。局領(lǐng)導(dǎo)和法制、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)均可按權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)，履行案件審核、審批、監(jiān)督等職責(zé)，并通過網(wǎng)絡(luò)隨時隨地查詢、瀏覽和檢查案件各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的工作進(jìn)展情況，對案件辦理情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督。

二、突出行政許可權(quán)的規(guī)范，著力防控辦照風(fēng)險

工商部門行政許可工作主要是辦理營業(yè)執(zhí)照。過去曾有個別工商人員，因各種因素的影響，不嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，受到黨紀(jì)或政紀(jì)處分，有的還受到法律的制裁。因此，為防范辦照、辦證過程中的廉政風(fēng)險，該局重點采取了四項措施：一是堅持公開透明。按照《省工商局政務(wù)公開實施辦法》的規(guī)定，將行政審批事項、依據(jù)、權(quán)限、時限、程序、收費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)、舉報電話等向社會公開。在公開的內(nèi)容上堅持以公開為原則，不公開為例外，認(rèn)真落實行政許可結(jié)果、行政處罰結(jié)果、享受優(yōu)惠政策結(jié)果、服務(wù)承諾結(jié)果等“四公示”制度，自覺接受群眾監(jiān)督。在公開時間上，做到經(jīng)常性工作定期公開，階段性工作逐段公開，臨時性工作隨時公開。在公開方式上，因地制宜，因事制宜，選擇網(wǎng)絡(luò)、新聞媒體、設(shè)立公示欄、印發(fā)便民手冊、設(shè)置電子顯示屏和觸摸屏等多種形式公開，切實方便群眾知情、辦事。二是推行網(wǎng)上行政審批和電子監(jiān)察。以政府開展電子政務(wù)建設(shè)為契機(jī)，依托全省統(tǒng)一的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺，將工商機(jī)關(guān)行政審批項目在網(wǎng)上實現(xiàn)互聯(lián)互通，使審批事項能夠在網(wǎng)上辦理，真正做到“一門受理，網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，全程監(jiān)督，公開透明”。通過電子監(jiān)察，加強(qiáng)對審批項目的實時監(jiān)督，使整個審批流程公開透明，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警糾錯。三是加強(qiáng)辦證窗口規(guī)范化建設(shè)。強(qiáng)化注冊辦證大廳、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）行政服務(wù)中心工商窗口規(guī)范化管理。要求注冊大廳必須做到一個“窗口”對外，實行一條龍服務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行首問負(fù)責(zé)制、限時辦結(jié)制、一次性告知制等制度；倡導(dǎo)引導(dǎo)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、跟蹤服務(wù)等延伸服務(wù)事項。

三、突出干部選拔任用工作的規(guī)范，著力防控用人風(fēng)險

由于工商部門實現(xiàn)省以下垂直管理，因此，做好選人用人風(fēng)險的防控是該局十分關(guān)注的一項工作。主要采取以下措施把住“六關(guān)”：一是民主推薦關(guān)。實施公平公開的民主推薦制度，凡民主推薦票數(shù)未達(dá)到規(guī)定得票率的，不得列為考察對象。二是干部考察關(guān)。考察干部時堅持廣泛認(rèn)真聽取群眾意見；紀(jì)檢監(jiān)察干部參加干部考察工作，對考察過程進(jìn)行監(jiān)督；堅持群眾公認(rèn)的原則對民主測評中沒有得到多數(shù)干部群眾支持的不得作為提拔任用的對象。三是廉政審查關(guān)。人事部門對擬提拔使用干部在提交黨組會研究之前書面函詢紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對擬提拔任用的干部進(jìn)行廉政審查，凡未經(jīng)廉政審查或經(jīng)審查廉政方面存在問題的，不予提拔重用，防止干部“帶病提拔”。四是會議決定關(guān)。各級黨組討論決定干部任免事項充分發(fā)揚(yáng)民主，一律采取無記名投票表決的方式作出決定。五是公示試用關(guān)。

四、突出項目建設(shè)和大額資金使用的規(guī)范，著力防控項目、資金風(fēng)險

工商行政管理系統(tǒng)屬垂直管理體制，系統(tǒng)較大，每年都有一部分項目建設(shè)和大額資金使用，該局重點采取了以下措施：一是堅持黨組集體研究的原則。凡重大工程項目、政府采購項目、大額資金的使用都必須經(jīng)黨組集體研究決定，同時成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組必須有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加，對決策過程以及執(zhí)行情況實施監(jiān)督。二是規(guī)范項目建設(shè)和資金分配使用行為。制定出臺了《江西省工商行政管理系統(tǒng)基本建設(shè)管理辦法》。對基本建設(shè)項目申報、審批及立項、基本資金管理、項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項目工程招標(biāo)、項目設(shè)計、項目開工審批、項目施工管理、工程竣工驗收、項目建設(shè)財務(wù)管理、項目建設(shè)審計、項目建設(shè)檔案管理等全過程進(jìn)行規(guī)范。為加強(qiáng)省局對系統(tǒng)基本建設(shè)項目補(bǔ)助資金的管理，出臺了《關(guān)于加強(qiáng)對工商系統(tǒng)基建項目補(bǔ)助資金管理使用的通知》。為確保專項補(bǔ)助資金分配的合理和公正性，省局成立了有紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)參加的專項補(bǔ)助資金分配領(lǐng)導(dǎo)小組，從制度層面上有效地防控了項目建設(shè)和資金使用風(fēng)險。三是嚴(yán)格執(zhí)行公開招投標(biāo)和政府采購有關(guān)規(guī)定。堅持公開、公正、公平，防止暗箱操作搞私下交易；招投標(biāo)結(jié)果在第一時間向全局干部職工公示，以接受群眾監(jiān)督。四是實行會計集中核算管理制度。省局近年來對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬事業(yè)單位進(jìn)行財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)，個別單位財務(wù)管理不規(guī)范，為加強(qiáng)財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，在全系統(tǒng)推行了會計集中核算管理制度，取消了省局機(jī)關(guān)和直屬機(jī)構(gòu)的會計崗位，由計財處對各單位的財務(wù)實行統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。（作者單位：江西財經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

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[2]辛海，《論我國行政監(jiān)督的完善與強(qiáng)化》[D]，長春：東北師范大學(xué)，2006

[3]劉春波，《我國行政監(jiān)督體制的缺陷及對策分析》[D]，延吉：延邊大學(xué)，2006

大額資金審批流程范文第4篇

（一）合同風(fēng)險

分包合同的主要風(fēng)險包括合同的及時性和有效性兩個方面，及時性方面的風(fēng)險是指合同雙方細(xì)則未談妥，或者合同存在一定的歧義，造成合同的執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題。一旦出現(xiàn)工程問題，兩方的責(zé)任無法準(zhǔn)確的劃分。合同有效性方面的風(fēng)險是指合同雙方簽訂的合約一些條款可能不符合法律的要求，如果出現(xiàn)合同爭執(zhí)，可能沒有法律依據(jù)。這兩類風(fēng)險是合同風(fēng)險的主要構(gòu)成部分，也是需要重點防范的部分。合同風(fēng)險給發(fā)包方企業(yè)將直接造成財務(wù)方面的風(fēng)險，可能導(dǎo)致發(fā)包方企業(yè)利益受到損害，影響工程的正常進(jìn)行。

（二）資金風(fēng)險

建筑工程對于資金的需要很大，資金風(fēng)險是發(fā)包方企業(yè)面臨的重要風(fēng)險，發(fā)包企業(yè)需要嚴(yán)格控制分包企業(yè)的資金支付，保證資金按照工程進(jìn)度準(zhǔn)確的支付，避免提前透資的情況發(fā)生，從而實現(xiàn)有效資金管理。發(fā)包企業(yè)派駐到分包企業(yè)中的財務(wù)人員需要分析分包方的資金情況，明確資金的使用是否有效，降低資金被挪用或者不足的風(fēng)險。在實際的工作中，有時會發(fā)生雙方合同沒有明確分包方大額資金支付的流程，沒有確定派駐代表是大額資金支付的必要環(huán)節(jié)，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)的派駐代表難以實施有效的監(jiān)督。

（三）成本結(jié)算風(fēng)險

在工程中，經(jīng)常會出現(xiàn)施工分包成本結(jié)算不規(guī)范的情況，分包企業(yè)既沒有做好工程的事先預(yù)算，也沒有在工程進(jìn)程中的事中做好成本控制，加大了發(fā)包企業(yè)的成本結(jié)算風(fēng)險。由于發(fā)包方企業(yè)在工程分包中缺少有效的管理，施工方可能偷工減料，減少成本的支出，導(dǎo)致工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，存在安全的隱患。工程核算風(fēng)險的具體表現(xiàn)為超結(jié)算工程款、未建立結(jié)算對比臺賬、項目審批不嚴(yán)格等，這些都是工程核算中存在的重要風(fēng)險因素，導(dǎo)致發(fā)包企業(yè)在成本核算中無法準(zhǔn)確、及時的核算工程款。

（四）稅務(wù)風(fēng)險

工程建設(shè)通常需要交納營業(yè)稅，我國《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，建筑企業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，計算的應(yīng)納稅所得額為工程價款，但是企業(yè)把項目分包后，發(fā)包企業(yè)的工程承包金額可以扣除發(fā)包部分的金額來計算企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。對于分包方，需要就其承包的部分計算營業(yè)稅。由于雙方企業(yè)的財務(wù)人員對分包工程認(rèn)識存在偏差，納稅金額計算不統(tǒng)一，在實際操作中存在稅收籌劃問題。由于雙方在工程款的金額上可能存在一定的分歧，導(dǎo)致發(fā)包方可能多繳納了營業(yè)稅，給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。

二、降低發(fā)包方企業(yè)財務(wù)風(fēng)險建議

（一）建立一套較為完善的財務(wù)控制體系

發(fā)包企業(yè)需要健全內(nèi)部控制制度，公司的內(nèi)部控制體系可以從事前防范、事中控制、事后監(jiān)督這三方面進(jìn)行。公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一系列相關(guān)的制度。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，建立完善的財務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮公司內(nèi)部不兼容職務(wù)以及相互分離的制衡要求，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的格局。事中控制體現(xiàn)在保障資金安全性、完整性、合法性等方面，包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等的控制。在內(nèi)部控制中，事后監(jiān)督也是必不可少的一個環(huán)節(jié)。在每個會計期間或者每項重大經(jīng)濟(jì)活動完成之后，內(nèi)審部門都必須按照監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題以及薄弱環(huán)節(jié)。

（二）強(qiáng)化分包資金的管理

為了加強(qiáng)對分包企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，發(fā)包企業(yè)需要做好資金的管控工作，完善管控模式與架構(gòu)。需要統(tǒng)一企業(yè)的信貸流程，理清公司的賬號，嚴(yán)格企業(yè)的資金審批權(quán)限，從而保證資金的合理使用。企業(yè)的資金分為交易性目的、保障目的和投資目的，對于不同的資金，需要有不同的管理方式，有針對性的進(jìn)行資金的管理。不同資金的使用要根據(jù)具體的情況建立完善的審批、劃撥和監(jiān)督工作，保證資金準(zhǔn)確的投入到需要的項目中，杜絕資金被挪用的風(fēng)險。

（三）積極進(jìn)行納稅籌劃

發(fā)包企業(yè)需要積極的進(jìn)行納稅籌劃，降低營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等稅負(fù)水平，在最近幾年由于全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，我國的貨幣供應(yīng)量較大，造成通貨膨脹、貨幣貶值，通常每年的實際通貨膨脹率都在3%以上，因此，在合理的時間范圍內(nèi)進(jìn)行納稅時間籌劃，也能夠降低稅負(fù)水平。這主要是通過納稅期限來實現(xiàn)，通過合理延長納稅時間可以增加貨幣的時間價值，降低機(jī)會成本。此外，發(fā)包企業(yè)需要及時和分包企業(yè)溝通，雙方確定準(zhǔn)確的合同金額，避免在納稅時出現(xiàn)計算上的分歧。

三、結(jié)束語

大額資金審批流程范文第5篇

關(guān)鍵詞:貨幣資金管理問題建議

貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，它包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，是所有資產(chǎn)中中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。貨幣資金可以隨時用來購買企事業(yè)單位所需的商品或勞務(wù)，可以用來清償債務(wù)等；可以說貨幣資金的收付涉及事業(yè)活動中的每一過程和各個領(lǐng)域。然而，目前企事業(yè)單位貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予以重視，不加強(qiáng)管理將會違反財經(jīng)法紀(jì)，給企事業(yè)單位和國家造成很大的財產(chǎn)損失。

一、企事業(yè)單位資金管理存在的問題

(一)單位領(lǐng)導(dǎo)資金問題意識淡漠，認(rèn)識不足，重視不夠。外部監(jiān)管不到位

一方面，個別單位資金管理制度本來就不健全，而單位負(fù)責(zé)人的重視程度又不夠。單位領(lǐng)導(dǎo)片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，對嚴(yán)格資金特別是現(xiàn)金管理的認(rèn)識不足。沒有認(rèn)識到貨幣資金管理的重要性，特別是一些全額撥款單位因資金寬裕不像企業(yè)的資金是辛苦經(jīng)營賺得的要加強(qiáng)管理，所以對貨幣資金的管理有較大的隨意性，貨幣資金的管理制度流于形式?jīng)]有很好地得到執(zhí)行，有些沒有制訂管理制度，從而貨幣資金管理漏洞很多。財務(wù)人員對資金管理缺乏主動性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。另一方面，一些單位的上級主管部門錯誤地認(rèn)為：資金管理工作是各單位的內(nèi)部事務(wù)，由各單位負(fù)責(zé)人抓就可以了，上級主管部門對基層單位的管理主要限于對會計工作的結(jié)果，即會計報表的管理?；谶@種認(rèn)識，有些部門對下級單位資金管理上存在的問題毫不知情或者雖了解一點但認(rèn)為這是單位的“內(nèi)部事務(wù)”，沒有從實質(zhì)上督促整改好。

(二)財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

根據(jù)《會計法》的第三十八條規(guī)定：從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。有的企事業(yè)單位違反規(guī)定，使用無會計從業(yè)資格的人員，一些單位的財務(wù)是“半路出家”，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的會計專業(yè)學(xué)習(xí)，沒有取得會計從業(yè)資格，平時也不注意學(xué)習(xí)積累，會計資料亂、缺現(xiàn)象嚴(yán)重。有的財務(wù)法制觀念不強(qiáng)，違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時有發(fā)生。有些財務(wù)人員由于知識和技能方面的原因，對保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識，財務(wù)基礎(chǔ)工作沒有做好，造成資金管理工作混亂，給單位資金帶來安全隱患。個別人員甚至無視財經(jīng)紀(jì)律，有意違反國家統(tǒng)一制度的規(guī)定，以借機(jī)渾水摸魚。

(三)貨幣資金內(nèi)控制度不健全

1、會計出納崗位職責(zé)不清，印鑒沒有分管

有些單位會計出納沒有嚴(yán)格分離，崗位互串，甚至一人兼任；有的由于領(lǐng)導(dǎo)的過度信任和缺乏對崗位內(nèi)控制度的了解，有的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管賬簿票據(jù)和所有的會計印章等工作，有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這無形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)，。

2、原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重

一些單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，想方設(shè)法逃避會計監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費或勞務(wù)支出費等。由于“頂票”現(xiàn)象嚴(yán)重，會計人員無法審查原始憑證的真實性，造成會計監(jiān)督困難。有些購物票據(jù)沒附相關(guān)的明細(xì)清單，真實性值得懷疑，如購買辦公耗材，后面未附購物清單，或購物發(fā)票品名籠統(tǒng)、含糊，或只有金額無數(shù)量，單價的填寫，或只寫購物品一批，有移花接木及購甲開乙的嫌疑。

3、報銷審批制度、借款制度不嚴(yán)

審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，有些部門領(lǐng)導(dǎo)隨意證明，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。有的借款有較大的隨意性，對金額、項目和必要性的審核不足，甚至沒有領(lǐng)導(dǎo)的審批出納員就憑人情關(guān)系預(yù)先借給的現(xiàn)象。出納員開具支票時，沒有有關(guān)負(fù)責(zé)人的審查批準(zhǔn)，隨時可以獨自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)，造成對出納人員監(jiān)控不足隨意辦理借款業(yè)務(wù)。

4、登記入賬不及時不規(guī)范

有些企事業(yè)單位沒有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納是本月登帳，但會計做賬時間往往是在下一月，有些甚至下一月底會計仍未結(jié)賬出報表。致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納，會計不能及時發(fā)現(xiàn)日常貨幣資金支出中存在的問題，內(nèi)部牽制沒能發(fā)揮有效作用。有些出納人員記錄現(xiàn)金日記賬應(yīng)付了事，不是及時、序時、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，沒有做到日清月結(jié)。同時單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點。

5、現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍

根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付，從實際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額雖偏低，可操作性不強(qiáng)。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，實際工作中，很多企事業(yè)單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付，1000元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見，有些單位甚至上十萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也有發(fā)生。有些允許業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員先墊款支付，變相造成大額的支出仍用現(xiàn)金，嚴(yán)重違反現(xiàn)金使用的規(guī)定。有的單位對此采取化整為零的手段，規(guī)避轉(zhuǎn)賬支付。由于多次支取，加上白條抵庫，一些單位月末或年末的現(xiàn)金余額過大，個別單位的賬面現(xiàn)金余額達(dá)到了十萬以上。

6、公款私占長年掛帳不報賬

有些企事業(yè)單位個人預(yù)借的款項金額很大，借口工作繁忙或短時間又要借款且長年掛帳不報賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)。

7、與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理混亂

有些單位對購入的票據(jù)財務(wù)沒有設(shè)備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預(yù)留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管。有些部門私自收費不上交，讓個人侵吞或形成部門小金庫，使單位的利益受到侵害。

8、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重

《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》中規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。但實際工作中，部分有收入或者收費的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理，而是直接坐支現(xiàn)金。

特別是與同一單位既有收款又有付款的結(jié)算業(yè)務(wù)時，有些為賬務(wù)處理的方便或逃避納稅等原因不分別對收入和支出入賬，而是按收支差額入賬，造成沒有準(zhǔn)確反映收支形成坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。

9、有些單位支付工資等勞務(wù)報酬仍大量用現(xiàn)金發(fā)放，沒有通過銀行發(fā)放，造成有出納偽造領(lǐng)款人筆跡簽上名字而貪污的隱患現(xiàn)象。

二、加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理的建議

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高會計人員及有關(guān)管理人員的素質(zhì)

1、提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，加強(qiáng)會計人員管理，提高會計人員的整體素質(zhì)

會計人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者，會計人員素質(zhì)的高低直接決定了內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行的效果，會計人員素質(zhì)主要包括思想品行、道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能、知識水平等。提高會計人員的整體素質(zhì)，首先得加強(qiáng)會計人員學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)會計專業(yè)知識和企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，豐富和更新會計人員的專業(yè)知識，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)會計人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念。其次要不斷地對會計人員進(jìn)行再教育，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過繼續(xù)教育，使之熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，熟練掌握資金管理制度的各項要求。時時樹立“堅持原則，廉潔奉公”的從業(yè)意識，警醒自己不違法犯罪。同時選用會計人員時，對于思想品行、道德修養(yǎng)方面要重點把關(guān)。堅持會計人員持證上崗，杜絕無證上崗；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。

2、加強(qiáng)有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)，提高單位管理者的法制觀念。

領(lǐng)導(dǎo)是單位貨幣資金管理制度的決策者。單位領(lǐng)導(dǎo)的重視是一個單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的最關(guān)鍵的因素。單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)重視并以身作則，如果領(lǐng)導(dǎo)都覺得貨幣資金內(nèi)控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么這個單位即使有再完善的管理制度也形同虛設(shè)。因此加強(qiáng)有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念，讓領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識到只有加強(qiáng)貨幣資金管理，才能充分確保貨幣資金的安全完整，也只有這樣才能形成企事業(yè)單位資金的良性循環(huán)。

(二)建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行

1、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制

單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金的流通安全。出納、會計不能相互兼職，應(yīng)有嚴(yán)格的崗位分工，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、原始單據(jù)的復(fù)核和記賬憑證的編制；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬；會計負(fù)責(zé)定期審計賬目、領(lǐng)用票據(jù)的使用核銷和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對等；會計主管負(fù)責(zé)收支項目的審核、保管單位預(yù)留銀行的財務(wù)專用章及單位負(fù)責(zé)人的印章；嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批收支預(yù)決算的各項支出。

2、建立每月預(yù)算制度

企事業(yè)單位應(yīng)建立預(yù)算開支制度并成立預(yù)算委員會討論，每月初各部門對本月的開支項目作出部門預(yù)算并提交財務(wù)部門匯總，預(yù)算委員會對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算和總預(yù)算進(jìn)行逐項有無必要性和開支金額的討論審核，嚴(yán)格進(jìn)行刪減和控制開支。在業(yè)務(wù)進(jìn)行中對未列入預(yù)算而當(dāng)月確需要發(fā)生的支出進(jìn)行預(yù)算外支出審批制，由主管科室領(lǐng)導(dǎo)和單位領(lǐng)導(dǎo)共同同意后才能開支的預(yù)算外專項簽批制度。

3、核對預(yù)算并嚴(yán)格審核原始憑證保證其真實性，嚴(yán)格控制貨幣資金的支出

對日常的現(xiàn)金報支票據(jù)，首先核對該項支出是否預(yù)算內(nèi)開支項目，其次確認(rèn)有無該項交易事項的發(fā)生和授權(quán)，再次要認(rèn)真審核票據(jù)的出據(jù)時間、客戶的名稱、交易的內(nèi)容、收款單位、款項金額等票據(jù)要素是否齊全，票據(jù)金額是否有涂改，對有疑問的事項要詢問，杜絕亂開票據(jù)“頂票”現(xiàn)象。對辦公用品費購支票據(jù)要附有已蓋章的購物清單并有實物驗收人的簽名，同時貨幣資金的支出要嚴(yán)格按照申請、復(fù)核、審批、支付的程序辦理，超權(quán)限審批的要及時予以糾正，對審批手續(xù)殘缺的退回重新審批，辦理支付業(yè)務(wù)，要在會計復(fù)核后按審批的意見、程序、途徑進(jìn)行，并要求出納人員及時、逐筆準(zhǔn)確登記入賬并在月份內(nèi)及時將所有的收、付款憑證交給會計。

4、嚴(yán)格審核借款，從嚴(yán)控制個人借款。

制定嚴(yán)格的借款審批和完善的報銷制度。對借款的金額、項目和必要性的進(jìn)行嚴(yán)格的申請審核，杜絕出納人情借款和無審批借款現(xiàn)象，同時規(guī)定借款報賬時間杜絕借款拖延不報賬情況。建立“前款不清后款不借”和對公款私占制定“從工資扣款還款”制度。

5、制定現(xiàn)金結(jié)算的管理規(guī)定

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點1000元偏低，已不適應(yīng)現(xiàn)在物價大幅度上漲，通貨膨脹的實際經(jīng)濟(jì)交易狀況，可適當(dāng)放寬現(xiàn)的金使用范圍，調(diào)整增加結(jié)算起點金額。二是針對單位大額現(xiàn)金支取中存在的問題，積極采取應(yīng)對措施，為大額現(xiàn)金支付制定審批限額，嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金申報審批程序，凡提現(xiàn)超過支付審批限額（如2萬元）的大額現(xiàn)金支取須由單位負(fù)責(zé)人簽批；對單位申報的大額現(xiàn)金申請書用途與安排項目不一致的或項目安排不適合支取現(xiàn)金的，一律不予審批；凡支取項目不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定而應(yīng)轉(zhuǎn)賬的，一律予以退回，并責(zé)成單位辦理轉(zhuǎn)賬支付；支付工資勞務(wù)報酬等人員支出應(yīng)通過銀行發(fā)放；對支出相對固定并有明確對象的日常公用支出、政府采購支出等一律實行轉(zhuǎn)賬支付，不得支取大額現(xiàn)金；對專項資金支出原則上實行轉(zhuǎn)賬支付，確需支取大額現(xiàn)金的，必須履行相關(guān)審批手續(xù)。

6、做好票據(jù)管理工作

企事業(yè)單位要加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)票據(jù)的管理工作，明確各種票據(jù)的購買、保管、使用、及注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并由專人專設(shè)登記薄對新購進(jìn)的票據(jù)進(jìn)行數(shù)量編號記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。規(guī)定辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的人員不可兼管收據(jù)和發(fā)票的保管。加強(qiáng)對票據(jù)購買、保管、使用、及注銷的管理，利用發(fā)票收據(jù)連續(xù)編號的特點，指定出納以外的人員定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，并對已出具的發(fā)票和收據(jù)核對存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，是否已全部、及時、準(zhǔn)確入賬。防止有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法行為。

7、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，保證企事業(yè)單位貨幣資金收入及時入賬，不坐支現(xiàn)金。

單位所有貨幣資金收入均應(yīng)由財務(wù)科室辦理，防止有些部門對本部門針對性強(qiáng)的收費私自收取不上交財務(wù)形成部門小金庫，使單位利益受到侵害。對轉(zhuǎn)賬存入的款項要統(tǒng)一存入或轉(zhuǎn)人指定賬戶，各項收入應(yīng)及時準(zhǔn)確入賬。應(yīng)執(zhí)行收支兩條線分開，不得坐支現(xiàn)金。對與同一單位既有收款又有付款的結(jié)算業(yè)務(wù)，也應(yīng)分別對收入和支出入賬，不能按收支差額核算，以準(zhǔn)確反映單位的收支情況。

8、做好貨幣資金庫存和盤點

現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)問題解決問題。出納應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，會計主管應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點，并與記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因作出相應(yīng)處理。

9、認(rèn)真做好與銀行、債權(quán)債務(wù)單位的對賬

對于行政事業(yè)單位由于采用收付實現(xiàn)制，應(yīng)收應(yīng)付款項沒有在賬上反映，為加強(qiáng)管理應(yīng)用備查簿登記這些隱性的債權(quán)債務(wù)同時定期做好對賬工作。防止個人收款出現(xiàn)侵吞行為，單位與銀行方的對賬應(yīng)每月至少一次，對于不符的應(yīng)查明原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。月末未達(dá)的款項應(yīng)及時與銀行取得聯(lián)系，根據(jù)實際情況調(diào)整賬務(wù)，對于長期未達(dá)的款項應(yīng)引起重視，追差原因并報上級部門。