前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇金融機構(gòu)背景調(diào)查范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

金融機構(gòu)背景調(diào)查范文第1篇

【關(guān)鍵詞】P2P網(wǎng)絡(luò)信貸 個人信用 壞賬 風(fēng)險

一、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸存在的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款者個人信用存在風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)信貸的正常貸款程序是必須要借款人的身份信息的，包括身份證，銀行賬戶存款，學(xué)歷證明等，每個借貸網(wǎng)站都要對這些進行核實，但是有一種情況會使這種驗證方法變得失效，那就是借貸方信息造假。從另一個角度來說，假的身份信息就會使銀行無法追蹤借出款項的具體用途，從而使錢款追回難度增加，如果借款人有高消費的話也不能及時限制，導(dǎo)致其無力償還，這樣對網(wǎng)站會造成巨大的經(jīng)濟損失。在我國，還沒有建立起完善的網(wǎng)絡(luò)借貸體系。同時交易透明度和辦事效率也不夠高。國外的網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展已經(jīng)十分成熟，但是我國在調(diào)查借貸個人的信用記錄、社會保障號、個人稅號、銀行賬號等材料等方面還是不夠全面，容易讓不法分子趁機鉆空子。P2P誠信建設(shè)在這個環(huán)節(jié)中顯得尤為重要。 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動的金融信息中介企業(yè)。該類機構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各?。▍^(qū)、市）人民政府承擔(dān)地方金融監(jiān)管職責(zé)的部門。

（二）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款公司信用存在風(fēng)險

網(wǎng)絡(luò)信貸中的公司往往是些小公司，是那些從銀行不能貸款，或是嫌手續(xù)麻煩等不及的公司。在跟平臺談判時，都說借款時間很短。這樣的公司往往存在財務(wù)不規(guī)范，或是有帳外帳等情況。在我國目前對小企業(yè)的監(jiān)管還有隙可乘。平臺在風(fēng)控時，往往容易因時間緊，了解不全面，一不小心就會掉入陷井。這樣就有一些隱患，到期后不一定能準時還款。

（三）網(wǎng)絡(luò)信貸中的投資者對風(fēng)險承受力準備不夠

風(fēng)險和收益是永遠成正比的，要想有高收益，就要抵御高風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)信貸之所以吸引人是因為它的同期利率幾乎是銀行的4倍左右，因此吸引了大批冒高風(fēng)險而來的投資者。獲得收益時沾沾自喜，一旦產(chǎn)生風(fēng)險怨天由人，驚慌失措。

（四）網(wǎng)絡(luò)信貸中存在風(fēng)險

本文將此類風(fēng)險大致分為兩類，一是意外事件風(fēng)險，比如信貸網(wǎng)站被黑客盜取了信息，將投資者的個人信息非法盜取并進行非法倒賣，同時將客戶賬面上的錢全部取走造成的損失。這種事件一旦發(fā)生不僅會對投資者的個人信息安全造成威脅，還會使網(wǎng)貸平臺的信譽度下降，另投資者不再信任它。二是借貸者不能如期將欠賬歸還。借貸平臺是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動的金融信息中介企業(yè)。該類機構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。借貸平臺盡管采取很多嚴密保護投資者的措施，如：根據(jù)規(guī)定選擇符合條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管等。如果貸款不能如期歸還，除了平臺明確有還款義務(wù)的，那么受損失的是投資者。針對這種情況，多數(shù)平臺會將此人拉入借款黑名單，不允許其再次借貸，同時利用手段來催債，但是往往投資方會有若干人，因此此種案件立案成本很高。

二、我國發(fā)展P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的若干建議和措施

（一）構(gòu)建我國個人征信體系。個人征信是指依法設(shè)立的第三方中介機構(gòu)經(jīng)過與金融機構(gòu)及社會有關(guān)部門和單位的約定，采集、加工、儲存分散在各金融機構(gòu)和社會有關(guān)方面的個人信用信息，形成個人信用信息數(shù)據(jù)庫，并以此為基礎(chǔ)對外提供個人信用報告和個人信用評估等服務(wù)的活動。

在國外，這種個人征信體系已經(jīng)發(fā)展到很成熟的階段了，但是在我國還是處于起步階段，因此，一定要吸取國外的先進經(jīng)驗充實我國的借貸系統(tǒng)。比如借鑒國外的評定信用等級的標準和開發(fā)適合我國現(xiàn)階段發(fā)展的信用等級評估標準，將新建立的法律法規(guī)盡快落實到實處并逐漸使執(zhí)法行為逐漸成熟。

（二）構(gòu)建我國小企業(yè)的誠信體系。小企業(yè)的誠信體系，主要從二方面構(gòu)建。一方面加強監(jiān)管力度，主要靠稅務(wù)和工商各部門加強監(jiān)管，常指導(dǎo)及調(diào)查，起到震懾作用，讓它們不敢做假。另一方強化企業(yè)必須聘專業(yè)會計加強會計職業(yè)化隊伍建設(shè)，一旦發(fā)現(xiàn)假帳會計承擔(dān)連帶責(zé)任。公司負責(zé)人計入不良征信系統(tǒng)。以此逐漸形成整個社會誠信之風(fēng)。

（三）加強對投資者權(quán)利的保護。投資者是資金的重要來源，切實保護投資者的個人信息和資金安全是重中之重。筆者建議從兩個方面著手，一是投資者方面，投資者自身需要掌握一定的避免風(fēng)險的方法和能力。同時在借貸者借款之前對借貸者的信息背景調(diào)查清楚而不是糊里糊涂的將錢借出去，同時借款的時候可以巧妙地將借款多分散給幾個借款者，這樣可以有效降低風(fēng)險造成的損失程度。

二是借貸平臺工作做細，嚴格按法規(guī)操作，保證披露的信息真實、準確、完整、及時、公平，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。借款人應(yīng)當配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)及出借人對融資項目有關(guān)信息的調(diào)查核實，保證提供的信息真實、準確、完整。

三、結(jié)論

當今社會飛速發(fā)展，科技進步和經(jīng)濟進步是這個時代的特征，但是金融業(yè)的蓬勃發(fā)展也導(dǎo)致了很多詐騙事件的形成。這是一把雙刃劍，雜獲得經(jīng)濟高速發(fā)展的同時，背后蘊藏著很大的風(fēng)險。因此加強P2P誠信建設(shè)是當務(wù)之急的事。只有將誠信建設(shè)做到日臻完美的程度，才能使我國金融大環(huán)境得到有效的凈化。

參考文獻：

[1]張玉梅.P2P小額網(wǎng)絡(luò)信貸模式研究[J].生產(chǎn)力研究，2010

（12）.

[2]孫之涵.P2P網(wǎng)絡(luò)小額信貸探析[J].征信，2010（03）.

[3]辛憲.P2P運營模式探微[J].商場現(xiàn)代化，2009（07）.

[4]陳 初.對中國“P2P”網(wǎng)絡(luò)融資的思考[J].人民論壇，2010

（09）.

[5]李增福 李杭芝.關(guān)于中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保信貸模式的探討

[J].金融論壇 2010（03）.

金融機構(gòu)背景調(diào)查范文第2篇

關(guān)鍵詞：貨幣服務(wù)商；洗錢風(fēng)險；反洗錢

中圖分類號：F820.3 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）06-0038-05

一、引言

根據(jù)國際反洗錢權(quán)威組織金融行動特別工作組（FATF）的定義，貨幣服務(wù)商是指經(jīng)營資金轉(zhuǎn)移或價值轉(zhuǎn)移以及貨幣兌換服務(wù)的行業(yè)，包括兩類：一是提供貨幣價值轉(zhuǎn)移服務(wù)的機構(gòu)，如匯款公司、替代性匯款體系等；二是提供貨幣兌換服務(wù)的機構(gòu)，在我國主要是商業(yè)銀行。貨幣服務(wù)業(yè)洗錢風(fēng)險分類與管理，就是根據(jù)貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品、渠道和地理位置，將他們成為洗錢對象或渠道的風(fēng)險進行分類，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理程序。在貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險分類與管理框架下，決定風(fēng)險等級，識別減緩控制措施，分配用于高風(fēng)險客戶、產(chǎn)品、國家的資源時，要考慮客戶的職業(yè)和資金來源、交易的頻率和類型、客戶和的地理位置、機構(gòu)受到反洗錢監(jiān)管的程度以及政府和國際組織的制裁和指引等。

洗錢是指試圖掩飾資金來源于犯罪的特性并逃避監(jiān)測的行為。在缺乏只有犯罪分子才掌握的內(nèi)部信息的前提下，對洗錢風(fēng)險的分析只能基于從以往公開的案例信息中所形成的職業(yè)經(jīng)驗，以及貨幣服務(wù)商識別出的不可能為他人所知的薄弱環(huán)節(jié)。因此，有犯罪意圖的客戶所提供的錯誤或令人誤解的信息所形成的客戶背景資料，用途有限或沒有實際用途。預(yù)防措施的目的，就是減少或縮小信息或誤導(dǎo)性信息被有效用于掩飾非法活動的范圍。依據(jù)各國辦理牌照和注冊機構(gòu)的不同，貨幣服務(wù)商可被作為類似服務(wù)的金融機構(gòu)來實施反洗錢監(jiān)管，要求貨幣服務(wù)商監(jiān)測并報告可疑交易，對大額交易設(shè)置相應(yīng)門檻，實施對客戶身份的識別，并保留相應(yīng)記錄。

風(fēng)險為本方法是國際組織力推的反洗錢工作重心，洗錢風(fēng)險分類與管理也成為當前貨幣服務(wù)商反洗錢工作的重要內(nèi)容。貨幣服務(wù)商用風(fēng)險為本方法管理、降低洗錢風(fēng)險的細節(jié)應(yīng)建立在其業(yè)務(wù)操作的基礎(chǔ)上，包括業(yè)務(wù)規(guī)模、所提供的產(chǎn)品和服務(wù)以及經(jīng)營地域等。恰當實施洗錢風(fēng)險分類與管理為貨幣服務(wù)商識別客戶和與交易有關(guān)的潛在洗錢風(fēng)險提供了一種框架，使其業(yè)務(wù)能關(guān)注于可能帶來洗錢高風(fēng)險的客戶和交易上。恰當?shù)貙嵤┫村X風(fēng)險分類與管理，有賴于貨幣服務(wù)商對信息的收集。如果貨幣服務(wù)商之間的信息交換能夠做到無任何形式的法律障礙（無論他們是否同屬一個金融集團），尤其是能與位于國外的貨幣服務(wù)商交換信息，洗錢風(fēng)險分類與管理的有效性將會大大加強。

二、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險分類

為了實施合理的洗錢風(fēng)險管理方法，貨幣服務(wù)商應(yīng)當識別不同類別的風(fēng)險并對不同的風(fēng)險類別進行評估。通過對客戶、客戶類型、產(chǎn)品服務(wù)、地域和交易帶來的洗錢風(fēng)險的識別，可以使貨幣服務(wù)商決定和實施緩釋這些風(fēng)險的政策、程序和控制措施。通常在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，要進行風(fēng)險評估，但對于有些客戶，只有經(jīng)過一段時間后，才有可能了解更為全面的風(fēng)險背景。貨幣服務(wù)商還應(yīng)根據(jù)主管部門提供的信息，調(diào)整對特定客戶、渠道、地理位置或產(chǎn)品服務(wù)的評價。

（一）國家/地域風(fēng)險

國家風(fēng)險，與其他風(fēng)險因素一起，為評估洗錢和恐怖融資風(fēng)險提供了有用的信息。判定一國為高風(fēng)險的因素包括：被FATF聲明認定為反洗錢體系薄弱，金融機構(gòu)要對其開展業(yè)務(wù)關(guān)系和交易特別關(guān)注的國家或地區(qū)；受聯(lián)合國、FATF或其他政府制裁、禁運等類似措施的國家或地區(qū)。另外，有些情況下，有些國家受類似于聯(lián)合國等組織的制裁，但并未被廣泛認可，由于措施頒布者的立場及措施的性質(zhì)等原因，貨幣服務(wù)商仍可給予信任；被可靠來源認定為缺乏適當反洗錢法律法規(guī)和相關(guān)措施的國家或地區(qū)；被可靠來源認定為特定恐怖活動，或為已被指定的恐怖組織提供資金和支持的國家或地區(qū)；被可靠信息來源認定為腐敗或其他犯罪活動十分嚴重的國家或地區(qū)，包括實施以下犯罪行為的源頭國和轉(zhuǎn)移國，諸如販毒、買賣人口、系統(tǒng)欺詐和非法賭博。根據(jù)產(chǎn)品和提供的服務(wù)，貨幣服務(wù)商應(yīng)將交易中的地理風(fēng)險考慮進去。這些風(fēng)險包括但不限于：來自高風(fēng)險國家或地區(qū)的貨幣匯入?yún)R出；完成貨幣兌換又將錢轉(zhuǎn)匯至高風(fēng)險國家的客戶。

（二）客戶風(fēng)險

判斷客戶或某類客戶帶來的潛在洗錢風(fēng)險對建立一個全面的風(fēng)險管理框架非常重要。根據(jù)自身的標準，并與適用的法律保持一致，貨幣服務(wù)商應(yīng)判斷某客戶或某類客戶是否具有較高的風(fēng)險。預(yù)示著高風(fēng)險的客戶類型包括：在異常情況下建立業(yè)務(wù)關(guān)系或開展交易的客戶（例如，客戶到一個難以解釋的遠距離場所進行交易，無明顯業(yè)務(wù)或法律原因的轉(zhuǎn)賬，非正常的單日或多日行為，不合邏輯或無明顯目的的高額或頻繁收付轉(zhuǎn)賬，特定的一組人或在一處或多個地點或通過多種服務(wù)進行交易；客戶行賄或在沒有小費習(xí)慣的情況下提供小費）；客戶是政治公眾人物；非面對面客戶；對交易進行分解的客戶（分解金額以避免大額報告或記錄留存）；匯款至在線賭博地點的客戶；匯款至高風(fēng)險國家的客戶；使用或關(guān)聯(lián)機構(gòu)，關(guān)系交易性質(zhì)難以識別資金受益人的客戶；與交易目標國無明顯關(guān)聯(lián)的客戶或組織；被懷疑代表第三方但又不透露該信息的客戶；交易設(shè)計不受監(jiān)管的某些慈善機構(gòu)或其他非營利組織（特別是那些以經(jīng)營跨境業(yè)務(wù)為主的機構(gòu)）；已知的被執(zhí)法調(diào)查的客戶；提供假身份證明的客戶，無論是證件本身虛假，還是證件與客戶缺乏相關(guān)性，或者證件內(nèi)容與其他文件不符（例如使用其他國家身份證）；在不同場合提供不同證件或不同的識別信息（如手機號碼或地址）的客戶；接收匯款的交易模式與犯罪收益模式相符的客戶。

（三）產(chǎn)品/服務(wù)/交易風(fēng)險

全面的風(fēng)險評估也應(yīng)包括對貨幣服務(wù)商提供的不同產(chǎn)品和服務(wù)可能帶來的風(fēng)險的判斷。貨幣服務(wù)商還應(yīng)當關(guān)注與新產(chǎn)品、創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的風(fēng)險。盡管服務(wù)不一定是貨幣服務(wù)商提供的，但它會利用貨幣服務(wù)商的系統(tǒng)進行產(chǎn)品和服務(wù)的分發(fā)。在判斷產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險時還應(yīng)當考慮以下因素：有匿名成分的或易于跨國界的產(chǎn)品和服務(wù)，如網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、儲值卡、匯票和手機現(xiàn)金支付；高限額或無交易限額的產(chǎn)品和服務(wù)；能向全球范圍提供的產(chǎn)品和服務(wù)；允許可轉(zhuǎn)讓票據(jù)現(xiàn)金交換的產(chǎn)品和服務(wù)，如儲值卡或匯票。與交易相關(guān)的風(fēng)險取決于貨幣服務(wù)商是接收交易還是支付交易。全面的風(fēng)險評估還應(yīng)包括對交易整體的審核。這些應(yīng)考慮以下因素：

1. 交易發(fā)送。交易端的客戶行為：交易目的不必要的復(fù)雜；代表第三方轉(zhuǎn)賬；與客戶進行交易或與客戶的隨后交談中，發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息與其財務(wù)狀況或職業(yè)不符，或在正常業(yè)務(wù)程序之外；客戶為了達成交易愿意支付非正常費用；客戶對交易金額含糊不清；客戶請求或試圖說服員工不要上報；客戶進行國際匯出匯款后表達希望收到同等金額轉(zhuǎn)賬匯入款項；非正常大額電匯轉(zhuǎn)賬；客戶頻繁轉(zhuǎn)賬至國外，且與目的國之間似乎無任何聯(lián)系；非正常貨幣兌換（如小面額兌換大面額貨幣）。監(jiān)控后臺發(fā)現(xiàn)的行為：不同的個人賬戶轉(zhuǎn)賬至同一個人賬戶，或同一個人賬戶轉(zhuǎn)至不同人賬戶；客戶收到電匯后進行同等金額的轉(zhuǎn)賬；非正常大額合計匯款；客戶使用別名和類似但不相同的地址；使用同一地址的客戶群。

2. 交易接收。貨幣服務(wù)商收到1000美元或歐元以上的國內(nèi)電匯，應(yīng)在付款信息欄或格式中附上匯款人賬號或身份證號信息?？缇畴妳R超過1000美元或歐元的應(yīng)有匯款人的全部信息（姓名、賬號、交易號、地址、身份證件號碼、出生地、出生日期）。為此貨幣服務(wù)商要特別注意以下情況：沒有附上匯款人信息的交易，貨幣服務(wù)商要求提供附加信息的訂購服務(wù)，但信息仍缺失；客戶接受交易的類型與犯罪收益模式相符；一次性或固定時期收到大額轉(zhuǎn)賬信息，與收款人正常需求或收款模式不符的。

（四）風(fēng)險

整體風(fēng)險評估還應(yīng)對使用特定交付貨幣服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)所帶來的特定因素進行分析。某些情況下，本身也會使用這些產(chǎn)品和服務(wù)。對于那些國際化的貨幣服務(wù)商來說，評估的風(fēng)險更為復(fù)雜，因為不同的司法轄區(qū)對的要求不同，對的監(jiān)管也不同。風(fēng)險分析還應(yīng)包括以下根據(jù)貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)模塊、系統(tǒng)和控制而確定的因素：與外地機構(gòu)日常存在大量不合常規(guī)的交易；與特定地理位置的存在大量交易的；不遵守內(nèi)控政策或外部法規(guī)要求的機構(gòu)，如合規(guī)要求、監(jiān)測、報告制度或客戶盡職調(diào)查要求等；不遵守合規(guī)項目評估檢查建議，受到查看、停業(yè)整頓或吊銷執(zhí)照的機構(gòu)；數(shù)據(jù)收集零散、草率、不連貫的機構(gòu)；愿意接受假證明的機構(gòu)；愿意將含有虛假信息、或無法確定某人是否在某地不存在的地址、電話號碼用作填補空白文件并形成記錄的機構(gòu)；交易發(fā)送接受比率與該地其他不符，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；季節(jié)性業(yè)務(wù)波動與該地區(qū)其他不符合，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；可疑或異?？蛻舯壤c不在此列的客戶比超出可比地點的正常值；可疑或異常交易比例與其外的交易比例超過可比地點的正常值。

（五）可能影響風(fēng)險的變量

貨幣服務(wù)商對洗錢風(fēng)險分類評估還應(yīng)考慮特定客戶或交易的具體風(fēng)險變量。這些變量可提高或降低特定客戶或交易帶來的風(fēng)險，包括：（1）交易目的：針對傳統(tǒng)和小面額消費者的交易所帶來的風(fēng)險要低于有大量現(xiàn)金量的交易的風(fēng)險。（2）交易類型：個人發(fā)出的商業(yè)票據(jù)支付交易風(fēng)險要低于兩個客戶間的零售交易風(fēng)險。（3）發(fā)送或接受交易的風(fēng)險：非面對面交易比面對面交易風(fēng)險要高。（4）客戶類型：臨時客戶的風(fēng)險要高于已建立過業(yè)務(wù)聯(lián)系的客戶以及貨幣服務(wù)商或其機構(gòu)有長期聯(lián)系的老客戶。（5）當被要求提供與交易性質(zhì)相關(guān)的個人信息時，那些準備或即將提供可靠信息的顧客比那些發(fā)怒、抵制或?qū)μ囟ㄇ闆r下應(yīng)該了解而不了解信息（如匯款幾千美元給對方卻無法提供對方的電話號碼）的客戶帶來的風(fēng)險小。（6）貨幣服務(wù)商收到特殊交易請求的重現(xiàn)率：被請求的交易類型及非常見交易類型的風(fēng)險要高于常見的交易類型風(fēng)險。根據(jù)客戶交易時提供的信息判斷為不規(guī)范的交易應(yīng)被視為高風(fēng)險。

（六）對高風(fēng)險情形的控制

貨幣服務(wù)商應(yīng)當實施適當?shù)恼?、程序和控制措施以降低?jīng)貨幣服務(wù)商評估認為存在的潛在洗錢風(fēng)險。這些措施和控制手段包括：強化客戶盡職調(diào)查水平，如主動與客戶聯(lián)系，了解交易的目的，客戶與匯款人或接收人的關(guān)系，資金來源等；提高對客戶關(guān)系的控制水平和檢查頻率；提高對高風(fēng)險產(chǎn)品、服務(wù)或渠道的交易監(jiān)測；提高對高風(fēng)險客戶或交易的了解；強化對付款時的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)一致性、特別是高風(fēng)險點的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)整體性控制。

三、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險管理

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險，必須以風(fēng)險為本加強內(nèi)控體系，認真開展客戶盡職調(diào)查、客戶和交易監(jiān)測、可疑交易報告、對的盡職調(diào)查與監(jiān)測及培訓(xùn)和教育工作。

（一）內(nèi)部控制體系

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險，必須以風(fēng)險為本加強內(nèi)部控制體系。高級管理層要對確保貨幣服務(wù)商維持一個有效的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，包括可疑活動監(jiān)測和報告負最終責(zé)任。高級管理層必須建立一種風(fēng)險管理和合規(guī)文化，保證員工遵守貨幣服務(wù)商限制和控制風(fēng)險的各項程序和方法。除了其他合規(guī)內(nèi)控體系，反洗錢內(nèi)控體系的性質(zhì)和范圍取決于如下因素：貨幣服務(wù)商的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性；貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)運作的多樣性，包括地域的差異性，貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品和活動概況，使用的分銷渠道，交易數(shù)量及規(guī)模，與貨幣服務(wù)商運作的相關(guān)風(fēng)險等級，使用系統(tǒng)的整體性，貨幣服務(wù)商直接與客戶交易的范圍，或經(jīng)媒體、第三方、非面對面交易的范圍。

高級管理層需要有獨立的辦法，驗證風(fēng)險評估和關(guān)聯(lián)程序以及相關(guān)內(nèi)部控制措施的建立和運行，確保所采用的風(fēng)險管理程序反映了貨幣服務(wù)商的風(fēng)險情況。例如，獨立的測試和報告應(yīng)由不參與貨幣服務(wù)商反洗錢計劃制定和執(zhí)行的內(nèi)部審計部門、外部審計、專業(yè)顧問或其他合格部門作出。測試應(yīng)以風(fēng)險為本的（集中關(guān)注確定高風(fēng)險客戶、產(chǎn)品和服務(wù)的方法）；應(yīng)評估貨幣服務(wù)商反洗錢整體計劃的充分性；貨幣服務(wù)商運作、部門和分支機構(gòu)的風(fēng)險評估質(zhì)量；包括對優(yōu)先關(guān)注事項定期進行風(fēng)險為本的評估，以及程序和測試的循環(huán)、全面的評估。

（二）客戶盡職調(diào)查

客戶盡職調(diào)查程序旨在使貨幣服務(wù)商確信其了解每個客戶的真實身份，無論是在客戶進行交易時還是在進行客戶行為類型后端審查時。客戶盡職調(diào)查程序?qū)τ谪泿欧?wù)商來說不同于銀行或證券公司等金融機構(gòu)，貨幣服務(wù)商主要給那些臨時的或一般不開立不保有賬戶的人提供非長期、以交易為基礎(chǔ)的服務(wù)。但貨幣服務(wù)商有時也向客戶介紹一些類似會員卡一樣的管理工具或長期策劃項目。貨幣服務(wù)商的客戶盡職調(diào)查程序很大程度上與事后交易行為監(jiān)測和分析能力有關(guān)。貨幣服務(wù)商應(yīng)有以下被有效實施或使用的程序：

1. 在做交易或業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)，要通過實地檢查，識別和核實每一個進行或試圖進行超過法定限額交易的客戶；每一個一定時期內(nèi)與貨幣服務(wù)商有持續(xù)或多種交易的客戶。

2. 電匯交易金額超過1000美元或歐元時，客戶識別應(yīng)包含“發(fā)起人全部信息”，包括姓名、賬號或特別參考號碼、地址或國民證件號碼（護照），或身份證，或出生日期和出生地等，這些信息應(yīng)附在電匯時的付款單和（或）付款信息中。對于國內(nèi)電匯，匯款方貨幣服務(wù)商可包含發(fā)起人全部信息或只填寫發(fā)起人賬號或唯一身份識別信息，前提是3個工作日內(nèi)向受益人金融機構(gòu)或主管部門提交發(fā)起人全部信息。

3. 在上述兩種情況下，貨幣服務(wù)商還應(yīng)該識別受益權(quán)人，采取合理措施識別任何受益權(quán)人的身份。識別方法依風(fēng)險不同而不同；識別高風(fēng)險交易與客戶，應(yīng)獲取適當?shù)妮o助信息以了解客戶及其業(yè)務(wù)的具體情況，包括交易性質(zhì)和程度。如果可以，盡可能獲取連貫的關(guān)聯(lián)信息，包括匯款人與收款人的關(guān)系，資金來源等；定期更新客戶盡職調(diào)查和客戶風(fēng)險評估信息。如果實際操作可行，對客戶行為進行后端審查，獲取適當?shù)倪B貫信息以了解客戶的情況，包括交易性質(zhì)、匯款人與收款人的關(guān)系、資金來源。

（三）監(jiān)測客戶和交易，報告可疑交易

貨幣服務(wù)商的監(jiān)測程度和性質(zhì)取決于公司的規(guī)模、洗錢風(fēng)險、所使用的監(jiān)測方法（人工、自動或結(jié)合使用）以及被監(jiān)測活動的類型。在以洗錢風(fēng)險為導(dǎo)向進行監(jiān)控時，貨幣服務(wù)商及其監(jiān)管者必須明白，并非對所有的交易或客戶都采取相同的監(jiān)測方式。監(jiān)測程度根據(jù)已監(jiān)測出的客戶風(fēng)險、客戶所使用的產(chǎn)品或服務(wù)、客戶住所以及特定交易而定。監(jiān)測方法和程序也需要考慮貨幣服務(wù)商的資源。例如小型貨幣服務(wù)商無需從技術(shù)角度配置復(fù)雜的交易監(jiān)測系統(tǒng)，只要使用的監(jiān)測方法能恰當?shù)胤从池泿欧?wù)商的業(yè)務(wù)風(fēng)險即可。

風(fēng)險為本監(jiān)測的主要目的，就是解決根據(jù)每個貨幣服務(wù)商對自身主要風(fēng)險進行分析而產(chǎn)生的全公司層面的問題。因此，監(jiān)管部門應(yīng)留意并重視貨幣服務(wù)商的判斷，確保這些判斷符合立法或監(jiān)管要求，并且有合理充分的證明文件。風(fēng)險為本的監(jiān)測應(yīng)允許貨幣服務(wù)商設(shè)定資金或其他限額，根據(jù)交易規(guī)?；蝾愋妥R別需要審核的交易。適用于上述目的的情況或限額應(yīng)定期審核，以決定是否與確定的風(fēng)險水平相適應(yīng)。系統(tǒng)和程序的變化應(yīng)基于對前期結(jié)果有效性的分析、保證這種變化的信息以及貨幣服務(wù)商影響這種變化的能力。風(fēng)險為本的方法同樣適用于識別可疑交易活動的目的，例如，將更多資源分配給貨幣服務(wù)商已識別出的高風(fēng)險領(lǐng)域。作為風(fēng)險為本方法的一部分，貨幣服務(wù)商還能使用主管部門提供的信息來完善自己識別可疑交易的活動。貨幣服務(wù)商還應(yīng)定期評估其可疑交易識別和報告系統(tǒng)的充足性。

（四）對的盡職調(diào)查與監(jiān)測

對的盡職調(diào)查旨在保證貨幣服務(wù)商了解其機構(gòu)的法律與股權(quán)結(jié)構(gòu)，確保其與合法的、愿意執(zhí)行反洗錢要求，相應(yīng)責(zé)任、政策和程序的不同機構(gòu)建立商業(yè)關(guān)系。貨幣服務(wù)商對的盡職調(diào)查與監(jiān)測的工作程序需要考慮以下因素：根據(jù)情況變化，對進行識別，并進行必要的背景調(diào)查和盡職調(diào)查，比如產(chǎn)品和服務(wù)提供商的近期變化，業(yè)務(wù)開展時間、所有權(quán)結(jié)構(gòu)、信譽度、財政能力、營業(yè)執(zhí)照和監(jiān)管機構(gòu)，以及貨幣服務(wù)商可能受到的其他監(jiān)管許可或登記。了解業(yè)務(wù)申請的其他信息，如向其他貨幣服務(wù)商提供的服務(wù)、機構(gòu)過去的合規(guī)監(jiān)管記錄、交易的性質(zhì)水平和客戶基礎(chǔ)以及地理分布等。經(jīng)批準，進行新的反洗錢培訓(xùn)，包括反洗錢要求，反洗錢合規(guī)項目責(zé)任、貨幣服務(wù)商內(nèi)控政策和程序。定向、持續(xù)向機構(gòu)提供反洗錢合規(guī)材料、工具和培訓(xùn)。使用風(fēng)險評估工具監(jiān)測行為，監(jiān)測與交易相關(guān)的風(fēng)險或識別存在風(fēng)險的行為，包括結(jié)構(gòu)易、客戶鑒定共享或履歷信息共享，高額轉(zhuǎn)賬或接受者，非正常的或無法解釋的高交易量、交易量比例失調(diào)或季節(jié)性波動，匯款或付款時輸入的低質(zhì)量數(shù)據(jù)，相關(guān)的或質(zhì)量很差的可疑交易報告，巨量與間的通道，非正常的模式，非正常的產(chǎn)品或服務(wù)。通過與的現(xiàn)場或非現(xiàn)場聯(lián)系，對風(fēng)險行為進行關(guān)注與補救，可能包括對的進一步培訓(xùn)、整頓、暫?；蚪K止業(yè)務(wù)。為機構(gòu)提供指引，幫助其對自身合規(guī)計劃進行評估，根據(jù)其特定的產(chǎn)品和服務(wù)、客戶、地域、二級或外部情況執(zhí)行自己的風(fēng)險評估計劃。通過定期的反洗錢合規(guī)計劃評估，確保合規(guī)體系遵循內(nèi)控政策和外部監(jiān)管要求，如報告可疑交易、大額交易，監(jiān)測以上提到的風(fēng)險行為，報告和記錄保持。

（五）培訓(xùn)和教育

FATF建議和國家的法規(guī)都要求貨幣服務(wù)商建立反洗錢計劃。這些計劃應(yīng)包括向公司員工提供適當而且相稱的反洗錢規(guī)定的培訓(xùn)。貨幣服務(wù)商進行成功控制的承諾既取決于培訓(xùn)，也取決于宣傳。這就要求公司努力給所有相關(guān)員工和機構(gòu)提供關(guān)于反洗錢法律、規(guī)章和內(nèi)控政策的總體信息。開展持續(xù)的培訓(xùn)要求貨幣服務(wù)商的整體風(fēng)險緩釋策略保持適當?shù)囊恢?，培?xùn)的方法可能要根據(jù)具體的培訓(xùn)經(jīng)驗或保險公司總體經(jīng)驗的變化而變化。

不過，將風(fēng)險為本方法用于各種培訓(xùn)方法，將會在培訓(xùn)頻率、傳授方法和培訓(xùn)重點方面賦予貨幣服務(wù)商額外的自由度。貨幣服務(wù)商應(yīng)審查自己的員工總數(shù)、和可用資源，以實施如下包括反洗錢信息的培訓(xùn)計劃：與適當?shù)膯T工職責(zé)（如客戶接觸或操作）相配合；適當?shù)乃剑ㄈ绺鶕?jù)是否一線人員、復(fù)雜產(chǎn)品來區(qū)分）；培訓(xùn)頻率與業(yè)務(wù)線風(fēng)險水平相當。此外，反洗錢培訓(xùn)還應(yīng)考慮集團內(nèi)部專家狀況、處理反洗錢高風(fēng)險報告的內(nèi)部控制程序等具體因素。

參考文獻：

[1]童文俊.金融業(yè)反洗錢監(jiān)管方式的國際比較與啟示[J].中國貨幣市場，2010，（4）.

[2]童文俊.金融機構(gòu)洗錢與恐怖融資風(fēng)險管理研究[J].海南金融，2011，（10）.

金融機構(gòu)背景調(diào)查范文第3篇

我國經(jīng)濟新常態(tài)，表面上是增長速度的換擋，背后是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟增長動力在發(fā)生轉(zhuǎn)換，主要特征如下：一是經(jīng)濟增速換擋呈中高速增長。由三十多年的高速增長回歸到中高速增長態(tài)勢成為經(jīng)濟新常態(tài)最基本的特征。增速回落要求更好地權(quán)衡經(jīng)濟增速和轉(zhuǎn)型升級，追求更加健康、可持續(xù)的發(fā)展模式。二是經(jīng)濟增長動力發(fā)生結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換。主要表現(xiàn)為第二產(chǎn)業(yè)比重下降，第三產(chǎn)業(yè)比重上升，由消費帶動的內(nèi)需對于經(jīng)濟增長的支撐力明顯增大。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、工業(yè)結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成為經(jīng)濟增長新驅(qū)動。

二、銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征

在經(jīng)濟新常態(tài)下，以往的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)將發(fā)生巨大的變化，部分產(chǎn)行業(yè)將產(chǎn)生“劇痛”，導(dǎo)致一個行業(yè)或一個區(qū)域出現(xiàn)較大經(jīng)濟波動，進而給銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量造成巨大的壓力。信貸資產(chǎn)主要特征如下：一是信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有順周期特性。信貸資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟周期息息相關(guān)。經(jīng)濟下行全面影響金融市場，給金融資產(chǎn)管理帶來更多不確定性，信貸質(zhì)量下降，風(fēng)險控制挑戰(zhàn)明顯增大。二是信貸資產(chǎn)質(zhì)量受多元因素影響。金融市場固有的敏感性使其極易受到多元因素影響。信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題與經(jīng)濟泡沫化、增速降低、產(chǎn)能結(jié)構(gòu)等問題相互交織，并通過金融鏈條快速擴大影響，使得信貸資產(chǎn)風(fēng)險更加復(fù)雜繁復(fù)難于掌控。三是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整滯后。近年來經(jīng)濟發(fā)展呈快速粗放姿態(tài)，信貸業(yè)務(wù)拓展多關(guān)注于信貸規(guī)模發(fā)展。在新的經(jīng)濟形勢下，需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，尤其是企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)。但受貸款期限以及企業(yè)盈利能力的制約，信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整空間有限，調(diào)整效果相對滯后。

三、新形勢下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點

針對我國近幾年信貸業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，國家提出了“用好增量，盤活存量”的宏觀調(diào)控政策，對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化具有指導(dǎo)意義。新常態(tài)下，信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制面臨諸多難點。

（一）信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化是一個長期挑戰(zhàn)的過程。盤活存量意味著要收回部分存量貸款，投放到具有發(fā)展?jié)摿Φ膽?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，但戰(zhàn)略性新興市場需要有一個培育和發(fā)展的過程，如果短期內(nèi)積聚的資金過多，容易出現(xiàn)類似光伏產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的情況。

（二）信貸投放需要考慮社會責(zé)任。目前相當多的企業(yè)雖然已經(jīng)失去了發(fā)展動力和活力，但涉及數(shù)量不少的工人就業(yè)以及政府對當?shù)亟?jīng)濟的考慮，商業(yè)銀行即使收回了貸款，出于各方壓力以及社會責(zé)任考慮，也不得不重新投入貸款，該類貸款的風(fēng)險較高、效率較低。

（三）謹慎操作限制信貸資產(chǎn)效能發(fā)揮。出于風(fēng)險考慮，商業(yè)銀行對制造業(yè)的投資趨于謹慎，增量貸款也較難投入具有發(fā)展前景的高科技制造業(yè)，相對傳統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施項目及房地產(chǎn)投放在信貸資產(chǎn)分配中仍占較大比例。

（四）“去產(chǎn)能化”風(fēng)險暴露后果難料。“去產(chǎn)能化”將使信貸風(fēng)險充分暴露，這是因為去產(chǎn)能化是壓縮和淘汰的過程，相當規(guī)模的信貸將大部分或徹底退出，對產(chǎn)能過剩行業(yè)來說，對信貸資金難有自償能力。

（五）“降杠桿”增加資產(chǎn)轉(zhuǎn)不良的風(fēng)險。商業(yè)銀行一方面面臨著信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的機遇，另一方面面臨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中資產(chǎn)質(zhì)量下降的嚴峻挑戰(zhàn)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險防控體系構(gòu)建和優(yōu)化迫在眉睫。

四、農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險防控體系構(gòu)建

基于新常態(tài)下的經(jīng)濟運行特點，結(jié)合銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征與新形勢下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點，我們應(yīng)堅持“內(nèi)外聯(lián)動、軟硬結(jié)合”的方式構(gòu)建信貸風(fēng)險防控體系。

（一）加強硬實力。1.注重信貸資源的合理分配。應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，實時調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，重點挑選重點企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的在建、續(xù)建重點項目，積極投放項目中長期貸款，提高優(yōu)質(zhì)項目貸款占比，保證信貸質(zhì)量在未來較長一段時間穩(wěn)定和健康發(fā)展。同時，要積極響應(yīng)國家政策，不為產(chǎn)能嚴重過剩行業(yè)新增貸款。加強對新增貸款的風(fēng)險控制以及存量貸款的風(fēng)險排查，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及早制定計劃和措施，盡最大努力保證信貸資產(chǎn)安全。2.加強信貸資產(chǎn)的質(zhì)量監(jiān)控。銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理部門要運用好先進的信貸資產(chǎn)管理系統(tǒng)，認真按照貸款分類辦法對客戶貸款進行每月分類，對出現(xiàn)利息逾期、本金逾期等違約情況的客戶貸款要及時按規(guī)定錄入系統(tǒng)，實時反映客戶所暴露的風(fēng)險，為風(fēng)險化解措施的制定提供數(shù)據(jù)和信息支撐。信貸人員應(yīng)通過實地調(diào)查全面掌握企業(yè)情況，分析判斷信貸資產(chǎn)安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向相關(guān)部門或人員反應(yīng)并積極制定風(fēng)險化解措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早想辦法、早處理。3.完善大數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)的支撐。大數(shù)據(jù)的發(fā)展和應(yīng)用，極大提高了人們對信息的認知能力，使人們從眾多復(fù)雜的信息中能更快、更準確地獲得富有價值的信息，在信貸業(yè)務(wù)方面可以大膽發(fā)展和應(yīng)用大數(shù)據(jù)。首先，從信貸業(yè)務(wù)發(fā)展方面可以從大數(shù)據(jù)獲取行業(yè)的整體情況，包括行業(yè)產(chǎn)能、銷售、價格、盈利等，為行業(yè)信貸政策以及業(yè)務(wù)發(fā)展方向提供信息參考；其次，在信貸資產(chǎn)的管理上可以充分運用大數(shù)據(jù)，為信貸資產(chǎn)管理提供宏觀指引，通過宏觀指引與微觀管理相結(jié)合，更好地管理信貸資產(chǎn)；在信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和分析上不僅可以運用大數(shù)據(jù)對自身資產(chǎn)質(zhì)量進行分析，而且可以獲取整個銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，為信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供信息支撐。4.規(guī)范從業(yè)人員和機構(gòu)準入。嚴格制定和實施信貸從業(yè)人員的資質(zhì)管理和從業(yè)基層機構(gòu)的資質(zhì)管理。加強信貸人員和基層機構(gòu)信貸從業(yè)資質(zhì)的準入與后續(xù)管理，無資質(zhì)的信貸人員堅決不能從事信貸工作?；鶎訖C構(gòu)從事信貸業(yè)務(wù)首先要求相關(guān)負責(zé)人必須要懂信貸業(yè)務(wù)，并有相關(guān)的信貸資質(zhì)，做到基層機構(gòu)既是營銷的主戰(zhàn)場也是信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險防控的第一道“防火墻”。5.健全科學(xué)的獎懲機制。對信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制定嚴格的獎懲制度，明確在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中的“高壓線”，對在信貸業(yè)務(wù)中發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶、保持了良好資產(chǎn)質(zhì)量的個人和機構(gòu)適當獎勵；對為發(fā)展業(yè)務(wù)主動回避應(yīng)知的風(fēng)險、主動包裝客戶等行為應(yīng)給予嚴厲懲罰；對管理缺失、管理不到位造成的信貸資產(chǎn)風(fēng)險，應(yīng)嚴格追究管理人員的責(zé)任。對確實因國家行業(yè)政策調(diào)整等客觀原因造成信貸資產(chǎn)風(fēng)險的，要實事求是認定責(zé)任，注意保護信貸從業(yè)人員和基層機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性，真正做到“失職就要追責(zé)、盡職方能免責(zé)”。

（二）提升軟實力。1.強化人員培訓(xùn)與管理。近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行一樣，信貸規(guī)模大幅度增長，為適應(yīng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要，大幅增加了從事信貸工作的員工人數(shù)，充實了信貸員工隊伍，但新增加的員工大部分為年輕人或從未從事過信貸工作的員工，缺乏相應(yīng)工作經(jīng)驗及人生歷練。因此，要結(jié)合健康信貸文化建設(shè)工作，加強信貸業(yè)務(wù)員工的知識培訓(xùn)和管理力度，在強化知識培訓(xùn)的同時，重視員工的實踐鍛煉，例如學(xué)習(xí)如何準確查閱企業(yè)賬目、水電氣繳費情況等，根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸經(jīng)驗，做好工作分工，通過信貸人員的不斷培訓(xùn)和合理分工，把控好信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險。2.深化行內(nèi)的機構(gòu)協(xié)同。一方面，針對集團客戶、貿(mào)易融資客戶及交易對手位于銀行不同機構(gòu)的情況，各單位不僅可以加強業(yè)務(wù)方面的合作，還可以通過機構(gòu)間聯(lián)手，信息共享，共同防范信貸風(fēng)險。另一方面，既要嚴格按照信貸業(yè)務(wù)前、中、后臺分立管理的模式，明確前、中、后臺各自的責(zé)任和職責(zé)，又要加強前、中、后臺的協(xié)同運作。前臺人員按要求做好客戶的營銷和盡職調(diào)查工作，切實把好客戶準入關(guān)，防止“病從口入”，貸款發(fā)放后要嚴格按要求做好貸后管理，監(jiān)控好客戶的資金流，嚴禁發(fā)生“裸貸”；人員要認真審查貸款客戶貸款的合理性和抗風(fēng)險能力，并提出增強貸款安全的具體措施；后臺人員要認真核實貸款前提條件是否落實，以及貸款資料的完整性和合規(guī)性，確保貸款資料的合法、合規(guī)。3.培養(yǎng)健康的信貸文化。農(nóng)業(yè)銀行在制度建設(shè)方面下了很大的功夫，但是任何內(nèi)控制度都不可能面面俱到。信貸業(yè)務(wù)存在許多不確定性，不可能完全通過剛性約束來控制風(fēng)險，信貸風(fēng)險的控制，要依靠員工的積極投入和用心配合，員工愛行敬業(yè)的工作精神是農(nóng)業(yè)銀行培養(yǎng)健康信貸文化的重要土壤。健康向上、嚴明自律的信貸文化可以形成道德上的強大約束力。

（三）聯(lián)動外部力量。1.建立銀政信息共享機制。銀行發(fā)生信貸資產(chǎn)損失，很大一部分是由于信息不對稱所致，因此銀行間以及銀行與政府間應(yīng)建立信息共享機制，一旦發(fā)生風(fēng)險應(yīng)及時共同商討解決方案，制定合理的、符合各方利益以及可操作的解決方案。防止一些地方政府為保護風(fēng)險企業(yè)或地方銀行，繞過其他銀行單獨采取信貸風(fēng)險處置措施，努力通過整體行動方案，確保信貸資產(chǎn)得以保全或?qū)p失最小化。2．建設(shè)銀政案件處置平臺。在新常態(tài)下，企業(yè)盲目擴張與民間融資泛濫所致的企業(yè)“非正常死亡”案件不斷增多，這對銀行信貸資產(chǎn)的安全造成巨大影響。在該類案件形成和解決的過程中，政府相關(guān)部門行政能力的發(fā)揮具有重要作用。以某集團資金鏈斷裂的處置經(jīng)驗來看，銀政合作在該類“非正常死亡”企業(yè)的資金鏈融通中具有重要作用，一方面能夠嚴格控制民間借貸對企業(yè)資產(chǎn)的侵蝕，另一方面能夠在金融機構(gòu)間形成合力。3.探索第三方機構(gòu)的介入。應(yīng)進一步探索引入第三方機構(gòu)如保險公司、資產(chǎn)管理公司等參與信貸資產(chǎn)風(fēng)險防控和化解。銀行在防控和化解信貸風(fēng)險的同時，要借助第三方的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，共同探討業(yè)務(wù)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)產(chǎn)品，為銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量保駕護航。

金融機構(gòu)背景調(diào)查范文第4篇

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)，是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤和舞弊的一種有效機制，是當代審計技術(shù)不可動搖的重要基石。

[關(guān)鍵詞]

企業(yè)財務(wù)管理；內(nèi)部控制；審計

隨著經(jīng)濟的日益發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟體系中的主要關(guān)注對象和焦點，我國企業(yè)在不斷發(fā)展的同時，也在不斷地完善自身的內(nèi)部控制，與此同時，我國的審計工作也在不斷加強與完善。內(nèi)部控制運行后，它的設(shè)計和執(zhí)行的效果如何，還需要有一個獨立的系統(tǒng)對內(nèi)部控制的運行情況進行“評價”。這個獨立系統(tǒng)就是審計系統(tǒng)，它包括獨立審計和企業(yè)內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，分析了內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系，提出了加強內(nèi)部審計、促進內(nèi)部控制的措施和建議。

一、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制與審計概念

（一）企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。企業(yè)財務(wù)管理目標是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財務(wù)管理工作的出發(fā)點。

企業(yè)財務(wù)管理目標從它的演進過程來看，均直接反映著財務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)管理目標在不同時期，不同理財環(huán)境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響：1、財務(wù)管理主體2、財務(wù)管理環(huán)境3、企業(yè)利益集團利益關(guān)系4、社會責(zé)任。

（二）內(nèi)部控制的概述與類型

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度的重點是嚴格會計管理，設(shè)計合理有效的組織機構(gòu)和職務(wù)分工，實施崗位責(zé)任分明的標準化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：內(nèi)部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護企業(yè)財產(chǎn)的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。

（三）內(nèi)部審計的基本觀念

內(nèi)部審計是：對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。內(nèi)部審計是外部審計的對稱。由本部門、本單位內(nèi)部的獨立機構(gòu)和人員對本部門、本單位的財政財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進行的事前和事后的審查和評價。這是為加強管理而進行的一項內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督工作。

企業(yè)內(nèi)部審計準則適用于內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計的全過程。無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規(guī)模大小和組織形式如何，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計時，都應(yīng)遵循內(nèi)部審計準則。

二、當前企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及審計工作的不足

（一）多數(shù)企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制制度

根據(jù)對中小企業(yè)調(diào)查的資料顯示：中小企業(yè)不設(shè)會計機構(gòu)而且會計人員分工不明確的占61.5%，不能真實反映企業(yè)財務(wù)狀況的占了46.9%。以遼寧省鞍山、撫順、鐵嶺等地區(qū)的調(diào)查顯示：多數(shù)企業(yè)（約占64.17%）根本就沒有內(nèi)部控制制度；一些企業(yè)（約占28.33%）雖然有，但也不健全；還有些企業(yè)（約占7.50%）雖然有健全的內(nèi)部會計制度，但仍不按制度執(zhí)行，形同虛設(shè)。

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，使企業(yè)職能得不到應(yīng)有的發(fā)揮，嚴重影響企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者和外部使用者的正確決策。隨著企業(yè)進入追求技術(shù)快速進步與資本密集的“二次創(chuàng)業(yè)”階段后，由于資金、技術(shù)規(guī)模的有限性，單靠企業(yè)本身的單打獨斗，自我滾動式的籌資發(fā)展模式已經(jīng)無法滿足做好做強的需求，更談不上做大。

（二）少數(shù)企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度卻沒有嚴格執(zhí)行

企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，是花了相當大的精力，但卻在如何保證實施制度上面，缺乏應(yīng)有的措施。對任何企業(yè)來說，再完美的制度，如果得不到嚴格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。部分企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，存在“一股獨大”的現(xiàn)象，權(quán)財力過于集中，特別是一些民營企業(yè)，董事長又是老板，對于其的提議，很難改變其意愿，這樣就很容易使控制流于形式，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

雖然很多企業(yè)能夠按規(guī)定制定一套完整的管理制度，但是對制度的實施卻缺乏有效監(jiān)管，企業(yè)管理層往往會更多考慮成本方面的因素，如為了節(jié)約人力成本及提高辦事效率，往往倡導(dǎo)員工身兼數(shù)職，造成部門人員工作職責(zé)不明確，違反了內(nèi)部控制要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工與不相容職務(wù)的制衡機制，為以后內(nèi)部舞弊埋下禍根。典型的案例是會計兼任出納工作，采購人員兼任倉庫保管員等，容易人為利用職務(wù)上的便利，鉆管理漏洞的空子，發(fā)生舞弊行為。

（三）當前審計工作的不足

人員少，任務(wù)重。目前，大部分內(nèi)部審計部門人員少，但工作量卻很大。如大部分金融機構(gòu)的省級機構(gòu)僅有兩名專職內(nèi)部審計人員，卻要負責(zé)對全省系統(tǒng)內(nèi)所有部門及下屬機構(gòu)的審計，審計的類型要包括經(jīng)濟責(zé)任審計、全面審計、專項審計、開業(yè)審計、上級公司委托的審計等。由于任務(wù)重，時間緊，覆蓋面廣，內(nèi)部審計人員往往疲于奔波，審計工作的開展往往難以深入，審計的效果也往往因此大打折扣。

三、形成目前這些問題的原因

（一）企業(yè)人力資源政策落實措施不當

1）內(nèi)控制度的落實要靠合理的人力資源，員工隊伍不穩(wěn)定，人員流動頻繁，且離職交接制度不完善，會影響內(nèi)部控制的連續(xù)實施。2）關(guān)鍵職務(wù)沒有定期換崗與強制休假制度，或者有制度，沒有得到落實，在工作變動或工作交接時才發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失，此類案例時有發(fā)生；3）人力資源部門不重視對員工的培訓(xùn)工作，因企業(yè)內(nèi)部員工文化水平存在差異，其對制度就會有不同的理解，或者是理解不夠充分，在實際工作中不清楚自己應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任和應(yīng)履行哪些義務(wù)，實施的效果就會與企業(yè)的要求有偏差。

（二）內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式

企業(yè)業(yè)務(wù)資源集中掌握在少數(shù)業(yè)務(wù)員手里，蘊藏著很大的經(jīng)營風(fēng)險，因為業(yè)務(wù)員掌握著客戶資源，公司依賴其開展業(yè)務(wù)，一旦其離職或發(fā)生意外，企業(yè)將失去客戶資源，業(yè)務(wù)難于為繼，實際工作中，此類業(yè)務(wù)人員在單位里會居功自傲，甚至目空一切，業(yè)務(wù)考核制度及信用管理制度等對其約束力有限，嚴重影響管理制度的有效實施。部分企業(yè)業(yè)務(wù)過于分散，放松了對客戶信用背景調(diào)查，增加企業(yè)的收帳風(fēng)險，如旅客運輸行業(yè)，若對業(yè)務(wù)風(fēng)險管理控制不好，其面對的客戶群體可能是個人或是小型的單位，數(shù)目眾多，且普遍是先服務(wù)后付款的經(jīng)營模式，若客戶違約，將使企業(yè)處于被動局面。內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責(zé)人由財務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導(dǎo)致公司蒙受損失。

（三）內(nèi)部審計力量不足

人員結(jié)構(gòu)不合理，難以勝任內(nèi)部審計工作。由于內(nèi)部審計部門是直接對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者負責(zé)，因此在內(nèi)部審計人員的配備和使用上常存在著一定的隨意性。一些內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力不強，實踐經(jīng)驗不足；一些內(nèi)部審計人員知識面單一，缺乏必需的專業(yè)知識；甚至一些內(nèi)部審計人員根本就未從事過相關(guān)工作。人員知識結(jié)構(gòu)的嚴重失衡進一步加劇內(nèi)審工作的難度，使內(nèi)部審計工作往往不能抓住工作重點、難點和焦點，從而已經(jīng)從根本上影響了審計、檢查、監(jiān)督等內(nèi)部審計工作的開展，內(nèi)部審計的權(quán)威性也受到了嚴峻挑戰(zhàn)。

四、建立健全內(nèi)部控制制度，需要強化內(nèi)部審計

完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務(wù)主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。

企業(yè)管理層要重視組織機構(gòu)的設(shè)置及明確部門崗位的職責(zé)權(quán)限，并體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的原則，形成各職能部門各司其職，各負其責(zé)，相互制約，相互協(xié)調(diào)的工作機制，防范和化解各種舞弊風(fēng)險，因此，過分關(guān)注成本因素或短期利益可能會“因小失大”，不利于公司的長遠發(fā)展；另外，內(nèi)部管理要從小處入手，多留意各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細節(jié)問題，很多重大問題的發(fā)生往往是忽視了一些細節(jié)的，基礎(chǔ)性的工作，如旅客運輸行業(yè)，駕駛員的工作時間看上去是小問題，但疲勞駕駛可能導(dǎo)致 一起重大交通事故的發(fā)生；再如，10年11月15日，上海教師公寓發(fā)生火災(zāi)，造成多人傷亡，經(jīng)調(diào)查，涉及事故的具體施工操作人員連上崗證都沒有。

人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺，構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境： 幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響；人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔(dān)負的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容；進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。

五、從強化審計角度出發(fā)，提出內(nèi)部控制的建議

（一）企業(yè)應(yīng)加強對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程的管理

逐步建立客戶資料檔案，建立客戶資源管理系統(tǒng)，逐漸地控制公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展，同時，要通過改善客戶結(jié)構(gòu)，加強業(yè)務(wù)開拓，引導(dǎo)企業(yè)向業(yè)務(wù)集中，信譽良好的，較大型客戶群體發(fā)展，減少收賬風(fēng)險；充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的職能，財務(wù)監(jiān)督以財務(wù)會計系統(tǒng)管理為重點，再具體落實到各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，其中錢，帳，物分管原則是監(jiān)控的重點；成立內(nèi)部控制管理小組，經(jīng)常對制度的實施情況進行檢查，對出現(xiàn)的偏差及時予以糾正，并經(jīng)常檢討與完善企業(yè)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對經(jīng)營情況已經(jīng)發(fā)生改變的情形，及時進行相應(yīng)管理制度的更新。

實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責(zé)人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責(zé)制度。

嘗試在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部實行審計人員委派制，使內(nèi)部審計人員直接歸屬上級內(nèi)部審計部門的領(lǐng)導(dǎo)，由上級機構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計人員的工作表現(xiàn)進行相應(yīng)的考核和使用，增強內(nèi)部審計部門的獨立性。針對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，必須建立一套嚴格的切實可行的規(guī)章制度，詳細規(guī)定對各種違規(guī)違紀行為的相應(yīng)處罰，尤其是對屢犯不改的機構(gòu)和人員，更應(yīng)加大處罰力度，使其違規(guī)違紀的成本付出大于其所獲利益，在起到一定的警示和威懾作用的同時，使經(jīng)營管理者做出理性的選擇，從而由思想上被動地接受審計轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥刈袷匾?guī)章制度，主動利用審計的力量維護公司的發(fā)展，進而有效地樹立了審計的權(quán)威，提高了審計的位置。

六、結(jié)束語

全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有著不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應(yīng)樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。