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金融風險范文第1篇

1．金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系的設計原則

長期以來，我國金融以國家為后盾，人們對銀行體系有高度信心，盡管四大商業(yè)銀行的不良債權達20%以上．仍有相當大的承受力。居民儲蓄存款占各項存款總額的60％以上，居民儲蓄率相當高，由于這兩大因素，使我國的金融風險有很強的隱蔽性，因此必須有一套嚴密高效的統(tǒng)計監(jiān)測預警系統(tǒng)對金融風險加以防范。金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系是指研究金融風險的若干個相互聯(lián)系的統(tǒng)計指標組成的指標群。一套高效靈敏的金融風險監(jiān)測預警指標體系的建立，除從宏觀上監(jiān)測金融風險，在把握國際經(jīng)濟總體狀態(tài)下，關注國內(nèi)外經(jīng)濟交往，國內(nèi)經(jīng)濟運行勢頭，以及貨幣貸政策的變動情況。在微觀上應著重抓國有商業(yè)銀行風險的監(jiān)測預警。在建立金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系時應遵守以下基本原則：(1)規(guī)范性。所設計的指標體系中的各項指標應盡量與國際慣例接軌，符合《巴塞爾協(xié)議》要求，便于國際間的比較、交流。(2)綜合性。即要求所設計的監(jiān)測預警指標能準確地反映復雜金融風險的程度，具有高度的概括性。(3)靈敏度高。即要求所設計的指標能準確的從指標細微變動中能直接反映瞬息萬變的金融風險的發(fā)展變化，具有高度的靈敏性。(4)系統(tǒng)性。金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系是由若干個指標群組成的。(5)可操作性。所選指標要簡明適用，要有確切的數(shù)據(jù)來源，在時間上具有連續(xù)性，在內(nèi)容上具有可比性。盡量與中央銀行制定《商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理》指標要求一致，便于各級人行對金融風險的監(jiān)測，易于實施與度量。(6)時效性。所選指標，有關部門能及時統(tǒng)計出來，不可與報告期時差太大，以免使決策失去有利時機。

2．金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系框架

根據(jù)金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系設計的目的和原則，將其分為系統(tǒng)性金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標和非系統(tǒng)性金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標兩類。

(1)系統(tǒng)性金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標。系統(tǒng)性金融風險又叫市場風險。是指市場的全局性風險。由于受政治、經(jīng)濟及社會心理等因素影響造成整個市場的利率波動，匯率變化通貨膨脹，使一個或多個銀行(或金融機構)出乎意料倒閉，導致在整個金融體系中引發(fā)“多米諾骨牌”式癱塌的危險。系統(tǒng)性金融風險不能通過投資分散化的策略予以降低或消除，只能通過市場的交易進行轉移。

利率風險：是指由于市場利率變動導致金融機構持有的資產(chǎn)價格變動或者銀行及其他金融機構協(xié)定利率跟不上市場利率變化而帶來的風險，如高息攬儲引起的存貸利率倒掛，保值儲蓄存款利率與物價指數(shù)倒掛等導致銀行收益下降。統(tǒng)計上可用市場利率、存貨利差、存貸平均利率等指標來度量。

貨幣風險：是指因通貨膨脹、物價上漲引起貨幣貶值而帶來的風險。統(tǒng)計上可用M2／GDP來度量貨幣風險。我國近年M2相對于GDP比例的提高，既可能是金融深化的標志，也可能是金融風險增長的征兆。M2的過快增長既意味著儲蓄存款的過快增長，也意味著銀行不良貸款的急劇增加。

政策風險：是指政府更替或首腦更替帶來的政策變化的風險或國家政策、法規(guī)的調整給金融機構在資產(chǎn)負債管理中，由于國家政策變化而造成損失的可能性。它取決于國家經(jīng)濟發(fā)展狀況。統(tǒng)計上可通過經(jīng)濟增長率和物價變動率來度量。國際上當經(jīng)濟增長5％，物價上漲3％就開始控制政策風險。

國際收支風險：是一國國際收支狀況的惡化，匯率變動出現(xiàn)的風險。如外匯買賣風險、交易結算風險和存貸風險，它可以引起國內(nèi)金融危機和某種程度上的經(jīng)濟危機。統(tǒng)計上可用外匯儲備占短期債務的百分比(國際警戒線為80％)，外債占GDP的百分比，外匯儲備所能支持進口量月份數(shù)，經(jīng)常項目赤字占GDP的百分比，國內(nèi)儲蓄占GDP的百分比，財政余額占GDP的百分比，直接投資與經(jīng)常項目赤字占GDP的百分比，本幣的升值或貶值率，貨幣供應量的增減率來度量。

(2)非系統(tǒng)性金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標。非系統(tǒng)性金融風險又叫非市場風險，也稱可分散風險，是指由于某種特殊因京的變化對金融業(yè)中的某一個銀行或某一金融機構在金融業(yè)務經(jīng)營過程中造成資金資產(chǎn)損失的可能性的個體性風險。非系統(tǒng)性金融風險可以通過投資分散化的策略予以降低乃至消除。

信用風險：包括國家銀行對社會公眾存在著信用危機，發(fā)生存款者擠提存款而存款銀行沒有足夠的資金支付造成信用風險，以及國有企業(yè)對銀行存在信用危機，借款人到期無力償還或不愿意償還貸款，造成銀行因貸款本息不能按期收回而遭受損失。有信用存在，就有發(fā)生信用風險的可能，我國信用風險的突出表現(xiàn)是不良貸款比例偏高。統(tǒng)計上可用呆帳款率、呆滯貸款率、逾期貸款率來度量信用風險，前兩上為信用風險監(jiān)測預警的關鍵性指標。

流動性風險：是指銀行因資金結構不合理，超負荷經(jīng)營，沒有足夠的現(xiàn)金清償債務和保證客戶提取存款而給銀行帶來損失的可能性。我國銀行流動性風險主要體現(xiàn)在：一是資產(chǎn)負債不匹配；二是資本充足串不高；三是資產(chǎn)流動性差，實際變現(xiàn)能力不強。流動性風險的危險性很大，嚴重時甚至置商業(yè)銀行于死地。過去人們總是把銀行的命運與政府的命運聯(lián)系在一起，認為銀行是國家的，決不會破產(chǎn)倒閉，不會出現(xiàn)流動性風險，這是一種認識誤區(qū)。因此，加強對資產(chǎn)流動性風險監(jiān)管十分必要，統(tǒng)計上可用備付金比例、資產(chǎn)流動性比例、存貸比例、拆人資金比例4個指標來度量，其中備付金比例是關鍵性指標。

資本風險：指銀行資本量過少，不能彌補虧損以保證銀行正常經(jīng)營的風險。統(tǒng)計上可用資本資產(chǎn)比例、資本充足率、核心資本充足率3個指標來度量資本風險，其中資本總資本比例是關鍵性指標，后兩個是根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》要求而制定的指標。

資財風險：指由于金融機構管理出現(xiàn)漏洞和金融犯罪等主客觀因索致使銀行資產(chǎn)和財產(chǎn)被內(nèi)部盜用，侵吞、挪用短款，外部暴力搶劫，盜竊現(xiàn)鈔、詐騙等造成損失的一種風險。統(tǒng)計上可用各項資金損失率，自有資金比例來度量。

結算風險：銀行在辦理各種業(yè)務結算中，因工作失誤或違反結算紀律和規(guī)定，造成銀行資金財產(chǎn)損失并需要承擔責任的一種風險。統(tǒng)計上可用各種資金資產(chǎn)損失和賠償金額，處罰金額來度量。

(二)金融風險的度量

1．綜合度量的辦法

金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指標體系中每一個或每一組指標只能反映金融活動某一方面所面臨的風險，要全面反映和監(jiān)測金融活動的風險水平，就必須對其進行綜合度量。所謂金融風險的綜合度量，就是把金融活動作為一個總體，在考察和計算出金融風險監(jiān)測指標體系各指標值的基礎上，運用科學的方法，進一步對金融活動總體的風險水平作出全面、綜合的評價。

(1)綜合指數(shù)法

金融風險綜合指數(shù)是綜合衡量金融風險的一種特殊性對數(shù)。它是以各項風險指標實際數(shù)值分別除以該項指標的標準值并乘以各自的權數(shù)，加總后除以總權數(shù)求得，具體計算公式為：

(2)功效系數(shù)法

功效系數(shù)法是在已設置的風險監(jiān)測指標體系的基礎上，給其中的每個指標規(guī)定兩個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，然后計算各指標的功效系數(shù)，再根據(jù)這些單項功效系數(shù)，用加權算術平均得到的平均數(shù)，即為金融風險綜合功效系數(shù)。計算公式如下：

以上兩種方法是傳統(tǒng)的多指標綜合評價方法，在此應用時應該注意兩點：一是金融風險統(tǒng)計監(jiān)測指標有正指標和逆指標，對于正指標(即指標數(shù)值越大，風險越大，如損失貸款串)可直接代入公式計算其系數(shù)和功效系數(shù)，對于逆指標(即指標數(shù)值越大，風險越小，如資本充足率)，應取其指標值的倒數(shù)代入公式進行計算。經(jīng)過這樣的處理之后，所得出的

綜合指數(shù)或功效系數(shù)越大，表明風險越大，反之則相反。二是這兩種方法在具體應用之前首先必須確定各指標的權重、各指標的標準值、滿意值和不允許值，而這些數(shù)值的確定不可避免地存在較大的主觀性，因此，最后得出的綜合度量結果可能不夠精確和客觀。

(3)數(shù)學模型法

這種方法一般需借助電子計算機完成，在此僅作簡單介紹。前面建立了金融風險統(tǒng)計監(jiān)測預警指示體系，用Xi表示指標i的數(shù)值，G表示金融風險，假設G為X的連續(xù)函數(shù)，則它們之間的關系可表示為：

上式中是二次系數(shù)矩陣，是對稱矩陣。是一次項的系數(shù)向量，至于A和B的確定，則一般借助風險管理信息系統(tǒng)軟件在電子計算機上完成，在此不詳述。

上面分別用三種方法反映了金融的綜合風險度，但根據(jù)世界各國的經(jīng)驗，金融風險發(fā)展到危機階段主要是由各種風險中的某一種風險起著催化劑的作用，而導致破產(chǎn)或危機的爆發(fā)，為此，我們還應計算出每一種風險的大小，計為Hj，當Hj達到引起危機的地步時，上述的綜合風險度G(X)就由Hj來表示。因此我們的綜合風險度就應表示為M(X)，即：M(X)；Max[G(X),Hj]，(j＝1，…n,n為風險種類的數(shù)量)。

2．綜合度量的應用

對金融風險進行綜合度量是金融風險管理的一部分，其目的是盡早地發(fā)現(xiàn)金融風險，從而及時采取有效措施防范和化解風險，其應用主要包括以下兩個方面：

(1)可進行風險大小的縱向和橫向比較。通過對風險的綜合度量，可以使金融系統(tǒng)從總體上把握自己面臨的風險，防止對風險狀況的片面考察；通過對不同時期風險的綜合度量，可以反映金融風險狀況的發(fā)展趨勢；通過對同一時期不同金融主體風險的綜合度量，可以反映金融主體風險管理水平的高低，從而找出差距，總結經(jīng)驗與教訓。

金融風險范文第2篇

1.金融會計風險的表現(xiàn)

風險是指遭受損失的可能性。銀行經(jīng)營活動的運作過程，與銀行會計十分密切，幾乎每一筆業(yè)務都需要銀行會計的核算與操作。所以，銀行風險也可以理解為銀行會計的風險。其主要表現(xiàn)在：

(1)會計核算風險。銀行會計的基礎性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務進行核算。是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質量不高，就容易發(fā)生風險。因為，會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負債及中介業(yè)務中，每日都要進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、帳戶登錄等等，都直接或間接地與風險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關。

(2)票據(jù)結算風險。結算業(yè)務是銀行一項重要的中介業(yè)務，它是通過銀行提供各種支付結算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉移。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結算業(yè)務也給銀行帶來了諸多的風險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當事人看，有其本身票據(jù)填寫不清帶來的風險；第二，從結算中介人看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風險；第三，從結算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法律、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風險。

(3)結算編制風險。從會計工作的程序看，結算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結算風險最主要的表現(xiàn)是結算數(shù)據(jù)的不真實，其中尤其是利潤反映不真實。當然，這種情況的存在，有技術或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構為了本單位或其它某種需要，要求會計部門在結算報表上做數(shù)字游戲，或虛增利潤，或虛減利潤，另外，搞賬外賬，想以此取得業(yè)績考核名次或達到暗留盈利的目的。結算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標，其數(shù)據(jù)不實，不僅會影響單位，也會對上一級部門（如總行一級法人），乃至對國家隱藏風險。從技術或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準備金的提取比例是否合理，應收利息計提的標準是否合理等。

(4)會計監(jiān)督風險。會計工作的一項重要的職能是實施會計監(jiān)督。會計監(jiān)督就是對單位經(jīng)營活動的合理性、合法性進行監(jiān)督，但是目前金融會計監(jiān)督職能相對軟弱，如：商業(yè)銀行轉軌后，效益成本觀念得到很大增強，但也有一些銀行或其分支機構在這方面做得不好，只求存款數(shù)量，不講存款結構，變相提高存款利率；盲目互相攀比，豪華裝潢營業(yè)辦公用房，費用開支增加。對于這些不合理或不合法的經(jīng)營，會計部門一般無法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營的虧損風險正在進一步加劇，發(fā)展嚴重將會影響到我國商業(yè)銀行的前途。

(5)人員管理風險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是一部分銀行會計人員素質不高，在工作中表現(xiàn)出服務態(tài)度度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會計差錯；二是還有個別銀行會計人員品質惡劣，他們內(nèi)外勾結，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟案件；三是會計崗位設置缺乏應有的互相制約和牽制。目前有些金融機構會計崗位的設置面臨兩難局面，因業(yè)務量上不去，人員配備就不足，這樣會計崗位的設置就無法達到科學合理，混崗、兼崗、業(yè)務處理“一手清”現(xiàn)象時有發(fā)生。有些金融機構從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導致會計人員配備不足；四是金融機構在會計核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善，制度不完善會影響會計人員經(jīng)辦業(yè)務的質量，同時會影響各部門之間的協(xié)調與配合。

2.風險產(chǎn)生的原因分析

(1)競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境。我國的經(jīng)濟環(huán)境已由過去的計劃經(jīng)濟模式逐步走向市場經(jīng)濟模式。在市場化的進程中，市場經(jīng)濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場存在著不公平的競爭，市場的約束機制缺乏等等。目前，從我國的情況看，社會平均利潤率尚未形成，而金融機構的賬面投資回報率又吸引了大量的社會資源涌入。在缺乏健全的市場準入標準情況下，再加上地方政府的本位主義色彩，各地金融機構劇增。大量增加的金融機構，雖有利于市場效率的提高和社會性平均利潤率的形成，但違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性增加了，從而銀行風險日趨增大。

(2)不完善的金融管理模式。嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。因為，地方政府的保護措施，可以使某些銀行享有更多的“政策”優(yōu)勢。另外，對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設滯后，內(nèi)控體制不順、權利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風險。

(3)相對落后的會計運作手段?，F(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會計手段的配套?，F(xiàn)代會計手段一方面表現(xiàn)在會計電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會計核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。會計電算化既可以簡化會計人員的手工勞動量，加快會計信息的傳遞，也可以嚴格會計操作手段，規(guī)范會計核算程序。而后一方面對于防范銀行在會計核算方面的風險尤其重要。會計核算監(jiān)督制度的優(yōu)化，則可以從根本上促進會計核算監(jiān)督工作的完善。但在目前我國銀行業(yè)，會計電算化仍較落后，應用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發(fā)跟不上實踐的需要。在會計核算監(jiān)督制度上，也需要進一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應該具備事中控制和事后控制的能力。這樣才能有效減少銀行風險的發(fā)生。

(4)有待提高的會計素質。從總體上看，銀行會計工作人員的學識水平、專業(yè)技術和職業(yè)道德等仍需加強和提高。從銀行風險產(chǎn)生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發(fā)生在一定程度上與會計人員的工作有關聯(lián)。

3.銀行風險的會計防范措施

(1)強化會計業(yè)務制度體系。會計業(yè)務的制度體系是銀行內(nèi)部控制機制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機制的充分發(fā)揮。在加強會計業(yè)務制度體系建設時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調性，即這一制度體系在會計業(yè)務中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實際，并能有效與其它部門工作配合。一套完善的會計業(yè)務制度將有利于堵塞漏洞，化解風險。

(2)重視會計核算監(jiān)督職能。會計核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，接下來的具體工作是嚴格執(zhí)行。我們認為，在會計核算中要強調真實、準確、完整、合法；而在會計監(jiān)督中要強調獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業(yè)務的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現(xiàn)問題往往無濟于事。而嚴格會計業(yè)務事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。

(3)發(fā)展現(xiàn)代會計運作手段。現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強調會計核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應大力推廣業(yè)務處理電算化，這樣對改善服務、增強競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序，減少人工處理業(yè)務的隨意性和靈活性，減少差錯和違規(guī)。同時也應清醒地認識到，有了會計電算化不等于萬無一失，因為電腦處理系統(tǒng)本身有一個是否完善的問題，另外還有一個操作管理問題。如果對此掉以輕心，仍會潛伏較大的風險。

金融風險范文第3篇

關鍵詞：民間金融 金融風險 風險防范

民間金融指處于國家部門規(guī)范和管理之外的金融活動和金融機構。改革開放后我國民間金融市場逐漸繁榮，在農(nóng)戶和中小企業(yè)融資與發(fā)展過程中扮演了極其重要的角色，但同時也產(chǎn)生了融資借貸不規(guī)范、高利貸盛行、民間標會倒會、崩盤等諸多風險，民間金融風險防范備受關注。

一、民間金融風險簡介

民間金融風險是在市場經(jīng)濟條件下，民間金融活動中客觀存在的資產(chǎn)損失的不確定性。民間金融市場由于非規(guī)范化發(fā)展和缺乏監(jiān)管，容易發(fā)生風險積聚。所以我們應該把握該市場的本質特征，不能一味的要求一個無風險的民間金融市場，要正確看到盈利和風險關系，從民間金融市場的區(qū)域特點和發(fā)展規(guī)律出發(fā)，探討如何有效地防范和化解民間金融風險。

金融市場都有一定的風險，而民間金融風險不同于正規(guī)金融市場的風險，有其復雜性和多樣性。其風險主要有制度風險、非系統(tǒng)性風險和系統(tǒng)性風險。制度風險是指民間金融市場的交易行為受到國家法律制裁而導致資產(chǎn)損失的可能性。系統(tǒng)性風險是指宏觀經(jīng)濟及金融形勢的變化導致的借款人償債能力下降而遭受資產(chǎn)損失。非系統(tǒng)性風險是指民間金融市場上借款企業(yè)或個人特有的風險，取決于貸款人對借款人私人信息的掌握及對其違約行為的約束能力。

二、我國民間金融風險的成因

（一）民間金融市場的過度膨脹

經(jīng)濟抑制現(xiàn)象在發(fā)展中國家普遍存在，指的是正規(guī)金融市場的發(fā)展嚴重滯后于經(jīng)濟發(fā)展的需求。如在我國，雖然商業(yè)銀行網(wǎng)點數(shù)不斷增加，業(yè)務范圍不斷擴寬，但在農(nóng)村或城市遠郊還是有很多空白地帶，面對中小企業(yè)的貸款也是門檻高、手續(xù)繁瑣復雜。一方面民間資本急劇增長，急需投資途徑，錢花不出去；一方面民營企業(yè)急需資金，傾向數(shù)額更大、期限更長的貸款，錢借不進來。正規(guī)金融市場的種種矛盾導致了民間金融過度膨脹，貸款規(guī)模增大、期限增長，金融風險增加。

（二）宏觀經(jīng)濟政策的影響

國家的宏觀經(jīng)濟政策對民間金融市場規(guī)模和風險都有重要影響。如為2008年，為了抵御全球金融危機的沖擊，中央出臺了4萬億的巨額經(jīng)濟刺激計劃，這為民營企業(yè)注入了強心針，很多企業(yè)開始大肆借貸擴大生產(chǎn)規(guī)模，盲目擴張使得某些行業(yè)產(chǎn)能過剩。后來為遏制物價飛漲，央行取了有史以來最為嚴厲的信貸控制措施，信貸緊縮使得很多民營企業(yè)舉步維艱，甚至大批倒閉，民間金融風險也空前高漲。2013年大型國有銀行出現(xiàn)“錢荒”，隨后央行取消貸款利率下限管制，利率市場化揭開新的篇章，可以說這對民間金融的沖擊不容小覷，需要更加注意對民間金融風險的防范。

（三）監(jiān)管體系的滯后

我國雖然在一定程度上認可了民間借貸的合法性，但不肯降低銀行業(yè)的準入限制，大量的民間金融活動被迫轉入地下。金融當局消極的態(tài)度使得民間金融市場的監(jiān)管水平一直停滯不前，處于無具體負責的部門監(jiān)管、無詳細的法律法規(guī)限制，無有力的行政手段介入的“三無水平”。事先的預警防范機制嚴重缺乏，所以當民間金融大案要案出現(xiàn)時，政府往往只能做一些亡羊補牢的工作。

三、我國民間金融風險防范的建議

（一）民間金融合法化

要加強民間金融監(jiān)管，防范金融風險，首先就需要金融活動的合法化和公開化。首先以法律的形式承認民間金融的合法性，要在法律上對合法和非法的民間金融活動有明確的界定區(qū)分，如利率高低、規(guī)模大小等，對于那些非欺詐性的民間金融活動應盡量承認其合法性。其次要引導民間金融采取合法的規(guī)范化的經(jīng)營方式，如引入公司化管理，實現(xiàn)對民間金融活動的適度監(jiān)管。

（二）完善金融體系

想要從根本上防范民間金融風險，就需要完善的金融體系，正規(guī)金融市場和民間金融市場是可以共存共發(fā)展的。我們要轉變觀念，辯證的看待正規(guī)金融市場和民間金融市場的優(yōu)缺點，細分兩個市場的市場定位和服務人群，放寬金融行業(yè)的準入限制，改造民間金融。如鼓勵民間資本創(chuàng)辦以服務中小經(jīng)濟主體為宗旨的中小金融機構，在金融監(jiān)管當局的監(jiān)管下活動。

（三）加大政策支持

民間金融機構，如小額貸款公司、典當行等，相比較國有大型正規(guī)金融機構來說，絕對是弱勢群體，在吸收儲蓄、風險控制及盈利能力等方面處于劣勢。有的民間金融機構為了保證生存和發(fā)展就鋌而走險進行非法集資等活動。所以必要的國家政策支持和傾斜，可以為民間金融的發(fā)展提供強有力的后盾，能有效的引導和規(guī)范民間金融活動，做到更完善的風險防控和監(jiān)管。如可以給予民間金融機構稅收優(yōu)惠、放寬經(jīng)營范圍、增加政策性再貸款等。

（四）優(yōu)化投資環(huán)境

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民收入也迅速增長，人們的流動資金越來越多，為了抵制通貨膨脹，實現(xiàn)財產(chǎn)保值，人們對理財?shù)男枨笕找嬖黾印５壳拔覈?guī)金融市場的理財產(chǎn)品及其有限，缺乏多樣化和靈活性，所以不法融資才能蠱惑人心。目前我國民營企業(yè)發(fā)展越來越困難，有的民營企業(yè)不務實業(yè)而熱衷于民間融資，這也加速了民間金融市場風險集聚。只有優(yōu)化人們的理財途徑，優(yōu)化民間資本的投資環(huán)境，才能讓民間資本重新回歸實業(yè)，有效防范和化解民間金融風險。

參考文獻：

[1]李建軍.中國地下金融調查[M].上海：上海人民出版社，2006.

[2]付愛蓮.民間金融風險控制研究[D].西南財經(jīng)大學，2011.

金融風險范文第4篇

盡管我國的金融風險投資機構取得了十分良好的發(fā)展，但是其中仍然存在著較多的問題，例如，我國的道德風險和商業(yè)風險較高、我國的政府部門并沒有給予支持，或是風險投資機構退出不順暢等等，所以，必須要加快我國風險投資的福利政策支持力度，建立完善的法律保護環(huán)境，加快組建以風險資金為中心的良好風險投資市場，我國風險投資存在的問題主要有以下內(nèi)容.

1.1法律的缺失

我國的金融風險投資還處于起步階段，還處于高速發(fā)展階段，并沒有建立健全的法律法規(guī)對我國風險投資進行制約，不能夠對風險投資體系做好法律保障工作，除了最基本的法律法規(guī)之外，還需要建立一些特殊的法律法規(guī)內(nèi)容。其中主要有兩方面，第一是與投資對象相關的法律法規(guī)，例如《公司法》、《證券投資法》等等。第二點是與風險投資過程相關的法律法規(guī)，例如《經(jīng)濟法》、《產(chǎn)權保護法》等等，還有對財務管理人員以及相互律師顧問約束方面的法律法規(guī)等等。我國現(xiàn)階段對于這些內(nèi)容還處于嚴重的空缺狀態(tài)，舉一個較為簡單的例子，我國還沒有《風險投資基金管理法》等針對于風險投資行業(yè)的法律法規(guī)，導致我國的風險投資操作過程沒有任何法律依據(jù)。因為，我國制約風險投資的法律法規(guī)沒有進行建設，風險投資企業(yè)不能夠采取公開募捐的形式建立相應的風險投資基金，只能依靠私募的形式成立相應的股份有限公司進行相關的風險投資資金操作，雖然，我國人民群眾的儲蓄資產(chǎn)已經(jīng)達到了六萬億人民幣，但是因為沒有相關的法律法規(guī)，導致這些資金并不能進入到風險投資市場當中。

1.2沒有相關的稅收福利政策

沒有相關的稅收福利政策，導致風險投資領域的發(fā)展受到嚴重的阻礙。根據(jù)發(fā)達國家的風險投資狀況調查研究發(fā)現(xiàn)，相關的稅收福利政策是推進風險投資事業(yè)發(fā)展的重要基礎。在一九六九年美國對稅率進行了很大的調整，其中最高的稅率為百分之四十九，對于美國的風險投資領域發(fā)起了巨大的沖擊，導致風險投資領域幾乎受到了毀滅性的沖擊，美國的風險投資總金額也急劇的下降，甚至逐漸下滑到政策推行前的百分之六。面對此情況美國政府不得不將該政策取消，重新對稅率進行調整，將最高的百分之四十九的稅率下調至百分之二十八，所以在1978年的時候美國的風險投資領域漸漸有所好轉，資金總額度不斷的增加。到了1980年美國政府為了進一步促進風險投資領域的發(fā)展，有獎稅率表下調至百分之二十，這一政策的有效落實，使得美國風險投資領域如同由年邁的老人轉變?yōu)楦挥谢盍Φ哪贻p人，以每年百分之四十六的增長幅度逐年增長。英國在1983年期間也制定了一些關于促進企業(yè)發(fā)展的計劃，其中明確指出對于個人投資人員可以免除稅款。但是對我國的風險投資現(xiàn)狀而言對于相關的福利政策還十分的缺少，甚至存在投資企業(yè)和被投資企業(yè)重復收取稅款的現(xiàn)象。而且對于一些高新技術項目的稅收方面，因為在該項目中智力成本占據(jù)著很大的成分，所以，在稅收的過程中不能開取相應的稅票，也就導致企業(yè)不能在稅款計算的過程中進行稅款的抵消，為企業(yè)的稅收增加了許多壓力。

2如何完善我國金融風險投資管理

2.1注重風險投資人才的培養(yǎng)

風險投資人才是完善我國金融風險投資管理的關鍵，目前我國對于擁有業(yè)績考核證明具有高素質的風險投資人才還十分的缺少，也正因為如此導致以下不良狀況的出現(xiàn)：我國每一年的省級科學研究成果高達三萬多項，但是真正能夠投入到經(jīng)濟市場上成為產(chǎn)品的只有百分之二十左右，而且能夠成為具體產(chǎn)業(yè)的只有百分之五左右。我國的科技研究人員雖然對于創(chuàng)業(yè)十分的積極，但是沒有相關的經(jīng)驗，而且相關的企業(yè)投資機構雖然對于科技項目十分的看重，但是不能夠找到權威、可靠的風險投資人才。

2.2企業(yè)需要不斷的加強投資資金的管理

要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，反復的研究資金的投入計劃，要以突出企業(yè)的主業(yè)為重點，提高企業(yè)的市場競爭能力為中心，從而最終確定企業(yè)資金投入的項目選擇，將企業(yè)資源的利用率擴大到最大化，最終實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的不斷增加。企業(yè)必須要經(jīng)過相關單位的批準后才能夠進行股票、理財?shù)冉鹑陲L險投資業(yè)務。而企業(yè)要對目前所擁有的所有項目進行深入的調查，對于委托機構生產(chǎn)經(jīng)營狀況及時的進行了解，一旦發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)嚴重的惡化情況，一定要及時的采取相關的應對措施，從而將企業(yè)的資金進行回收，將企業(yè)的損失降低到最低，保證國有資金的安全。如果企業(yè)經(jīng)過我國相關部門的認證，可以進行金融風險投資業(yè)務，一定嚴格的依照我國相關的法律規(guī)定進行資金操作，要嚴格的控制資金投入規(guī)模，不斷的對投入資金流程進行優(yōu)化，吸取大量的專業(yè)人才，保證金融風險投資業(yè)務能夠具有高度的科學化、規(guī)范化、專業(yè)化。對于一些期貨的投資金額，要以鎖定投資成本為最初的目的，有效的降低投資資金所承擔的風險。

2.3對于金融投資風險，重點在于風險的防范

我國的相關企業(yè)需要建立完善的信息收集部門，能夠及時的收取相關的信息，并且根據(jù)信息進行深入的分析，做出合理的預判，或者是能夠在風險事故發(fā)生的第一時間了解并且與總部進行聯(lián)系，及時的做出相應的決策，將資金的損失控制在最小范圍內(nèi)，減少投資資金的損失。而且將整體的資金進行分化，分散投資也是降低投資風險的有效方式。在一些機遇面前，企業(yè)一定要抓住機會，同時也需要做好準備工作，因為機會總是會留給有準備的企業(yè)。

3結語

金融風險范文第5篇

關鍵詞：商業(yè)銀行；金融風險；防范系統(tǒng)；

一、建立銀行風險會計防范系統(tǒng)的緊迫性

社會主義市場經(jīng)濟條件下的銀行已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟體制下的銀行。在市場經(jīng)濟下，商業(yè)銀行變成了企業(yè)，銀行業(yè)務以獲利為目標，了保證資金運用安全、可靠和效益，就必須通過銀行企業(yè)制度創(chuàng)新，建立現(xiàn)代銀行企業(yè)制度，以不斷提高銀行業(yè)務質量，防范和規(guī)避銀行險，增進銀行效益。為此，必須運用現(xiàn)代銀行管理技術、方法和手段，運用風險管理方法，建立銀行風險會計防范系統(tǒng)正是現(xiàn)代銀行企業(yè)的必然要求。

二、銀行金融會計風險防范系統(tǒng)的構建

銀行金融會計風險防范是整個銀行金融風險防范的組成部分。金融會計風險防范除了對其自身的風險進行防范外，還應特別注重會計對整個金融風險帶來的影響。我們認為金融會計風險防范系統(tǒng)的基本框架至少應由相互聯(lián)系的組織分系統(tǒng)、對象（內(nèi)容）分系統(tǒng)、職能分系統(tǒng)和方法分系統(tǒng)所構成。這些分系統(tǒng)相互關聯(lián)，構成一個上下左右、縱橫交叉、內(nèi)外結合的會計防范網(wǎng)絡系統(tǒng)。各級組織的會計防范是運用相應的防范方法，對其防范對象，通過反映、監(jiān)督、分析等職能來實現(xiàn)的，它們構成一個有機整體的會計防范系統(tǒng)結構。

（一）中央銀行會計監(jiān)管系統(tǒng)

它是會計防范的最高組織系統(tǒng)，擔負著對整個銀行風險進行會計監(jiān)督和管理的職責，具有間接性、指導性、調控性和服務性的職能特征。其監(jiān)管的對象（內(nèi)容）主要包括表內(nèi)業(yè)務風險監(jiān)管、表外業(yè)務風險監(jiān)管和會計風險監(jiān)管。表內(nèi)業(yè)務的風險監(jiān)管，主要運用《財務狀況分析法》和《法規(guī)、制度監(jiān)督法》。中央銀行會計通過風險分析，審查資產(chǎn)結構和不良資產(chǎn)的比重、風險資產(chǎn)比率、最低資本金、資本充足性、資產(chǎn)流動性、風險準備金以及風險的潛在因素，及時向領導和金融企業(yè)提供有價值的風險指導信息；通過表內(nèi)結算，支付業(yè)務和賬戶管理，并與央行稽核監(jiān)督，調研信息密切配合，以發(fā)揮監(jiān)管的“窗口指導作用”。如果金融企業(yè)“單獨設立一張報表，用以說明金融風險”，則表內(nèi)業(yè)務風險監(jiān)管便具有更為集中，更為可靠的信息基礎。表外業(yè)務風險監(jiān)管將隨著金融業(yè)務的創(chuàng)新顯得更加重要。由于表外業(yè)務均不直接在資產(chǎn)負債表中列報反映，從而決定了表外業(yè)務風險會計監(jiān)管的對象（內(nèi)容）和方法具有一定的特殊性。

（二）銀行企業(yè)會計防范系統(tǒng)

它是指防范銀行企業(yè)自身風險而構成的會計系統(tǒng)，是整個會計防范的基本系統(tǒng)。銀行企業(yè)風險的識別、衡量、預防、規(guī)避、化解、轉嫁和日常管理均依賴于銀行企業(yè)會計防范系統(tǒng)。充分發(fā)揮金融會計對風險的反映、監(jiān)督、預測、分析等職能作用，才能有效地實施會計防范。按照會計職能的劃分可將風險的會計防范系統(tǒng)分為風險的會計反映子系統(tǒng)、會計監(jiān)督子系統(tǒng)、會計預測子系統(tǒng)和會計分轎子系統(tǒng)。風險的會計反映子系統(tǒng)是會計防范的基礎。它通過會計核算在表內(nèi)、表外的列報、揭示和披露，全面反映銀行企業(yè)的財務狀況和風險情況，及時提供風險防范的有用會計信息，而對表外業(yè)務風險的會計反映和披露方式有待完善。風險的會計監(jiān)督子系統(tǒng)既是會計防范系統(tǒng)的子系統(tǒng)，又是會計監(jiān)督的基礎。它按照監(jiān)督的時間定位可分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督；按照監(jiān)督的形式定位可分為單項監(jiān)督和綜合監(jiān)督；按照監(jiān)督的標準定位可分為合法性監(jiān)督、合理性監(jiān)督，這些不同時間、不同形式、不同標準的風險會計監(jiān)督，形成一個上下左右、前后貫通的會計監(jiān)督體系，它具有及時性、全面性的特征。風險的會計預測子系統(tǒng)主要是指通過會計定量預測技術和方法，事先測算風險損失大小的過程。它是通過風險識別，大體辨別出可能出現(xiàn)何種風險，并對其風險可能帶來的損失進行測算以減少損失發(fā)生的不確定性，將損失控制到最低。風險的會計分析子系統(tǒng)主要是依據(jù)會計核算提供的信息和資料，結合其它資料，運用專門的方法，對金融風險進行事前、事中和事后的研究分析的過程。

（三）審計防范系統(tǒng)

金融風險的會計防范涉及面廣、綜合性強、靈敏度高、難度較大、工作量大、單靠金融會計自身的力量是不夠的。借助審計力量，動員各方參與，形成一個以金融會計防范為主、審計防范參與的大防范體系，以加強風險管理，提高會計防范質量。金融審計防范系統(tǒng)可分為內(nèi)部審計防范子系統(tǒng)和外部審計防范子系統(tǒng)。內(nèi)部審計防范是由本級銀行企業(yè)授權于內(nèi)部審計監(jiān)督機構，針對金融風險的情況，運用專門的審計方法，進行風險防范，審查并明確風險責任，提出風險防范建議的過程。外部審計防范系統(tǒng)由兩個層次構成，其一為政府審計防范，即由政府授權審計部門對銀行風險進行審計防范，其三是銀行（含人民銀行）授權（或委托）社會中介機構，如會計師事務所對金融風險進行審計防范。

三結 論：

隨著金融市場的一體化和結構性變革，商業(yè)銀行在保持其傳統(tǒng)借貸（存貸款）業(yè)務的同時，正向新的業(yè)務領域推進，金融業(yè)務不斷創(chuàng)新，多樣化的融資和投資方式的出現(xiàn)，使銀行業(yè)的風險日益增加。在風險的壓力下，會計如何通過自身的職能去防范風險，這是銀行會計面臨的重要課題，本文擬運用系統(tǒng)理論和方法，探討防范金融風險的會計系統(tǒng)，以實現(xiàn)銀行金融風險會計防范的最佳效果。

參考文獻：

[1]龐月瑛主編：《銀行業(yè)會計問題研究：基于商業(yè)銀行的思考》，【M】，東北財經(jīng)大學出版，2002年；