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理財平臺范文第1篇

 

Ø  投資策略

團 貸 網(wǎng)：將長期閑置資金購買12個月定期標

（長期持有，獲取高收益）

飯團金服：將短期閑置資金購買活期理財

（機動資金，兼顧收益率和流動性，第二個工作日到賬）

微眾銀行：將隨時要用的應(yīng)急資金購買活期理財

（隨用隨取，不讓1分錢閑著，提現(xiàn)實時到賬）

以上三個平臺搭配使用，從資金分配的角度來看，團貸網(wǎng)應(yīng)該是正規(guī)軍（主體），飯團金服應(yīng)該是民兵（補充），微眾銀行應(yīng)該是游擊隊（應(yīng)急）。

Ø  平臺分析

【團貸網(wǎng)】

優(yōu)點：一線平臺，綜合排名名列前茅。已進行A、B、C、D四輪融資，安全性高，收益率在一線平臺中算最高的。

缺點：產(chǎn)品周期較長，資金流動性差。

期限

年化收益

還款方式

備注

12個月

11.5%+0.8%

還本付息

0.8%為端午加息活動，時間截止6.12

12個月

11%+0.8%

每月付息

18個月

11.6%+0.8%

還本付息

24個月

12.1%+0.8%

還本付息

【飯團金服】

優(yōu)點：1.短期理財，資金流動性好，收益率較高，尤其活期理財收益率名列前茅；

2.近期，知名理財達人弈飛資本入股，一定程度上提高了平臺的安全性。

缺點：1.三線平臺，在當前國家推進網(wǎng)貸平臺備案與資管新規(guī)的背景下，有政策性風險，網(wǎng)上也有一些負面消息；

2.活期理財需要8點、10點、12點準時購買，每次可持續(xù)若干分鐘。

期限

年化收益

還款方式

備注

活期

10.48%

T+1（第二個工作日）

簽到領(lǐng)加息券

29天

11.65%-12.28%

還本付息

簽到領(lǐng)加息券和投資紅包

64天

12.41%-12.69%

還本付息

……

 

【微眾銀行】

優(yōu)點：1.騰訊旗下平臺，接近百分之百安全，與余額寶類似；

2.提現(xiàn)實時到賬，可提現(xiàn)到自己名下任意一張儲蓄卡。

缺點：收益率偏低，年化4%左右。

理財平臺范文第2篇

    {論文摘要]隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，納枕籌劃日益成為納稅人理財或經(jīng)營管理中不可或缺的一個重要組成部分，企業(yè)要用科學的方法構(gòu)建納稅籌劃平臺，并在實際經(jīng)營管理中加以合理運用，以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。

    納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務(wù)人的權(quán)利，旨在實現(xiàn)納稅最小化對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇時的謀劃與對策其實質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構(gòu)建納稅籌劃平臺并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運用是企業(yè)財務(wù)決策中的一項重要內(nèi)容，本文擬就相關(guān)問題進行探討。

    一、納稅綺劃平臺的構(gòu)建原則

    納稅籌劃平臺是企業(yè)理財過程中稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)和操作空間。目前常用的有價格平臺、優(yōu)惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規(guī)避平臺。要成功構(gòu)建納稅籌劃平臺.必須有一定的環(huán)境條件和科學的籌劃方法并且要符合以下原則:

    1.政策主導

    納稅籌劃是對稅收政策的積極利用因此開展納稅籌劃必須以政策為導向由稅收政策主導稅收的籌劃活動。離開稅收政策談納稅籌劃只是一種空談不顧稅收政策導向開展納稅籌劃必定一事無成。試想面對高污染、高能耗、長線產(chǎn)業(yè)、夕陽產(chǎn)業(yè)、換代產(chǎn)品以及其他稅收上實行限制政策的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品稅收籌劃又能有多少作為，

    2.合法有效

    納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎(chǔ)是應(yīng)當合法至少不違法。在現(xiàn)實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應(yīng)視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。

    3.切實可行

    由于企業(yè)的情況千差萬別.加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中.因此在納稅籌劃方面找不到萬能、現(xiàn)成的通用方案每個企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā).因地因時地設(shè)計具體的籌劃方案開展有的放矢的納稅籌劃活動在設(shè)計籌劃方案時應(yīng)注意科學性和可行性力求在法律上站得住在操作上行得通

    4.全面權(quán)衡

    決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟利益。因此開展納稅籌劃應(yīng)服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應(yīng)從企業(yè)的社會形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權(quán)衡。

   二、納稅綺劃平臺的運用及應(yīng)注意的問頤

    納稅籌劃始終貫穿于財務(wù)決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財務(wù)核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學地進行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

      1價格平臺的運用

    價格平臺的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)讓定價方法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不合營業(yè)常規(guī)的交易形式進行納稅籌劃。在市場經(jīng)濟條件下.任何一個商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者及買賣雙方均有權(quán)力根據(jù)自身的需要確定所生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)品的價格標準只要買賣雙方是自愿的別人就無權(quán)干涉這是一種合法行為。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)讓定價的方式很多主要有以下幾種:(1)利用商品交易的籌劃關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品交易采取壓低定價或抬高定價的策略轉(zhuǎn)移利潤或收入以實現(xiàn)從整體上減輕稅收負擔。如有些實行高稅率增值稅的企業(yè).在向低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品時，有意壓低產(chǎn)品的售價，將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)《2)利用原材料及零部件的籌劃。通過控制零部件和原材料的購銷價格進而影響產(chǎn)品成本來實現(xiàn)納稅籌劃.如由母公司向子公司低價供應(yīng)零部件產(chǎn)品或由子公司高價向母公司出售零部件以此來降低子公司的產(chǎn)品成本使其獲得較高的利潤《3)利用提供勞務(wù)的籌劃。通過高作價或低作價甚至不作價的方式收取勞務(wù)費用.從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤根據(jù)需要進行轉(zhuǎn)移和納稅籌劃哪一方有利便向哪一方轉(zhuǎn)移最終達到減輕稅負的目的;f4)利用無形資產(chǎn)的籌劃。通過無形資產(chǎn)特許使用費轉(zhuǎn)讓定價以此調(diào)節(jié)其利潤追求稅收負擔最小化有些企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、生產(chǎn)工藝技術(shù)、商標或特許權(quán)無償或低價提供給一些關(guān)聯(lián)企業(yè)，其報酬不通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入核算，而是從對方的企業(yè)留利中獲取好處;(5)利用租賃業(yè)務(wù)的籌劃。通常有利用自定租金來轉(zhuǎn)移利潤、利用機器設(shè)備先賣后租用、利用不同國家不同的折舊政策等而進行納稅籌劃

    價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價格平臺進行納稅籌劃時應(yīng)注意以下問題一是要進行成本效益分析。運用價格平臺進行納稅籌劃在一般的情況下應(yīng)該設(shè)立一些輔助的機構(gòu)或公司并進行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會很大。二是價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定.如果納稅人確定的價格明顯不合理.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要進行調(diào)整.一般而言.稅務(wù)機關(guān)調(diào)整的價格比正常價格略高一點也就是說，如果納稅人不幸被調(diào)整不僅沒有籌劃效益.還會有一定的損失.而且還包括進行籌劃所花費的成本。三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。為了避免運用一種方法效果不太明顯以及價格波動太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時進行籌劃。這樣.每種方法轉(zhuǎn)移一部分利潤.運用的次數(shù)多了.只要安排合理.也就能達到滿意的經(jīng)濟效果。

      2.優(yōu)惠平臺的運用

    利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃，是伴隨著國家稅收優(yōu)惠政策出臺而產(chǎn)生的.符合國家稅法的制定意圖.受國家宏觀經(jīng)濟政策引導。常用的方法有《1)直接利用籌劃法。即給予生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)或個人以必要的稅收優(yōu)惠政策如國家對某些生產(chǎn)性企業(yè)給予稅收上的優(yōu)惠.則企業(yè)可根據(jù)自己的實際情況.就地改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍，使自己符合優(yōu)惠條件.從而獲得稅收上的好處，/2)臨界點籌劃法。一是價格和產(chǎn)量的數(shù)值確定在什么位置以尋找最佳節(jié)稅臨界點，使企業(yè)獲利最大;二是企業(yè)和個人所得稅都有一個臨界點問題.這個臨界點可用來作為是否轉(zhuǎn)移的參考依據(jù)。(3)人的流動籌劃法。包括個人改變其居所和公司法人改變其居所兩個方面的籌劃.納稅人可以根據(jù)自己企業(yè)的需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊或干脆將現(xiàn)在不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū)，以享受國家給予的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負擔提高企業(yè)的經(jīng)濟效益;(4)掛靠籌劃法。指企業(yè)或個人原本不能享受稅收優(yōu)惠待遇但經(jīng)過一定的策劃通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè).使自己也能符合優(yōu)惠條件.如本來不是科研單位或科研所需要的進口儀器設(shè)備.通過和某些科研機構(gòu)聯(lián)合.披上科研機構(gòu)的合法外衣.使自己企業(yè)享受減免稅。

    只要有稅收優(yōu)惠政策.就有納稅人對其進行利用。在利用時要注意以下幾個問題(1)盡量挖掘信息源.多渠道獲取稅收優(yōu)惠以免自己本可享受稅收優(yōu)惠政策，卻因為不知道而錯失良機。(2)充分利用有條件的應(yīng)盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要創(chuàng)造條件利用。(3)應(yīng)盡量保持和稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系.爭取稅務(wù)機關(guān)的承認。再好的方案.沒有稅務(wù)機關(guān)的批準.都是沒有任何意義的.不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益。

    3.漏洞平臺的運用

    漏洞平臺是以漏洞的存在為基礎(chǔ)現(xiàn)階段.我國稅法中存在著許多矛盾或空白之處(1)機構(gòu)設(shè)置與配合以及稅收地域管轄是相對漏洞較多的領(lǐng)域。如我國營業(yè)稅屬于地方稅種.增值稅屬于共享稅.由國家稅務(wù)系統(tǒng)進行征收.但地方稅務(wù)系統(tǒng)往往捷足先登.將納稅人定格為營業(yè)稅納稅人，這是一個稅收結(jié)構(gòu)設(shè)置與配合上的空白;(2)機構(gòu)所在地的判定標準是依注冊地、還是管理中心或經(jīng)營地存在不確定的地方(3)稅法總綱雖有規(guī)定.但沒有規(guī)定具體操作辦法。如電子商務(wù)的研究近幾年剛興起.這方面的稅收問題是個很大的空白。公司就可利用這些空白.大規(guī)模地發(fā)展網(wǎng)上電子交易.從而省去大量稅款。

    利用漏洞平臺應(yīng)注意以下問題:一是需要精通財務(wù)與稅務(wù)的專業(yè)化財會人才.只有專業(yè)化人員才可能根據(jù)實際情況.參照稅法而利用其漏洞進行籌劃;二是具有一定的納稅操作經(jīng)驗.只依據(jù)稅法而不考慮征管方面的具體措施.只能是紙上談兵成功的可能性肯定不會太高;三是要嚴格的財會紀律和保密措施。沒有嚴格財會紀律便沒有嚴肅的財會秩序混亂的財務(wù)狀況顯然無法作為籌劃的實際參考另外又因為利用稅法漏洞和空白一樣具有隱蔽性.一次公開的利用往往會導致以后利用途徑被堵死‘四是同樣要進行風險—收益的分析。

      4彈性平臺的運用

    有稅收.便少不了稅率:有稅率.便難以避免稅率幅度的存在。彈性平臺籌劃主要集中在資源稅、土地使用稅和車船使用稅等稅種上。在資源稅的彈性平臺籌劃中.籌劃客體主要是各類礦產(chǎn)資源.由于稅額因礦產(chǎn)資源的優(yōu)惠懸殊而跨度巨大.這就為利用稅額幅度進行籌劃提供了可能和空間。如原油稅額為每噸8元一30元.黑色金屬原礦竟然達到了每噸2元一30元.有色金屬原礦更達到了每噸0.4元一30元幅度水平。納稅人想辦法在跨度允許的范圍內(nèi)尋找最低切入點。

    在運用彈性平臺時應(yīng)注意以下兩個問題:一是彈性平臺的可操作性大小判定要充分考慮到征稅方，因為彈性平臺的籌劃要達到目的.需要‘’因人制宜”。二是在幅度中找到最佳切入點.實現(xiàn)稅率低，稅負輕、優(yōu)惠多懲罰小.損失相對較少的目的。

    5規(guī)避平臺的運用

理財平臺范文第3篇

關(guān)鍵詞：財務(wù)服務(wù)；事業(yè)單位；管理水平

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-02

隨著我市城市南進號角的吹響，海門市行政中心于2010年年初實行了整體搬遷，一共有53個部門進駐其中，因此，我市在現(xiàn)有國庫集中支付中心的基礎(chǔ)上，于2011年9月成立了市級機關(guān)財務(wù)服務(wù)中心，負責辦理中心內(nèi)部53個部門的會計核算業(yè)務(wù)，工作內(nèi)容為“八個統(tǒng)一”，即為各單位統(tǒng)一編制部門預(yù)算、統(tǒng)一編制月度用款計劃、統(tǒng)一編制支付申請、統(tǒng)一工資發(fā)放、統(tǒng)一單獨記賬、統(tǒng)一編制年度決算、統(tǒng)一保管會計檔案、統(tǒng)一管理相關(guān)財務(wù)。到目前為止，我們財務(wù)服務(wù)中心為49個核算單位建立了賬套。在將近一年的時間內(nèi)，通過我們和行政事業(yè)單位的共同努力，我們財務(wù)服務(wù)中心在籌建和運行過程中，做到了交接順利、運轉(zhuǎn)平穩(wěn)、成效明顯。

一、取得的成效

1.強化了預(yù)算資金的收支管理

實行財務(wù)集中核算管理之后，由于財務(wù)服務(wù)中心對各核算單位進行了“八個統(tǒng)一”，使得財政部門能全程參與財政資金的計劃、使用、核算、決算的全過程，從而實現(xiàn)了變以前的突擊檢查為現(xiàn)在的日常管理，變以前的事后監(jiān)督為現(xiàn)在的事前、事中監(jiān)督，財政管理、財政監(jiān)督于財政服務(wù)之中。同時，財務(wù)服務(wù)中心對各單位的財務(wù)活動進行綜合、連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)督，并對其作出分析、預(yù)測、控制，做到問題及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正；做到漏洞預(yù)先防范、有漏就堵；做到政策透明、規(guī)范執(zhí)行，從而實現(xiàn)陽光理財。

2.強化了預(yù)算外資金的核算管理

在統(tǒng)一核算前，存在著以下四個方面的問題：一是預(yù)算內(nèi)外資金不在一個部門核算；二是雖由一個部門核算但不在一本賬上核算；三是預(yù)算外資金對賬不及時；四是收入票據(jù)保管不完整。對此，我們在進行統(tǒng)一建賬的時候，將47個核算部門的預(yù)算內(nèi)外資金全部納入一本賬上核算，同時發(fā)出通知，要求相關(guān)單位根據(jù)財務(wù)服務(wù)中心提供的預(yù)算外收入明細表及時進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)資金錯收、漏收、串戶等情況，及時進行糾正，并于每月的5日前將上月的收入、結(jié)算憑證收齊后交財務(wù)服務(wù)中心統(tǒng)一進行裝釘、保管，有效地規(guī)范了預(yù)算外資金的管理。

3.強化了國有資產(chǎn)管理

在統(tǒng)一核算前，存在著以下三個方面的問題：一是固定資產(chǎn)財務(wù)登記與固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記不同步；二是只進行固定資產(chǎn)財務(wù)登記，不進行固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記；三是固定資產(chǎn)登記不完整、不正確。為此我們財務(wù)服務(wù)中心按照資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相分離的原則，實行固定資產(chǎn)動態(tài)管理，在進行固定資產(chǎn)登記時，先由單位填制固定資產(chǎn)入賬清單，并據(jù)此登記固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)，然后經(jīng)服務(wù)中心審核確認后，由服務(wù)中心據(jù)此登記固定資產(chǎn)財務(wù)核算系統(tǒng)，月末及時進行對賬，發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整，確保固定資產(chǎn)在單位和服務(wù)中心同步、同時、正確登記。

4.強化了會計基礎(chǔ)工作管理

在統(tǒng)一核算前，各行政事業(yè)單位使用的會計核算軟件、會計檔案歸檔要求不盡相同。實行財務(wù)集中核算管理之后，我們實行了“三統(tǒng)一”，一是使用統(tǒng)一的財務(wù)核算軟件；二是采用統(tǒng)一的會計科目和核算辦法；三是實行規(guī)范的檔案管理制度，統(tǒng)一印刷了相關(guān)報銷憑證，規(guī)定了票據(jù)的粘貼要求，明確了會計憑證的整理方法。

5.防范了結(jié)報風險

財務(wù)服務(wù)中心成立后，為了分清職責，防止錯報，堵塞漏洞，確保資金正確支付，我們結(jié)合實際情況，針對結(jié)報過程中的相關(guān)環(huán)節(jié)，制定了相應(yīng)的制度：（1）實行單位領(lǐng)導審批權(quán)備案制度；（2）實行結(jié)報員更換報告制度；（3）實行憑證交接制度；（4）實行崗位隔離制度；（5）實行單位定期自查制度，通過這些制度規(guī)范我們的日常結(jié)報行為。

6.增強了服務(wù)意識

我們財務(wù)服務(wù)中心工作的立足點是服務(wù)，是為各單位做好會計核算工作、為單位理好財。為此我們今年重點抓好以下八個方面的服務(wù)工作：（1）預(yù)約或延時服務(wù)；（2）先辦后補服務(wù)；（3）即時更正服務(wù)；（4）上門服務(wù)；（5）輔導服務(wù)；（6）提醒服務(wù)；（7）扎口服務(wù)；（8）交流服務(wù)。財務(wù)服務(wù)中心按照業(yè)務(wù)盡量熟悉、工作盡量趕早、服務(wù)盡量到位的要求，切實做好本職工作，讓單位更放心、更省心、更稱心。

7.搭建好了財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

為了實現(xiàn)信息共享，財務(wù)服務(wù)中心、國庫支付中心、各單位可通過網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實時查詢各自的財務(wù)信息。做到各單位能及時查看各自的預(yù)算指標、用款計劃，查看人員工資信息，查看各自的總賬、明細賬，能打印各自的會計報表。

行政事業(yè)單位財務(wù)集中核算管理是融會計核算、監(jiān)督、管理和服務(wù)于一體的一種新型會計管理模式，對我市在進一步整合行政資源、提高工作效率、加強財政監(jiān)督、節(jié)約財政資金、規(guī)范會計核算、提升會計信息質(zhì)量、推動反腐倡廉等方面起到了積極的作用。但在集中核算管理工作取得一定成效的同時，給核算單位和財務(wù)服務(wù)中心的財務(wù)管理工作也帶來了一些新的問題。

二、存在問題和不足

1.財務(wù)管理工作缺位

實行財務(wù)集中核算管理，使得會計核算工作與單位財務(wù)管理工作相分離，為此大部分單位撤消了原先的會計機構(gòu)，將單位內(nèi)部的財務(wù)管理職能劃歸到其他相關(guān)職能科室，因而較多的單位只配備了一名結(jié)報員，不再配備會計主管人員。從目前的情況來看，造成財務(wù)管理工作缺位的主要原因有以下幾種：一是單位不再配備專職的會計主管人員，認為本單位的財務(wù)管理工作由現(xiàn)有的財務(wù)服務(wù)中心進行統(tǒng)一管理，單位不必再實施內(nèi)部監(jiān)督檢查了；二是結(jié)報員財務(wù)管理意識不強，認為自己只是現(xiàn)金“出納員”和“傳遞員”，財務(wù)管理工作不是自己的本職工作；三是財務(wù)服務(wù)中心人員參與管理、充當參謀的意愿不強，認為會計主體地位仍屬單位，有什么具體問題仍有單位負責，因而存在著做好人思想或有畏難情緒，由于以上種種問題從而導致了單位財務(wù)管理在管理意識、崗位設(shè)置等方面存在不足。

2.單位財務(wù)內(nèi)部牽制與監(jiān)督機制弱化

實行財務(wù)集中核算管理后，單位取消了總賬崗位，大部分單位只設(shè)一名報賬員，因此，原先的總賬會計與出納會計的牽制機制作用不復存在，容易在經(jīng)費結(jié)報過程中產(chǎn)生差錯和風險。另外財務(wù)服務(wù)中心在受理結(jié)報業(yè)務(wù)時，雖也履行了牽制和監(jiān)督職能，但由于置身于單位外部，對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)只知其表，不知其里，對有些問題也難于把關(guān)。

3.專項資金使用與會計核算監(jiān)督相脫節(jié)

在項目資金使用過程中，由于單位項目資金管理員、結(jié)報員、服務(wù)中心核算員處在不同的工作環(huán)節(jié)，資金管理員側(cè)重項目的組織實施，結(jié)報員側(cè)重經(jīng)費的結(jié)報支付，核算員側(cè)重資金的會計核算，因而在三者之間傳遞的項目信息資料存在著不完整性、不連續(xù)性，特別是核算員與單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動在時空上是相互分離的，不能與單位及時有效地進行溝通和聯(lián)系，核算員基本上都是按照結(jié)報員填寫的交接單上的內(nèi)容進行支付核算，事實上造成核算員對各單位的項目性質(zhì)、項目資金來源、項目管理要求、項目實施情況并不完全清楚，不能充分判斷支出內(nèi)容是否符合項目開支范圍、拔款時間是否符合項目實施進度、會計核算是否符合規(guī)定要求等等，從而對支出的合規(guī)性、效益性缺少有效的監(jiān)督和管理。

4.財務(wù)服務(wù)中心作為財政的一個部門，也承擔了一定的風險

因為核算主體在服務(wù)中心，以后凡涉及到上級財務(wù)檢查或?qū)徲嫞嚓P(guān)的會計的資料都要財務(wù)服務(wù)中心提供，必然會增加財政的風險。

三、建議和措施

1.明確職責，分工合作

單位要指定好會計主管人員。財務(wù)集中核算管理后，各單位的會計主體地位并未改變，單位仍是承擔違法違規(guī)行為的法律主體，單位負責人對各單位的會計工作和會計資料的合法性、真實性負責。因此，實行財務(wù)集中核算管理并不意味著對單位的財務(wù)管理進行收權(quán)，也并不意味著單位財務(wù)管理職能就可以削弱，而是隨著核算的職能減少，單位應(yīng)該更加側(cè)重做好內(nèi)部財務(wù)管理，對一些財務(wù)工作量大、有下屬單位的部門更要單獨指定會計主管人員，做到有職、有崗、有人，確保單位內(nèi)部財務(wù)管理工作落到實處。服務(wù)中心也要充分發(fā)揮好核算、監(jiān)督、服務(wù)的職能作用，積極支持和參與單位的財務(wù)管理，加強單位財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

2.強化控制制度，認真落實到位

一是各單位要進一步制定、完善相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，逐步建立起相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部控制管理體系；二是財務(wù)服務(wù)中心要建立和健全內(nèi)部控制制度，做到責任明確、有章可循、互相牽制、強化考核、管理規(guī)范；三是單位與財務(wù)服務(wù)中心要形成合力，共同把關(guān)，將相關(guān)財務(wù)制度切實落實到位。

3.加強專項資金核算管理，提高資金使用效率

一是財務(wù)服務(wù)中心在編制年初預(yù)算時，按照單位項目實施的必要性、可行性，認真審核項目預(yù)算資金；二是單位將上級部門安排的專項資金項目指標文件和管理要求等業(yè)務(wù)資料及時傳遞給財務(wù)服務(wù)中心；三是單位在預(yù)算年度內(nèi)，積極創(chuàng)造條件，及時做好相關(guān)實施項目的準備工作，做到早啟動、早落實，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)項目實施方案和要求，對單位沒有按時間進度實施的項目，及時予以提醒和督促；四是核算員核算時，應(yīng)按照項目財務(wù)管理要求，進行明細核算，確保專項資金?？顚Ｓ?，防止被擠占或挪用；五是做好實施項目的績效評估工作，單位應(yīng)重點從項目的組織實施和取得效益的角度對項目的完成情況進行分析總結(jié)，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)重點從項目的資金使用和核算的角度對項目的財務(wù)管理情況進行分析總結(jié)，爭取用最少的資金完成最好的財政項目。

4.加強學習，不斷提高自身財務(wù)管理水平

理財平臺范文第4篇

這項《辦法》對政府投資項目前期管理、計劃管理、資金管理、進行了如下幾方面說明：

確定評審范圍。將政府投資項目定義為使用市本級財政性資金投資的項目，所有政府投資項目以及政府投融資平臺借貸資金、由政府承諾還款的借款資金安排的建設(shè)項目都納入評審范圍。鎮(zhèn)、區(qū)及國在企事業(yè)單位使用財政性資金實施的公共工程的資金管理參照該辦法執(zhí)行，一并納入評審范圍。

建設(shè)單位應(yīng)編制概算文件。筆者通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)外地投資項目管理過程中建設(shè)單位不編制投資概算，建設(shè)單位用投資估算代替投資概算，而投資估算達不到國家規(guī)定的概算深度要求，不能滿足概算評審的需要，也不能有效地控制預(yù)算。推行財政評審舉措要求項目建議書和可行性研究報告批準后，建設(shè)單位應(yīng)委托有相應(yīng)資質(zhì)設(shè)計單位編制項目初步設(shè)計及概算文件，概算編制的方法應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)范，建設(shè)單位須對設(shè)計單位概算編制的內(nèi)容進行復核。概算超過可行性研究報告批準的總投資10%以上，建設(shè)面積超過原批準建筑面積10%以上，要重新報批可行性研究報告。

政府投資項目概算、預(yù)算應(yīng)提交評審。在傳統(tǒng)的政府投資管理模式下，項目執(zhí)行過程中缺少一個專業(yè)技術(shù)審核環(huán)節(jié)。為此，東臺市將造價審核引入到政府投資項目管理中，有效彌補財政性資金監(jiān)管手段的不足。概算由市財政局組織評審，在這項《辦法》規(guī)范下，東臺評審意見作為市發(fā)改委審批的依據(jù)。建設(shè)單位與設(shè)計單位簽訂的設(shè)計合同應(yīng)明確初步設(shè)計和概算報經(jīng)市財政局審查和市發(fā)改委審批后進行施工圖設(shè)計。初步設(shè)計和概算批準后，項目業(yè)主應(yīng)委托有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢企業(yè)依據(jù)施工圖編制預(yù)算，建設(shè)項目招標文件、施工圖預(yù)算、招標控制價在招標前應(yīng)提交市財政局評審，評審意見作為項目業(yè)主組織招標的依據(jù)。在這項辦法規(guī)范下，東臺市殯儀館建設(shè)工程的招標文件、施工圖預(yù)算、招標控制價均按規(guī)定提交財政局評審，建設(shè)單位按照財政投資評審中心審定的招標控制價作為最高限價組織招標，為財政節(jié)約資金281萬元。

建設(shè)項目應(yīng)限額設(shè)計，市財政局統(tǒng)一出具招標資金證明。建設(shè)項目概算報批后，為了使建設(shè)單位節(jié)約使用財政性資金，強化限額設(shè)計的理念，確保預(yù)算不超概算，建設(shè)單位組織勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工以及與建設(shè)工程有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等招標都應(yīng)當持有市財政局核定的資金證明。財政投資評審中心依據(jù)建設(shè)單位報送的施工圖和預(yù)算，審核工程量和造價，形成施工圖預(yù)算審定價，根據(jù)國家規(guī)定的建設(shè)工程招標控制價調(diào)整系數(shù)審定招標控制價，在招標控制價不突破概算審批數(shù)的前提下，按照審定的招標控制價出具招標資金證明。市城管系統(tǒng)辦公用房裝修工程、實驗中學風雨操場多功能廳設(shè)備購置及安裝工程等建設(shè)項目均按審定的招標控制價出具招標資金證明。如招標控制價突破概算審批數(shù)，則要求建設(shè)單位對施工圖進行調(diào)整，重新編制預(yù)算，確保招標控制價不突破概算審批數(shù)。政府各投融資平臺安排的建設(shè)項目招標資金證明由市財政局和投融資平臺共同核定，市財政局統(tǒng)一出具。上述與建設(shè)工程有關(guān)的各個環(huán)節(jié)招標未經(jīng)核定資金證明的，市招標投標管理中心不得組織招投標，擅自發(fā)標或中標價超過核定金額的，市財政局和政府各投融資平臺不支付任何價款。

工程造價咨詢中介機構(gòu)應(yīng)報送完整的評審資料。在評審工作剛剛起步時，部分造價咨詢中介機構(gòu)提供施工圖預(yù)算時，不提供工程量計算書和鋼筋實抽表以及電子文檔等資料，不配合評審工作，從而降低了評審效率，影響評審質(zhì)量。該辦法規(guī)定，建設(shè)單位委托的工程造價咨詢中介機構(gòu)編制的施工圖預(yù)算應(yīng)附工程量計算書、鋼筋實抽表及其電子文檔等資料，如建設(shè)單位報送的評審資料不完整，評審機構(gòu)不予受理項目評審。

理財平臺范文第5篇

2003年，隨著《政府采購法》的頒布實施，中央、省、市、縣分別組建了政府采購的工作機構(gòu)。8年來，商城縣政府采購機構(gòu)堅持一手抓《政府采購法》的宣傳、貫徹、實施，一手抓“理順關(guān)系、完善制度、規(guī)范管理、增強服務(wù)、提高效率”政府采購工作的推進，努力克服時間緊、工作量大、要求高、人手少等難題，制定了政府采購規(guī)章制度，規(guī)范了采購工作程序，政府采購工作逐步走上了有條不紊、健康發(fā)展的軌道。據(jù)統(tǒng)計，8年來商城縣共組織實施政府采購600余次，采購預(yù)算12830萬元，實際執(zhí)行12600萬元，節(jié)約資金2230萬元，節(jié)約率16.7%，政府采購改革基本實現(xiàn)了堵塞漏洞、“陽光操作”、提高效益的預(yù)期目標。

一、政府采購存在的問題

1.采購競爭氛圍不濃。由于縣級財力自給能力低，上級轉(zhuǎn)移支付有限，縣級財政大多仍是“吃飯財政”，用于各單位硬件建設(shè)的資金比例較低，從而制約了政府采購規(guī)模。一方面規(guī)模小導致外地有實力的供應(yīng)商對進入縣級政府采購市場興趣不大；另一方面，縣級商品市場相對發(fā)育不健全，市場競爭遠不如大中城市激烈，無法滿足潛在供應(yīng)商必須超過三家的基本要求，致使政府采購難以實施或?qū)嵤┢饋碛胁灰?guī)范的地方。

2.采購管理體制不順。根據(jù)《政府采購法》的要求，政府采購的管理機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)分開設(shè)立，相互監(jiān)督，相互制約。由于縣級采購機構(gòu)人員較少，采購規(guī)模較小，雖掛兩塊牌子，但是一套人馬，管采不分，既要抓監(jiān)管又要具體實施采購，難以在政策性、技術(shù)性都非常強的采購活動顧及所有環(huán)節(jié)。

3.集中采購認知缺乏。由于政府采購對財政資金的管理從價值形態(tài)延伸到實物形態(tài)，在一定程度上限制了部門開支的“自由地”，必然觸動一些部門和單位的切身利益。一些單位認為采購資金是單位的，對集中采購有抵觸情緒。此外，不少單位對政府采購的意義、運作程序等知之不多，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)游離于政府采購大門之外的現(xiàn)象較為突出。

4.采購預(yù)算亟待解決。對于縣級政府來說，一般財力均較薄弱，“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定”都很難，財政難以拿出更多的錢來對各單位所需設(shè)備、設(shè)施等進行采購，采購資金的來源大部分為單位自籌資金。所以，在年初進行部門預(yù)算時，一般均沒有辦法安排各單位的采購預(yù)算，從而導致采購計劃難以集中。雖然在制訂各年度采購目錄時，嚴格強調(diào)采購預(yù)算和計劃，但實際操作起來難度非常大。

5.專家建庫難以啟動。評審是政府采購活動中最重要的環(huán)節(jié)之一，評審水平的高低直接影響到政府采購活動的質(zhì)量以及采購各方當事人的利益。目前，采購項目繁多，專業(yè)要求廣泛，而縣級專業(yè)人才資源不夠豐富，分專業(yè)建立專家?guī)祀y度極大，無法實行隨機抽取專家。如果從省、市專家?guī)炱刚垖＜遥环矫嬉驗槁吠具h難以請到，另一方面聘請費用也太高。通常評審專家是臨時拼湊而來，他們沒有得到系統(tǒng)的培訓，對項目的技術(shù)性能、要求不熟悉，有的甚至對政府采購制度和招投標制度不熟悉，所以多數(shù)評委不能充分履行職責，影響縣級政府采購的健康發(fā)展。

二、完善采購努力方向

要解決上述問題，縣級政府采購工作必須在數(shù)量和范圍上求規(guī)模，在程序和質(zhì)量上求規(guī)范。規(guī)模代表數(shù)量和范圍，規(guī)范強調(diào)質(zhì)量和深度，在上規(guī)模中求規(guī)范，在求規(guī)范中上規(guī)模，堅持以規(guī)模與規(guī)范并重，以強調(diào)規(guī)范促進規(guī)模為首要任務(wù)，推動政府采購工作科學、健康發(fā)展。具體來說，筆者認為需在以下方面尋求突破：

1.拓展采購范圍，擴大采購規(guī)模?？h級政府采購要按照“突出重點、先易后難、循序漸進、穩(wěn)步推進、協(xié)調(diào)發(fā)展”的工作思路，采取多種措施，拓展采購范圍，擴大采購規(guī)模。建立以省、市為軸心的區(qū)域性采購市場，實行“省級搭臺，市級唱戲，市縣上下聯(lián)動，區(qū)域橫向聯(lián)合”的運行機制?？梢园l(fā)揮省、市政府采購機構(gòu)在規(guī)范運作、信息技術(shù)等方面的優(yōu)勢，將縣級政府采購中心之間短期內(nèi)難以形成規(guī)模的采購項目聯(lián)合起來，變零星為集中，變分散為規(guī)模，充分發(fā)揮采購的規(guī)模效應(yīng)，提高政府采購占財政支出的比重。

2.健全管采機構(gòu)，提高人員素質(zhì)。嚴格按照《政府采購法》規(guī)定，實行政府采購管理機構(gòu)與執(zhí)行機構(gòu)分設(shè)，各司其職，各負其責，真正實現(xiàn)管采分離。政府采購管理機構(gòu)和集中采購機構(gòu)是政府采購管理主體和執(zhí)行主體的關(guān)系，是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，管采分設(shè)可以形成有效的制約機制。一方面要加強采購責任制度、檔案管理制度、保密制度及政府采購操作規(guī)程等內(nèi)部制度建設(shè)，用規(guī)章制度規(guī)范采購人員行為。另一方面要通過學習、培訓、參觀、交流等多種方式，努力提高采購人員的政治素質(zhì)和采購執(zhí)行能力，以適應(yīng)當前政府采購工作的需要。最后，由于政府采購工作量大、專業(yè)性強、程序復雜，是一門集采購技術(shù)、商品知識、法律知識、宏觀政策于一體的工作，涉及多方利益，需要一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊伍。只有加強政治思想教育工作，強化采購人員廉潔自律意識，不斷提高政治素養(yǎng)，才能使政府采購工作真正成為體現(xiàn)效率和效益的“陽光工程”。

3.加強計劃管理，強化預(yù)算約束。政府采購預(yù)算是政府采購工作的基礎(chǔ)，是政府采購計劃的依據(jù)。政府采購預(yù)算應(yīng)納入財政年度總預(yù)算，和財政總預(yù)算同時進行編制。對未編入政府采購預(yù)算的采購項目，原則上當年不能采購。各單位在編制部門預(yù)算時，應(yīng)將財政撥款、預(yù)算外收入、業(yè)務(wù)收入及各種事業(yè)收入統(tǒng)籌考慮，將政府采購預(yù)算單獨列示，采購項目、數(shù)量、金額、投入使用時間及要求詳細編列，使采購時能提前準備、按需采購、集中高效，避免無序采購。

4.實行資源共享，推進專家建庫。政府采購離不開供應(yīng)商、評審咨詢專家、商品價格信息等，要完善信息資料庫建設(shè)，打破地域界限，實現(xiàn)跨區(qū)域資源共享，以擺脫縣級地域相對狹窄、選擇范圍相對狹小的束縛，實現(xiàn)政府采購信息資源無限擴大。重點抓好評審專家?guī)旖ㄔO(shè)，可以實行相鄰縣市共建共享的辦法，以解決縣域?qū)I(yè)人才不足和聘請省市專家路途遙遠的難題。

5.防范化解風險，規(guī)范采購操作。規(guī)范的操作程序、科學的防范措施、有效的運作方式是確保政府采購科學發(fā)展、長遠規(guī)范的前提和基礎(chǔ)，政府采購制度的屬性，決定了建立和完善風險防范機制的必要性。首先，防范和化解質(zhì)量風險。貨物質(zhì)量是政府采購成敗的關(guān)鍵。要選擇貨源渠道正規(guī)、產(chǎn)品質(zhì)量有保證、售后服務(wù)好、特許專業(yè)經(jīng)營的供應(yīng)商；其次，防范和化解合同風險。政府采購合同是政府采購的重要組成部分。簽訂合同時要對合同條款進行認真分辨，盡量做到意思表達清楚，不會產(chǎn)生歧義，有條件的還可以邀請法律工作者幫忙把關(guān)，同時避免代簽合同，積極規(guī)避合同陷阱損失；最后，防范和化解招標風險。招標采購是政府采購的主要方式。要貫徹“公開、公平、公正”原則，編制規(guī)范的招標文件，客觀、公正地對待所有參與投標的企業(yè)，嚴禁暗箱操作和虛假招標，嚴禁投標企業(yè)串通合謀、串標，防止招標失敗、流標等風險的產(chǎn)生，切實降低招標成本。