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差旅費(fèi)報銷規(guī)定范文第1篇

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)報銷

黨的十以來，全國各行各業(yè)都在認(rèn)真深入地貫徹落實(shí)中央的“八項(xiàng)規(guī)定”精神以及反“”要求，行政事業(yè)單位結(jié)合中央和各省市的規(guī)定，都制定了本單位的各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的報銷制度，尤其是對“三公經(jīng)費(fèi)”的報銷控制比較嚴(yán)格，但是在差旅費(fèi)的報銷過程中卻存在著許多問題，需要加強(qiáng)管理。

一、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)概述

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)報銷涉及的因素較多，票據(jù)取得的途徑多種多樣，容易出現(xiàn)虛假報銷、擴(kuò)大報銷范圍、核實(shí)票據(jù)困難等問題，因此差旅費(fèi)報銷的管理較為復(fù)雜。尤其在行政事業(yè)單位，常常由于制度的不完善、制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)或其他原因，出差人員容易在差旅費(fèi)報銷過程中動手腳，從而使差旅費(fèi)難以管理和控制。因此，差旅費(fèi)的報銷管理質(zhì)量會直接影響到行政事業(yè)單位資金的使用與安全。

二、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報銷中存在的問題

（一）報銷項(xiàng)目比較雜亂

差旅費(fèi)涉及的項(xiàng)目比較多，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，除正?？梢詧箐N的項(xiàng)目外，有的人員報銷還混入了辦公費(fèi)、材料費(fèi)、電話費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目。許多沒有明確任務(wù)沒有實(shí)際內(nèi)容的參觀學(xué)習(xí)等，也變成差旅費(fèi)報銷的項(xiàng)目，造成差旅費(fèi)過快增長，導(dǎo)致財(cái)政資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（二）超標(biāo)準(zhǔn)報銷

行政事業(yè)單位在差旅費(fèi)管理方面都規(guī)定有具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，不同職位的人員所對應(yīng)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等都有比較詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，但是，在實(shí)際工作中，有時由于事情緊急或臨時通知，工作人員急需出差，而相應(yīng)級別的車票已售完，無法購買到相應(yīng)等級的車票，這樣報銷時就會有超標(biāo)準(zhǔn)報銷現(xiàn)象。有時在多人同時出差的情況下，往往按照級別高的人員的標(biāo)準(zhǔn)購票，也會造成報銷時超標(biāo)準(zhǔn)。另外，在旅游旺季去熱點(diǎn)城市出差，有可能出現(xiàn)訂不到限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的房間的情況，這樣也會造成報銷時超標(biāo)準(zhǔn)。

（三）虛假報銷

差旅補(bǔ)貼包含因公出差的伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)，該項(xiàng)補(bǔ)助實(shí)行包干制，不需發(fā)票，按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算發(fā)放。在日常差旅費(fèi)報銷中，接待單位已按標(biāo)準(zhǔn)接待，出差人回單位報銷時并沒有主動扣除這部分伙食補(bǔ)貼，難免出現(xiàn)雙重報銷現(xiàn)象。一些賓館、會務(wù)主辦單位為滿足出差人的需要，將伙食費(fèi)打入住宿費(fèi)，將住宿費(fèi)以小開大，住宿費(fèi)發(fā)票按報銷上限開具。少數(shù)人員利用出差的機(jī)會順便在當(dāng)?shù)赜斡[，通過虛增出差天數(shù)等方式變相報銷相關(guān)費(fèi)用，以達(dá)到私費(fèi)公報的目的。有的人員出差拿回已過期的票據(jù)或是假票據(jù)，說是偏僻落后的地方只有這樣的票據(jù)，這種情況會計(jì)人員也無法核實(shí)真假。

（四）報銷流程不合理

由于部門領(lǐng)導(dǎo)先在差旅費(fèi)報銷單上審核簽名，這在某種程度上會給一些職工造成誤解，認(rèn)為單位領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)審批通過的單據(jù)，會計(jì)人員就應(yīng)該予以辦理，如果會計(jì)人員有疑問詢問情況或是核減費(fèi)用，他們就認(rèn)為是在浪費(fèi)時間或是有意刁難自己。因此，日益嚴(yán)格的報銷流程容易使會計(jì)人員與出差人員、甚至與一些部門領(lǐng)導(dǎo)之間產(chǎn)生矛盾，給會計(jì)人員的工作帶來了很大壓力，也會對差旅費(fèi)的及時報銷造成阻礙。

三、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報銷問題的原因分析

（一）缺乏正確的差旅費(fèi)報銷意識

由于差旅費(fèi)都是因公發(fā)生的費(fèi)用，部分人員存在公家的錢與私人無關(guān)的思想意識，缺乏正確的差旅費(fèi)報銷意識。例如有的地方住宿費(fèi)未達(dá)到規(guī)定上限，仍然要求虛開發(fā)票按上限報銷；有的人出差住在親朋好友家，也想辦法開住宿費(fèi)發(fā)票報銷以便于從中牟利；有的人出差本可以一天辦完的事，拖延成三天，以達(dá)到多領(lǐng)取補(bǔ)助的目的。這些情況都說明行政事業(yè)單位的部分人員還未從根本上樹立為單位節(jié)約財(cái)政經(jīng)費(fèi)的意識。

（二）差旅費(fèi)報銷制度不健全

一般行政事業(yè)單位在差旅費(fèi)管理方面都制定了具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，并就各個級別的人員住宿及交通費(fèi)用做出了明確的規(guī)定，但是實(shí)際工作中總會由于種種主客觀原因使得差旅費(fèi)的報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員特意利用制度的漏洞，從而大大增加了單位差旅費(fèi)的支出額度。

（三）違規(guī)報銷懲罰措施不力

財(cái)務(wù)部門和監(jiān)督部門缺乏細(xì)致有效的管理標(biāo)準(zhǔn)，對虛報冒領(lǐng)現(xiàn)象未制訂嚴(yán)格的懲處措施，對于那些企圖利用出差機(jī)會謀取個人利益的人員懲處力度不夠，使部分人員抱有僥幸心理，違紀(jì)違規(guī)違法的成本太低，縱容了一部分差旅費(fèi)的違規(guī)開支。

（四）財(cái)務(wù)人員審核不嚴(yán)

部分財(cái)會人員不具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，在工作中未能嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用，對前來報銷的差旅費(fèi)發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)真審核，不敢堅(jiān)持原則，對領(lǐng)導(dǎo)的差旅費(fèi)審核不嚴(yán)，也造成了一部分不合理的差旅費(fèi)開支。

四、強(qiáng)化行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報銷的對策建議

（一）樹立合規(guī)報銷意識

眾多規(guī)定之下，有的人還頂風(fēng)違紀(jì)，根本原因是個人認(rèn)識不到位，未樹立合規(guī)報銷意識，存在僥幸心理。一方面，行政事業(yè)單位人員要從根本上樹立節(jié)約意識，為單位財(cái)政經(jīng)費(fèi)的節(jié)約做貢獻(xiàn)。例如按照級別規(guī)定住宿費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)，只是一種制度，一個廳局級干部住在一個處級干部標(biāo)準(zhǔn)的房間未嘗不可，其結(jié)果就是為單位節(jié)約了住宿費(fèi)。另一方面，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該積極宣傳相關(guān)報銷事項(xiàng)的規(guī)章制度，通過財(cái)務(wù)部門的服務(wù)意識，將差旅費(fèi)的合規(guī)管理與財(cái)務(wù)報銷服務(wù)有機(jī)結(jié)合與統(tǒng)一，以高效的服務(wù)作為工作原則，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)將差旅費(fèi)的財(cái)務(wù)制度與要求傳達(dá)給各個業(yè)務(wù)部門，幫助樹立正確的報銷觀念。

（二）健全差旅費(fèi)報銷制度

今年修訂后的《中央和國家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》，將差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化到地市，突出了地域區(qū)分和淡旺季浮動。以往規(guī)定在一個省區(qū)內(nèi)出差，出差人可以統(tǒng)一按省會城市的標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)，現(xiàn)在規(guī)定可以根據(jù)不同地區(qū)的物價水平，執(zhí)行不同檔次的上限標(biāo)準(zhǔn)。這種“一地一標(biāo)準(zhǔn)”的做法指導(dǎo)性更強(qiáng)，操作起來也更加透明，將會有效防止一些人鉆制度空子、虛開發(fā)票、中飽私囊等問題。各個行政事業(yè)單位應(yīng)該在中央制定的原則范圍內(nèi)制定細(xì)則，制定出適合本單位的差旅費(fèi)報銷制度，提高工作人員的積極性，保證各項(xiàng)工作的順利開展。

（三）優(yōu)化報銷程序

行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，優(yōu)化報銷程序。首先，相關(guān)出差事項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)事前審批力度，在發(fā)生差旅費(fèi)支出之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請，審批時根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。其次，事后費(fèi)用報銷應(yīng)加強(qiáng)支出審核，會計(jì)人員在審核差旅費(fèi)報銷單時，先核對審批單和會議通知書，再審核機(jī)票、車票、住宿票是否與外出往返時間相符，是否按照規(guī)定的等級乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報。并且，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，差旅費(fèi)報銷應(yīng)該一次一清，不能積少成多多次出差后才一次報銷費(fèi)用，至少也要一個月報銷一次差旅費(fèi)，以避免過于集中報銷產(chǎn)生工作上的麻煩。另外，對于差旅費(fèi)的報銷，還應(yīng)該借助財(cái)務(wù)信息化從相關(guān)支出的預(yù)算、支出、決算各環(huán)節(jié)實(shí)行全過程的管理，并保持各環(huán)節(jié)之間的有機(jī)聯(lián)系和系統(tǒng)性。這不僅利于財(cái)務(wù)人員對于差旅經(jīng)費(fèi)的主動管理，也有利于管理部門后續(xù)對于相關(guān)職能部門的活動進(jìn)行績效評價。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度

任何一項(xiàng)良好的制度，如果沒有很好的監(jiān)督和落實(shí)到位，也會成為一紙空文。必須有配合的監(jiān)督制度，確保差旅費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審計(jì)、紀(jì)檢等部門要把好審查關(guān)，對查出的違法違紀(jì)問題嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督與審核職能，并要做到對票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān)，這樣才能有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。為規(guī)范差旅費(fèi)的使用、調(diào)動相關(guān)人員的積極性，提高國家財(cái)政經(jīng)費(fèi)的使用效率，應(yīng)制定對差旅費(fèi)使用的問責(zé)與激勵并行的機(jī)制，獎優(yōu)罰劣。對于浪費(fèi)、套取、挪用、擠占等違規(guī)使用差旅費(fèi)的行為，對相關(guān)責(zé)任人、團(tuán)隊(duì)采取限制支出、通報批評等措施，并視情節(jié)嚴(yán)重程度給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。而對于節(jié)約使用的人員或部門，則應(yīng)該給予一定程度的表揚(yáng)與獎勵。

總之，差旅費(fèi)報銷是行政事業(yè)單位一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，行政事業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)職工樹立正確的報銷意識、建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報銷制度、優(yōu)化報銷程序、加強(qiáng)監(jiān)督及獎懲力度，堵塞漏洞，厲行節(jié)約，減少浪費(fèi)，以促進(jìn)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為太原市民營經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)財(cái)政局）

參考文獻(xiàn)

差旅費(fèi)報銷規(guī)定范文第2篇

關(guān)鍵詞：獨(dú)立學(xué)院 差旅費(fèi) 弊端 精細(xì)化管理

獨(dú)立學(xué)院是依托母體學(xué)校優(yōu)質(zhì)資源創(chuàng)辦起來，走自己獨(dú)特發(fā)展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執(zhí)行，差旅費(fèi)管理制度就是其中的一項(xiàng)。差旅費(fèi)是獨(dú)立學(xué)院日常公用經(jīng)費(fèi)支出中重要內(nèi)容，隨著獨(dú)立學(xué)院規(guī)模壯大，差旅費(fèi)開支隨之成倍增加。目前獨(dú)立學(xué)院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經(jīng)常抱怨出差不劃算，并對財(cái)務(wù)嚴(yán)格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補(bǔ)貼、公雜補(bǔ)貼不足沖抵實(shí)現(xiàn)開支，出公差要倒貼錢。獨(dú)立學(xué)院要充分意識到目前執(zhí)行的差旅制度已不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，及時修訂一套科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度，能為職工差旅工作提供恰當(dāng)支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節(jié)約精神，合理降低成本，有效實(shí)現(xiàn)差旅費(fèi)用精細(xì)化管理，同時對于加強(qiáng)獨(dú)立學(xué)院創(chuàng)造性開展日常財(cái)務(wù)管理工作也具有重要意義。

1.當(dāng)前獨(dú)立學(xué)院在差旅費(fèi)管理執(zhí)行中普遍存在的主要問題

獨(dú)立學(xué)院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費(fèi)用控制薄弱，制度制定與執(zhí)行呈現(xiàn)嚴(yán)定寬報態(tài)勢，從執(zhí)行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費(fèi)制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴(yán)格的區(qū)分和限制，即便乘坐嚴(yán)格限制的臥鋪，價格也要比現(xiàn)在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財(cái)務(wù)人員無據(jù)可依，只好實(shí)報實(shí)銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現(xiàn)象比較嚴(yán)重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費(fèi)，與城市間交通費(fèi)金額相當(dāng)，這些打車費(fèi)用只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補(bǔ)貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導(dǎo)大家去打車，造成鋪張浪費(fèi)。③對差旅費(fèi)中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費(fèi)用、購買辦公用品、招待費(fèi)用、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名目進(jìn)行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項(xiàng)兩日游或發(fā)放紀(jì)念品之類的活動，其費(fèi)用在會務(wù)費(fèi)中體現(xiàn)，所以現(xiàn)在開會的會務(wù)費(fèi)很高。④住宿費(fèi)中加開伙食費(fèi)用，報銷中超標(biāo)部分同樣只要分管領(lǐng)導(dǎo)簽字就可實(shí)報實(shí)銷?；?qū)⒊霾钪谢ㄤN的出租車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票不在差旅費(fèi)報銷中體現(xiàn)，分次單獨(dú)簽單報銷。也有的是帶車出差，司機(jī)與同行人員分別報銷，盡可能想得到補(bǔ)貼。 ⑤現(xiàn)行差旅費(fèi)報銷伙食、公雜補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)偏低，以江蘇省內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)來看，伙食補(bǔ)貼省內(nèi)20元，省外40元，公雜費(fèi)省內(nèi)10元，省外20元?，F(xiàn)時狀況在南京消費(fèi)一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學(xué)生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊(duì)外出參賽老師報銷時很尷尬，司機(jī)出車同樣很辛苦。⑦制度體現(xiàn)不出節(jié)約獎勵，超支不補(bǔ)原則。也造成老實(shí)人吃虧現(xiàn)象的存在。

2.獨(dú)立學(xué)院如何做到差旅費(fèi)精細(xì)化管理，發(fā)揮專項(xiàng)費(fèi)用管理作用

要做到差旅費(fèi)用精細(xì)化管理，加強(qiáng)制度建設(shè)是關(guān)鍵，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，解決差旅費(fèi)用透明問題。獨(dú)立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)當(dāng)時經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，使差旅費(fèi)以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學(xué)合理差旅報銷制度。嘗試將企業(yè)精細(xì)化管理理念方法移植到獨(dú)立學(xué)院差旅管理之中。獨(dú)立學(xué)院實(shí)施精細(xì)化管理具體措施應(yīng)以構(gòu)建以人為本的思想為指導(dǎo)，對每一個環(huán)節(jié)管理做到細(xì)化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內(nèi)部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現(xiàn)一所學(xué)校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費(fèi)精細(xì)化實(shí)施方案細(xì)化為嚴(yán)格控制其報銷流程，從出差申請、天數(shù)控制、乘坐交通工具選擇到住宿標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)、伙食、公雜補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)制訂，各項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)與否及分項(xiàng)補(bǔ)貼計(jì)算，票據(jù)的合法合規(guī)，簽字審核報銷等等每一個環(huán)節(jié)的把關(guān)與控制都關(guān)系到差旅費(fèi)開支真實(shí)與否。運(yùn)用科學(xué)方法，從精細(xì)化角度出發(fā)，學(xué)會信息收集、整理和積累，把基礎(chǔ)性工作做細(xì)做實(shí)，使獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理上一新臺階。

3.改進(jìn)獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理建議和具體措施

獨(dú)立學(xué)院應(yīng)能根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況，以《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》為指導(dǎo)，參閱不同省份院校差旅費(fèi)制訂標(biāo)準(zhǔn)，及時修訂出符合當(dāng)前實(shí)際消費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造性開展工作。制訂政策目標(biāo)是進(jìn)行成本管理，筆者認(rèn)為差旅費(fèi)改革的指導(dǎo)思路應(yīng)是寬定嚴(yán)管，制定差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)要適當(dāng)提高，放寬限額，但在審核環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標(biāo)準(zhǔn)，避免爭議，降低隨意。真正實(shí)現(xiàn)制訂政策目標(biāo)?？梢詮囊韵路矫婕右愿倪M(jìn)獨(dú)立學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法：①重新修訂一套體現(xiàn)獨(dú)立學(xué)院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應(yīng)在思想上對差旅費(fèi)管理予以足夠重視，政策規(guī)定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機(jī)有嚴(yán)格限制外，為提高辦事效率，可適當(dāng)放寬乘車標(biāo)準(zhǔn)，地鐵、磁懸浮列車票據(jù)要準(zhǔn)許報銷，打車費(fèi)可給予報銷一定標(biāo)準(zhǔn)范圍。對帶車出差的要細(xì)化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應(yīng)考慮駕駛員這一特殊職業(yè)，可按公里數(shù)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，但對外出期間行車違規(guī)被罰的要由個人負(fù)擔(dān)，單位不能給予報銷。外出參賽學(xué)生也要列入補(bǔ)貼行列，可按外出一般人員補(bǔ)貼。規(guī)范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學(xué)院要設(shè)計(jì)“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細(xì)寫明出差事由、時間、地點(diǎn)，出差人員職務(wù)級別人數(shù)等內(nèi)容，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，憑此單據(jù)到財(cái)務(wù)正常辦理借款手續(xù)，此申請表借款時供財(cái)務(wù)審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費(fèi)按照出差人員規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)全額報銷，其余費(fèi)用住宿、伙食、公雜可采取在規(guī)定的限額內(nèi)憑票報銷，超支自付，節(jié)約歸己的辦法，無住宿發(fā)票的不能享受住宿包干補(bǔ)貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費(fèi)現(xiàn)象，為學(xué)院節(jié)約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區(qū)劃分以特殊地區(qū)和一般地區(qū)比較科學(xué)，特殊地區(qū)指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區(qū)以外的都是一般地區(qū)。從實(shí)際調(diào)查情況來看，以一般人員為例一般地區(qū)包干標(biāo)準(zhǔn)住宿300元+伙食50元+公雜30元總計(jì)可定為380元，特殊地區(qū)可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費(fèi)是指標(biāo)準(zhǔn)間或單間，同性外出，仍按一個標(biāo)準(zhǔn)間包干，只是伙食、公雜按人員補(bǔ)貼。如兩位男性出差每天總補(bǔ)貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內(nèi)350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨(dú)立學(xué)院目前正在執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節(jié)約費(fèi)用，不必再為如何找票沖抵伙食費(fèi)等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務(wù)，對增強(qiáng)職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費(fèi)按地區(qū)及職務(wù)級別規(guī)定上限標(biāo)準(zhǔn)，在限額內(nèi)報銷，節(jié)約部分給予出差者獎勵節(jié)約金額的50%，伙食補(bǔ)貼、公雜費(fèi)實(shí)行定額包干，提高定額標(biāo)準(zhǔn)，不再報銷費(fèi)用。③嚴(yán)格審核，規(guī)范報銷程序，加強(qiáng)管理。審核把關(guān)不單單是財(cái)務(wù)部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和人數(shù)，不能報銷的不予簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理報銷手續(xù)，常規(guī)差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據(jù)會議通知決定補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目和天數(shù)。一次出差開支的票據(jù)應(yīng)一次報銷，不允許將同一次出差票據(jù)多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發(fā)生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費(fèi)為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費(fèi)，出差期間不必事前預(yù)借大量現(xiàn)金。⑤鼓勵登陸黨政機(jī)關(guān)出差會議定點(diǎn)飯店查詢網(wǎng)，該網(wǎng)站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現(xiàn)，用戶可以進(jìn)行比較住在哪家旅店最方便且經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，在互聯(lián)網(wǎng)上直接預(yù)定所要入住的旅店，方便快捷。學(xué)院為了更好掌握當(dāng)前各地住宿價格，可指定專人兼職負(fù)責(zé)查詢信息。特別關(guān)注所在學(xué)院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數(shù)約達(dá)到50%至60%，要能充分利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)對差旅費(fèi)進(jìn)行信息化自動化成本管理。網(wǎng)絡(luò)給我們提供了解外界信息的平臺，預(yù)訂車票、酒店等都可以查到其最優(yōu)惠的價格。也可借鑒中小企業(yè)使用的網(wǎng)上差旅費(fèi)管理系統(tǒng)軟件，即“中小企業(yè)商旅通”，此系統(tǒng)可以幫助企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行差旅政策，能在互聯(lián)網(wǎng)上可直接與眾多差旅服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用公開化管理。這一管理方式將為獨(dú)立學(xué)院探索差旅費(fèi)管理提供了新的思路。

差旅費(fèi)政策直接關(guān)系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導(dǎo)依據(jù)，要做到精細(xì)化管理，盡可能的增強(qiáng)差旅費(fèi)管理的透明度和合規(guī)性，提高費(fèi)用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨(dú)立學(xué)院對資金進(jìn)行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

基金項(xiàng)目：2011年江蘇師范大學(xué)科文學(xué)院項(xiàng)目。

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差旅費(fèi)報銷規(guī)定范文第3篇

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范全市郵政差旅費(fèi)管理，根據(jù)中央和國家有關(guān)規(guī)定，按照省公司差旅費(fèi)管理辦法要求，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用。

第三條 差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差專項(xiàng)補(bǔ)貼及其他費(fèi)用。

第四條 各單位（部門）要嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差審批制度，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，市、縣（市、區(qū)）分別在年初按照實(shí)際情況編制定額預(yù)算，各單位（部門）超出預(yù)算需作出情況說明并報市分公司總經(jīng)理審批。

第二章 差旅費(fèi)管理

第五條 出差內(nèi)容包括調(diào)研、檢查、暗訪、巡察、辦案、參加會議、培訓(xùn)等。

（一）城市間交通費(fèi)

1.出差人員應(yīng)按照規(guī)定乘坐交通工具。在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

出差人員可乘坐交通工具：

2.符合以下條件之一者，可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，但需事前在《出差審批單》中注明并履行審批手續(xù)：

（1）出差單程距離（以目的地省會城市火車?yán)锍叹嚯x為準(zhǔn)，下同）在1000公里（含）以上，市公司本部出差人員經(jīng)各部門主要負(fù)責(zé)人審簽并報市公司總經(jīng)理審批同意的，縣（市、區(qū)）分公司出差人員經(jīng)本單位總經(jīng)理審批同意的。

（2）因特殊情況到省內(nèi)及貴陽、西安、重慶等單程距離1000公里以下城市出差需乘坐飛機(jī)，市公司由各部門主要負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理審簽，報市公司總經(jīng)理審批同意的；縣（市、區(qū)）分公司由本單位總經(jīng)理審簽，報市公司總經(jīng)理審批同意的。

（3）地方政府及有關(guān)部門統(tǒng)一組織出差需乘坐飛機(jī)，經(jīng)市公司總經(jīng)理審批同意的。

3.出差乘坐飛機(jī)的，飛機(jī)票原則上在郵政點(diǎn)預(yù)訂。購買7折（含）以下機(jī)票的，或航班（火車）到達(dá)（出發(fā)）時間在當(dāng)日23時至次日7時之間的，可以報銷其往返機(jī)場（車站）交通費(fèi)。民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報銷。

4.出差乘坐火車的，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可以乘坐全列軟席列車普通軟臥，憑據(jù)報銷。

5.出差人員自行購買的交通意外保險不予報銷。

6.出差人員自駕私家車產(chǎn)生的費(fèi)用一律不得報銷。駕駛、押運(yùn)等人員的出勤津貼、外勤津貼等工資性支出不得以差旅費(fèi)報銷。

（二）住宿費(fèi)

1.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。

國內(nèi)出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：

2.出差人員原則上應(yīng)優(yōu)先選擇當(dāng)?shù)剜]政協(xié)議酒店；嚴(yán)禁系統(tǒng)內(nèi)接待單位結(jié)算市、縣（市、區(qū)）分公司人員出差住宿費(fèi)。出差人員住宿費(fèi)原則上應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。

（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)

1、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按往返各1天計(jì)發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計(jì)發(fā)，出差中途不予發(fā)放。出差地在省外的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為100元/天.人；出差地在成都市標(biāo)準(zhǔn)為80元/天.人；出差地在***市行政區(qū)以外的市州標(biāo)準(zhǔn)為60元/天.人；出差地在***市行政區(qū)以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)為40元/天.人（不含市公司人員到順慶、嘉陵、高坪主城區(qū)，縣公司本部人員到本縣城區(qū)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)人員到本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)和本縣城中心城區(qū)外的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)）。

（四）市內(nèi)交通費(fèi)

1.出差人員的市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：省外、省內(nèi)跨市州60元/人·天，***市行政區(qū)內(nèi)跨縣（市、區(qū)）30元/天.人（不含市公司本部到順慶、嘉陵、高坪主城區(qū)），縣（市、區(qū))內(nèi)跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)20元/天.人（不含縣分公司到縣城中心城區(qū)）。市內(nèi)交通費(fèi)按往返各1天計(jì)發(fā)，當(dāng)天往返的按1天計(jì)發(fā)，出差中途不予發(fā)放（中途在出差地?zé)o車接送的，可憑當(dāng)?shù)亟煌☉{證，按不超過對應(yīng)的交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報銷）。采用公務(wù)車、自駕車的一律不予發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)。

2.出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的（包括由會議、培訓(xùn)主辦單位報銷往返機(jī)場、車站交通費(fèi)用或由主辦單位負(fù)責(zé)機(jī)場、車站往返接送的），應(yīng)如實(shí)申報，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)。

（五）其他費(fèi)用

1.訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的改簽費(fèi)或退票費(fèi)憑有效票據(jù)報銷。

2.暗查暗訪制作試寄郵件時產(chǎn)生的購物費(fèi)用，按不超過100元/網(wǎng)點(diǎn)，憑購物發(fā)票和詳情單（小票）在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，郵寄費(fèi)用憑有關(guān)單據(jù)實(shí)報實(shí)銷。

（七）其他情況發(fā)生的差旅費(fèi)

1.因公外出參加系統(tǒng)內(nèi)外部舉辦的會議、培訓(xùn)、協(xié)助工作等，在途期間按照差旅費(fèi)規(guī)定報銷。由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿并統(tǒng)一開支的，或者參加人員按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納費(fèi)用后憑據(jù)報銷的，不再重復(fù)報銷其會議、培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)和伙食費(fèi)；因舉辦方原因超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的住宿費(fèi)用，憑相關(guān)會議、培訓(xùn)通知或舉辦單位證明憑據(jù)報銷。

2.到基層單位實(shí)習(xí)、交流工作等，可報銷頭尾各一次費(fèi)用，其標(biāo)準(zhǔn)按差旅費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

3.出差人員完成工作任務(wù)后，因特殊情況回家省親辦事的，須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，城市間交通費(fèi)按對應(yīng)職級交通工具標(biāo)準(zhǔn)且不高于出差行程往返地點(diǎn)的直線距離全額機(jī)票相對應(yīng)票價據(jù)實(shí)報銷，超出部分由個人自理。住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等按公務(wù)出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。

第三章 出差審批及報銷

第六條 出差人員出差前須填制《出差審批單》（附件1），實(shí)行一事一審批。市公司各部門負(fù)責(zé)人、各縣（市、區(qū)）分公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先經(jīng)市公司總經(jīng)理審批；其他人員出差，市公司本部人員應(yīng)事先經(jīng)市公司分管副總經(jīng)理審批，縣（市、區(qū)）及各分公司由本單位總經(jīng)理審批。

因工作需要由相關(guān)單位（部門）人員聯(lián)合出差的，由牽頭單位（部門）負(fù)責(zé)履行報批程序。臨時聘請外單位或下級單位人員、離退休人員協(xié)助工作出差的，須在《出差審批單》中注明，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，報市司總經(jīng)理審批，視同市公司員工出差，可按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)。行政、公務(wù)車駕駛員出差差旅費(fèi)（不含車輛相關(guān)費(fèi)用）報銷由牽頭單位（部門、或用車單位）出差人員統(tǒng)一辦理。

第七條出差人員應(yīng)于出差結(jié)束后十個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。差旅費(fèi)報銷時應(yīng)當(dāng)提供《出差審批單》《差旅費(fèi)報銷單》（附件2）、會議培訓(xùn)通知以及各類費(fèi)用的有效發(fā)票等憑證。出差期間未取得有效票據(jù)的，原則上不予報銷。

第八條差旅費(fèi)報銷報賬審批權(quán)限及流程按市公司財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 監(jiān)督問責(zé)

第九條 出差人員對差旅內(nèi)容及票據(jù)的真實(shí)、完整、合規(guī)性承擔(dān)第一責(zé)任。其所在單位（部門）對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性承擔(dān)審批責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對票據(jù)的合規(guī)性、完整性承擔(dān)審核責(zé)任。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費(fèi)、報銷審核把關(guān)不嚴(yán)的人員應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第十條 市公司監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)對全市差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十一條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）各單位（單位）出差審批控制不嚴(yán)的；

（二）虛報冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；

（三）擅自擴(kuò)大差旅費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；

（四）不按規(guī)定報銷差旅費(fèi)的；

（五）轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的；

（六）其他違反本辦法的行為。

第五章 附則

第十二條 本辦法適用于市分公司本部、市寄遞事業(yè)部、各縣（市、區(qū)）分公司。

第十三條本辦法由市分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。其他由市公司下發(fā)的有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定的文件全部廢止。

差旅費(fèi)報銷規(guī)定范文第4篇

關(guān)鍵詞：差旅費(fèi)；報銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當(dāng)前，中國的高等教育正處在一個快速發(fā)展的新時期，教職工外出辦事或參觀學(xué)習(xí)、教師外出參加學(xué)術(shù)會議或各種學(xué)術(shù)交流活動頻繁，與其相關(guān)的各類差旅費(fèi)用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。多年來由于財(cái)務(wù)報銷制度的滯后，使得高校財(cái)務(wù)部門在差旅費(fèi)的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應(yīng)的措施是我們每個財(cái)務(wù)工作者值得深思的。

一、差旅費(fèi)報銷中存在的主要問題

交通費(fèi)和住宿費(fèi)是差旅費(fèi)報銷的主要項(xiàng)目，教職工因公出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)各高校財(cái)務(wù)處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發(fā)生的交通費(fèi)都能據(jù)實(shí)報銷，但對于乘軟臥或飛機(jī)等產(chǎn)生的交通費(fèi)用，我校均

有較嚴(yán)格的控制，不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的一概不予以報銷，但實(shí)際中存在著并不屬于報銷范圍內(nèi)的交通費(fèi)也照樣拿來報銷，同樣，住宿費(fèi)超標(biāo)報銷現(xiàn)象也時常發(fā)生。

另外，我校的差旅費(fèi)報銷制度中明確規(guī)定其他交通工具不包括出租汽車，但實(shí)際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達(dá)。對于這種現(xiàn)象，由于各院系領(lǐng)導(dǎo)都事先在報銷單上簽字，就無形的默認(rèn)了這些出租車票的合法性，使得我們財(cái)會人在報賬時無法考證其真實(shí)性等問題。

（一）伙食補(bǔ)助計(jì)發(fā)的問題

按規(guī)定，我校教職工出差是不予報銷餐費(fèi)的，而是按出差天數(shù)給予一定的伙食補(bǔ)助。我校規(guī)定教職工在武漢地區(qū)以外出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)，一般地區(qū)為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數(shù)計(jì)算）；特殊地區(qū)（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南?。┳∷奁陂g為每人每天20元（按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算），若在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生有接待費(fèi)的，我們就會報銷接待費(fèi)，這樣再不會發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)，但實(shí)際中往往會出現(xiàn)接待費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)雙重都報銷的現(xiàn)象。

（二）報銷范圍隨意擴(kuò)大的問題

按我校的現(xiàn)行規(guī)定伙食費(fèi)每天補(bǔ)助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務(wù)需要產(chǎn)生一些通訊費(fèi)、傳真費(fèi)、郵費(fèi)等雜費(fèi)，這些費(fèi)用學(xué)校又沒有出臺相應(yīng)的文件予以報銷，所以就存在著少數(shù)出差人員通過多開住宿費(fèi)、虛增出差天數(shù)等的方式變相報銷相關(guān)費(fèi)用。另外，在差旅費(fèi)的報銷中還有一種現(xiàn)象，有的教職工去當(dāng)?shù)孛麆俟袍E、旅游景點(diǎn)參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點(diǎn)的路費(fèi)，還把景點(diǎn)門票費(fèi)、參觀費(fèi)、手續(xù)費(fèi)一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據(jù)、煙酒招待費(fèi)都夾在報銷的票據(jù)中，由此產(chǎn)生的公私不分、私費(fèi)公報是財(cái)務(wù)報賬部門要堅(jiān)決抵制的。要保證學(xué)校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不受到損失，每一個財(cái)務(wù)人員必須要有高度的責(zé)任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規(guī)定，教職工出差一般可先向?qū)W校借款，完成出差任務(wù)歸來后再進(jìn)行報銷沖賬手續(xù)。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)校的經(jīng)費(fèi)受到了損失，甚至有的教師早已調(diào)離了學(xué)校，仍還有欠款的情況發(fā)生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出差使發(fā)票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執(zhí)行下一次出差任務(wù)等等，這種還款沖賬不及時的現(xiàn)象不僅容易使資金積壓，還會對學(xué)校的現(xiàn)金使用造成一定的影響。

二、構(gòu)建高校財(cái)務(wù)報銷制度的思考

（一）提高財(cái)會人員的管理水平

首先，財(cái)會人員應(yīng)具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，加強(qiáng)會計(jì)的監(jiān)督與審核職能。并在工作中嚴(yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用和職業(yè)判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發(fā)票從內(nèi)容、時間、地點(diǎn)等都必須進(jìn)行認(rèn)真審核，對票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān).同時，還應(yīng)該加強(qiáng)與院系等單位負(fù)責(zé)人的溝通與互動，對有疑問的發(fā)票可隨時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)詢問出差人的開支事由，對有些把關(guān)不嚴(yán)、不負(fù)責(zé)任地隨意簽字領(lǐng)導(dǎo)起到應(yīng)有的監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關(guān)的旅差費(fèi)報銷條例

我?！敦?cái)務(wù)管理制度》中的旅差費(fèi)報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費(fèi)水平有些標(biāo)準(zhǔn)顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)?shù)脑黾邮袃?nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)和通訊補(bǔ)助費(fèi)，如有會議費(fèi)的，可只計(jì)發(fā)通訊費(fèi)補(bǔ)助，對這兩項(xiàng)補(bǔ)助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內(nèi)交通車票的報銷及不符合規(guī)定的報銷發(fā)票，使得差旅費(fèi)報銷從暗補(bǔ)變?yōu)槊鲌箐N，既嚴(yán)肅了財(cái)務(wù)報銷制度，又可以使財(cái)務(wù)管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項(xiàng)補(bǔ)助，普通教職工出差每人每天的補(bǔ)助至少可增加20元，天數(shù)越長補(bǔ)助越多，所以天數(shù)的控制至關(guān)重要，為了節(jié)省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補(bǔ)助，如 10天以內(nèi)出差的，按規(guī)定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，10天以上到20天以內(nèi)以及20天以上等等，可采用相應(yīng)遞減金額補(bǔ)助。

（三）控制差旅費(fèi)超標(biāo)的問題

由于目前差旅費(fèi)的報銷均需要各院系領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批，大多數(shù)院系的差旅費(fèi)預(yù)算只是其業(yè)務(wù)費(fèi)中的一部分，一般旅差費(fèi)年終結(jié)算很多單位都是不夠的，而差旅費(fèi)又是和交通費(fèi)、購置費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、其他費(fèi)用等合在一起進(jìn)行預(yù)決算的，所以往往有的院系單位在差旅費(fèi)超支的部分就用上述其他費(fèi)用進(jìn)行報銷，這樣顯然是不符合財(cái)務(wù)?？顚Ｓ玫脑瓌t。建議所有院系等部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都不允許超標(biāo)，一旦用完，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒報，這樣在報銷時財(cái)務(wù)人員就更加容易掌握經(jīng)費(fèi)具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監(jiān)控作用。

（四）建議使用公務(wù)卡

對教職工出差應(yīng)提倡實(shí)行公務(wù)卡結(jié)賬消費(fèi)。用公務(wù)卡既可以減少預(yù)借現(xiàn)金的煩瑣手續(xù)，還省卻了攜帶現(xiàn)金出差的風(fēng)險，同時減少了現(xiàn)金的結(jié)算，這也是一種新型的結(jié)算方式。POS消費(fèi)交易憑條能清楚的反映實(shí)際消費(fèi)項(xiàng)目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費(fèi)的人起到了很好的制約作用，可以有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。

綜上所述，差旅費(fèi)報銷是學(xué)校的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出，筆者建議要建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報銷制度是非常必要的。要增加差旅費(fèi)開支的透明度，首先就應(yīng)該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務(wù)卡。對出差過程中發(fā)生的住宿費(fèi)和城市與城市間的交通費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報銷；其次是對于伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助、通訊費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)要根據(jù)具體情況實(shí)行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財(cái)務(wù)部門對差旅費(fèi)的開支進(jìn)行科學(xué)的管理，同時要加強(qiáng)宏觀調(diào)控，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)依法、合理聚財(cái)、理財(cái)和用財(cái)，以促進(jìn)學(xué)校的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地發(fā)展。

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差旅費(fèi)報銷規(guī)定范文第5篇

公司報銷細(xì)則一制度

1. 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2. 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3. 按規(guī)定的審批程序報批。

4. 報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財(cái)務(wù)備案)。

4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

公司報銷細(xì)則二一、 目的

1、 為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。

2、 嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，規(guī)范公司的管理。

二、 報銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法

1、 完整的報銷單，應(yīng)由報銷單-便于報銷人填寫各類業(yè)務(wù)項(xiàng)目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、粘貼單-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)(也可用白紙自行裁剪)和附屬表單-便于對報銷事項(xiàng)作出補(bǔ)充說明的單據(jù),如差旅費(fèi)報銷單等組成。

2、 到財(cái)務(wù)領(lǐng)取空白報銷單，費(fèi)用報銷的領(lǐng)取費(fèi)用報銷單通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳付款單借支款項(xiàng)的領(lǐng)取一式三聯(lián)的借款單質(zhì)檢部的差旅費(fèi)報銷還應(yīng)領(lǐng)取國隆集團(tuán)差旅費(fèi)明細(xì)單。

3、 經(jīng)辦人應(yīng)先按報銷內(nèi)容對原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，應(yīng)分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。

4、 粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時可以翻閱。

5、 報銷流程：報銷人粘貼票據(jù)、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名(有陪同人的陪同人也要簽字)，發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)(注：與報銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)一致)部門經(jīng)理或主管初審財(cái)務(wù)會計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核集團(tuán)副總或董事長審批出納付款。

6、 報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團(tuán)副總或董事長外出則順延，個別緊急情況先電話請示集團(tuán)副總或董事長，得到允許后先付款，集團(tuán)副總或董事長回司后再補(bǔ)簽。

三、 報銷注意事項(xiàng)

1、 報銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據(jù)，不得漏項(xiàng)，(特殊約定應(yīng)用鉛筆做好備注)不得隨意涂改挖補(bǔ)，特別是報銷單上的大小寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。

2、 現(xiàn)金報銷金額若涉及到小數(shù)點(diǎn)兩位數(shù)，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)(僅限于現(xiàn)金報銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的)。

3、 若實(shí)際報銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實(shí)報多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發(fā)票無效。

4、 采購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可提供公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報銷。

5、 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報銷單上。

6、 加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費(fèi)于出差返回3天內(nèi)、手機(jī)費(fèi)于次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報銷，對于無故不及時報銷的，財(cái)務(wù)不予接件。

7、 所有費(fèi)用報銷必須提供正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清晰。沒有正式發(fā)票的項(xiàng)目須寫明情況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。

8、 個人借支款項(xiàng)的，非特殊情況，須在事畢后3天內(nèi)將報銷單交到財(cái)務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。但所有借款發(fā)生后，須在一個月內(nèi)銷清，當(dāng)月無法核銷的，須在月底到財(cái)務(wù)部說明、報備原因，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。

四、 核準(zhǔn)權(quán)限

1、 高層管理人員的報銷由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

2、 出差打的費(fèi)、應(yīng)酬交際費(fèi)、工資/獎金及特殊費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

3、 其他日常報銷由集團(tuán)副總審批。

五、 費(fèi)用報銷及借款辦理時間

1、 款項(xiàng)借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項(xiàng)，其他突發(fā)性事件特別處理。

2、 費(fèi)用報銷領(lǐng)取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、 對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)事件特別處理。

4、 特殊情況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項(xiàng)，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。

六、 各項(xiàng)費(fèi)用開支手續(xù)

(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤填寫驗(yàn)收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，采購員憑發(fā)票(附上驗(yàn)收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機(jī)及工具等。

(二)、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收入庫單(注明用處)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

(三)、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單(注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù))上隨同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財(cái)務(wù)部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。

1、 差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司安排，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。

2、 按照出差地點(diǎn)的不同，差旅費(fèi)分為市內(nèi)交通費(fèi)(含異地城市的市內(nèi))和異地交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。

3、 出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度根據(jù)辦理業(yè)務(wù)情況而定，但最高金額不得超過3000元(特殊情況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點(diǎn)、出差時間、出差事由報總經(jīng)理審批。

4、 坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定：

公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有公司總經(jīng)理審批同意，報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

(1)出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實(shí)際報銷。

(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。

(3)出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

(4)往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)予以單獨(dú)憑車票報銷。

(5)出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)責(zé)的，不得在公司報銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。

(6)出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

6、 出差補(bǔ)助的計(jì)算方法：

(1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午7：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00前出發(fā)的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。

(2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補(bǔ)助;18：00后返回的可全天補(bǔ)助。

(3)出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補(bǔ)貼處理：質(zhì)檢員驗(yàn)貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各所屬部門費(fèi)用。

9、其他

(1)報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理，餐費(fèi)報銷按不超過餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)(省內(nèi) 早餐5元---午餐10元---晚餐10元，省外 早餐7元---午餐14元---晚餐14元)的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報銷的，一律不再給予報銷餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)。

(2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實(shí)際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

(3)對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的60%計(jì)發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的60%計(jì)發(fā)給個人(須提供正式發(fā)票);如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

(四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)須附有飯店消費(fèi)明細(xì)單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明時間及招待客戶名稱和人數(shù);贈送禮品的費(fèi)用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。

(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，副總簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

(六)、版面費(fèi)/廣告費(fèi)/印刷費(fèi)(出片費(fèi))：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，財(cái)務(wù)部對票據(jù)進(jìn)行核實(shí)(附上詳細(xì)清單)，核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。

(七)、培訓(xùn)/年檢費(fèi)：國家部門(財(cái)政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等)強(qiáng)制要求公司人員參加的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和年檢費(fèi)用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實(shí)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學(xué)習(xí)的費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理報銷手續(xù)。

(八)、汽車費(fèi)用：司機(jī)出車發(fā)生的費(fèi)用(過橋費(fèi)、停車費(fèi)等)要注明時間、地點(diǎn)、事由等，用車人簽字確認(rèn)后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

(九)、裝卸費(fèi)用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點(diǎn)到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣15元，半天(早上8點(diǎn)到中午12點(diǎn)、下午2點(diǎn)到晚上6點(diǎn)或晚上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)，冬天下午1：30到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣7.5元，晚上6點(diǎn)到第二天凌晨按一天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。

(十)、加班用餐費(fèi)：加班超過一個小時，可享有用餐費(fèi)補(bǔ)助(每人10元/天)，加班者應(yīng)提供餐飲發(fā)票，且報銷單上應(yīng)會簽辦公室人員以確認(rèn)是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。

(十一)、手機(jī)費(fèi)用：按崗位工作需要，給予相關(guān)人員手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)貼，報銷規(guī)定如下：

1、 使用規(guī)定

(1)公司統(tǒng)一購置的手機(jī)和小靈通(含配件、卡等)，按工作崗位需要配備給個人，由專人使用并負(fù)責(zé)保管，如丟失由個人承擔(dān)賠償責(zé)任。具體賠償標(biāo)準(zhǔn)如下：

A、小靈通及手機(jī)(已提完折舊)：按200元/部 賠償;

B、手機(jī)(未提完折舊)：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部 賠償。

(2)配置手機(jī)和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以罰款300元/次。

(3)使用手機(jī)應(yīng)本著節(jié)省開支的原則，能使用普通電話則不用手機(jī)通話。

(4)手機(jī)撥打長途電話時，應(yīng)要求要使用IP卡。

2、 手機(jī)報銷標(biāo)準(zhǔn)如下

備注：A、同時持有公司配備手機(jī)卡和小靈通人員，報銷標(biāo)準(zhǔn)系指兩者合計(jì);

B、享受補(bǔ)貼人員需24小時開機(jī)，當(dāng)月出現(xiàn)3次無法接通情況則取消補(bǔ)貼。

C、報銷人必須提供營業(yè)廳打印的正式發(fā)票(充值卡發(fā)票僅作為補(bǔ)充)才能辦理報銷手續(xù)發(fā)票上有體現(xiàn)以呱呱通充值的，必須附上呱呱通發(fā)票，作為正式報銷發(fā)票的附件。

3、 特殊情況

(1)手機(jī)費(fèi)用報銷人員，因出差產(chǎn)生漫游費(fèi)經(jīng)辦公室主任憑《出差報備單》核準(zhǔn)后予以報銷。

(2)其他部門或人員因工作需要使用私人手機(jī)用于工作聯(lián)系的，可憑當(dāng)月話費(fèi)清單向部門經(jīng)理和辦公室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報銷。

公司報銷細(xì)則三第一條：為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用及資金的管理，規(guī)范報銷時的作業(yè)流程，制定本制度。

第二條：本制度所稱的報銷內(nèi)容包含公司采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)的資金支出及各項(xiàng)費(fèi)用的資金支出(除工資外的一切資金支出)

第三條：報銷時間

1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。

2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷手續(xù)。

第四條：公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批后的當(dāng)期預(yù)算清單，追加預(yù)算清單或注明預(yù)算項(xiàng)目;對于任何沒有預(yù)算的項(xiàng)目財(cái)務(wù)不辦理及資金支付報銷手續(xù)，但金額小于或等于1000元的由分管經(jīng)理批準(zhǔn)后作為追加預(yù)算進(jìn)行辦理。特殊情況，如長途出車發(fā)生費(fèi)用，提、發(fā)貨產(chǎn)生費(fèi)用則按特殊情況處理，報總經(jīng)理同意后報銷。

第五條：報銷時填寫的單據(jù)有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費(fèi)報銷單、無據(jù)支出證明單，這四種單據(jù)全部由財(cái)務(wù)審計(jì)部提供。

第六條：報銷時必須粘帖的原始單據(jù)有(由報銷人、經(jīng)辦人粘帖);

1、采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及相應(yīng)的ERP進(jìn)貨單或手寫入庫單。(發(fā)票須詳細(xì)，不夠詳細(xì)的須附有效的發(fā)票清單，ERP進(jìn)貨單或手寫入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。

3、出差時所取得的車票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)收據(jù)憑單。

4、其他各項(xiàng)費(fèi)用所取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。

5、不能取得發(fā)票時所取得的收據(jù)、收條等相關(guān)收款憑單。

6、固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。

第七條：報銷時相關(guān)單據(jù)的使用方法：

1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應(yīng)該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：

(1)當(dāng)發(fā)票未到或須預(yù)付款時應(yīng)直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應(yīng)財(cái)務(wù)人員審核，

(2)當(dāng)發(fā)票已到時，在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗(yàn)收單、ERP進(jìn)貨單或手寫入庫單等。

(3)供應(yīng)鏈管理部支付材料款時由財(cái)務(wù)部出納填寫匯撥款申批單，供應(yīng)鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進(jìn)貨情況根據(jù)付款形式辦理完發(fā)票報銷手續(xù)。

2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;

(1)已經(jīng)電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的，應(yīng)將發(fā)票及對應(yīng)的ERP進(jìn)貨單或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗(yàn)收單等。

(2)直接以費(fèi)用發(fā)票報銷并需支付現(xiàn)金的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后;增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)不能作為報銷依據(jù)，抵扣聯(lián)不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。

(3)先暫支現(xiàn)金，而后再以發(fā)票報銷的，應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗(yàn)收單、ERP進(jìn)貨單或手寫入庫單。

3、差旅費(fèi)報銷單：差旅費(fèi)報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關(guān)票據(jù)附差旅費(fèi)報銷單之后，再按差旅費(fèi)報銷單內(nèi)容直接填寫差旅費(fèi)報銷單。

4、無據(jù)支出證明單：無據(jù)支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵，無據(jù)支出的原因在無據(jù)支出證明單上書面說明，相關(guān)經(jīng)辦人須將收款收據(jù)、收條等非發(fā)票單據(jù)附無據(jù)支出證明單之后，沖抵發(fā)票必須真實(shí)，付款人名稱為報銷個人的，根據(jù)發(fā)票類型填寫報銷單，按報銷流程和權(quán)限審批。財(cái)務(wù)按報銷單內(nèi)容做帳，附件中不應(yīng)包括無據(jù)支出證明單。

5、車票和差旅費(fèi)報銷單須一致，金額、地址等須一致。

第八條：報銷流程：由經(jīng)辦人、報銷人、出差人員依據(jù)要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預(yù)算對應(yīng)情況)、差旅費(fèi)報銷單、無據(jù)支出證明單，同時附相關(guān)總結(jié)報告、檢定報告等由本部門主管復(fù)核，再由財(cái)務(wù)部審核最后進(jìn)行審批，再到財(cái)務(wù)部辦理報銷。

第九條：其他相關(guān)規(guī)定：

1、如屬現(xiàn)金支付的費(fèi)用經(jīng)辦人在拿到費(fèi)用發(fā)票之后，均應(yīng)在驗(yàn)收、入庫之后五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報銷手續(xù)，差旅費(fèi)用以出差人員回公司時為拿到發(fā)票時間，駐外人員發(fā)票以收到時間為準(zhǔn)，但最遲不得超過發(fā)票開出時間的45天，其他費(fèi)用均以對方開具發(fā)票時間為準(zhǔn)。

2、如屬采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項(xiàng)支出，應(yīng)在取得發(fā)票驗(yàn)收入庫后的三個工作日按規(guī)定審批，再到財(cái)務(wù)部報銷。

3、除公交車票外的所有票據(jù)經(jīng)辦人都應(yīng)在發(fā)票背面簽字，審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應(yīng)在票據(jù)背面簽字確認(rèn)，最后審批人應(yīng)在發(fā)票金額在500元以上簽字確認(rèn)，總經(jīng)理金額1000元以下發(fā)票簽字確認(rèn)，對于特殊內(nèi)容的票據(jù)應(yīng)另外附一張說明單據(jù)。

4、不符合國家稅務(wù)規(guī)定的，財(cái)務(wù)審計(jì)部不得報銷。

5、報銷單據(jù)必須直接交給出納或放于出納文件柜內(nèi)，不得隨意丟放。

6、員工在書寫大寫金額時一律按標(biāo)準(zhǔn)字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。

7、原始票據(jù)遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。

8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現(xiàn)涂改液修改的現(xiàn)象。