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工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心問(wèn)題范文第1篇

關(guān)鍵詞：供電局；電網(wǎng)建設(shè)；安全管理；分析

中圖分類號(hào)：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2016）33-0183-02

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，各行各業(yè)都得到了快速的發(fā)展。在此背景下，電力企業(yè)的壓力也越來(lái)越大。為了滿足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的需要，供電單位大量的建立供電網(wǎng)絡(luò)和供電項(xiàng)目。但由于擴(kuò)張的密度較大、頻率較高，因此針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的安全管理問(wèn)題，也引起了較多人群的關(guān)注。筆者針對(duì)此類現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要的剖析，以盼能為我國(guó)電力企業(yè)的發(fā)展提供參考。

1 供電局

我國(guó)電力系統(tǒng)于2002年進(jìn)行企業(yè)制改革，2002年之前由國(guó)家電力工業(yè)部直接管理的供電企業(yè)都稱為供電局。其中省一級(jí)別的電力工業(yè)局具備行政職能，省一級(jí)別之下的電力企業(yè)不具備行政職能[1]。2002年我國(guó)針對(duì)電力系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)制改革，電力工業(yè)部被撤銷(xiāo)。之后國(guó)家電力公司被劃分為五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)公司，之后供電局名稱為更替為供電公司。

2 供電局建設(shè)項(xiàng)目

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們對(duì)于電力的需求逐漸增大。供電局為了滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，通過(guò)不斷擴(kuò)建電網(wǎng)，進(jìn)行電力的供應(yīng)。當(dāng)前供電局在發(fā)展的過(guò)程中，主要的建設(shè)項(xiàng)目為：發(fā)電廠建設(shè)、變電站建設(shè)、配電站建設(shè)、輸電線路建設(shè)、配電線路建設(shè)，以及電網(wǎng)建立過(guò)程中的基建項(xiàng)目。

3 當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)支持之一，其重要性越來(lái)越大。電力部門(mén)企業(yè)制改革之后，其發(fā)展較為迅猛。進(jìn)入市場(chǎng)化的電力企業(yè)得到了二次的發(fā)展，企業(yè)盈利以及企業(yè)規(guī)模方面都得到了較大的改觀。當(dāng)前關(guān)于供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目，整體的發(fā)展現(xiàn)狀較為良好，為我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了較大的助力。

4 當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展中存在的安全問(wèn)題

當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目，整體的發(fā)展?fàn)顩r較為良好。但在其細(xì)節(jié)方面還存在了一些問(wèn)題，針對(duì)此類問(wèn)題，筆者分析案例總結(jié)如下。例如：成本管理帶來(lái)的安全問(wèn)題、施工人員專業(yè)技能、現(xiàn)場(chǎng)管理及施工監(jiān)理問(wèn)題、設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評(píng)測(cè)問(wèn)題、其他因素。針對(duì)此類安全問(wèn)題，筆者進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析研究。

4.1 成本管理帶來(lái)的安全問(wèn)題

任何工程在進(jìn)行之前，都會(huì)進(jìn)行工程的預(yù)算，其上一級(jí)別稱為成本管理。成本管理在進(jìn)行的過(guò)程中，針對(duì)人員薪資、工程物料、日常耗材等費(fèi)用進(jìn)行整體的預(yù)算管理。之后按照成本預(yù)算進(jìn)行工程的成本管理，當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展中，存在的問(wèn)題之一即為：成本管理帶來(lái)的安全問(wèn)題[2]。由于缺乏對(duì)整體工程的全面了解，成本管理預(yù)算較少，或者存在后期轉(zhuǎn)包等問(wèn)題。最終因成本問(wèn)題導(dǎo)致工程在建設(shè)的過(guò)程中，出現(xiàn)了較多的安全隱患。

4.2 施工人員專業(yè)技能問(wèn)題

當(dāng)前在供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展的過(guò)程中，轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。轉(zhuǎn)包現(xiàn)象導(dǎo)致后期的工程進(jìn)度無(wú)法進(jìn)行預(yù)控，并且工程質(zhì)量無(wú)法得到保障。其中主要的核心問(wèn)題為：施工人員的專業(yè)技能問(wèn)題。由于施工人員專業(yè)技能較低，針對(duì)部分專業(yè)工程的技術(shù)處理不達(dá)標(biāo)，最終在后期驗(yàn)收或使用的過(guò)程中，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的電力事故。

4.3 現(xiàn)場(chǎng)管理及施工監(jiān)理問(wèn)題

供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理中，出現(xiàn)安全問(wèn)題較多的項(xiàng)目為：現(xiàn)場(chǎng)管理及施工監(jiān)理方面的問(wèn)題。供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理，包括工地現(xiàn)場(chǎng)管理、施工進(jìn)度管理、施工人員安全管理、施工事故處理等項(xiàng)目[3]。施工監(jiān)理則是針對(duì)整體工程的全局監(jiān)管，當(dāng)前出現(xiàn)安全問(wèn)題較多的為工地現(xiàn)場(chǎng)管理和施工進(jìn)度管理，以及施工人員安全管理三項(xiàng)。此三項(xiàng)在當(dāng)前工程推進(jìn)的過(guò)程中，出現(xiàn)了較多的問(wèn)題。其中施工監(jiān)理落實(shí)不到位，管理制度不完善為引發(fā)問(wèn)題的主要原因。

4.4 設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題

供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理中，其重要的核心安全管理為：設(shè)備質(zhì)量管理。其中在工程施工中，主要涉及的重要設(shè)備為：發(fā)電機(jī)組、變壓器、繼電器、各類開(kāi)關(guān)設(shè)備、設(shè)備機(jī)箱、各類型號(hào)的輸配電線路，以及工程施工中的施工機(jī)械。此類安全管理中，主要出現(xiàn)的問(wèn)題為設(shè)備的質(zhì)量問(wèn)題。設(shè)備的質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)整體工程的影響重大，主要的影響體現(xiàn)在工程竣工之后的驗(yàn)收期和試用期。

4.5 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評(píng)測(cè)問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理中的重要過(guò)程之一，此類問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)甚至影響整體工程的推進(jìn)。當(dāng)前在供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目中，針對(duì)此類問(wèn)題主要突顯的現(xiàn)狀為：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失或風(fēng)險(xiǎn)處理資金未落實(shí)。此類現(xiàn)狀導(dǎo)致在工程進(jìn)行的過(guò)程中，一旦出現(xiàn)意外事件。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的缺失或風(fēng)險(xiǎn)處理資金未落實(shí)，導(dǎo)致事故不能及時(shí)處理。最終造成嚴(yán)重的后果，影響整體工程的進(jìn)度。

5 針對(duì)供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目中引起安全問(wèn)題的改善 措施

當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目整體的發(fā)展較為良好，但細(xì)節(jié)方面還存在一些問(wèn)題。針對(duì)此類問(wèn)題，筆者分析案例提出了以下的改善措施。例如：進(jìn)行成本預(yù)算審核制、提升施工人員專業(yè)技能、加強(qiáng)科學(xué)化管理，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度、采用質(zhì)量合格的設(shè)備機(jī)械、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金、加強(qiáng)施工人員安全意識(shí)，落實(shí)施工監(jiān)理職能。針對(duì)此類改善措施，筆者進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析介紹。

5.1 進(jìn)行成本預(yù)算審核制

為了改善供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理現(xiàn)狀，并有效促進(jìn)整體工程的推進(jìn)。施工之前供電局應(yīng)成立成本預(yù)算小組，此小組的成員應(yīng)由工程人員、財(cái)務(wù)人員、管理人員、領(lǐng)導(dǎo)層四類人員組成。以此全面的進(jìn)行成本的預(yù)算，并針對(duì)預(yù)算結(jié)果上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行審批。之后在工程的實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)施工項(xiàng)目逐次進(jìn)行成本管理的推進(jìn)。以此保證成本管理的有效和合理，并加強(qiáng)工程的安全管理。

5.2 提升施工人員專業(yè)技能

供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理的核心內(nèi)容為工程進(jìn)度管理，而推動(dòng)工程進(jìn)度的主要目標(biāo)為全體施工人員[4]。因此為了有效的提高工程進(jìn)度，并提升工程質(zhì)量。供電局在進(jìn)行電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的推進(jìn)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)施工人員專業(yè)技能的提升。必要情況下進(jìn)行的轉(zhuǎn)包項(xiàng)目，也應(yīng)選擇經(jīng)驗(yàn)較為豐富，有較好工程經(jīng)驗(yàn)的隊(duì)伍。以此提升整體的工程質(zhì)量，加強(qiáng)安全管理的發(fā)展。

5.3 加強(qiáng)科學(xué)化管理，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度

供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理中現(xiàn)場(chǎng)管理，為影響安全管理較為重要的一個(gè)因素。為了有效的改善現(xiàn)場(chǎng)管理現(xiàn)狀，供電局在進(jìn)行工程項(xiàng)目時(shí)。應(yīng)針對(duì)整體的施工人員進(jìn)行分組，并成立安全責(zé)任小組。以科學(xué)化的管理方式，推進(jìn)工程的進(jìn)度。針對(duì)施工項(xiàng)目以及施工人員，定時(shí)進(jìn)行監(jiān)管和巡查。并在施工檢查的過(guò)程中，針對(duì)施工的現(xiàn)狀進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲行為，以責(zé)任制推進(jìn)整體施工工程的進(jìn)行。

5.4 采用質(zhì)量合格的設(shè)備機(jī)械

當(dāng)前在供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理的過(guò)程中，設(shè)備機(jī)械問(wèn)題為影響安全管理的重要因素，不合格機(jī)械設(shè)備成為施工過(guò)程中巨大的安全隱患。為了有效避免此類因素帶來(lái)的影響，供電局在進(jìn)行電網(wǎng)施工的過(guò)程中，必須注重機(jī)械設(shè)備的合格性。設(shè)備采購(gòu)時(shí)也需參照設(shè)備商以往的供貨經(jīng)歷，以此保證應(yīng)用采購(gòu)設(shè)備的合格性，并且提升整體工程的安全管理。

5.5 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金

供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目在推進(jìn)的過(guò)程中，為了保證整體工程的安全性。針對(duì)工程施工中，有可能出現(xiàn)的故障問(wèn)題。進(jìn)行整體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評(píng)測(cè)，并形成報(bào)告性文件。文件中針對(duì)各類有可能出現(xiàn)的問(wèn)題作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并針對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的賠償或處理結(jié)果作出計(jì)劃。為了有效的改善此類現(xiàn)狀，供電局在施工初期應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金。以此保證在后續(xù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故時(shí)，能夠及時(shí)的進(jìn)行事故的處理，降低事故帶來(lái)的影響。

5.6 加強(qiáng)施工人員安全意識(shí)，落實(shí)施工監(jiān)理職能

電網(wǎng)項(xiàng)目施工工程在進(jìn)行的過(guò)程中，施工人員的安全問(wèn)題為工程安全問(wèn)題的核心問(wèn)題。為了保證施工人員的人身安全，并提升施工人員的工作效率。施工方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工人員的安全意識(shí)培訓(xùn)，具體的操作方式為：嚴(yán)格要求施工人員按照安全操作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的操作和施工。并邀請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行各類機(jī)械設(shè)備的安全操作演示，以此提升工人的安全意識(shí)。并在施工的過(guò)程中，落實(shí)施工監(jiān)理人員的是職責(zé)。針對(duì)施工工程按照施工監(jiān)理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行抽查和巡檢。以此保證整體的工程質(zhì)量，并針對(duì)施工中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)的進(jìn)行改善。

6 結(jié) 語(yǔ)

當(dāng)前供電局電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目安全管理，整體的發(fā)展現(xiàn)狀較為良好。但細(xì)節(jié)方面還存在了一些問(wèn)題，筆者分析案例將此類問(wèn)題總結(jié)如下：成本管理帶來(lái)的安全問(wèn)題、施工人員專業(yè)技能、現(xiàn)場(chǎng)管理及施工監(jiān)理問(wèn)題、設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評(píng)測(cè)問(wèn)題、其他因素。

針對(duì)此類影響因素，筆者提出了以下的改善措施例如：行成本預(yù)算審核制、提升施工人員專業(yè)技能、加強(qiáng)科學(xué)化管理，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度、采用質(zhì)量合格的設(shè)備機(jī)械、設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金、加強(qiáng)施工人員安全意識(shí)，落實(shí)施工監(jiān)理職能。以此提升整體工程的安全性，并推動(dòng)了工程的安全管理發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李志遠(yuǎn)，于成濤，張同義等.淺析電力工程建設(shè)的質(zhì)量與安全管理[J].商 品與質(zhì)量，2015，（25）：35-35.

[2] 黃藝鵬.電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目土建工程安全措施工程化管理的探討[J].城市 建設(shè)理論研究（電子版），2013，（2）.

[3] 丁波.論如何提高電網(wǎng)建設(shè)安全監(jiān)理水平[J].城市建設(shè)理論研究（電子 版），2015，（9）：4313-4313.

工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心問(wèn)題范文第2篇

關(guān)鍵詞：信息安全管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；監(jiān)控

中圖分類號(hào)：TP393.08

信息是現(xiàn)代社會(huì)中不可缺少的一項(xiàng)重要元素，尤其是在商業(yè)活動(dòng)中，信息已經(jīng)成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，因此對(duì)信息安全的管理在商業(yè)活動(dòng)中顯得尤為重要。信息安全管理體系（Information Security Management System，簡(jiǎn)稱為ISMS），是建立和維持信息安全管理體系的標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)要求組織通過(guò)確定信息安全管理體系范圍、制定信息安全方針、明確管理職責(zé)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)選擇控制目標(biāo)與控制方式等活動(dòng)建立信息安全管理體系；體系一旦建立組織應(yīng)按體系規(guī)定的要求進(jìn)行運(yùn)作，保持體系運(yùn)作的有效性；信息安全管理體系應(yīng)形成一定的文件，即組織應(yīng)建立并保持一個(gè)文件化的信息安全管理體系，其中應(yīng)闡述被保護(hù)的資產(chǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)管理的方法、控制目標(biāo)及控制方式和需要的保證程度。

1 信息安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與策略

1.1 信息安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

信息安全管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理，即如何在一個(gè)確定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過(guò)程。因此，管理的核心要素就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別和有效的評(píng)估，通過(guò)對(duì)信息安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以獲得安全管理的需求，幫助組織制定出最佳的信息安全管理策略，并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。一個(gè)科學(xué)、合理的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略應(yīng)該具有形影的標(biāo)準(zhǔn)體系、技術(shù)措施、組織框架以及法律法規(guī)。

1.2 信息安全策略

信息安全策略（Information Security Policy）是一個(gè)組織機(jī)構(gòu)中解決信息安全問(wèn)題的重要組成部分。在一個(gè)組織內(nèi)部，通常是由技術(shù)管理者指定信息安全策略，如果是一個(gè)較為龐大的組織，制定信息安全策略的則可能是一個(gè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)。信息安全策略是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以保護(hù)組織的信息資產(chǎn)。信息安全策略對(duì)訪問(wèn)組織的不同資產(chǎn)進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，它是組織管理人員在建立、使用和審計(jì)信息系統(tǒng)時(shí)的信息來(lái)源。

信息安全策略具有非常廣泛的應(yīng)用范圍，在其基礎(chǔ)上做出的安全決定需要提供一個(gè)較高層次的原則性觀點(diǎn)。一個(gè)組織的信息安全策略能夠反映出一個(gè)組織對(duì)現(xiàn)實(shí)和未來(lái)安全風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平，對(duì)于組織內(nèi)部業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員安全風(fēng)險(xiǎn)的處理。信息俺去那策略的制定同時(shí)還需要參考相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)文本和安全管理的經(jīng)驗(yàn)。

1.3 信息安全管理措施

信息加密技術(shù)是網(wǎng)絡(luò)安全管理的核心問(wèn)題，通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)男畔①Y源進(jìn)行加密，以確保傳遞過(guò)程中的安全性和可靠性。用戶通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)時(shí)，應(yīng)該能夠控制訪問(wèn)屬于自己的數(shù)據(jù)的訪問(wèn)者身份，并且可以對(duì)訪問(wèn)者的訪問(wèn)情況進(jìn)行審核。這種訪問(wèn)權(quán)限的控制，需要開(kāi)發(fā)相應(yīng)的權(quán)限控制程度，以作為安全防范措施使用。

用戶在對(duì)云計(jì)算網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)時(shí)，其他用戶及云服務(wù)提供商在未被所有者允許的情況下不得對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查看及更改。這需要將數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)時(shí)，對(duì)其他用戶實(shí)行存儲(chǔ)隔離措施，同時(shí)對(duì)服務(wù)提供商實(shí)行存儲(chǔ)加密和文件系統(tǒng)的加密措施。鑒于云平臺(tái)的搭建多數(shù)基于商業(yè)方面，因此用戶的數(shù)據(jù)在基于云計(jì)算的網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行傳輸時(shí)要具有極高的保密性，包括在計(jì)算中心的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和開(kāi)放互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)上。所以，應(yīng)該對(duì)所傳輸?shù)臄?shù)據(jù)信息在傳輸層進(jìn)行加密（HTTPS、VPN和SSL等），對(duì)服務(wù)提供商進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)加密。由于基于云計(jì)算的網(wǎng)絡(luò)的數(shù)據(jù)重要性，為了防止各種數(shù)據(jù)毀滅性災(zāi)難和突發(fā)性事件，進(jìn)行按期定時(shí)的數(shù)據(jù)備份，使用數(shù)據(jù)庫(kù)鏡像策略和分布式存儲(chǔ)策略等，是確保網(wǎng)絡(luò)信息安全的一系列防范措施。

病毒對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的安全威脅最為嚴(yán)重，主要可以通過(guò)病毒防御技術(shù)提升信息管理安全性。病毒是利用計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的缺陷，在原本正常運(yùn)行的程序中插入的一段能夠破壞計(jì)算機(jī)或數(shù)據(jù)的指令或代碼段，從而在執(zhí)行時(shí)影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)作而不易被人察覺(jué)，對(duì)計(jì)算機(jī)及信息安全的威脅最大。針對(duì)日益猖獗的計(jì)算機(jī)病毒，選擇一款適合系統(tǒng)使用環(huán)境的反病毒軟件顯得尤為重要，發(fā)現(xiàn)病毒侵入應(yīng)該及時(shí)查殺，同時(shí)要注意按時(shí)地更新病毒庫(kù)，并升級(jí)反病毒軟件版本。在殺毒的同時(shí)做好預(yù)防工作是最為行之有效的措施。防火墻是設(shè)置在不同類型網(wǎng)絡(luò)間的一系列硬件和軟件的集合，旨在控制不同網(wǎng)絡(luò)間的訪問(wèn)、拒絕外部網(wǎng)絡(luò)對(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或網(wǎng)絡(luò)資源的非法訪問(wèn)，保證通過(guò)防火墻的數(shù)據(jù)包符合預(yù)設(shè)的安全策略，從而確保了網(wǎng)絡(luò)信息的服務(wù)安全。

入侵檢測(cè)作為防火墻技術(shù)的補(bǔ)充手段，是對(duì)成功繞過(guò)防火墻限制而入侵內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的行為進(jìn)行技術(shù)攻防的策略。其實(shí)質(zhì)是在不損耗網(wǎng)絡(luò)性能的前提下進(jìn)行監(jiān)聽(tīng)分析用戶系統(tǒng)活動(dòng)和違反安全策略的行為，對(duì)已威脅網(wǎng)絡(luò)安全的入侵行為識(shí)別并發(fā)出警報(bào)，同時(shí)生成異常行為分析，評(píng)估入侵行為帶來(lái)的損害程度。

目前，利用防火墻和入侵檢測(cè)相結(jié)合的方式，是防護(hù)網(wǎng)絡(luò)、拒絕外部網(wǎng)絡(luò)攻擊的最有效手段之一。任何一個(gè)系統(tǒng)都會(huì)存在安全漏洞，這包含已知的和未知的在應(yīng)用軟件和操作系統(tǒng)兩方面上的安全漏洞。在進(jìn)行漏洞掃描時(shí)，可以及時(shí)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)存在的安全漏洞，并打上漏洞補(bǔ)丁，進(jìn)行主動(dòng)防御。在使用時(shí)可以將漏洞掃描與防火墻技術(shù)、入侵檢測(cè)技術(shù)三者相結(jié)合，形成網(wǎng)絡(luò)安全防范和防御的“黃金三角”。數(shù)據(jù)加密分為對(duì)稱性和非對(duì)稱性加密兩種，是在發(fā)送端以某種算法將數(shù)據(jù)明文轉(zhuǎn)換成密文，在接收端以密鑰進(jìn)行解密，從而保證信息在網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)和傳輸?shù)倪^(guò)程中都是保密的，并且對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境沒(méi)有任何特別的要求和限制。數(shù)據(jù)加密技術(shù)與防火墻技術(shù)相比較，對(duì)于信息安全的防護(hù)作用是全局性的，也是最后一道防線。

系統(tǒng)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指對(duì)系統(tǒng)的重要核心數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行備份，當(dāng)切防范和防御技術(shù)都失效并且計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)遭到黑客攻擊時(shí)，能夠?qū)ο到y(tǒng)實(shí)施立即恢復(fù)的手段，這也是保證信息安全的挽救措施。除了以上所提及的技術(shù)性手段之外，大力開(kāi)展信息安全教育和完善相關(guān)法律法規(guī)作為人為防范措施也不容被忽視。近年來(lái)，信息安全威脅之一的網(wǎng)絡(luò)欺騙就是因?yàn)楫?dāng)事人的信息安全意識(shí)淡薄和相關(guān)的調(diào)查取證困難造成的。因此，有必要做出改善措施，與技術(shù)手段相結(jié)合對(duì)信息安全發(fā)揮行之有效的影響。

2 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和高密度存儲(chǔ)技術(shù)的發(fā)展，電子信息化進(jìn)程在各個(gè)領(lǐng)域中得到了廣泛推廣和不斷深入研究。結(jié)合當(dāng)今社會(huì)的信息量爆炸式的增長(zhǎng)情況，以及現(xiàn)階段的研究成果得出結(jié)論，當(dāng)今電子信息工程的安全問(wèn)題和信息的有效利用問(wèn)題仍將為研究的重點(diǎn)。本文重點(diǎn)研究了信息安全管理體系，根據(jù)信息安全管理的標(biāo)準(zhǔn)以及信息安全風(fēng)險(xiǎn)的特征，提出了一些具有針對(duì)性的信息安全管理措施，以實(shí)現(xiàn)對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，危險(xiǎn)性安全管理體系的實(shí)施提供重要保證。

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工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心問(wèn)題范文第3篇

關(guān)鍵詞：水利水電；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：TV文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存并長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是每一個(gè)企業(yè)都關(guān)心的話題。水利水電工程行業(yè)是我國(guó)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè)之一，對(duì)于水利水電施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)企業(yè)實(shí)施有效地風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制盒防范，才能促進(jìn)工程的順利進(jìn)行，并實(shí)現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

一、水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析

水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要是有水利水電工程其特有的特點(diǎn)決定的，導(dǎo)致水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)具有明顯的不確定想和隨機(jī)性。一般來(lái)說(shuō)，水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)存在于水利水電工程的各個(gè)環(huán)節(jié)，而且風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題存在與整個(gè)工程建設(shè)施工的全過(guò)程，甚至?xí)?duì)水利水電工程的后續(xù)事宜產(chǎn)生一定的影響。水利水電工程的就愛(ài)難舍規(guī)模相對(duì)較大，建設(shè)周期較長(zhǎng)，需要的施工建設(shè)工藝復(fù)雜多變，而且建設(shè)施工環(huán)境更具復(fù)雜性，這些水利水電工程特有的施工環(huán)境導(dǎo)致水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)更加難以預(yù)防和控制。水利水電工程的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和數(shù)量，在很大程度上會(huì)隨著工程的發(fā)展而不斷變化，也就是說(shuō)新的風(fēng)險(xiǎn)在工程施工的新階段會(huì)隨著出現(xiàn)，導(dǎo)致水利水電風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性。

二、加強(qiáng)水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的現(xiàn)實(shí)重要性

水利事業(yè)作為一個(gè)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性事業(yè)，對(duì)于人們的生產(chǎn)生活都有著重要的影響，也是一直以來(lái)國(guó)家政府關(guān)注的核心問(wèn)題之一。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的當(dāng)今時(shí)代，水利事業(yè)的發(fā)展明顯滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，因此我國(guó)政府加大了對(duì)水利水電工程的投資力度，我國(guó)的水利事業(yè)迎來(lái)了高速發(fā)展時(shí)期。水利水電建設(shè)項(xiàng)目自身具有的復(fù)雜性，決定了水利水電風(fēng)險(xiǎn)控制工作具有較大的難度，因此必須要加強(qiáng)對(duì)水利水電工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和管理方法，最大限度的減少因風(fēng)險(xiǎn)而造成的水利水電工程項(xiàng)目的損失?？傮w來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)水利水電工程的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是保障水利水電工程得以順利實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提。

三、水利水電施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1、合同風(fēng)險(xiǎn)

水利水電建筑市場(chǎng)存在著的一些問(wèn)題，如工程質(zhì)量、工程款拖欠、原材料價(jià)格上漲、工期拖延等問(wèn)題，都與合同履行不良有密切關(guān)系。建設(shè)合同的重要原則之一就是平等性，但是鑒于當(dāng)前國(guó)內(nèi)工程承包多呈現(xiàn)出買(mǎi)方市場(chǎng)的特點(diǎn)，建設(shè)單位常常居于對(duì)已有利的優(yōu)勢(shì)，對(duì)承包商在簽訂合同時(shí)常常強(qiáng)加種種不平等條款，例如合同中只有處罰條款沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)條款，對(duì)承包商只強(qiáng)調(diào)義務(wù)，而不提其應(yīng)有的權(quán)利，對(duì)于工期延誤罰款的條款，在合同中都有詳細(xì)的規(guī)定，而且罰則極嚴(yán)，而對(duì)業(yè)主因設(shè)計(jì)圖紙延誤、因拆遷延誤等條款都一帶而過(guò)。合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭，承包商如果在擬訂合同條款時(shí)不堅(jiān)持合理要求，則勢(shì)必給企業(yè)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2、自然風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目所在地區(qū)客觀存在的惡劣自然條件，如嚴(yán)寒地區(qū)冬季無(wú)法施工，水利工程因洪水沖毀以及地震多發(fā)帶、海嘯、泥石流多發(fā)區(qū)都潛伏著威脅工程的嚴(yán)重自然災(zāi)害。另外，惡劣的氣候或環(huán)境也會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)的利益受損，水利工程因長(zhǎng)時(shí)間的暴雨、臺(tái)風(fēng)、酷暑等都給工程實(shí)施帶來(lái)不便，從而增加工程成本。再次，惡劣的現(xiàn)場(chǎng)條件如地質(zhì)條件差等原因同樣會(huì)給施工企業(yè)帶來(lái)重大損失。

3、材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

正常情況下，材料成本占建設(shè)工程項(xiàng)目成本的70％，有的工程屬于長(zhǎng)線工程，投資大，回收期長(zhǎng)，施工企業(yè)必須采取一切措施嚴(yán)防材料漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的情況下，通貨膨脹是難免的，一定幅度的通脹是可以理解和接受的，但超過(guò)警戒線了，則企業(yè)將難以承受，因此，要求企業(yè)材料管理人員不斷掌握準(zhǔn)確的價(jià)格信息和可靠的貨源，盡量減少因材料價(jià)格大幅波動(dòng)而給企業(yè)帶來(lái)巨大的影響。

4、工程管理風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)工程項(xiàng)目管理首先是公司領(lǐng)導(dǎo)層選派項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目上的第一責(zé)任人，項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目管理組織是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主體，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中，項(xiàng)目經(jīng)理在認(rèn)識(shí)和處理各種錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)統(tǒng)觀全局抓主要矛盾，化不利為有利，將威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)。另外，由于科技的不斷進(jìn)步，工程管理方法也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)管理者必須采用現(xiàn)代化手段來(lái)管理工程，才能使企業(yè)不斷地發(fā)展和壯大。

四、水利水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

具體來(lái)說(shuō)，水利水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理分為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

1、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)，但由于水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是多樣的、多變、多層次的。因此必須將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貫穿于項(xiàng)目工程的每一個(gè)階段。一般來(lái)說(shuō)，水利水電工程中能被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)包括因設(shè)計(jì)、施工等因素引發(fā)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，工期安排不合理以及工期滯后引發(fā)的工期風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家政策變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，自然環(huán)境改變引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，資金、材料、設(shè)備等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)等。要想識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，就必須依照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、項(xiàng)目計(jì)劃等各類相關(guān)的信息進(jìn)行詳細(xì)了解和進(jìn)行不確定性分析，以充分發(fā)覺(jué)可能的影響因素以及預(yù)測(cè)這些影響因素給工程項(xiàng)目造成的后果。對(duì)這些影響因素和后果進(jìn)行整理分析，進(jìn)而編制出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，對(duì)影響因素及其來(lái)源和后果進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明。

2、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

緊接著風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)識(shí)別的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量，將各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，劃分層級(jí)，確定風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)重要程度。對(duì)水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵主要有兩個(gè)，一是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生率，二是確定這些風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失結(jié)果的嚴(yán)重程度。其中，第二個(gè)關(guān)鍵要素比第一個(gè)關(guān)鍵要素重要。因?yàn)橛械墓こ添?xiàng)目完全損毀發(fā)生的頻率只為1，但是這唯一的一次發(fā)生甚至?xí)?dǎo)致致命的損失。對(duì)水利水電項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該綜合各方面信息和數(shù)據(jù)以確定風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、發(fā)生概率、影響范圍、發(fā)生時(shí)間等。這些方面的信息和數(shù)據(jù)來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告書(shū)、工程項(xiàng)目假設(shè)、工程項(xiàng)目進(jìn)程、同類風(fēng)險(xiǎn)的歷史信息等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有兩類：一是定性評(píng)估，如主觀估計(jì)法、故障分析樹(shù)法等；二是定量評(píng)估，如敏感性分析法、貝葉斯推斷原理法等。

3、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果顯示工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量很大，則可以采取風(fēng)險(xiǎn)回避的策略，以防止風(fēng)險(xiǎn)的形成和發(fā)生。實(shí)踐中常用的方法有工程法、程序法等。如果評(píng)估結(jié)果顯示風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量不多，而且可以通過(guò)人為干預(yù)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的損失，則可以采取風(fēng)險(xiǎn)緩解的策略。如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果顯示，風(fēng)險(xiǎn)量不大，項(xiàng)目可以轉(zhuǎn)交給第三方實(shí)施，則可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略。將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果和責(zé)任全部轉(zhuǎn)移給第三方。實(shí)踐中可以通過(guò)將合同轉(zhuǎn)移或者參加工程保險(xiǎn)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果顯示，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果不嚴(yán)重，并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小的情況下，或者該項(xiàng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)移或者進(jìn)行控制的成本太高，則可以采取風(fēng)險(xiǎn)自留的策略。采取這樣的策略導(dǎo)致的損失一般用企業(yè)的內(nèi)部資金來(lái)彌補(bǔ)。

4、水利水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

對(duì)潛在的以及發(fā)生了的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該積極采取相應(yīng)的措施進(jìn)行監(jiān)控，尤其要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督。具體的在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中要注意監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，確定其是否已經(jīng)真的存在，是否已經(jīng)發(fā)生，是否已經(jīng)得到控制，是否已經(jīng)消失等。其次，還應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中對(duì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略進(jìn)行監(jiān)控，判斷應(yīng)對(duì)策略是否起作用，是否有偏差，是否需要調(diào)整等。再次，應(yīng)當(dāng)在持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中積極分析是否有新的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，并進(jìn)行分析識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控采取的方式主要有：風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)法和偏差分析法。

五、水利水電工程施工風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略

1、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在水利工程領(lǐng)域，首先，管理者要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，要改變?cè)瓉?lái)注重上級(jí)要求和關(guān)系協(xié)調(diào)而淡化風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念。其次，應(yīng)把水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目管理的一種常態(tài)，進(jìn)而把風(fēng)險(xiǎn)管理塑造為一種常態(tài)文化。在水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建的過(guò)程中，“擯棄重應(yīng)急輕風(fēng)險(xiǎn)的思想意識(shí)，注重全局，強(qiáng)調(diào)整個(gè)流程，即關(guān)注全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化”。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

(1)由市場(chǎng)選擇項(xiàng)目法人

現(xiàn)在很多地方水利工程法人選擇采用的往往是非市場(chǎng)行為，具體說(shuō)即項(xiàng)目法人在水利系統(tǒng)內(nèi)部是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，兄弟單位之間的競(jìng)爭(zhēng)，但是在整個(gè)社會(huì)市場(chǎng)中，系統(tǒng)之外的單位極難有資格競(jìng)標(biāo)。從這一點(diǎn)可以看出，項(xiàng)目法人選擇實(shí)際上是內(nèi)部產(chǎn)生，而在系統(tǒng)內(nèi)部，基本上運(yùn)行的是一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，即競(jìng)標(biāo)是一種有限的市場(chǎng)行為。這種內(nèi)部產(chǎn)生項(xiàng)目法人的非市場(chǎng)行為實(shí)際上是一種壟斷行為。

(2)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

為保障內(nèi)審的獨(dú)立性，理應(yīng)從制度設(shè)計(jì)上予以完善。首先，內(nèi)審人員的地位問(wèn)題。只向最高管理層負(fù)責(zé)，使他們脫離利益相關(guān)者，以公開(kāi)公正地展開(kāi)工作；其次，組織內(nèi)部理應(yīng)以正式溝通的手段向所有公司的人員宣布內(nèi)審人員的任命，內(nèi)審人員的責(zé)任和權(quán)利用制度來(lái)明確，用相應(yīng)制度予以保障和規(guī)范，從而保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，逐步走向內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化之路。

(3)信息共享

在水利工程部門(mén)，用制度形式保證信息標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，以落實(shí)信息公開(kāi)、提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復(fù)浪費(fèi)，使不同層次、不同部門(mén)信息系統(tǒng)間理應(yīng)做到信息和信息產(chǎn)品的交流與共用，以便更加合理地達(dá)到資源配置，節(jié)約社會(huì)成本，創(chuàng)造更多的財(cái)富之目的。

3、通過(guò)工程索賠將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)

工程索賠是承包商經(jīng)常使用的手段，貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛。比如工程量變化、設(shè)計(jì)更改、業(yè)主要求將工期提前、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化等，這些都屬于可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范疇。FIDIC關(guān)于工程索賠的條款已由第三版的1個(gè)分條款增加為5個(gè)分條款，形成了獨(dú)立的主題。我國(guó)《建設(shè)工程施工合同示范文本》關(guān)于工程索賠也作了相應(yīng)的明確規(guī)定。這些索賠條款可以作為處理工程索賠的原則和法律依據(jù)。盡管工程索賠的解不是唯一的，但卻是可以計(jì)量的。利用合同條歇進(jìn)行索賠不僅是減少工程風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，也反映項(xiàng)目合同管理的水平。實(shí)踐證明，如果善于進(jìn)行施工索賠，其索賠金額往往大予投標(biāo)報(bào)價(jià)中的利潤(rùn)部分。因此，樹(shù)立合同意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和索賠意識(shí)對(duì)降低工程風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的。

4、非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)指政治、經(jīng)濟(jì)及不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)包括：戰(zhàn)爭(zhēng)、、動(dòng)亂、法律制度的變化等；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：通貨膨脹、外匯風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)主義及稅收歧視等。這些風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)際工程中經(jīng)常遇到。政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小，但一旦發(fā)生將導(dǎo)致災(zāi)難性的后果。對(duì)于政治風(fēng)險(xiǎn)，只能作定性分析與預(yù)測(cè)，承包商應(yīng)在投標(biāo)決策階段加強(qiáng)調(diào)查研究。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般難以避免，應(yīng)成立專門(mén)機(jī)構(gòu)研究施工過(guò)程的索賠及其它防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的措施，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)的危害。最好是進(jìn)行定性與定量相結(jié)合的分析，比較各風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能后果對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度，即對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行敏感性分析后，再作決策。

5、加強(qiáng)施工承包合同的風(fēng)險(xiǎn)管理

合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定。項(xiàng)目管理者必須具有極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并能從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度分析出合同中每個(gè)條款的有利與不利因素，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。否則，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不斷檢查和更新的過(guò)程。隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展，各種風(fēng)險(xiǎn)事件將發(fā)生或消除，各種響應(yīng)措施也將被采用或過(guò)時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員將不定期或定期地根據(jù)最新的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，確定新的風(fēng)險(xiǎn)事件和響應(yīng)措施，并分析評(píng)價(jià)以前階段風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。只有不斷地從風(fēng)險(xiǎn)中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高控制和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能使企業(yè)立于不敗之地。

六、結(jié)束語(yǔ)

由于受自然環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和人為因素的影響，在水利水電項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)過(guò)程中，存在著許多不確定因素。項(xiàng)目管理者作為水利工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)施主體，處于整個(gè)工程建設(shè)管理的核心和主導(dǎo)地位，應(yīng)提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，水利水電工程作為一項(xiàng)利國(guó)利民的大事,各級(jí)承包商和施工部門(mén)均應(yīng)切實(shí)履行自身責(zé)任,在做好工程基礎(chǔ)上,對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)予以充分重視，確保整個(gè)水利水電工程的有序進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]張衛(wèi)東.淺析水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)管理[J].河南水利與南水北調(diào),2012.

工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心問(wèn)題范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行公司治理  風(fēng)險(xiǎn)管理  風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的增加，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)管理上來(lái)，當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為一種新的審計(jì)理念，成為備受人們關(guān)注的熱點(diǎn)。與其說(shuō)銀行是在經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，不如說(shuō)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)之間做著謹(jǐn)慎和僥幸的選擇，防范和控制經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計(jì)部門(mén)，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)變，合理配置有限的審計(jì)資源，提高審計(jì)效率與效益，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨的焦點(diǎn)課題。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，也稱風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)或者風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，它是在傳統(tǒng)的賬項(xiàng)基礎(chǔ)和內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式，是指審計(jì)人員在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，綜合分析、判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況及其風(fēng)險(xiǎn)程度，從而把有限的審計(jì)資源集中到高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)領(lǐng)域，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度采取相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，重點(diǎn)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而伎?jī)?nèi)部審計(jì)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的最低水平。與賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)審計(jì)相比，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)在于對(duì)被審單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其審計(jì)重心向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移，更加關(guān)注的是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)一一是否建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化，不但可以保證充分的審計(jì)覆蓋面，而且對(duì)每一個(gè)領(lǐng)域都會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果有不同的審計(jì)頻率與深度，增強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制作用，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的重點(diǎn)是識(shí)另q、預(yù)防與控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理論的核心是從分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)入手，通過(guò)建立科學(xué)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，以確保審計(jì)質(zhì)量。

商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法的壩實(shí)重要牲

格林斯潘曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“銀行的基本職能是預(yù)測(cè)、承擔(dān)和管理風(fēng)險(xiǎn)?！憋L(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的本質(zhì)和根本目標(biāo)是促進(jìn)和保障商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，促進(jìn)商業(yè)銀行樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，堅(jiān)持發(fā)展與防范風(fēng)險(xiǎn)并重；適應(yīng)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)需要，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理手段，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，目標(biāo)是優(yōu)化資源配置，將風(fēng)險(xiǎn)控制在商業(yè)銀行可以承擔(dān)的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益最大化。

（一）風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理念和方法是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)選擇，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行與生俱來(lái)的產(chǎn)物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過(guò)程也是承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領(lǐng)域中，能建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理，并以良好的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長(zhǎng)，是影響商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的必然要求。國(guó)有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力的前提下保持持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國(guó)反舞弊財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)fcoso)的《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》將全面風(fēng)險(xiǎn)管理概括為對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和各種類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程的控制和管理。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)正是以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，從重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)集中資源重點(diǎn)審計(jì)，通過(guò)評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性、風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性及風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益增長(zhǎng)的有機(jī)統(tǒng)一

（二)采用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計(jì)發(fā)展的目標(biāo)和方向，實(shí)現(xiàn)增值型審計(jì)轉(zhuǎn)型需要：當(dāng)前國(guó)際內(nèi)審發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理

為標(biāo)志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)均采用了風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的理論和技術(shù)。國(guó)際審計(jì)師協(xié)會(huì)主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)增加價(jià)值的機(jī)會(huì)最多的領(lǐng)域是風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理。”2003年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)2001年新的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》(以下簡(jiǎn)稱《標(biāo)準(zhǔn)》)修改后，在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的主導(dǎo)思想。

一是在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中要求內(nèi)部審計(jì)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)管過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。二是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。三是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。四是標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)結(jié)果、后續(xù)審計(jì)各個(gè)方面都作了和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的明確規(guī)范。五是關(guān)于剩余風(fēng)險(xiǎn)，《標(biāo)準(zhǔn)》做出了在審計(jì)執(zhí)行主管認(rèn)為高級(jí)管理層接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)于機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)是無(wú)法接受時(shí)就報(bào)告董事會(huì)加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，所以風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為內(nèi)部審計(jì)的主要工作。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)領(lǐng)域。

風(fēng)瞼審計(jì)在項(xiàng)代商業(yè)銀行風(fēng)瞼管理中的作用

(一)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按照次序排列風(fēng)險(xiǎn)，集中高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目?jī)?yōu)先審計(jì)。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據(jù)。這兩種類型的控制都是必要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制完善、管用。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)過(guò)程中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化，從而提高商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(二)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)采用通用風(fēng)險(xiǎn)分析模板及方法，識(shí)別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員運(yùn)用某些分析方法，創(chuàng)造性地進(jìn)行分析，判斷管理層是否完全識(shí)別了企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，若有遺漏的風(fēng)險(xiǎn)要提醒管理層加以考慮。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和控制。在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)活動(dòng)中，商業(yè)銀行要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)決定要采取的策略和方法，決定是避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、還是降低風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)有相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平，獲得希望的回報(bào)。對(duì)于這部分風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行會(huì)采取減少風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員的主要工作在于分析、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的合理性、減少風(fēng)險(xiǎn)的措施的有效性、以及接受風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的那一方的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)信息溝通活動(dòng)中，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要將風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)評(píng)價(jià)報(bào)告系統(tǒng)證明風(fēng)險(xiǎn)信息被準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)人員，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)傳遞風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動(dòng)中，商業(yè)銀行要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行的監(jiān)控和對(duì)定期檢查結(jié)果及意外事項(xiàng)的處理結(jié)果的評(píng)價(jià)，保證商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一直有效的。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員可以通過(guò)分析環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)變化，檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風(fēng)險(xiǎn)。還可以通過(guò)后續(xù)審計(jì)管理層對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及對(duì)意外事項(xiàng)的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結(jié)果和建議提供給管理層以便改進(jìn)控制措施。

風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)在捕國(guó)商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的法制化、制度化規(guī)范化建設(shè)的道路還很漫長(zhǎng)。一是商業(yè)銀行內(nèi)部制度調(diào)整工作量大，相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程也要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；二是支持系統(tǒng)建設(shè)難度大，因長(zhǎng)期需要具備相應(yīng)功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進(jìn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并開(kāi)發(fā)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的建設(shè)包括業(yè)務(wù)流程、歷史數(shù)據(jù)收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時(shí)間準(zhǔn)備。三是短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員素質(zhì)難以提高。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員需要精通包括審計(jì)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、法律、邏輯學(xué)、信息學(xué)、系統(tǒng)論、管理學(xué)等專業(yè)知識(shí)，懂得運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、數(shù)理、計(jì)算機(jī)等專用分析手段來(lái)預(yù)知和減少風(fēng)險(xiǎn)，每位風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員達(dá)到運(yùn)用自如的水準(zhǔn)尚需時(shí)日。

(二)審計(jì)證據(jù)的較高要求增加風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)取證的難度風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)必須獲取充足的、可靠的相關(guān)的證據(jù)以判斷，而目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)缺少可供遵循的標(biāo)準(zhǔn)和程序，且審計(jì)取證的渠道和方式多樣，因此，審計(jì)人員一般都需要提高調(diào)查樣本代表性和增大調(diào)查樣本

的方法，以增強(qiáng)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)推斷的準(zhǔn)確性。

(三)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)手段落后，難以適應(yīng)工作需要。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，大大增強(qiáng)了審計(jì)的及時(shí)性，事后審計(jì)；逐步被實(shí)時(shí)審計(jì)所代替，這與針對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)不謀而合。在我國(guó)，商業(yè)銀行審計(jì)人員大多數(shù)對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，在新技術(shù)面前還有些無(wú)所適從．審計(jì)手段落后，不但增加了審計(jì)難度，而且效率低、準(zhǔn)確差，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮，無(wú)法滿足商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)工作的需要

(四)協(xié)調(diào)配臺(tái)欠缺，降低了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用日常審計(jì)中很少利用紀(jì)檢、人事及其他部門(mén)掌握的信息，審計(jì)結(jié)束后，除個(gè)別項(xiàng)目外一般也不與這些部門(mén)交換，致使審計(jì)成果在干部考核、任用、獎(jiǎng)懲等方面沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，相應(yīng)削弱了審計(jì)的威懾力。

我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的對(duì)策

(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要作用，為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問(wèn)題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵(lì)和約束人(經(jīng)理層)、積極有效地完成受托經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，以確保股東或投資者財(cái)富最大化。顯然僅僅通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)有利于減少信息不對(duì)稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)方面信息，大大遏制了“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，增強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)管理的透明度，從而達(dá)到控制和抑制“內(nèi)部人控制”的目的，同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)可以有效地判斷人的業(yè)績(jī)和能力，評(píng)價(jià)人對(duì)受托人責(zé)任履行情況，促進(jìn)人提高經(jīng)營(yíng)管理效率因此，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，是完善公司治理結(jié)構(gòu)的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風(fēng)瞼基蒯{計(jì)；，立則盡快完善評(píng)價(jià)標(biāo)：停體系要吸收借鑒美國(guó)、英國(guó)、典等發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，抓緊研究制定我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則，這是開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的當(dāng)務(wù)之急。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)準(zhǔn)則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實(shí)的矛盾，接軌與國(guó)情的矛盾。逐步探索和完善風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，為不同項(xiàng)目之間的比較提供依據(jù)

(三)認(rèn)真搞好風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)研究，探索先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法。先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證要通過(guò)傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代信息技術(shù)的結(jié)合，加大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)技術(shù)的研究力度，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的方法和技術(shù)的研究中，要實(shí)行科研人員與實(shí)務(wù)人員、科研與調(diào)研、審計(jì)人員與項(xiàng)目工程人員相結(jié)合的辦法開(kāi)展，以增強(qiáng)實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞧性。

工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心問(wèn)題范文第5篇

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)部控制；企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類號(hào)：TU7 F28 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-8500（2012）09-0080-02

近年來(lái)隨著公路市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，施工企業(yè)的利潤(rùn)也越來(lái)越微薄。施工企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，不斷完善成本合同管理、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等才能立于不敗之地，才能將企業(yè)做大做強(qiáng)。但目前我國(guó)企業(yè)特別是施工企業(yè)在內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，由此對(duì)施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行研究，就具有非常重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題

施工企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的好壞最直接體現(xiàn)在項(xiàng)目經(jīng)理部層面。但由于項(xiàng)目經(jīng)理部周期短、人員變動(dòng)頻繁以及管理人員的素質(zhì)和規(guī)章制度的執(zhí)行力度嚴(yán)重制約著內(nèi)部控制的有效實(shí)施。目前公路施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要如下：

1.項(xiàng)目管理者意識(shí)淡漠，內(nèi)控制度貫徹不力

目前，相當(dāng)一部分項(xiàng)目管理者對(duì)建立內(nèi)控制度不夠重視，項(xiàng)目一上場(chǎng)，帶幾個(gè)人、幾輛車(chē)、籌集前期費(fèi)用，就算開(kāi)始項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)了。完全沒(méi)有一整套從開(kāi)始就能執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，或者隨意從上級(jí)單位照搬幾份文件、手冊(cè)往柜子中一放就算是有內(nèi)部控制制度了，但行動(dòng)起來(lái)，那些文件和制度就只是擺設(shè)，根本就是有章不循或流于形式，其導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮約束作用，造成項(xiàng)目管理頻繁出問(wèn)題，因此對(duì)于遠(yuǎn)離總部的施工單位，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度是關(guān)鍵。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制普遍不足，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低

提起內(nèi)部控制，人們通常都是指的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、行為授權(quán)控制等，往往忽略了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越成熟的現(xiàn)狀下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)成了企業(yè)共同的不確定因素。比如在投標(biāo)中，沒(méi)有考察好項(xiàng)目的立項(xiàng)及資金來(lái)源，很有可能幾百萬(wàn)甚至上千萬(wàn)的投標(biāo)保證金就被坑騙一空；或者安全出了事故，導(dǎo)致整個(gè)工程受損；或者信用出了風(fēng)險(xiǎn)，在銀行上了黑名單；還有的施工企業(yè)為了爭(zhēng)得施工項(xiàng)目，通常是降低標(biāo)價(jià)，提高標(biāo)準(zhǔn)，縮短工期限等，也沒(méi)有具體對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與調(diào)查。這些都足以使企業(yè)大傷元?dú)?，小到可以忽略，大到可以摧毀一個(gè)企業(yè)。因此，對(duì)項(xiàng)目可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)控制在現(xiàn)代企業(yè)越來(lái)越重要，它是企業(yè)一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)常性的內(nèi)部控制工作，必要時(shí)企業(yè)應(yīng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)或崗位，專門(mén)負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別規(guī)避和控制。

3.缺乏有效的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制

首先，施工企業(yè)在承接新項(xiàng)目后，組建一套班子和人馬搭建起項(xiàng)目的管理框架。公司項(xiàng)目之間簽訂經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任書(shū)約定項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全、利潤(rùn)等考核指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行考核。由于施工企業(yè)存在變更、索賠、工期等不確定因素，利潤(rùn)指標(biāo)的不確定性比較大。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，上級(jí)機(jī)關(guān)側(cè)重于項(xiàng)目的進(jìn)度產(chǎn)值、計(jì)量產(chǎn)值、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，忽視利潤(rùn)考核指標(biāo)。造成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)在搶工期、搶進(jìn)度的過(guò)程中將內(nèi)控制度置于腦后，導(dǎo)致項(xiàng)目成本急劇增加、各種經(jīng)濟(jì)官司層出不窮，最終形成項(xiàng)目的巨大虧損。但部分項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有承擔(dān)虧損的責(zé)任，出了問(wèn)題仍由企業(yè)承擔(dān)。

其次，由于項(xiàng)目經(jīng)理部大多數(shù)實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)力相對(duì)比較集中，項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人素質(zhì)的高低、對(duì)制度的執(zhí)行力度和項(xiàng)目的內(nèi)部控制息息相關(guān)。項(xiàng)目經(jīng)理在職工的薪酬、晉升等諸多方面起決定性的作用，導(dǎo)致部分項(xiàng)目經(jīng)理部都是經(jīng)理說(shuō)了算，聽(tīng)不到不同的意見(jiàn)，更聽(tīng)不得反對(duì)意見(jiàn)。這種情況下如果沒(méi)有上級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制約，項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)不斷地膨脹，甚至最終會(huì)導(dǎo)致巨額虧損。

4.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及會(huì)計(jì)控制狀況差

施工企業(yè)目前很多項(xiàng)目還使用原始手工記賬法，即或使用電子信息系統(tǒng)，也處于單機(jī)數(shù)據(jù)處理階段，僅能完成會(huì)計(jì)的記賬憑證數(shù)據(jù)采集，賬務(wù)處理，常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，賬表資料的打印輸出，查詢輸出等。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在線聯(lián)系，處于這樣階段的系統(tǒng)，對(duì)于以后可能的修改根本無(wú)防范措施，控制作用很小，使會(huì)計(jì)工作失去了對(duì)業(yè)務(wù)事件和及時(shí)控制時(shí)機(jī)，漏洞多多。

5.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用尚需加強(qiáng)

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的特殊組成部分，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，由于內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、審計(jì)工作質(zhì)量，以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)的重視程度等原因，導(dǎo)致有的單位審計(jì)意見(jiàn)書(shū)遲遲不能下發(fā)，合理的建議不能得到很好的落實(shí)，甚至所提問(wèn)題連年得不到解決，影響了內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中作用的發(fā)揮。

二、加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策及建議

1.建立事前控制制度

（1）內(nèi)部控制的核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工，企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的相互牽制，確保不相容職責(zé)相分離。如分包工程結(jié)算業(yè)務(wù)，從分包合同的簽訂，現(xiàn)場(chǎng)工程師計(jì)算工程量，到工程技術(shù)部門(mén)對(duì)工程量進(jìn)行復(fù)核、并根據(jù)合同單價(jià)開(kāi)出結(jié)算單，項(xiàng)目經(jīng)理和單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)合同單價(jià)審核發(fā)票、扣回預(yù)付款，出納報(bào)銷(xiāo)付款。整個(gè)結(jié)算流程應(yīng)體現(xiàn)進(jìn)場(chǎng)有合同、現(xiàn)場(chǎng)有記錄、付款程序完善、不相容職責(zé)分離的內(nèi)部控制體系。

（2）項(xiàng)目經(jīng)理部人員班子要相對(duì)固定，不要每個(gè)項(xiàng)目都要重新組建人馬。這個(gè)項(xiàng)目部購(gòu)買(mǎi)的辦公設(shè)施、電力設(shè)施、試驗(yàn)儀器、炊事用具等到下個(gè)項(xiàng)目可繼續(xù)使用，誰(shuí)經(jīng)管的東西誰(shuí)用，不再購(gòu)買(mǎi)，這樣可增強(qiáng)員工的責(zé)任心，節(jié)約成本，產(chǎn)生效益。實(shí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管委派制。

2.完善事中控制制度

（1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

企業(yè)的一切開(kāi)支都要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，尤其是金額較大的對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，更要從定價(jià)、計(jì)量、合同的執(zhí)行情況等多方面進(jìn)行控制。

首先，財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同相關(guān)部門(mén)參照定額標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合工地實(shí)際和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，對(duì)材料采購(gòu)、機(jī)械租賃、分包工程結(jié)算等業(yè)務(wù)，擬定合理的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，參與合同的簽訂，并嚴(yán)格審核合同的執(zhí)行情況。

其次，制定工地財(cái)務(wù)管理細(xì)則，要求施工人員每天將自己經(jīng)手的事項(xiàng)，開(kāi)出單據(jù)，詳細(xì)填制事項(xiàng)（人工、設(shè)備或材料名稱）、數(shù)量、單價(jià)，經(jīng)工地負(fù)責(zé)人審核、簽名后，報(bào)工地統(tǒng)計(jì)，工地統(tǒng)計(jì)每10天匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行認(rèn)真審核，留檔并作為對(duì)外結(jié)算的依據(jù)。

（2）建立嚴(yán)格的成本控制制度

首先，對(duì)內(nèi)承建的每一工程項(xiàng)目，要根據(jù)工地統(tǒng)計(jì)報(bào)送的資料以及日常登記的管理費(fèi)，定期報(bào)送成本明細(xì)表，使有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工程進(jìn)度看成本，及時(shí)掌握工程成本的真實(shí)情況，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，以免遭成浪費(fèi)、超支現(xiàn)象。其次，對(duì)外分包的工程項(xiàng)目，要采取公開(kāi)招投標(biāo)，一要嚴(yán)格審核投標(biāo)單位的資質(zhì)，審核其有無(wú)承建能力，確保工程質(zhì)量；二要嚴(yán)格管理中標(biāo)單位的工程施工，防止轉(zhuǎn)包；三要按工程進(jìn)度撥款，工程驗(yàn)收前不準(zhǔn)決算；四要扣留工程質(zhì)量保證金。

（3）建立嚴(yán)格的資金收付管理和授權(quán)批準(zhǔn)制度

公路施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)比較頻繁，如果管理、審批不嚴(yán)格，就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題和造成不必要的支出。內(nèi)控方面：一是實(shí)行錢(qián)、賬分管；二是各種收付款業(yè)務(wù)均集中于財(cái)務(wù)部門(mén)辦理（項(xiàng)目工程建立周轉(zhuǎn)金制度）；三是預(yù)付款應(yīng)在分包工程和設(shè)備、材料采購(gòu)合同簽訂并進(jìn)場(chǎng)后支付；四是合理授權(quán)，建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度。對(duì)各項(xiàng)支出要從上到下層層審批，層層把關(guān)；對(duì)大的支出項(xiàng)目，要提供合同和結(jié)算明細(xì)表，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)賬。

（4）建立完善的資產(chǎn)管理制度

對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制，能有效地降低工程成本。內(nèi)控方面：一是采取資產(chǎn)投保，定期盤(pán)點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)記錄，賬實(shí)核對(duì)等措施確保各種資產(chǎn)的安全完整；二是完善材料計(jì)劃、收發(fā)、保管等一系列制度，設(shè)置材料會(huì)計(jì)進(jìn)行材料核算，不得以購(gòu)代耗，財(cái)務(wù)賬虛人虛出，使成本反映失真；三是明確專門(mén)管理人員，制定明確的獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)格固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)；四是固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租等，應(yīng)填制有關(guān)調(diào)撥單、出租合同，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)審批后方可辦理。

（5）加強(qiáng)材料采購(gòu)的內(nèi)部控制

材料采購(gòu)應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同，并填制請(qǐng)購(gòu)審批單，采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)審批單后，要確定最佳的供應(yīng)來(lái)源，對(duì)于大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式來(lái)確定供應(yīng)商，并保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同內(nèi)容必須詳細(xì)、明確，文字表達(dá)準(zhǔn)確完整。

（6）加強(qiáng)往來(lái)賬款的內(nèi)部控制

要建立往來(lái)賬款明細(xì)賬并標(biāo)明事由、賬齡。對(duì)應(yīng)收賬款要做出催要計(jì)劃，按計(jì)劃及時(shí)收回。對(duì)應(yīng)付賬款要做出付款計(jì)劃，按計(jì)劃分期分批清理。建議對(duì)應(yīng)收賬款按比例提取一定的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)五年以上的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬處理。同時(shí)，對(duì)今后發(fā)生對(duì)外出售材料、提供勞務(wù)、設(shè)備租賃等事項(xiàng)要提前請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后，本著先收款后發(fā)貨的原則辦理，或簽訂經(jīng)濟(jì)合同，按合同執(zhí)行，經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)催收欠款。

（7）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行激勵(lì)措施。

內(nèi)部控制的目的在于促進(jìn)組織的有效運(yùn)行，而內(nèi)部審計(jì)的目的在于考核項(xiàng)目效益、評(píng)估內(nèi)部控制制度，實(shí)時(shí)提出改進(jìn)建議，以求內(nèi)部控制制度得以持續(xù)實(shí)施。對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行較好的項(xiàng)目，公司應(yīng)及時(shí)給予精神和物資的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于執(zhí)行比較差的項(xiàng)目，在項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子兌現(xiàn)時(shí)進(jìn)行一定程度的處罰，并且對(duì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子的后續(xù)任用給予一定的考察期。只有加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，項(xiàng)目經(jīng)理部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才能始終處于可控狀態(tài)。實(shí)行固定、嚴(yán)格的激勵(lì)措施，也就給項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)層一個(gè)明確的目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理層才有更大的動(dòng)力去挖掘最大的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目員工和企業(yè)“雙贏”目標(biāo)。

3.實(shí)行事后控制制度

（1）加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度

如設(shè)立材料稽核員，不定期對(duì)材料的價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行抽查，并對(duì)合同的簽訂、執(zhí)行進(jìn)行稽核；成立質(zhì)檢部，制定相關(guān)的質(zhì)量控制制度，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，盡最大努力做到第一次將事情做好，不返工，不浪費(fèi)，走低成本高效益之路。

（2）提高職工素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)的考核辦法，對(duì)每一崗位的職責(zé)履行情況進(jìn)行季度、年度考核，定期不定期進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和比武，提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)職工的思想教育，全面提高人員素質(zhì)，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

（3）健全內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)人員要深入項(xiàng)目一線，定期檢查工程項(xiàng)目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，對(duì)其產(chǎn)值收入、成本控制和效益情況進(jìn)行審計(jì)和認(rèn)定，并提出管理建議書(shū)和審計(jì)報(bào)告；還要定期檢查所提審計(jì)建議的落實(shí)和整改情況，從多方面促進(jìn)內(nèi)部控制制度的健全和完善，提高管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益。

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)強(qiáng)調(diào)在特定條件下的特別授權(quán)管理，對(duì)特別業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程設(shè)計(jì)要體現(xiàn)一定的彈性，以突出內(nèi)部控制的適應(yīng)性和靈活性。只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念的內(nèi)部控制制度，才能保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，從而提高施工企業(yè)資質(zhì)，便于承攬工程。良好的內(nèi)部控制有利于企業(yè)股東的利益；有利于董事會(huì)有效行使控制權(quán)；有利于保障債權(quán)人、職工、客戶等的利益；有利于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標(biāo)。

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