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目前，地方財政運行中存在著財政基礎(chǔ)不穩(wěn)固、收入質(zhì)量有待提高、財政收支矛盾尖銳、支出結(jié)構(gòu)不合理、財政風(fēng)險因素增多、縣級財政困難突出和財政管理體制尚不完善等問題，直接影響著地方財政運行的平衡性和穩(wěn)固性。針對財政運行外部環(huán)境帶來的巨大壓力和運行自身存在著的很多問題，*省財政科研所課題組對公共財政條件下財政運行分析的理論、方法和應(yīng)用進(jìn)行了探索與創(chuàng)新，并開發(fā)了系統(tǒng)應(yīng)用軟件，為財政部門應(yīng)對財政運行中出現(xiàn)的各種問題提供了可操作的輔助工具，將對*省財政宏觀管理水平的提高發(fā)揮重要作用。

一、地方財政運行分析系統(tǒng)構(gòu)建的目標(biāo)及功能設(shè)計要求

地方財政運行分析系統(tǒng)的構(gòu)建，必須遵循公共經(jīng)濟(jì)和公共財政的基本原理，達(dá)到如下目標(biāo)：一是通過財政收入預(yù)測分析，確保地方財政收入隨著地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而穩(wěn)定增長，使地方財政收入占地方GDP的比重達(dá)到或接近合理水平。二是通過財政運行評價分析和實時監(jiān)控，使財政運行質(zhì)量不斷改善，財政的社會保障能力不斷提高，有力地促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)的發(fā)展。三是通過財政運行實時監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警分析，使財政自身具有持續(xù)、健康增長的能力，具有抵抗各種風(fēng)險因素沖擊的能力，實現(xiàn)地方財政的穩(wěn)固與平衡。四是利用系統(tǒng)運行分析研究的成果，制定出促進(jìn)財政發(fā)展的政策措施，以便有效地實施對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控。

按照系統(tǒng)構(gòu)建的目標(biāo)要求，地方財政運行分析系統(tǒng)應(yīng)具有三個最為明顯的功能：一是合理性分析功能。系統(tǒng)必須能夠表達(dá)如何衡量一個地方財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的合理性，即能夠判別地方財政運行狀況是否在保證財政收支質(zhì)量不斷提高的前提下，擴(kuò)大了地方財政收入規(guī)模，規(guī)范了地方財政支出范圍。也即，地方財政的運行要符合客觀經(jīng)濟(jì)實際，既要保證地方財政收支質(zhì)量，又要確保地方財政收支規(guī)模的合理。二是協(xié)調(diào)性分析功能。系統(tǒng)必須能夠衡量地方財政運行的協(xié)調(diào)性，即要求定量地監(jiān)控評價地方財政收入與支出之間能否維持平衡，診斷地方各級財政在收支進(jìn)度、收支結(jié)構(gòu)上能否平衡，評價地方財政與經(jīng)濟(jì)、社會間能否協(xié)調(diào)發(fā)展。這一分析與“合理性分析”相比有所側(cè)重，“合理性分析”強調(diào)“量”的概念，即地方財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化，協(xié)調(diào)性分析則更加強調(diào)地方財政運行內(nèi)在的效率和“質(zhì)”的概念。三是穩(wěn)固性分析功能。系統(tǒng)應(yīng)能衡量地方財政運行的穩(wěn)固程度，即判斷一個地方財政在長期運行中的抗沖擊能力。不僅在短期內(nèi)，而且在長期內(nèi)要確保地方財政的穩(wěn)固發(fā)展。穩(wěn)固性分析更加注重從“時間維”上去把握地方財政運行的合理性和協(xié)調(diào)性。換言之，財政運行分析的目標(biāo)中所關(guān)注的地方財政運行合理性和協(xié)調(diào)性，不應(yīng)只是在短時段內(nèi)的地方財政運行速度和運行質(zhì)量，必須建立在充分時間維上去分析。財政運行分析系統(tǒng)的三大功能，即合理性分析、協(xié)調(diào)性分析和穩(wěn)固性分析，從本質(zhì)上對財政運行分析目標(biāo)作出了符合理性的較深層次解析。

二、地方財政運行分析系統(tǒng)構(gòu)建的基本內(nèi)容

地方財政運行分析系統(tǒng)主要包括財政收入預(yù)測、財政運行評價、財政風(fēng)險預(yù)警和財政運行研究四個部分。

1、財政收入預(yù)測

通過財政收入預(yù)測，分析研究財政與經(jīng)濟(jì)全局的關(guān)系，為制定地方財政中、長期發(fā)展規(guī)劃指明方向，并為確定年度預(yù)算收支規(guī)模提供政策依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。進(jìn)行地方財政收入預(yù)測，將主要反映地方財政收入的變化趨勢和未來各年度的規(guī)模，顯示地方財政收入的形式、來源、結(jié)構(gòu)，并對地方財政收入的真實性、可信度進(jìn)行檢驗。具體步驟為：首先，進(jìn)行財政收入預(yù)測的理論分析。構(gòu)建地方財政收入指標(biāo)體系，分析經(jīng)濟(jì)因素和非經(jīng)濟(jì)因素變化對地方財政收入的綜合影響和個體指標(biāo)影響，并確定影響地方財政收入和主要稅種的經(jīng)濟(jì)相關(guān)因素。通過財政收入預(yù)測的理論分析，建立起以地方財政收入指標(biāo)體系及經(jīng)濟(jì)相關(guān)因素對指標(biāo)體系的綜合影響與主要個體指標(biāo)影響為內(nèi)部結(jié)構(gòu)，以其他影響因素為外部環(huán)境的地方財政收入分析系統(tǒng)。其次，在地方財政收入系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計了地方財政收入預(yù)測系統(tǒng)制作流程，創(chuàng)造出一條解決財政收入預(yù)測的技術(shù)路線。通過地方財政收入經(jīng)濟(jì)相關(guān)因素確定、篩選，預(yù)測模型選擇，軟件開發(fā)等階段，運用時間序列模型、回歸分析模型、灰色系統(tǒng)分析模型和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，實現(xiàn)了財政收入預(yù)測流程。每年進(jìn)行財政收入預(yù)測時，系統(tǒng)管理人員將預(yù)測年度財政收入經(jīng)濟(jì)相關(guān)因素指標(biāo)值輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，按照財政收入預(yù)測流程進(jìn)行預(yù)測，得到財政收入預(yù)測結(jié)果。最后，建立專家咨詢系統(tǒng)，同計算機自動運算程序的軟件系統(tǒng)相比較，撰寫出地方財政收入的預(yù)測報告。

2、財政運行評價

通過財政運行評價，動態(tài)監(jiān)控地方財政的收支活動，進(jìn)行地方財政運行的近期評價和趨勢分析，明確運行中監(jiān)控的重點領(lǐng)域。進(jìn)行財政運行評價，對地方財政收支運行和平衡狀態(tài)進(jìn)行月度、季度、半年和年度滾動分析，對地方財政收支運行效果進(jìn)行動態(tài)跟蹤評價。具體內(nèi)容包括：地方財政收入評價，主要涉及地方財政收入與社會經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展相關(guān)性，及其規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、進(jìn)度和縣級財政收入等項目；地方財政支出評價，主要涉及地方財政支出與社會經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展相關(guān)性，及其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、進(jìn)度、順序、效益和縣級財政支出等項目；地方財政平衡評價，則主要涉及財政結(jié)構(gòu)、進(jìn)度、總量平衡及縣級財政的平衡等項目；財政管理體制評價；財政熱點難點問題評價等。建立起全面、綜合的地方財政運行評價指標(biāo)體系，利用特爾菲法、相鄰指標(biāo)比較法等定性分析和層次分析法等定量分析相結(jié)合來確定地方財政運行評價項目的權(quán)重，構(gòu)造了財政運行的層次評價模型。定期進(jìn)行地方財政運行評價時，系統(tǒng)管理人員將選定財政運行評價相關(guān)指標(biāo)，從專家咨詢庫中篩選出專家，確定評價項目的權(quán)重、評價項目的評價指標(biāo)的權(quán)數(shù)及臨界值區(qū)間，通過導(dǎo)入評價指標(biāo)庫的數(shù)據(jù),系統(tǒng)將自動進(jìn)行計算，得到全省或省本級及下屬市級的評價系統(tǒng)運行結(jié)果，最后，建立專家咨詢系統(tǒng)，同計算機自動運算程序的軟件系統(tǒng)相比較，撰寫出地方財政運行的評價報告。

3、財政風(fēng)險預(yù)警

通過財政風(fēng)險預(yù)警，監(jiān)控和分析各種財政風(fēng)險因素的變化趨勢，判斷地方財政的綜合風(fēng)險程度，并提出財政風(fēng)險預(yù)警建議。進(jìn)行地方財政風(fēng)險預(yù)警，主要采用層次分析法、類比法和指標(biāo)分析法，建立財政風(fēng)險預(yù)警模型。在界定地方財政風(fēng)險的概念、理論分析財政風(fēng)險構(gòu)成、財政風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上，找出地方財政面臨的各種顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險因素。建立地方財政風(fēng)險預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系，通過運行風(fēng)險數(shù)量模型和專家調(diào)查，判別和監(jiān)測地方財政風(fēng)險程度，及時發(fā)出預(yù)警信號，撰寫出地方財政運行的風(fēng)險預(yù)警報告。根據(jù)地方財政風(fēng)險變化趨勢，提出切實可行的財政風(fēng)險防范方案。另外，地方財政風(fēng)險預(yù)警還有強大的地方財政債務(wù)信息查詢功能，為決策提供了大量的數(shù)據(jù)支持。

4、財政運行研究

通過財政運行研究，利用專家咨詢對地方財政運行中財政收入預(yù)測、運行評價和風(fēng)險預(yù)警結(jié)果進(jìn)行專題研究，制定出相應(yīng)的對策措施或運行調(diào)整政策規(guī)劃，以充分體現(xiàn)地方財政的理財職能。地方財政運行研究主要運用德爾菲法等專家咨詢法對地方財政運行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題進(jìn)行研究，提出分析、處理意見；對財政未來發(fā)展方向、改革模式進(jìn)行謀劃設(shè)計，經(jīng)過決策形成政策措施。它的主要功能：一是根據(jù)地方財政收入預(yù)測信息提出財政收入預(yù)算政策，設(shè)計財源建設(shè)方案，制定財政中長期發(fā)展規(guī)劃；二是根據(jù)財政運行中出現(xiàn)的收支關(guān)系問題，研究提出調(diào)整財政收支安排和加強財政管理的意見；三是根據(jù)財政風(fēng)險判別信息，制定防范風(fēng)險的各種對策；四是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況，研究財政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，提出調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的財政政策建議。

5、地方財政運行分析系統(tǒng)的運作程序

地方財政運行分析系統(tǒng)這四個環(huán)節(jié)在發(fā)揮各自作用的同時，其具體內(nèi)容也相互銜接。如：地方財政收入預(yù)測的精確度影響到地方財政運行評價的結(jié)果，進(jìn)而影響地方財政風(fēng)險因素的預(yù)警；通過地方財政收入預(yù)測、財政運行評價和財政風(fēng)險預(yù)警三個環(huán)節(jié)的相互作用，確定地方財政運行研究的政策取向和年度財政收支計劃、中長期規(guī)劃的制定和調(diào)整。系統(tǒng)運作程序是：首先，從地方財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)、國家統(tǒng)計局和省統(tǒng)計局中，收集我省和國家財政經(jīng)濟(jì)有關(guān)歷史數(shù)據(jù)和運行過程中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，經(jīng)過加工和預(yù)處理后輸入到系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中。然后，按照地方財政運行分析的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)分別輸入到財政收入預(yù)測模型、財政運行評價模型和財政風(fēng)險預(yù)警模型，經(jīng)過模型運算和數(shù)據(jù)檢驗后分別輸出三個模型的運算結(jié)果。最后，將三個模型的運算結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)研究，通過專家咨詢修正，形成判斷結(jié)論。經(jīng)過地方財政領(lǐng)導(dǎo)決策和多次修正后形成政策規(guī)劃，來指導(dǎo)地方財政健康運行。

三、地方財政運行分析系統(tǒng)構(gòu)建的相關(guān)支持

進(jìn)行地方財政運行分析，需要由專家輔助決策來對管理過程參數(shù)進(jìn)行修正和對模型運行結(jié)果進(jìn)行判斷；地方財政運行分析和專家輔助決策又需要建立數(shù)據(jù)庫對分析決策過程進(jìn)行數(shù)據(jù)支持；地方財政運行分析、專家輔助決策和數(shù)據(jù)庫運行還必須借助現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供操作平臺。因此，專家輔助決策支持、數(shù)據(jù)庫支持和網(wǎng)絡(luò)支持組成了地方財政運行分析系統(tǒng)的三大支持，為系統(tǒng)運行提供了前提和保障。

1、數(shù)據(jù)庫支持

在財政系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行地方財政運行分析，必須統(tǒng)一建立涵蓋省、省本級、市、縣數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)化數(shù)據(jù)庫，對省、市財政運行管理人員提供強大的數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)庫由結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)兩大類構(gòu)成。結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)包括系統(tǒng)管理人員、業(yè)務(wù)處室錄入或從財政業(yè)務(wù)軟件導(dǎo)入的指標(biāo)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫將輸入指標(biāo)自動生成的指標(biāo)，模型運算中的權(quán)重、臨界值、狀態(tài)和運算的結(jié)果等數(shù)據(jù)；非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)則包括專家?guī)?、專家調(diào)查表、操作手冊、通用工具、系統(tǒng)維護(hù)等數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)輸入人員和系統(tǒng)管理人員按照要求定期將所需數(shù)據(jù)輸入到數(shù)據(jù)庫中，并由數(shù)據(jù)庫對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行自動處理，以完成數(shù)據(jù)庫的信息存儲。省、市系統(tǒng)管理人員運行模型時，數(shù)據(jù)庫按照模型運算的要求，自動從省廳計算機中心提取相關(guān)數(shù)據(jù)，通過財政信息網(wǎng)發(fā)往省、市系統(tǒng)管理人員運行的模型程序中，并將模型運算的結(jié)果再通過網(wǎng)絡(luò)存入到數(shù)據(jù)庫中?？梢哉f，省廳數(shù)據(jù)庫通過財政信息網(wǎng)絡(luò)參與了地方財政運行分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)儲存、模型運算、專家調(diào)查、結(jié)果記錄、信息交流等全部活動，是地方財政運行分析的物質(zhì)基礎(chǔ)。

2、專家輔助決策支持

為了確保運行分析的質(zhì)量，地方財政運行評價系統(tǒng)采用以計算機模型運算為主，以專家咨詢判斷為輔助的主輔結(jié)合與人機互助的運行方式。專家決策作為地方財政運行分析系統(tǒng)的輔助部分，對保證地方財政運行分析的完整性、真實性和有效性起到有效補充和支持。專家輔助決策支持包括地方財政運行監(jiān)控室和專家?guī)靸深愔С帧?/p>

省、市財政部門要成立地方財政運行監(jiān)控室，組建地方財政運行問題研究委員會，其中包括地方財政運行系統(tǒng)分析人員、地方財政運行核心專家和有關(guān)決策人員。財政部門要建立財政運行情況報告制度，成立財政運行監(jiān)控室；要由專門人員進(jìn)行財政運行分析模型的調(diào)試與運算，對地方財政運行進(jìn)行動態(tài)分析，將地方財政運行研究工作日常化、動態(tài)化、長期化；還要在地方財政運行監(jiān)控室的基礎(chǔ)上組建地方財政運行問題研究委員會，由精通財政經(jīng)濟(jì)理論、財政業(yè)務(wù)實踐經(jīng)驗豐富的專人小組負(fù)責(zé)地方財政運行問題研究，為財政部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財政宏觀管理提供便捷、靈活、高效的各種財政運行分析信息服務(wù)。

省、市財政部門要組建地方財政運行分析專家?guī)?。專家?guī)熘械膶＜襾碜载斦块T、稅務(wù)部門、經(jīng)濟(jì)主管部門、大學(xué)和科研單位，專家?guī)鞈?yīng)有熟悉地方財政運行情況的財經(jīng)界專家學(xué)者，及有豐富財政工作經(jīng)驗的實際工作者組成，如業(yè)務(wù)骨干、部門領(lǐng)導(dǎo)、理論專家和研究人員。對專家?guī)煊墒?、市財政運行監(jiān)控室通過財政信息網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化管理，并適時進(jìn)行專家人員和分析角色的調(diào)換。組建專家?guī)斓哪康挠袃蓚€，一是在操作三個地方財政運行分析模型時，進(jìn)行專家咨詢以確定運行分析指標(biāo)合成的權(quán)重，實現(xiàn)地方財政運行分析過程管理的人機互動運行方式，對模型運行過程進(jìn)行有效控制；二是在分析地方財政運行分析模型計算結(jié)果時，通過特爾菲法進(jìn)行專家判斷，提高地方財政運行分析的可信度和科學(xué)性。

3、網(wǎng)絡(luò)支持

網(wǎng)絡(luò)支持是地方財政運行分析系統(tǒng)有別于其他一般社會經(jīng)濟(jì)應(yīng)用系統(tǒng)的主要特征，也是順應(yīng)地方財政信息化工作和“金財工程”發(fā)展需要的大膽嘗試。地方財政運行分析系統(tǒng)是掛靠在地方財政信息網(wǎng)上的一個相對獨立的網(wǎng)站，包括“登陸”、“首頁”、“運行分析”、“數(shù)據(jù)錄入”、”系統(tǒng)管理“、“信息交流”和“系統(tǒng)維護(hù)”等主界面及多級分界面。通過界面設(shè)計和功能實現(xiàn)，使地方財政運行分析系統(tǒng)完全融入到網(wǎng)絡(luò)中去?？梢哉f，網(wǎng)絡(luò)支持是地方財政運行分析系統(tǒng)的物質(zhì)載體。