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為了進(jìn)一步規(guī)范我局會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)省財政廳《關(guān)于開展全省會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（財會號），按照市財政局《市財政局關(guān)于開展全市會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》財辦號的文件精神，結(jié)合工作實際，制定本方案。

一、檢查工作的主要目標(biāo)

加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎(chǔ)，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化長效機(jī)制，健全內(nèi)部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護(hù)會計工作秩序，確保會計信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全，推動財政會計事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

二、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù)

1.檢查依據(jù)?！稌嫹ā?、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。

2.檢查范圍。局屬各單位年至年會計基礎(chǔ)工作情況。

3.檢查整改任務(wù)。全面檢查本部門會計基礎(chǔ)工作情況，整頓會計基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導(dǎo)和督促各基層單位加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提高會計工作水平。

三、檢查方法、內(nèi)容與步驟

1.單位自查整改階段(年5月)。各部門要對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內(nèi)部財務(wù)制度的建立與實施、內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度、會計電算化管理等進(jìn)行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建賬，嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記賬憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細(xì)賬、日記帳的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規(guī)定，是否及時記賬，文字規(guī)范，設(shè)有必要的備查帳；是否有賬外設(shè)賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經(jīng)調(diào)整無誤；對外報送的財務(wù)決算報告是否數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機(jī)制是否建立，會計出納是否分設(shè)，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責(zé)任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定；等等。

2.重點檢查階段(年6月)。局檢查工作組對局屬各事業(yè)單位自查情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括：各單位開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格；等等。

四、檢查整改工作要求

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，局成立檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長齊群策任組長領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局財審科。

2.落實工作要求。各部門要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴(yán)格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)實現(xiàn)。

3.按時上報材料。年5月31日之前，局屬各事業(yè)單位要將會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況報告，連同填寫完整的《會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況表》(見附件)，以文件形式報送局財審科