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一、檢查范圍和內(nèi)容

1、檢查范圍：

（1）社保類(lèi)基金和專(zhuān)項(xiàng)資金：新型農(nóng)村居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)企業(yè)職工生育保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金、被征地居民社會(huì)保障資金、撫恤社救專(zhuān)款資金、農(nóng)村孕產(chǎn)婦免費(fèi)住院分娩資金、兒童和孕產(chǎn)婦健康管理項(xiàng)目資金等。

（2）經(jīng)建農(nóng)財(cái)?shù)然鸷蛯?zhuān)項(xiàng)資金：個(gè)體私營(yíng)發(fā)展基金、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、糧食事業(yè)費(fèi)資金、國(guó)儲(chǔ)糧利費(fèi)補(bǔ)貼資金、農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、農(nóng)村飲水專(zhuān)項(xiàng)資金、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金、物價(jià)調(diào)節(jié)基金、縣政府土地收益資金、廉租住房資金、住房公積金、城市建設(shè)配套費(fèi)、房屋維修基金、城鎮(zhèn)居民住房災(zāi)后重建資金等。

以上各類(lèi)基金和專(zhuān)項(xiàng)資金主要檢查年1月至年2月安全管理使用情況。根據(jù)檢查工作需要，必要時(shí)可延伸檢查相關(guān)單位和追溯以前年度。

2、檢查內(nèi)容：

（1）組織領(lǐng)導(dǎo)方面：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)是否重視資金的安全管理，是否對(duì)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理提出明確要求，是否能及時(shí)了解并掌握資金收付關(guān)鍵崗位工作人員的思想動(dòng)態(tài)，以及可能對(duì)資金安全構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)的不良嗜好等；是否定期開(kāi)展財(cái)政資金安全管理方面的教育培訓(xùn)；近年是否組織過(guò)內(nèi)部或下級(jí)單位財(cái)政資金安全檢查工作。

（2）制度建設(shè)和內(nèi)控管理方面：是否按照有關(guān)要求制定資金安全管理相關(guān)制度；是否實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度；是否建立規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制；是否建立相關(guān)崗位的考評(píng)制度、獎(jiǎng)懲制度和輪崗制度；從事資金收付管理的工作人員是否實(shí)行回避制度。

（3）崗位設(shè)置和人員配備方面：財(cái)政資金撥付管理是否嚴(yán)格執(zhí)行撥付、復(fù)核、稽查和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制；是否按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限；是否明確規(guī)定撥款人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作。

（4）資金收付管理方面:是否建立了科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程；對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)是否要求預(yù)算單位按規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件；對(duì)財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的額度控制機(jī)制；撥款人員是否對(duì)各類(lèi)請(qǐng)款憑證及其附件的所有要素進(jìn)行全面規(guī)范審核，復(fù)核人員是否對(duì)撥款人員提交的憑證、單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核。

（5）賬務(wù)處理方面:辦理資金支付的相關(guān)原始憑證及報(bào)表是否及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員是否全面核對(duì)后按日及時(shí)登錄賬務(wù)；相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，是否按規(guī)定建立檔案、妥善保管；是否進(jìn)行年終結(jié)賬。

（6）對(duì)賬管理方面：是否建立了內(nèi)部定期或不定期對(duì)賬制度；是否進(jìn)行賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)；是否建立與預(yù)算單位、銀行之間的定期或不定期對(duì)賬制度；銀行之間對(duì)賬，是否做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對(duì)。

（7）財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理方面：專(zhuān)戶(hù)是否在規(guī)定的銀行范圍開(kāi)設(shè)；專(zhuān)戶(hù)是否納入財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理；是否建立了財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)管理檔案制度。

（8）印鑒和票據(jù)管理方面：是否建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度；撥款印章是否安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，是否實(shí)行分人分印管理；是否對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施，能否做到人走章鎖；資金收付相關(guān)票據(jù)、憑證是否安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，是否采取了必要的安全防護(hù)措施，是否建立了嚴(yán)格的領(lǐng)用和核銷(xiāo)制度。

（9）銀行管理方面：是否與銀行簽訂了規(guī)范的委托協(xié)議；是否就相關(guān)憑證、單據(jù)、報(bào)表等的傳遞簽訂了規(guī)范的服務(wù)協(xié)議，是否嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)人送取、交接簽字制度；是否建立與銀行之間的相互制約機(jī)制和相互糾錯(cuò)機(jī)制。

二、檢查時(shí)間與方法

1、檢查時(shí)間：

（1）自查階段。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要按照檢查的內(nèi)容，對(duì)本單位資金管理使用組織開(kāi)展自查。

（2）檢查階段。由縣政府統(tǒng)一組織檢查組對(duì)全縣政府性基金等專(zhuān)項(xiàng)資金安全管理使用情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查和抽查。

（3）總結(jié)階段。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)對(duì)自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，解決問(wèn)題，完善制度，規(guī)范管理。同時(shí)，對(duì)自查、檢查進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，總結(jié)材料于3月14日前報(bào)送縣政府辦公室。

2、檢查方法：主要采取聽(tīng)取匯報(bào)、查驗(yàn)賬目、翻閱檔案、召開(kāi)座談會(huì)等形式，進(jìn)行重點(diǎn)檢查或抽查。

三、檢查的組織實(shí)施

為使檢查工作有序有效開(kāi)展，縣政府成立政府性基金等專(zhuān)項(xiàng)資金檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、工作要求

1、提高認(rèn)識(shí)。政府性基金等專(zhuān)項(xiàng)資金能否安全運(yùn)行，事關(guān)縣域經(jīng)社會(huì)發(fā)展和大局穩(wěn)定。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要從關(guān)注民生、保障民生、確保資金安全、構(gòu)建和諧社會(huì)的高度，嚴(yán)格按照國(guó)家的法律法規(guī)及相關(guān)文件要求，切實(shí)履行職責(zé)，認(rèn)真做好自查自糾。2、嚴(yán)肅紀(jì)律。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門(mén)要嚴(yán)格遵守政府性基金等專(zhuān)項(xiàng)資金管理的規(guī)定，認(rèn)真開(kāi)展自查、接受檢查抽查，對(duì)自查、檢查抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)解決，重大問(wèn)題要隨時(shí)向縣人民政府報(bào)告。凡是在自查、檢查抽查和整改中拒不自查、拒不配合檢查抽查、瞞報(bào)少報(bào)、弄虛作假、設(shè)置障礙干擾檢查、整改不到位的，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任。

3、注重實(shí)效。檢查組對(duì)檢查工作要認(rèn)真組織實(shí)施，秉公辦事，實(shí)事求是，把薄弱環(huán)節(jié)找準(zhǔn)找全，把問(wèn)題查清查透，把整改提高落實(shí)到位，確保檢查工作取得實(shí)效。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要堅(jiān)決依法查處，并追究有關(guān)人員的責(zé)任；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。