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第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行賬戶(hù)）管理，強(qiáng)化資金監(jiān)管，推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)浙江省財(cái)政廳等四部門(mén)《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條**市市級(jí)各行政機(jī)關(guān)（含依照公務(wù)員管理事業(yè)編制單位）、財(cái)政補(bǔ)助和適當(dāng)補(bǔ)助的事業(yè)單位以及經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、財(cái)政經(jīng)常性資助的社會(huì)團(tuán)體、政府授權(quán)代行政府職能的其他機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算單位”）適用本辦法。

第三條銀行賬戶(hù)按類(lèi)別分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。預(yù)算單位不得開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)。

1.基本存款賬戶(hù)。預(yù)算單位因辦理本單位財(cái)政收付、自籌以及往來(lái)等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)。每個(gè)預(yù)算單位只能開(kāi)立1個(gè)基本存款賬戶(hù)。預(yù)算單位所屬食堂除開(kāi)設(shè)1個(gè)基本存款賬戶(hù)外，一般不得另行開(kāi)設(shè)其他類(lèi)別賬戶(hù)。

2.一般存款賬戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)只辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還等與借款相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得辦理其他資金的收付結(jié)算，不得辦理現(xiàn)金支取。預(yù)算單位除因借款需要，一律不得開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。

3.專(zhuān)用存款賬戶(hù)。該類(lèi)賬戶(hù)由預(yù)算單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章或縣（市）以上政府、省級(jí)以上政府部門(mén)文件，對(duì)其有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行賬戶(hù)。預(yù)算單位同一性質(zhì)的資金憑同一證明文件只能申請(qǐng)開(kāi)立1個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開(kāi)設(shè)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用存款賬戶(hù)；預(yù)算單位有基本建設(shè)項(xiàng)目的，原則上開(kāi)設(shè)1個(gè)基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。不得以處（科）室等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)名義申請(qǐng)開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

實(shí)行預(yù)算管理的臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如確有業(yè)務(wù)收支，可在機(jī)構(gòu)辦公室所在預(yù)算單位的相關(guān)賬戶(hù)中分賬核算，或以所在預(yù)算單位名義申請(qǐng)單獨(dú)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)門(mén)核算，但不得開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)。

第二章銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)

第四條預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定予以核準(zhǔn)。

第五條預(yù)算單位需開(kāi)立上述銀行賬戶(hù)的，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明本單位的基本情況和開(kāi)戶(hù)理由、開(kāi)戶(hù)依據(jù)，包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍等，并向財(cái)政部門(mén)提供相關(guān)證明材料。

第六條預(yù)算單位提供的證明材料包括：

（一）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供機(jī)構(gòu)編制、人事、民政等部門(mén)批準(zhǔn)本單位成立的文件，組織機(jī)構(gòu)代碼證，事業(yè)單位法人登記證或社會(huì)團(tuán)體登記證。

（二）開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，如屬基本建設(shè)項(xiàng)目或住房制度改革申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件或?qū)嵭凶》恐贫雀母锏呐鷱?fù)文件；如屬按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供相應(yīng)的法規(guī)、規(guī)章或縣（市）以上政府、省級(jí)以上政府部門(mén)文件。

（三）開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)提供借款合同。

第七條財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，出具《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》，預(yù)算單位持批復(fù)書(shū)，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，自批復(fù)書(shū)簽發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開(kāi)戶(hù)具體手續(xù)。

第八條相關(guān)銀行對(duì)預(yù)算單位辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)的，除按《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定審查開(kāi)戶(hù)資料外，應(yīng)要求預(yù)算單位出示財(cái)政部門(mén)的《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復(fù)書(shū)》。

第九條預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)后5個(gè)工作日內(nèi)，填寫(xiě)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)備案表》，報(bào)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)備案。

預(yù)算單位管理的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、技協(xié)等按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)的，也應(yīng)在開(kāi)立賬戶(hù)后5個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)備案。

第十條預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應(yīng)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后，按規(guī)定將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，重新辦理開(kāi)戶(hù)審批手續(xù)、銷(xiāo)戶(hù)與開(kāi)戶(hù)的備案手續(xù)，并將原賬戶(hù)資金（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開(kāi)賬戶(hù)。

涉及開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)內(nèi)容變更的，應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)算單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)備案表》報(bào)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)備案。涉及開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)內(nèi)容的變更包括：預(yù)算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的；預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開(kāi)戶(hù)資料變更的；因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；其他變更內(nèi)容。

第十一條預(yù)算單位按規(guī)定開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后1年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的，該賬戶(hù)應(yīng)作撤銷(xiāo)處理并按規(guī)定辦理備案手續(xù)。因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷(xiāo)的，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撤銷(xiāo)所開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，按相應(yīng)的政策處理賬戶(hù)資金余額，并由上級(jí)主管部門(mén)或承續(xù)其職能的單位按規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第十二條為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)日常管理，建立銀行賬戶(hù)驗(yàn)審制度。

第十三條財(cái)政部門(mén)每1至2年對(duì)預(yù)算單位開(kāi)立的各類(lèi)銀行賬戶(hù)進(jìn)行驗(yàn)審。驗(yàn)審范圍包括預(yù)算單位管理的學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、技協(xié)等開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)。

驗(yàn)審的主要內(nèi)容包括：預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，有無(wú)擅自改變賬戶(hù)用途，有無(wú)出借、出租賬戶(hù)或未按規(guī)定報(bào)備賬戶(hù)以及其他違規(guī)行為等。

第十四條財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位賬戶(hù)驗(yàn)審后出具驗(yàn)審意見(jiàn)書(shū)。

第三章銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理

第十五條預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用進(jìn)行審批，并在報(bào)送財(cái)政部門(mén)審批時(shí)，簽署意見(jiàn)；預(yù)算單位對(duì)不同性質(zhì)或需要單獨(dú)核算的資金，應(yīng)建立相應(yīng)賬冊(cè)，分賬核算。

第十六條預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)必須由本預(yù)算單位財(cái)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一管理。

第十七條主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理檔案，定期對(duì)所屬預(yù)算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十八條財(cái)政部門(mén)、人民銀行、監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、使用等實(shí)施監(jiān)督管理。

第十九條財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理信息檔案，對(duì)預(yù)算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

第二十條財(cái)政部門(mén)在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定處理；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法的，應(yīng)移交人民銀行處理。

第二十一條人民銀行應(yīng)監(jiān)督開(kāi)戶(hù)銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和本辦法為預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違規(guī)行為。

第二十二條審計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合年度審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)對(duì)預(yù)算單位實(shí)施監(jiān)督檢查，查處違反本辦法的行為；發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法的，應(yīng)移交人民銀行處理。

第四章法律責(zé)任

第二十三條各管理部門(mén)在對(duì)預(yù)算單位實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，受查預(yù)算單位應(yīng)如實(shí)提供銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及資金收付和管理情況，不得以任何理由和借口拖延、拒絕、阻撓、隱瞞。

第二十四條預(yù)算單位要按照本辦法規(guī)定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放預(yù)算單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)，不得為其他單位和個(gè)人提供信用、擔(dān)保。

第二十五條預(yù)算單位違反銀行賬戶(hù)管理規(guī)定的，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）、《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）以及《浙江省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法規(guī)，對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人員進(jìn)行處罰和處分。

第五章附則

第二十六條本辦法自20**年11月1日起施行。