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養(yǎng)老保險(xiǎn)分析1

摘要：社保基金安全關(guān)系著人民群眾的切身利益，關(guān)系著社保事業(yè)的健康發(fā)展。作為參保人數(shù)最多的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，更要加強(qiáng)基金安全管理，確保群眾各項(xiàng)社保待遇落到實(shí)處，這也是黨中央的重要決策部署。文章對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理提升年行動(dòng)中存在的具體問題進(jìn)行了分析，并從強(qiáng)化機(jī)構(gòu)內(nèi)部建設(shè)、規(guī)范業(yè)務(wù)辦理、嚴(yán)格基金財(cái)務(wù)管理、做好稽核檢查、完善數(shù)據(jù)共享應(yīng)用等方面提出了應(yīng)對(duì)策略，以防范化解基金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)基金的安全。

關(guān)鍵詞：社?；?；養(yǎng)老保險(xiǎn)；安全風(fēng)險(xiǎn)；權(quán)限管理

在社保實(shí)際工作中，經(jīng)常存在著欺詐、冒領(lǐng)養(yǎng)老金等現(xiàn)象，也出現(xiàn)了部分社保經(jīng)辦人員竊取社?；鸬陌讣?，損害了廣大參保人員的合法利益，對(duì)社會(huì)造成了不良的影響。為此，必須重視社保基金安全問題，采取有效措施，加大監(jiān)管力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)社?；鹈媾R的安全風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照規(guī)定開展各項(xiàng)工作，切實(shí)保障社?；鸢踩?。

一、社保基金安全風(fēng)險(xiǎn)分析自

2021年起，全國人社系統(tǒng)開展了社保基金管理問題專項(xiàng)整治行動(dòng)和提升年行動(dòng)，查缺補(bǔ)漏，提升基金管理安全。結(jié)合福建省的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展這一行動(dòng)的情況來看，基金安全管理還存在以下幾方面問題：

（一）縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)力量不足近年來，基金風(fēng)險(xiǎn)防控要求越來越高，經(jīng)辦人員的崗位權(quán)限越分越細(xì)，不相兼容崗位越來越多，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)力量普遍不足。按照《福建省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)崗位權(quán)限管理實(shí)施細(xì)則》要求，縣級(jí)崗位包括業(yè)務(wù)運(yùn)行、基金財(cái)務(wù)等七大類，其中不相兼容崗位有8個(gè)，其他還有高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員須為在編人員且任職5年輪崗、稽核人員不能稽核自己經(jīng)辦業(yè)務(wù)等制約，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)力量難以滿足當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控要求。

（二）部門間的數(shù)據(jù)共享有待加強(qiáng)

以筆者所在地區(qū)為例，近兩年來，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)陸續(xù)與民政、殘聯(lián)、衛(wèi)健、公安和司法等建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，但也存在著一些問題。一是數(shù)據(jù)不完整。例如：公安部門只提供與業(yè)務(wù)無關(guān)的行政處罰信息，關(guān)鍵的戶籍注銷等信息未能提供；法院僅提供服刑人員的刑期，未提供關(guān)鍵的刑期起訖時(shí)間等。還存在民政殯葬數(shù)據(jù)與衛(wèi)健死亡數(shù)據(jù)有差異等情況。二是共享方式不便捷。區(qū)級(jí)共享數(shù)據(jù)由相關(guān)單位拷貝匯總至人社基金管理部門，再轉(zhuǎn)發(fā)至社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，手續(xù)繁瑣，也不安全。三是數(shù)據(jù)更新不及時(shí)。由于數(shù)據(jù)生成的時(shí)間等原因，本區(qū)各部門提供的基本是上個(gè)月的數(shù)據(jù)；而人社部、省級(jí)下發(fā)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)則跨越數(shù)月之久，均非實(shí)時(shí)共享，導(dǎo)致違規(guī)領(lǐng)取現(xiàn)象無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（三）部分違規(guī)領(lǐng)取的待遇抵扣追討難度大

部分違規(guī)領(lǐng)取的待遇抵扣存在以下情況：一是有違規(guī)領(lǐng)取待遇的服刑人員釋放后，本人不配合交回，其銀行卡又被法院凍結(jié)，造成不敢發(fā)放又無法追回的尷尬；二是待遇重復(fù)領(lǐng)取人員，在一個(gè)重復(fù)領(lǐng)取地暫停其待遇領(lǐng)取后，其賬戶金額雖夠，但另一個(gè)重復(fù)領(lǐng)取地卻不能通過系統(tǒng)內(nèi)部抵扣追回；三是如果跨行發(fā)放的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員存在違規(guī)領(lǐng)取且余額足夠追回的情況，代發(fā)銀行難以采取措施完成抵扣；四是在外地死亡人員的死亡時(shí)間無法確定，從而無法確認(rèn)其是否存在冒領(lǐng)及冒領(lǐng)金額。

（四）業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)不夠完善

一是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證模塊不能查詢已注銷人員的認(rèn)證信息，導(dǎo)致參保人員死亡注銷后，無法確定其多發(fā)待遇的時(shí)間段是否仍處于認(rèn)證期，也就無法確定其性質(zhì)是否屬于死亡冒領(lǐng)，從而造成基金的損失。二是信息系統(tǒng)缺少暫停繳費(fèi)功能，導(dǎo)致部分在繳費(fèi)期死亡的參保特殊困難群體，因其家屬未及時(shí)辦理注銷，從而被代繳到賬，增加退繳工作量。三是系統(tǒng)待遇調(diào)整功能無法對(duì)同一人員和批次進(jìn)行時(shí)間校驗(yàn)，或給予預(yù)警和提示，容易產(chǎn)生不必要的操作失誤。

二、社?；鸢踩芾韺?duì)策

（一）強(qiáng)化機(jī)構(gòu)內(nèi)部建設(shè)

1.強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立完善的內(nèi)部控制制度，健全審核機(jī)制和反饋機(jī)制，在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理、信息管理系統(tǒng)和內(nèi)審監(jiān)督方面建立對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度。例如：崗位權(quán)限管理制度、基金財(cái)務(wù)管理制度、信息系統(tǒng)管理制度、稽核辦法、內(nèi)審監(jiān)督制度和崗位責(zé)任制等，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況及時(shí)更新與完善，填補(bǔ)制度方面的漏洞。要剖析業(yè)務(wù)經(jīng)辦各環(huán)節(jié)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，明確經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)，注重關(guān)鍵數(shù)據(jù)處理和審核，制定重點(diǎn)業(yè)務(wù)和崗位風(fēng)險(xiǎn)防控工作措施、風(fēng)險(xiǎn)防范處置預(yù)案，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警和控制。要建立基金案件追責(zé)問責(zé)制度，明確發(fā)生重大社保基金案件時(shí)相關(guān)單位和人員責(zé)任，進(jìn)行相應(yīng)問責(zé)處理。

2.構(gòu)建無死角服務(wù)。做好線下經(jīng)辦服務(wù)，明確縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)經(jīng)辦崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范各項(xiàng)服務(wù)制度、辦事流程，規(guī)范臺(tái)賬管理。加強(qiáng)老年人反詐防騙宣傳，讓老年人知曉社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)地點(diǎn)、辦理渠道和常用電話等基本常識(shí)，知曉妥善保管社?？ê唾~戶密碼的重要性，提高老年人防范意識(shí)。完善線上服務(wù)渠道，通過行政服務(wù)網(wǎng)上辦事平臺(tái)、微信公眾號(hào)等，為群眾提供服務(wù)事項(xiàng)，宣傳社保政策法規(guī)，了解群眾需求，及時(shí)推進(jìn)群眾關(guān)切、辦理頻率高的便民措施，為群眾多渠道、全方位提供經(jīng)辦服務(wù)。

3.強(qiáng)化警示教育。以加強(qiáng)廉政教育、深化案例學(xué)習(xí)、促進(jìn)群眾監(jiān)督、加強(qiáng)以失信懲戒等為抓手，把基金安全警示教育融于日常、落到實(shí)處，推動(dòng)基金安全警示教育制度化、常態(tài)化，守住城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全線。警示教育對(duì)內(nèi)要涵蓋縣、鄉(xiāng)、村等各級(jí)社保經(jīng)辦人員，明確社保經(jīng)辦各環(huán)節(jié)的紅線、底線和高壓線，深挖根源、找準(zhǔn)癥結(jié)、以案促改，切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)辦人員廉政教育和法紀(jì)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)經(jīng)辦人員整體素質(zhì)和管理水平的提高。對(duì)外要對(duì)參保對(duì)象同步開展防范欺詐冒領(lǐng)宣傳教育，以通俗易懂、貼近實(shí)際的方式廣泛宣傳死亡冒領(lǐng)、服刑領(lǐng)取、多重戶籍領(lǐng)取、重復(fù)領(lǐng)取等違法領(lǐng)取社保待遇的危害及嚴(yán)重后果，敲響反欺詐、反騙保安全警鐘[1]。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)辦理

1.規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用。系統(tǒng)賬戶管理不嚴(yán)是社?；鸶瘮“府a(chǎn)生的一個(gè)重要原因，必須嚴(yán)格落實(shí)電子社保卡掃碼登錄業(yè)務(wù)系統(tǒng)，取消用戶名密碼登錄方式，嚴(yán)禁使用他人賬戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)，離開工作崗位時(shí)應(yīng)鎖定屏幕或退出業(yè)務(wù)系統(tǒng)。業(yè)務(wù)電腦專網(wǎng)專用，采用物理方式與互聯(lián)網(wǎng)隔離，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)非工作時(shí)間段經(jīng)辦高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的限制管理。

2.規(guī)范參保關(guān)系注銷辦理。參保關(guān)系注銷，尤其是死亡注銷，是社保基金發(fā)生欺詐、騙保的主要原因，必須要規(guī)范辦理，避免社?；饟p失。一是提出業(yè)務(wù)申請(qǐng)人員，一般規(guī)定喪失國籍或已享受其他基本養(yǎng)老保障待遇的注銷申請(qǐng)可以受托代辦，死亡注銷只有法律規(guī)定的法定繼承人或指定受益人可以申請(qǐng)。二是死亡時(shí)間的界定。目前，有殯儀館火化時(shí)間、公安戶籍注銷時(shí)間、居民死亡醫(yī)學(xué)證明（推斷）書和告知承諾死亡時(shí)間，多不一致，尤其是告知承諾書的死亡時(shí)間出入較大，應(yīng)予以統(tǒng)一，建議優(yōu)先采用最準(zhǔn)確的居民死亡醫(yī)學(xué)證明（推斷）書，以免時(shí)隔多年，追討整改難度較大。三是參保注銷后的個(gè)人賬戶余額和喪葬補(bǔ)助金，原則上應(yīng)轉(zhuǎn)入?yún)⒈Ｈ说你y行卡，對(duì)無法定繼承人和指定受益人的，應(yīng)允許由為其辦理后事的福利院等養(yǎng)老機(jī)構(gòu)或村（居）委會(huì)提出注銷申請(qǐng)，并將喪葬補(bǔ)助金發(fā)放至其單位賬戶，不得轉(zhuǎn)入任何個(gè)人賬戶。

3.規(guī)范待遇資格認(rèn)證管理。福建省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員都可以通過手機(jī)進(jìn)行自助或他人協(xié)助人臉識(shí)別認(rèn)證，方便快捷。如果參保人員存在特殊情況，如無法通過人臉識(shí)別認(rèn)證、癱瘓人員，可以采用活動(dòng)現(xiàn)場認(rèn)證，但在認(rèn)證過程中需要加強(qiáng)信息審查，保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，認(rèn)證結(jié)果要由活動(dòng)現(xiàn)場的兩名以上經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，然后經(jīng)過縣級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)初審和復(fù)審，并給出認(rèn)證結(jié)果，同時(shí)要保留活動(dòng)現(xiàn)場的照片、視頻等佐證材料。

4.妥善處理業(yè)務(wù)經(jīng)辦中遇到的問題。遇到規(guī)章制度中未明確的業(yè)務(wù)問題及業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)不完善的地方，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行集體研究，達(dá)成共識(shí)，并向上級(jí)請(qǐng)示后處理，不要擅作主張或含糊處理。對(duì)基金審計(jì)、專項(xiàng)檢查中指出的問題，要建立問題臺(tái)賬，逐項(xiàng)整改落實(shí)，做到舉一反三，及時(shí)堵住業(yè)務(wù)漏洞。

（三）嚴(yán)格基金財(cái)務(wù)管理

1.嚴(yán)格社?；鹬С?。嚴(yán)禁將老電影放映員生活補(bǔ)助、辭退教師養(yǎng)老補(bǔ)助等非養(yǎng)老保險(xiǎn)代發(fā)項(xiàng)目與社保基金混用，并采取措施防止由人社部門經(jīng)辦的退捕漁民、被征地農(nóng)民參保和補(bǔ)貼資金被套取、挪用。要及時(shí)落實(shí)財(cái)政資金，尤其在縣級(jí)財(cái)政資金困難情況下，省級(jí)以上財(cái)政補(bǔ)助資金一般于上年末以轉(zhuǎn)移支付方式下達(dá)，但縣級(jí)財(cái)政往往由于資金困難而難以一次性撥付到位，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)與財(cái)政部門做好溝通協(xié)調(diào)，避免擠占個(gè)人賬戶基金發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金問題的發(fā)生[2]。

2.嚴(yán)格落實(shí)對(duì)賬機(jī)制。通過執(zhí)行定期對(duì)賬制度，及早發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)錯(cuò)誤或者違規(guī)違法行為，減少社?；鸬膿p失。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)要落實(shí)好業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、基金會(huì)計(jì)與出納的定期對(duì)賬制度，對(duì)外要落實(shí)好與財(cái)政、稅務(wù)和代發(fā)銀行定期對(duì)賬制度，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬時(shí)注意對(duì)票據(jù)、表單的真?zhèn)芜M(jìn)行辨認(rèn)，發(fā)現(xiàn)基金收支結(jié)余不一致、基金賬務(wù)處理不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)找出原因并進(jìn)行對(duì)應(yīng)處理，對(duì)賬雙方要對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。還要通過寄送個(gè)人賬戶記賬單或發(fā)送相關(guān)內(nèi)容短信的方式，讓每個(gè)參保人員知曉本人賬戶繳存結(jié)余情況。加強(qiáng)基金業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)操作能力，提升基金財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

3.做好金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。規(guī)范與銀行的合作協(xié)議，要保證待遇委托發(fā)放服務(wù)協(xié)議的規(guī)范性，并在協(xié)議中明確規(guī)定雙方的職責(zé)、義務(wù)及違約責(zé)任。明確社?；疸y行的存款優(yōu)惠利率，確保收入戶和支出戶使用優(yōu)惠利率，加強(qiáng)社保基金銀行賬戶余額管理，嚴(yán)格按照社?；鹗杖霊簟⒅С鰬粲囝~控制政策進(jìn)行管理，將收入戶和支出戶的利息收入按時(shí)劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶中。通過合作銀行加大金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查力度和廣度，加強(qiáng)待遇發(fā)放的銀行卡（社?？ǎ┘せ顚彶?，禁止在發(fā)放過程中人工變更社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的發(fā)放信息，當(dāng)次未支付成功的養(yǎng)老金應(yīng)及時(shí)退回社?；鹬С鰬?。采取技術(shù)手段保障風(fēng)險(xiǎn)有效防控和預(yù)警，對(duì)當(dāng)月大額或重復(fù)支付、人卡信息不一致、銀行賬戶非正常狀態(tài)、個(gè)人單筆異常超高支付金額，及同一網(wǎng)點(diǎn)、柜面及村級(jí)便民服務(wù)點(diǎn)在同一時(shí)間區(qū)間出現(xiàn)同一人員使用多個(gè)銀行賬戶辦理提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬至同一銀行賬戶等異常情況發(fā)出預(yù)警信息，第一時(shí)間送達(dá)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

（四）做好稽核檢查

1.重視稽核人員選任和培養(yǎng)?；斯ぷ髂康氖遣檎医?jīng)辦管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程，堵塞基金管理漏洞，維護(hù)內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性，保障基金安全有序運(yùn)行。要挑選既懂得業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息等崗位工作，又熟悉社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)法律、法規(guī)，且作風(fēng)正派、公正廉潔的經(jīng)辦人員從事稽核工作，通過參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，獲得開展稽核工作的相應(yīng)資格。

2.落實(shí)常態(tài)化稽核和專項(xiàng)稽核。嚴(yán)格做到日常核查與重點(diǎn)核查相結(jié)合，稽核人員應(yīng)按照上級(jí)工作要求規(guī)范，每月對(duì)上月業(yè)務(wù)按不低于10%的比例進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，通過查閱參保登記表、待遇領(lǐng)取通知表等檔案材料，調(diào)閱信息系統(tǒng)，核實(shí)參保時(shí)間、繳費(fèi)年限和享受待遇標(biāo)準(zhǔn)等情況[3]。對(duì)人社部業(yè)務(wù)稽核考核系統(tǒng)、信息系統(tǒng)后臺(tái)統(tǒng)一查詢及外部數(shù)據(jù)篩查比對(duì)等方式下發(fā)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)和稽核通知書等專項(xiàng)核查任務(wù)，應(yīng)在限期內(nèi)完成數(shù)據(jù)核查、報(bào)告核實(shí)和整改情況?；斯ぷ饕诒締挝坏臉I(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員積極配合下開展，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人，提交相關(guān)經(jīng)辦人員整改或處理，及時(shí)上報(bào)要情案件。方式上可以采用上級(jí)部門稽核與單位交叉稽核相結(jié)合，縣級(jí)常態(tài)化自查、市級(jí)定期復(fù)查抽查和各級(jí)不定期專項(xiàng)核查相結(jié)合的形式，加強(qiáng)稽核檢查，監(jiān)控基金安全，促進(jìn)經(jīng)辦規(guī)范性操作，提供交流提高機(jī)會(huì)。

3.發(fā)揮外部監(jiān)督作用。通過網(wǎng)絡(luò)、線下渠道對(duì)外公布監(jiān)督舉報(bào)電話，受理群眾舉報(bào)，共同維護(hù)社?；鸢踩?。做好養(yǎng)老金發(fā)放公示，在春節(jié)期間，將當(dāng)年符合待遇發(fā)放人員名單脫敏處理后在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的村（社區(qū)）公示，接受群眾監(jiān)督。發(fā)揮基層經(jīng)辦人員監(jiān)督作用，近年來，由于城鎮(zhèn)化影響，各地人口尤其是農(nóng)村人口流動(dòng)大，許多人長期居住在外地，戶籍地和居住地不一致現(xiàn)象普遍，聯(lián)系電話變更頻繁，很多人難以聯(lián)系，而村（社區(qū)）干部相對(duì)更了解相關(guān)情況，因此需建立村（社區(qū)）按月上報(bào)死亡、服刑和失蹤人員名單機(jī)制，減少欺詐冒領(lǐng)現(xiàn)象的產(chǎn)生。

4.靈活進(jìn)行違規(guī)領(lǐng)取基金的追討。根據(jù)違規(guī)領(lǐng)取人員的具體情況，采取多樣化的追討方式：如果對(duì)方經(jīng)濟(jì)困難確實(shí)無法在短時(shí)間內(nèi)一次性還清，可以與對(duì)方進(jìn)行協(xié)商，采用分期退還或分期抵扣的方式。銀行卡被法院凍結(jié)的，應(yīng)協(xié)調(diào)扣回違規(guī)領(lǐng)取的社?；?。經(jīng)多次追討仍拒不償還的，人社部門內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收集書證、物證等各類證據(jù)提交給基金監(jiān)督部門，基金監(jiān)督部門研判意見后移交給勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查；對(duì)違法事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的，應(yīng)予立案，依法處理；對(duì)涉嫌社會(huì)保險(xiǎn)欺詐犯罪的，依法向公安機(jī)關(guān)移送。

（五）完善數(shù)據(jù)共享應(yīng)用

1.搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。維護(hù)社保基金安全，既需要加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部防控，也離不開相關(guān)部門數(shù)據(jù)的支持和驗(yàn)證。外部數(shù)據(jù)通過人工拷貝整合，效率低也不安全。應(yīng)依托數(shù)字技術(shù)，打破數(shù)據(jù)壁壘，構(gòu)建以養(yǎng)老保險(xiǎn)參保數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，接入人社、民政、衛(wèi)健、殘聯(lián)、醫(yī)保、公安、司法、民宗、交通運(yùn)輸?shù)炔块T數(shù)據(jù)，搭建跨部門、跨險(xiǎn)種、跨層級(jí)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)。

2.充分運(yùn)用共享數(shù)據(jù)。通過實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)比對(duì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)死亡冒領(lǐng)及重復(fù)領(lǐng)取社保待遇的現(xiàn)象以及服刑人員違規(guī)領(lǐng)取社保待遇等問題，有力打擊欺詐騙保、套?；蚺灿秘澱几黝惿绫；鸬倪`規(guī)行為。比如：在待遇核定階段，經(jīng)辦人員可以將待遇領(lǐng)取人員信息與各險(xiǎn)種數(shù)據(jù)比對(duì)，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)重復(fù)領(lǐng)取社保待遇的情況；困難群體代繳數(shù)據(jù)發(fā)送稅務(wù)前，與民政、殘聯(lián)數(shù)據(jù)比對(duì)，可以避免產(chǎn)生為非困難人員代繳的情況；通過司法部門服刑人員數(shù)據(jù)，可以及時(shí)暫停服刑人員的待遇發(fā)放，避免產(chǎn)生后期基金追繳；通過民政殯儀館數(shù)據(jù)和民族宗教局?jǐn)?shù)據(jù)，可以比對(duì)出死亡冒領(lǐng)人員；應(yīng)用衛(wèi)健疫苗、交通出行數(shù)據(jù)，還可以為待遇領(lǐng)取人員靜默認(rèn)證，把每年一次的待遇領(lǐng)取資格認(rèn)證從全員全面認(rèn)證過渡到部分疑似人員進(jìn)行重點(diǎn)認(rèn)證，百姓“少跑腿”、數(shù)據(jù)“多跑路”，既減輕基層工作人員的工作壓力，又提高了認(rèn)證效率。

3.加強(qiáng)共享數(shù)據(jù)管理。共享數(shù)據(jù)雖然起著重要的作用，但也涉及大量的隱私，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)提高安全保密意識(shí)，賦予指定人員權(quán)限，加強(qiáng)保密審查，防止信息被竊取泄露。

三、結(jié)語

在社?；鸬墓芾磉^程中，要健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系和稽核工作體系，加強(qiáng)信息審查和安全風(fēng)險(xiǎn)排查，使社保基金管理工作向著標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的方向發(fā)展，確?；鸢踩＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步提高管理水平，按照法律、政策的規(guī)定進(jìn)行管理，降低社?；鸬陌踩L(fēng)險(xiǎn)。

作者:游年旺 單位:南平市延平區(qū)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中心

養(yǎng)老保險(xiǎn)分析2

1引言

20世紀(jì)90年代以來，由于改革開放的效應(yīng)，我國出現(xiàn)了農(nóng)村人口向城市的大量流動(dòng)，逐漸形成了一個(gè)重要的社會(huì)階層———農(nóng)民工群體，這一階層逐漸發(fā)展壯大，截至2020年全國農(nóng)民工總量28560萬人，占總就業(yè)人員比重38.05%，對(duì)我國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生了廣泛影響，對(duì)于該群體的養(yǎng)老保障問題也逐漸提上日程。從2000年前后各地出現(xiàn)了一些針對(duì)農(nóng)民工群體的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，但是由于各地做法不一，再加上地區(qū)分割，賬戶不能轉(zhuǎn)移攜帶，給農(nóng)民工帶來了很大的流動(dòng)性損失。近十年來，我國組織了系列社會(huì)保障制度改革，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革大大提高了農(nóng)民工群體的參保福利水平。但是從現(xiàn)實(shí)發(fā)展來看，近年來我國農(nóng)民工群體的參保率雖有小幅提高，但是絕對(duì)參保水平仍然較低，這和現(xiàn)實(shí)中的種種影響因素有關(guān)。本文將總結(jié)該制度體系的主要現(xiàn)狀，分析導(dǎo)致農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率低迷的主要因素，提出相關(guān)政策建議，以便更好地完善農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，為農(nóng)民工群體提供更加普及公平的養(yǎng)老保障。

2農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

2.1養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系日漸完善2000年前后，我國各地實(shí)行了一些針對(duì)農(nóng)民工群體的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，但是各地做法不一，制度碎片化現(xiàn)象比較嚴(yán)重。自2010年至今，我國政府逐步實(shí)施了一系列的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，在當(dāng)前具備了較為完善的養(yǎng)老保障制度體系。在此制度體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)包括兩個(gè)模塊:城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)農(nóng)民工在城鎮(zhèn)就業(yè)時(shí)，可以通過企業(yè)參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，也可以以自由職業(yè)者的身份自行繳費(fèi)參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。而當(dāng)其在農(nóng)村務(wù)農(nóng)時(shí)或者失業(yè)時(shí)則可以參加戶籍地的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于農(nóng)民工在不同地區(qū)之間的就業(yè)流動(dòng)，該制度規(guī)定了地區(qū)間的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶轉(zhuǎn)移機(jī)制，針對(duì)農(nóng)民工在城鄉(xiāng)之間的流動(dòng)，規(guī)定了城鎮(zhèn)職保和城鄉(xiāng)居保之間的銜接制度?？梢钥闯?，通過制度改革，完善了制度體系的模塊設(shè)置，理順了農(nóng)民工群體的養(yǎng)老保障體系，對(duì)于經(jīng)常流動(dòng)務(wù)工的農(nóng)民工群體來說，這一系列制度改革減少了以往的參保流動(dòng)損失，提高了其養(yǎng)老保障福利。農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)從2010年的3284萬人逐漸增加到2017年的6202萬人。

2.2農(nóng)民工對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率仍然較低雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革大大提高了農(nóng)民工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保收益，但是在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，農(nóng)民工對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率仍然很低。從表1中歷年農(nóng)民工對(duì)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率情況可以看出，從2008年開始參保率逐年上升，從不足10%逐漸提升到2018年的20%以上，但是絕對(duì)參保率水平仍然較低，2018年為21.70%。而同期我國公職人員完全參保，企業(yè)職工參保率為76.31%，城鄉(xiāng)居民參保率為71.23%。這表明，相對(duì)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員、企業(yè)職工以及城鄉(xiāng)居民，農(nóng)民工群體的參保比例過低，導(dǎo)致其享有的養(yǎng)老保障嚴(yán)重不足，實(shí)際參保權(quán)利嚴(yán)重受損。

3農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率低的主要原因

3.1農(nóng)民工自身的參保意愿不強(qiáng)很多農(nóng)民工由于來自農(nóng)村，學(xué)歷低、知識(shí)層面較低，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策內(nèi)容不太了解，沒有體會(huì)到參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性。再加上技能較低，大部分從事體力勞動(dòng)，總體收入較低，工資帶來的微薄收入是全家生存基本來源，在應(yīng)付完剛性的生活成本后剩余款項(xiàng)不多，如果其參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，繳納完保險(xiǎn)費(fèi)后勢必會(huì)降低當(dāng)前的收入，影響到當(dāng)下的生活水平，因此農(nóng)民工會(huì)將有限的收入主要用在當(dāng)前的生活上，而不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。另外，農(nóng)民工流動(dòng)強(qiáng)，經(jīng)常變化工作崗位和地點(diǎn)，缺乏長期工作的預(yù)期。而辦理賬戶轉(zhuǎn)移的程序復(fù)雜，動(dòng)輒辦理賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)會(huì)耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，而且農(nóng)民工由于知識(shí)層面較低，對(duì)其來講辦理相關(guān)手續(xù)會(huì)更加困難，這就大大降低了農(nóng)民工的參保意愿。由于上述原因的存在，導(dǎo)致農(nóng)民工對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保意愿不強(qiáng)，而如此低的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率必然會(huì)導(dǎo)致農(nóng)民工群體未來養(yǎng)老保障的缺失。

3.2轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)不夠順暢在當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶轉(zhuǎn)移接續(xù)制度中規(guī)定:原參保人員在離開一個(gè)地方時(shí)，必須到原參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開具并保管好參保繳費(fèi)憑證，到另外一個(gè)地方就業(yè)時(shí)，必須及時(shí)向新就業(yè)地區(qū)的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出轉(zhuǎn)移接續(xù)申請(qǐng)。由于各個(gè)地區(qū)實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策中的繳費(fèi)、計(jì)發(fā)待遇等具體規(guī)定上存在差異，在實(shí)際操作過程中仍然很不順暢，轉(zhuǎn)移接續(xù)的手續(xù)復(fù)雜，辦理的時(shí)間較長，導(dǎo)致流動(dòng)勞動(dòng)力在社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移方面仍存在一定困難，阻礙了農(nóng)民工的自由流動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而且按照規(guī)定農(nóng)民工在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，只能轉(zhuǎn)移走已繳納統(tǒng)籌基金的12%，剩余的8%要留在原參保地。而轉(zhuǎn)入地社保部門在計(jì)發(fā)待遇時(shí)又要按照足額的統(tǒng)籌基金額度發(fā)放，這就給其帶來較大的支付壓力，導(dǎo)致其在接受養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)入時(shí)的積極性不高，存在著人為的阻礙，導(dǎo)致參保人的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系跨地區(qū)續(xù)接不暢，農(nóng)民工只能被迫選擇斷保。由于轉(zhuǎn)移手續(xù)煩瑣、政策宣傳不到位加上農(nóng)民工自身的文化水平所限，導(dǎo)致許多人對(duì)該政策的了解不夠，在流動(dòng)時(shí)仍然不知道如何進(jìn)行賬戶轉(zhuǎn)移。根據(jù)2011年人保部的相關(guān)數(shù)據(jù)，全國開具了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)憑證以進(jìn)行轉(zhuǎn)移接續(xù)的人中，成功轉(zhuǎn)移的僅有20%左右，而剩余約80%的人在流動(dòng)后沒去辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)或者沒有辦理成功，說明養(yǎng)老賬戶的異地轉(zhuǎn)移成功率還是很低的。

3.3部分企業(yè)逃避為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)按照當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定，雇主如果為其雇員參加社保，就要承擔(dān)大部分比例的保費(fèi)。為了減少用工成本，部分企業(yè)就盡量逃避為農(nóng)民工辦理參保事項(xiàng)，而農(nóng)民工則由于害怕失去工作機(jī)會(huì)，也不敢向用人單位主張參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利。在此種背景下，部分企業(yè)要么在雇工時(shí)提出不繳納社會(huì)保險(xiǎn)的條件，要么不與農(nóng)民工簽訂正式的勞動(dòng)雇用合同，要么尋找各種理由及借口拒絕為農(nóng)民工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。再加上法律制度不夠完善，地方政府的監(jiān)管不力，導(dǎo)致一些企業(yè)即使違規(guī)不給員工上保險(xiǎn)也沒有得到及時(shí)的監(jiān)管懲治，違規(guī)成本較低，使得企業(yè)在其經(jīng)營過程中經(jīng)常不給農(nóng)民工參保養(yǎng)老保險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，正是由于企業(yè)的不作為導(dǎo)致農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率過低。

3.4地方政府對(duì)養(yǎng)老保障制度監(jiān)管不力在我國當(dāng)前許多地方政府的績效考核中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展被賦予首要地位。為了招商引資，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、提高稅收水平，部分地方政府對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)逃避為雇員上養(yǎng)老保險(xiǎn)的行為往往采取放任和默許的態(tài)度，也有部分地方政府由于對(duì)農(nóng)民工群體的權(quán)益保護(hù)不夠重視或者存在懶政行為，致使在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)法層面上存在著對(duì)相關(guān)企業(yè)監(jiān)管不力、執(zhí)法不嚴(yán)或者管理疏漏現(xiàn)象。這種監(jiān)管不力的行為:一方面會(huì)降低企業(yè)的違法成本，增加企業(yè)逃避給農(nóng)民工參保的傾向;另一方面致使農(nóng)民工在維權(quán)時(shí)申訴無門，爭取權(quán)益無力，也會(huì)削弱農(nóng)民工的參保意愿。

4完善農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策

4.1提高農(nóng)民工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的了解農(nóng)民工參保率不高，其中一個(gè)重要的因素就是農(nóng)民工對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策內(nèi)容和賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)等方面不夠了解，今后應(yīng)該提升農(nóng)民工對(duì)制度的了解，增加農(nóng)民工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信任。地方政府應(yīng)強(qiáng)化公共服務(wù)的職能，定期組織到基層開展農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的知識(shí)普及活動(dòng)，讓農(nóng)民工群體掌握政策的主要內(nèi)容，了解參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障性和必要性，了解如何辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的地區(qū)轉(zhuǎn)移手續(xù)，提高其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保意愿。另外，政府應(yīng)該通過普及有關(guān)社會(huì)保障的法律法規(guī)基本知識(shí)，提高農(nóng)民工的維權(quán)意識(shí)，掌握維權(quán)途徑和手段，能夠維護(hù)自己的養(yǎng)老保障權(quán)益，有助于提高其對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與度。

4.2促進(jìn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的順暢轉(zhuǎn)移如上所述，目前我國還存在著養(yǎng)老賬戶的地區(qū)轉(zhuǎn)移和制度銜接不暢的局面，建立完善農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系跨地區(qū)轉(zhuǎn)移機(jī)制顯得十分必要。主要可以通過以下四個(gè)方面的措施。第一，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移系統(tǒng)。繼續(xù)擴(kuò)大系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間銜接。第二，加快建設(shè)全國統(tǒng)一的網(wǎng)上查詢服務(wù)系統(tǒng)，加緊建設(shè)實(shí)現(xiàn)社保參保繳費(fèi)信息全錄入的全國統(tǒng)一互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)。第三，進(jìn)一步完善全國縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式信息庫，方便廣大參保人員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)和制度銜接手續(xù)①。第四，加快社保卡的建設(shè)，提升“一卡通”服務(wù)水平，通過搭建社?？ň€上服務(wù)平臺(tái)，對(duì)接更多的社會(huì)服務(wù)渠道，進(jìn)一步方便包括農(nóng)民工在內(nèi)的各類參保群體進(jìn)行社保賬戶轉(zhuǎn)移的需要，為參保人員隨時(shí)隨地持卡繳費(fèi)、查詢繳費(fèi)信息和領(lǐng)取待遇提供更方便快捷的技術(shù)服務(wù)。農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的異地賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)的便利性越高，就越有助于提高農(nóng)民工的參保意愿。

4.3落實(shí)企業(yè)在農(nóng)民工參保養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任一方面，通過宣傳和激勵(lì)機(jī)制，提高企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感，尊重農(nóng)民工群體的養(yǎng)老保障權(quán)益，在雇用農(nóng)民工時(shí)與其簽訂法定的勞動(dòng)合同，為其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等。鼓勵(lì)企業(yè)通過給農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，提高其工資和福利待遇，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)員工的吸引力和凝聚力，為企業(yè)的發(fā)展做出持續(xù)性貢獻(xiàn)。另一方面，政府必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)用工制度的監(jiān)管力度，對(duì)于逃避給農(nóng)民工參保的企業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)法，按照規(guī)定予以懲罰，對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重的企業(yè)應(yīng)該予以停業(yè)整頓乃至吊銷營業(yè)許可。通過上述措施加大企業(yè)的違規(guī)成本，提高對(duì)其震懾力，增強(qiáng)用人單位的社會(huì)責(zé)任感，積極主動(dòng)地給員工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，更好地保障農(nóng)民工的權(quán)利。4.4加強(qiáng)政府的財(cái)政補(bǔ)助和監(jiān)管責(zé)任政府必須明確養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)“安全網(wǎng)”的保障作用，重點(diǎn)落實(shí)自身在農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中的職能與地位。首先，針對(duì)農(nóng)民工繳費(fèi)能力弱的問題，政府應(yīng)該考慮以公共財(cái)政支出對(duì)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶予以適當(dāng)補(bǔ)貼，通過杠桿作用吸引和激勵(lì)其積極參保，提高其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與度。其次，地方政府要放棄“唯經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的業(yè)績考核指標(biāo)，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，要重視所在區(qū)域的就業(yè)生態(tài)和民生保障問題，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的法律制度和監(jiān)管政策，加強(qiáng)對(duì)屬地企業(yè)員工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保問題的監(jiān)督和管理，主動(dòng)加強(qiáng)基層巡訪，了解企業(yè)員工參保的真實(shí)情況，積極接受和盡快處理員工的投訴，增強(qiáng)農(nóng)民工的維權(quán)意識(shí)。

作者:李艷榮 單位:浙江工商大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)分析3

一、引言

降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，刺激總需求，這是當(dāng)前一段時(shí)間我國政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長與發(fā)展的政策導(dǎo)向之一。與世界相比，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度高達(dá)28%的費(fèi)率與低至40%～50%的養(yǎng)老金替代率水平形成倒掛，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率偏高成為不爭的事實(shí)。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，減輕企業(yè)尤其是小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)成為必然選擇。我國政府為此作出了多種努力。2016年養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)由20%調(diào)整至19%；2019年國務(wù)院辦公廳再次做出降費(fèi)決定，將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例標(biāo)準(zhǔn)從19%再次調(diào)整至16%。與此同時(shí)，國家還打出了階段性降費(fèi)與長期性減費(fèi)的“組合拳”，包括“社保入稅”、調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑、階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率等決定與措施。社保降費(fèi)政策受到企業(yè)歡迎的同時(shí)也給養(yǎng)老金計(jì)劃提出了新的挑戰(zhàn)與難題。如何實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率降低的同時(shí)促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)運(yùn)行與經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)調(diào)發(fā)展？這是學(xué)術(shù)界一直在探討的問題[1]，也是本文想要研究的重點(diǎn)。

二、人口老齡化與降費(fèi)政策“不可能三角”

當(dāng)前，我國人口老齡化局勢嚴(yán)峻。從全國的情況來看，我國于1999年進(jìn)入人口老齡化社會(huì)，此后人口老齡化程度不斷加深。2020年我國65歲以上老年人占比達(dá)到28%以上，隨著醫(yī)藥技術(shù)的快速發(fā)展，我國人口平均壽命延長，到2060年我國65歲以上老年人占比將超過50%（見圖1），養(yǎng)老金支出占GDP的比重也將超過10%。按照目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排，隨著老齡化趨勢的加劇，我國養(yǎng)老金支付缺口將會(huì)越來越大。據(jù)人力資源與社會(huì)保障部的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2020年在養(yǎng)老金的中央統(tǒng)籌調(diào)劑數(shù)據(jù)中，僅有廣東、北京、福建、江蘇、浙江、上海、山東7個(gè)省份的養(yǎng)老金存在凈貢獻(xiàn)，其余省份中扣除貴州、云南、西藏屬于零貢獻(xiàn)外，均要接受中央財(cái)政的凈撥款。這意味著，如果沒有中央調(diào)劑金的補(bǔ)充，超過20個(gè)省份的養(yǎng)老金將會(huì)面臨支付缺口。另外，根據(jù)全國社會(huì)保障研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金精算報(bào)告（2019－2050）》顯示，我國未來30年養(yǎng)老金的制度贍養(yǎng)率將會(huì)翻倍，養(yǎng)老金的當(dāng)期結(jié)余將會(huì)于2028年出現(xiàn)赤字，累積結(jié)余也將會(huì)在2035年消耗殆盡。[2]雖然這種悲觀的預(yù)測數(shù)字還會(huì)因?yàn)楦母镄?yīng)的逐步顯現(xiàn)以及養(yǎng)老金入市投資等不確定性收益情況的影響而有所改善，但仍然向世人顯示出了人口老齡化所帶來的嚴(yán)重問題。面對(duì)人口老齡化，養(yǎng)老金計(jì)劃如何滿足退休人員的基本養(yǎng)老需求，養(yǎng)老保障如何有效地保證老年人老有所養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，這些問題必然引起全社會(huì)的重視。一邊是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率不斷降低，一邊是人口老齡化帶來的老年撫養(yǎng)比上升，這使得在保證養(yǎng)老金待遇水平不降低的條件下實(shí)現(xiàn)降費(fèi)與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)平衡的政策目標(biāo)面臨困難與阻礙。按照平均水平計(jì)算，我國養(yǎng)老金替代率水平呈現(xiàn)逐年走低趨勢，從改革初期的60%多降低至如今的40%左右，而國際上規(guī)定的養(yǎng)老金最低替代率標(biāo)準(zhǔn)為55%。我國已經(jīng)跌破警戒線的養(yǎng)老金待遇水平已然無法進(jìn)一步降低，而要保證養(yǎng)老金待遇水平不降的同時(shí)降低繳費(fèi)水平并且還要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支平衡，這在現(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系下存在很大的實(shí)施難度。學(xué)術(shù)界對(duì)此展開討論與研究。封進(jìn)（2013）認(rèn)為，降低繳費(fèi)率會(huì)通過參保激勵(lì)機(jī)制提高繳費(fèi)基數(shù)做實(shí)程度，從而可以通過提高實(shí)際繳費(fèi)率來促進(jìn)養(yǎng)老基金收入增長。景鵬和鄭偉（2019）研究表明在降低繳費(fèi)率的同時(shí)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，這就為經(jīng)濟(jì)增長助推國民收入水平提高進(jìn)而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)收入提供了證據(jù)。然而，更多的證據(jù)與研究成果卻表明降費(fèi)改革所追求的政策目標(biāo)：養(yǎng)老金待遇水平不降、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)收支平衡、降費(fèi)以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長三者很難兼顧，不能同時(shí)實(shí)現(xiàn)，因此形成了降費(fèi)政策目標(biāo)中的“不可能三角”。[3]

三、破解降費(fèi)“不可能三角”的路徑

目前，已經(jīng)有很多學(xué)者從理論與實(shí)踐雙重視角證明了降費(fèi)政策“不可能三角形”的存在，亦有學(xué)者們給出了破解“不可能三角”的路徑與辦法，[4]例如：增加財(cái)政補(bǔ)貼力度、延遲退休年齡、增加國有資本劃轉(zhuǎn)收入、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限、降低養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇給付規(guī)模、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)金投資收益等。事實(shí)上，即使沒有養(yǎng)老保險(xiǎn)降費(fèi)政策的提出，這些路徑與辦法也是中國應(yīng)對(duì)人口老齡化問題時(shí)所提出的應(yīng)對(duì)措施與必走之路。我國已經(jīng)在分階段逐步延遲退休年齡、國務(wù)院已經(jīng)在2017年正式發(fā)布方案通過劃轉(zhuǎn)部分國有資本來充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老金待遇雖然每年都在上調(diào)但在領(lǐng)取養(yǎng)老金條件方面已經(jīng)在收緊養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的對(duì)象數(shù)量……。事實(shí)證明，上述一系列辦法是人口老齡化社會(huì)必由之路，但卻收效甚微，如若不能兼顧考慮經(jīng)濟(jì)增長與民生保障的協(xié)調(diào)發(fā)展問題，將仍然無法從根本上解決人口老齡化所帶來的難題以及保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性發(fā)展。為此，本文提出另外一套邏輯：從注重對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的靈活使用入手，加快對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行多元化、國際化、專業(yè)化的投資，使這部分規(guī)模龐大的資金走向投資市場，投入到經(jīng)濟(jì)建設(shè)中去，并以此增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益，通過提高外部收益率（主要是超額風(fēng)險(xiǎn)投資收益）來提高養(yǎng)老基金收入水平。由此才能真正地實(shí)現(xiàn)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、在養(yǎng)老金待遇水平不降低的情況下又保持基金收支平衡。在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)用的問題上，我國政府的方向是明確的，學(xué)術(shù)界也在呼吁必須提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值能力，必須徹底改變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨貶值風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的局面，但是效果并不盡如人意，養(yǎng)老金入市進(jìn)程比較緩慢。社會(huì)保障制度改革以來，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段：第一階段（1985年～2000年）嚴(yán)格禁止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市投資，我國政府在這一階段明確規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要追求安全穩(wěn)健，除了存銀行和購買國債之外不能投資于其他資本市場，養(yǎng)老金投資股票等資產(chǎn)被認(rèn)為是違法的；第二階段（2000年～2014年）養(yǎng)老金入市投資的試驗(yàn)階段，全國社會(huì)保障基金成立，隨著這部分資金的投資運(yùn)營，各個(gè)地區(qū)看到了社會(huì)保障基金投資所帶來的好處，以廣東深圳和上海等市為代表，各個(gè)地方開始嘗試著將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的結(jié)余基金委托全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行投資運(yùn)營，我國養(yǎng)老金入市進(jìn)入實(shí)驗(yàn)階段；第三階段（2015年至今）養(yǎng)老金正式入市運(yùn)營，以2015年國務(wù)院頒布的《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》標(biāo)志著養(yǎng)老金正式開啟進(jìn)入資本市場投資運(yùn)作的新局面，目前，中國已經(jīng)有18個(gè)地方政府將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金、個(gè)人賬戶基金等委托給全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行投資。借助養(yǎng)老金入市的“東風(fēng)”提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率，一方面能夠提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的給付能力，另一方面還能夠促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的降費(fèi)改革?？梢哉f，保證養(yǎng)老金入市后獲得穩(wěn)定的投資收益率將會(huì)成為破解降費(fèi)“不可能三角”的有力途徑。加拿大CPP改革就是最好的明證。1997年，加拿大連續(xù)發(fā)布的兩期精算報(bào)告給出了CPP改革的大致圖景。8年內(nèi)快速提高繳費(fèi)率水平，快速建立一個(gè)資金池，同時(shí)組建養(yǎng)老基金投資管理公司進(jìn)行養(yǎng)老基金的風(fēng)險(xiǎn)投資，換取超額投資收益，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的外部收益率，提高基金償付能力。8年后的繳費(fèi)率水平則不再提高，2003年以后保持在9.9%的恒定繳費(fèi)率。與第15期精算報(bào)告中顯示的繳費(fèi)率相比，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率不斷提高的壓力得以扭轉(zhuǎn)，大大減輕了后代人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。[5]可見，降費(fèi)改革“不可能三角”是能夠在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得超額收益的條件下得以破解的，也只有這樣，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用才能真正降下來。

四、我國養(yǎng)老金入市投資現(xiàn)狀

2000年以來，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)以直接投資與委托投資等方式，對(duì)中央財(cái)政支持的全國社會(huì)保障基金、各省份委托投資的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與個(gè)人賬戶基金進(jìn)行投資運(yùn)營，其總的投資收益額與投資收益率情況如表1所示，扣除掉2008年與2018年投資收益呈現(xiàn)負(fù)增長的情況（受金融危機(jī)影響），其余年份投資均有正的收益，但投資收益率卻并不穩(wěn)定。2006與2007年投資收益率高達(dá)29.01%與43.19%，經(jīng)歷金融危機(jī)以后開始收縮，進(jìn)入2010年以后十年收益率一直較低且無穩(wěn)定的增長趨勢。按照幾何平均辦法計(jì)算的20年來的年均投資收益率為8.14%，扣除掉年均通貨膨脹率的影響，其實(shí)際年均收益率為5.83%，但是這并不能排除有些年份實(shí)際的社?；鹜顿Y收益率為負(fù)數(shù)的情況，例如在2016年，通貨膨脹率水平（2.00）就高于投資收益率（1.73）0.27個(gè)百分點(diǎn)。表1給出的只是全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行社?；鹜顿Y所獲收益的總體情況，如果單獨(dú)考慮基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資問題，則其投資收益會(huì)更低一些。由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入市投資的時(shí)間比較短，且其投資運(yùn)營的數(shù)據(jù)庫還在逐步構(gòu)建與完善中，本文只能從全國社?；鹜顿Y情況中對(duì)基本養(yǎng)老金入市投資作出大致的推斷。上述情況說明，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營思想雖已形成，但投資收益的效果卻并未凸顯，究其原因主要來源于三個(gè)方面。第一，我國尚缺乏專業(yè)化的社?；鹜顿Y管理機(jī)構(gòu)，投資渠道與手段比較保守，以銀行存款、購買國債等形式形成的基金運(yùn)營收益自然是有限的，基金投資收益率很難穩(wěn)定提高。第二，由于人口老齡化與歷史債務(wù)的影響，我國能夠用于投資運(yùn)營的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金池規(guī)模有限，難以形成大規(guī)模的投資收益。目前，我國社保基金投資主要包括中央財(cái)政支持的全國社會(huì)保障基金、地方基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余基金與個(gè)人賬戶基金、企業(yè)年金基金與職業(yè)年金基金。從中央養(yǎng)老金調(diào)劑運(yùn)行情況來看，我國目前仍然有二十多個(gè)省份養(yǎng)老金給付需要中央政府的調(diào)劑支持。這些地方的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金很難形成大量的結(jié)余基金用于對(duì)資本市場的投資。第三，目前，我國發(fā)布的養(yǎng)老金精算報(bào)告預(yù)測稱到2035年我國養(yǎng)老金累積結(jié)余將要被消耗殆盡，這種精算結(jié)果實(shí)際上是建立在未考慮到養(yǎng)老金入市后獲得較高投資收益基礎(chǔ)上的。我國缺乏結(jié)合投資收益情況的、專業(yè)化的養(yǎng)老金精算報(bào)告指引，缺乏相應(yīng)的人才對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入、支出、投資運(yùn)營情況進(jìn)行精算與預(yù)測，因此很難給出科學(xué)的降費(fèi)與基金投資的依據(jù)，束縛投資決策，收益自然難以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定性增長。

五、有效推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)降費(fèi)改革的政策措施

中國目前正在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)降費(fèi)改革，在減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面初步發(fā)揮了作用，然而這項(xiàng)政策能否在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)更好地保障老年人退休生活需要仍然存在很大不確定性。要實(shí)現(xiàn)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)降費(fèi)改革在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)層面的雙贏必須要在已有推進(jìn)思路的基礎(chǔ)上，注重對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資與運(yùn)營。為此需要采取以下應(yīng)對(duì)措施。首先，我國需要盡快建立起養(yǎng)老保險(xiǎn)基金多元化投資機(jī)制，提高養(yǎng)老基金投資收益促進(jìn)基金自我增值。目前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨國內(nèi)、國際兩種市場，可以投資的工具有股票、債券、基金、不動(dòng)產(chǎn)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，但綜合投資情況為固定權(quán)益類投資占比50.66%，股票占比32.39%，實(shí)業(yè)投資類占比16.31%，現(xiàn)金等價(jià)物占比0.64%。投資運(yùn)營收益還非常低，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金具有貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這種狀態(tài)非常不利于降費(fèi)改革政策的平穩(wěn)推進(jìn)，需要借助于國際化投資環(huán)境，不斷拓寬我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道，發(fā)揮全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的投資管理功能，更好地服務(wù)于養(yǎng)老基金發(fā)展。其次，我國需要在原有改革思路上加快步伐，延遲退休年齡、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)最低繳費(fèi)年限、全國各地統(tǒng)一由稅務(wù)部門征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、嚴(yán)格控制養(yǎng)老金待遇水平結(jié)構(gòu)性非公平、加快實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)中央統(tǒng)籌調(diào)劑，通過這些措施齊頭并進(jìn)，快速形成一定規(guī)模的資金池，為養(yǎng)老基金投資運(yùn)營奠定基礎(chǔ)。再次，我國需要培養(yǎng)一批技術(shù)過硬的精算人才隊(duì)伍，通過保險(xiǎn)精算報(bào)告為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金改革提供更為精確的方向指引。保險(xiǎn)精算是為當(dāng)代社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)處理提供有效數(shù)學(xué)分析基礎(chǔ)的工具性科學(xué)，而掌握保險(xiǎn)精算技術(shù)的高級(jí)人才則是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理中的中流砥柱。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展而言，保險(xiǎn)精算人才也至關(guān)重要，他們能夠通過精確的數(shù)學(xué)運(yùn)算為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營、發(fā)展以及制度改革與完善提供合理化建議。

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作者:張穎 單位:沈陽師范大學(xué)管理學(xué)院