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【摘要】現(xiàn)階段，國(guó)庫(kù)集中支付迎來(lái)新的發(fā)展。隨著改革速度加快，基于國(guó)庫(kù)集中支付背景下的金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等，都需要依照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改革，確保國(guó)庫(kù)集中支付能夠充分發(fā)揮作用。然而，在國(guó)庫(kù)集中支付體系這類公正的財(cái)務(wù)資金支付下，過(guò)多的支付工作逐漸帶來(lái)了資金管控漏洞。信息整合度不高及各環(huán)節(jié)難以構(gòu)建一體化管理體系，對(duì)財(cái)政資金管理帶來(lái)新挑戰(zhàn)。對(duì)此，以國(guó)庫(kù)集中支付模式為切入點(diǎn)，本文針對(duì)信息化管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行探究，提出對(duì)應(yīng)的解決措施，從而提高財(cái)政資金信息化管理效率，保障資金管理系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。

【關(guān)鍵詞】國(guó)庫(kù)集中支付；財(cái)政資金管理；信息化建設(shè)

一、國(guó)庫(kù)集中支付的現(xiàn)實(shí)意義

新發(fā)展格局下，國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)于社會(huì)發(fā)展有重要意義。尤其是特殊單位財(cái)政監(jiān)管，更是受到集中支付制度的影響，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

（一）強(qiáng)化財(cái)政支付管控觀念

國(guó)庫(kù)集中支付背景下，需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控理念，保證財(cái)政支出透明度。預(yù)算單位需建立獨(dú)立賬戶，避免財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和管理漏洞出現(xiàn)。如此，不僅能夠?qū)Ω鲉挝粋鹘y(tǒng)資金管理進(jìn)行限制，又能夠?qū)χ虚g的審批環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，在提高管控觀念的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)操作流程進(jìn)行規(guī)范，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金支出方向的監(jiān)控，保障財(cái)政支出得到合理管控[1]。通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付建立的單一賬戶，無(wú)論是何單位，都能夠以財(cái)政支付信息為依托，明確每一筆支出資金，避免了資金被挪用等現(xiàn)象。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中制度，能夠根據(jù)資金使用標(biāo)準(zhǔn)，為財(cái)政管理提供更直觀的參考，保證財(cái)政資金規(guī)劃的合理性，從而對(duì)財(cái)政狀況作出準(zhǔn)確判斷。

（二）增強(qiáng)財(cái)政約束，實(shí)現(xiàn)資金有效運(yùn)行

國(guó)庫(kù)集中支付制度，通過(guò)精準(zhǔn)的預(yù)算提高管理水平，保證資金有效使用，提升了財(cái)政資金審核門檻，提高了資金支付工作的可行性；能夠?qū)τ每铑~度進(jìn)行控制，確保每一筆款項(xiàng)使用情況都在計(jì)劃內(nèi)；實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的科學(xué)管理，避免資金流失，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在制度支持下，財(cái)政資金運(yùn)作方式省去了傳統(tǒng)管控的調(diào)撥、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)，能夠更直觀地對(duì)資金使用情況進(jìn)行全程跟蹤，杜絕挪用等違法行為出現(xiàn)，為財(cái)政資金使用提供可靠的保障。

（三）增強(qiáng)財(cái)政資金調(diào)控能力，提高使用效率

國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)行后，能夠簡(jiǎn)化資金撥款過(guò)程，規(guī)避財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。此前資金調(diào)撥過(guò)程中，需要遞交相關(guān)申請(qǐng)文件，經(jīng)過(guò)上級(jí)部門審批后，才能獲得逐級(jí)下?lián)芸铐?xiàng)。而如今各級(jí)單位都是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶完成支付，單位根據(jù)需求申請(qǐng)用款，克服了以往用款的隨意性，對(duì)于資金調(diào)控有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)政機(jī)構(gòu)基于國(guó)庫(kù)集中支付體系申請(qǐng)資金，免去了單位在金融機(jī)構(gòu)和其他部門、系統(tǒng)之間的溝通過(guò)程，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化運(yùn)行，提高了國(guó)庫(kù)資金的使用效率，切實(shí)解決了審核慢、審核多等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付直通車，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金電子化管理。

（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)控，提升流動(dòng)性

以往的管控多是國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行綜合劃分，根據(jù)預(yù)算劃分資金到不同賬戶，通過(guò)國(guó)庫(kù)賬戶體系支付各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求資金。但是，過(guò)于分散的賬戶難以保證資金的有效利用，資金撥付需要進(jìn)行層層匯報(bào)，通過(guò)財(cái)政預(yù)算審核后，才能夠按照預(yù)算級(jí)次層層下?lián)?，影響?guó)有資產(chǎn)的流動(dòng)性，基于這種制度的影響，國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p耗。轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)庫(kù)集中支付體制后，資金能夠?qū)崿F(xiàn)集中管控，滿足單一賬戶支付，通過(guò)這一舉措，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行統(tǒng)一管控，避免資金浪費(fèi)與閑置，保障了財(cái)政資金的流動(dòng)性?？茖W(xué)的資金管控，不僅能夠明確各項(xiàng)資金的流向，還能對(duì)資金預(yù)算與落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)管，并能在此基礎(chǔ)上，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管力度，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，建立可靠的結(jié)算系統(tǒng)，保障撥付程序有技術(shù)支撐，提高財(cái)政資金使用效率[2]。

二、國(guó)庫(kù)集中支付下財(cái)政資金信息化管理存在的問(wèn)題

（一）國(guó)庫(kù)集中支付體制不健全

國(guó)庫(kù)集中支付是基于國(guó)庫(kù)繳納與支付工作構(gòu)成的制度，目的是將財(cái)政性資金納入賬戶實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。通過(guò)國(guó)庫(kù)賬戶體系支付各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求資金，是財(cái)政管理改革的重要內(nèi)容。當(dāng)前各級(jí)機(jī)構(gòu)集中支付，多是以機(jī)構(gòu)單位、代理銀行協(xié)作開展。實(shí)際落實(shí)工作中，一些問(wèn)題也難以避免。例如，預(yù)算單位需要承擔(dān)管控資金的責(zé)任，在資金實(shí)際流動(dòng)過(guò)程中，單位難以完成實(shí)時(shí)監(jiān)管工作，這樣導(dǎo)致實(shí)際支付工作中容易存在財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；再例如，工作覆蓋范圍較廣的前提下，國(guó)庫(kù)支付體系不夠健全，難以推進(jìn)財(cái)政工作體制發(fā)展。

（二）國(guó)庫(kù)集中支付申請(qǐng)流程不夠完善

當(dāng)前國(guó)庫(kù)集中支付面臨著資金額度受限的問(wèn)題，導(dǎo)致申報(bào)存在一定困難。此外，一些單位在運(yùn)行過(guò)程中，存在上報(bào)虛假信息，未能主動(dòng)貫徹執(zhí)行相關(guān)制度，出現(xiàn)財(cái)政資金過(guò)度損耗等情況。造成這一現(xiàn)象的主要原因，與申請(qǐng)流程不夠完善有直接關(guān)系。種種問(wèn)題表明，缺乏完善的流程，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂。

（三）財(cái)政資金流動(dòng)困難

由于管控過(guò)程中參考難以統(tǒng)一，使得管理過(guò)程中無(wú)法形成統(tǒng)一管控，存在資金使用效率低的現(xiàn)象。尤其是專項(xiàng)資金，流動(dòng)性問(wèn)題更加突出，經(jīng)常出現(xiàn)資金分配不及時(shí)的現(xiàn)象。一旦資金管控存在缺陷，會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)性更受阻礙。（四）財(cái)政資金管理滯后盡管現(xiàn)階段國(guó)家在支付發(fā)展方面，推出了國(guó)庫(kù)集中支付體系，但是資金管控相對(duì)滯后，經(jīng)常出現(xiàn)管控不到位、資金結(jié)算時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題，導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行之間存在較大偏差。而且無(wú)法進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤，難以為管控部門提供精確的數(shù)據(jù)信息。財(cái)政資金管控不夠縝密，管理缺乏規(guī)范性，使得監(jiān)管功能難以發(fā)揮作用，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下，影響國(guó)庫(kù)支付效率。

三、基于國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政資金信息化建設(shè)

（一）深化國(guó)庫(kù)集中支付信息化建設(shè)

1.健全國(guó)庫(kù)集中支付體制。財(cái)政管控機(jī)構(gòu)中各部門需要的資金，都應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定編制，并遞交編制報(bào)表經(jīng)由上級(jí)部門審核。執(zhí)行預(yù)算期間，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定以及預(yù)算水平，保證資金撥付的科學(xué)性。預(yù)算執(zhí)行落實(shí)好審批體制，更有助于增強(qiáng)部門對(duì)預(yù)算控制的責(zé)任感。相關(guān)機(jī)構(gòu)與部門也要不斷提升監(jiān)管力度，確保監(jiān)管工作有效落實(shí)，對(duì)資金支出進(jìn)行嚴(yán)格管控，提升資金的利用效率。建立起規(guī)范化的管控體制，保證嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的基礎(chǔ)上，提高財(cái)政資金支出效率。做好財(cái)政資金管理的頂層設(shè)計(jì)，建成高效管控的資金管理模式，不斷增強(qiáng)規(guī)劃工作，對(duì)關(guān)鍵項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格管控。2.加快推動(dòng)支付信息管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。我國(guó)正處于產(chǎn)業(yè)升級(jí)調(diào)整階段，在人工智能與大數(shù)據(jù)等技術(shù)快速發(fā)展的背景下，財(cái)政部門需要迎合時(shí)代發(fā)展，對(duì)支付系統(tǒng)進(jìn)行革新，推動(dòng)信息化發(fā)展。應(yīng)充分利用技術(shù)優(yōu)化整合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)管理，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理系統(tǒng)與支付系統(tǒng)的有效對(duì)接；應(yīng)建立基于國(guó)庫(kù)集中支付為核心的綜合平臺(tái)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一處理，有針對(duì)性地對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)管；應(yīng)實(shí)時(shí)更新財(cái)政信息數(shù)據(jù)，對(duì)重大項(xiàng)目資金使用情況加以管控，確保財(cái)政部門、各單位、代理銀行之間實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)信息共享，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高財(cái)政資金管理效率[3]。3.實(shí)行精細(xì)化預(yù)算管理。在搭建信息化交互平臺(tái)的基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算的科學(xué)規(guī)劃，明確具體的預(yù)算額度，對(duì)資金支付情況加以分析。在保證基本支出額度的基礎(chǔ)上，分批次下達(dá)指標(biāo)，同時(shí)結(jié)合政府部門對(duì)資金劃撥情況進(jìn)行監(jiān)管，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出相關(guān)整改意見，從而保障資金使用情況得到科學(xué)監(jiān)管。

（二）改進(jìn)財(cái)政數(shù)據(jù)信息化管理

財(cái)政機(jī)構(gòu)想要對(duì)資金進(jìn)行全方位的管理，需要引入信息化技術(shù)形成資金信息管理模式。使用信息化技術(shù)開展核算工作，能夠?qū)ω?cái)政資金管理情況進(jìn)行規(guī)范化管理，保證資金的流動(dòng)性，還能夠?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，提高資金核算的準(zhǔn)確性。工作人員根據(jù)核算結(jié)果，能夠?qū)Y金支付實(shí)際情況進(jìn)行分析，充分把握資金支付過(guò)程，切實(shí)完成財(cái)政資金信息化管理。面對(duì)國(guó)庫(kù)集中制度信息化發(fā)展，各單位也應(yīng)該積極配合，構(gòu)建有效對(duì)接的數(shù)字化財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)管理系統(tǒng)之間的無(wú)縫對(duì)接，免去額外的審批流程，打通審批與支付通道。從系統(tǒng)中提取需要的項(xiàng)目、資金性質(zhì)等信息，確定數(shù)據(jù)完整后將其錄入到計(jì)算機(jī)中，確保支付時(shí)，數(shù)據(jù)與文件審批數(shù)據(jù)一致。之后，將申報(bào)費(fèi)用憑證返回財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便申報(bào)人員了解具體流程的狀態(tài)，減少查閱過(guò)程，提高資金的支付效率。（三）財(cái)政資金管控信息化發(fā)展健全的信息化管控體系，能夠同時(shí)促進(jìn)集中支付信息化，保障財(cái)政安全。對(duì)于財(cái)政資金管控工作而言，需要不斷更新軟件，拓展體系功能，保障信息有效共享。財(cái)政資金監(jiān)管是信息化建設(shè)管理的關(guān)鍵，不僅能對(duì)單位資金流動(dòng)情況進(jìn)行管控，還能夠根據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，降低違法現(xiàn)象發(fā)生。國(guó)庫(kù)集中支付是國(guó)家財(cái)政資金管控的重要舉措，對(duì)于提高資金管理效率而言，有著重要意義和作用。為了促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)制功能長(zhǎng)效發(fā)揮，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行科學(xué)管控，需要采用對(duì)應(yīng)的辦法，處理當(dāng)前制度管控下管理存在的問(wèn)題?？梢酝ㄟ^(guò)加強(qiáng)信息化建設(shè)，設(shè)定資金管控標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的管控點(diǎn)，構(gòu)建全面的支付清單，在管控過(guò)程中明確具體管控目標(biāo)，切實(shí)保障財(cái)政工作落實(shí)。另外，還需要深化資金預(yù)算編制，促進(jìn)電子化支付發(fā)展，推動(dòng)國(guó)庫(kù)電子化建設(shè)發(fā)展，對(duì)銀行結(jié)算工作進(jìn)行調(diào)整，制定考評(píng)體制，保障工作落地落實(shí)。

（四）創(chuàng)新財(cái)政資金管控模式

國(guó)家為了推動(dòng)國(guó)庫(kù)集中支付制度開展，建立了單一賬戶。財(cái)政資金管控機(jī)構(gòu)則在代理銀行構(gòu)建不同的賬戶，不同賬戶對(duì)比下能夠發(fā)現(xiàn)，傳統(tǒng)賬戶管理缺乏效率，資金監(jiān)管工作不夠完善，難以在財(cái)政出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)應(yīng)對(duì)。為了提升資金管控效率，需要加強(qiáng)創(chuàng)新，引進(jìn)信息化財(cái)政資金管理辦法，減少資金流動(dòng)性；構(gòu)建財(cái)政資金全過(guò)程監(jiān)管，對(duì)職責(zé)進(jìn)行劃分，完善管控體制。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金信息管控，還需要建立數(shù)據(jù)庫(kù)，將以往的預(yù)算信息歸納在內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的整合處理；保證數(shù)據(jù)資源共享，為資金流動(dòng)性管控夯實(shí)基礎(chǔ)；充分掌握資金預(yù)算動(dòng)向，提高管控的縝密性。此外，基于一體化管理理念，在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，結(jié)合銀行系統(tǒng)完成與國(guó)庫(kù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)支付系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)時(shí)更新公務(wù)基本信息，實(shí)現(xiàn)資金申請(qǐng)快速申請(qǐng)錄入。

四、結(jié)論

綜上所述，在國(guó)庫(kù)集中支付背景下，如何做、如何管成為當(dāng)前財(cái)政資金工作需要關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。通過(guò)對(duì)現(xiàn)階段財(cái)政資金信息化建設(shè)情況的研究，能夠發(fā)現(xiàn)其存在明顯問(wèn)題。想要保證財(cái)政資金核算工作達(dá)標(biāo)，工作完成保質(zhì)保量，就需要充分提高資金使用效率。在構(gòu)建財(cái)政資金信息化系統(tǒng)建設(shè)實(shí)踐中，不僅要明確信息技術(shù)特點(diǎn)，還應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)，借助信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的科學(xué)管理。還應(yīng)轉(zhuǎn)變管控理念，在實(shí)踐中不斷改革創(chuàng)新，以良好的財(cái)政資金管理態(tài)勢(shì)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金合理管控提供保障。

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作者:高錄娟 單位:山東省博興縣財(cái)政局