[摘要]應(yīng)收賬款是各種企業(yè)擁有的一項(xiàng)很常見且非常重要的資產(chǎn)，它的安全與否直接影響著企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量。從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題作了剖析，提出了“要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，必須提高產(chǎn)品競爭力，注重客戶資信調(diào)查和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度”的觀點(diǎn)，并對建立企業(yè)信用信息管理體系提出了自己的看法。

[關(guān)鍵詞]產(chǎn)品競爭力；資信管理；內(nèi)控制度；信用環(huán)境

企業(yè)銷售產(chǎn)品時可以采取現(xiàn)銷和賒銷兩種基本方式，雖然賒銷在強(qiáng)化企業(yè)市場競爭能力、擴(kuò)大銷售、增加利潤和節(jié)約存貨資金占用方面有著其他結(jié)算方式無法比擬的優(yōu)勢，但是相對現(xiàn)銷而言，賒銷必然導(dǎo)致企業(yè)持有大量的應(yīng)收賬款，由于應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流入量和實(shí)際現(xiàn)金流入量在時間上不一致，就可以發(fā)生相應(yīng)的機(jī)會成本、壞賬成本以及對應(yīng)收賬款的管理成本，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營。因此，如何對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，已成為企業(yè)管理的重要論題。

一、我國企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

“三角債”被許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱為有“中國特色”的詞匯和現(xiàn)象，在20世紀(jì)90年代，企業(yè)“三角債”問題曾在中國業(yè)界肆虐一時，拖垮了一批企業(yè)。當(dāng)時，企業(yè)“賴賬”成風(fēng)，而且誰賴賬越多，誰就受益最大，以至于在文藝界出現(xiàn)了“黃世仁求楊白勞還債”的小品，辛辣地諷刺了當(dāng)時社會的信用狀況。面對存在的問題，國家下大力氣整治過，朱總理就曾在1996年提出了5個部門4類商品（電力、冶金、煤炭、石油等）領(lǐng)域開辦票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，目的是為了解決這些企業(yè)之間的三角債問題，而“三角債”問題也在一定程度上得到了緩解，但應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀又是如何呢？

1.應(yīng)收賬款凈額居高不下，企業(yè)缺乏管理力度。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，企業(yè)間的“三角債”規(guī)模在2000年年末已累積至1.2萬多億元，其中超過3個月的拖欠已達(dá)0.8萬億元；截止到2002年6月末，企業(yè)應(yīng)收賬款凈額1.53萬億元，比上年同期增加3.5%，增幅比5月份提高了0.3個百分點(diǎn)。另外，國內(nèi)一些企業(yè)日常對應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面，而對其賬齡、應(yīng)收賬款成本、客戶信用等級等資料不予計(jì)算分析，使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。在其他國家看來早可作為壞賬處理的應(yīng)收賬款，而我國的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目下而不是“壞賬”項(xiàng)目下，因?yàn)檫@樣一來就不會影響企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績，并使之有一種“企業(yè)經(jīng)營不錯啊，壞賬也不太多”的自欺欺人的想法，下任領(lǐng)導(dǎo)也不追討，也怕?lián)p害自己的業(yè)績，于是壞賬越來越多，賬齡也越來越長，最終企業(yè)垮了。如此種種，就是“三角債”仍然作祟的直接反映，同時也表明中國市場仍不成熟而且有關(guān)機(jī)制有待完善。

1.企業(yè)信用管理體系建設(shè)的制約因素

1.1缺乏信用管理體系

企業(yè)在建立信用管理體系的過程中首先應(yīng)該保證建立統(tǒng)一有效的信用評價機(jī)制及信用管理模式。在企業(yè)實(shí)施信用管理的過程中,發(fā)展中的信用評價和管理的有效比會在有效的評價和評估機(jī)制嚴(yán)重缺乏的作用下受到極大程度的制約,管理的科學(xué)性和可操作性也會在缺乏統(tǒng)一可參考的標(biāo)準(zhǔn)的情況下弱化,同時在收集和使用信息的過程中,各個信息也會在缺乏具體參考數(shù)據(jù)和信息的情況下不健全,也不具有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)建立信用管理體系的工作在綜合管理過程中受到嚴(yán)重阻礙,進(jìn)而對整個管理過程的有序開展造成嚴(yán)重的不良影響。

1.2缺乏充分的信息化程度

企業(yè)在建立信用體系的過程中,需要綜合考慮整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的各個部門和環(huán)節(jié),受到整個管理過程的復(fù)雜性和綜合性的影響,因此需要綜合分析相當(dāng)龐大的信息量和數(shù)據(jù)。近年來,隨著信息化的飛速發(fā)展,整個管理過程在原有的落后的信息化技術(shù)和數(shù)字化發(fā)展的作用下很難跟上信息化和數(shù)字化建設(shè)發(fā)展的步伐,導(dǎo)致無法及時更新各個數(shù)據(jù),從而對整個信用管理體系造成了嚴(yán)重的不良影響。面對這種情況,企業(yè)一方面應(yīng)該堅(jiān)定信心,將長遠(yuǎn)宏觀的工作計(jì)劃制定出來,另一方面還應(yīng)該具體問題具體分析,正視管理過程中遇到的各種困難和問題,積極發(fā)揮主觀能動性,采取有效措施加以克服。

2.構(gòu)建工商企業(yè)管理和企業(yè)信用管理體系的方法

信用是金融業(yè)的根本，信用的缺失及其累積最終可能引發(fā)金融危機(jī)，因此加快征信體系的建設(shè)，不僅是金融業(yè)健康發(fā)展的前提條件，也是維護(hù)國家穩(wěn)定，確保整個國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的有效保證。在我國征信業(yè)是一個新興行業(yè)，也是一個快速成長的行業(yè)，由于我國的市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，社會信用缺失已成為制約我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一大障礙，因此，應(yīng)當(dāng)加快征信體系建設(shè)，以促進(jìn)我國征信業(yè)的健康發(fā)展。

一、征信的意義和我國征信業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

征信是指對法人或自然人的銀行信用和與此相關(guān)的其他信息進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和評估的行為。其過程是征信機(jī)構(gòu)將分散于各金融機(jī)構(gòu)及社會有關(guān)部門的法人和自然人信用信息，進(jìn)行采集、加工、儲存、形成信用信息數(shù)據(jù)庫，并為相關(guān)法人和自然人提供信用狀況服務(wù)的經(jīng)營性活動。

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是契約經(jīng)濟(jì)，是信用經(jīng)濟(jì)。目前我國社會信用水平低下，社會信用嚴(yán)重缺失，對我國的社會經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重危害。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國每年因?yàn)槠髽I(yè)和個人逃廢債務(wù)蒙受直接經(jīng)濟(jì)損失約為1800億元，信用經(jīng)濟(jì)成了“賴賬經(jīng)濟(jì)”。因此，建立和發(fā)展征信也就成為當(dāng)務(wù)之急。

我國的征信業(yè)務(wù)從20世紀(jì)80年代后期開始起步，參與者大多為銀行。人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的不斷完善，為全面建立銀行征信體系奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。1993年，原中國人民銀行深圳分行為防止企業(yè)逃債騙貸、提高銀行貸款質(zhì)量，首創(chuàng)“貸款證”制度，隨后在全國范圍內(nèi)推廣。1997年，人民銀行在原“貸款證”制度的基礎(chǔ)上著手建設(shè)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，1998年下半年起，銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)在15個城市先進(jìn)行了試點(diǎn)，并于1999年在全國范圍內(nèi)迅速推廣，即把“貸款證”制度有文本式轉(zhuǎn)為電子化管理。目前，該系統(tǒng)主要采集了企（事）業(yè)的基本概況、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，企業(yè)負(fù)債（在金融系統(tǒng)的借款）、企業(yè)大事記（企業(yè)欠息、被起訴、信用等級、逃廢債等）等信息。

二、征信體系運(yùn)行過程中存在的主要問題

摘要：在西方，個人銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最主要的利潤來源。我國個人銀行業(yè)務(wù)目前正面臨“信用缺失瓶頸”,征信體系的建立是其發(fā)展的突破口。目前發(fā)展征信業(yè)面臨的主要障礙是專門管理機(jī)構(gòu)未建立、市場化運(yùn)作機(jī)制不健全和信用法規(guī)不完善。征信業(yè)的發(fā)展必須從建立管理機(jī)構(gòu)、完善運(yùn)作機(jī)制、加速征信立法等方面著手。

關(guān)鍵詞：個人銀行業(yè)務(wù)征信信用局信息不對稱

個人銀行業(yè)務(wù)(PersonalBankingService)是商業(yè)銀行在經(jīng)營中按客戶對象劃分出的專門的以低收入的個人和家庭為服務(wù)對象的業(yè)務(wù)范圍和市場，是對居民個人或家庭提供的銀行及其它金融產(chǎn)品和服務(wù)的總稱。國際經(jīng)驗(yàn)充分表明，隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重心從“生產(chǎn)服務(wù)”轉(zhuǎn)向“消費(fèi)服務(wù)”，消費(fèi)者已成為各國際性大銀行的“座上賓”，在銀行的利潤來源表中占有越來越大的份額。因而，對各國商業(yè)銀行而言，個人銀行業(yè)務(wù)受到特別“寵愛”與關(guān)注是理所當(dāng)然的。如何進(jìn)一步加速我國商業(yè)銀行個人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，也應(yīng)成為我國金融界的重大理論與現(xiàn)實(shí)課題。

一、國內(nèi)外個人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的比較與差距

1.國外個人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展程度較高。在英美等金融業(yè)高度發(fā)達(dá)的國家，金融業(yè)在GDP增加值中的份額已超過6%。由于資本市場為企業(yè)融資拓寬了渠道，近20年來，這些國家商業(yè)銀行的經(jīng)營管理發(fā)生了重要變化，特別是面向居民個人的消費(fèi)信貸、銀行卡等個人銀行業(yè)務(wù)，已成為商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和效益源泉。如英國的馬克萊銀行、匯豐銀行、勞合銀行等主要商業(yè)銀行，個人金融服務(wù)占其全部收益的60%～90%；銀行資產(chǎn)的50%以上為住房按揭貨款。j在銀行卡業(yè)務(wù)方面，發(fā)達(dá)國家銀行卡業(yè)務(wù)的股本收益率超過30%，資產(chǎn)收益率達(dá)3%，是貸款業(yè)務(wù)盈利能力的3倍多，在美國，每年超過6000萬家庭用銀行卡付款消費(fèi)。

2.我國個人銀行業(yè)務(wù)發(fā)展相對落后。與發(fā)達(dá)國家相比，我國個人銀行業(yè)務(wù)尚處在起步階段。目前國內(nèi)銀行開辦的個人銀行業(yè)務(wù)主要是在住房按揭等消費(fèi)信貸及信用卡領(lǐng)域。自1998年確立“擴(kuò)大內(nèi)需”的積極的財(cái)政貨幣政策以來，消費(fèi)信貸增幅很快，當(dāng)年個人消費(fèi)信貸余額達(dá)到472億元，比上年增長274.4%；1999年、2000年個人消費(fèi)信貸余額分別達(dá)到1397億元、4265億元，分別比上年增長296%和305.3%；至2001年底，全國個人消費(fèi)信貸余額達(dá)到6990億元，但增長率已回落至63.9%，增長額為2725億元，已低于2000年的2868億元。l從90年代開始，國家嚴(yán)格控制商業(yè)銀行新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，為尋求利潤的新來源，國內(nèi)銀行轉(zhuǎn)向發(fā)展以銀行卡為重點(diǎn)的個人金融業(yè)務(wù)，視之為擴(kuò)大規(guī)模、提高吸儲能力、改進(jìn)銀行服務(wù)的有效工具。1997年2月，中國工商銀行開始發(fā)行具有存取款和轉(zhuǎn)賬功能的牡丹通卡，其它各銀行如農(nóng)行發(fā)行金穗卡、建行發(fā)行龍卡、中行發(fā)行長城卡、中信銀行發(fā)行中信卡、興業(yè)銀行發(fā)行順通卡等。截至2001年底，全國銀行發(fā)卡量逾3.83億張；銀行卡存款帳戶余額約4000億元。

同志們：

今天這次會議十分重要。剛才，區(qū)農(nóng)聯(lián)社高勇主任宣讀了《下花園農(nóng)村信用聯(lián)社貸款授信管理實(shí)施細(xì)則》，向我區(qū)首批授信的農(nóng)戶、個體戶、民營企業(yè)頒發(fā)了授信證書、牌匾，于濱理事長，就如何做好客戶授信工作進(jìn)行了詳細(xì)的安排部署，內(nèi)容翔實(shí)具體，措施科學(xué)

得當(dāng)，我完全同意。下面，我再講三點(diǎn)意見：

一、充分認(rèn)識“客戶授信”工作的重大意義

搞好“客戶授信”工作，不僅僅是農(nóng)村信用聯(lián)社自身轉(zhuǎn)化信貸觀念、防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)單一的事情，更是全區(qū)經(jīng)濟(jì)生活中的一件大事。首先，這項(xiàng)工作是黨中央、國務(wù)院和省委、省政府這些年在屢次召開的經(jīng)濟(jì)、金融工作會議中一貫提出和倡導(dǎo)的，“客戶授信”、評定信用戶、創(chuàng)建信用村工作國務(wù)院于2000年就提出來了，可以說這項(xiàng)工作既是銀行部門的一項(xiàng)金融政策，更是一項(xiàng)政治任務(wù)。去年省聯(lián)社張家口辦事處在《關(guān)于印發(fā)〈張家口市農(nóng)村信用社貸款授信管理辦法〉等辦法的通知》（冀信聯(lián)張辦發(fā)[2006]184號）文件中又對這項(xiàng)工作進(jìn)行了詳細(xì)的安排。這足以說明，省、市政府和各級金融部門對這項(xiàng)工作的重視。第二，農(nóng)村信用聯(lián)社“客戶授信”工作事關(guān)我區(qū)農(nóng)村、民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。近年來，帶動我區(qū)農(nóng)村、民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大頭資金都來自農(nóng)聯(lián)社，無論是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、第三產(chǎn)業(yè)的繁榮，還是民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大，農(nóng)村信用聯(lián)社都功不可沒。農(nóng)村信用社每年的貸款增幅都在5000萬元左右，去年貸款余額達(dá)到了1.8億元。而我區(qū)的其他金融機(jī)構(gòu)由于行業(yè)政策原因，門檻較高，基本上是只吸收存款不發(fā)放貸款。因此，農(nóng)村信用社才是我們身邊的銀行、農(nóng)民自己的銀行和政府的銀行，是我們發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)尤其是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、非公有制經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)民增收唯一可依賴的金融后盾。而這次農(nóng)村信用聯(lián)社開展的這項(xiàng)客戶授信業(yè)務(wù)，其本質(zhì)就是通過對企業(yè)、個體工商戶、居民及農(nóng)戶的信用評定，有效地幫助企業(yè)解決在擴(kuò)大規(guī)模、提高生產(chǎn)能力等經(jīng)營活動中貸款難的問題。因此，搞好農(nóng)村信用聯(lián)社“客戶授信”工作，對于支持民營經(jīng)濟(jì)和推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義。第三，農(nóng)村信用聯(lián)社“授信”工作事關(guān)我區(qū)當(dāng)前及今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局。對于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，金融是“助推器”；對企業(yè)發(fā)展來說，金融是“動力源”。“客戶授信”直接關(guān)系著我區(qū)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、第三產(chǎn)業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)的資金投入。在今年的政府工作報(bào)告中，區(qū)政府明確提出了我區(qū)今后五年經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的總體思路，其中，重點(diǎn)指出要“全黨抓經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)抓項(xiàng)目”，大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)、三產(chǎn)活區(qū)和實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)這些既定目標(biāo)如果沒有雄厚的資金保障就會成為一句空話，區(qū)域經(jīng)濟(jì)也就會很難實(shí)現(xiàn)又好又快的跨越式發(fā)展。所以說，不論從哪個方面來講，我們都必須把“客戶授信”工作搞好，促進(jìn)農(nóng)村信用社更加充分地發(fā)揮支農(nóng)主力軍作用，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、為建設(shè)社會主義新農(nóng)村更好地提供金融支持。

二、開展“客戶授信”工作需注意的幾個問題