摘要：我國(guó)目前正處于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期，國(guó)內(nèi)的企業(yè)需要提高自身的內(nèi)控管理能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，提高公司在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，避免外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響。企業(yè)只有在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中不斷完善自身的內(nèi)控管理機(jī)制體系才能增強(qiáng)公司整體的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，同時(shí)公司還需要對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、預(yù)防和處理，提高公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)控體系；建設(shè)研究

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的重要性

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理

在公司的經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)常面臨來自公司外部，如國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)、外部市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及客戶需求變化風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)公司也面臨來自內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)，如公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈管理風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)制造風(fēng)險(xiǎn)、材料采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來直接的影響。如果公司的經(jīng)營(yíng)管理人員不能妥善處理來自公司內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)將給公司帶來損失，甚至可能造成公司停產(chǎn)。因此，公司需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，并采用合理的措施將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)系

一、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)管理優(yōu)化策略分析

1.構(gòu)建相對(duì)完善的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)及法律監(jiān)督體系

對(duì)國(guó)有企業(yè)當(dāng)中的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善是優(yōu)化會(huì)計(jì)管理的根本措施，只有不斷完善治理結(jié)構(gòu)才能夠有效避免會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)造假等行為的出現(xiàn)。在優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)注重對(duì)企業(yè)管理者的日常管理行為進(jìn)行規(guī)范，以便使會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理的公開性、透明度得以增加。此外，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)稽查、會(huì)計(jì)委派及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，以此增加會(huì)計(jì)管理工作的有效性。除了構(gòu)建治理結(jié)構(gòu)之外，還應(yīng)充分重視會(huì)計(jì)監(jiān)督法律體系的構(gòu)建，以保證國(guó)有企業(yè)當(dāng)中的會(huì)計(jì)管理變得具有規(guī)范性。在構(gòu)建法律監(jiān)督體系時(shí)，可以從以下三個(gè)方面入手：

(1)營(yíng)造保障法律體系順利構(gòu)建及實(shí)施的環(huán)境。在會(huì)計(jì)監(jiān)督立法方面，政府應(yīng)積極發(fā)揮導(dǎo)向作用，并利用監(jiān)督職能、公共服務(wù)職能確保法律監(jiān)督措施得以落實(shí)。

(2)構(gòu)建有效的會(huì)計(jì)管理賠償制度以及懲戒制度。會(huì)計(jì)監(jiān)督法律體系必須具備懲治功能，以便有效約束會(huì)計(jì)管理人員的行為，防止出現(xiàn)造假現(xiàn)象。

(3)構(gòu)建會(huì)計(jì)人才信息庫(kù)法律管理制度，將會(huì)計(jì)人員在開展工作時(shí)的表現(xiàn)錄入信息庫(kù)，對(duì)于出現(xiàn)造假行為的會(huì)計(jì)人員可實(shí)施市場(chǎng)禁入制度，從而確保國(guó)有企業(yè)中的會(huì)計(jì)活動(dòng)得到有效監(jiān)督。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)存貨管理存在的問題

1.存貨的種類繁多，管理難度大。

鐵路企業(yè)是一個(gè)龐大復(fù)雜的管理系統(tǒng)。為保證每一生產(chǎn)部門的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，必須儲(chǔ)備一定數(shù)量的存貨。而每一企業(yè)所需儲(chǔ)備的存貨種類、數(shù)量動(dòng)輒上萬，這勢(shì)必造成存貨管理的難度增加。

2.配件供應(yīng)周期長(zhǎng)，造成存貨儲(chǔ)存量增加。

新型設(shè)備的投入，部分配件需由國(guó)外進(jìn)口。配件的供應(yīng)時(shí)間長(zhǎng)，勢(shì)必增加物資的儲(chǔ)備量。如一般配件從計(jì)劃提報(bào)到實(shí)際收到約為60天，而部分專用件的供應(yīng)期更長(zhǎng)，達(dá)到120天甚至255天。

3.存貨內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)，各環(huán)節(jié)控制需強(qiáng)化。

摘要：在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作承擔(dān)著對(duì)醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)與管理成本進(jìn)行分析與核算，能夠有效管理醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)政支出，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效能的重要職能。因此，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作必須充分結(jié)合當(dāng)?shù)氐默F(xiàn)實(shí)情況，深入分析當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并切實(shí)提出行之有效的解決對(duì)策，以期為病患提供更為妥善的公共衛(wèi)生服務(wù)。本文通過探討醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中的問題及應(yīng)對(duì)措施，為相關(guān)工作的開展提供參考。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制管理；問題；應(yīng)對(duì)策略

引言

對(duì)于醫(yī)院系統(tǒng)而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理工作必須基于醫(yī)院的現(xiàn)實(shí)情況，通過對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)資源和資本進(jìn)行合理的配置，有效控制財(cái)務(wù)成本，減少不必要的浪費(fèi)，避免各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平，提高效益，保障患者和醫(yī)護(hù)人員的權(quán)益。在現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院公共衛(wèi)生服務(wù)工作中還存在著一定的問題，給財(cái)務(wù)管理工作的開展帶來了一些挑戰(zhàn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作應(yīng)當(dāng)從問題出發(fā)，通過提出有效地解決策略幫助醫(yī)院理清管理思路，從而提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的水平。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中存在的主要問題

（一）缺乏成本意識(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的意識(shí)和水平在一定程度上決定著鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)指標(biāo)的規(guī)劃和制定，決定著醫(yī)院預(yù)算管理和成本管理工作的方向和重點(diǎn)，影響著醫(yī)院的資源配置與收入情況。但就目前而言，很多醫(yī)院在實(shí)際工作中缺乏成本控制的意識(shí)。一方面，缺乏成本意識(shí)和系統(tǒng)的成本核算方法，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院受制于資源和規(guī)模的限制，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理部門缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制人才，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部管理控制工作往往更傾向于會(huì)計(jì)核算工作的水平，在進(jìn)行成本分析和核算時(shí)往往考慮的不夠全面，所提供的成本核算標(biāo)準(zhǔn)也比較片面，這種片面的成本核算結(jié)果嚴(yán)重缺乏真實(shí)性和科學(xué)性，對(duì)于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制管理工作并沒有實(shí)際的指導(dǎo)價(jià)值，這就導(dǎo)致了成本核算范圍與實(shí)際上的成本支出存在差異，給內(nèi)部管理控制工作帶來了難度[1]；另一方面，很多醫(yī)院的成本核算與內(nèi)控工作是與醫(yī)院的整體經(jīng)營(yíng)管理脫節(jié)的，成本管理和內(nèi)控工作孤立存在于醫(yī)院的管理體系之外，無法與其他職能部門以及醫(yī)院整體的運(yùn)營(yíng)相結(jié)合，醫(yī)院在進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和管理目標(biāo)的制定時(shí)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理考量，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作只停留于核算記錄的水平上，無法實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)部控制管理。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：

你們好！

本人，今年歲，本科學(xué)歷，助理經(jīng)濟(jì)師，年畢業(yè)于大學(xué)金融系金融專業(yè)，同年參加農(nóng)村信用社工作。曾在信用社任出納、會(huì)計(jì)，在聯(lián)社原資金組織科任統(tǒng)計(jì)員，現(xiàn)任信用社會(huì)計(jì)。

首先感謝各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，給我這次競(jìng)聘內(nèi)勤主任的機(jī)會(huì)。之所以參加競(jìng)聘內(nèi)勤主任，是因?yàn)槲揖哂幸韵滤膫€(gè)方面優(yōu)勢(shì)：

一是具有豐富的金融理論知識(shí)。我于年考入大學(xué)金融系金融專業(yè)，大學(xué)四年中，先后學(xué)習(xí)了貨幣銀行學(xué)、會(huì)計(jì)基本原理、信貸管理等課程，打下了較為扎實(shí)的金融理論基礎(chǔ)，參加工作五年來，我始終不忘充實(shí)自己，堅(jiān)持學(xué)中干，干中學(xué)，立足本職，勤思鉆研，不斷豐富自我，完善自我，提高自我，使我的理論水平又有了進(jìn)一步的提高，所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)從未出現(xiàn)差錯(cuò)和失誤，圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)分配的各項(xiàng)工作任務(wù)。

二是具有較強(qiáng)的工作能力。我在日常工作中腳踏實(shí)地，誠(chéng)實(shí)待人，“心誠(chéng)則路正，路正則事業(yè)成”，經(jīng)過多年學(xué)習(xí)和鍛煉，自己的組織協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力、處事應(yīng)變能力、文字組織能力、社會(huì)交往能力都有了很大提高。熟練掌握了會(huì)計(jì)操作流程和計(jì)算機(jī)新業(yè)務(wù)操作，能夠獨(dú)立完成信用社的會(huì)計(jì)核算，工作能力得到領(lǐng)導(dǎo)和同事的肯定。