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一、電力企業(yè)會計檔案管理的目標(biāo)和范圍

貫徹執(zhí)行《中華人民共和國檔案法》，依法管理檔案，圍繞企業(yè)重點(diǎn)工作，以具體業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以檔案工作信息化建設(shè)為手段，以法律法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，建立健全會計檔案管理的組織體系，明確財務(wù)部門內(nèi)部分工，落實(shí)管理責(zé)任，完善內(nèi)部控制，通過反饋機(jī)制不斷檢驗會計檔案管理體系的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、適用性及美觀性，為企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營管理等各項活動提供全過程、全方位的服務(wù)。

二、電力企業(yè)會計檔案管理工作流程

（一）會計檔案前期制作工作流程

會計檔案前期制作工作流程主要包括：記賬憑證裝訂流程、會計賬簿裝訂流程、會計報表裝訂流程等。

1.記賬憑證裝訂流程涉及的主要節(jié)點(diǎn)

（1）自制原始憑證由統(tǒng)一格式電子表格組成；（2）粘貼時外來原始憑證中的發(fā)票應(yīng)與自制原始憑證的字體朝向一致，且發(fā)票的一角應(yīng)在不影響體現(xiàn)重要信息的情況下粘貼在自制原始憑證粘貼紙裝訂區(qū)域內(nèi)；（3）支票存根應(yīng)粘貼在“借款單”或“銀行付款記錄單”上裝訂線最右方靠左1cm區(qū)域內(nèi)；（4）所有原始憑證應(yīng)依據(jù)記賬憑證大小及裝訂朝向按要求疊放整齊。

2.會計賬簿裝訂流程涉及的主要節(jié)點(diǎn)

（1）檔案管理專責(zé)人按時間順序打印日記賬、明細(xì)賬、總賬、科目匯總表；（2）檔案管理專責(zé)人在確認(rèn)全部會計賬簿的信息完整后，打印會計賬簿經(jīng)管人員一覽表及會計賬簿封面；（3）將核對后的會計賬簿轉(zhuǎn)交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；（4）財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，由檔案管理專責(zé)人按照各項制度及細(xì)則進(jìn)行會計賬簿裝訂。

3.會計報表裝訂流程涉及的主要節(jié)點(diǎn)

（1）會計報表封面信息個人簽字處不得打?。唬?）會計報表應(yīng)附有“報表目錄”，記錄所有報表名稱及數(shù)量；（3）每本會計檔案應(yīng)從第一頁的右上角打印排序編號。

（二）會計檔案后期管理工作流程

1.會計檔案的保管涉及的主要節(jié)點(diǎn)

（1）會計檔案的保管期限原則上按2015年7月1日起執(zhí)行的財務(wù)部會計司的《會計檔案管理辦法（征求意見稿）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（2）財務(wù)資產(chǎn)處設(shè)立會計檔案文件柜，將移交經(jīng)理辦公室檔案管理專責(zé)人之前的財務(wù)檔案進(jìn)行收藏。文件柜由財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計檔案管理專責(zé)人管理；（3）檔案調(diào)閱完畢后應(yīng)立即歸置檔案管理文件柜，并擺放整齊；（4）企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后進(jìn)行銷毀。

2.會計檔案的調(diào)閱涉及的主要節(jié)點(diǎn)

（1）會計檔案應(yīng)為本企業(yè)積極提供利用，也可以為上級單位提供利用；（2）調(diào)閱時，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本企業(yè)人員調(diào)閱，要經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理調(diào)閱手續(xù)；（3）在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料；（4）原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊，外單位調(diào)閱會計檔案，需要抄錄和復(fù)制的應(yīng)由本企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽署意見后方可執(zhí)行；（5）本企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)處建立會計檔案查閱申請表。

三、強(qiáng)化電力企業(yè)檔案管理的措施

（一）提高電力企業(yè)依法管檔意識

于2015年7月1日起執(zhí)行的財務(wù)部會計司的《會計檔案管理辦法（征求意見稿）》第十二條規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)制度利用會計檔案。利用會計檔案的過程中，嚴(yán)禁篡改和損壞會計檔案。由此可見，會計檔案的管理工作已逐步步入法制化軌道，提高依法管理會計檔案已成為檔案管理工作的長效機(jī)制。

（二）完善長期有效的會計檔案管理制度

在電力企業(yè)檔案管理的具體工作中，適時構(gòu)建健全的會計檔案管理制度具有積極意義。其根本目標(biāo)是強(qiáng)化電力企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員的相互監(jiān)督與約束，保證檔案管理的效率和質(zhì)量，防止在企業(yè)內(nèi)部會計管理工作中出現(xiàn)嚴(yán)重失誤及營私舞弊現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)會計檔案管理人才隊伍建設(shè)

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)努力加強(qiáng)會計檔案管理人員的全方位建設(shè)與內(nèi)部引導(dǎo)，進(jìn)一步明確管檔人員責(zé)任，做到權(quán)責(zé)分明、會計業(yè)務(wù)相互分離、制約和相互監(jiān)督，加強(qiáng)會計人員的保密、誠信、守信教育。根據(jù)不相容崗位相分離的原則，實(shí)行AB崗位配置制度。既保障了財務(wù)資產(chǎn)處各項工作的順利開展，又促進(jìn)了財會隊伍的人才培養(yǎng)和人員流動。

四、結(jié)語

電力企業(yè)會計檔案產(chǎn)生于電力生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營、管理等各個環(huán)節(jié)的工作中，它在形式上具有原始性，在內(nèi)容上具有確鑿性，在社會上具有法律性。深化、細(xì)化電力企業(yè)會計檔案管理工作是大勢所趨，將在今后的工作中尋找更為科學(xué)有效的管理方法，向模型化管理目標(biāo)邁進(jìn)。

作者：周潔 單位：華北電力大學(xué) 國網(wǎng)北京市電力公司亦莊供電公司