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一、政府融資平臺(tái)項(xiàng)目前期盡職調(diào)查過(guò)程中信息的不對(duì)稱性商業(yè)銀行與政府機(jī)構(gòu)談判過(guò)程中處于弱勢(shì)地位，政府部門往往不能充分提供商業(yè)銀行信貸規(guī)定要求的前期盡職調(diào)查必要資料，如：作為還款來(lái)源分析要素的政府部門財(cái)政收支、投融資規(guī)模、財(cái)政預(yù)算等信息，同時(shí)，商業(yè)銀行難以從第三方取得客觀有效的評(píng)估依據(jù)，而政府融資平臺(tái)項(xiàng)目大多數(shù)以政府財(cái)政支持作為項(xiàng)目還款保證，在無(wú)法對(duì)還款來(lái)源進(jìn)行合理預(yù)估的情況下，項(xiàng)目自身現(xiàn)金流不確定性增加，如采用商業(yè)銀行信貸融資支持其項(xiàng)目發(fā)展，則商業(yè)銀行自身信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將大幅增加。

二、政府融資平臺(tái)項(xiàng)目貸后資金監(jiān)控過(guò)程中信息的不對(duì)稱性。商業(yè)銀行項(xiàng)目貸款一般會(huì)要求與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)資金在貸款銀行進(jìn)行結(jié)算，做到體內(nèi)循環(huán)、封閉管理，包括信貸資金支付關(guān)節(jié)過(guò)程中，需提供采購(gòu)合同、發(fā)票，并委托貸款行進(jìn)行資金支付；以及在項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)時(shí)期，在貸款行開立專項(xiàng)資金回籠賬戶，委托貸款行對(duì)項(xiàng)目資金回流進(jìn)行監(jiān)控管理。這樣做，一方面可以通過(guò)資金支付環(huán)節(jié)的控制，監(jiān)控項(xiàng)目資金用途的合規(guī)性，避免資金挪用的現(xiàn)象，保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行；另一方面通過(guò)設(shè)置項(xiàng)目資金回籠賬戶，及時(shí)了解項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況，隨時(shí)與項(xiàng)目初始預(yù)測(cè)值進(jìn)行比較分析，合理調(diào)整授信方案，有效保證項(xiàng)目回籠資金優(yōu)先用于商業(yè)銀行信貸償還，從而避免回流資金挪用再循環(huán)過(guò)程中產(chǎn)生的還款現(xiàn)金流短缺。然而，目前大部分政府融資平臺(tái)項(xiàng)目支付與結(jié)算并未在貸款銀行進(jìn)行，而是通過(guò)財(cái)政專用賬戶進(jìn)行，因此，商業(yè)銀行不能及時(shí)有效的獲取項(xiàng)目建設(shè)資金使用情況及項(xiàng)目現(xiàn)金流回收情況等相關(guān)信息，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、投融資進(jìn)展等方面信息的了解存在一定困難，不利于商業(yè)銀行信貸管理及風(fēng)險(xiǎn)防控。

三、政府出臺(tái)各項(xiàng)政策的不確定性。這種不確定性主要與政府的調(diào)節(jié)職能有關(guān)。一方面體現(xiàn)為政府出臺(tái)一些政策扶持某個(gè)行業(yè)或某區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或產(chǎn)能過(guò)剩時(shí)期又會(huì)進(jìn)行反向調(diào)節(jié)操作，因此，對(duì)于依靠政府補(bǔ)貼等財(cái)政支持的項(xiàng)目還需要考慮政府政策調(diào)節(jié)的持久性；另一方面，政府調(diào)節(jié)職能還體現(xiàn)為對(duì)突發(fā)事件的調(diào)節(jié)處理方面，例如，2011-2012年受京滬高鐵動(dòng)車事故影響，城市軌道交通項(xiàng)目審批速度放緩，對(duì)于磁懸浮列車等新技術(shù)軌道交通項(xiàng)目的審批更加謹(jǐn)慎，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展相對(duì)緩慢，而這種對(duì)于突發(fā)事件的調(diào)節(jié)往往是不可預(yù)見和避免的。面對(duì)政府融資平臺(tái)信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中遇到的諸多不確定性，商業(yè)銀行政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，因此要降低此類業(yè)務(wù)信貸風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從降低此類業(yè)務(wù)的不確定性入手，建議從提高政府信息披露透明度、合理制定政府融資平臺(tái)信貸策略，以及完善商業(yè)銀行對(duì)于政府融資平臺(tái)項(xiàng)目評(píng)估方法三方面入手：

首先，建議各級(jí)政府部門積極配合商業(yè)銀行開展項(xiàng)目貸前評(píng)估及貸后資金監(jiān)控工作，包括提供第三方項(xiàng)目評(píng)估依據(jù)，還款來(lái)源分析測(cè)算依據(jù)，并定期提供政府財(cái)政收支狀況、投融資規(guī)模、項(xiàng)目實(shí)際資金用途監(jiān)控信息、項(xiàng)目收支現(xiàn)金流監(jiān)控信息等必要的信貸管理信息，以便于商業(yè)銀行合理評(píng)估政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況、實(shí)施進(jìn)展、還款來(lái)源，及時(shí)調(diào)整授信策略，降低政府融資平臺(tái)信貸業(yè)務(wù)的不確定性，從而合理評(píng)估、防范政府融資平臺(tái)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，建議商業(yè)銀行監(jiān)管部門在制定政府融資平臺(tái)項(xiàng)目指導(dǎo)意見過(guò)程中重視對(duì)“政府財(cái)力”的考察評(píng)估，而并非局限于“項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況”分析。目前監(jiān)管部門出臺(tái)的各項(xiàng)政策大多數(shù)側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目自身現(xiàn)金流的評(píng)估，并以此作為依據(jù)劃分項(xiàng)目是否可以增貸的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于地域因素的考慮并不明顯。然而，政府作為融資平臺(tái)項(xiàng)目的“最終還款者”，其自身償債能力是不可忽視的。因此，建議監(jiān)管部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)并協(xié)助了解各級(jí)政府部門收支及投融資規(guī)模，分析各級(jí)政府部門償債能力，以此制定商業(yè)銀行可介入該地區(qū)政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的總規(guī)模，從整體上指導(dǎo)控制政府融資平臺(tái)信貸業(yè)務(wù)投向，并非局限于單個(gè)項(xiàng)目的準(zhǔn)入或增貸標(biāo)準(zhǔn)，例如，可以根據(jù)地區(qū)財(cái)力狀況、融資規(guī)模、GDP等指標(biāo)制定綜合評(píng)價(jià)償債能力體系，對(duì)于北京、上海、廣東、江蘇等經(jīng)濟(jì)發(fā)展較好的地區(qū)，適當(dāng)增加信貸支持，放寬政府融資平臺(tái)的支持范圍，提高政府融資平臺(tái)信貸規(guī)模上限；對(duì)于貴州、云南等整體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，降低政府融資平臺(tái)信貸規(guī)?？傮w限額，并嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目準(zhǔn)入、增貸標(biāo)準(zhǔn)，從考查項(xiàng)目自身現(xiàn)金流角度出發(fā)，審慎選擇項(xiàng)目合作。最后，作為商業(yè)銀行，應(yīng)在取得政府融資平臺(tái)項(xiàng)目必要的披露信息以及結(jié)合監(jiān)管部門指導(dǎo)意見的基礎(chǔ)上，研究制定專門針對(duì)政府融資平臺(tái)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)、管理方法。

例如，對(duì)于還款來(lái)源的分析，應(yīng)在分析項(xiàng)目自身現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況和當(dāng)?shù)卣?cái)力狀況，并根據(jù)不同的區(qū)域針對(duì)各項(xiàng)要素設(shè)置一定的分值和權(quán)重，對(duì)政府融資平臺(tái)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，涉及的分析要素可包括：當(dāng)?shù)厝丝谝?guī)模、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)規(guī)模（GDP）發(fā)展程度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、當(dāng)?shù)爻鞘薪ㄔO(shè)程度、政府財(cái)政收入與支出規(guī)模、政府整體負(fù)債規(guī)模、財(cái)政收入來(lái)源結(jié)構(gòu)及穩(wěn)定性、當(dāng)?shù)卣畵Q屆的影響等，從項(xiàng)目自身現(xiàn)金流及政府財(cái)力兩個(gè)維度客觀評(píng)判政府融資平臺(tái)項(xiàng)目貸款的還款來(lái)源，合理支持地方政府融資平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)?？傊谫Y平臺(tái)能否發(fā)揮其支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，主要需要各級(jí)政府部門、監(jiān)管部門以及商業(yè)銀行多方配合。如果各級(jí)政府在信息披露、資金監(jiān)管等環(huán)節(jié)能夠與監(jiān)管部門及商業(yè)銀行積極配合，信貸分析過(guò)程以及貸后監(jiān)控過(guò)程中的不確定性將大幅降低，有利于商業(yè)銀行信貸資金流向政府融資平臺(tái)項(xiàng)目，有效支持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展；如政府部門在信貸調(diào)查及貸后監(jiān)控過(guò)程中不予以配合，例如：項(xiàng)目打包、捆綁、并拒絕資金監(jiān)管等必要的信貸管理，將造成信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)控困難，信貸業(yè)務(wù)自身不確定性增加，為控制風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行往往對(duì)此類項(xiàng)目采取保守的態(tài)度，難以形成銀行信貸資金的有效介入，不利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)從調(diào)控層面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并制定政府融資平臺(tái)貸款投向安排，指導(dǎo)商業(yè)銀行信貸資金與政府融資平臺(tái)項(xiàng)目有效結(jié)合。

作者：路暢單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院