論文關鍵詞:金融風險；會計行為；金融經濟

論文摘要:我國的金融業(yè)長期是國有經營，行政干預過多，自負盈虧、自擔風險的能力較弱，金融風險更具特殊性和隱蔽性。因此，防范金融風險、加強金融監(jiān)管，對維護金融體系的穩(wěn)定，促進金融業(yè)的健康運營，保證社會經濟的有序、持續(xù)發(fā)展至關重要。

一、金融風險的主要表現(xiàn)形式

金融是現(xiàn)代經濟的核心。金融問題是事關經濟社會發(fā)展全局的戰(zhàn)略問題。由于金融活動的杠桿效應和金融風波的快速傳遞，金融風險已經成為影響國家安全的一個重要因素。所謂金融風險，是指金融資本在經營與交易過程中預期收益的不確定性。即投資人預期收益與實際收益的偏差。金融風險的存在對于經濟和社會發(fā)展的危害巨大，它不但能使個別金融機構蒙受巨額損失。而且還可能破壞一個國家或地區(qū)，乃至世界經濟秩序的穩(wěn)定。引發(fā)社會動蕩。在我國，金融風險的主要表現(xiàn)為：(1)信貸風險。當前部分企業(yè)趁兼并，合資、分立等改革、改組、改造之機，采取各種方式逃債、廢債、懸空銀行貸款。導致金融業(yè)特別是國有商業(yè)銀行的資產信貸質量持續(xù)下降，成為當前最為突出，最為嚴重的風險；(2)信用風險。就是借款人不能依約償還借款本息的風險；(3)流動性風險主要體現(xiàn)在金融企業(yè)不能變現(xiàn)資產，無力清償?shù)狡趥鶆?。對客戶提取現(xiàn)金支付能力不足。目前國有商業(yè)銀行的流動性風險雖未顯現(xiàn)。但潛在的支付困難因素日益增多；(4)經營風險。是指由于銀行自身經營管理方面存在的問題而形成的風險：(5)外匯風險。隨著各行經營外匯業(yè)務的范圍和規(guī)模的不斷擴大。外匯風險成為金融風險的重要組成部分；(6)市場風險。主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂引發(fā)的種種風險。在市場發(fā)育不全。投資渠道狹窄的情況下。巨額的社會游資利用不成熟的證券市場興風作浪，導致股市風險變得極為突出。此外，一些地方的金融機構亂集資、亂抬利率、亂設機構等時有發(fā)生，潛在風險很大：(7)犯罪風險。金融業(yè)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生經濟犯罪，也是搶劫、詐騙等犯罪活動的重要目標。目前，經濟越是發(fā)達地區(qū)金融犯罪案件越多；(8)金融國際化風險。隨著世界經濟一體化，金融全球化和中國加入WTO，外資大量進入我國，金融風險在不斷升溫。如何防范和化解以上金融風險已經成為政府、金融機構和其他企事業(yè)單位，以及居民個人等各方面都必須認真研究的重大課題。

二、建立有效的運行機制，保障內部控制落到實處

一是建立整體聯(lián)動機制，確保內部控制貫穿于業(yè)務和管理的全過程。風險貫穿于整個經營活動的全過程和各個階段之中，涉及方方面面。因此，每個業(yè)務部門要設置風險管理崗位，做到風險管理關口前移，實現(xiàn)對各個業(yè)務領域風險的“源頭化管理”。二是建立風險預警機制，增加內部控制的前瞻性。應建立一套嚴格的、先進適用的風險預警機制，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險滯后的狀況，加強風險搜索的系統(tǒng)性和準確性，并對風險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風險管理和內部控制工作的主動性。應從提高內部控制水平的戰(zhàn)略高度出發(fā)，推進風險預警機制的建立，使之制度化、規(guī)范化、程序化。三是完善激勵約束機制和考核評價體系，建立內部控制的長效機制。應制定專門的內控管理獎懲辦法，對違規(guī)違章情節(jié)嚴重的，追究當事人和有關領導人的責任，扣發(fā)該單位當年目標管理中安全指標的領導者抵押金，或對主要負責人進行組織調整，包括調整崗位、降職等。對內控出色的員工，采取通報表揚、提拔任用、物質獎勵等方式給予鼓勵，樹立典型，以點帶面，從而達到教育一片的目的；相反，如果內控管理部門工作失職，不能及時地發(fā)現(xiàn)風險并做出反應，無論它事后如何進行質量評價或責任認定，對降低和化解風險的作用都微乎其微，所以對查而不實、糾而不嚴、懲而不力的單位負責人及有關人員要追究其相關責任。分應建立違規(guī)問題臺賬，落實違規(guī)機構和責任人，全面實現(xiàn)對各項檢查查出問題的錄入、查詢、分類統(tǒng)計、問題整改的動態(tài)跟蹤，為各級領導和管理者及時了解風險提供決策參考綜合信息平臺。

摘要：隨著經濟的不斷發(fā)展，許多農村中小金融機構逐漸在競爭中被淘汰，其原因主要在于中小企業(yè)的管理水平過低。在企業(yè)的管理中，財務內控管理占據(jù)著非常重要的地位，它直接關乎企業(yè)的經濟命脈。作為一個農村中小金融企業(yè)，只有充分改善自身的財務內控管理制度，才有可能在激烈競爭中存活下去。這不僅有利于穩(wěn)定企業(yè)的資金鏈，還有利于企業(yè)的長期發(fā)展，可謂一舉兩得。針對農村中小金融機構的財務內控管理，本文詳細分析了部分企業(yè)的管理現(xiàn)狀，同時闡述了企業(yè)在財務內控管理方面的有效策略，為中小金融機構的持續(xù)發(fā)展提供了經驗。

關鍵詞：中小金融機構;財務管理;內部控制

為了保障企業(yè)的正常運轉，企業(yè)管理者必須提高自身的管理水平，加大財務內控力度。對于中小金融機構而言，這不但有助于提高企業(yè)的工作效率，而且能夠保證它在現(xiàn)代化競爭中處于不敗之地，這對于公司規(guī)模的擴大有著十分積極的作用。此外，農村中小金融機構本身的實力偏弱，資金供給往往不足，要實現(xiàn)長期的生存，更應該將財務內控管理放在重要位置，同時積極主動地吸收新型管理經驗，嚴格落實相關的管理制度。只有這樣，中小金融機構才有可能規(guī)避各種財務危機，通過資金的良性周轉從龐大的金融市場中分得一杯羹。

一、財務內控管理

在一個企業(yè)中，財務內控管理有著極為重要的作用，一方面，它可以有效保證資金周轉安全；另一方面，它可以提高企業(yè)的內部工作效率。在資金周轉安全方面，財務內控管理可以有效降低工作風險，這一風險主要指的是內部工作人員的失職。在提高企業(yè)效率方面，財務內控管理有利于促進企業(yè)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，這對于增強企業(yè)活力有著至關重要的意義。通常來說，企業(yè)的財務內控包括諸多要素，主要指的是內部環(huán)境、風險評測、控制活動、內部監(jiān)督等方面。內部環(huán)境明確了規(guī)章制度，風險評測指出了經營風險，控制活動表明了風險的控制措施，內部監(jiān)督體現(xiàn)了反饋機制。由此可以看出，各個要素在財務內控中都充當著各自的角色，每一個角色都對財務內控起著不可替代的作用。如果要改善企業(yè)的財務內控管理水平，就需要針對不同的構成要素采取不同的策略，進而實現(xiàn)整體管理效率的提高。在中小金融機構中，財務內控的構成要素往往不全，這就給機構的運營帶來了潛在的風險，因此，這些農村中小金融機構必須對財務內控進行優(yōu)化管理，實現(xiàn)管理的全面化、高效化，這對于企業(yè)的生存發(fā)展是極為有利的。它不僅有利于完善企業(yè)的財務信息，還可以提高經濟效益，增強企業(yè)內部的凝聚力。由于農村中小金融機構的局限性，它們的財務內控管理往往存在一些漏洞和問題，這些問題對于企業(yè)的長期發(fā)展是非常不利的。總的來說，財務內控的問題主要包括三點，分別是缺乏內控意識、疏忽財務監(jiān)管、管理水平落后。對于內控意識，諸多中小金融機構常常缺乏這類概念，它們的主要經營目的是盈利。因此，財務的內控管理一般都是中小機構在運營中的薄弱環(huán)節(jié)，管理者有時候壓根不清楚何謂財務內控，這對于企業(yè)的良性發(fā)展是有害的。歸根結底，這主要是因為管理者的自身水平過低，整個企業(yè)也沒有專業(yè)的財務內控專家，進而導致各種相關工作處理出問題，機構的財務信息也常常不夠準確。對于財務監(jiān)管，一些中小金融機構可能會注意這點，然而監(jiān)管力度往往不大，這對于財務工作的順利完成是一種阻礙。這些機構在監(jiān)管過程中表現(xiàn)出較弱的執(zhí)行力度，不同部門之間不懂得聯(lián)合協(xié)作，整個機構也無法聯(lián)合外力進行監(jiān)督，進而使得整體的財務監(jiān)控工作浮于表面，在某種程度上阻礙了機構的健康發(fā)展。對于管理水平，這往往指的是機構管理者的水平。由于農村中小金融機構的地理位置較差，資金儲蓄較低，造成整個機構的管理者普遍水平較差，這就對企業(yè)財務內控管理造成了不同程度的影響。在機構通過經營獲取一定的資金后，管理者往往無法正確合理的分配資金，這些資金要么被濫用，要么被當作福利隨意分發(fā)，并未對金融機構的循環(huán)發(fā)展提供支持，甚至可能造成金融機構資金周轉不正常。在整個機構的財務預算方面，管理者也通常疏于管理，無法正確全面的記錄機構的財務狀況，這使得這些中小金融機構經常面臨資金短缺的問題。正是因為農村中小金融機構存在各種財務內控管理問題，提高管理水平、完善管理體系就顯得極為迫切，這對于機構的可持續(xù)發(fā)展至關重要。對于財務內控管理策略，主要可以分為五點，分別是完善內控環(huán)境、優(yōu)化管理結構、增強內控意識、提高內控水平、加強監(jiān)管體系建設。在完善內控環(huán)境時，企業(yè)必須為財務的內控管理營造良好的環(huán)境氛圍，在員工的日常工作中普及企業(yè)觀念，明確各種規(guī)章制度的執(zhí)行力度，確保財務內控能夠在機構中正常發(fā)揮作用。為了營造財務內控環(huán)境，企業(yè)可以通過發(fā)票報銷制度加深員工的觀念，也就是說，在報銷時強調發(fā)票的真實性，發(fā)票和購買物需要一一對應。通過這種方式，企業(yè)員工將逐漸遵守相關制度，并能夠有效提高工作效率。在優(yōu)化管理結構時，中小金融機構可以考慮建立內部財務審批小組，小組成員由兩名工會職工代表組成，專門負責審批機構內部的財務信息，保障財務內控體系的正常運行。對于這一審批小組的地位，最好可以獨立于普通的財務部分，否則可能造成職權濫用，這對于企業(yè)的風險防控十分重要。在增強內控意識方面，必須切實提高企業(yè)管理者的內控意識，讓管理者意識到財務內控的重要性。此外，中小金融機構可以定期安排風險防控教育，提高財務工作人員的意識，保證企業(yè)財務處于安全穩(wěn)定的狀態(tài)。在提高內控水平時，金融機構必須做到開源節(jié)流，盡可能降低企業(yè)的資金支出，防止企業(yè)因為資金周轉困難而被市場淘汰。對于財務管理來說，最好能夠實現(xiàn)全面財務預算，保證各項收支清晰透明。在加強監(jiān)管體系建設的時候，企業(yè)可以要求審計和監(jiān)察部門定期檢查財務狀況，這樣有助于防止財務部門以權謀私的行為，在最大程度上減小企業(yè)資金流失風險。

二、結束語

我國商業(yè)銀行內控管理綜述摘要為加強風險監(jiān)控，提升自身核心競爭力，內控管理已受到了我國商業(yè)銀行的普遍重視。文章對近年來有關我國商業(yè)銀行內控建設存在的問題及解決對策的研究進行了綜述。

關鍵詞商業(yè)銀行內控管理金融風險內控文化

中圖分類號F832.33文獻標識碼A

1引言

商業(yè)銀行內控制度是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)其收益性、安全性、流動性的經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行的內部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預警系統(tǒng)、業(yè)務操作的電子化控制系統(tǒng)和獨立權威的內部稽核系統(tǒng)。在銀行內控制度的建設上，經過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎、以信貸風險控制為重點的內部控制機制。商業(yè)銀行內控制度必須在銀行內部保證國家有關法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內控建設存在的問題

摘要：次貸危機引發(fā)了全球性的金融風暴，剖析次貸危機成因，深刻反思借鑒教訓，研究探索風險管理對策和措施，提升風險控制水平，確保我國商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)步發(fā)展。

關鍵詞：資貸危機商業(yè)銀行風險管理

美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機?！按钨J危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了高潮，已演變?yōu)橐粓鋈蛐缘慕鹑陲L暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經濟陷入了衰退的時期。

金融的本質是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。

一、美國次貸危機產生的機理

次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。

摘要：商業(yè)銀行有別于中央銀行和投資類銀行，商業(yè)銀行帶有調節(jié)經濟的功能，為用戶提供金融服務，屬于自負盈虧的企業(yè)。銀行一個最明顯的特征是與用戶的資金風險掛鉤，用戶可購買銀行推行的業(yè)務，在銀行設立私人賬務，保證個人資金的安全性。本文將對銀行中的重要職能部門——財務會計，進行崗位職責分析，提出強化內控管理的辦法。

關鍵詞：商業(yè)銀行；財務會計；內控管理

商業(yè)銀行的財務會計是提高企業(yè)經營效果的中心領域，負責管理銀行資金的工作，對于內部管理起著至關重要的作用。在面臨金融業(yè)革新發(fā)展的大環(huán)境，銀行需加強對財務人員的內控管理力度，減少風險投資損失，從而促進商業(yè)銀行的長足發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財務會計內控管理的簡要分析

財務會計是銀行管理中的核心職位，在工作中肩負著保障客戶合法權益、維持銀行平穩(wěn)運轉的責任。相對應的銀行財務會計內控系統(tǒng)，是踐行具有法律效益的相關稅務規(guī)定的職能結構，主要受會計有關法律和銀行內部管理制度的約束，提供真實的客戶財務信息，確保信息的準確性和完備性，對客戶可能面臨的資產安全隱患及時告知，分析隱患產生原因，定制專業(yè)的規(guī)避風險辦法。會計管控的風險內容從屬于銀行的風險內容，由此可見抓好會計的內控管理十分重要。

（一）主要職能