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銀行營業(yè)部履職報告范文第1篇

在當下這個社會中，我們使用報告的情況越來越多，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?小編為大家準備了會計個人述職報告范文參考，僅供參考，大家一起來看看吧。

會計個人述職報告范文參考一

20xx年本人認真履行工作職責，順利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務(wù)，現(xiàn)將工作情況做一匯報。

一、結(jié)合降本增效、本地網(wǎng)全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執(zhí)行預(yù)算管理，加強成本費用的管理。

1、進一步優(yōu)化資源配置，釋放基層營銷單元經(jīng)營活力，提升企業(yè)整體效益水平，推動降本增效工作的落地執(zhí)行。

2、加大成本費用的管控力度，支出付現(xiàn)總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現(xiàn)成本的21、4%。

二、進一步提升財務(wù)信息化水平與服務(wù)支撐能力建設(shè)，全面提升財務(wù)信息質(zhì)量與價值。充分利用財務(wù)信息化支撐手段，展現(xiàn)本地網(wǎng)各專業(yè)資源占用和使用情況。對所有供應(yīng)商信息進行了疏理，清理了供應(yīng)商銀行信息550條。

三、切實加強資金管理

嚴格執(zhí)行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網(wǎng)銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。

堅持月末對營業(yè)款結(jié)算科目進行核對清理，在營業(yè)款欠款分析表上分項注明。每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。

四、加強和完善會業(yè)對賬制度

對賬工作進一步加強和完善，增加了網(wǎng)運成本的核對工作，網(wǎng)運成本匹配率達到了95%以上。相關(guān)問題及時與各部門進行溝通解決。

五、加強財務(wù)核算基礎(chǔ)工作

對憑證嚴格把關(guān)，杜絕因附件等原始票據(jù)不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務(wù)資料按要求分類裝訂存放。

加大外部發(fā)票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部發(fā)票，加大對原始發(fā)票的審核力度。

六、工作中存在的不足

（一）成本費用管控不力

20xx年付現(xiàn)成本支出6950萬元，超預(yù)算870萬元（14%）。

（二）營業(yè)欠款沒有很好的控制合作網(wǎng)點不能按日歸集資金，繳存周期較長；每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。

（三）財務(wù)工作能力及基礎(chǔ)工作仍需進一步提升

ERP系統(tǒng)、報賬平臺、全成本管理核算系統(tǒng)已陸續(xù)上線，對財務(wù)人員在操做中經(jīng)常遇到一些問題，還需加強對各系統(tǒng)的學習及操作。

會計個人述職報告范文參考二

市分行會計部：

20xx年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務(wù)質(zhì)量”為目標，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務(wù)風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽風險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標方面

1、20xx年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩

20xx年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20xx年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風險管理責任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù)；柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；

3、對員工的風險教育需進一步加強。

會計個人述職報告范文參考三

尊敬的各位領(lǐng)導、各位同事：

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度，回首過往的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時間，我主要負責出納工作。

出納工作職責是負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責任重大，而且有不少學問和政策技術(shù)題目，需要好好學習才能把握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進行帳務(wù)處理等題目，通過實踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進步。

現(xiàn)將我在XX年的工作情況向大家做出匯報：

1.XX、XX年1-11月收進情況：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，較XX年增長28，其中藥品收進較XX年增長41。

2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元

3.合作單位4-11月***生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回

4.醫(yī)保住院患者***生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回

5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；醫(yī)療服務(wù)部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。

6.2月份迎接審計部分對我院的賬務(wù)檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現(xiàn)的題目做好統(tǒng)計。

7.及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。

8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數(shù)為11人并為其按時繳納社會保險。

9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎(chǔ)獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關(guān)系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。

10.及時為員工繳納社會保險，假如本月有職員減少，應(yīng)在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據(jù)醫(yī)院職員的增減及時做好社會保險的變更。

11.自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關(guān)于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。

12.12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結(jié)算證，這樣可以在網(wǎng)上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。

出納工作實在就是不斷的在工作理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學習和實踐才能夠使業(yè)務(wù)技能進步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進步，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。

在XX年的工作中還存在不足之處：

1.日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點。

2.財務(wù)工作是對醫(yī)院經(jīng)營活動的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數(shù)字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財務(wù)狀況，還要結(jié)合院內(nèi)其他部分的信息綜合考慮。

出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經(jīng)濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1.學習、了解和把握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進步自己的業(yè)務(wù)水平。

2.出納工作需要很強的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務(wù)會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。

3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)道德。

4.出納職員要有較強的安全意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

銀行營業(yè)部履職報告范文第2篇

關(guān)鍵詞:中央銀行;事后監(jiān)督;集中管理

Abstract:Due to the problems ofseparate supervision、decentralized manage pattern running unfavorably and inefficiently in central bank branches. Jinan Branch of the People’s Bank of China practices centralized manage pattern of account supervision,which takes on diversified comparative advantages because of its systematism character、soundly information exchange and feedback process、reasonable rights collocation and restriction mechanism. It promotes theoretical and practical innovation of account supervision in central bank branches to a certain extent.

Key Words:central bank,account supervision,centralized manage

中圖分類號:F830.42 文獻標識碼: B文章編號:1674-2265(2010)01-0028-05

一、引言

2004年,根據(jù)“三定方案”要求,人民銀行各大區(qū)分行和中心支行相繼建立起專門的事后監(jiān)督機構(gòu)①,獨立行使會計核算內(nèi)部監(jiān)督職能,在核算環(huán)節(jié)之外形成一道震懾犯罪、保障資金安全的風險防范屏障。鑒于行使職能之初,人民銀行總行并未設(shè)立事后監(jiān)督部門,職能定位、監(jiān)督模式等尚未成熟,各分、支行結(jié)合工作實際自行摸索,由此形成了“分散屬地管理”、“松散業(yè)務(wù)指導”和“統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理”三種事后監(jiān)督模式。慮及前兩種模式都具有條塊分割和各自為戰(zhàn)的特征,很容易造成事后監(jiān)督機制運行不暢、效能偏低等問題,所以,人民銀行濟南分行(以下簡稱為“濟南分行”)事后監(jiān)督工作一開始就選擇并推行了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理模式。五年來的運行實踐證明,事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式因具有顯著的系統(tǒng)特征、較完備的信息交換與反饋過程和特定的權(quán)利配置與制衡機制而呈現(xiàn)出多元比較優(yōu)勢。

二、濟南分行事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式

《中國人民銀行事后監(jiān)督工作規(guī)程》要求基層事后監(jiān)督部門不實行垂直管理,事后監(jiān)督工作實施同級監(jiān)督、同級負責。在具體實踐中,全國各分、支行結(jié)合自身情況普遍采用兩種管理模式:一是分散的屬地管理模式。事后監(jiān)督工作主要服務(wù)于本行,對本行行長、主管行長負責,省級與中心支行級事后監(jiān)督部門之間不實行縱向管理,沒有建立層級間的溝通交流機制,聯(lián)系不密切。二是松散的業(yè)務(wù)指導模式。省級事后監(jiān)督中心提供業(yè)務(wù)交流溝通平臺,制定年度監(jiān)督重點、工作要點,提供業(yè)務(wù)指導,但不對地市行進行考核。由于上述這兩種管理模式均較為松散,不論在理論上還是實踐中,都難以避免規(guī)則多元、信息不暢、制度滯后和監(jiān)督乏力等問題。

(一)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的背景

濟南分行事后監(jiān)督中心一開始就實行了統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理模式,由省級事后監(jiān)督中心對全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的指導、管理和考核。之所以選擇統(tǒng)一管理模式,除借鑒商業(yè)銀行事后監(jiān)督的成功經(jīng)驗外,關(guān)鍵是順應(yīng)了人民銀行各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中趨勢。

濟南分行轄區(qū)事后監(jiān)督工作從無到有,從分散到集中,從手工到手工與計算機相結(jié)合,取得了長足發(fā)展。2002年推廣中央銀行會計核算“四集中”,濟南分行決定在山東省轄內(nèi)試點推行集中監(jiān)督②,撤銷核算部門內(nèi)部監(jiān)督崗,在中支會計財務(wù)科內(nèi)部成立事后監(jiān)督中心。2003年,隨著人民銀行職能和內(nèi)設(shè)機構(gòu)的調(diào)整,人民銀行增設(shè)了事后監(jiān)督部門,實現(xiàn)了核算部門與監(jiān)督部門的分離,增強了監(jiān)督獨立性。到2004年9月,山東省事后監(jiān)督部門全部實行了獨立分設(shè),實現(xiàn)了管轄行對營業(yè)網(wǎng)點會計核算業(yè)務(wù)的集中監(jiān)督,并相繼對同級國庫、貨幣金銀等核算業(yè)務(wù)實施監(jiān)督。為適應(yīng)國庫核算方式變革,2007年7月,山東省轄內(nèi)各中心支行事后監(jiān)督部門對縣支行國庫核算業(yè)務(wù)實施了集中監(jiān)督,縣支行取消了事后監(jiān)督崗;2007年8月自主開發(fā)推廣使用的“國庫會計數(shù)據(jù)集中事后監(jiān)督系統(tǒng)”,更是率先實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督由完全手工向手工與計算機監(jiān)督相結(jié)合轉(zhuǎn)變。為推動山東省事后監(jiān)督工作統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展,濟南分行事后監(jiān)督部門成立伊始,就確立了專業(yè)垂直管理的模式和思路,賦予了分行事后監(jiān)督中心對全省的業(yè)務(wù)指導管理職能。2007年初,分行事后監(jiān)督中心將分行營管部及其所轄縣支行的會計、國庫、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督工作移交營管部后,對工作重點和職能定位做了相應(yīng)調(diào)整,以業(yè)務(wù)操作為主向與指導管理并重轉(zhuǎn)變,進一步完善了業(yè)務(wù)指導與管理方式方法,逐步形成了成熟且獨具特色的業(yè)務(wù)管理模式。

(二)事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的組織框架

濟南分行事后監(jiān)督實行制度體系、工作機制、信息共享、業(yè)務(wù)培訓和考核管理“五統(tǒng)一”。一是統(tǒng)一制度實施細則和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展和工作實際,制定了全省統(tǒng)一的事后監(jiān)督工作規(guī)程實施細則,會計、國庫及貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程,會計和國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)管理辦法或?qū)嵤┘殑t等20多項制度辦法,為全省事后監(jiān)督工作規(guī)范運行提供了制度支撐。二是統(tǒng)一日常監(jiān)督工作機制、監(jiān)督情況反饋機制和業(yè)務(wù)創(chuàng)新機制。為規(guī)范日常監(jiān)督工作程序,明確差錯反饋及督促整改方式,全省統(tǒng)一了事后監(jiān)督工作情況反饋、會計資料傳遞交接、重大差錯或可疑線索移交、主管授權(quán)審批、詢證等制度;統(tǒng)一規(guī)范事后監(jiān)督登記簿和制式表格的設(shè)置與管理;制定實施了核算業(yè)務(wù)風險監(jiān)督操作指引和事后監(jiān)督工作指導意見。三是統(tǒng)一信息交流與共享平臺。創(chuàng)辦《事后監(jiān)督信息》,刊發(fā)各地市事后監(jiān)督部門的經(jīng)驗做法和理論調(diào)研成果;建立相關(guān)業(yè)務(wù)文件索引編發(fā)制度,引導全省事后監(jiān)督部門掌握工作依據(jù)和核算業(yè)務(wù)政策變化動態(tài);搭建全省事后監(jiān)督專業(yè)“人才庫”,整合全省力量,加強監(jiān)測分析調(diào)研工作力度;定期匯總?cè)”O(jiān)督情況并及時反饋到分行相關(guān)處室,對監(jiān)督情況進行年度分析,分析報告下發(fā)全省,為行領(lǐng)導和業(yè)務(wù)管理部門加強核算管理提供參考。四是統(tǒng)一事后監(jiān)督培訓機制。建立了以分行跨部門、跨專業(yè)培訓為主,事后監(jiān)督專業(yè)培訓為輔的培訓模式。每年積極協(xié)調(diào)全省事后監(jiān)督人員參加核算業(yè)務(wù)管理部門舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓,以及各專業(yè)的聯(lián)合業(yè)務(wù)檢查,舉辦各類特色座談會、分析會,利用以會代訓形式提高監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。五是統(tǒng)一年度考核評價體系。制定全省事后監(jiān)督專業(yè)考核項目和考核標準,細化考核指標,增強了考核工作的客觀性、公正性和可操作性。每年組織全省事后監(jiān)督專業(yè)檢查,檢驗各中支全年工作成效,匯總檢查情況通報全省,檢查結(jié)果納入全行考核。

三、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的理論依據(jù)

(一)系統(tǒng)特征

一般說來,系統(tǒng)是由相互關(guān)聯(lián)、相互作用、相互制約的若干要素組成的具有特定功能的有機整體,具有集合性、關(guān)聯(lián)性、目的性、層次性等特征。濟南分行實行的統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理并不是孤立的行為,而是一個可運行、可操作的計劃與控制體系,它是在特定環(huán)境下,以組織結(jié)構(gòu)為依托而運作的,在其運行過程中勢必涉及到人的和非人的因素。從系統(tǒng)論的角度可以從以下層面進行完整描述和理解。

1. 技術(shù)層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理必須建立在若干要素和標準之上,具體體現(xiàn)為統(tǒng)一的制度體系和監(jiān)督工作機制。全省實施統(tǒng)一的監(jiān)督標準,能有效降低各地事后監(jiān)督工作的履職成本,避免監(jiān)督依據(jù)不統(tǒng)一的問題,提高事后監(jiān)督的規(guī)范化程度和解決分歧爭議的權(quán)威性;推行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓機制,或由分行事后監(jiān)督中心協(xié)調(diào)參加相關(guān)專業(yè)培訓,使下級行事后監(jiān)督部門參與業(yè)務(wù)培訓的機會大大增加,一定程度上消除了事后監(jiān)督培訓的“孤島”和“盲點”現(xiàn)象,有利于事后監(jiān)督人員及時更新知識結(jié)構(gòu),提高業(yè)務(wù)水平。

2. 組織層面。事后監(jiān)督管理是有層級、有結(jié)構(gòu)的,即具有系統(tǒng)的等級結(jié)構(gòu)性。組織層面涉及權(quán)利和責任的分布,是事后監(jiān)督管理運行的基礎(chǔ)。分行對各地市事后監(jiān)督履行業(yè)務(wù)指導與管理職能,各地市在分行統(tǒng)一指導下開展工作。分行制定總體的工作目標和要求,然后進行責任目標分解,將年度工作目標明確劃分為分行負責完成、各地市分解完成以及分行和各地市共同完成三個層次,做到各個組織既有自己的具體目標,又有符合全省要求的總體目標。

3. 行為層面。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理中的各層級當事人,都受個體利益的驅(qū)使而行為。個體利益是事后監(jiān)督管理運作的原動力,一個有效的管理模式就是在于抑制偏離全省事后監(jiān)督工作目標的行為,褒揚為實現(xiàn)總體目標而努力的個體行為。從上級管理者的立場看,最重要的是制定計劃與控制目標。濟南分行每年初制定全省事后監(jiān)督工作指導意見和年度工作考核標準,通過制定總體計劃并進行目標分解,明確各地市事后監(jiān)督中心工作方向和重點,并通過工作考核和業(yè)務(wù)指導檢查等,準確了解各地市事后監(jiān)督工作開展情況,約束和控制不符合總體目標的工作行為。從下級執(zhí)行者的立場看,監(jiān)督工作得到上級行的認可、通過上級行來解決或化解履行監(jiān)督職能過程中的問題也是符合自身利益的行為。

4. 環(huán)境層面。一個有效的管理模式必然有良好的環(huán)境來支撐。濟南分行業(yè)務(wù)管理模式的構(gòu)建,領(lǐng)導支持與相關(guān)部門的配合是關(guān)鍵。它明確統(tǒng)一指導管理的思路,賦予垂直管理權(quán)限,為事后監(jiān)督統(tǒng)一管理提供了權(quán)威支持和運行前提;相關(guān)部門和專業(yè)的工作配合,如政策文件的及時告知、監(jiān)督信息資源共享、提供跨專業(yè)培訓和檢查等,為全省事后監(jiān)督工作協(xié)調(diào)發(fā)展創(chuàng)造了必不可少的環(huán)境保障。

(二)信息交換與反饋過程

控制論中的“控制”是指為了“改善”某個或某些受控對象的功能或發(fā)展需要獲得并使用信息,以這種信息為基礎(chǔ)而篩選出的施加于該對象上的作用。一切控制系統(tǒng)共同的基本特點是信息變換和反饋原理。信息變換是以信息作為分析和處理問題的基礎(chǔ),把系統(tǒng)有目的的運動抽象為一個信息接收、存取和加工的過程;反饋原理就是控制系統(tǒng)把信息輸送出去,并將其作用的結(jié)果反送回來,對再輸出發(fā)生影響,從而起到控制、調(diào)節(jié)的作用。顯然,控制的基礎(chǔ)是信息,一切信息傳遞都是為了控制,進而任何控制又都有賴于信息反饋來實現(xiàn)?？刂葡到y(tǒng)的良好動作應(yīng)基于獲取準確、完整、及時、適用的信息。從控制論的角度,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理可以描述為:分行黨委作為最終控制主體,分行事后監(jiān)督中心、各地市中支黨委及事后監(jiān)督中心作為不同層級的控制主體與受控對象,通過各級主管行長、事后監(jiān)督部門和全體事后監(jiān)督員工之間相互作用和信息耦合,使系統(tǒng)朝著事后監(jiān)督工作目標運行的各種規(guī)范總和。其控制過程可作如下理解:

統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理是一個信息控制系統(tǒng),分行黨委將全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)指導管理權(quán)限授權(quán)于控制機構(gòu)(即分行事后監(jiān)督中心),控制機構(gòu)將監(jiān)督制度與政策、工作規(guī)則與程序、業(yè)務(wù)考核目標與內(nèi)容作為指令發(fā)出,轉(zhuǎn)化為控制信息傳遞到控制對象(即各地市中心支行),由其按照指令執(zhí)行(即實施監(jiān)督行為);受控對象再把執(zhí)行的情況作為反饋信息(即各地市中心支行形成的監(jiān)督數(shù)據(jù)統(tǒng)計表、監(jiān)督情況通報以及各類監(jiān)督信息數(shù)據(jù)等)反送回控制機構(gòu),并作為控制機構(gòu)決策下一步調(diào)整控制的依據(jù)。分行事后監(jiān)督中心通過匯總分析反饋信息,及時掌握全省事后監(jiān)督運行態(tài)勢,并通過現(xiàn)場業(yè)務(wù)檢查等手段糾正各中心支行的偏差行為。與此同時,利用業(yè)務(wù)培訓等形式提高下級執(zhí)行力,搭建信息交流平臺等載體鍛煉下級反饋能力,從而調(diào)節(jié)、改善整個控制系統(tǒng)的穩(wěn)定高效運行。分行事后監(jiān)督中心匯總分析各類反饋信息后,形成下一年度的工作指導意見或制度標準,作為新指令再次發(fā)出。

可見,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導模式就是一個控制信息的閉合回路系統(tǒng),業(yè)務(wù)指導和管理就是通過控制信息的傳輸、反饋、加工、處理來實現(xiàn)的,其實施控制的方式主要是反饋控制。反饋控制亦稱閉環(huán)控制,即用受控系統(tǒng)的輸出量的反饋信息來產(chǎn)生控制力,它構(gòu)成一個閉合回路。在反饋控制中,“負反饋”能削弱外界對系統(tǒng)的干擾作用,增強系統(tǒng)的穩(wěn)定性,如分行對各地市中支的業(yè)務(wù)考核、對不嚴格履行職責行為的通報等;而“正反饋”能提高信息傳輸效率,增強輸出效應(yīng),如分行明確總體工作思路,組織評優(yōu)評獎活動,對全省事后監(jiān)督部門提供日常業(yè)務(wù)輔導以及各種問題的咨詢和協(xié)調(diào)服務(wù)等。

(三)權(quán)力配置與制衡

在管理的層級鏈條上,下級被視為人。管理的最主要問題是信息不對稱,即下級掌握著部分“私有信息”,進而產(chǎn)生道德風險和逆向選擇兩個人基本問題。具體到事后監(jiān)督工作來說,表現(xiàn)為監(jiān)督走過場,制度執(zhí)行不力,省略監(jiān)督程序等問題,造成監(jiān)督工作目標偏離,損害了上級及其他參與方的整體利益。解決人問題的一般方法在于下放決策權(quán)限、改善信息系統(tǒng)、建立激勵約束機制或兼而有之。濟南分行的統(tǒng)一管理模式依據(jù)事后監(jiān)督工作性質(zhì)和職能特點,充分考慮了下級參與決策的權(quán)利配置:

1. 分行事后監(jiān)督集中部分權(quán)限,實行集中管理。首先在制度安排和工作機制上做到規(guī)范統(tǒng)一,這是上級集權(quán)的典型體現(xiàn);其次在目標設(shè)立和考核評價上,由分行制定標準并部署執(zhí)行,檢驗工作成效和初始目標的實現(xiàn)程度,促進效益最大化。這種“五個統(tǒng)一”指導框架的權(quán)利設(shè)置既保證了政令暢通、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、辦事高效,最大限度克服了同級監(jiān)督的弊端,又可合理調(diào)度全省監(jiān)督資源,對制度辦法的建立健全、系統(tǒng)推廣運行、監(jiān)督隊伍建設(shè)等進行統(tǒng)一部署,實現(xiàn)事后監(jiān)督工作效率和效益的較大化。

2. 合理劃分業(yè)務(wù)管理權(quán)限邊界,進行適當分權(quán)。這盡管屬于制度設(shè)計的技術(shù)問題,但從宏觀層面來說,它更是上級行管理者有效解決人現(xiàn)象的戰(zhàn)略性問題。對分行和中心支行事后監(jiān)督部門具體職能權(quán)限的劃分,要以有助于推動事后監(jiān)督工作有效發(fā)展為原則,做到權(quán)利和責任相匹配。尤其在日常工作方面,分行賦予地市中心支行較大權(quán)限,如內(nèi)部控制管理、特色監(jiān)督工作創(chuàng)新等。各地市只要在不脫離分行制度整體框架和監(jiān)督工作目標前提下,就可依據(jù)當?shù)貙嶋H及分管行領(lǐng)導要求部署,靈活地開展監(jiān)督工作,不必做到各地市步調(diào)完全一致。在此制度安排下,各地創(chuàng)造性地開展了富有地方特色的監(jiān)督工作案例。如為營造和諧監(jiān)督環(huán)境,濟寧中支實施了“陽光監(jiān)督”;為推動溝通交流,棗莊中支舉辦了跨省份的蘇魯豫皖事后監(jiān)督工作論壇;為提升監(jiān)督工作權(quán)威,威海中支創(chuàng)建了“四位一體”監(jiān)督模式等,充分發(fā)揮了下級行事后監(jiān)督部門的潛力。此外,通過制定考核標準、每年工作監(jiān)督檢查和建立激勵約束機制等手段,有效解決上下級信息不對稱問題。

四、事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式的實踐意義

事后監(jiān)督統(tǒng)一管理模式不僅與系統(tǒng)論、控制論與理論相吻合,在實踐中同樣具有一定生命力。具體體現(xiàn)在以下四個方面:

(一)符合金融系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)大集中的發(fā)展趨勢

為進一步適應(yīng)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)大集中趨勢,不斷加強中央銀行金融服務(wù)和宏觀管理職能,人民銀行加快了中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(ACS)建設(shè)步伐。ACS系統(tǒng)將分散在全國341個分支機構(gòu)營業(yè)部門的會計數(shù)據(jù)實施全國集中,打破了以往因地域限制而造成的會計信息割裂形態(tài),清除了數(shù)據(jù)的歸集壁壘,做到了會計信息的縱向集中。在ACS系統(tǒng)中,會計核算趨于扁平化管理,由全國統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理中心集中處理各項業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程全國統(tǒng)一③。事后監(jiān)督統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理模式能夠適應(yīng)這一變化要求,快速地集中區(qū)域內(nèi)監(jiān)督資源,對區(qū)域內(nèi)核算風險作出及時、準確的識別、判斷與反應(yīng),克服“塊塊分割”的屬地監(jiān)督模式的弊端。此外,統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理模式是目前商業(yè)銀行通行的做法,其業(yè)務(wù)監(jiān)督體系逐步由分散監(jiān)督到集中監(jiān)督、由地區(qū)事后監(jiān)督中心向區(qū)域監(jiān)督中心轉(zhuǎn)型,組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)了網(wǎng)點分散型向分行集中型轉(zhuǎn)化的特點。濟南分行推行統(tǒng)一的事后監(jiān)督管理模式,也順應(yīng)了金融系統(tǒng)監(jiān)督集中的發(fā)展要求,具有一定的前瞻性。

(二)促進系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導

在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理體制下,由分行進行協(xié)調(diào)機制建設(shè),能集中各地市監(jiān)督部門的訴求,自上而下協(xié)調(diào)解決與相關(guān)部門合作中遇到的問題,系統(tǒng)協(xié)調(diào)功能更加有效。此外,理順了信息傳導渠道,通過建立聯(lián)席會議制度,打造信息交流平臺等方式,實現(xiàn)了監(jiān)督信息資源在同級和上下級間的傳遞和共享。

(三)控制和節(jié)約事后監(jiān)督成本

一是由分行統(tǒng)一制定制度、規(guī)范工作機制等,有效規(guī)避了制度重復(fù)建設(shè)成本,解決了制度效力問題,提升了制度的權(quán)威性。二是統(tǒng)一設(shè)定工作目標,可引導全轄事后監(jiān)督部門在整體目標框架下有序運行,提高了監(jiān)督工作針對性,避免了偏離目標帶來的工作成本。三是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)培訓和信息調(diào)研等工作安排,最大程度提高了人力資源配置效率,能多層次、多途徑地加強監(jiān)督隊伍建設(shè),并集中優(yōu)勢力量以較低成本創(chuàng)造高質(zhì)量的監(jiān)督成果。四是較為有效地系統(tǒng)協(xié)調(diào)和信息傳導手段,理順了與同級核算部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,營造了和諧共贏的監(jiān)督工作環(huán)境,降低了下級行的履職成本。

(四)具有較高效率的監(jiān)督制約機制

統(tǒng)一的考核管理使分行事后監(jiān)督部門對地市中支具有權(quán)威、動態(tài)的控制約束效力,從制度執(zhí)行、內(nèi)部管理、監(jiān)督質(zhì)量等層面提出明確要求,并通過定期或不定期現(xiàn)場監(jiān)督檢查,檢驗各地履職情況,抑制道德風險和成本,建立起合理有效的激勵約束機制。

五、幾點思考

按照制度經(jīng)濟學的觀點,任何有規(guī)則都好于無規(guī)則。統(tǒng)一的業(yè)務(wù)指導管理模式對山東省事后監(jiān)督工作的健康有序發(fā)展起到了良好的推動作用,但這一管理模式的運作還是有條件的。

(一)構(gòu)建管理系統(tǒng)賴以生存的環(huán)境

任何管理模式都不是一個孤立的事物,事后監(jiān)督工作管理也有它適應(yīng)的環(huán)境因素。環(huán)境是一種氛圍,它影響著組織運行效率,控制著人員行為意識,決定著其他要素發(fā)揮作用的程度,是事后監(jiān)督管理活動的基礎(chǔ)。為事后監(jiān)督管理運作構(gòu)建良好合理的環(huán)境支持,是促進人民銀行事后監(jiān)督工作健康發(fā)展的關(guān)鍵,是整個事后監(jiān)督管理活動的引擎。良好的環(huán)境支持包括上級行和行領(lǐng)導的重視,相關(guān)部門的配合聯(lián)動,溝通反饋機制建設(shè),信息共享平臺的建立以及事后監(jiān)督專業(yè)文化的塑造等,其目標是構(gòu)建起和諧共融、信息暢通、支持配合的監(jiān)督工作環(huán)境。

(二)促進管理系統(tǒng)形成閉合回路

事后監(jiān)督管理運作系統(tǒng)如果只有決策系統(tǒng)而沒有反饋系統(tǒng),或只有執(zhí)行機構(gòu)而沒有監(jiān)督管理機構(gòu),就不能實現(xiàn)強有力的控制,事后監(jiān)督工作目標就難以實現(xiàn)。因此,事后監(jiān)督管理運行系統(tǒng)內(nèi)的管理主體、管理活動和管理手段等必須形成一個連續(xù)、封閉的信息反饋回路,實現(xiàn)決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)等的整體聯(lián)動,才能形成有效地管理。

(三)合理劃分集權(quán)和分權(quán)的邊界

事后監(jiān)督工作具有其特殊性,不能完全照搬其他專業(yè)的垂直管理模式,應(yīng)根據(jù)監(jiān)督工作特點和職責履行效果合理界定上級主管部門管理權(quán)限,下級事后監(jiān)督部門可靈活行使部分權(quán)利,并在監(jiān)督結(jié)果方面直接對分管行長負責,遵循成本效益和監(jiān)督責權(quán)相配比的原則。

當然,鑒于人民銀行事后監(jiān)督直接對本級行會計核算質(zhì)量負責、間接對上級行負責的特殊性,鑒于各地經(jīng)濟金融上的地域性和個體性差異,以至全國至今尚未形成一個大一統(tǒng)的管理模式。盡管與分散、松散管理模式相比,集中統(tǒng)一管理模式目前還存在組織成本較高、管理半徑過大和缺乏機動性、靈活性等技術(shù)軟肋,其普適性驗證尚需時日,但兩利相權(quán)取其重,只要在實踐中更加注重系統(tǒng)的上下聯(lián)系和溝通,及時進行矯正和調(diào)整,統(tǒng)一管理模式會呈現(xiàn)出更大的實用效率。

注:

①由于總行沒有會計核算職能,因而未成立事后監(jiān)督部門,本文研究對象為分行和中心支行級的基層行事后監(jiān)督部門。

②濟南分行是全國第一家實行集中事后監(jiān)督的單位,東營中支還率先成立了獨立于會計部門的事后監(jiān)督中心。

③中國人民銀行蘇寧副行長2009年12月2日在第二代支付系統(tǒng)暨中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)建設(shè)電視電話會議上的講話。

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