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人民銀行匯報(bào)材料范文第1篇

一、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。區(qū)金融辦每月召開一次聯(lián)席會(huì)議，每季度向區(qū)小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)一次工作，督促有關(guān)部門按照監(jiān)督管理辦法，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。

二、建立風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。區(qū)政府采取資金抵押和資產(chǎn)抵押相結(jié)合的方式，對(duì)小額貸款公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)抵押，風(fēng)險(xiǎn)抵押用于處置違法違規(guī)行為造成的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

小額貸款公司在批準(zhǔn)設(shè)立前應(yīng)向區(qū)政府出具書面承諾書。對(duì)小額貸款公司非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法違規(guī)行為，由區(qū)政府組織公安分局、工商分局凍結(jié)其銀行賬戶、吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任，區(qū)金融辦同時(shí)報(bào)請(qǐng)省金融辦取消其小額貸款公司試點(diǎn)資格。

三、工商分局要加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司進(jìn)行日常巡查、信用監(jiān)管和年度檢驗(yàn)，督促小額貸款公司每年提交會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，接受年度審查。

四、區(qū)金融辦協(xié)調(diào)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)，對(duì)小額貸款公司的資金流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)貸款利率的監(jiān)督檢查，及時(shí)受理小額貸款公司申請(qǐng)貸款卡業(yè)務(wù)。

人民銀行匯報(bào)材料范文第2篇

為督促金融機(jī)構(gòu)健全綠色貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)管理，夯實(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量，根據(jù)人民銀行的工作通知XX支行決定開展綠色貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量自查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)具體工作情況匯報(bào)如下：

一、自查工作開展情況：

本次自查工作郵儲(chǔ)銀行樺川縣支行高度重視，由零售金融部經(jīng)理及相關(guān)人員成立專項(xiàng)排查小組。本次自查工作采用現(xiàn)場(chǎng)自查形式,本次排查的業(yè)務(wù)范圍包括截至2021年6月30日全部企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。

二、自查情況及自查中發(fā)現(xiàn)的主要問題：

通過自查我行共存量X筆企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，合計(jì)金額X萬元，貸款用途均為收購(gòu)水稻及購(gòu)買糧食加工原材料，沒有涉及綠色貸款的業(yè)務(wù)，檢查中未發(fā)現(xiàn)存在的問題。

三、下步工作安排：

1.廣泛開展綠色信貸政策培訓(xùn)，讓客戶經(jīng)理充分了解綠色信貸的要求，及時(shí)總結(jié)和宣傳推廣各地好的做法、好經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮典型引路作用，營(yíng)造良好輿論氛圍。

2.主動(dòng)與企業(yè)對(duì)接，建立綠色信貸需求客戶臺(tái)賬，確保應(yīng)貸盡貸。嚴(yán)格落實(shí)制度，并在經(jīng)營(yíng)考評(píng)中適當(dāng)提高綠色信貸考評(píng)指標(biāo)權(quán)重。

人民銀行匯報(bào)材料范文第3篇

關(guān)鍵詞:貨幣金銀;現(xiàn)金管理;非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

中圖分類號(hào):830.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1007-4392(2007)05-0044-02

現(xiàn)金管理是調(diào)控流通領(lǐng)域的現(xiàn)金供應(yīng)量,促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督一項(xiàng)重要措施｡人民銀行的現(xiàn)金管理是通過現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管實(shí)現(xiàn)的,非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管往往是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的前提｡因此,如何充分發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作用,提高對(duì)開戶銀行大額和可疑現(xiàn)金支付交易活動(dòng)的合規(guī)性､合理性的監(jiān)測(cè)力度,提高現(xiàn)金管理分析問題和解決問題的水平,成為當(dāng)前強(qiáng)化現(xiàn)金管理需要迫切解決的突出問題｡

一､ 現(xiàn)階段現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容及方式

現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,多年來一直采用的是“大額現(xiàn)金存取登記備案管理”方式,備案管理的內(nèi)容有四個(gè)方面:一是對(duì)開戶單位的大額現(xiàn)金支付進(jìn)行管理,由各省､區(qū)､直轄市人民銀行根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn),開戶銀行必須建立大額現(xiàn)金支付登記備案制度,對(duì)開戶單位提取的大額現(xiàn)金實(shí)行逐筆登記,并于季后15日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?#65377;二是對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計(jì)超過5萬元以上的現(xiàn)金支付進(jìn)行登記備案管理,按月報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)｡三是對(duì)存取款業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)接受個(gè)人定期或活期存款單筆金額超過20萬元或同一存款人存款超過100萬的情況進(jìn)行登記備案管理｡四是對(duì)50萬元以上的儲(chǔ)蓄賬戶現(xiàn)金支付單獨(dú)登記管理和柜臺(tái)發(fā)生的異?，F(xiàn)金支取活動(dòng)進(jìn)行登記備案管理｡

當(dāng)前人民銀行現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管就是人民銀行現(xiàn)金管理部門通過審查､分析開戶銀行報(bào)送的大額現(xiàn)金存取備案表､異常及可疑現(xiàn)金支取跟蹤調(diào)查報(bào)告､現(xiàn)金收支分析報(bào)告等備案資料,監(jiān)測(cè)大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合理性｡然而這種備案管理制度卻明顯存在著不足,亟待改進(jìn)和完善｡

二､當(dāng)前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管存在的問題

(一)監(jiān)控手段落后

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)主體多元化､現(xiàn)金收支總量的明顯變化,大額現(xiàn)金存取筆數(shù)和額度日趨增加,但非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管仍采用審閱手工紙質(zhì)備案材料､進(jìn)行事后的監(jiān)管方式,極不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融日益發(fā)展的形勢(shì)和強(qiáng)化現(xiàn)金管理工作的需要｡

(二)認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前基層人民銀行貨幣金銀部門主要承擔(dān)著貨幣發(fā)行､現(xiàn)金管理､人民幣管理和金銀管理等項(xiàng)職能,每一職能都是中央銀行職責(zé)的重要組成部分,它們同等重要,缺一不可｡然而在實(shí)際工作中,卻明顯地存在重發(fā)行､輕監(jiān)管,重現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查､輕現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的不平衡管理的現(xiàn)象｡

(三)重復(fù)監(jiān)管

當(dāng)前,人民銀行現(xiàn)金管理職能歸屬于貨幣金銀部門,反洗錢職能歸屬于支付結(jié)算部門｡而大額現(xiàn)金登記與備案管理既是現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重要內(nèi)容,又是反洗錢監(jiān)測(cè)的手段之一｡因此當(dāng)前人民銀行在大額及可疑現(xiàn)金支付交易上存在現(xiàn)金管理､反洗錢重復(fù)監(jiān)管,而且反洗錢包容現(xiàn)金管理的現(xiàn)實(shí)問題｡由于監(jiān)管部門分設(shè),造成開戶銀行多頭統(tǒng)計(jì)､多方報(bào)備,工作量加大｡就人民銀行內(nèi)部來說,信息資源未能共享,監(jiān)管資源沒有充分整合利用,監(jiān)管整體優(yōu)勢(shì)發(fā)揮不足｡

(四)法律法規(guī)滯后

從1988年《現(xiàn)金管理暫行條例》的實(shí)施到1997年以后中國(guó)人民銀行一系列有關(guān)大額現(xiàn)金支付管理文件的出臺(tái),均與我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展形勢(shì)息息相關(guān),與現(xiàn)金管理的目標(biāo)和重點(diǎn)相適應(yīng)｡隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和經(jīng)濟(jì)金融改革的進(jìn)一步深化,一些大額現(xiàn)金管理的法律規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的需要,出臺(tái)新的法律法規(guī)已刻不容緩｡

三､改進(jìn)和完善現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作機(jī)制的對(duì)策及建議

(一)創(chuàng)新監(jiān)管手段

人民銀行應(yīng)盡快組織建立覆蓋人民銀行和各金融機(jī)構(gòu)間的現(xiàn)金收支監(jiān)控系統(tǒng),這個(gè)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)應(yīng)涵蓋客戶在金融機(jī)構(gòu)的全程現(xiàn)金收支活動(dòng),包括現(xiàn)金收支審核程序､現(xiàn)金支付審批程序､異?，F(xiàn)金收支監(jiān)控程序､現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)分析程序､信息提示與信息共享等程序｡開戶銀行終端系統(tǒng)要重點(diǎn)負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確錄入大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的審批､登記､備案信息､異常及可疑現(xiàn)金支付的調(diào)查､分析信息;人民銀行管理系統(tǒng)能夠按提現(xiàn)時(shí)間､行別､用途､金額､賬號(hào)或某一時(shí)間段等不同監(jiān)測(cè)需求查詢轄區(qū)內(nèi)開戶銀行現(xiàn)金支付信息,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管由靜態(tài)的人工管理向動(dòng)態(tài)的智能管理轉(zhuǎn)變,從而改善開戶銀行和人民銀行信息渠道不暢的現(xiàn)狀,增強(qiáng)準(zhǔn)確分析和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)能力,為及時(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供信息和數(shù)據(jù)支持,營(yíng)造現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管目標(biāo)一致､協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)管方式,反洗錢和現(xiàn)金管理信息共享的現(xiàn)金管理環(huán)境,從而達(dá)到有效防范經(jīng)濟(jì)犯罪和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的目的｡

(二)提高認(rèn)識(shí)､強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)金管理既是我國(guó)的一項(xiàng)重要的金融管理制度,也是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活和金融活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用｡人民銀行各級(jí)行應(yīng)重視發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作在防范和打擊詐騙､洗錢､逃稅等經(jīng)濟(jì)犯罪,規(guī)避和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用｡一是要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理部門的領(lǐng)導(dǎo),建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度,定期聽取有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作匯報(bào),解決疑難問題,排除工作中的阻力;二是要營(yíng)造非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管環(huán)境,為現(xiàn)金管理人員更好地開展工作創(chuàng)造必要的條件｡如開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織現(xiàn)金管理人員參加有關(guān)賬戶管理､反洗錢､調(diào)查統(tǒng)計(jì)以及支付結(jié)算等相關(guān)專業(yè)會(huì)議,及時(shí)掌握金融政策､業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)及現(xiàn)金管理環(huán)境的變化,增強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)能力｡三是轉(zhuǎn)變“現(xiàn)金管理無風(fēng)險(xiǎn)”的意識(shí),結(jié)合人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)工作,建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,準(zhǔn)確查找風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施,將現(xiàn)金管理非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)納入責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容,改善當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管名存實(shí)亡的現(xiàn)狀｡

(三)整合監(jiān)管資源

針對(duì)監(jiān)管資源的浪費(fèi)與監(jiān)管效能低下情況,人民銀行亟需整合現(xiàn)金管理､反洗錢和賬戶管理監(jiān)管資源,將貨幣金銀部門與支付結(jié)算部門監(jiān)管職能歸并,整合監(jiān)管資源,提高監(jiān)管質(zhì)量｡

人民銀行匯報(bào)材料范文第4篇

2008年金融危機(jī)以來，中央銀行在非常規(guī)貨幣政策操作過程中，比以往常規(guī)政策操作時(shí)期更頻繁地要求交易對(duì)手提供直接交易或償債的擔(dān)保資產(chǎn)，抵押品制度因此被更加廣泛地使用。2014年，中國(guó)人民銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)展需要，試點(diǎn)開展常備借貸便利操作，并首次出臺(tái)《中國(guó)人民銀行再貸款與常備借貸便利抵押品管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。因此，隨著貨幣政策操作中抵押品規(guī)模和種類不斷增長(zhǎng)更新，建立健全有關(guān)中央銀行抵押品的評(píng)估、操作和管理等內(nèi)容的整套框架，是發(fā)達(dá)和新興經(jīng)濟(jì)體中央銀行貨幣政策操作體系的重要組成內(nèi)容。

一、國(guó)外中央銀行抵押品政策實(shí)踐

2008年全球金融危機(jī)以來，美聯(lián)儲(chǔ)、歐洲央行等世界主要中央銀行為解決本國(guó)市場(chǎng)融資性功能退化問題，紛紛采取量化寬松貨幣政策，調(diào)整抵押品政策，擴(kuò)大合格抵押品范圍，為此類干預(yù)方式提供了重要支撐?？v觀世界主要中央銀行抵押品實(shí)踐，抵押品資產(chǎn)在近年中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的規(guī)模和所占比重穩(wěn)步提高，抵押品種類也不斷豐富。抵押品整體操作流程的關(guān)鍵點(diǎn)主要涉及三方面內(nèi)容：合格抵押品的資產(chǎn)目錄范圍、抵押品定價(jià)，以及風(fēng)險(xiǎn)緩釋機(jī)制。

（一）抵押品政策目標(biāo)和操作框架

1.抵押品制度在保障中央銀行財(cái)務(wù)穩(wěn)健性的基礎(chǔ)上，支持貨幣政策有效實(shí)施，并影響金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債管理。要求抵押品是中央銀行提供流動(dòng)性時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)做法，而無抵押品擔(dān)保的貨幣政策操作需要中央銀行對(duì)交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，因此交易成本較高。抵押品制度使央行在貨幣政策操作時(shí)只關(guān)注抵押品質(zhì)量，便于中央銀行專注貨幣政策的操作及其效果。從金融市場(chǎng)主體看，抵押品的范圍和標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)直接影響金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債配置，進(jìn)而影響資產(chǎn)的流動(dòng)性和長(zhǎng)期趨勢(shì)。

2.中央銀行抵押品政策應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)明確、規(guī)范可操作的政策框架。抵押品制度是金融機(jī)構(gòu)為獲取資金融入，將自有資產(chǎn)質(zhì)押給中央銀行過程中，中央銀行對(duì)抵押品資產(chǎn)實(shí)施價(jià)值評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、抵押品確認(rèn)入賬等工作的規(guī)范性準(zhǔn)則。抵押品政策還應(yīng)具備一定的靈活性和可調(diào)整性，可根據(jù)形勢(shì)發(fā)展變化不斷吸納新的、更復(fù)雜的質(zhì)押資產(chǎn)，以更好適應(yīng)金融市場(chǎng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展和不同宏觀形勢(shì)背景下的調(diào)控需求。

3.抵押品政策適用于調(diào)節(jié)市場(chǎng)長(zhǎng)短期流動(dòng)性的貨幣政策操作領(lǐng)域?；\統(tǒng)而言，中央銀行擬向市場(chǎng)注入流動(dòng)性時(shí)，均可運(yùn)用抵押品政策。從時(shí)間長(zhǎng)短看，交易對(duì)手短期或長(zhǎng)期的融資活動(dòng)都可以通過抵押品政策融入資金；從貨幣政策操作類型看，抵押品政策應(yīng)用于公開市場(chǎng)操作和經(jīng)常性融資便利。

（二）嚴(yán)格合格抵押品范圍

1.抵押品資產(chǎn)類型。狹義的抵押品范圍是本幣標(biāo)價(jià)的國(guó)債和央行票據(jù)，這類抵押品幾乎沒有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，但這類抵押品規(guī)模有限，遠(yuǎn)不能滿足央行政策操作需要，因此，實(shí)踐中央行抵押品范圍不斷擴(kuò)大。

合格抵押品的界定有三個(gè)方面。一是可接受的貨幣種類除了本幣抵押品是否接受外幣抵押品。二是抵押品的信用級(jí)別。即抵押品的發(fā)行機(jī)構(gòu)除了公共部門是否擴(kuò)展到所有AAA級(jí)機(jī)構(gòu)，包括私營(yíng)部門。三是抵押品的市場(chǎng)流動(dòng)性，按流動(dòng)性高低分為公共部門證券、金融機(jī)構(gòu)證券、非金融機(jī)構(gòu)證券和非流通的貸款。

2.抵押品資產(chǎn)質(zhì)量。金融危機(jī)后期，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體中央銀行陸續(xù)擴(kuò)大合格抵押品范圍，接受低等級(jí)的抵押品，以此向金融市場(chǎng)注入流動(dòng)性，促進(jìn)私營(yíng)部門發(fā)展。但抵押品范圍的擴(kuò)大也增加了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要中央銀行完善抵押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)可控。實(shí)踐中中央銀行一般通過第三方信用評(píng)估機(jī)構(gòu)或央行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)機(jī)制評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量，并結(jié)合貨幣政策目標(biāo)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)水平，確定抵押資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的可容忍區(qū)間。比如歐債危機(jī)后期，歐洲市場(chǎng)流動(dòng)性趨緊，歐央行逐步拓展合格抵押品范圍，接受個(gè)別信貸機(jī)構(gòu)發(fā)行的融資工具作為合格抵押品，并將抵押品最低信用評(píng)級(jí)要求從A-降至BBB-[1]。

3.確立不同貨幣政策操作適用的合格抵押品標(biāo)準(zhǔn)。目前美聯(lián)儲(chǔ)、加拿大中央銀行、韓國(guó)中央銀行等對(duì)公開市場(chǎng)操作適用狹義合格抵押品范圍，對(duì)經(jīng)常性融資便利適用廣義合格抵押品范圍。歐央行、日本銀行公開市場(chǎng)操作的抵押品范圍限定較寬，同時(shí)在常規(guī)貨幣政策操作框架下，對(duì)所有貸款采取相同的合格抵押品標(biāo)準(zhǔn)[2]。此外，由于公開市場(chǎng)操作側(cè)重于為市場(chǎng)提供整體流動(dòng)性，而經(jīng)常性融資便利側(cè)重滿足特定銀行的清算需求，因此，經(jīng)常性融資便利的抵押品范圍通常大于公開市場(chǎng)操作。

4.抵押品目錄范圍管理現(xiàn)狀。通過梳理主要國(guó)家中央銀行抵押品類型，所有央行都認(rèn)可和接受公共部門證券作為抵押品；中央銀行管控能力越強(qiáng)，可接受的抵押品范圍越廣，其中，歐央行、美聯(lián)儲(chǔ)和英格蘭銀行接受的抵押品資產(chǎn)類型最寬，涵蓋金融機(jī)構(gòu)證券、擔(dān)保債券、其他資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券；韓國(guó)和印度儲(chǔ)備銀行抵押品政策最為謹(jǐn)慎，僅接受政府部門證券和非證券資產(chǎn)，也是僅有的不接受跨境資產(chǎn)作為抵押品的央行。

（三）評(píng)估抵押品價(jià)值

各國(guó)中央銀行通常采用折扣率的方式對(duì)抵押品進(jìn)行定價(jià)，折扣率是抵押品折減的比率，目的不僅是降低中央銀行因交易對(duì)手違約而變賣抵押品所遭受損失的可能性，同時(shí)也考慮到抵押品在流動(dòng)性緊張情況下最可能的價(jià)值。美聯(lián)儲(chǔ)實(shí)行的折扣率一般是為了抵補(bǔ)交易對(duì)手信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況變化以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)引起的損失，其大小是基于組合的價(jià)格、利率和信用利差的波動(dòng)等因素來計(jì)算。

（四）明確抵押品管理方式

按抵押品與貸款是否存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，分為三種抵押品管理方式：一是特定貸款抵押品政策，即抵押品與特定再貸款等具體政策工具存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是抵押品資產(chǎn)池政策，此時(shí)各類抵押品歸集到抵押品池，各項(xiàng)不同金額、不同時(shí)間的貸款統(tǒng)一由抵押品池的價(jià)值決定，不與特定貸款一一對(duì)應(yīng)；三是混合政策，即對(duì)某些貨幣政策操作運(yùn)用特定貸款抵押品政策，其他操作使用抵押品資產(chǎn)池政策。主要國(guó)家中央銀行的抵押品管理方式如表1所示。

（五）強(qiáng)化抵押品風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制管理

1.抵押品面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。一是信用風(fēng)險(xiǎn)，即交易對(duì)手違約引起的風(fēng)險(xiǎn)。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即受經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)影響，抵押品的評(píng)估價(jià)值和變現(xiàn)價(jià)格變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。三是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即抵押品本身的流動(dòng)性對(duì)本國(guó)貨幣清算體系造成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.抵押品風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制。首先，通過折扣率抵補(bǔ)因交易對(duì)手違約而變賣抵押品所遭受的損失。折扣率的大小綜合考慮借款人信用、貸款期限、抵押品流動(dòng)性等因素。其次，采取追加保證金機(jī)制。中央銀行會(huì)設(shè)定一個(gè)觸發(fā)點(diǎn)水平，當(dāng)?shù)盅浩返膶?shí)時(shí)估值低于觸發(fā)點(diǎn)，中央銀行則要求交易對(duì)手追加保證金。目前，美聯(lián)儲(chǔ)、歐央行通過建立抵押品盯市（market-to-market）估值模型，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)抵押品市值。再次，限制抵押品發(fā)行人或抵押品品種的金額占比，以此減少集中度風(fēng)險(xiǎn)。

（六）配套抵押品操作措施

中央銀行考慮何種資產(chǎn)能夠納入合格抵押品范圍、確定抵押品價(jià)值和折扣率，以及后續(xù)對(duì)抵押品市值的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，都需要能從市場(chǎng)上及時(shí)獲得抵押品價(jià)值有用信息為前提條件，因此，抵押品操作的配套措施主要有以下兩方面。

1.證券產(chǎn)品的透明度要求。由于抵押品按類別分可以分別證券類抵押品和信貸資產(chǎn)抵押品，由于信貸資產(chǎn)的信息及其價(jià)值評(píng)估可有賴于金融機(jī)構(gòu)及中央銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)，而證券資產(chǎn)信息含量有限，需要強(qiáng)化證券產(chǎn)品的透明度管理。如歐央行、英格蘭銀行將資產(chǎn)支持型證券納入合格抵押品范圍時(shí)，分別要求交易主體面向市場(chǎng)公開此類證券的信貸利率報(bào)告和執(zhí)行時(shí)間序列信息披露標(biāo)準(zhǔn)；加拿大中央銀行宣布資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)成為合格抵押品后，資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)必須執(zhí)行信息披露等特殊安排。

2.提高證券產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。抵押品風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容就是評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)。加拿大中央銀行將資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)作為合格抵押品時(shí)，在剔除政府對(duì)證券給予第三方擔(dān)保的基礎(chǔ)上，通過多種情況分析評(píng)估其收益能力和利率水平，而不是直接接受其賬面利率，從而全面反映影響資產(chǎn)價(jià)格的各種不利因素。此外，加拿大中央銀行通過建立多利率制度，充分評(píng)估抵押品風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)估出的多種利率差異較大時(shí)，便于中央銀行權(quán)衡出恰當(dāng)?shù)睦仕剑苊膺x擇結(jié)果過于激進(jìn)或保守，目前將評(píng)估出的第二高利率視為合適的利率水平，并作為折扣率的參考。加拿大中央銀行將這一制度覆蓋到所有私人部門發(fā)行的證券作為抵押品的情況。

二、抵押品要素內(nèi)涵分析

（一）中央銀行抵押品的重要性分析

首先，資產(chǎn)安全、保障央行財(cái)務(wù)實(shí)力是各國(guó)中央銀行操作貨幣政策工具的前提，抵押品制度不僅可以增大交易對(duì)手逆向選擇的行為成本，滿足央行風(fēng)險(xiǎn)控制和敦促對(duì)手方還款保證的目的；另一方面，中央銀行抵押品制度不僅是為了降低貨幣政策操作中的資金損失，更是為了盤活金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)流動(dòng)性，便于在市場(chǎng)資金緊張時(shí)向金融機(jī)構(gòu)貸出資金。

其次，抵押品制度的健全完善與再貸款工具的創(chuàng)新相輔相成，由于抵押品范圍的擴(kuò)充，提高了抵押品資產(chǎn)的流動(dòng)性，減少利率傳輸過程的流動(dòng)性溢價(jià)水平，進(jìn)而降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本。因此，擴(kuò)展抵押品范圍縮短了貨幣政策向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)的鏈條，有利于提高貨幣政策的效率和有效性。

（二）商業(yè)領(lǐng)域抵押品與中央銀行抵押品的本質(zhì)區(qū)別

商品交易領(lǐng)域的抵押品一般指資金融入方抵押給資金融出方的資產(chǎn)。抵押資產(chǎn)不僅約束資金融入方的違約行為，還能對(duì)融出方的資金安全提供保障。與商品交易領(lǐng)域抵押品相比，中央銀行抵押品政策不僅保障中央銀行最后貸款人職能的履行，在宏觀金融穩(wěn)定和金融安全層面，可以最小化中央銀行因交易對(duì)手違約造成的資產(chǎn)損失。并且，央行與所有交易對(duì)手的抵押品業(yè)務(wù)匯總起來的合力，對(duì)整體金融系統(tǒng)的資金流動(dòng)性有重大影響。

此外，中央銀行設(shè)計(jì)抵押品制度時(shí)主要在央行資產(chǎn)安全性與政策實(shí)施必要性間進(jìn)行權(quán)衡，對(duì)財(cái)務(wù)成本的考慮較少，特別是金融危機(jī)時(shí)期，具體表現(xiàn)為更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)意愿、更寬松的抵押品標(biāo)準(zhǔn)，以及更充沛的流動(dòng)性注入。

（三）影響抵押品政策的主要因素

1.貨幣政策目標(biāo)。抵押品政策的設(shè)計(jì)需要考慮貨幣政策操作目標(biāo)，如隔夜利率價(jià)格或貨幣供應(yīng)總量等，此外還要考慮一定期間內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的存款準(zhǔn)備金規(guī)模和中央銀行公開市場(chǎng)操作的頻率。

2.中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。一是抵押品價(jià)值會(huì)隨中央銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)張而水漲船高；二是在央行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，公開市場(chǎng)操作和經(jīng)常性融資便利操作對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)占比越大，抵押品價(jià)值將越高[3]。

3.本國(guó)金融市場(chǎng)規(guī)模及發(fā)展?fàn)顩r。一是高質(zhì)量流動(dòng)資產(chǎn)的可獲性。具有大規(guī)模且交投活躍的國(guó)債的國(guó)家（地區(qū)），此類債券作為合格抵押品主要品種的可能性越高。反之，在國(guó)債相對(duì)稀缺或債券交易不發(fā)達(dá)地區(qū)，中央銀行可能需要接受更寬范圍的抵押品資產(chǎn)。二是國(guó)家支付體系發(fā)達(dá)程度。國(guó)家的支付結(jié)算系統(tǒng)越發(fā)達(dá)，中央銀行接受不同抵押品的交易成本越低，擴(kuò)大抵押品范圍更容易。三是資產(chǎn)證券化程度。一國(guó)資產(chǎn)證券化水平越發(fā)達(dá)，債券市場(chǎng)越繁榮，企業(yè)融資就不僅僅局限于銀行貸款和自有利潤(rùn)留存，進(jìn)而中央銀行為保證企業(yè)融資便利而擴(kuò)大抵押品范圍的需求將減少。

4.折扣率與逆周期調(diào)控的矛盾。中央銀行采用折扣率對(duì)抵押品資產(chǎn)在價(jià)值確認(rèn)時(shí)進(jìn)行一定程度的折減，是控制抵押品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。但2008年國(guó)際金融危機(jī)的教訓(xùn)之一即是折扣率確認(rèn)價(jià)值折減的做法與危機(jī)期間資產(chǎn)價(jià)格下跌的市場(chǎng)形勢(shì)相吻合，產(chǎn)生順周期調(diào)控問題，不僅無法介入市場(chǎng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)干預(yù)，同時(shí)影響市場(chǎng)穩(wěn)定的自我調(diào)節(jié)功能。意識(shí)到這一問題后，中央銀行開始運(yùn)用抵押品政策進(jìn)行宏觀審慎逆周期調(diào)節(jié)，即經(jīng)濟(jì)上行期提高抵押品標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)周期下行時(shí)放寬抵押品政策要求，以此熨平經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)。

三、人民銀行抵押品政策及實(shí)踐中存在問題

2015年2月4日，中國(guó)人民銀行出臺(tái)《中國(guó)人民銀行再貸款與常備借貸便利抵押品管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），是我國(guó)中央銀行建立和實(shí)施抵押品制度的重要里程碑，標(biāo)志著抵押品制度框架在我國(guó)已初具雛形。

（一）人民銀行抵押品制度建設(shè)總體情況

1.明確了抵押品范圍及其資格標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行接受的再貸款（含常備借貸便利）合格抵押品牌品范圍包括證券資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)及其他合格抵押資產(chǎn)。同時(shí)明確了合格證券資產(chǎn)抵押品的類別及主體信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)信貸資產(chǎn)抵押品除要求為正常類貸款外，還規(guī)定了貸款類別、期限、債務(wù)人和擔(dān)保人等。

2.建立了抵押品評(píng)估和預(yù)備案制度。人民銀行抵押品的評(píng)估價(jià)值由抵押品面值乘以抵押率（抵押率=基礎(chǔ)抵押率―附加折扣）確定，未涉及交易對(duì)手的信用評(píng)價(jià)?！吨敢钒吹盅浩返念悇e、剩余期限等因素確定了證券資產(chǎn)（70～100%）和信貸資產(chǎn)（50～70%）的基礎(chǔ)抵押率，并建立根據(jù)貨幣政策操作需要和金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)整的基礎(chǔ)抵押率調(diào)整機(jī)制。同時(shí)，授權(quán)分支機(jī)構(gòu)可以根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的資信等因素給予0～10%的附加折扣范圍。

為提高再貸款的申請(qǐng)、審核和發(fā)放環(huán)節(jié)的效率，《指引》提出了預(yù)先備案制度，即金融機(jī)構(gòu)遞交抵押品預(yù)先備案申請(qǐng)，人民銀行審查抵押品合格性并評(píng)估其價(jià)值后，雙方簽訂抵押品預(yù)先備案協(xié)議，人民銀行根據(jù)預(yù)先備案抵押品的評(píng)估價(jià)值確定授信額度，最后在授信額度內(nèi)確定再貸款發(fā)放額度，滿足金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性需求。

3.嵌入式的抵押品風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。由于《指引》是人民銀行首次制定再貸款抵押品風(fēng)險(xiǎn)管理制度，抵押品資格標(biāo)準(zhǔn)及抵押品使用范圍等可控措施均較國(guó)外央行謹(jǐn)慎、嚴(yán)格。從抵押品資格認(rèn)定，到抵押率確定再到抵押品持有期間等各環(huán)節(jié)均體現(xiàn)審慎的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

一是嚴(yán)格抵押品主體信用評(píng)級(jí)，限制信貸資產(chǎn)類別?！吨敢窂闹黧w信用評(píng)級(jí)和債券信用評(píng)級(jí)兩方面規(guī)定人民銀行合格證券資產(chǎn)抵押品的資格標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)信貸資產(chǎn)抵押品，規(guī)定必須為貸款五級(jí)分類中的正常類貸款，并對(duì)貸款期限、貸款形態(tài)、發(fā)放程序作出相關(guān)要求，且貸款債務(wù)人不得在人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)有不良記錄，信貸資產(chǎn)抵押品為除股權(quán)質(zhì)押之外的抵押貸款、質(zhì)押貸款及保證貸款。

二是強(qiáng)化抵押品的可控性。由于預(yù)先備案制度要求證券資產(chǎn)抵押品由中央國(guó)債登記結(jié)算有限公司托管，信貸資產(chǎn)由金融機(jī)構(gòu)自身托管，預(yù)先備案的抵押品由托管機(jī)制凍結(jié)管理，可以保證人民銀行有效控制抵押品，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，折扣率的確定也有效控制抵押品面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三是建立抵押品價(jià)值調(diào)整機(jī)制。針對(duì)抵押品抵押后的價(jià)值與其市場(chǎng)價(jià)值之間有動(dòng)態(tài)差異，存在減值風(fēng)險(xiǎn)，《指引》設(shè)置了觸發(fā)點(diǎn)水平（設(shè)置值為0.5%），當(dāng)?shù)盅浩吩u(píng)估價(jià)值低于或高于再貸款本息余額達(dá)到觸發(fā)點(diǎn)水平時(shí)，啟動(dòng)追加或釋放抵押品機(jī)制，要求交易對(duì)手追加或向交易對(duì)手釋放抵押品。

（二）抵押品制度實(shí)施過程存在的問題

再貸款由信用方式發(fā)放向質(zhì)押方式發(fā)放轉(zhuǎn)變，以及配套抵押品管理制度的建立，不僅符合國(guó)際慣例，還能更好地發(fā)揮貨幣政策窗口指導(dǎo)作用，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債配置與管理，發(fā)揮支農(nóng)支小再貸款的調(diào)節(jié)作用。從實(shí)際操作實(shí)踐看，我國(guó)在抵押品內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制、抵押品會(huì)計(jì)核算及整體框架完整性等方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，具體情況如下。

1. 在單筆質(zhì)押品金額足夠大的情況下，可能會(huì)使用同一質(zhì)押品發(fā)放多筆再貸款。一是因前次發(fā)放再貸款質(zhì)押品充足，再次發(fā)放無需提供新的質(zhì)押品，致使表內(nèi)再貸款增加，但表外質(zhì)押品科目不變；二是前次發(fā)放為信貸政策支持再貸款，質(zhì)押品計(jì)入對(duì)應(yīng)科目，再次發(fā)放為常備借貸便利，因前次質(zhì)押品充足，無需提供新的質(zhì)押品，造成表內(nèi)常備借貸便利對(duì)應(yīng)表外信貸政策支持質(zhì)押品；三是多筆再貸款中一筆到期歸還后，對(duì)應(yīng)的質(zhì)押品表外科目因不存在一一對(duì)應(yīng)關(guān)系而無法銷記。抵押品與貸款非一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，會(huì)使實(shí)際操作中因某筆貸款違約需要變現(xiàn)抵押品時(shí)，造成其他貸款抵押品不足或無抵押品的情況。

2.央行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)部分信貸資產(chǎn)抵押品的評(píng)級(jí)結(jié)果與金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果有較大差距。從信貸資產(chǎn)抵押試點(diǎn)情況看，部分試點(diǎn)企業(yè)在商業(yè)銀行的排名與央行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)排名相差較多，如A公司在B銀行排名第101而央行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)初評(píng)排名第8，C公司B銀行排名第10而系統(tǒng)初評(píng)排名第101。究其原因：一是是評(píng)級(jí)系統(tǒng)中的定量指標(biāo)主要采用資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等相對(duì)值指標(biāo)，未采用企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模等絕對(duì)值指標(biāo)；二是評(píng)級(jí)系統(tǒng)未對(duì)企業(yè)性質(zhì)（如國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等）進(jìn)行區(qū)分，不同性質(zhì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念不盡相同（部分國(guó)有企業(yè)，尤其是平臺(tái)類企業(yè)并不以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)），財(cái)務(wù)特征也有差異。

3.現(xiàn)階段實(shí)施央行內(nèi)部評(píng)級(jí)的難度較大。由于存在管轄權(quán)限和系統(tǒng)查詢權(quán)限限制，人民銀行試點(diǎn)機(jī)構(gòu)從工商、稅務(wù)、司法、海關(guān)、審計(jì)等政府部門獲取異地企業(yè)或者本地企業(yè)在異地的負(fù)面信息難度較大，目前僅能依靠企業(yè)信用報(bào)告中的少量記錄獲取負(fù)面信息。

4.質(zhì)押信貸資產(chǎn)變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算難以滿足及時(shí)性原則?！缎刨J資產(chǎn)質(zhì)押合同》中規(guī)定，若質(zhì)押的信貸資產(chǎn)提前收回，甲方（出質(zhì)人，即銀行機(jī)構(gòu)）應(yīng)于收回當(dāng)日告知乙方（質(zhì)權(quán)人，即人民銀行）。實(shí)際操作中，前述要求難以落實(shí)，主要原因是收貸操作是銀行的一線網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)，由一線網(wǎng)點(diǎn)完成操作并向銀行機(jī)構(gòu)總部匯報(bào)還貸情況、銀行機(jī)構(gòu)總部繕制書面材料并完成內(nèi)部審批加蓋印章，最后派專人向人民銀行報(bào)送書面材料等。整個(gè)操作過程環(huán)節(jié)多、流程長(zhǎng)，影響會(huì)計(jì)核算的時(shí)效性。

四、人民銀行抵押品制度框架的完善

（一）完善信貸部門質(zhì)押再貸款辦理流程，實(shí)現(xiàn)再貸款與質(zhì)押品的相互對(duì)應(yīng)

主要是改進(jìn)中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）相關(guān)功能，增加再貸款與質(zhì)押品對(duì)應(yīng)關(guān)系的管理模塊；進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算規(guī)定，充分考慮質(zhì)押品管理過程中的特殊情況，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性與靈活性；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算部門與信貸部門的信息溝通，探索建立貸款管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互功能。

（二）加強(qiáng)人民銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)

一是健全對(duì)交易對(duì)手的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制，完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，重點(diǎn)強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、盈利質(zhì)量、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方面的評(píng)價(jià)。二是《人民銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)辦法》，引入資產(chǎn)規(guī)模、銷售收入等絕對(duì)值指標(biāo)和涉及企業(yè)性質(zhì)的指標(biāo)，并針對(duì)不同規(guī)模、不同性質(zhì)的企業(yè)設(shè)定不同的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。三是設(shè)立全國(guó)統(tǒng)一的央行內(nèi)部企業(yè)負(fù)面信息查詢系統(tǒng)或查詢機(jī)制。在總行層面協(xié)調(diào)征信、反洗錢、外匯管理、支付結(jié)算等部門，提供全國(guó)性的企業(yè)負(fù)面信息查詢方式，并對(duì)企業(yè)負(fù)面信息的定義、類型、程度及處置措施制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）健全質(zhì)押資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的監(jiān)測(cè)與信息溝通機(jī)制

建立連接金融機(jī)構(gòu)和人民銀行貨幣信貸、會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)部門的信貸資產(chǎn)質(zhì)押信息平臺(tái)，定期更新信貸資產(chǎn)質(zhì)押信息，確保信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可操作性。

（四）審慎擴(kuò)大抵押品范圍，提高抵押品制度的透明度

人民銀行匯報(bào)材料范文第5篇

關(guān)鍵詞：人民銀行；建設(shè)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-000-01

一、人民銀行基建財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）基建財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)落實(shí)不到位?；ㄘ?cái)務(wù)管理沒有制定切合實(shí)際的實(shí)施細(xì)則，操作過程涉及到項(xiàng)目管理及變更事項(xiàng)，僅憑項(xiàng)目管理人員的理解執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員對(duì)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)缺乏必要約束，資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。甚至個(gè)別建設(shè)單位只注重爭(zhēng)項(xiàng)目、爭(zhēng)資金、爭(zhēng)速度，不抓建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，不抓財(cái)經(jīng)法紀(jì)貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致約束機(jī)制失控，監(jiān)督檢查流于形式。另外，基建財(cái)務(wù)沒有配備專人進(jìn)行管理，多由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門人員兼職，管理人員知識(shí)缺乏，管理能力不能適應(yīng)建設(shè)要求，不能及時(shí)、有效的履行財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)。

（二）基建財(cái)務(wù)管理手段相對(duì)落后，不能有效控制投資規(guī)模。目前人民銀行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理權(quán)限主要集中在各級(jí)建設(shè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，管理內(nèi)容主要集中在立項(xiàng)審批、初步設(shè)計(jì)核準(zhǔn)和工程建設(shè)階段性檢查驗(yàn)收，對(duì)事前控制、可行性研究、日常管理及投資核算等降低工程造價(jià)、控制工程規(guī)模的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理相對(duì)比較薄弱，而日常管理和投資核算管理主要由建設(shè)單位承擔(dān)，內(nèi)外部審計(jì)又大多集中在事后。同時(shí)，建設(shè)單位財(cái)務(wù)人員很少參與到項(xiàng)目決策和組織實(shí)施，從而形成的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的空白，造成建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督缺位，使得建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中時(shí)常出現(xiàn)超概算、超投資的現(xiàn)象。

（三）基建財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，賬務(wù)處理不合規(guī)。一是工程進(jìn)度款撥付依據(jù)不符合制度要求。施工單位未報(bào)送“完成工程量統(tǒng)計(jì)報(bào)表”，無法判定按工程進(jìn)度付款的真實(shí)性。具體表現(xiàn)在：一是未按合同約定付款；二是以現(xiàn)金方式支付工程款；三是未督促供應(yīng)商繳納履約保證金；四是存在不合理支付費(fèi)用的情況；五是付款金額與合同金額不一致。二是存在超范圍使用現(xiàn)金的情況。憑證后所附的原始單據(jù)不是正規(guī)發(fā)票；個(gè)別較小金額款項(xiàng)支付沒有簽訂采購(gòu)或購(gòu)銷合同，直接以現(xiàn)金進(jìn)行支付。三是財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確。有些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“建安投資”誤計(jì)入“設(shè)備投資”科目核算，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付工程款、“應(yīng)付器材款”科目核算的誤計(jì)入了“其他應(yīng)付款”科目核算。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不到位，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改有關(guān)問題。目前人民銀行對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查主要集中在兩個(gè)方面，一是聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)行財(cái)務(wù)收支結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)，二是內(nèi)審部門對(duì)基建資金及會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，這兩方面的審計(jì)均為事后審計(jì)，且多采取抽樣檢查方式進(jìn)行，不利于充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督職能，即使審計(jì)中能夠發(fā)現(xiàn)問題也只能做到事后補(bǔ)救，不能及時(shí)將有關(guān)問題進(jìn)行徹底整改。

二、進(jìn)一步做好基建財(cái)務(wù)管理的措施及建議

（一）完善基建財(cái)務(wù)管理制度，明確部門職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。建設(shè)單位要建立健全崗位責(zé)任制，建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。一是落實(shí)財(cái)務(wù)管理崗位責(zé)任制。按財(cái)務(wù)管理制度設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備專門基建財(cái)務(wù)管理人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)，實(shí)行錢賬分管及庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度；二是建立財(cái)務(wù)支出審批制度，用于控制建設(shè)資金的支出。嚴(yán)格付款審核、報(bào)批程序，工程進(jìn)度款的支付按照施工單位申報(bào)、監(jiān)理審核、基建辦核定、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批流程，超過審批權(quán)限的要向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批，做到審批環(huán)節(jié)不缺失，同時(shí)堅(jiān)決禁止提取大額現(xiàn)金支付工程各類款項(xiàng)。三是明確基建管理各部門職責(zé)。建設(shè)單位集中采購(gòu)管理委員會(huì)、基建領(lǐng)導(dǎo)小組、基建辦公室要對(duì)基建采購(gòu)職責(zé)進(jìn)行準(zhǔn)確定位。基建辦公室負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商的考察工作，及時(shí)向基建領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)考察情況。集中采購(gòu)管理委員會(huì)按采購(gòu)程序組織做好招投標(biāo)工作和采購(gòu)實(shí)施工作。

（二）強(qiáng)化預(yù)算約束觀念，提高預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性和效益性。強(qiáng)化對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，細(xì)化預(yù)算資金使用，合理安排預(yù)算支出，提高預(yù)算資金的使用效益。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備清單、概算指標(biāo)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。考慮到基建工程存在一些不可預(yù)見的因素，對(duì)由地質(zhì)結(jié)構(gòu)的變化等因素引起的設(shè)計(jì)變更，以及原材料價(jià)格波動(dòng)造成的超預(yù)算、超投資，要有必要的論證和審批程序，以增強(qiáng)建設(shè)資金的使用效益。

（三）強(qiáng)化基建資金撥付管理，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，正確核算相關(guān)賬務(wù)。在資金的使用過程中，財(cái)務(wù)人員必須遵循各項(xiàng)內(nèi)控制度，不僅做到?？顚Ｓ?、專戶管理，而且要做到簽證、簽報(bào)手續(xù)齊全；加強(qiáng)費(fèi)用開支及賬務(wù)核算管理，做到資金核算及時(shí)、使用合理、投向準(zhǔn)確。一是嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支和管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，注意及時(shí)扣回預(yù)付、墊資款項(xiàng)，明確不能以收據(jù)替代建筑工程稅務(wù)發(fā)票，以白條子作為報(bào)銷憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和施工現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)貼要有明確標(biāo)準(zhǔn)，不能以差旅費(fèi)、顧問聘請(qǐng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等名義將招待費(fèi)分解支出。二是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和具體政策規(guī)定，準(zhǔn)確核算、記錄工程臺(tái)賬。在施工過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種變更，財(cái)物人員要做好變更記錄，建立健全臺(tái)賬，及時(shí)將工程量追加和削減等情況記入臺(tái)賬，防止施工單位通過虛報(bào)和多報(bào)材料用量、重復(fù)計(jì)算等方式套取工程款，加大建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)。