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履職審計報告范文第1篇

一、樹立全面質(zhì)量管理意識

全面質(zhì)量管理是經(jīng)濟(jì)管理學(xué)中的一個概念。是指企業(yè)全體人員和各部門齊心協(xié)力，運(yùn)用經(jīng)營管理技術(shù)、疏理統(tǒng)計方法，結(jié)合思想教育，建立起的經(jīng)濟(jì)有效地利用人力、物力、財力等各種資源，制造出符合設(shè)計要求和用戶期望的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

就審計而言，每一份審計報告、每一份審計決定都是審計工作者辛勤勞動的產(chǎn)品，要保證其符合法律法規(guī)規(guī)定、符合領(lǐng)導(dǎo)決策需要、符合社會公眾期望，必須樹立起自審計項目計劃到審計決定執(zhí)行檢查、督促被審計單位整改全過程的質(zhì)量管理意識，嚴(yán)格把好各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量關(guān)口。

今天，審計機(jī)關(guān)已走過了25年不平凡的光輝歷程，開創(chuàng)了具有中國特色的審計之路，初步建立起中國特色社會主義審計監(jiān)督制度，在推動改革開放和民主法制建設(shè)等方面發(fā)揮了重要的“診斷”和“免疫”作用，取得了令人矚目的成就。因此，新形勢下的審計工作，已不再是80年代的邊組建邊工作，90年代的抓重點打基礎(chǔ)的時候了，而是提高質(zhì)量，防范風(fēng)險，必須加強(qiáng)，不能削弱的年代了。審計理論已從“診斷監(jiān)督觀”上升到“免疫系統(tǒng)觀”，為此，一定要把確保審計質(zhì)量，提高工作效率作為審計工作的靈魂和核心來抓緊、抓實、抓好，常抓不懈，抓出成效。做到使我們的每一個審計項目都能經(jīng)得起歷史的檢驗，讓黨委政府放心，讓人民群眾放心。

二、必須堅持依法審計

首先，隨著依法治國方針的深入貫徹，我國的法律體系不斷完善，人們的法制觀念不斷加強(qiáng)，要求審計人員必須牢固樹立依法辦事、嚴(yán)格執(zhí)法的法律意識。其次，審計在社會公眾心中的地位日益提高，群眾要求審計監(jiān)督的愿望空前強(qiáng)烈，要求審計人員具有更強(qiáng)的執(zhí)法責(zé)任感。但是，無論社會各界對審計執(zhí)法的需求多么迫切，審計工作者必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國行政許可法》等法律賦予的職權(quán)和范圍進(jìn)行審計。否則，超越法定職權(quán)行政，既容易引起行政官司，又侵犯了其他執(zhí)法主體的利益，反而擾亂了執(zhí)法秩序，降低了審計工作效率。

三、嚴(yán)格遵守審計程序

正如企業(yè)產(chǎn)品的制造要經(jīng)過嚴(yán)格的工藝流程一樣，每一個審計項目的完成，都要嚴(yán)格遵守審計工作程序。從審計項目計劃、審計工作方案編制、審前調(diào)查、審計組成員的安排、審計實施方案制定、審計通知書的制發(fā)……直至被審計單位整改情況檢查，要在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，制定出高效節(jié)能的工作程序并加以有效執(zhí)行。既有利于組織協(xié)調(diào)，整合審計資源，忙而不亂；又可以追溯檢查，查找原因，調(diào)整或完善前一環(huán)節(jié)存在的問題和不足，達(dá)到提高工作效率的目的。

四、做好審計過程控制

審計過程中的情況千變?nèi)f化。審計機(jī)關(guān)要確保審計質(zhì)量，提高工作效率，必須要著眼于審計過程控制。通過對審計全過程的分析、控制和改進(jìn)，控制影響審計項目質(zhì)量的各個環(huán)節(jié)和所有活動，對相關(guān)的資源進(jìn)行科學(xué)管理，減少重復(fù)無效的環(huán)節(jié)，從而提高審計工作效率。

五、審計處理要適度

審計處理只是一種手段，促進(jìn)規(guī)范和提高才是審計的目的。所以審計處理既要符合法律法規(guī)的規(guī)定，又要結(jié)合被審計單位存在問題的客觀情況和歷史背景，科學(xué)地分析和選擇處理方法，有利于被審計單位整改，達(dá)到促進(jìn)規(guī)范管理和提高效益的目的，從而提高審計工作效率。特別是需要移送處理的事項，必須慎重處理，既不能放縱任何問題，也絕不能提供虛假審計信息。放縱了問題，審計失去了監(jiān)督作用；提供了虛假信息，必將產(chǎn)生負(fù)面影響，制造混亂，后果嚴(yán)重，并勢必降低審計工作效率。

六、審計技術(shù)手段要提高

隨著被審計單位計算機(jī)技術(shù)的普及應(yīng)用，審計技術(shù)手段應(yīng)得到更進(jìn)一步的提高，特別是OA技術(shù)的應(yīng)用要常規(guī)化。除計算機(jī)審計技術(shù)之外，攝像、錄音、速記等取證技術(shù)也應(yīng)得到普及，將有利于審計取證的完整、及時和有效，從而確保審計質(zhì)量，提高工作效率。

七、優(yōu)秀項目評選要完善

優(yōu)秀審計項目和案例匯聚了優(yōu)秀的審計經(jīng)驗和智慧，要繼續(xù)堅持去年開展的巡講制度，組織審計人員學(xué)習(xí)、研究優(yōu)秀審計項目和案例，通過總結(jié)成功經(jīng)驗，研究內(nèi)在規(guī)律，進(jìn)一步提高審計人員發(fā)現(xiàn)問題和把握問題的能力。通過理論與實踐的結(jié)合，培養(yǎng)造就一批業(yè)務(wù)拔尖人才。

近年來，實踐證明，通過優(yōu)秀項目的評選，在精神與物資獎勵的鼓舞和推動下，尤其是將這一條件作為提拔新干部的考核標(biāo)準(zhǔn)的激勵下，涌現(xiàn)出了一大批優(yōu)秀人才，打造出了許多高質(zhì)量、高效率的精品項目，對于確保審計質(zhì)量，提高工作效率，發(fā)揮了積極的推動作用。但還存在評比標(biāo)準(zhǔn)不盡合理的問題，為此，要做好三個方面的工作。一是繼續(xù)堅持優(yōu)秀審計項目的評選和擴(kuò)大巡講面；二是加大優(yōu)秀審計項目的評選力度；三是完善優(yōu)秀審計項目評選辦法，結(jié)合實際修訂計分標(biāo)準(zhǔn)，堅持標(biāo)準(zhǔn)不限名額，有多少評多少。

八、用人導(dǎo)向要正確

審計工作是一項復(fù)雜的、繁瑣的、辛勤的勞動，每一個審計項目的完成，審計人員都要付出辛勤的勞動和很多的心血。實踐證明，尤其是那些在審計環(huán)境惡劣、問題復(fù)雜的審計項目中能夠把好質(zhì)量關(guān)口，取得顯著成績的審計人員，不但需要具備高超的審計技術(shù)水平和敬業(yè)精神，而且需要付出更多的勞動和心血。審計機(jī)關(guān)在干部提拔、職位升遷方面，應(yīng)將這些同志作為重點培養(yǎng)和考察對象，使其能感受到成就感和受重視，從而調(diào)動每個人的積極性和創(chuàng)造性，正確引導(dǎo)審計人員“向質(zhì)量求生存，向效率求發(fā)展”，有為才有位，人盡其才，才盡其用。

九、領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范

領(lǐng)導(dǎo)干部作為單位的統(tǒng)帥和指揮官，其言行舉止是干部職工學(xué)習(xí)的風(fēng)向標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)對質(zhì)量的認(rèn)識和決心，決定干部職工的質(zhì)量意識。如果領(lǐng)導(dǎo)只作口頭號召，自己不帶頭，確保審計質(zhì)量，提高工作效率就是紙上談兵。領(lǐng)導(dǎo)帶頭，全員參與，既體現(xiàn)了以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，又將起到立竿見影的示范作用。

十、教育培訓(xùn)要先行

履職審計報告范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 骨密度；骨質(zhì)疏松；患病率

[中圖分類號] R816.8 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] B [文章編號] 1673-9701（2011）20-11-02

Investigation of Bone Mineral Density and Osteoporosis Prevalence in 8345 Civil Services from Shenzhen

WANG Heming

Shenzhen City Health Center Qilin Mountain Cadre Sanatorium，Shenzhen 518055，China

[Abstract] Objective To investigate bone mineral density variation of Civil Services in Shenzhen city and prevalence of osteoporosis，for the prevention and treatment of osteoporosis in Shenzhen to provide theoretical basis. Methods 8345 cases of the Shenzhen municipal civil servants and retired employees in 2010 in Shenzhen City Health Center（Qilin Mountain Cadre Sanatorium） were examined by the calcaneus bone density measurements. Results BMD measurements in 30 to 39 age group，the men and women showed a significantly decreased bone mineral density；In 50 to 59 age group，the fastest decline in bone density，especially for women after the age of 60 rapidly reduced bone mineral density. Note that 20 to 29 age group getting younger and younger trend. Conclusion The population in Shenzhen city the fundamental changes of bone mineral density in osteoporosis investigation report in line with China，but the difference is obvious male bone mineral density loss before the age of 50 than women，more serious investigation and analysis we found that male civil servants working in the greater pressure and social occasions（tea，tobacco and alcohol overdose），lack of exercise is the main reason，60 years old more emphasis on exercise，improvement in bone mineral density status.

[Key words] Bone mineral density；Osteoporosis；Prevalence rate

深圳市保健中心（麒麟山干部療養(yǎng)院）作為全市干部公務(wù)員的唯一保健療養(yǎng)基地，貫徹市委、市政府的精神，擔(dān)負(fù)著全市干部公務(wù)員的療養(yǎng)及健康體檢任務(wù)，每年為深圳市屬公務(wù)員及部分企事業(yè)單位員工進(jìn)行健康體檢，從2006年開始增加了骨密度檢測項目。當(dāng)今社會，這一群體工作、生活壓力大，節(jié)奏快，整天忙忙碌碌，經(jīng)常加班加點，辦公時間過長，缺乏運(yùn)動鍛煉，導(dǎo)致骨質(zhì)疏松發(fā)病率日益提高，更呈現(xiàn)年輕化傾向，已經(jīng)成為一個重要的公眾健康問題。其現(xiàn)狀及流行趨勢不容樂觀。骨質(zhì)疏松的早期發(fā)現(xiàn)和預(yù)防十分重要，骨密度測量是早期診斷骨質(zhì)疏松最靈敏準(zhǔn)確的方法。我中心在2010年度對8345例體檢人群進(jìn)行檢測，現(xiàn)將檢測結(jié)果報道如下。

1資料與方法

1.1一般資料

收集8345例體檢人員進(jìn)行跟骨骨密度測定，其中男5069例，女3276例，年齡20～75歲，按10歲為1個年齡段，共分6組，見表1。

1.2骨密度檢測

采用日本古野電氣株式會社（FURUNO.ELECTRIC.CO.，LTD）生產(chǎn)的型號為FURUNOCM-200-181220超聲波骨密度測定儀測量體檢人員的左足跟，掃描測得骨密度（BMD，m/s）值，儀器測量精度（相對值）＜1%。

2結(jié)果

8345例各年齡組骨密度檢測結(jié)果見表1， 其中測得骨質(zhì)疏松（包括骨質(zhì)缺乏癥和骨質(zhì)疏松癥）3080例，比例為37%。

3討論

骨質(zhì)疏松是以骨量降低和骨組織微結(jié)構(gòu)退變?yōu)樘卣鳎瑢?dǎo)致骨脆性增加和容易發(fā)生骨折的全身性骨代謝疾病，被稱為無聲的“殺手”、靜悄悄的流行病，這是因為你無法感覺到你的骨骼正變得越來越脆弱，骨質(zhì)在慢慢地流失，僅有腰酸背痛或毫無癥狀，直到骨骼變形斷裂[1，2]。通過上述檢測結(jié)果可見從青年到老年退休后，隨著年齡增長骨質(zhì)疏松病例也逐步上升，50歲之前男性骨質(zhì)疏松發(fā)病率比女性高是公務(wù)員群體的一大特點，并且20～29歲年齡組病例高于其他人群。通過對受檢者進(jìn)行深入細(xì)致的詢問病史及記載的詳細(xì)資料進(jìn)行整理分析總結(jié)證實，他們工作壓力大，應(yīng)酬多（煙酒茶過量）、忙于公務(wù)缺乏運(yùn)動是主要原因，這些現(xiàn)象在深圳市公務(wù)員隊伍中普遍存在。尤其是男性，50歲之前透支健康，為事業(yè)奮斗，50之后，花錢買健康。由于此病的發(fā)生發(fā)展是一個緩慢漸進(jìn)的過程，其本身沒有特殊的臨床表現(xiàn)，易被大多數(shù)人所忽視，待發(fā)生骨關(guān)節(jié)變形、神經(jīng)痛、彎腰駝背甚至骨折等并發(fā)癥時，治療起來就相當(dāng)困難了[3]?？茖W(xué)檢測和早期預(yù)防是關(guān)鍵，判斷自己是否患骨質(zhì)疏松，最好的檢測辦法是測量骨密度，這是一種無損傷、無痛苦的檢測方法，可根據(jù)所測數(shù)值骨量減少的程度診斷是骨質(zhì)缺乏癥還是骨質(zhì)疏松癥，結(jié)合其病史及危險因素準(zhǔn)確提醒是否有骨折風(fēng)險。由于目前尚無絕對有效的方法使骨質(zhì)疏松后的骨骼完全恢復(fù)正常，因此早期發(fā)現(xiàn)、早期防治是非常重要的。提醒長期坐辦公室的職業(yè)人群應(yīng)該定期做骨密度測定。

3.1飲食

鈣是骨骼的建筑材料；維生素D是日光下的維生素，在鈣的吸收及融合進(jìn)骨骼的過程中有重要作用；蛋白質(zhì)攝入量過低會造成人體傷口愈合和組織修復(fù)的能力降低，而攝入量過高會造成鈣從腎臟流失增加鈣的需要量；纖維含有草酸等會與鈣在體內(nèi)結(jié)合沉淀，如麥糠制品、菠菜和大黃，但大多數(shù)含有纖維的谷類或蔬菜不會影響鈣吸收。鹽（鈉）的研究表明高鹽飲食可能會降低人體利用鈣的能力。多食含鈣高且易吸收的食物如魚、蝦，增加乳制品、豆制品的攝入，同時注意飲食搭配，促進(jìn)鈣的吸收，必要時可服用含鈣及維生素D的藥物。

3.2吸煙

吸煙不僅對心血管和肺臟而且對骨骼有害，吸煙婦女比不吸煙婦女的雌激素水平低。

3.3飲酒

飲酒可能會對骨骼造成損害，過度酗酒更加會造成骨質(zhì)流失和骨折。

3.4運(yùn)動

各種活動都能使骨密度增加，戶外活動能通過陽光照射自動增加體內(nèi)維生素D的生成。長期不活動或臥床可能造成骨質(zhì)疏松，終生積極運(yùn)動的生活方式非常重要[4]。如何運(yùn)動對增強(qiáng)骨密度的效果最好？骨骼是一種活的組織，鍛煉可以使骨骼變得更加強(qiáng)壯、密度更大。什么鍛煉方式效果最好呢？承重鍛煉和阻力鍛煉。這兩種鍛煉對骨骼發(fā)出了健康信號，可以強(qiáng)健肌肉，提高骨密度。承重鍛煉時骨骼和肌肉與重力抗衡，這是可以是使足部和腿部承受自身重量的各種鍛煉。慢跑、行走、爬樓、跳舞和足球等都是不同強(qiáng)度的承重鍛煉的例子。阻力鍛煉就是運(yùn)用肌肉的力量提高肌力和增強(qiáng)骨骼，主要是在體育館和健身房使用負(fù)重健身器材的鍛煉。大多數(shù)的體育運(yùn)動和日常活動都同時包括了上述兩種方式的鍛煉。如何運(yùn)動鍛煉呢？掌握四個原則，也就是我們鍛煉時常常碰到的四個問題：多長時間鍛煉一次（頻度）？鍛煉強(qiáng)度有多大（強(qiáng)度）？應(yīng)該鍛煉多長時間（長度）？選擇哪種鍛煉方式最好（方式）？（1）頻度―承重活動應(yīng)該每周四次，阻力鍛煉應(yīng)該每周二至三次。這方面應(yīng)因地制宜利用日?；顒舆M(jìn)行，如步行上班、購物、爬樓梯等，甚至可以把身體鍛煉作為社交的一種方式。必要時可以制定一個進(jìn)度表或時間表督促自己。（2）強(qiáng)度―應(yīng)該做到身體極限的80%，比如說最多能舉起100斤重物，那你就舉80斤；能跑1000米，那你就跑800米就行了。（3）長度―負(fù)重鍛煉時間每天為30min，可以一次或幾次完成；阻力鍛煉對每個部位或動作進(jìn)行三次，每次8～10下。重要的是持之以恒，把鍛煉當(dāng)成日常生活中不可缺少的部分。（4）選擇鍛煉方式―根據(jù)自身條件選擇合適的鍛煉方式。兒童和青年人適合承重和對骨骼作用較強(qiáng)的運(yùn)動，如跑步、足球、籃球、舉重等對增加骨密度效果非常好。成年人廣泛適當(dāng)?shù)倪\(yùn)動包括爬樓、行走、跳舞和遠(yuǎn)足等。老年人選擇什么樣的活動最好呢？這個問題比較復(fù)雜，這取決于當(dāng)你進(jìn)入老年后，身體的狀況和骨質(zhì)流失的程度。一般做步行或爬樓梯，長期堅持下來是非常有益的，也可在監(jiān)護(hù)和指導(dǎo)下進(jìn)行一些負(fù)重鍛煉。如果你已經(jīng)患有骨質(zhì)疏松癥或骨密度低下，可以進(jìn)行游泳、慢跑、原地騎自行車等運(yùn)動，應(yīng)該清楚某些活動風(fēng)險比較大。決定采取何種鍛煉方式之前，最好同醫(yī)生咨詢一下，尤其是你已經(jīng)患有骨質(zhì)疏松或其他健康問題，如心臟病、高血壓、糖尿病等。老年人應(yīng)該盡可能地多活動，避免臥床不動的生活方式不僅有助于骨骼健康，而且對心臟和肺臟也有好處。

積極開展健康教育和健康促進(jìn)活動，倡導(dǎo)科學(xué)、文明、健康的生活方式和習(xí)慣。提高廣大人民群眾的健康水平，尤其是長期坐辦公室的職業(yè)人群，防治骨質(zhì)疏松刻不容緩。從腳下開始、從現(xiàn)在開始鍛煉強(qiáng)健的骨骼，塑造健康的生活。

[參考文獻(xiàn)]

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履職審計報告范文第3篇

【摘要】目的：研究厄貝沙坦聯(lián)合氨氯地平治療輕中度高血壓的臨床療效及對高血壓患者的腎臟保護(hù)作用，指導(dǎo)臨床合理用藥。方法：將96名輕中度高血壓患者隨機(jī)分為三組，厄貝沙坦組32例采用厄貝沙坦100mg/次/天治療，氨氯地平組32例采用氨氯地平10mg/次/天治療，雙聯(lián)組采用50mg/次/天厄貝沙坦加服5mg/次/天氨氯地平治療。結(jié)果：厄貝沙坦單藥、氨氯地平單藥組、厄貝沙坦聯(lián)合氨氯地平的雙聯(lián)組均能改善高血壓患者的腎小球濾過率、血微球蛋白量、尿微球蛋白量，厄貝沙坦組和雙聯(lián)組的改善效果要優(yōu)于氨氯地平組。雙聯(lián)組治療高血壓的總有效率明顯高于單藥組，且不良反應(yīng)發(fā)生率明顯低于單藥組，差異均具有統(tǒng)計學(xué)意義。結(jié)論：厄貝沙坦聯(lián)合氨氯地平臨床用于治療高血壓具有高療效，對患者的腎臟具有較好的保護(hù)作用，并且不良反應(yīng)發(fā)生率低。

【關(guān)鍵詞】高血壓；厄貝沙坦；氨氯地平；臨床療效 ；腎臟保護(hù)作用

高血壓是最常見的心腦血管疾病之一。在我國成人高血壓的發(fā)病率高達(dá)18%，約有1.8億高血壓患者，而高血壓又是心腦血管病的前兆，高血壓已嚴(yán)重影響了我國人民的健康[1，2]。厄貝沙坦和氨氯地平均為臨床常用的治療高血壓的不同作用途徑的藥物[3，4]。研究厄貝沙坦和氨氯地平聯(lián)合用藥用于治療輕中度高血壓的臨床療效及其對腎臟的保護(hù)作用，報道如下。

1. 資料與方法

1.1 臨床資料

選取我科室2010年8月至2011年3月間來我科室就診的臨床診斷為輕中度高血壓的患者96例，年齡介于38-68歲之間，體重48-78Kg，病程3-15年，其中男性患者50例，女性患者46例，不適用厄貝沙坦和氨氯地平藥物的患者除外。

1.2治療方法

將上述96例輕中度高血壓患者隨機(jī)分成三組，厄貝沙坦組32例，口服厄貝沙坦100mg/次；氨氯地平組32例，口服氨氯地平10mg/次；厄貝沙坦聯(lián)合氨氯地平的雙聯(lián)組，口服厄貝沙坦50mg/次的同時加服氨氯地平5mg/次；療程均為8周。

1.3評價指標(biāo)與數(shù)據(jù)統(tǒng)計

詳細(xì)觀察并記錄治療前后血壓的變化。并按照衛(wèi)生部制定的心血管系統(tǒng)藥物臨床研究指導(dǎo)原則[5]評定療效。治療組和對照組間計數(shù)資料比較比較采用χ2檢驗，計量資料間比較采用t檢驗。

2結(jié)果

2.1 三組患者一般資料的比較

三組患者一般資料的對比，三組患者在性別、年齡、體重、和病程方面均無顯著性差異（P均大于0.05），具有可比性。

2.2三組患者治療前后血壓的比較

三組患者治療前后血壓的對比如表1所示。

2.4實驗室生化指標(biāo)對比

厄貝沙坦、氨氯地平以及雙聯(lián)組均能明顯升高患者的腎小球濾過率、血微球蛋白及尿微球蛋白的量，治療前后均具有統(tǒng)計學(xué)差異（P均小于0.05）。氨氯地平組患者在改善腎小球濾過率、血微球蛋白及尿微球蛋白的量的效果明顯低于厄貝沙坦組和雙聯(lián)組，差異均具有統(tǒng)計學(xué)意義（P均小于0.05）。

2.5 不良反應(yīng)

三組患者在治療過程中，均無嚴(yán)重不良反應(yīng)發(fā)生，發(fā)生不良反應(yīng)的比例，厄貝沙坦和氨氯地平單藥組明顯高于雙聯(lián)組，差異具有統(tǒng)計學(xué)意義。

3討論

本研究將96例患者隨機(jī)分為三組，厄貝沙坦單藥組、氨氯地平單藥組和雙聯(lián)組，分別進(jìn)行治療。厄貝沙坦單藥組和氨氯地平單藥組的總有效率明顯低于雙聯(lián)組的總有效率，且差異具有統(tǒng)計學(xué)意義。在不良反應(yīng)發(fā)生率方面，厄貝沙坦和氨氯地平單藥組明顯高于雙聯(lián)組，差異具有統(tǒng)計學(xué)意義。

本文通過對的雙聯(lián)用藥在降壓作用、臨床療效、對患者腎臟的保護(hù)作用和不良反應(yīng)等反面綜合對比厄貝沙坦、氨氯地平及雙聯(lián)用藥發(fā)現(xiàn)，雙聯(lián)組的降壓作用明顯優(yōu)于單藥組，臨床總有效率雙聯(lián)組也明顯高于對照組，雙聯(lián)組能夠較好的保護(hù)高血壓患者的腎臟，且不良反應(yīng)的發(fā)生率雙聯(lián)組明顯低于單藥組。因此，厄貝沙坦聯(lián)合氨氯地平的雙聯(lián)療法具有更高的療效和低不良反應(yīng)發(fā)生率，應(yīng)作為臨床常用的治療高血壓的治療方案進(jìn)行推廣。

參考文獻(xiàn)

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履職審計報告范文第4篇

Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險控制；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；內(nèi)部審計

Key words： risk control；economic responsibility；internal audit

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）33-0160-02

0 引言

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是內(nèi)審人員在整個審計過程中，自始自終都關(guān)注企事業(yè)單位風(fēng)險。依據(jù)風(fēng)險確定審計范圍與重點，以降低風(fēng)險為導(dǎo)向，對企事業(yè)單位風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司單位治理程序進(jìn)行評價，協(xié)助企事業(yè)單位管理風(fēng)險，實現(xiàn)企事業(yè)價值增值的確證和咨詢活動。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的本質(zhì)是確保受托責(zé)任有效履行的能動的管理控制機(jī)制。安徽行政（經(jīng)管）學(xué)院，是省政府直屬事業(yè)單位，成立于1991年，主要承擔(dān)公務(wù)員培訓(xùn)、學(xué)歷教育、科研咨詢以及對外合作交流等職能。置身市場經(jīng)濟(jì)改革大潮，學(xué)院始終注重對權(quán)力的制約和監(jiān)督，堅持走制度化、規(guī)范化、長效化之路。2012年10月，在學(xué)院部分資源整合后，成立了由院黨委書記、常務(wù)副院長擔(dān)任組長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)13名相關(guān)專業(yè)人員組成3個審計工作組，歷時3個月集中對23名工作崗位變動的原部門、單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計工作堅持以領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、完成目標(biāo)任務(wù)為重點，以被審計人員任職期間所在部門（單位）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)決策、廉潔自律、財務(wù)和資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況等八個方面為主要內(nèi)容，進(jìn)行內(nèi)控制度測試、財務(wù)賬簿審查、原始憑證和會議紀(jì)要調(diào)閱，實地核對固定資產(chǎn)、協(xié)議和庫存材料，召開座談會23場，訪談教職工220多人次等方式，形成23名同志的審計報告，對審計結(jié)果進(jìn)行了通報，提出審計整改建議51條，取得了良好效果。

1 以風(fēng)險為導(dǎo)向，開展內(nèi)部審計

學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以風(fēng)險導(dǎo)向的審計理論為指導(dǎo)，站在事業(yè)發(fā)展全局的高度和改進(jìn)工作、加強(qiáng)管理、保護(hù)干部的層面，就事論理，對事不對人，把脈一個部門、一個單位經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點風(fēng)險點，按審計實施方案和審計業(yè)務(wù)程序的規(guī)定，審慎開展內(nèi)部審計工作。

1.1 測試風(fēng)險點 首先調(diào)查了解被審單位制度建設(shè)和會議記錄情況，掌握議事規(guī)則、政策規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，及時進(jìn)行符合性測試，根據(jù)測試情況確定單位內(nèi)部管理可能存在的風(fēng)險點，然后確定實質(zhì)性測試的范圍和方向，通過實質(zhì)性測試，有針對性地收集原始資料證據(jù)，形成工作底稿，發(fā)現(xiàn)重大疑點問題，可延伸追索審計。

1.2 邊審計邊整改 審計過程中，審計小組與被審計人員及其所在部門（單位）就發(fā)現(xiàn)的一般性的問題進(jìn)行及時溝通，一些部門（單位）高度重視審計指出的不足和問題，堅持邊審計、邊整改、邊規(guī)范，健全完善相關(guān)管理制度，自覺糾正不符合規(guī)定的行為。在審計中發(fā)現(xiàn)個別我院與外單位的合作協(xié)議內(nèi)容不盡合理，執(zhí)行不夠規(guī)范，及時指出問題，經(jīng)過充分協(xié)商，進(jìn)一步規(guī)范了雙方責(zé)權(quán)利，重新簽訂了合作協(xié)議，使學(xué)院在合作中的收益與此前相比有了較大增長。針對存在的財務(wù)報銷手續(xù)不盡完善等共性問題，財務(wù)部門及時開展了財會基礎(chǔ)知識培訓(xùn)。經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)后，學(xué)院各部門在購買辦公用品報銷時，完善了驗收人員簽字等相關(guān)手續(xù)。通過全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推行重大項目“先審計后結(jié)算”制度，進(jìn)一步健全并完善了相關(guān)管理制度，使財權(quán)、物權(quán)在制度約束下更加規(guī)范地運(yùn)行。

1.3 抓重點環(huán)節(jié) 不拘泥于細(xì)枝末節(jié)，不在傳統(tǒng)的財經(jīng)法紀(jì)審計上兜圈子，而是從大處著眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看發(fā)展過程，抓大的節(jié)點，帶動提升審計層次。通過審計，全面總結(jié)一個部門工作經(jīng)驗教訓(xùn)，展示部門發(fā)展變化情況，對被審計人履職盡責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動是否合規(guī)合法，是否廉政等做出符合實際、客觀公正的評價。

2 關(guān)于內(nèi)部審計的幾點思考

2.1 組織架構(gòu)是關(guān)鍵 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計政治性、專業(yè)性強(qiáng)，敏感問題多。成立院級審計領(lǐng)導(dǎo)小組，制定科學(xué)合理的審計方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、綜合能力強(qiáng)的專業(yè)人員組成審計組開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得以順利進(jìn)行并取得良好成效的關(guān)鍵。

2.2 分工協(xié)作是基礎(chǔ) 分工理論是現(xiàn)代社會形成和存在的基礎(chǔ)。根據(jù)分工協(xié)作理論，在內(nèi)部審計實踐中摸索出一套既明確分工負(fù)責(zé)，又分工不分家，通力合作，激情干事，和諧共事，集體討論，民主協(xié)商，達(dá)成共識，盡心盡責(zé)地做好審計工作的一整審計計劃、審計工作實施方案和審計方法，為保質(zhì)保量地出具審計報告打下了堅實基礎(chǔ)。

2.3 促進(jìn)發(fā)展是目標(biāo) 內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門、本單位和諧發(fā)展、科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)。發(fā)展是硬道理。應(yīng)珍惜單位和諧、事業(yè)發(fā)展的局面，在政策上鼓勵有創(chuàng)收能力的單位開源節(jié)流，獎勵增收節(jié)支，做到管而不死、活而不亂，充分調(diào)動每一位教職工的積極性。

2.4 履職盡責(zé)是重點 學(xué)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是對各級領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行過程和效果的審計。不同于其他常規(guī)性審計，應(yīng)在財務(wù)收支真實性、合規(guī)性審查的基礎(chǔ)上，實行審計內(nèi)容向領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任全過程拓展，以領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、完成目標(biāo)任務(wù)情況為審計重點，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約審計。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)事項決策、執(zhí)行過程，通過一系列審計調(diào)查、查閱會議記錄、結(jié)合賬面情況，運(yùn)用審計分析方法，審查決策機(jī)制是否民主、科學(xué)，檢查決策的收入支出是否達(dá)到了應(yīng)有的效益，并結(jié)合管理審計、績效審計、制度審計理念及方法進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險分析，提升高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的廣度和深度，提升審計報告的水平。

2.5 依法審計是根本 本著“既要對組織負(fù)責(zé)，又要對個人負(fù)責(zé)”原則，體現(xiàn)對干部的關(guān)心、愛護(hù)，堅持原則，依法審計，把握底線，做到“一個聲音喊到底，一把尺子量到底”。審計報告對存在問題的表述和責(zé)任認(rèn)定持謹(jǐn)慎態(tài)度，重要問題和結(jié)論性的評價與審計建議，均通過集體討論，反復(fù)斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分確鑿證據(jù)和相關(guān)法律、法規(guī)、政策依據(jù)，審計成員的所有爭論和意見分歧都解決后，才能寫進(jìn)報告。審計語言要求審計報告的文字表述要莊重、簡潔、準(zhǔn)確、平和。

2.6 結(jié)果運(yùn)用是依歸 應(yīng)建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計檔案資料庫，重視審計成果的利用。在高校日常財務(wù)收支審計、專項審計中，審計部門應(yīng)注重搜集領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及廉政建設(shè)方面的資料，分別錄入按領(lǐng)導(dǎo)干部建立的相對獨立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料庫中，在實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作時能充分利用以上資料，減少重復(fù)審計工作，節(jié)約審計資源，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計效率。在安排審計項目時，應(yīng)事先根據(jù)組織需要，確定近期崗位必須審計的部門或單位，再根據(jù)審計檔案資料記載，結(jié)合以前年度已審情況，有計劃地安排審計項目。推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公示制，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為干部考核使用的參考依據(jù)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

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履職審計報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：反假貨幣管理績效；審計評價指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)；研究

假幣犯罪不但破壞了社會信用原則，也給國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展帶來了嚴(yán)重的危害。反假貨幣工作是一項民生工程，開展反假貨幣工作績效審計，可以有力地促進(jìn)并提高反假貨幣工作水平和防范堵截假幣能力，切實維護(hù)和保障廣大人民幣持有者合法權(quán)益，維護(hù)國家貨幣信譽(yù)，而對反假貨幣績效審計評價指標(biāo)的研究在國內(nèi)審計領(lǐng)域基本上還是一項空白。為此，根據(jù)反假貨幣工作的特點，以某央行中心支行為研究對象，設(shè)計出一整套反假貨幣績效審計指標(biāo)體系，并取得了實踐成果。

一、反假貨幣績效審計評價指標(biāo)設(shè)計

審計評價指標(biāo)由三級指標(biāo)構(gòu)成。其中：一級指標(biāo)4個，分別組織協(xié)調(diào)與配合、技術(shù)培訓(xùn)與宣傳、業(yè)務(wù)運(yùn)行與實施、工作成果與評價。二級指標(biāo)10個，三級指標(biāo)12個，具體參看表1。

二、審計評價方法

審計評價以定性分析和定量評價相結(jié)合的方式，以定量分析為主，輔之以定性分析，客觀、公正、真實地評價反映被審計對象的工作績效為目標(biāo)。審計評價采取百分制方式，并設(shè)定了相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)得出的審計評價計分，對審計對象給予審計評價好、較好、一般、差四個級次。各個級次的標(biāo)準(zhǔn)是：好，評價計分值在90分以上。較好，綜合評價計分值在76～89分。一般，綜合評價分值在60～75分。差，綜合評價計分值在60分以下。

三、實際運(yùn)用

（一）審計評價指標(biāo)體系操作性強(qiáng)，審計項目成功實施

依托反假貨幣績效審計評價指標(biāo)體系，對某市中心支行開展的反假貨幣工作實施了審計。結(jié)果表明，該套審計評價指標(biāo)體系操作性強(qiáng)，審計結(jié)論得到被審計部門和系統(tǒng)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。單位行領(lǐng)導(dǎo)對審計報告進(jìn)行了批示，對中心支行下一步反假貨幣工作提出了更高的要求。 根據(jù)審計報告整理編寫的審計案例在人民銀行濟(jì)南分行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作會上進(jìn)行展示，同時被人民銀行濟(jì)南分行評為轉(zhuǎn)型成果二等獎。

（二）審計成果有效應(yīng)用，審計預(yù)期目的實現(xiàn)。