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財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)會(huì)工作；問(wèn)題；措施

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主力軍，中小企業(yè)的快速發(fā)展可以有效推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，同時(shí)還能夠?yàn)樯鐣?huì)提供更多的就業(yè)崗位，從而穩(wěn)定社會(huì)。當(dāng)前在國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的重視程度越來(lái)越高的背景下，中小企業(yè)本身獲得了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷健全，中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就必須要高度重視財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)工作是中小企業(yè)日常工作的核心，做好中小企業(yè)的財(cái)會(huì)工作對(duì)于提升中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的促進(jìn)意義。

一、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作中存在的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)工作還存在一系列問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)會(huì)嚴(yán)重影響到中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過(guò)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行深入了解，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作在四個(gè)方面的問(wèn)題表現(xiàn)的尤為突出：一是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與中小企業(yè)的實(shí)際不符；二是中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度嚴(yán)重缺失；三是缺少必要的外部監(jiān)督；四是財(cái)會(huì)人員本身的素質(zhì)不高。下面我們就來(lái)詳細(xì)分析這四個(gè)問(wèn)題。

（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與中小企業(yè)的實(shí)際不符。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)工作都是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》來(lái)進(jìn)行處理的?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是一套與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的準(zhǔn)則。該準(zhǔn)則主要規(guī)定的對(duì)象是大中型企業(yè)以及上市公司，而非中小企業(yè)。因而該準(zhǔn)則有些規(guī)定與中小企業(yè)的實(shí)際情形是有很大差距的。我國(guó)雖然制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但是國(guó)家并沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定中小企業(yè)要采用這一準(zhǔn)則，因而該標(biāo)準(zhǔn)的普及率并不高。當(dāng)前國(guó)家在中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作準(zhǔn)則規(guī)定方面實(shí)際上是還有亟待改善的地方。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》雖然能夠規(guī)范企業(yè)的財(cái)會(huì)工作，但同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)行成本，這是當(dāng)前比較典型的問(wèn)題。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制制度嚴(yán)重缺失。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互制約，相互監(jiān)督的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理理念中的重要思維?，F(xiàn)代企業(yè)大多都建立起了內(nèi)部控制制度，但是我國(guó)的中小企業(yè)在這方面還很薄弱，當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度嚴(yán)重缺失，具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是中小企業(yè)由于各方面的因素，本身的職能部門和組織機(jī)構(gòu)就非常少。機(jī)構(gòu)設(shè)置非常簡(jiǎn)單，內(nèi)部控制制度也就很難建立起來(lái)。另一方面是中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作制度非常不健全，缺乏必要的定額管理、內(nèi)部牽制、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)查清、成本核算等制度。一些基本的財(cái)會(huì)制度在執(zhí)行過(guò)程中也有不同程度的打折扣現(xiàn)象。制度本身并不能得到有效執(zhí)行。這最終使得中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度出現(xiàn)了嚴(yán)重缺失的局面。

（三）缺乏必要的外部監(jiān)控。所謂外部監(jiān)管主要指的是銀行，證券、社會(huì)中介等機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)管。外部監(jiān)管是企業(yè)正常發(fā)展的重要保證，加強(qiáng)外部監(jiān)管對(duì)于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也有重要幫助?？墒钱?dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)普遍缺乏必要的外部監(jiān)管。當(dāng)前我國(guó)的外部監(jiān)管主要放在了大型企業(yè)上，而對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)管卻非常不得力。金融機(jī)關(guān)對(duì)于中小企業(yè)的重視程度不夠，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管又沒(méi)有有效建立起來(lái)。在這樣的背景下中小企業(yè)的外部監(jiān)管就最終能夠失效。此外，在監(jiān)管過(guò)程中不能有效地執(zhí)行監(jiān)管，違法違規(guī)的現(xiàn)象屢禁不止。這是在監(jiān)管過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

（四）財(cái)會(huì)人員自身的素質(zhì)有待提高。當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)大多是按照所有者與經(jīng)營(yíng)者混同管理，家族式管理等形式來(lái)進(jìn)行管理。家族式管理雖然管理效率高，但是卻缺乏專業(yè)的管理知識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)管理指示。財(cái)會(huì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性質(zhì)的工作。財(cái)會(huì)工作在很大程度上要受到財(cái)會(huì)工作人員自身素質(zhì)的影響。當(dāng)前中小企業(yè)缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)人才，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，職責(zé)不清晰。在管理過(guò)程中不能夠進(jìn)行有效的檢查管理，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)管理電算化。以上這四個(gè)問(wèn)題是當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作面臨的主要問(wèn)題，在今后的發(fā)展過(guò)程中我們必須要高度重視這幾個(gè)問(wèn)題。要采取專門措施來(lái)解決這四個(gè)問(wèn)題。

二、解決以上問(wèn)題的措施

上文提到的四個(gè)問(wèn)題是當(dāng)前中小企業(yè)管理中存在的主要問(wèn)題，我們要想解決這四個(gè)問(wèn)題也必須要采取以下措施：一是要完善中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；二是要建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度；三是要加強(qiáng)外部監(jiān)督；四是要提高財(cái)會(huì)人員自身素質(zhì)。接下來(lái)我們就來(lái)詳細(xì)分析這四個(gè)措施。

（一）完善中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在今后的發(fā)展過(guò)程中國(guó)家相關(guān)部門必須加快中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定進(jìn)程，在制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過(guò)程中要結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況來(lái)科學(xué)規(guī)定。在未來(lái)制定中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的時(shí)候不僅要保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌，同時(shí)還要符合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)。必須要提高會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)用性與普遍性，要通過(guò)制定專業(yè)化的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更好地為中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作服務(wù)。

（二）建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是解決財(cái)會(huì)問(wèn)題的關(guān)鍵，建立完整的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于提高自我約束意識(shí)具有重要意義。中小企業(yè)要全面整合各項(xiàng)規(guī)章制度，要明晰資金日常管理的工作制度，要加強(qiáng)預(yù)算管理，要通過(guò)縱橫聯(lián)系的分工與制約來(lái)保證中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度能夠得到有效執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)的外部監(jiān)督。在今后的發(fā)展過(guò)程中國(guó)家必須要完善中小企業(yè)監(jiān)管法規(guī)，各金融機(jī)構(gòu)要高度重視中小企業(yè)的財(cái)會(huì)監(jiān)管，要通過(guò)多種手段來(lái)加大對(duì)違法違規(guī)的懲治力度。要通過(guò)制定并執(zhí)行完善的監(jiān)督機(jī)制來(lái)督促中小企業(yè)規(guī)范自身的財(cái)會(huì)管理制度，推進(jìn)中小企業(yè)管理人員不斷提升自身才財(cái)會(huì)工作水平。

（四）提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)。中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作的水平說(shuō)到底是由財(cái)會(huì)人員自身素質(zhì)決定的，因而在日常管理過(guò)程中管理人員必須要高度重視財(cái)會(huì)管理，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)力度，要經(jīng)常展開定期的在職培訓(xùn)，通過(guò)在職培訓(xùn)重點(diǎn)提升財(cái)會(huì)人員自身的會(huì)計(jì)電算化操作水平，要讓他們接受先進(jìn)的管理理念，學(xué)會(huì)運(yùn)用現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)手段來(lái)不斷提升信息化應(yīng)用水平，通過(guò)使用專業(yè)的會(huì)計(jì)軟件，升級(jí)會(huì)計(jì)管理方式，最終能夠有效提高中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。在財(cái)會(huì)工作中必須要高度重視信息披露。要定期進(jìn)行信息披露，要保證信息披露的真實(shí)性，全面性和共享性。

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，保證中小企業(yè)的正常發(fā)展對(duì)于提升中小企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，保證社會(huì)穩(wěn)定都具有重要意義。當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)工作水平還很低，還存在一些問(wèn)題。本文詳細(xì)分析了當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)會(huì)工作面臨的問(wèn)題并提出了專門對(duì)策。在今后的發(fā)展中我們要對(duì)信息披露和提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)化素質(zhì)保持高度重視，因?yàn)檫@是提升財(cái)會(huì)工作水平的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

[1]賈樹君.試論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)會(huì)管理的強(qiáng)化策略[J].經(jīng)濟(jì)生活文摘：國(guó)家發(fā)展觀察，2013（2）.

財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義范文第2篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)村財(cái)務(wù)管理； 透明度； 基層管理策略

一、前言

在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中，透明度是衡量農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有效性的重要因素。考慮到農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度，既是滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)管理需要的具體措施，同時(shí)也是提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理水平的重要方法。為此，我們不但要認(rèn)識(shí)到農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性，還要認(rèn)真分析農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提高透明度的必要性，積極做好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度的提高，使農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的整體性和實(shí)效性有全面提高。由此可見，對(duì)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言，提高管理透明度是十分必要的，應(yīng)在實(shí)際管理中注重財(cái)務(wù)管理的透明度。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

雖然農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是村級(jí)機(jī)構(gòu)重要的基礎(chǔ)工作之一，但是受到多種因素的影響，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）重視不夠，認(rèn)識(shí)不清

少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村工作中的重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為村級(jí)自治，不宜多管。有些領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏立黨為公，執(zhí)政為民的思想，沒(méi)有真正地把黨的政策和法律法規(guī)落實(shí)到群眾中去，沒(méi)有保護(hù)好農(nóng)民當(dāng)家做主人的合法權(quán)益，未能發(fā)揮民主理財(cái)?shù)闹匾饔?，致使出現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂和出現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象。

（二）管理上缺乏規(guī)范性、制度化

村級(jí)財(cái)務(wù)管理沒(méi)有一個(gè)完善的規(guī)范性和可操作性的管理辦法，缺乏嚴(yán)格的制度，村級(jí)資金的收支不履行民主理財(cái)程序，不實(shí)行民主決策，民主理財(cái)形同虛設(shè)，諸如審批權(quán)限與額度、審計(jì)的監(jiān)督、賬務(wù)收支合理的界限等缺乏標(biāo)準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定且法律意識(shí)淡薄。

村級(jí)財(cái)會(huì)人員大多沒(méi)有經(jīng)過(guò)正規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，普遍存在無(wú)證上崗的現(xiàn)象，隊(duì)伍不穩(wěn)定，素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)不精通，接交不規(guī)范，審計(jì)不及時(shí)，出現(xiàn)問(wèn)題久拖不決造成一些財(cái)務(wù)問(wèn)題的積壓。

除此之外，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理在監(jiān)督方面不到位也是造成財(cái)務(wù)管理透明度不高的重要問(wèn)題，為此，我們應(yīng)對(duì)此有正確認(rèn)識(shí)。

三、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提高透明度的必要性

對(duì)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言，透明度是衡量其管理有效性的重要因素，只有對(duì)財(cái)務(wù)管理的透明度引起足夠的重視，并積極提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度，才能保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理取得積極效果。目前來(lái)看，提高透明度對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義，其必要性具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）提高透明度有利于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的發(fā)展

在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中，透明度是關(guān)系到財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要因素，如果不能滿足透明度要求，不但容易滋生腐敗，也不利于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理效果的提高。為此，透明度對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義，我們必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理透明度的重要作用。

（二）提高透明度對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言意義重大

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理既能實(shí)現(xiàn)村級(jí)資金的統(tǒng)一管理，又能為農(nóng)村建設(shè)提供有力的資金支持。鑒于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性，提高透明度既是滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)管理發(fā)展需要的重要手段，同時(shí)也是促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理發(fā)展的重要措施。

（三）提高透明度能夠滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理在實(shí)際工作中，接觸的資金量雖然不大，但是對(duì)于農(nóng)村基層建設(shè)具有重要意義。為此，只有提高透明度，才能保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理取得積極效果。由此可見，提高透明度對(duì)滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義。

四、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提高透明度的具體措施

鑒于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的重要性，提高透明度對(duì)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言具有重要意義，為此，我們應(yīng)結(jié)合農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)際，從以下幾個(gè)方面入手：

（一）從觀念上入手，對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度有正確認(rèn)識(shí)

要想提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度，我們就要改變傳統(tǒng)的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理理念，不但要充分認(rèn)識(shí)到農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度的重要作用，還要認(rèn)識(shí)到農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度的重要意義，從觀念上入手，確保對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度有全面正確的認(rèn)識(shí)，為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度的提高提供有力支持。

（二）從制度上入手，積極建立健全的財(cái)務(wù)管理制度

在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要想保證財(cái)務(wù)管理的透明度得到全面提高，就要認(rèn)識(shí)到制度的重要性，積極建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理透明度提高提供制度保證，使農(nóng)村財(cái)務(wù)管理能夠在實(shí)效性和透明度方面滿足發(fā)展要求。為此，從制度上入手，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度十分必要。

（三）從監(jiān)督上入手，建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

對(duì)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理而言，財(cái)務(wù)管理透明度的提高，離不開監(jiān)督機(jī)制的建立。為此，我們?cè)谵r(nóng)村財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)識(shí)到監(jiān)督的重要性，應(yīng)結(jié)合農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)際，積極建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提供有力的支持，保證農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度得到全面提高。

五、結(jié)論

通過(guò)本文的分析可知，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，提高財(cái)務(wù)管理的透明度既是滿足財(cái)務(wù)管理要求的重要措施，同時(shí)也是衡量財(cái)務(wù)管理有效性的重要因素。為此，我們不但要對(duì)財(cái)務(wù)管理透明度引起足夠的重視，還要從觀念上、制度上和監(jiān)督上入手，確保農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度得到持續(xù)提高，滿足農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要。

參考文獻(xiàn)：

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省21村的調(diào)查［J］.甘肅行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2010（02）.

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［5］ 王士偉.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的構(gòu)想［J］.會(huì)計(jì)之

友（中旬刊），2009（03）.

財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義范文第3篇

關(guān)鍵詞：畜牧業(yè) 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)監(jiān)管

畜牧生產(chǎn)在保障人們生活品質(zhì)方面發(fā)揮了重要作用。做好畜牧業(yè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理對(duì)促進(jìn)畜牧發(fā)展有重要意義。國(guó)內(nèi)畜牧業(yè)企業(yè)要有大的發(fā)展，必須重視企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要方面。因此，重視畜牧業(yè)的內(nèi)部控制，規(guī)范畜牧企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，來(lái)保障畜牧企業(yè)的全面健康發(fā)展。

一、畜牧業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

畜牧業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)畜牧業(yè)發(fā)展有重要意義。國(guó)內(nèi)畜牧業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平并不高，還存在許多問(wèn)題。

（一）畜牧業(yè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視度不高

受傳統(tǒng)企業(yè)管理習(xí)慣的影響，國(guó)內(nèi)畜牧業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理并不高。少數(shù)大型畜牧企業(yè)建立起了完善的管理體系，從養(yǎng)殖到深加工再到銷售分工明確。但國(guó)內(nèi)還有許多畜牧企業(yè)其內(nèi)部管理制度并不完善，甚至并沒(méi)有建立起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。其主要原因是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解和重視度并不高。

（二）畜牧業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度還不完善

畜牧企業(yè)與傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)有一定區(qū)別，因此傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不能直接照搬到畜牧企業(yè)。從畜牧企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)踐來(lái)看，控制力度不夠。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和配合不高，導(dǎo)致在一些企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了制度一套，執(zhí)行又一套。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的票據(jù)、單據(jù)還沒(méi)有完全統(tǒng)一，企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)控制的配合力度也不高。

（三）畜牧企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度缺乏有效的監(jiān)管

企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部資源的有效利用，同時(shí)經(jīng)過(guò)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能有效避免企業(yè)資本的流失。建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和體系是現(xiàn)實(shí)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。由于畜牧企業(yè)主要以養(yǎng)殖為主，養(yǎng)殖過(guò)程極具風(fēng)險(xiǎn)。一方面，動(dòng)物疾病是危險(xiǎn)畜牧業(yè)發(fā)展的重要因素；另一方面，市場(chǎng)變化對(duì)畜牧業(yè)影響較大。例如：飼料價(jià)格的波動(dòng)，肉制品市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)。如何實(shí)現(xiàn)對(duì)畜牧企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，以及如何對(duì)畜牧企業(yè)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控是當(dāng)前必須要解決的課題。

（四）畜牧企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施缺乏得力的專業(yè)人才

畜牧業(yè)企業(yè)主要業(yè)務(wù)以養(yǎng)殖為主，企業(yè)內(nèi)部以畜牧技術(shù)人才為主，而在財(cái)務(wù)、管理等方面的專業(yè)人才并不多。在一些企業(yè)其財(cái)務(wù)人員并不基本扎實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)上任用唯親，導(dǎo)致財(cái)務(wù)專業(yè)人才的及其匱乏。沒(méi)有專業(yè)財(cái)務(wù)人才參與的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只是形同虛設(shè)。

二、提高畜牧業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的對(duì)策

提高畜牧企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平對(duì)促進(jìn)畜牧業(yè)的發(fā)展有重要意義。一方面，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的高效管理；另一方面，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度可以有效避免一些畜牧企業(yè)違規(guī)使用禁用藥物、飼料。畜牧產(chǎn)業(yè)企業(yè)的管理水平備受社會(huì)關(guān)注，在這樣背景下提高畜牧企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平是及其重要的。

（一）不斷提高畜牧企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解和重視

從畜牧企業(yè)整體的管理水平來(lái)看，還有很多企業(yè)的內(nèi)部管理比較粗放。一些養(yǎng)殖廠只有廠長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、技術(shù)人員和飼養(yǎng)員的崗位安排。這樣的組織結(jié)構(gòu)反映了一些畜牧企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制管理的忽視，甚至一些企業(yè)的管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠。重視畜牧企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的學(xué)習(xí)是關(guān)鍵，通過(guò)學(xué)習(xí)幫助管理層建立正確的財(cái)務(wù)管控意義，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控制定在企業(yè)內(nèi)部的有效實(shí)施。重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的思想統(tǒng)一。重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)畜牧企業(yè)發(fā)展的重要意義是關(guān)鍵。

（二）重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善

其內(nèi)容除了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善，還要做好組織結(jié)構(gòu)的完善和優(yōu)化，建立健全財(cái)務(wù)控制體系下的財(cái)務(wù)制度。首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是建立在完善的財(cái)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上的。畜牧業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，在市場(chǎng)行情好的時(shí)候大家一窩蜂的增加圈養(yǎng)數(shù)量，但這樣又導(dǎo)致了市場(chǎng)價(jià)格的下跌。建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，能有效對(duì)市場(chǎng)畜牧圈養(yǎng)的數(shù)量以及市場(chǎng)價(jià)格做一個(gè)科學(xué)的預(yù)算和計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算幫助畜牧企業(yè)有效規(guī)避的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，完善的財(cái)務(wù)控制制度需要健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。在財(cái)務(wù)崗位上要崗責(zé)分離，設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效進(jìn)行。最后，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的條件下可以對(duì)畜牧企業(yè)的采購(gòu)行為有效監(jiān)管，避免一些違規(guī)藥物、飼料在畜牧飼養(yǎng)中使用，保障畜牧養(yǎng)殖的安全進(jìn)行。

（三）重視畜牧企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)人才的引入和培養(yǎng)

人才是保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有效實(shí)施的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)人才也是許多畜牧企業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，因此重視畜牧企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)人才的引入和培養(yǎng)是對(duì)企業(yè)發(fā)展是及其重要的。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度下，財(cái)務(wù)人員需要具備良好的財(cái)務(wù)專業(yè)技能，具備完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的能力。但同時(shí)由于畜牧企業(yè)的特殊性，作為畜牧企業(yè)的財(cái)務(wù)人才還需要具備一定畜牧養(yǎng)殖知識(shí)。畜牧養(yǎng)殖過(guò)程中涉及到的飼料采購(gòu)、疾病預(yù)防防止、病死動(dòng)物的處理、銷售等等方面，各個(gè)環(huán)節(jié)都有一定的技術(shù)含量。不懂養(yǎng)殖技術(shù)的財(cái)務(wù)人才是很難有效推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。重視財(cái)務(wù)人才的溝通能力的培養(yǎng)是非常必要的。

三、結(jié)束語(yǔ)

不斷完善畜牧企業(yè)的管理水平，提高畜牧養(yǎng)殖企業(yè)的生產(chǎn)效率是非常必要的。財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)改革中扮演了重要角色，在畜牧企業(yè)推行有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)畜牧企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、大力推行內(nèi)控有效措施、積極推動(dòng)財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)等等是比較有效的措施。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義范文第4篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍；建設(shè)對(duì)策

近幾年以來(lái)，甘肅電力公司慶陽(yáng)供電公司不斷銳意改革和創(chuàng)新，大幅提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平及其財(cái)務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)。但是，在給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也給慶陽(yáng)供電公司的財(cái)會(huì)工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)健康提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。因而，慶陽(yáng)供電公司加強(qiáng)其財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)也已不可避免。

一、新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的重要意義

在開展新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作之前，首先要充分認(rèn)識(shí)到新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作的重要性。筆者認(rèn)為，新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的重要意義主要體現(xiàn)在：第一，響應(yīng)國(guó)家電網(wǎng)的號(hào)召。近年來(lái)，國(guó)家電網(wǎng)大力號(hào)召各省實(shí)行“人才強(qiáng)企業(yè)”戰(zhàn)略，尤其強(qiáng)調(diào)了財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的重要性，要求各省電網(wǎng)公司落實(shí)好財(cái)會(huì)人才培養(yǎng)計(jì)劃，加強(qiáng)各電力公司的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，以提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此，慶陽(yáng)供電公司加強(qiáng)新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)正是對(duì)國(guó)家電網(wǎng)“人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略的積極響應(yīng)。第二，適應(yīng)外部環(huán)境的必然要求。對(duì)于電力企業(yè)而言，科技進(jìn)步既是機(jī)遇已是挑戰(zhàn)，不僅給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)機(jī)會(huì)，更給企業(yè)的生存帶去挑戰(zhàn)。由于電力企業(yè)的行業(yè)特殊性，監(jiān)管部門和社會(huì)輿論對(duì)慶陽(yáng)供電公司的監(jiān)督日益嚴(yán)格，要求其合理合法、規(guī)范經(jīng)營(yíng)。而又鑒于財(cái)務(wù)工作在企業(yè)管理中的重要性，因此，勢(shì)必要求電力企業(yè)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)操守和專業(yè)素養(yǎng)，以合理合法地為企業(yè)謀發(fā)展。第三，企業(yè)內(nèi)部管理的必然需要。電力企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下謀得生存，必然要進(jìn)行全面改革和創(chuàng)新，從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，優(yōu)化管理、降低成本。所以，電力企業(yè)有必要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，為企業(yè)的改革創(chuàng)新提供動(dòng)力。

二、優(yōu)化電力企業(yè)新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍的對(duì)策

（一）建立目標(biāo)，把握方向。開展電力企業(yè)新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作的首要前提是要建立一個(gè)工作目標(biāo)，并在隊(duì)伍建設(shè)過(guò)程中始終不渝地堅(jiān)持、把握好方向。這就要求慶陽(yáng)供電公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合國(guó)家電網(wǎng)的工作指示和“人才強(qiáng)企”戰(zhàn)略精神，再聯(lián)系本企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，制定切實(shí)可行的新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的工作目標(biāo)及工作規(guī)劃，既不可冒進(jìn)，也不能故步自封、止步不前。其中，工作目標(biāo)的制定要切實(shí)可行，應(yīng)該包括企業(yè)財(cái)務(wù)整體目標(biāo)和企業(yè)各部門、各類別的具體工作規(guī)劃及目標(biāo)，并注意在實(shí)際工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，不斷修正錯(cuò)誤和方向。（二）制定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)抓考核。開展工作之前，首先要調(diào)查、了解本公司財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)，為進(jìn)行財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)做好前提準(zhǔn)備。結(jié)合公司財(cái)會(huì)人員的具體情況，制定好一個(gè)嚴(yán)密的整改方案：第一，在財(cái)會(huì)人員完成好日常財(cái)務(wù)工作的前提下，嚴(yán)格組織好其參加財(cái)務(wù)技能學(xué)習(xí)、考核工作，考評(píng)結(jié)合，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員共同學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，同時(shí)也豐富了本企業(yè)的企業(yè)文化。第二，實(shí)行多種考核方式相結(jié)合的考核方式，更加全面地肯定優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員的付出和成果。在財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，可以將紙質(zhì)考試、在線考評(píng)、實(shí)際操作等方式相結(jié)合進(jìn)行培訓(xùn)成果考核，并評(píng)選優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員，充分發(fā)揮其榜樣作用；同時(shí)，選派優(yōu)秀代表進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分享，對(duì)考核成績(jī)不及格者進(jìn)行再培訓(xùn)考核。第三，完善好企業(yè)考核、評(píng)價(jià)機(jī)制。一是考核等級(jí)機(jī)制。分階段將財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)考核成績(jī)進(jìn)行分析，分成及格、良好、優(yōu)秀三個(gè)等級(jí)，并根據(jù)財(cái)務(wù)人員的具體考核等級(jí)再做具體處理，對(duì)不及格者進(jìn)行再培訓(xùn)，對(duì)優(yōu)秀者進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)及格者、成績(jī)良好者做好知識(shí)鞏固工作。二是完善好激勵(lì)機(jī)制。將財(cái)務(wù)人員分成不同的小組，小組之間進(jìn)行比拼，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的小組進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)各小組成員的學(xué)習(xí)積極性，培養(yǎng)其團(tuán)體意識(shí)。（三）豐富形式，樹立典型。企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)既要從宏觀把握，又要落實(shí)到實(shí)處。從手段方面而言，需要特別注意形式的豐富性和創(chuàng)新性：財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)不僅要使本企業(yè)財(cái)會(huì)人員從觀念上煥然一新，更要注重其實(shí)操技能的提高。因此，在方式上要兼顧到財(cái)會(huì)人員的理念和實(shí)操水平，必要時(shí)需要豐富新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作的方式和內(nèi)容，可以采用理論培訓(xùn)、知識(shí)競(jìng)賽、實(shí)操評(píng)比等方式，綜合考核、提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍的素質(zhì)；可以邀請(qǐng)知名專家為本企業(yè)財(cái)會(huì)人員解答疑惑；建立維護(hù)好企業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)網(wǎng)站，及時(shí)將更新的財(cái)務(wù)制度、稅務(wù)政策粘貼到網(wǎng)站上，組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員共同學(xué)習(xí)。從先進(jìn)典型方面而言，需要注重選拔各個(gè)層次的優(yōu)秀人員作為榜樣，使得財(cái)務(wù)先進(jìn)人物更加具有普遍性和層次性。比如，要保證財(cái)務(wù)先進(jìn)人物在管理層和普通財(cái)務(wù)人員、專業(yè)人員與非專業(yè)人員、高等教育層次和中、大專層次中各占有一定合理的比例，評(píng)選樣本具有普遍性才能更好地發(fā)揮先進(jìn)財(cái)務(wù)人員的榜樣作用。（四）梯隊(duì)管理，做好規(guī)劃。完善好財(cái)會(huì)人員管理機(jī)制是電力企業(yè)開展新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)的必要保障：首先，合理配置財(cái)會(huì)人員，實(shí)行定期輪崗制度。根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)人員與財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的實(shí)際情況，做到不相容崗位相分離。其次，做好財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)再教育工作。可以通過(guò)加薪、升職等途徑鼓勵(lì)在職人員積極向財(cái)務(wù)領(lǐng)域的更高層次發(fā)展，并按一定比例報(bào)銷在職財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育費(fèi)用。最后，加強(qiáng)監(jiān)管。除了定期輪崗之外，還要充分利用外部媒體及公眾輿論的力量進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，做到財(cái)務(wù)透明。

三、結(jié)語(yǔ)

無(wú)論是對(duì)于電力企業(yè)，或是對(duì)于其他行業(yè)企業(yè)而言，新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作已經(jīng)成為當(dāng)代企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容之一，不可或缺。本文所敘述的一系列關(guān)于電力企業(yè)開展新型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作構(gòu)想，旨在幫助本企業(yè)響應(yīng)號(hào)召，更加順利地展開財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作。但財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作必須要與時(shí)俱進(jìn)，必須在日后工作中不斷完善。

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財(cái)會(huì)監(jiān)督的重要意義范文第5篇

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；體系構(gòu)建

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

房地產(chǎn)企業(yè)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要因素，資金量大，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要晴雨表，一方面能夠反映出國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，另一方面能夠帶動(dòng)眾多行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。作為房地產(chǎn)企業(yè)的重要管理內(nèi)容，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系意義重大，有利于提高企業(yè)管理水平，降低企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)管成本，提高投入產(chǎn)出比，還有利于加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)督和制約，幫助企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（一）良好的內(nèi)部控制有利于消除外部環(huán)境不良影響

房地產(chǎn)企業(yè)受外部環(huán)境影響較大，以土地為例，土地由國(guó)家所有，國(guó)家控制土地的所有權(quán)，但是土地是房地產(chǎn)企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)因素，因此國(guó)家對(duì)土地的宏觀調(diào)控直接影響房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展。同時(shí)，國(guó)家往往通過(guò)價(jià)值規(guī)律和經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)，期望實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)市場(chǎng)供需平衡，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)受國(guó)家政策影響較大。除經(jīng)濟(jì)環(huán)境外，房地產(chǎn)企業(yè)受政治環(huán)境影響也較為明顯，經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治環(huán)境對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)要求越來(lái)越高，工程要求愈加嚴(yán)格，開發(fā)成本不斷上升。在這種情況下，內(nèi)部控制能有效幫助房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，提高房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理效果，降低成本費(fèi)用，提高資金效率，提升企業(yè)發(fā)展實(shí)力，幫助企業(yè)取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)構(gòu)建完善內(nèi)部控制體系

為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)不斷發(fā)展的需要，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從傳統(tǒng)管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代管理方式，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人力資源管理、投資管理、財(cái)務(wù)管理及業(yè)務(wù)流程管理，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新。而內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)最為重要和關(guān)鍵的內(nèi)容之一。只有建立完善的內(nèi)部控制體系，將資金管理、業(yè)務(wù)優(yōu)化、崗位責(zé)任制度、內(nèi)部監(jiān)督和報(bào)告制度有機(jī)結(jié)合，提高企業(yè)管理制度的約束力，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，才能確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行和目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

（一）管理機(jī)制不完善

1.物資管理存在管理漏洞。由于管理機(jī)制不完善，部分房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)還存在著通過(guò)采購(gòu)，謀取私利的現(xiàn)象。有的企業(yè)未通過(guò)相關(guān)部門進(jìn)行有效合理的比質(zhì)和比價(jià)程序，隨意確定供貨單位。有的企業(yè)即使獲取了合理的參考價(jià)格，仍以建設(shè)方指定等理由，拒絕采購(gòu)合理價(jià)格的物資，使公司蒙受損失。有的企業(yè)在進(jìn)行物資采購(gòu)時(shí)未簽訂購(gòu)貨合同，便進(jìn)行采購(gòu)交易。

在項(xiàng)目施工過(guò)程中，部分企業(yè)因施工工藝不合理導(dǎo)致材料浪費(fèi)嚴(yán)重；部分企業(yè)由于項(xiàng)目管控不嚴(yán)格，甚至出現(xiàn)物資遺失，挪用或者貪污的現(xiàn)象。物資采購(gòu)和使用者職責(zé)不清，責(zé)任不明確，物資管理缺乏監(jiān)督，部分企業(yè)沒(méi)有合同監(jiān)督機(jī)制或者內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，對(duì)違反采購(gòu)和物資使用制度的行為也沒(méi)有有效的處罰。

2.項(xiàng)目施工內(nèi)部控制不健全。按照法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)在承包工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)自行完成全部或者承包項(xiàng)目的主體部分，僅能將非主體結(jié)構(gòu)部分和勞務(wù)部分進(jìn)行分包。但是在實(shí)際工作中，部分企業(yè)將工程的主體部分分包出去，甚至分包給沒(méi)有資質(zhì)的公司進(jìn)行，僅派出少量項(xiàng)目管理人員對(duì)分包出的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管，管理力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在實(shí)行非主體項(xiàng)目和勞務(wù)作業(yè)進(jìn)行分包時(shí)，部分企業(yè)未按照設(shè)計(jì)文件組織專門的技術(shù)人員對(duì)施工企業(yè)就企業(yè)管理水平、業(yè)績(jī)情況、資質(zhì)情況和信譽(yù)、技術(shù)水平、專業(yè)技能進(jìn)行全面的考察，選擇優(yōu)秀的企業(yè)進(jìn)行承包，而是由項(xiàng)目經(jīng)理直接確定，不符合承包規(guī)定。

（二）執(zhí)行力度不夠

除內(nèi)部控制制度尚不完善外，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠，執(zhí)行效率不高。在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，往往存在有章不循的現(xiàn)象，以資金管理為例，房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目資金數(shù)額大，管理較為困難。有的房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)資金監(jiān)管流于形式，雖然建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是一方面由于部分企業(yè)資金實(shí)行項(xiàng)目制管理，項(xiàng)目會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金管理時(shí)受項(xiàng)目經(jīng)理的控制，資金開支取決于項(xiàng)目進(jìn)行的進(jìn)度和實(shí)際情況，影響資金管理質(zhì)量。另一方面由于項(xiàng)目實(shí)際利益限制，在進(jìn)行資金處理時(shí)，往往存在以項(xiàng)目利益為出發(fā)點(diǎn)，甚至配合項(xiàng)目情況掩蓋資金管理的情況，導(dǎo)致資金管理信息不透明，甚至出現(xiàn)公款私用的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)部監(jiān)督不力

部分房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員由其他部門人員兼任，或者即使存在獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)部審計(jì)人員仍受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指揮，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度不夠。有的企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)僅僅審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，對(duì)內(nèi)部控制制度的建立情況、內(nèi)部稽查機(jī)制、企業(yè)各部門職能職責(zé)執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)執(zhí)行效率等方面完全不作審核，無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用。有的房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，僅僅發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目管理中的資金使用手續(xù)不健全、審批程序不完善、項(xiàng)目管理混亂等問(wèn)題，但是沒(méi)有發(fā)現(xiàn)巨額分?jǐn)傎M(fèi)等其他深層次問(wèn)題。

三、構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的措施和建議

（一）為構(gòu)建內(nèi)控體系建立良好的環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行效果影響較大，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于幫助內(nèi)部控制的貫徹和落實(shí)，同時(shí)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目和進(jìn)行戰(zhàn)略性發(fā)展，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提。要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)管理層內(nèi)部控制理念的樹立，只有企業(yè)管理者充分到內(nèi)部控制的重要意義，才能為積極推進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)。應(yīng)加大宣傳培訓(xùn)，管理層應(yīng)有意識(shí)的參加內(nèi)部控制相關(guān)理論的學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。其次應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高企業(yè)員工的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，以便為內(nèi)部控制的執(zhí)行打好基礎(chǔ)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)文化建設(shè)時(shí)應(yīng)充分結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立具有可操作性的內(nèi)部控制體系。

（二）制訂完善的內(nèi)部控制制度

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)主要包括：（1）不相容職務(wù)分離。企業(yè)應(yīng)全面梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，合理設(shè)最工作崗位，明確各自職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（2）強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，它是以確保企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整為目的所采取的一系列措施、方法和程序。房地產(chǎn)企業(yè)有效的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，除了要具備高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，還應(yīng)該完善會(huì)計(jì)處理程序。應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)計(jì)量、記錄和匯總的程序形成制度，確保相關(guān)人員對(duì)相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按前后一貫的方式進(jìn)行處理，形成可靠的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告。（3）加強(qiáng)預(yù)算。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，其內(nèi)容可以涵蓋房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括籌資、投資、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等諸多方面。因此房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算控制，明確預(yù)算項(xiàng)目，制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，對(duì)預(yù)算差異及時(shí)分析并采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

（三）完善內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

房地產(chǎn)企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)督。首先要保證審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員的獨(dú)立性，應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)置一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，內(nèi)審部門對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告；同時(shí)應(yīng)設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，避免由財(cái)會(huì)人員兼職內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)真正的職務(wù)分離，保證審計(jì)人員應(yīng)有的獨(dú)立性。其次，要賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員應(yīng)有的職能及權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。最后，對(duì)于上市的房地產(chǎn)企業(yè)還要大力發(fā)展外部監(jiān)督方式，如利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)督、輿論監(jiān)督等。

四、結(jié)論

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制目前還存在著資金管理效率不高，物資管理機(jī)制不完善，在進(jìn)行工程施工時(shí)，內(nèi)部控制制度還不完善，因此，應(yīng)構(gòu)建完善的，內(nèi)部控制體系，特別是建立良好的資金和物質(zhì)內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督考核，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的防范，幫助企業(yè)完成既定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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