前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇征詢和征求意見的區(qū)別范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

征詢和征求意見的區(qū)別范文第1篇

一、純商業(yè)拆遷是否適用本條例？

根據(jù)“征房條例”規(guī)定，本條例規(guī)定是只針對公共利益，相對于舊條例，縮小了適用范圍，因為舊條例是允許商業(yè)拆遷的。另根據(jù)《循環(huán)經(jīng)濟促進法》規(guī)定，“城市人民政府和建筑物的所有者或者使用者，應(yīng)當采取措施，加強建筑物維護管理，延長建筑物使用壽命。對符合城市規(guī)劃和工程建設(shè)標準，在合理使用壽命內(nèi)的建筑物，除為了公共利益的需要外，城市人民政府不得決定拆除?！本褪钦f，自2009年開始非公共利益政府不能決定拆除。

二、補償范圍是否包括土地使用權(quán)？

這個在舊條例中沒有規(guī)定，只有個批復，是《國務(wù)院法制辦對北京市人民政府法制辦公室關(guān)于城市私有房屋拆遷補償適用法律問題的請示的答復》（2002年1月24日，國法秘函〔2002〕15號）規(guī)定，“一、關(guān)于1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法施行前拆遷城市私有房屋的補償問題。根據(jù)法不溯及既往的原則，1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法實施之前拆遷城市私有房屋的補償，應(yīng)當適用原土地管理法和原城市房屋拆遷管理條例的規(guī)定。二、關(guān)于1999年1月1日現(xiàn)行土地管理法施行后至2001年11月1日現(xiàn)行城市房屋拆遷管理條例施行前，拆遷城市私有房屋的補償問題?，F(xiàn)行土地管理法第五十八條規(guī)定，收回國有土地使用權(quán)，對土地使用權(quán)人應(yīng)當給予適當補償?！本┦腥嗣裾鞒錾鲜鲆?guī)定，將土地使用權(quán)補償因素納入補償范疇，不存在法律問題。因此，北京市可以依照上述規(guī)定對被拆除的房屋進行補償。三、關(guān)于2001年11月1日現(xiàn)行城市房屋拆遷管理條例施行后，拆遷城市私有房屋的補償問題?！?001年11月1日以后實施的拆遷，貨幣補償款中包括對土地使用權(quán)的補償。今后，對被拆除房屋的補償應(yīng)當按照《城市房屋拆遷管理條例》的規(guī)定執(zhí)行。”根據(jù)這個批復的意見，現(xiàn)行的一般做法是“地隨房走，地不計價”。但我們認為，這明顯與物權(quán)法土地法相矛盾。

物權(quán)法第一百二十一條規(guī)定“因不動產(chǎn)或者動產(chǎn)被征收、征用致使用益物權(quán)消滅或者影響用益物權(quán)行使的，用益物權(quán)人有權(quán)依照本法第四十二條、第四十四條的規(guī)定獲得相應(yīng)補償。”，第一百四十八條規(guī)定“建設(shè)用地使用權(quán)期間屆滿前，因公共利益需要提前收回該土地的，應(yīng)當依照本法第四十二條的規(guī)定對該土地上的房屋及其他不動產(chǎn)給予補償，并退還相應(yīng)的出讓金”，土地管理法第五十八條“收回國有土地使用權(quán)的對土地使用權(quán)人應(yīng)當給予適當補償”。

目前我國也有地方對房屋所使用的土地使用權(quán)進行補償?shù)?。比如，重慶市采取的做法就是適當補償原則。根據(jù)《重慶市國土房管局關(guān)于城市房屋拆遷中土地補償有關(guān)問題的批復》（渝國土房管發(fā)〔2003〕113號）“因城市建設(shè)收回土地使用權(quán)時，對以出讓等有償方式取得土地使用權(quán)的土地使用者，應(yīng)根據(jù)其取得土地使用權(quán)的成本（出讓金及有關(guān)稅費等）和投入等因素考慮補償?！蹦敲淳唧w對土地使用的補償標準如何計算？目前尚無統(tǒng)一的標準，根據(jù)法律原理，我們認為法治政府必須建立和保護行政相對人的合理利益。根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，用益物權(quán)是對他人所有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)依法享有的占有使用和收益的權(quán)利。而土地增值利益屬于用益物權(quán)人應(yīng)當取得的收益，因此收回土地使用權(quán)時應(yīng)當按收回時（征收決定生效時）的土地出讓金標準計算并退還。有了這樣的認識后，一個更為復雜的補償問題實際上也解決了，就是“房地分家”的補償問題。實踐中，有些地方政府圖省事經(jīng)常毛地出讓，結(jié)果地上房屋和其他附著物尚未補償，土地使用權(quán)已幾易其主，政府征收時出現(xiàn)房主之外，地權(quán)另有其人的情況。這樣的案例在實踐中已經(jīng)大量涌現(xiàn)，但目前尚無具體且明確的先例可循。那么，我們認為前述方法可以作為解決辦法的參考。

三、“城中村”改造適用何種程序？

所謂“城中村”是指已經(jīng)納入城市總體規(guī)劃建設(shè)區(qū)范圍，農(nóng)業(yè)用地通過征用所剩余很少或者已經(jīng)沒有，但以住宅用地仍為集體所有性質(zhì)土地為特征，農(nóng)村集體成員由農(nóng)民身份已經(jīng)或者即將轉(zhuǎn)變?yōu)榫用裆矸?，滯后于時展游離于現(xiàn)代城市體制管理之外的村民仍在原村居住而形成的村落?！俺侵写濉庇袕V義和狹義之分。從狹義上說，是指農(nóng)村村落在城市化進程中，由于全部或大部分耕地被征用，農(nóng)民轉(zhuǎn)為居民后仍在原村落居住而演變成的居民區(qū)。從廣義上說，是指在城市高速發(fā)展的進程中，滯后于時展步伐、游離于現(xiàn)代城市管理之外、生活水平低下的居民區(qū)。城中村在大中城市普遍存在。成都市五城區(qū)內(nèi)尚有待改造的“城中村”12個，計劃在2012年前基本完成。

“城中村”改造的程序我們認為應(yīng)分兩步走，即先將集體土地征為國有，再將國有土地上的房屋及其他附著物征收。本次征房條例將舊城改造（有的地方稱三項改造，即城中村、棚戶區(qū)、危舊房）造視為公共利益。目前，我國還沒有集體土地拆遷安置補償?shù)慕y(tǒng)一法律，但有些省市的做法也值得借鑒。已知的大約有三種模式，第一種叫征地法，即先按程序?qū)⑼恋剞D(zhuǎn)為國有，再按國有土地房屋來進行征收，也是我們主張的模式；第二種參照法，參照城市拆遷進行補償，這種模式有司法解釋的依據(jù)，最高法院2005行他字第5號批復規(guī)定，農(nóng)村集體土地征用后，原農(nóng)村居民對房屋仍然享有所有權(quán)，房屋所在地被納入城市規(guī)劃區(qū)的，應(yīng)當參考拆遷條例規(guī)定對房屋所有人進行安置補償（實際上城市已無安置可言），參照法成本稍少，我們成都市農(nóng)村建設(shè)用地流轉(zhuǎn)采用的就是這種模式；第三種叫協(xié)商法，即互相商量補償，“按平算數(shù)”。

四、房地產(chǎn)管理工作中市轄區(qū)政府的責任及作用？

在房地產(chǎn)管理中我們聽到最多的就是市縣政府，基本上沒有聽到說過區(qū)政府，這次征房條例也是如此。部分學者們的觀點認為應(yīng)該包括區(qū)級政府，理由是如果僅限市縣政府，則民族自治地區(qū)的盟、旗則不搞拆遷了。我們認為，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，對外行使相關(guān)管理職能的只能是市縣政府。理由是《國家土地管理局對出讓國有土地使用權(quán)有關(guān)問題請示的答復》（1991國土函字第71號）、《國家土地管理局關(guān)于出讓國有土地使用權(quán)有關(guān)問題的答復》（1993年4月1日）兩次文件均規(guī)定“國有土地使用權(quán)的出讓，由市、縣人民政府負責。其中，‘市、縣人民政府’，所指‘市’，包括全國各級市；所指‘縣’，不包括市轄區(qū)?！倍野凑照O(shè)置的規(guī)定，區(qū)級政府原則上不單獨設(shè)立規(guī)劃管理部門，征地條例也明確是市縣人民政府負責本區(qū)域的房屋征收與補償工作。我們成都市的做法是在征地征房活動中依據(jù)《成都市征地補償安置辦法》（78號令）第三條“征地補償安置工作在市人民政府的領(lǐng)導下，由市土地行政主管部門具體負責實施。市計劃、勞動、民政、公安、糧食、規(guī)劃等有關(guān)行政管理部門應(yīng)按照各自職責，協(xié)同市土地行政主管部門做好征地工作。區(qū)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府應(yīng)協(xié)助做好征地補償安置工作”、《成都市城市房屋拆遷管理暫行辦法》（88號令）第六條“成都市房產(chǎn)管理局主管本市城市房屋拆遷管理工作。成都市房屋拆遷管理處具體負責錦江、青羊、金牛、武侯、成華區(qū)（含高新區(qū)，以下簡稱五城區(qū)）內(nèi)的城市房屋拆遷管理工作；其他區(qū)（市）縣房產(chǎn)管理部門管理本區(qū)域內(nèi)城市房屋拆遷工作。公安、教育、電信、供電、供水、供氣和廣播電視等部門應(yīng)當及時協(xié)助辦理被拆遷人的戶口遷移、學生轉(zhuǎn)學、電話移機、有線電視遷裝和水、電、氣供應(yīng)等有關(guān)事宜，除按照國家有關(guān)規(guī)定外，不得額外參加拆遷人和被拆遷人的負擔。國土部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，負責與城市房屋拆遷有關(guān)的土地管理工作”明確規(guī)定，區(qū)級政府基本上是配合義務(wù)，從政府組織法來說并無不妥之處，但所有對外文件應(yīng)當按照法律和行政法規(guī)規(guī)定的程序處理。

五、征房條例實施后原88號令的廢止問題？

由于《成都市城市房屋拆遷管理暫行辦法》（88號令）系根據(jù)國務(wù)院《城市房屋拆遷管理條例》、《四川省城市房屋拆遷管理條例》和《成都市城市房屋拆遷管理條例》制定，根據(jù)《立法法》“下位法違反上位法規(guī)定的應(yīng)予以改變或者撤銷”的規(guī)定，前述條例連同88號令均不再適用。

六、征地與征房的區(qū)別與聯(lián)系？

如果說有聯(lián)系，那么房地合一就是其中最重要的聯(lián)系，因為至今科技再發(fā)達也不能建造空中樓閣。所以，房產(chǎn)和地產(chǎn)我們通稱房地產(chǎn)，這也是我們有時混淆征地與征房的原因之所在。征地與征房在國外區(qū)別不大，幾乎世界所有國家都實行的是土地私有制，房地事實上也是合一的，只有我國法律制度上實行房地合一，但城市建設(shè)用地所有權(quán)歸屬國家，房屋產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人只有使用權(quán)且實行多頭管理。因此，在中國征地與征房是不同的法律概念。兩者的主要區(qū)別：

一是適用的法律程序不同。國家建設(shè)征收土地適用《土地管理法》及其配套法規(guī)中關(guān)于國家建設(shè)征收土地的規(guī)定；城市房屋拆遷適用《城市房屋拆遷條例》的規(guī)定。

二是適用范圍不同。征地適用范圍是農(nóng)村集體所有的土地，征房適用范圍是城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的房屋。

三是法律后果不同。征地導致的法律后果是農(nóng)村集體土地所有權(quán)的消滅，征房導致的法律后果是房屋所有權(quán)的消滅以及房屋產(chǎn)權(quán)的等價調(diào)整或者價值的交換。

四是補償范圍不同。征地一般補償有4項，即土地補償費、安置補助費、地上費（含建筑與青苗等）、菜地基金。征房實質(zhì)補償只有其中一項，即地上費，細化為房屋及地上建筑物補償，過渡費補償，營業(yè)損失補償。一句話，征地既補“磚頭”（土地及建筑），也補“人頭”（人員安置），而征房只補“磚頭”。

征房的程序為：

（一）公布補償方案。房屋征收部門擬定征收補償方案，報市、縣級人民政府。市、縣級人民政府應(yīng)當組織有關(guān)部門對征收補償方案進行論證并予以公布，征求公眾意見。征求意見期限不得少于30日。

（二）公布修正補償方案。市、縣級人民政府應(yīng)當將征求意見情況和根據(jù)公眾意見修改的情況及時公布。

（三）風險評估，必要時經(jīng)政府常務(wù)會議討論。

（四）落實征收補償費用。

（五）處理無證建筑。

（六）作出征收決定并公告。

（七）組織調(diào)查登記，公告調(diào)查結(jié)果。

（八）給予補償。

（九）對違約者提訟。

（十）對“釘子戶”作出補償決定并公告。

（十一）申請法院強制執(zhí)行。

征地的程序為：

（一）征地通告。由縣或市級國土資源局在被征收土地所在地的村范圍內(nèi)征地通告，告知被征土地的村集體經(jīng)濟組織和村民：征地范圍、面積、補償方式、補償標準、安置途徑以及征地用途等。通告后搶栽、搶種的農(nóng)作物或者搶建的建筑物不列入補償范圍。

（二）征詢村民意見。由縣或市級國土資源局會同所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，就征地通告的內(nèi)容征詢村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的意見，有不同意見的應(yīng)記錄在案，根據(jù)村委會或村民提出的意見分別處理并協(xié)調(diào)解決。對補償標準、安置途徑、補償方式有異議的，應(yīng)告知被征地相對人有權(quán)提出聽證申請，并依法組織聽證。國土資源局應(yīng)將村民對征收土地的意見和聽證的材料作為報批的必備材料歸檔上報。

（三）地籍調(diào)查和地上附著物登記。由縣或市級國土資源局會同被征收土地的所有權(quán)人、使用權(quán)人實地調(diào)查被征土地的四至邊界、土地用途、土地面積，地上附著物種類、數(shù)量、規(guī)格等，并由國土資源局現(xiàn)場填制調(diào)查表一式三份，由國土資源局工作人員和所有權(quán)人、使用權(quán)人共同確認無誤后簽字。國土資源局應(yīng)將所有權(quán)人、使用權(quán)人簽字的材料作為報批的必備材料歸檔上報。

（四）擬訂“一書四方案”組卷上報審批。由縣或市級國土資源局根據(jù)征詢、聽證、調(diào)查、登記情況，按照審批機關(guān)對報批材料的要求擬訂“一書四方案”即：“建設(shè)用地說明書，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案，補充耕地方案，征收土地方案，供應(yīng)土地方案?！辈⒔M卷向有批準權(quán)的機關(guān)報批。

（五）征用土地公告。征用土地的市、縣人民政府應(yīng)當在收到省或國務(wù)院征用土地批準文件之日起10個工作日內(nèi)在被征地所在村進行征用土地公告。征用土地公告的內(nèi)容：征地批準機關(guān)、批準文號、批準時間和批準用途；征用土地的所有權(quán)人、位置、地類和面積；征地補償標準和農(nóng)業(yè)人員安置途徑；辦理征地補償?shù)怯浀钠谙?、地點。

（六）征地補償安置方案公告?？h或市級國土資源局根據(jù)省或國務(wù)院征用土地批準文件批準的《征用土地方案》在征用土地公告之日起45日內(nèi)以村為單位擬訂征地補償、安置方案并予以公告。征地補償、安置方案公告內(nèi)容：被征用土地的位置、地類、面積；地上附著物和青苗的種類、數(shù)量；需要安置的農(nóng)業(yè)人口的數(shù)量；土地補償費的標準、數(shù)額、支付對象和支付方式；安置補助費的標準、數(shù)額、支付對象和支付方式；地上附著物和青苗的補償標準和支付方式；農(nóng)業(yè)人員的具體安置途徑；其他有關(guān)征地補償、安置的具體措施。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補償、安置方案有不同意見的或者要求舉行聽證會的，應(yīng)當在征地補償、安置方案公告之日起10個工作日內(nèi)向縣或市級國土資源局提出?？h或市級國土資源局應(yīng)當研究被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人對征地補償、安置方案的不同意見。對當事人要求聽證的，應(yīng)當舉行聽證會。確需修改征地補償、安置方案的，應(yīng)當依照有關(guān)法律、法規(guī)和批準的征用土地方案進行修改。

（七）報批征地補償安置方案。縣或市級國土資源局將公告后的土地補償、安置方案，連同被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人的意見及采納情況報市、縣人民政府審批。

（八）批準征地補償安置方案。

市、縣政府將征求意見后的征地補償安置方案批準批準后，并報省國土資源廳備案，并交由市、縣國土資源行政主管部門組織實施。

（九）土地補償?shù)怯?。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人應(yīng)當在征用土地公告規(guī)定的期限內(nèi)持土地權(quán)屬證書(土地承包合同)到指定地點辦理征地補償?shù)怯浭掷m(xù)。被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、農(nóng)村村民或者其他權(quán)利人未如期辦理征地補償?shù)怯浭掷m(xù)的，其補償內(nèi)容以市、縣國土資源行政主管部門的調(diào)查結(jié)果為準。

（十）實施補償安置方案和交付土地。按規(guī)定支付征地補償安置費，被征地單位和個人按期交付土地。

七、“村轉(zhuǎn)居”后集體土地是否自動轉(zhuǎn)為國有？

征詢和征求意見的區(qū)別范文第2篇

一、制訂經(jīng)銷商激勵政策的指導思想和原則

1、經(jīng)銷商激勵政策的核心競爭力是“讓經(jīng)銷商在待續(xù)合作過程中有最大獲利可能”。首先，站在企業(yè)往外看，經(jīng)銷商是企業(yè)在市場的外延部分，要讓經(jīng)銷商代表企業(yè)在市場參與競爭，企業(yè)的經(jīng)銷商激勵政策就必須有競爭力。其主要標志就是能否提高經(jīng)銷商在商品所有權(quán)交換過程中的贏利能力。其次，現(xiàn)今在渠道上產(chǎn)品高同質(zhì)化，資源（品種和量）相對過剩，買方市場特征明顯，企業(yè)的產(chǎn)品能否進入經(jīng)銷商的主推品種計劃是至關(guān)重要的。再次，站在市場上看，經(jīng)銷商作為買方市場的龍頭、發(fā)言人，他的討價還價代表了買方市場的意愿和法則，企業(yè)必須盡力考慮他們的要求，才能打開買方市場的大門。最后，經(jīng)銷商的盈利水平往往決定合作的深度和廣度。如果與企業(yè)合作，經(jīng)銷商能獲得最大贏利能力，那他肯定會請你吃飯喝酒，反之，你請他也沒用。

2、為經(jīng)銷商激勵政策進行整合配套：

1)不斷開發(fā)新產(chǎn)品、差異化產(chǎn)品、高贏利產(chǎn)品，滿足經(jīng)銷商盈利要求，提高經(jīng)銷商的贏利能力，經(jīng)銷商的銷貨結(jié)構(gòu)往往是棗核型的，上頭是高毛利的新產(chǎn)品，是靠它賺錢的；下頭是不賺錢也要賣的通貨；中間大部分是薄利產(chǎn)品，靠它做現(xiàn)金流和支持費用。

2)技術(shù)服務(wù)支持：有無技術(shù)服務(wù)推廣，日漸重要，尤其是支持新產(chǎn)品推廣，能為經(jīng)銷商帶來更多盈利，同時也是打造型企業(yè)品牌“三度”（知名度、美譽度、忠誠度）的有效途徑。

3)定區(qū)銷售管理：必須有相對穩(wěn)定的市場容量，保證經(jīng)銷商的絕對利潤額，不論按行政區(qū)域劃分，按物流方向劃分，按種植結(jié)構(gòu)劃分或綜合劃分，都必須有明確的區(qū)域市場圖例標明，盡可留出5%—10%的區(qū)域空間作為市場空間。

4)建立經(jīng)銷商評估、管理體系，不同的等級予以不同的政策相匹配。經(jīng)銷商培訓：不斷提升經(jīng)銷商素質(zhì)，公司文化、公司產(chǎn)品、財務(wù)制度、銷售技巧的培訓，尤其激勵政策培訓，以利于政策的推行。

5)品牌建設(shè)支持：企業(yè)在創(chuàng)建品牌上有一定的廣告宣傳的投入，拉動市場銷量，增強經(jīng)銷商的信心和忠誠度。

3、經(jīng)銷商政策要有連續(xù)性和差異性、全面性和導向性、規(guī)范性和靈活性：

1)在企業(yè)往年的基礎(chǔ)上相對穩(wěn)定，縱向有連續(xù)性，穩(wěn)定性。若有重大調(diào)整須慎重。

2)同業(yè)間橫向比較有差異性，有自身特點，有創(chuàng)新，掌握各區(qū)域市場的差異性，尤其南、北方市場差異。

3)要全面銜接業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)，不能有遺漏，要建立各種備案制度。若有一環(huán)節(jié)脫落，會導致整個政策系統(tǒng)紊亂。

4)引導市場發(fā)力的方向：如今年需加大新經(jīng)銷商開發(fā)力度，則用政策引導實施，在政策給予新經(jīng)銷商更多優(yōu)惠，同時，對業(yè)務(wù)經(jīng)理制訂開發(fā)新客戶數(shù)和新客戶銷量比率指標及獎勵政策等。如企業(yè)需要加快現(xiàn)金流，可對付全額、現(xiàn)款買斷商品所有權(quán)的經(jīng)銷商加大獎額，設(shè)立獎息制鼓勵其從銀行拿錢付款。

5)經(jīng)銷商激勵政策既要激活市場，提高經(jīng)銷商積極性，又要規(guī)范市場，保護市場，與經(jīng)銷商的管理應(yīng)結(jié)合起來，如嚴懲竄貨，嚴格執(zhí)行定區(qū)銷售協(xié)議等。

6)經(jīng)銷商政策要有張力、彈力、靈活性。（例如：可另行協(xié)商，可附設(shè)條款、OEM，另簽訂合作條款等）。

4、經(jīng)銷商政策的制定方法是不能閉門造車：

1)由下而上：在企業(yè)內(nèi)收集、征詢經(jīng)銷商政策意見、建議，須征求不同部門、不同市場區(qū)域的意見。

2)由外而內(nèi)：由市場到企業(yè)，同業(yè)間的經(jīng)銷商政策調(diào)查，經(jīng)銷商需求調(diào)查。

3)由往而今：在歷年經(jīng)銷商政策的基礎(chǔ)上參考制訂。

4)專門組織：組成專門的經(jīng)銷商政策制訂組織。人員多樣化：內(nèi)行、專家、外腦、財務(wù)、市場企劃業(yè)務(wù)人員。

5)初案出來后，反復征求意見，（在一定范圍內(nèi)，二輪次以上）。

實事求是：尋求本、利、率、量、價、款的最佳結(jié)合點，注意企業(yè)的承受能力，尤其在授信額度、結(jié)算方式和賬期設(shè)置上要注意財務(wù)承受能力。

二、經(jīng)銷商激勵政策的具體制訂方法：

1、激勵政策的利益點：

1)產(chǎn)品價格：產(chǎn)品應(yīng)質(zhì)優(yōu)價宜。價格偏高，獎勵再高也無力，可通過協(xié)商確定批發(fā)指導價和零售指導價等，定出經(jīng)銷商的合理盈利空間。

2)區(qū)域市場劃分管理：經(jīng)營半徑穩(wěn)定，保證市場容量（目標市場、區(qū)域市場），保護價格穩(wěn)定，這是經(jīng)銷商最看重的市場資源。

3)宣傳推廣利益點：媒體支持、人員推廣、試用、零售促進，POP廣告。

4)銷售利益點：授信額度、返利、扣點、推廣費、累進獎、零售計獎等。

5)結(jié)算利益點：鋪貨、月結(jié)、批結(jié)、滾動、賒銷額、付款獎勵、獎息、結(jié)算讓利、承兌匯票、降價，費用包干。

6)產(chǎn)品質(zhì)量方面的承諾：產(chǎn)品標準、田間效果、使用方便，運輸損壞、包裝損耗等包換包退等。

7)服務(wù)方面承諾：最短到貨周期、產(chǎn)品技術(shù)支持植保技術(shù)咨詢等。

2、 激勵政策的組合設(shè)計：以年度經(jīng)銷合同、經(jīng)銷合同、合同（協(xié)議）及附件，產(chǎn)品價格表，廠家促銷、讓利公告、通知、雙方另行簽訂的獎勵協(xié)議、管理協(xié)議等涉及簽約雙方的文字材料為載體（書面、簽章生效）。

1)激勵政策必須與產(chǎn)品策略緊密聯(lián)系：

新產(chǎn)品、老產(chǎn)品、專利產(chǎn)品激勵利益點和設(shè)獎力度均有區(qū)別。

新產(chǎn)品必須“低起點、高獎額、密檔次”；老產(chǎn)品必須“高起點、高臺階、上封頂”。專利產(chǎn)品“低起點、寬檔次、高獎額”

2)與價格策略緊密聯(lián)系：如行業(yè)年度產(chǎn)品價格平均下調(diào)5％，企業(yè)如不下調(diào)，則激勵政策就會失效；銷售季節(jié)中市場價變動后，價格必須隨之調(diào)整：如沖貨、調(diào)貨后價格變動、結(jié)算價應(yīng)適當調(diào)整。

3)與財務(wù)結(jié)算方式緊密聯(lián)系：先款后貨，貨到全款；預(yù)付定金，貨到結(jié)清；貨到付40％，余款第二批貨，結(jié)算40％，第三批貨時結(jié)清；貨到付60％，余款一個月內(nèi)結(jié)清（下批貨前結(jié)清）；授信額、獎息方式的組合使用；累進獎與扣點方式不同。授信額度必須總量控制：各部門、區(qū)域市場額度內(nèi)分配，資金占用水平分級預(yù)算等。

4)激勵力度與渠道模式密不可分；

高長渠道，因合作基數(shù)高，則返利、累進獎起點高，地市級、跨縣區(qū)商、老客戶適用。

短寬渠道，則起點低，但片區(qū)內(nèi)總量較高。

5)激勵政策與銷量緊密聯(lián)系：量是必要條件、重要條件，沒有量的考核，也就沒有激勵政策。

6)淡旺季的激勵政策調(diào)整：淡季讓利，旺季促銷。旺季授信額度可調(diào)高，淡季授信額度應(yīng)收攏。

7)對零售商的獎勵政策是經(jīng)銷商激勵政策的重要輔助部分。對經(jīng)銷商區(qū)域內(nèi)的零售商給予獎勵是激勵經(jīng)銷商積極性的強心劑。

8)對經(jīng)銷商的業(yè)務(wù)人員獎勵：對經(jīng)銷商企業(yè)內(nèi)的批發(fā)員、業(yè)務(wù)人員和推廣人員等給予獎勵，讓其主推公司的產(chǎn)品。

9)區(qū)域性的特殊激勵政策：區(qū)域市場往往有其個性特點，可作適當調(diào)整，以適應(yīng)區(qū)域市場，但須經(jīng)過批準、授權(quán)，面不宜過寬。

10)合作年限：一般一～二年，期限太短，大部分經(jīng)銷商無積極性，期限過長，企業(yè)怕受經(jīng)銷商控制。結(jié)清后，老客戶優(yōu)先合作。

3、經(jīng)銷商政策設(shè)計中應(yīng)注意：

1)經(jīng)銷商激勵政策與企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員息息相關(guān)，注意企業(yè)內(nèi)部激勵政策與外部激勵政策的配套、協(xié)調(diào)。

2)激勵政策推出的時機非常重要。有好的政策也必須要在適合的時間、空間推出。推出過早，被競爭對手獲悉，推出過遲，不利于業(yè)務(wù)人員與經(jīng)銷商談判、推銷政策。

3)經(jīng)銷商年度結(jié)算“二清”水平與獎勵掛鉤：呆、賴帳水平與結(jié)算讓利掛鉤，余貨調(diào)集。

4)根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)注意集中市場與分散市場的區(qū)別：此二類市場營銷策略不同，人、財、物投入不同。

5)注意空白市場，成熟市場有所區(qū)別：基數(shù)不同、財務(wù)結(jié)算方式不同、肥田瘦地，應(yīng)區(qū)別對待，各有側(cè)重，返利起點和檔次均不同。

6)注意新、老經(jīng)銷商有所區(qū)別：有時為了鼓勵新經(jīng)銷商開拓市場，可采用低起點，結(jié)算靈活等方式。

三、經(jīng)銷商激勵政策后應(yīng)注意的幾個方面。

1) “經(jīng)銷商激勵政策”后要做好競爭力調(diào)研，進行同業(yè)競爭力水平分析，找出不足或遺漏，以提高經(jīng)銷商政策的競爭力。

2)注意及時調(diào)整、修正、控制，確保它的持續(xù)性、全面性、差異性、靈活性。（合同期限內(nèi)調(diào)整、補充，應(yīng)注意切入的時間）

3)及時對經(jīng)銷商培訓：組織區(qū)域經(jīng)銷商集中培訓，或由片區(qū)經(jīng)理向經(jīng)銷商培訓、宣講、傳達。讓經(jīng)銷商充分認識、加強溝通。既講利益，也講管理。

4)激勵政策中的經(jīng)濟利益必須及時兌現(xiàn)，說到做到。

征詢和征求意見的區(qū)別范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)合并 權(quán)益結(jié)合法 同一控制下的企業(yè)合并

企業(yè)合并是指將兩個或者兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主題的交易或事項（CAS20，2006）。如何對企業(yè)合并交易或事項進行確認與計量，是企業(yè)合并會計的主要內(nèi)容之一，從企業(yè)合并會計處理方法的發(fā)展過程來看，主要有權(quán)益結(jié)合法與購買法。我國企業(yè)合并會計準則中按是否受同一方或相同的多方共同控制，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并，非同一控制下的企業(yè)合并賬務(wù)處理使用購買法，同一控制下企業(yè)合并的會計處理類似于權(quán)益結(jié)合法。對于初學者來說，常常困惑于權(quán)益結(jié)合法和同一控制下的企業(yè)合并二者之間的區(qū)別。那么二者有什么不同呢？本文試從其含義、合并對價的方式和賬務(wù)處理等若干方面加以辨析。

一、二者含義不同

權(quán)益結(jié)合法作為企業(yè)合并的會計處理方法之一，又稱聯(lián)營法、股權(quán)合并法，是將企業(yè)合并視為參與合并的企業(yè)股東為了繼續(xù)對合并后實體分享和分擔風險，而聯(lián)合控制它們的全部或?qū)嶋H上是全部的凈資產(chǎn)和經(jīng)營活動行為的一種企業(yè)合并的會計處理方法。權(quán)益結(jié)合法將合并視為股權(quán)聯(lián)合行為，而不是資產(chǎn)交易。

同一控制下的企業(yè)合并是我國《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》對我國目前的企業(yè)合并所做的分類。企業(yè)合并按照參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制進行分類，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，是指參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且控制并非暫時性的。同一方是指對參與合并企業(yè)在合并前后均實施最終控制的投資者，如企業(yè)集團的母公司等。相同的多方，通常是指根據(jù)投資者之間的協(xié)議約定，在對被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策行使表決權(quán)時發(fā)表一致意見的兩個或兩個以上的投資者。控制并非暫時性，是指參與合并各方在合并前后較長的時間內(nèi)受同一方或相同的多方最終控制，控制時間通常在一年以上（含一年）。權(quán)益結(jié)合法和同一控制下的企業(yè)合并之間的關(guān)系可以結(jié)合圖1來反映。

二、二者付出合并對價的方式不同

《國際財務(wù)報告準則第3號——企業(yè)合并》強調(diào)，權(quán)益結(jié)合法的采用僅限于權(quán)益是主要對價形式的企業(yè)合并。作為同一控制下企業(yè)合并的對價，不僅僅局限于發(fā)行權(quán)益性證券，還可以是資產(chǎn)、發(fā)行債券或承擔其他債務(wù)等多種形式。

三、二者賬務(wù)處理不同

權(quán)益結(jié)合法假設(shè)企業(yè)合并是參加合并的所有企業(yè)所有者權(quán)益的一種結(jié)合。在參與合并的各公司中，沒有任何一家被認為被其他公司收購，不存在買賣關(guān)系和新的計價基礎(chǔ)。因此，吸收合并或新設(shè)合并下，要求各個參與合并的公司資產(chǎn)及負債應(yīng)以賬面價值計入存續(xù)公司的賬簿中，資產(chǎn)和負債總額合并前后保持不變；權(quán)益結(jié)合法要求按并入凈資產(chǎn)的賬面價值入賬，因此合并過程中不涉及商譽或負商譽的確認；被合并公司的留存收益和當年的盈利全部并入存續(xù)公司?？毓珊喜⑾?，在記錄母公司（合并方）對子公司（被合并方）的投資時，母公司應(yīng)按其所獲得凈資產(chǎn)的賬面價值在“長期股權(quán)投資”賬戶中記錄其對子公司的投資，通過對比換出股票面值和換入子公司股票的面值，調(diào)整應(yīng)并入母公司的留存收益和資本公積數(shù)額，使母公司的股東權(quán)益合理反映整個合并主體的股東權(quán)益。當母公司發(fā)行的股票面值等于子公司全部流通在外股票的面值時，子公司的資本公積和留存收益全部記入母公司賬上。當母公司換出股份的面值大于換入股份的面值時，應(yīng)按下述順序進行調(diào)整：首先應(yīng)沖減子公司的資本公積，若子公司的資本公積不夠沖減，則沖減母公司的資本公積，若母公司的資本公積還不夠沖減，則沖減子公司的留存收益，最后再沖減母公司留存收益。當母公司換出股份的面值小于換入股份的面值時，差額部分記入資本公積，留存收益為母子公司留存收益之和。

我國《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》及《企業(yè)會計準則講解》對同一控制下企業(yè)合并的確認和計量進行了詳細的規(guī)范：對于同一控制下的企業(yè)合并的會計處理方法類似于權(quán)益結(jié)合法。該方法下，將企業(yè)合并看作是兩個或多個參與合并企業(yè)權(quán)益的重新整合，由于最終控制方的存在，從最終控制方的角度，該類企業(yè)合并一定程度上并不會造成構(gòu)成企業(yè)集團整體的經(jīng)濟利益流入和流出，最終控制方在合并前后實際控制的經(jīng)濟資源并沒有發(fā)生變化，有關(guān)交易事項不作為出售或購買。吸收合并、新設(shè)合并下，合并方在合并中確認取得的被合并方的資產(chǎn)、負債僅限于被合并方賬面上原已確認的資產(chǎn)和負債，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負債。合并方在合并中取得的被合并方各項資產(chǎn)、負債應(yīng)維持其在被合并方的原賬面價值不變。合并支付的合并對價按賬面價值計量，不需要確認支付的合并對價的轉(zhuǎn)讓損益。合并方在合并中取得的凈資產(chǎn)的入賬價值與為進行企業(yè)合并支付的對價賬面價值之間的差額，應(yīng)當調(diào)整所有者權(quán)益相關(guān)項目，不計入企業(yè)合并當期損益。在根據(jù)合并差額調(diào)整合并方的所有者權(quán)益時，應(yīng)首先調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，應(yīng)沖減留存收益?？毓珊喜⑾?，按照《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》的規(guī)定，同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，合并方應(yīng)以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長期股權(quán)投資的初始投資成本。

對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，合并方應(yīng)根據(jù)不同情況進行調(diào)整，自合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益，在吸收合并、新設(shè)合并情況下，這一調(diào)整在合并方的單獨資產(chǎn)負債表中確認，在控股合并情況下，這一調(diào)整則在合并日合并資產(chǎn)負債表中予以反映。

下面以發(fā)行股票作為合并對價的吸收合并為例，具體講解兩種會計處理方式。

甲乙兩公司是同一控制下的兩個企業(yè)，表1、表2分別是甲乙兩公司20×8年12月31日的資產(chǎn)負債表（簡表），20×9年1月初，假設(shè)甲公司發(fā)行面值為10元的普通股80000股對乙公司實施吸收合并。

按照權(quán)益結(jié)合法，甲公司為進行吸收合并，發(fā)行面值為10元的普通股80000股，換出股份的面值是80萬元，與乙公司股本60萬元相比，差額20萬元，該差額首先沖減被并方乙公司的資本公積10萬元，然后再沖減主并方甲公司的資本公積10萬元，則賬務(wù)處理如下：

借：有關(guān)資產(chǎn)類賬戶 3000000

資本公積 100000

貸：有關(guān)負債類賬戶 2000000

股本 800000

留存收益 300000

按照同一控制下的企業(yè)合并，上述差額20萬元調(diào)整資本公積，然后將被并方在合并日以前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積轉(zhuǎn)入留存收益，則：

甲公司有關(guān)企業(yè)合并的賬務(wù)處理如下：

借：有關(guān)資產(chǎn)類賬戶 3000000

貸：有關(guān)負債類賬戶 2000000

股本 800000

資本公積 200000

調(diào)整合并前被合并方已實現(xiàn)的留存收益：

借：資本公積 300000

貸：留存收益 300000

可見兩種處理方法下雖然處理過程不同，但是結(jié)果是相同的，同一控制下合并方資本公積是25+20-30=15（萬元），它等于權(quán)益結(jié)合法下的處理結(jié)果，即25-10=15（萬元）。同一控制下的留存收益經(jīng)調(diào)整分錄后計入合并方30萬元，它等于權(quán)益結(jié)合法直接計入的30萬元。

合并后甲公司資產(chǎn)負債表見表3。

可見，甲公司對乙公司采用增發(fā)股票方式實施的吸收合并，并未增加合并后主題的資產(chǎn)和負債，所有者權(quán)益賬面價值總額也沒有變化，合并日甲公司擁有的留存收益是合并前雙方實現(xiàn)的留存收益之和73萬元，投入資本（股本加資本公積）總額也是合并前雙方的投入資本之和255（160+25+60+10）萬元，只是股本和資本公積的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，變成了股本240（原有股本面值160萬元+新發(fā)行的股本面值80萬元）萬元，資本公積15萬元。對于參與合并的同一控制下的兩個公司而言，此項合并導致了所有者權(quán)益按賬面價值的結(jié)合。

四、二者的發(fā)展趨勢不同

美國早在1950年的第40號會計研究公報中就提出控股合并的方法有購買法和權(quán)益結(jié)合法兩種。權(quán)益結(jié)合法的諸多優(yōu)勢導致在70年代以前的美國會計實務(wù)中，企業(yè)合并運用權(quán)益結(jié)合法現(xiàn)象十分普遍，甚至達到了濫用的地步。針對這一情況，美國會計原則委員會（APB）于1970年第16號意見書《企業(yè)合并》，對權(quán)益結(jié)合法的應(yīng)用規(guī)定了十分苛刻的必須同時滿足的12項條件，然而，這些嚴格而具體的限制，并沒有有效地制止權(quán)益結(jié)合法的濫用。2001年，美國財務(wù)會計準則委員會（FASB）了第141號會計準則，規(guī)定所有企業(yè)合并都必須采用購買法核算，禁止使用權(quán)益結(jié)合法。2004年，國際會計準則理事會（IASB）了第3號國際財務(wù)報告準則，同樣取消了權(quán)益結(jié)合法，規(guī)定準則范圍內(nèi)的企業(yè)合并都應(yīng)采用購買法進行會計處理。國際上其他國家也或是禁止使用權(quán)益結(jié)合法，或是嚴格限制其使用。

2006年我國財政部了《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》，考慮到我國目前存在大量的同一控制下的企業(yè)合并、公允價值在我國應(yīng)用的局限性、采用賬面價值計量的權(quán)益結(jié)合法會計信息可靠性較強且操作簡單易于掌握、有利于我國企業(yè)的成長等優(yōu)點，按照參與合并的企業(yè)在合并前后是否受同一方或相同的多方最終控制進行分類，將企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并。并明確規(guī)定同一控制下的企業(yè)合并采用類似權(quán)益結(jié)合法處理。但是這一規(guī)定也在不斷的調(diào)整當中，2011年12月財政部會計司在《企業(yè)會計準則解釋第5號》（征求意見稿）中征詢意見：在同一控制下的企業(yè)合并中，應(yīng)視同合并后形成的報告主體（合并方）自合并日開始對被合并方實施控制。合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債，應(yīng)當按賬面價值計量，被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，不再由合并方的資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。據(jù)此解釋，權(quán)益結(jié)合法與同一控制下的企業(yè)合并賬務(wù)處理過程和結(jié)果都將是有區(qū)別的。

（注：本文受山東省“三農(nóng)”問題軟科學研究基地資助。）

【參考文獻】

[1] 劉永澤、傅榮主編：高級財務(wù)會計[M].東北財經(jīng)大學出版社，2011.

[2] 杜興強主編：高級財務(wù)會計[M].廈門大學出版社，2007.

[3] 財政部：企業(yè)會計準則2006[M].經(jīng)濟科學出版社，2006.

[4] 財政部：企業(yè)會計準則解釋第5號（征求意見稿）（財會便〔2011〕

征詢和征求意見的區(qū)別范文第4篇

關(guān)鍵詞：大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制；問題；建議

中圖分類號：G647文獻標志碼：A文章編號：1002-0845（2012）12-0068-02

大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，是大學基于現(xiàn)實狀態(tài)對未來一定時期的發(fā)展所進行的設(shè)想，是對大學發(fā)展的整體的、系統(tǒng)的設(shè)計[1]。大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，則是指把這種設(shè)想以文本的形式呈現(xiàn)出來的行為和過程。談到發(fā)展規(guī)劃，人們首先想到的是規(guī)劃編制的結(jié)果——它的文本形式，但對整個編制過程卻較少關(guān)注，在這方面所進行的研究也是非常有限的。筆者試圖對此做一探討，以期進一步加深對規(guī)劃編制過程的了解，從而推動大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作再上新臺階。

一、戰(zhàn)略規(guī)劃編制的意義

第一，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制，是將大學發(fā)展的戰(zhàn)略思維轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)劃文本的過程，也是實現(xiàn)大學發(fā)展目標的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我們知道，戰(zhàn)略和規(guī)劃是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。戰(zhàn)略是對大學發(fā)展的一種謀劃，指明的是大學發(fā)展的路徑；規(guī)劃則是根據(jù)這種謀劃，對發(fā)展過程中要解決的實際問題進行部署和安排，涉及戰(zhàn)略目標的細化、戰(zhàn)略重點的論證、資源的分配及保障措施的確定等，并最終以文本形式呈現(xiàn)出來。戰(zhàn)略和規(guī)劃組合在一起，構(gòu)成了完善的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，沒有戰(zhàn)略的規(guī)劃只能是一般的日常工作計劃，沒有規(guī)劃的戰(zhàn)略往往會因為缺乏實施步驟而成為空中樓閣。

第二，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制過程，是大學區(qū)分、界定實際問題和協(xié)調(diào)各種矛盾的過程[1]?，F(xiàn)在的大學是一個融行政、學術(shù)于一體的復雜的社會組織，其戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，要面對很多實際問題和矛盾。在一個有限的戰(zhàn)略周期內(nèi)，大學能夠解決的問題是非常有限的。所以在對戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制時，必須依據(jù)這些問題的性質(zhì)對其加以區(qū)別對待，協(xié)調(diào)解決。如對于那些受大環(huán)境限制、大學自身無法解決的問題和不緊迫的問題，可以暫時擱置或在時機成熟時再來考慮，大學首先要應(yīng)對的是發(fā)展中必須解決的且大學自身有能力解決的問題。大學中長期存在的各種矛盾和問題，如各部門的權(quán)限、重點學科的設(shè)置、某類資源的分配等，在不同階段其對于戰(zhàn)略實現(xiàn)的價值和意義也是不同的。這就要求大學在戰(zhàn)略編制的過程中務(wù)必明確其各個發(fā)展時期的主要矛盾和次要矛盾，力爭做到無差錯，無遺漏，統(tǒng)籌兼顧，全面協(xié)調(diào)，為戰(zhàn)略規(guī)劃的操作執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

第三，戰(zhàn)略規(guī)劃的編制過程，應(yīng)成為統(tǒng)一思想、凝聚人心、集思廣益、凝聚智慧的過程。大學中存在著不同的群體，這些群體分布在各個部門、學院、年級和社團之中，不同群體成員由于在經(jīng)歷、職責、任務(wù)等方面存在一定的差異，對事物認識的角度和程度也是不一樣的。所以在大學發(fā)展戰(zhàn)略提出之初，往往很難得到所有組織成員的一致認同，這對于大學發(fā)展戰(zhàn)略的實施是十分不利的。因此，在規(guī)劃的編制過程中，規(guī)劃人員會以多種方式進行宣講動員，向各類群體成員解惑答疑、征詢意見。上述這一系列活動可以使大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制的思路和意圖得到廣泛的宣傳，讓人們有所了解，而且可以讓每一個持不同看法的人都有機會說出自己的觀點，充分尊重了所有成員發(fā)表自己見解的權(quán)利。

二、戰(zhàn)略規(guī)劃編制中存在的問題

1.對戰(zhàn)略規(guī)劃編制的認識不到位

在國外，制定大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃通常是大學在組織生存環(huán)境發(fā)生變化時，為滿足自身發(fā)展的需要而產(chǎn)生的一種自覺應(yīng)對行為。但在國內(nèi)，由于各方面的原因，長期以來高校存在一種普遍的看法，認為各種規(guī)劃或計劃都是為應(yīng)對領(lǐng)導視察工作而炮制的“應(yīng)景”之作，戰(zhàn)略規(guī)劃也不例外。我國最初制定大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃這一要求，也是由行政管理部門領(lǐng)導提出來的，而非大學本身戰(zhàn)略意識自我覺醒的結(jié)果。由此，很多大學把戰(zhàn)略規(guī)劃等同于一般規(guī)劃或工作計劃，認為沒有必要去研究“戰(zhàn)略規(guī)劃”為何物，按以往慣例當做行政任務(wù)來完成就可以了。因而常見的規(guī)劃編制工作，就是組織一些文字功底比較好的工作人員，按照領(lǐng)導的安排，憑借長期練就的閉門造車的功夫，“編撰”出文采飛揚的規(guī)劃文本，而且滿紙皆是領(lǐng)導的指示，很難被廣大組織成員所認同。對于作為學校領(lǐng)導者的校長的意圖，在學校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制過程中必須給予高度重視，但規(guī)劃并不僅僅是領(lǐng)導個人的規(guī)劃，不能只反映校長的辦學思想，它還應(yīng)當體現(xiàn)大學發(fā)展的整體要求，應(yīng)是全體師生員工關(guān)于大學發(fā)展意愿的集中體現(xiàn)[3]。

2.編制程序不規(guī)范，編制過程缺乏理性

編制程序不規(guī)范的問題，是大學編制戰(zhàn)略規(guī)劃過程中常見的技術(shù)性問題。如有的大學在對發(fā)展環(huán)境進行分析時，由于對宏觀環(huán)境的剖析不夠深入，因而難以正確判斷發(fā)展所面臨的外部形勢，不利于規(guī)避風險和把握機遇；由于對競爭對手的實力分析不夠具體，無法明確與其他大學的真正差距所在，導致對自身發(fā)展情況和發(fā)展趨勢認識的模糊[4]。大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃編制普遍缺乏必要的理論和科學的方法，難以形成具有建設(shè)性的方案[5]，規(guī)劃的作用難以發(fā)揮，價值難以體現(xiàn)，導致確定的戰(zhàn)略規(guī)劃目標無法實現(xiàn)，更遑論促進大學的發(fā)展了。

3.在價值取向上，只注重外延擴充和數(shù)量增長，忽視了內(nèi)涵發(fā)展與質(zhì)量提升

目前，國內(nèi)很多大學在確定戰(zhàn)略規(guī)劃目標時，往往只重視數(shù)量的增加，強調(diào)發(fā)展上的“高大全”——層次高、規(guī)模大、學科全，對質(zhì)量提升與內(nèi)涵發(fā)展較少提及。因而在規(guī)劃文本中，目之所及的皆是各種數(shù)據(jù)、指標和“質(zhì)量”信息的影蹤。這種“數(shù)字化”的編制取向把物質(zhì)范疇的建設(shè)放到首位，把精神范疇的構(gòu)筑放到了次要的位置上，體現(xiàn)的是現(xiàn)代大學辦學中功利主義和實用主義的思想。這樣，大學在發(fā)展中就會以外部形象工程為重，忽視了人的主體性發(fā)展。我們應(yīng)重視大學的實體化建設(shè)，但這肯定不是大學發(fā)展的全部內(nèi)容。現(xiàn)代大學發(fā)展觀追求的是大學在規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益等方面的協(xié)調(diào)發(fā)展。如果規(guī)劃的編制過程缺少這種和諧的大學發(fā)展觀做指導，各部分內(nèi)容不能依其性質(zhì)和價值受到應(yīng)有的重視，勢必會阻礙高水平大學建設(shè)的進程。

三、對戰(zhàn)略規(guī)劃編制的建議

1.組建適合的編制團隊

編制團隊的組建一般有以下三種方式：一是大學自己組織團隊，獨立進行規(guī)劃編制；二是聘請校外人員，委托專業(yè)團隊編制規(guī)劃；三是由本校人員和校外專業(yè)人員共同組成編制團隊，合作完成[2]。我國大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的編制團隊的組建大多采用的是第一種方式，也有少數(shù)學校完全“外包”給專業(yè)團隊，但近年來越來越多的學校認為最佳的方式是第三種。因為如果由大學自己組建編制團隊，則成員都來自本校各職能部門或院系，作為本校工作人員，雖然他們對學校組織的內(nèi)部情況比較熟悉，對領(lǐng)導層的態(tài)度和意圖也比較清晰，對自己的“家底”了解的更透徹，能更好地協(xié)調(diào)各群體間的利益訴求和各種矛盾沖突，但由于受人員來源范圍所限，團隊成員的專業(yè)化程度可能不會很高，編制技術(shù)和水平有限，而且因為都是“自己人”，難免會受到各種矛盾關(guān)系的制約，因而規(guī)劃編制的質(zhì)量會受到一定的影響。如果把規(guī)劃編制完全交給校外專業(yè)團隊來做，有利的一面是這些專業(yè)人員具有較深厚的戰(zhàn)略規(guī)劃理論基礎(chǔ)知識和專業(yè)的規(guī)劃編制技術(shù)，因而在規(guī)劃編制的科學性上會有一定的保障，而且因為他們是來自校外的“局外人”，不隸屬于學校的任何一個部門，與各方面都不存在利益沖突，能夠超越部門利益，從全局出發(fā)權(quán)衡利弊，站在整體發(fā)展的高度思考大學的未來發(fā)展問題。但是，專業(yè)團隊同樣也存在不足之處，那就是他們在有限的時間內(nèi)，難以深刻透徹地了解大學的發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，難以全面認識大學內(nèi)部的各種學術(shù)傳統(tǒng)，結(jié)果可能會出現(xiàn)專業(yè)水準很高的規(guī)劃文本難以實施的情況。而由第三種方式組建的團隊，其包括了校內(nèi)、校外兩方面的人員，它有助于優(yōu)勢互補——既能保證深入了解校情，又有充足的專業(yè)力量；既保證了規(guī)劃編制的專業(yè)性，又減少了其中的干擾因素。

2.遵循必要的程序和專業(yè)的規(guī)范要求

首先是對規(guī)劃編制人員進行培訓。規(guī)劃的編制涉及方方面面的工作，需要同各個部門、學院與各類群體聯(lián)系、溝通，所以在規(guī)劃編制團隊中，既要有具備理論基礎(chǔ)和編制技術(shù)的專業(yè)人員，也要有協(xié)調(diào)能力較強的保障人員。但無論是不是專業(yè)人員，也不管成員之前是否從事過編制工作，當團隊承擔了一個新的戰(zhàn)略規(guī)劃編制任務(wù)時，所有成員就都有了一個新的角色，因而需要對其進行必要的培訓，使其做好充分的心理和技術(shù)上的準備，以便能盡快進入工作狀態(tài)。

其次是采集信息，開展調(diào)查研究。規(guī)劃編制需要搜集各種信息、資料，包括學校的發(fā)展歷史、檔案資料、現(xiàn)在的物理信息以及學校的外部環(huán)境等多方面的內(nèi)容。在獲得足夠的信息、資料的基礎(chǔ)上，規(guī)劃人員需要運用專業(yè)技術(shù)對各種信息、數(shù)據(jù)進行處理，并根據(jù)相關(guān)理論對結(jié)果進行分析。之后要寫出校情研究報告，對大學發(fā)展具備的條件、面臨的形勢、未來的發(fā)展趨勢等從專業(yè)的角度進行說明。

第三是起草規(guī)劃大綱，形成規(guī)劃文本。規(guī)劃人員應(yīng)在“校情研究”的基礎(chǔ)上，與學校管理層進行深入的溝通，根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標起草規(guī)劃大綱，對大學的發(fā)展提出初步的設(shè)想及實施方案，并呈報學校決策層及各部門征求意見。然后再根據(jù)修改后的規(guī)劃大綱，著手對規(guī)劃文本進行起草，對其中的各項事宜做出進一步的部署。

3.規(guī)劃的編制要注重全員參與

前面已談到，規(guī)劃的編制必須要重視學校領(lǐng)導層的辦學思路和意圖，因為他們是組織的管理者，整個戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實施都離不開他們的領(lǐng)導和推動。但是大學作為一個社會組織，不是某個領(lǐng)導的，也不是一部分人或少數(shù)人的，而是所有組織成員的。因此，除了要重視領(lǐng)導層的意志外，規(guī)劃的編制還要考慮全體師生員工的意愿。只有讓全體成員參與進來， 將領(lǐng)導層的意志與他們的愿望結(jié)合起來， 才能使大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃既有認識高度，又有群眾基礎(chǔ)，才能得到廣大組織成員的認同和支持。在編制規(guī)劃的過程中，要盡量讓學校全體師生員工都能參與其中，通過訪談、座談會、匯報會、報告會等多種途徑，讓所有成員對正在制訂的學校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃都能有所了解，讓大家一起思考，為學校的發(fā)展建言獻策。尤其要重視來自學生的信息，應(yīng)多傾聽他們的意見，讓他們站在自己的角度發(fā)表觀點，對學校發(fā)展提出看法，表達他們的期望，這些意見對于學校改革與發(fā)展極具啟發(fā)作用。

4.規(guī)劃的編制要與規(guī)劃實施結(jié)合起來

為了確保戰(zhàn)略規(guī)劃能最大限度的發(fā)揮作用，大學通常會配備專門的工作人員， 運用專業(yè)的方法來推進規(guī)劃實施工作的開展，但這需要兩方面的前提條件。一是規(guī)劃要具有可操作性。因為規(guī)劃的執(zhí)行者多數(shù)都是普通工作人員，而不是專業(yè)規(guī)劃人員，所以規(guī)劃文本的編制不但要具有規(guī)范性和科學性，還要力求語句簡潔明了，內(nèi)容清晰易懂，不用深奧的專業(yè)術(shù)語，問題的分析要深入淺出。只有這樣，才能避免對規(guī)劃文本的誤讀。二是要有較好的群眾基礎(chǔ)，這同樣需要在規(guī)劃編制過程中去構(gòu)筑。如在采集信息時，規(guī)劃人員要與各類群體甚至個人的溝通，這一過程可以讓群體成員認識到自己的工作與學校的戰(zhàn)略發(fā)展是緊密相聯(lián)的，自身的工作價值與學校的未來是密切相關(guān)的，這種責任意識非常有利于規(guī)劃編制工作的開展。

參考文獻：

[1]別敦榮. 論大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃[J]. 教育研究，2010（8）.

[2]別敦榮. 大學發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂與實施——青島大學案例 研究[J]. 高等工程教育研究，2010（1）.

[3]葉世滿，冒澄. 研究型大學發(fā)展規(guī)劃制訂過程中的中觀環(huán)境分析[J].中國高教研究，2010（3）.

征詢和征求意見的區(qū)別范文第5篇

一、2001年新巴塞爾資本協(xié)議的形成及其特點

隨著金融全球化、一體化的浪潮，金融領(lǐng)域的競爭尤其是國際跨國銀行間的競爭日趨激烈，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行的業(yè)務(wù)也越來越復雜化和多樣化。1988年巴塞爾協(xié)議因其本身的缺陷已經(jīng)越來越不能適應(yīng)國際金融市場的最新。針對上述協(xié)議的不足之處和金融市場的發(fā)展，尤其是近年來國際上大型銀行在信用風險管理的和模型方面取得的巨大進展，巴塞爾委員會于1998年開始著手制定新協(xié)議，并于1999年6月公布了新協(xié)議征求意見稿。在綜合了各方的意見并經(jīng)過深入討論后，巴塞爾委員會于2001年1月公布了新資本協(xié)議草案，繼續(xù)征求意見。此后，巴塞爾委員會將于今年正式公布新協(xié)議的正式稿，并預(yù)定于2004年正式開始實施。

巴塞爾新協(xié)議草案以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律為三大支柱，其中又以資本充足率為核心。巴塞爾委員會指出銀行面對的風險主要有信用風險、市場風險、其它風險(包括利率、操作、風險等)。新協(xié)議將明確涵蓋這三種風險，希望建立一個全面的方法來確定風險，以此來加強金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)固，促進銀行間競爭。新協(xié)議的主要特點有：

(一)堅持1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，并有了進一步完善

1、更為靈活的風險衡量方式。為了適應(yīng)當前復雜多變的銀行風險狀況，在2001年的新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會放棄了1988年巴塞爾協(xié)議中單一化的監(jiān)管框架(one—size—fits—all framework)，并提供了更多的選擇方式，銀行和監(jiān)管當局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復雜程度、本身的風險管理水平等靈活選擇使用。通過這種靈活的制度安排，巴塞爾委員會試圖促使銀行不斷改進自身的風險管理水平，使用對于風險狀況反應(yīng)更為靈敏的衡量方式，進而更為準確地測定一定風險狀況下所需要的資本金水平。

2、外部評級和內(nèi)部評級的選擇。為了測算銀行的風險資產(chǎn)狀況，銀行必須要對資產(chǎn)進行評級，并相應(yīng)確定風險權(quán)重。巴塞爾委員會在設(shè)計方案的初期，曾經(jīng)試圖要求銀行主要依靠外部中介機構(gòu)的評級。但是，由于評級機構(gòu)的客觀性、獨立性、資料的可獲性、評級結(jié)果的及時充分暴露、評級結(jié)果的可信度等方面存在相當大的分歧，因而在2001年的新資本協(xié)議框架中，除了繼續(xù)保留外部評級這一獲得資產(chǎn)評級的方式外，更多地強調(diào)銀行要建立內(nèi)部的風險評估體系，并提供了三個可供選擇的方案，即標準法、初級的內(nèi)部評級法和高級的內(nèi)部評級法，強調(diào)用內(nèi)部評級為基礎(chǔ)的方法來衡量風險資產(chǎn)，進而確定和配置資本。

3、利率風險和操作風險的資本要求。巴塞爾委員會近年來一直希望推行全面風險管理，將風險管理覆蓋的范圍逐步從信用風險推廣到利率風險、操作風險等。由于—些風險(如利率風險等)難以準確量化，因而此次新的資本協(xié)議框架建議各國監(jiān)管當局在設(shè)定最低資本充足率要求時要充分考慮到利率風險這一點。新的資本協(xié)議要求考慮操作風險并相應(yīng)配備資本，但具體運營風險的方法存在相當大的差異，難易程度也不一樣。在實際操作中，許多考慮運營風險的銀行只是在考慮信用風險所需的資本之外，進一步增加20％作為覆蓋運營風險的資本，新的資本協(xié)議準備采用這個20％的標準作為廣義的指導性準備標準。

4、適當擴大資本充足約束的范圍，在一定程度上抑制資本套利行為。在1988年的資本協(xié)議中，對于證券化的資產(chǎn)的風險水平確定得相對較低，而且沒有充分考慮到由此可能導致的市場風險和利率風險等。隨著國際金融市場的發(fā)展以及國際銀行業(yè)基于逃避資本約束的動機，銀行資產(chǎn)證券化顯著推進，從而使得原來的資本協(xié)議不能更為靈敏地反映銀行資產(chǎn)的真實風險水平和所需要配備的資本水平。新的資本協(xié)議框架則對此進行了一定的限制。另外，新的資本協(xié)議框架建議，對于單筆超過銀行資本總額15％的投資以及此類對非銀行機構(gòu)的投資總額超過銀行資本規(guī)模60％的投資，都要從銀行資本中扣除，這無疑會對那些在非銀行領(lǐng)域有廣泛投資的銀行形成沖擊。

(二)各國監(jiān)管機構(gòu)對于銀行資本狀況的監(jiān)管方式和重點出現(xiàn)了顯著變化

2001年頒布的新資本協(xié)議框架，更加強調(diào)各國監(jiān)管當局結(jié)合各國銀行業(yè)的實際風險對各國銀行進行靈活的監(jiān)管。這主要是巴塞爾委員會注意到不同國家的具體金融環(huán)境和進人體制差異，因而開始強調(diào)各國監(jiān)管機構(gòu)承擔更大的責任。新資本協(xié)議中，各國監(jiān)管當局可以根據(jù)各國的具體情況，自主確定不低于8％的最低資本充足率。同時，許多風險衡量的水平和指標需要各國金融監(jiān)管當局根據(jù)實際狀況確定，而且金融監(jiān)管當局還要能夠有效地對銀行內(nèi)部的風險評估體系進行考察。這樣，各國金融監(jiān)管當局監(jiān)管的重點，將從原來的單一的最低資本充足水平轉(zhuǎn)向銀行內(nèi)部的風險評估體系的建設(shè)狀況上來。

(三)強化信息披露，引入市場約束機制

在新資本協(xié)議框架中，巴塞爾委員會對于銀行的資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風險的作用，穩(wěn)健的、經(jīng)營良好的銀行可以用更為有利的價格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對手那里獲得資金，而風險程度高的銀行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風險溢價、提供額外的擔?；虿扇∑渌踩胧Ｓ谑?，這種市場獎罰機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當局更有效地工作。為了確保市場約束的有效實施，必然要求建立銀行信息披露制度。

二、新資本協(xié)議中的內(nèi)部評級法——銀行信用風險管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)

巴塞爾新資本協(xié)議草案提出了一套完整的基于內(nèi)部信用評級的資本金計算方法，這表明，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對于內(nèi)部評級在銀行信用風險管理和銀行監(jiān)管中的作用，給予了充分肯定。巴塞爾委員會認為使用內(nèi)部評級方法，是真正風險敏感和激勵相容的，能減少20％— 30％的監(jiān)管資本，因此將會為大多數(shù)國際化的商業(yè)銀行采用。巴塞爾委員會也希望鼓勵有條件的大銀行發(fā)展先進的內(nèi)部評級系統(tǒng)，以此作為信用風險管理的核心。

(一)內(nèi)部評級方法的主要

新協(xié)議的基于內(nèi)部評級方法將債項按借款人的類型分為：公司、零售、國家、銀行、股票、項目融資等六種類型，分別采用不同的方法處理，但是計算方法是區(qū)別并不大。我們以計算公司類型債項的風險資本金的方法為例，介紹內(nèi)部評級方法的主要計算方法。

利用內(nèi)部評級方法計算資本金需要四個輸入?yún)?shù)，它們是債務(wù)人的違約概率PD(Probability of default)、違約后債項的損失(Loss given default)、違約時的風險暴露EAD(exposure atdefault)以及債項的到期時間M (remaining maturity)。內(nèi)部評級方法分為基本法和高級法，其主要區(qū)別在于在基本法中LGD、EAD、M由監(jiān)管機構(gòu)確定，而在高級法中允許采用銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的結(jié)果計算。

新協(xié)議中計算銀行的風險資本金分為如下兩步，第一步，對每一個債項計算其風險權(quán)重。風險權(quán)重規(guī)定為

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)[1+b(PD)× (M-3)]，12．5×xLGD}

(1)

在高級法中，由銀行自己通過對債項的未來現(xiàn)金流加權(quán)計算得到M數(shù)值，但協(xié)議規(guī)定計算出來的M值不能超過7年。在內(nèi)部評級的基本法中，因為所有債項的持有時間都被認為是3年，帶人到(1)式得到公式如下：

RWc=min{(LGD／50)BRWc(PD)，12．5×LGD}

(2)

其中：RWo指對應(yīng)于這個債權(quán)的資產(chǎn)權(quán)重；LGD指預(yù)期這個債權(quán)發(fā)生違約后不能收回的百分比；b(PD)是對M的一個調(diào)整函數(shù)，依賴于PD，巴塞爾委員會正在函數(shù)的形式，將在正式稿中公布。BRWc(PD)由下式確定：

BRWc(PD)=976．5×N(1．118×G(PD)+1．288)×(1+0．0470×(1-PD)/PD0.44)

(3)

其中PD為債務(wù)人的一年違約概率。N(X)表示普通標準隨機變量的累積分布函數(shù)(也就是，均值為零、方差為1的普通隨機變量的概率小于或等于X)，G(X)為N (X)的逆函數(shù)。

第二步，確定每個債項對應(yīng)的監(jiān)管資本金，然后將所有資產(chǎn)的資本金加總，得到銀行的監(jiān)管資本金。每一個債項對應(yīng)的資本金為：

Capitalc=RWc×EAD×8％

(4)

在內(nèi)部評級方法中，關(guān)鍵是如何根據(jù)內(nèi)部評級系統(tǒng)確定四個輸入?yún)?shù)。巴塞爾委員會定義PD為債項所在信用評級一年的平均違約率，PD的確定必須是通過對這個級別的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，實證研究得到的，而且為保守的、前瞻的估計?；痉ㄖ?，對于無擔保和抵押的債項，按照其為優(yōu)先和非優(yōu)先貸款分別規(guī)定LGD為 50％和75％，對于有抵押擔保的債項，協(xié)議將債項按其抵押晶的性質(zhì)分類，通過計算其抵押品的折扣比例，并相應(yīng)歸類得到對應(yīng)的LGD可以根據(jù)對銀行評級系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)的分析得到。對于表內(nèi)業(yè)務(wù)，所有債項的EAD被定為資產(chǎn)負債表上名義未清償值；對于表外業(yè)務(wù)，基本法中對各種工具規(guī)定了一定的轉(zhuǎn)換因子，而高級法中則允許銀行使用自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)確定各種債項的EAD。

有必要指出，風險權(quán)重公式(3)和銀行使用內(nèi)部評級法關(guān)中于LGD的規(guī)定，是巴塞爾委員會根據(jù)西方國家的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，進行統(tǒng)計分析得到的。這些函數(shù)的參數(shù)是否適合我國實際，必須加以研究考查。如果不適合的話，如何對其進行調(diào)整，是中央銀行必須和商業(yè)銀行合作研究加以解決的。

(二)內(nèi)部評級系統(tǒng)實施的具體要求

內(nèi)部信用評級系統(tǒng)的操作必須滿足一定的條件，銀行必須經(jīng)過中央銀行監(jiān)管部門批準，才能實施內(nèi)部評級方法。監(jiān)管部門還應(yīng)對銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)實行經(jīng)常性的檢查，以保證銀行的系統(tǒng)符合巴塞爾協(xié)議的要求。巴塞爾新資本協(xié)議對銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)的要求有以下幾點

1、銀行的內(nèi)部評級體系必須為兩維的。一維針對客戶的信用情況，用以測量違約率(PD)，另外一維反映債項的一些特殊性質(zhì)，用以測量清償率（LGD)。

2、致?lián)|(zhì)量和時間的要求。對于便用基本法的銀行，巴塞爾協(xié)議要求銀行必須有5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約率；對于使用高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計LGD。巴塞爾協(xié)議同時要求銀行評級的歷史數(shù)據(jù)必須保留，作為系統(tǒng)完善的基礎(chǔ)。

3、巴塞爾協(xié)議要求銀行內(nèi)部評級的方法經(jīng)過嚴格的統(tǒng)計檢驗，不僅僅要求樣本內(nèi)一致，而且要求樣本外預(yù)測精度高，并最終經(jīng)中央銀行監(jiān)管機構(gòu)批準才能使用。

4、巴塞爾協(xié)議要求銀行對自己內(nèi)部的內(nèi)部評級系統(tǒng)必然進行經(jīng)常的檢查和更新，并進行后評估，以保證系統(tǒng)的實時性和正確性。

總之，內(nèi)部評級法利用銀行自己的內(nèi)部評級數(shù)據(jù)確定資本金的做法，有助于銀行提高自身的內(nèi)部風險管理水平，使監(jiān)管資本和銀行資本趨于一致，防止銀行通過證券化和監(jiān)管資本套利，從而保證金融體系的穩(wěn)定。

三、我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級的現(xiàn)狀和

近幾年，我國商業(yè)銀行在加強信用風險管理方面，已經(jīng)逐步建立起內(nèi)部信用風險評級體系。但是與國際性銀行相比，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級不論是在評級方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工，還是在對評級結(jié)果的檢驗、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在著相當?shù)牟罹?，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風險方面的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)評級方法偏于定量化，風險揭示嚴重不足

我國商業(yè)銀行的信用風險內(nèi)部評級普遍采用“打分法”，即通過選取一定的財務(wù)指標和其它定性指標，并通過專家判斷或其它方法設(shè)定每一指標的權(quán)重，由評級人員根據(jù)事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據(jù)總分確定其對應(yīng)的信用級別。這一方法的特點是簡便易行，可操作性強，但事實表明這一評級方法存在著以下明顯的缺陷：

1、評級的基礎(chǔ)是過去的財務(wù)數(shù)據(jù)，而不是對未來償債能力的預(yù)測。一般來講，我國商業(yè)銀行是根據(jù)三年的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)指標作為打分的基礎(chǔ)，同時根據(jù)一些定性指標對打分結(jié)果進行修正。過去的情況可以作為分析的起點，但并不能反映未來的發(fā)展趨勢。特別是對將來較長的時期進行預(yù)測時，過去的數(shù)據(jù)與將來的情況相關(guān)性較小，以過去的信息為依據(jù)的評級可靠性較低。

2、指標和權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯(lián)系的，在對單個指標進行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計分析技術(shù)，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關(guān)系數(shù)，以剔除重復計分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗或?qū)＜遗袛鄟磉x取指標和確定權(quán)重，使評級標準的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個受評對象所處的環(huán)境不同，同一因素對不同的受評對象影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權(quán)重得出的評級結(jié)果難以準確反映評級對象的信用風險。

3、缺乏現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測。充分的現(xiàn)金流量是受評對象償還到期債務(wù)的根本保證，是分析未來償付能力的核心因素?，F(xiàn)在，我國銀行的內(nèi)部評級方法基本上沒有對現(xiàn)金流量充足性的分析和預(yù)測，因而難以反映評級對象未來的真實償債能力。

4、行業(yè)分析和研究明顯不足。受評對象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，是影響其信用風險的重要因素。雖然有些商業(yè)銀行將評級對象按行業(yè)作出一定的分類，但總體來看，對不同行業(yè)的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現(xiàn)行業(yè)的不同特點，評級結(jié)果在不同行業(yè)之間的可比性較差。

(二)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待充實，評級結(jié)果有待檢驗

根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料對不同信用級別的實際違約率和損失程度進行統(tǒng)計分析，是檢驗評級標準和評級結(jié)果客觀性的重要手段。但是由于大多數(shù)銀行開展內(nèi)部評級的時間不長，相關(guān)數(shù)據(jù)積累不足，這方面的工作明顯落后。

(三)評級結(jié)果的運用十分有限

從目前情況看，我國大多數(shù)銀行僅將評級結(jié)果用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，使內(nèi)部評級在信用風險管理方面的作用打大折扣。這一方面是由于銀行管理層對內(nèi)部評級的必要性和重要性認識不足，同時在很大程度上受市場化改革進程和相關(guān)金融政策的影響，這就在很大程度上限制了銀行根據(jù)內(nèi)部評級結(jié)果和風險大小確定貸款和其他金融工具價格，提取合理的準備金的努力，使銀行信用風險管理的目標難以實現(xiàn)。

(四)缺乏信用文化基礎(chǔ)，企業(yè)評級情況難以真實反映

由于我國整個的信用文化缺乏，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實性較小，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，而且基層信貸人員對評級體系的重要性認識不足，沒有積極去核準企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，導致評級體系中的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確、不全面，風險得不到真實反映，以致于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實際風險等級并不匹配，不能真正反映企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

四、構(gòu)建我國商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系的途徑

貫徹《新巴塞爾協(xié)議》，建立信用風險內(nèi)部評級體系，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式的改變和不斷實踐的過程，即運用新的風險管理，提高風險管理水平，改善資產(chǎn)質(zhì)量，增加盈利。由于內(nèi)部評級體系主要在貸款決策、資產(chǎn)質(zhì)量管理、風險準備金管理、產(chǎn)品組合、貸款定價、授權(quán)管理以及成本利潤核算等方面，其工作具有相當?shù)膹碗s性和長期性，需要我們作出仔細的考慮和完整的計劃。因此，建立完善的內(nèi)部評級體系，對我國商業(yè)銀行提高風險管理水平就顯得尤為重要。

(一)建立有效的組織結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級工作順利開展

正如前述，根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議，銀行的風險主要有三類，即信用風險、市場風險和其它風險(包括利率風險、操作風險、流動性風險、國家和轉(zhuǎn)移風險、和商譽)。各種風險不是孤立的，往往是幾種風險共同對銀行的資產(chǎn)構(gòu)成威脅，全面的風險管理要求銀行對整個機構(gòu)內(nèi)各層次、各業(yè)務(wù)單位的各種風險實行通盤管理，而通盤管理的基點就是內(nèi)部信用評級。所以說，內(nèi)部信用評級這項工作要涉及多個部門，既需要有領(lǐng)導支持，也要求有各部門通力合作和，建立有效的組織架構(gòu)，完善制度保障，包括領(lǐng)導小組和工作小組，來保證內(nèi)部評級工作順利進行，建立完善的內(nèi)部評級體系。

(二)和借鑒國際性銀行內(nèi)部評級法，充分揭示風險

、合理的評級方法是充分揭示風險的基本前提。發(fā)達國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗，形成了一套比較先進、成熟評級方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評級技術(shù)和經(jīng)驗，避免無謂的人力、財力的浪費，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系，是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系的關(guān)鍵所在。

(三)充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量

一些國際著名的專業(yè)評級機構(gòu)，如穆迪公司、標準普爾公司、惠譽(FITCH)公司等以其信用評級的獨立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽。此外，經(jīng)過十多年的，也出現(xiàn)了一些專業(yè)評級機構(gòu)，如大公、中成信公司(中外合資)等。這些機構(gòu)積極參與債券評級、企業(yè)資信評估和銀行貸款償債能力評估等領(lǐng)域，在信用風險揭示方面發(fā)揮了一定作用。特別是近期，由于銀行都在按照新巴塞爾資本協(xié)議資本充足率監(jiān)管的要求下，進行風險準備管理，資本金分配。一些專業(yè)咨詢公司紛紛與國內(nèi)銀行建立聯(lián)系，憑借自己的專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗，幫助國內(nèi)銀行建立內(nèi)部評級體系，如麥肯錫公司。，商業(yè)銀行在行業(yè)與研究、評級體系的建立和信用級別的確定等方面可以借助專業(yè)技術(shù)力量，以彌補在內(nèi)部評級水平不高、專業(yè)人員不足的缺陷。這樣可以少走彎路，合理配置有限人員，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，以達到事半功倍的目標。

(四)加強行業(yè)研究，建立和完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

內(nèi)部評級體系建立的是否完善，主要反映在三個方面，方案的設(shè)計，信息的采集和信息的加工，而信息的采集又是三項工作的基礎(chǔ)，它直接關(guān)系到內(nèi)部評級的結(jié)果與風險是否相符。因此，我國銀行必須按照行業(yè)進行適當分工，通過對不同行業(yè)的長期、深入研究，了解和把握不同行業(yè)的基本特點、發(fā)展趨勢和主要風險因素，可以為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風險比較創(chuàng)造必要條件，從而為信用級別的決定提供參照。同時，建立和完善客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為內(nèi)部評級的順利開展和評級結(jié)果的檢驗打下良好的基礎(chǔ)。

(五)設(shè)計與內(nèi)部評級相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構(gòu)