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財(cái)會(huì)監(jiān)督具體方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：高校財(cái)會(huì)人員 激勵(lì)機(jī)制 團(tuán)隊(duì)激勵(lì)

中圖分類號(hào)：G645 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）04-166-03

長(zhǎng)期以來，高校財(cái)會(huì)人員的工作積極性普遍不高，服務(wù)態(tài)度差，師生員工對(duì)此反應(yīng)強(qiáng)烈，究其原因，與沒有建立有效的高校財(cái)會(huì)人員激勵(lì)機(jī)制有很大關(guān)系。對(duì)此，本文在分析不同激勵(lì)模式、激勵(lì)手段的基礎(chǔ)上，根據(jù)高校財(cái)會(huì)工作特征以及高校財(cái)會(huì)人員需求特點(diǎn)，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，以期能提高財(cái)務(wù)人員的工作能動(dòng)性和工作熱情。

一、激勵(lì)模式——團(tuán)隊(duì)激勵(lì)與個(gè)體激勵(lì)的選擇

團(tuán)隊(duì)激勵(lì)是以團(tuán)隊(duì)組織作為對(duì)象來進(jìn)行激勵(lì)的一種激勵(lì)方式，目的在于通過團(tuán)隊(duì)成員之間的緊密合作，形成積極的協(xié)同效應(yīng)，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。團(tuán)隊(duì)激勵(lì)能從團(tuán)隊(duì)的共同努力中萃取出高于個(gè)人智力的團(tuán)隊(duì)智力，有利于提高團(tuán)隊(duì)的整體績(jī)效。不過，團(tuán)隊(duì)激勵(lì)如果運(yùn)用不當(dāng)，會(huì)產(chǎn)生團(tuán)隊(duì)部分成員的“搭便車”現(xiàn)象，使團(tuán)隊(duì)成員產(chǎn)生不公平感，從而影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)的工作績(jī)效。

個(gè)體激勵(lì)是針對(duì)員工個(gè)體行為的激勵(lì)，是以滿足不同個(gè)體需要為前提，最大限度地激發(fā)其積極性以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的一種激勵(lì)方式。個(gè)體激勵(lì)有利于競(jìng)爭(zhēng)，有利于團(tuán)隊(duì)成員充分發(fā)揮其潛能，并最終增強(qiáng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的績(jī)效。但是，個(gè)體激勵(lì)也可能激起團(tuán)隊(duì)成員之間的過度競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致個(gè)人主義盛行，嚴(yán)重時(shí)導(dǎo)致相互拆臺(tái)。

團(tuán)隊(duì)激勵(lì)與個(gè)體激勵(lì)的選擇問題，可以歸結(jié)為在總體激勵(lì)水平保持不變的前提下，正確劃分二者的激勵(lì)比例問題。團(tuán)隊(duì)激勵(lì)和個(gè)體激勵(lì)的選擇受多種因素影響，其中，任務(wù)關(guān)聯(lián)度和組織文化導(dǎo)向?qū)?lì)模式的選擇有較大影響。組織文化導(dǎo)向大體劃分為集體主義文化導(dǎo)向和個(gè)人主義文化導(dǎo)向。集體主義文化為主導(dǎo)思想的組織，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作精神，重視團(tuán)隊(duì)集體智慧。相反，個(gè)人主義文化為主導(dǎo)的組織，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)成員的個(gè)人貢獻(xiàn)，強(qiáng)調(diào)個(gè)體差別。任務(wù)關(guān)聯(lián)度反映的是團(tuán)隊(duì)成員工作任務(wù)的相關(guān)程度。工作可分性強(qiáng)，工作相對(duì)獨(dú)立，則任務(wù)關(guān)聯(lián)度低；相反，如果成員之間的工作相互交叉，職責(zé)邊界難以明確，任何一方的工作沒能實(shí)現(xiàn)，而另一方的工作也無法實(shí)現(xiàn)，則認(rèn)為任務(wù)關(guān)聯(lián)度高。從團(tuán)隊(duì)任務(wù)關(guān)聯(lián)度和組織文化導(dǎo)向兩個(gè)維度可將激勵(lì)方式劃分成四個(gè)典型區(qū)域。即整體激勵(lì)、個(gè)體激勵(lì)、激勵(lì)組合I和激勵(lì)組合Ⅱ（如圖1）。其中，激勵(lì)組合I表示以團(tuán)度激勵(lì)為主，個(gè)體激勵(lì)為輔的激勵(lì)組合，而激勵(lì)組合Ⅱ則是個(gè)體激勵(lì)為主，團(tuán)隊(duì)激勵(lì)為輔的激勵(lì)組合。組織應(yīng)該根據(jù)自身的任務(wù)關(guān)聯(lián)度程度以及組織文化導(dǎo)向，來選擇合適的激勵(lì)模式。

二、激勵(lì)手段——物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)的選擇

物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)對(duì)應(yīng)的是人們對(duì)物質(zhì)需要和精神需要的追求。物質(zhì)激勵(lì)多以加薪、獎(jiǎng)金、福利等形式出現(xiàn)。精神激勵(lì)則形式多樣，如關(guān)懷、尊重、表?yè)P(yáng)、培訓(xùn)、認(rèn)可、晉升等，都屬于精神激勵(lì)的內(nèi)容。

根據(jù)馬斯洛需求層次理論，人們的物質(zhì)需求和精神需求是相互依賴和重疊的，物質(zhì)需求（生理需求）的滿足并不會(huì)導(dǎo)致其消失，只是該需求的迫切程度會(huì)大大減弱，之后人們會(huì)有更高層次的追求，即精神需求。精神需求由低到高依次可分為安全需求、社交需求、尊重需求和自我實(shí)現(xiàn)需求。一般而言，已獲得基本滿足的需求就不再是一股激勵(lì)力量。只有針對(duì)人的最迫切需求，激勵(lì)才能獲得最大的效果。在管理實(shí)踐中，由于員工在年齡、性別、個(gè)性、文化程度、工作環(huán)境、志趣愛好、思維方式等諸多方面存在不同，其需求也必然是多樣化的。這就要求管理者必須要依據(jù)激勵(lì)對(duì)象的不同需求，選擇不同的激勵(lì)方式和手段，盡可能地達(dá)到最佳的激勵(lì)效果。具體而言，就是把物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)有機(jī)結(jié)合起來，充分發(fā)揮物質(zhì)激勵(lì)的基礎(chǔ)性作用，在滿足員工基本物質(zhì)需要的條件下，根據(jù)激勵(lì)對(duì)象的不同特點(diǎn)，選擇合適的精神激勵(lì)方法。

三、高校財(cái)會(huì)工作特征分析

激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建，筆者認(rèn)為，應(yīng)首先根據(jù)工作特征，即任務(wù)關(guān)聯(lián)度與組織文化導(dǎo)向，來選擇相應(yīng)的激勵(lì)模式，并在此基礎(chǔ)上，根據(jù)不同人員的不同需求特點(diǎn)，選擇相應(yīng)的激勵(lì)手段。因此，有必要分析一下高校財(cái)會(huì)工作的特征以及財(cái)會(huì)人員的需求。

1.高校財(cái)會(huì)工作關(guān)聯(lián)度分析。管理學(xué)家梅雷迪斯·貝爾賓按照工作關(guān)聯(lián)度的高低將團(tuán)隊(duì)工作劃分為聯(lián)合式、順序式和交互式三種?？傮w上看，高校財(cái)會(huì)工作屬于順序式工作方式，或者稱為流水線型工作性質(zhì)。從最初的資金預(yù)算到最終的財(cái)務(wù)報(bào)表出具，直至?xí)?jì)資料的歸檔，每個(gè)流程之間通過過程的延續(xù)進(jìn)行合作，并且前一過程的工作結(jié)果會(huì)直接影響到下一過程的努力程度，但最終工作結(jié)果反映的是所有人的勞動(dòng)。

但從具體業(yè)務(wù)流程來看，核算工作屬于交互式工作關(guān)系。核算工作團(tuán)隊(duì)性比較強(qiáng)，每個(gè)核算人員都沒有相對(duì)明確的任務(wù)和職責(zé)，絕大部分工作需要財(cái)會(huì)人員之間的相互協(xié)作與配合，任何一個(gè)核算人員工作不到位，都可能影響到其他核算人員的工作，從而影響整個(gè)核算團(tuán)隊(duì)的工作效率和質(zhì)量。而且，隨著教育改革的不斷深化，高校財(cái)會(huì)工作已經(jīng)由過去的“報(bào)賬記賬算賬”為主的“核算型”逐漸轉(zhuǎn)向以“預(yù)算控制分析參與決策”為主的“管理型”工作。核算工作中的新問題、新情況層出不窮，需要成員之間分享信息和交流經(jīng)驗(yàn)，以便作出最后決策。但這種過程卻很難將個(gè)體的勞動(dòng)相互分離開來。這些特征都表明了核算工作屬于任務(wù)關(guān)聯(lián)度比較高的工作。

與核算工作相比，其他崗位的財(cái)會(huì)人員，如公積金、工資、基建、稅管等，都有比較明確的職責(zé)和任務(wù)，他們對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，并承擔(dān)最后的結(jié)果。因而，他們可以集中精力，發(fā)揮自己特長(zhǎng)，以完成自己所承擔(dān)的職責(zé)，并最終對(duì)團(tuán)隊(duì)目標(biāo)作出自己的貢獻(xiàn)。由于個(gè)體之間工作的相對(duì)獨(dú)立，這類工作的任務(wù)關(guān)聯(lián)度比較低，可以歸為聯(lián)合式工作。

2.高校財(cái)會(huì)部門文化導(dǎo)向分析。畢鵬程等（2003）的研究表明，與崇尚個(gè)體主義的美國(guó)文化和崇尚集體主義的日本文化相比，中國(guó)的群體成員具有中等凝聚力，群體成員間雖然信任度很低，但建立在情感基礎(chǔ)上的合作關(guān)系又會(huì)使群體維持一種表面上的和諧。中國(guó)的這種群體文化特征在高校財(cái)會(huì)部門表現(xiàn)得同樣明顯。高校財(cái)會(huì)人員職稱晉升難、提拔任用難、學(xué)習(xí)培訓(xùn)難的問題比較突出，為數(shù)不多的晉升學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)需要在財(cái)會(huì)人員內(nèi)部之間展開激烈競(jìng)爭(zhēng)。而相互牽制、職責(zé)明確的內(nèi)控制度也使得許多財(cái)會(huì)工作崗位之間缺乏配合與協(xié)作。這些都一定程度上弱化了財(cái)會(huì)人員的合作精神和集體意識(shí)。不過，高校財(cái)會(huì)人員的流動(dòng)性比較小，很多財(cái)會(huì)人員往往終其一生從事財(cái)會(huì)工作，對(duì)財(cái)會(huì)部門有很強(qiáng)的歸屬感，使得財(cái)會(huì)人員更加注重維護(hù)集體的和諧。在對(duì)河北省23所高校財(cái)會(huì)人員的問卷調(diào)查也證實(shí)了此點(diǎn)?；谏鲜龇治?，筆者認(rèn)為，高校財(cái)會(huì)部門的文化導(dǎo)向應(yīng)屬于中等程度的集體主義文化導(dǎo)向。

四、高校財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)激勵(lì)機(jī)制構(gòu)建

1.物質(zhì)激勵(lì)。物質(zhì)激勵(lì)實(shí)施的關(guān)鍵在于兩次激勵(lì)薪酬的分配過程，即組織根據(jù)對(duì)團(tuán)隊(duì)績(jī)效的評(píng)估對(duì)團(tuán)隊(duì)的薪酬獎(jiǎng)勵(lì)，以及團(tuán)隊(duì)根據(jù)內(nèi)部的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)把團(tuán)隊(duì)薪酬在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的二次分配。這兩個(gè)環(huán)節(jié)中任一環(huán)節(jié)處理不好，都可能導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)內(nèi)部?jī)?nèi)訌水平的提高或者搭便車行為的增加，從而影響團(tuán)隊(duì)激勵(lì)計(jì)劃的效果，進(jìn)而影響到整個(gè)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)對(duì)高校財(cái)會(huì)工作關(guān)聯(lián)度以及組織文化導(dǎo)向的分析，筆者認(rèn)為，對(duì)核算工作團(tuán)隊(duì)，應(yīng)采用團(tuán)隊(duì)激勵(lì)為主，個(gè)體激勵(lì)為輔的團(tuán)隊(duì)薪酬激勵(lì)方案；在這種方案中，以團(tuán)隊(duì)為出發(fā)點(diǎn)，團(tuán)隊(duì)的工作即團(tuán)隊(duì)的表現(xiàn)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，所有成員的報(bào)酬都會(huì)增加，但增加以個(gè)人表現(xiàn)而有所不同。在二次分配過程中，可以由核算科的科長(zhǎng)來主導(dǎo)。因?yàn)樽鳛?a href="http://www.83352.cn/haowen/259007.html" target="_blank">監(jiān)督者，核算科長(zhǎng)最了解其團(tuán)隊(duì)成員的努力程度，完全勝任這個(gè)角色。同時(shí)，核算科長(zhǎng)作為團(tuán)隊(duì)中的一員，也是被監(jiān)督者，如果他在二次分配過程中有失公平，可能導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)成員搭便車或者相互拆臺(tái)，導(dǎo)致下次團(tuán)隊(duì)薪酬的減少。因此，為了使團(tuán)隊(duì)成員更加努力工作，他必須努力讓每個(gè)成員都感覺到公平和公正。

對(duì)其他財(cái)會(huì)工作團(tuán)隊(duì)，應(yīng)以個(gè)體激勵(lì)為主，團(tuán)隊(duì)激勵(lì)為輔的團(tuán)隊(duì)薪酬激勵(lì)方案。即以個(gè)體表現(xiàn)為出發(fā)點(diǎn)，只有團(tuán)隊(duì)中的每個(gè)成員的表現(xiàn)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，所有成員的報(bào)酬才會(huì)增加，但增加的幅度仍以個(gè)體為出發(fā)點(diǎn)。這種方案既強(qiáng)調(diào)了團(tuán)隊(duì)的整體性，也照顧了個(gè)體對(duì)團(tuán)隊(duì)的貢獻(xiàn)。這里所提到的個(gè)體激勵(lì)，在實(shí)施過程中，仍應(yīng)針對(duì)每個(gè)員工的現(xiàn)實(shí)需求，并針對(duì)這些需求的特點(diǎn)采取不同的激勵(lì)方式，以實(shí)現(xiàn)激勵(lì)效果的最優(yōu)化。

2.精神激勵(lì)。團(tuán)隊(duì)激勵(lì)應(yīng)更加注重精神方面的激勵(lì)。人具有社會(huì)性的需求，人與人之間的關(guān)系和組織的歸屬感比經(jīng)濟(jì)報(bào)酬更能激勵(lì)人的行為。因此，團(tuán)隊(duì)激勵(lì)應(yīng)該從提高團(tuán)隊(duì)成員的歸屬感及改善團(tuán)隊(duì)成員之間的關(guān)系方面進(jìn)行。

研究表明，給予團(tuán)隊(duì)一定的決策權(quán)可以提高團(tuán)隊(duì)成員的歸屬感。這是因?yàn)椋瑘F(tuán)隊(duì)在完成工作任務(wù)方面有較大的自，可使得團(tuán)隊(duì)所有成員都獲得一種榮譽(yù)感和責(zé)任感，從而在整體上都獲得更大的動(dòng)力，提高團(tuán)隊(duì)的向心力，最終使整個(gè)團(tuán)隊(duì)獲得更大的績(jī)效。

良好的團(tuán)隊(duì)關(guān)系不僅使團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通更加通暢有效，從而使團(tuán)隊(duì)成員保持良好的情緒狀態(tài)；良好的團(tuán)隊(duì)關(guān)系還可以增加團(tuán)隊(duì)成員之間心理契約的約束力，降低偷懶員工因偷懶所帶來效用，使“同伴制裁”所產(chǎn)生的隱性激勵(lì)更加有效。

五、高校財(cái)務(wù)人員個(gè)體激勵(lì)機(jī)制的構(gòu)建

1.物質(zhì)激勵(lì)。物質(zhì)需要是人類的第一需要，也是基本需求，所以無論何時(shí)，物質(zhì)激勵(lì)都是一種有效的激勵(lì)方式。不過，為了最大程度地發(fā)揮物質(zhì)激勵(lì)的效果，在激勵(lì)實(shí)施的過程中，應(yīng)注意策略方法。首先，盡量不要使用小額的物質(zhì)激勵(lì)，這樣不但起不到激勵(lì)效果，反而可能挫傷員工的工作積極性。這是因?yàn)?，工作本身具有引發(fā)、導(dǎo)向和激勵(lì)作用，在沒有任何外部激勵(lì)的情況下，人的行為具有內(nèi)在動(dòng)機(jī)。而小額物質(zhì)激勵(lì)對(duì)人們的內(nèi)在動(dòng)機(jī)具有擠出效應(yīng)，降低人們的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。其次，在同等金額的條件下，有時(shí)非貨幣激勵(lì)比貨幣激勵(lì)的激勵(lì)效果更好。研究表明，如果有兩種方案可供選擇：貨幣方案與同等金額的非貨幣方案。雖然大部分員工會(huì)選擇貨幣方案，但非貨幣方案對(duì)員工的滿足感和效用卻更大。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，原因在于，選擇貨幣方案“只會(huì)增加人們用于支付賬單、購(gòu)買生活必需品等一些無趣的日常支出，而非貨幣方案卻給人們一個(gè)理由和機(jī)會(huì)去享受平時(shí)都會(huì)引以為愧疚的奢侈品?！?/p>

2.精神激勵(lì)。目前，高校財(cái)務(wù)人員的精神激勵(lì)主要采取授予先進(jìn)稱號(hào)、提前晉升職稱、推薦進(jìn)修深造、職務(wù)提拔等形式。下面，筆者著重分析后兩種激勵(lì)方式。

晉升激勵(lì)實(shí)際上實(shí)行的是一種錦標(biāo)制度。在錦標(biāo)制度中，只有真正有能力的人且其業(yè)績(jī)超過了別人，才能最終勝出。因此，晉升激勵(lì)具有長(zhǎng)期性和擴(kuò)散效應(yīng)。但對(duì)于那些短期內(nèi)不具備晉升資格或者根本沒有晉升希望的員工而言，該方法不產(chǎn)生激勵(lì)作用。長(zhǎng)期以來，由于高校財(cái)會(huì)人員的晉升機(jī)會(huì)少，晉升空間狹窄，弱化了晉升激勵(lì)在實(shí)踐中的激勵(lì)作用。為此，財(cái)會(huì)部門應(yīng)在增加內(nèi)部晉升機(jī)會(huì)和空間的同時(shí)，為那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)他們?nèi)テ渌块T任職，從而獲得外部晉升機(jī)會(huì)。這樣，財(cái)會(huì)人員既可以橫向流動(dòng)，又可以縱向發(fā)展，有助于最大程度地發(fā)揮晉升激勵(lì)的效果。

會(huì)計(jì)是一門專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，但隨著會(huì)計(jì)知識(shí)更新速度的不斷加快，高校財(cái)會(huì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理和知識(shí)老化現(xiàn)象日益突出。高校財(cái)會(huì)人員越來越關(guān)心職業(yè)能力的不斷提高，更加希望獲得學(xué)習(xí)或培訓(xùn)機(jī)會(huì)，以提高自身的含金量。學(xué)習(xí)或培訓(xùn)可以使得財(cái)會(huì)人員從工作中獲得大量的內(nèi)在滿足，從而產(chǎn)生更高水平的自我激勵(lì)。就培訓(xùn)內(nèi)容而言，高校財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持提供形式多樣的繼續(xù)教育機(jī)會(huì)，同時(shí)要充分了解不同財(cái)會(huì)人員的個(gè)人需求和職業(yè)發(fā)展意愿，提供有針對(duì)性的培訓(xùn)，從而激起他們的工作熱情和積極性。

[本文是河北省教育廳2011年高等教育財(cái)會(huì)管理專項(xiàng)研究重點(diǎn)課題“河北省高校財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)研究”（項(xiàng)目編號(hào)：CWZX201104）的階段性研究成果。]

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財(cái)會(huì)監(jiān)督具體方案范文第2篇

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核，全國(guó)公務(wù)員共同天地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的）可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。，全國(guó)公務(wù)員共同天地

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

財(cái)會(huì)監(jiān)督具體方案范文第3篇

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的內(nèi)部控制，是指為了保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的約束。《會(huì)計(jì)法》中對(duì)人員分工職責(zé)權(quán)限、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行、財(cái)產(chǎn)清查的組織以及對(duì)會(huì)計(jì)資料定期審計(jì)等都明確規(guī)定應(yīng)有控制程序或辦法，這是單位內(nèi)部控制的總原則，對(duì)于單位的領(lǐng)導(dǎo)干部來說，在管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)具有決策、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督程序必須明確的思想和措施。對(duì)于不同性質(zhì)的單位來說，內(nèi)部控制的目標(biāo)、重點(diǎn)和實(shí)施內(nèi)部控制的措施有所不同，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任也不同。

一、合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，恰當(dāng)?shù)胤峙渎殭?quán)是領(lǐng)導(dǎo)干部首要的內(nèi)部控制責(zé)任

事業(yè)單位與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的機(jī)構(gòu)大體上可以分為兩類，一是管錢管物的；二是花錢和物資使用的。領(lǐng)導(dǎo)干部在決定機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)應(yīng)堅(jiān)持相互控制的原則，即管錢與管物分離，管錢與花錢分離，管物與物資使用分離，保證每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行過程都要經(jīng)過不同的部門，并使部門之間相互檢查。單位的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是管錢的部門，應(yīng)當(dāng)讓財(cái)會(huì)部門承擔(dān)的主要職責(zé)是：制定單位經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)管理制度，對(duì)單位的重大經(jīng)濟(jì)決策提供咨詢意見和論證材料，編制單位的綜合預(yù)算草案并控制執(zhí)行，按《會(huì)計(jì)法》和財(cái)會(huì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，組織財(cái)產(chǎn)清查等。而對(duì)于主要的花錢事項(xiàng)，如工資等人員費(fèi)用的管理、物資管理、基建工程、修繕等，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的部門來管理，讓這些部門在預(yù)算的范圍內(nèi)行使花錢的職權(quán)不受干擾，與管錢的部門互為控制的主體，又互為被控制的對(duì)象。分離財(cái)務(wù)部門、物資管理部門、物資使用部門是領(lǐng)導(dǎo)干部為了保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，必須采取的措施。實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)是各事業(yè)單位全部資產(chǎn)的主要部分，應(yīng)該讓財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計(jì)劃控制和實(shí)物的金額記錄，讓物資管理部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)、調(diào)配和實(shí)物及金額的明細(xì)記錄，讓物資使用部門負(fù)責(zé)物資的合理使用和維護(hù)，使物資的管理和使用形成了一個(gè)封閉的控制體系。安排財(cái)務(wù)部門組織財(cái)產(chǎn)清查，與物資管理部門對(duì)賬，并會(huì)同物資管理部門與物資使用部門核對(duì)實(shí)物，使財(cái)務(wù)部門不僅對(duì)物資管理部門形成控制，而且對(duì)物資管理與物資使用部門的關(guān)系也具有制約作用。對(duì)財(cái)務(wù)部門來說，賬目正確與否，又受物資管理部門制約。物資管理部門控制著物資使用部門在用物資的全部情況，物資使用部門則通過參與采購(gòu)和對(duì)被使用物資的質(zhì)量要求對(duì)物資管理部門的采購(gòu)和管理形成制約。

領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的用人和職務(wù)分工上應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的兩個(gè)以上的職務(wù)。職務(wù)分離才能有效地防止因權(quán)限集中、職務(wù)重疊而造成的貪污、舞弊和決策失誤。從管錢方面來看，錢賬分管是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。每一筆業(yè)務(wù)必須由兩人或兩人以上分工辦理，這是財(cái)會(huì)部門分工的基本原則，雖然手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜，但這是必需的，各單位不可以任意簡(jiǎn)化，更不能因人員少或業(yè)務(wù)少就不實(shí)行錢賬分管。在花錢方面，必須使每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批和經(jīng)辦、決策和執(zhí)行職務(wù)相分離。對(duì)于物資管理，審批、采購(gòu)、保管、記賬、領(lǐng)用職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，特別是審批與采購(gòu)、保管、使用職務(wù)必須分離。

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，權(quán)力失去制約必然產(chǎn)生腐敗，所以領(lǐng)導(dǎo)干部必須恰當(dāng)?shù)胤峙涓骷?jí)機(jī)構(gòu)、各類人員的職權(quán)，權(quán)責(zé)明確，互相制約監(jiān)督。通過恰當(dāng)?shù)胤峙渎殭?quán)，做到任何一個(gè)人在未經(jīng)授權(quán)或他人參與的情況下都不能自行完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。無論是大權(quán)還是小權(quán)都不能過于集中，而是應(yīng)當(dāng)保證各級(jí)各層次的職權(quán)都不受侵犯。過于集中會(huì)失去制約，職權(quán)受到侵犯會(huì)造成混亂。下級(jí)自行決定應(yīng)由上級(jí)決定的事情，是越權(quán)行為，而上級(jí)去做應(yīng)由下級(jí)承擔(dān)的事情，也是越權(quán)行為，在履行職權(quán)的過程中都應(yīng)避免。領(lǐng)導(dǎo)干部在對(duì)職權(quán)進(jìn)行分配上，還必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，行使職權(quán)的人必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、明確和遵循程序是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制責(zé)任的重點(diǎn)

《會(huì)計(jì)法》第二十七條關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的四條要求中有三條提到程序問題，即“重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確?！笨梢姡鞔_經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的程序，對(duì)建立單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是非常重要的。對(duì)事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部來說，明確經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策程序、決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序以及內(nèi)部審計(jì)程序是內(nèi)部控制責(zé)任的重點(diǎn)。

決策是人們?yōu)榱诉_(dá)到一定目標(biāo)而制定并選擇行動(dòng)方案的過程，是領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的程序中應(yīng)當(dāng)包含確定目標(biāo)、制定方案、選擇方案等幾個(gè)主要環(huán)節(jié)。事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部在作重大經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，應(yīng)遵循的原則一是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與單位的事業(yè)發(fā)展和職能相一致原則；二是謹(jǐn)慎性原則，對(duì)重大支出項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目的安排，必須謹(jǐn)慎從事，不能影響單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；三是確保國(guó)有和集體財(cái)產(chǎn)安全原則；四是注重經(jīng)濟(jì)效益原則。正確的決策取決于領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)、能力，也取決于領(lǐng)導(dǎo)干部在決策過程中能否貫徹決策原則和遵循科學(xué)的決策程序。領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)單位重大經(jīng)濟(jì)決策的程序一要明確、科學(xué)；二要遵循，這是提高決策質(zhì)量和管理水平的必要條件。

明確程序，就是領(lǐng)導(dǎo)干部要有事前確定好的工作程序。如會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的工作流程從原始憑證的審核開始，到制單、復(fù)核、稽核、收付款、記賬、報(bào)表、憑證整理等，是一個(gè)完整的工作程序，每個(gè)環(huán)節(jié)的次序、職責(zé)都是明確和固定的。也有一些突發(fā)事情，其處理程序不是固定的，而是臨時(shí)設(shè)計(jì)的。但事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特別是重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策程序必須事前明確，不能臨時(shí)設(shè)計(jì)。程序明確還有一層意思，就是程序要以單位規(guī)章的形式固定下來，不遵守將受到約束和懲處。程序科學(xué)，是指所遵循的程序應(yīng)符合事物發(fā)展的一般規(guī)律，集中體現(xiàn)在合法、合理、效率、控制幾個(gè)方面。這幾個(gè)方面在一個(gè)科學(xué)的程序中是統(tǒng)一的，但又相互矛盾。領(lǐng)導(dǎo)干部在程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，重要的是分清主從，抓住主要矛盾?！昂戏ā焙汀翱刂啤笔侵?，“合理”和“效率”是從，不能顛倒。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，法律、法規(guī)及上級(jí)的有關(guān)文件都有規(guī)定，要求遵循民主化的決策程

序，決策時(shí)這樣做是合法的，也是合理的，而且便于控制，雖然效率會(huì)相對(duì)低一些，但也必須這樣做。效率是從屬的，不能片面追求效率，而按不合法、不便于控制的程序去決策，事業(yè)單位尤其如此。

領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該帶頭遵循單位制定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序，在制定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序時(shí)，要貫穿相互監(jiān)督、相互制約的主線，這是《會(huì)計(jì)法》中有關(guān)內(nèi)部控制的非常重要的法律要求。為了做到相互監(jiān)督、相互制約，一是程序應(yīng)當(dāng)健全。起碼應(yīng)包括：目標(biāo)論證，探索可行的備選方案，分析比較備選方案，選擇最優(yōu)方案并作出決策，組織方案實(shí)施并檢查實(shí)施效果，反饋信息并調(diào)整決策等環(huán)節(jié)。二是程序中每個(gè)環(huán)節(jié)的職務(wù)分配應(yīng)分離不相容職務(wù)。方案的擬定、分析比較和選擇決策要由不同的部門和不同的人員承擔(dān)，備選方案的分析比較不能只由擬定方案的部門或人員來完成。分析比較方案過程中要做好事前審計(jì)，并充分發(fā)揚(yáng)民主，聽取各種反對(duì)意見。方案的決策者不能承擔(dān)具體的執(zhí)行任務(wù)。三是決策應(yīng)該貫徹民主集中制的原則，對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和大項(xiàng)的籌資及支出項(xiàng)目應(yīng)該實(shí)行集體決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，實(shí)現(xiàn)決策的相互監(jiān)督、相互制約，更重要的是應(yīng)該集中眾人的智慧，減少?zèng)Q策失誤。

三、建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制應(yīng)該采取的必要措施

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行有效的內(nèi)部控制，合理分配職務(wù)實(shí)施組織控制是前提，明確工作程序?qū)嵤┏绦蚩刂剖侵攸c(diǎn)，而建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)施人員控制，則是應(yīng)采取的必要措施。所謂經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，就是將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理責(zé)任按職責(zé)權(quán)限明確落實(shí)到具體部門和個(gè)人，并配以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的核心是權(quán)利和責(zé)任相結(jié)合，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、各有關(guān)人員在經(jīng)濟(jì)工作中既按規(guī)定行使權(quán)利，又必須按規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有廣泛性和復(fù)雜性，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行廣泛的分工協(xié)作，在分工協(xié)作中實(shí)現(xiàn)縱向控制、橫向制約的內(nèi)部控制機(jī)制，各類人員的行為都在被控制之內(nèi)，使每個(gè)職務(wù)的承擔(dān)者既是控制的主體，又是被控制的對(duì)象。建立各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)于內(nèi)部控制的意義在于強(qiáng)化從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)人的責(zé)任感和使命感，提高內(nèi)部控制的有效性。

單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者的綜合素質(zhì)，對(duì)單位事業(yè)的成敗起決定性的作用，內(nèi)部控制更是如此。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)組織制定內(nèi)部控制制度，制度的執(zhí)行也要靠領(lǐng)導(dǎo)干部的努力。內(nèi)部控制在很大程度上取決于處于各個(gè)層次、各個(gè)環(huán)節(jié)上的領(lǐng)導(dǎo)者和管理人員的能力和品德，管理者的能力和品德是影響內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素。建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使責(zé)權(quán)統(tǒng)一、明確，對(duì)參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每一個(gè)人來說，都增大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究、獎(jiǎng)懲的壓力和動(dòng)力，有利于管理者的自我修養(yǎng)和自我完善，從而提高執(zhí)行內(nèi)部控制制度的能力和自覺性。

財(cái)會(huì)監(jiān)督具體方案范文第4篇

關(guān)鍵詞：公路事業(yè)單位；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制；方案

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，對(duì)公路事業(yè)單位的發(fā)展和管理有重要的指導(dǎo)意義和實(shí)踐意義。企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹實(shí)施，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而采取的一系列舉措即為會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，公路事業(yè)單位更需要建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)代化管理，以適應(yīng)自身職能轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題

1.1人員配置不合理，素質(zhì)有待提高

當(dāng)前很多公路事業(yè)單位在人員配置、專業(yè)結(jié)構(gòu)方面存在不合理的現(xiàn)象。例如部分單位的會(huì)計(jì)人員得不到重視，而會(huì)計(jì)的工作強(qiáng)度較大，導(dǎo)致人才流失；由于相關(guān)人員配置和配套設(shè)施不健全，導(dǎo)致有出納員兼顧會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管財(cái)務(wù)公章的現(xiàn)象；有些崗位存在會(huì)計(jì)員工老齡化、知識(shí)、技術(shù)跟不上時(shí)代的問題。與此同時(shí)，會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)有待提高，有些財(cái)會(huì)人員利用企業(yè)財(cái)務(wù)上的漏洞，制造虛假發(fā)票，非法侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)。有些會(huì)計(jì)人員會(huì)利用職務(wù)便利，收受賄賂，挪用公款，甚至與犯罪分子一起參與違法犯罪活動(dòng)。

1.2缺乏現(xiàn)代化管理理念

當(dāng)前很多公路事業(yè)單位的管理人員缺乏現(xiàn)代化管理理念，他們往往只考慮到利潤(rùn)的最大化，忽視在管理制度上去改革創(chuàng)新，致使企業(yè)會(huì)計(jì)管理不規(guī)范。而不規(guī)范的管理方法和控制理念導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)缺乏明確的分工，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的決策和經(jīng)辦人員沒有得到有效分離和制約，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、記錄的過程中，容易出現(xiàn)崗位人員職能兼容與重疊的現(xiàn)象。這些不規(guī)范的管理制度，致使會(huì)計(jì)工作變質(zhì)，嚴(yán)重影響單位的發(fā)展。

1.3資產(chǎn)管理制度不健全

很多公路事業(yè)單位缺乏健全的資產(chǎn)管理、清查制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員無法了解明細(xì)的資金流動(dòng)情況，甚至連自己的家底都無法摸清。有些公路事業(yè)單位雖然設(shè)立了審計(jì)部門，由于審計(jì)人員配備不規(guī)范，無法正常操作，形同虛設(shè)。有些單位在資金流動(dòng)和固定資產(chǎn)管理方面控制力度不夠，易導(dǎo)致費(fèi)用支出失控，增加潛在虧損。這些不規(guī)范的管理制度在很大程度上致使財(cái)會(huì)工作無法正常運(yùn)營(yíng)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下，甚至導(dǎo)致管理失控。

1.4績(jī)效考核和內(nèi)部監(jiān)督不明確

公路事業(yè)單位對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，有利于引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，提高員工工作效率。而在實(shí)際工作中，存在很多單位工作分工不明確，目標(biāo)指代不具體的現(xiàn)象，相應(yīng)的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)體系不明確，獎(jiǎng)懲措施無法真正落實(shí)。監(jiān)督管理是得罪人的工作，很多會(huì)計(jì)人員在工作中只注重自己部門的財(cái)務(wù)核算，對(duì)其他部門的錯(cuò)誤視而不見，無法正確履行各部門相互監(jiān)督、相互制約的功能，也導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作很難做到位。

二、公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方案

公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的上述問題嚴(yán)重阻礙了公路事業(yè)單位的健康發(fā)展。因此，建立和健全公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制勢(shì)在必行，對(duì)此提出解決方案如下。

2.1優(yōu)化人員配置，提高人員素質(zhì)

公路事業(yè)單位應(yīng)該優(yōu)化會(huì)計(jì)人員配置，建立員工長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，以提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，注重培養(yǎng)員工的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，增強(qiáng)其道德修養(yǎng)，讓他們?cè)趯?shí)踐中不斷增長(zhǎng)知識(shí)和責(zé)任感，以提高財(cái)會(huì)人員的整體職業(yè)素質(zhì)。公路事業(yè)單位在管理過程中應(yīng)體現(xiàn)公平、公正的原則，以吸引更多外界的優(yōu)秀財(cái)會(huì)人才；工作中做到分工明細(xì)，完善配套設(shè)施，明確管理干部職權(quán)范圍，協(xié)調(diào)管理部門、單位和工作人員之間的關(guān)系，使不相容的工作相互制衡；加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位工作人員年齡、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)方面的分配比例，盡量做到配置最優(yōu)化。

2.2設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，健全整體機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)并提前管理和控制，以避免可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的依據(jù)。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很可能引起其他的風(fēng)險(xiǎn)，從發(fā)展的角度看，公路事業(yè)單位很有必要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。這也要求公路事業(yè)單位合理考慮自身的成本承受能力，做好工作人員的整體分配。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中財(cái)會(huì)人員應(yīng)充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，將財(cái)務(wù)管理知識(shí)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合來掌握和利用內(nèi)外部信息，密切關(guān)注與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各種因素和發(fā)展變化趨勢(shì)，通過準(zhǔn)確的分析判斷，來預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并做出相應(yīng)決策。公路事業(yè)單位相關(guān)部門應(yīng)建立好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件處理機(jī)制，以應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，減少和彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

除此之外，應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)部分之間的有機(jī)聯(lián)系，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)整體功能的運(yùn)作模式，即實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的整體機(jī)制。公路事業(yè)單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)作時(shí)，應(yīng)該考慮到所有因素，把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)作為一個(gè)整體，充分發(fā)揮每一個(gè)因素應(yīng)有的職能，相互合作，如此才能保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范和高效。在落實(shí)時(shí)，公路事業(yè)單位相關(guān)管理部門應(yīng)該健全相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)揮各部門的監(jiān)督管理職能，特別要建立各部門的責(zé)任制度，加強(qiáng)各部門的內(nèi)部牽制，使各部門相互制約，從而規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的整體發(fā)展。

2.3加強(qiáng)活動(dòng)資金控制和固定資產(chǎn)管理

財(cái)會(huì)工作人員在各項(xiàng)流動(dòng)資金進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該注意是否存在挪用、截留的情況，公路工程中的結(jié)算收入納入單位帳中，進(jìn)行統(tǒng)一管理，不得改變資金的性質(zhì)或另外做賬。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支嚴(yán)格審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和使用正確性。對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行嚴(yán)格管理，避免和杜絕浪費(fèi)，嚴(yán)格拒絕不合理和不符合審核手續(xù)的開支并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。保證流動(dòng)資金的合理利用，正確配置，實(shí)現(xiàn)資金利用最優(yōu)化。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理力度，定期清查固定資產(chǎn)使用情況，將各種無形資產(chǎn)及時(shí)入賬，防止固定資產(chǎn)流失。在固定資產(chǎn)的管理和維修時(shí)，對(duì)已經(jīng)無使用價(jià)值的固定資產(chǎn)要及時(shí)申請(qǐng)報(bào)廢；對(duì)閑置的或使用效率低的固定資產(chǎn)可以適當(dāng)處理，例如可以通過出租的方式減少浪費(fèi)，所得收入納入單位總賬中。

2.4明確績(jī)效考核，加強(qiáng)監(jiān)管力度

建立完善的績(jī)效考核制度，針對(duì)各部門提出相應(yīng)考核要求，明確各部門職能。建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制考核制度，用公眾評(píng)判的方法輔助績(jī)效考核，當(dāng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)給予更正建議，取得成績(jī)時(shí)予以表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，通過激勵(lì)的方式提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的效率。

適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督管理可以保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更好實(shí)施，公路事業(yè)單位應(yīng)注意事前、事中、事后的監(jiān)督相結(jié)合，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止會(huì)計(jì)內(nèi)部工作中出現(xiàn)的問題。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，注意發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)資料和財(cái)務(wù)收支中一些不合法、不正確的情況，從而保證企業(yè)核算資料的完整和企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。事前監(jiān)督即對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部有關(guān)制度、實(shí)施情況的督查，有助于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的正常開展；事中監(jiān)督能有效遏制和避免企業(yè)因?yàn)檫`規(guī)行為導(dǎo)致的損失；事后監(jiān)督即分析審計(jì)過程中的解決問題的方案，給事件決策者提供參考，避免以后發(fā)生的類似問題，完善和鞏固公路事業(yè)單位管理制度，保證事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、總結(jié)

總之，公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的工程，需要內(nèi)部各部門加強(qiáng)管理，使用現(xiàn)代化的管理理念，建立健全會(huì)計(jì)控股合資內(nèi)部管理體制，更需要各部相關(guān)因素共同協(xié)作，并在實(shí)踐過程中不斷改革和創(chuàng)新。本文提出的相關(guān)完善方案，可以給公路事業(yè)單位管理者一些參考，希望公路事業(yè)單位在今后能更加注重完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，使我國(guó)的公路事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝玉榮.淺談公路事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].交通財(cái)會(huì)，2009，06（04）：52-53.

財(cái)會(huì)監(jiān)督具體方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：銀行；財(cái)會(huì)管理；規(guī)范化；有效措施

在當(dāng)前形式下，銀行面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，但機(jī)遇要大于挑戰(zhàn)。我們所要做的就是轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)模式，改善管理體制，優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制，建立起完善的現(xiàn)代企業(yè)制度。充當(dāng)銀行經(jīng)營(yíng)管理重要角色的財(cái)會(huì)管理，也要對(duì)其管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，開闊思路，科學(xué)管理，充分發(fā)揮其職能作用，以確保財(cái)會(huì)管理適應(yīng)現(xiàn)代銀行的要求。

一、強(qiáng)化財(cái)會(huì)內(nèi)控管理，確保財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性

強(qiáng)化財(cái)會(huì)內(nèi)控管理，以確保財(cái)會(huì)工作安全、規(guī)范、高效，進(jìn)而保證銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。(1)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)操作的流程要合理規(guī)范。銀行應(yīng)該以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為參照，以自身業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，制定一個(gè)符合本系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的流程，具體規(guī)定業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)間的分工、協(xié)作和操作程序。(2)完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)以《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度》為準(zhǔn)繩，構(gòu)筑事前防范、事中監(jiān)控、事后檢查的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，采取人控和機(jī)控相結(jié)合的方式，完善會(huì)計(jì)委派和定期輪崗的做法，將每一個(gè)財(cái)會(huì)人員、每一筆賬務(wù)都置于有效的控制之下，確保實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。(3)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理要規(guī)范。特別是要加強(qiáng)債權(quán)的管理，尤其要重視貸款本息的 會(huì)計(jì)核算，不能出現(xiàn)絲毫差錯(cuò)；基本建設(shè)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、不良資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)結(jié)果等的管理與核算也要規(guī)范；亂列賬、亂調(diào)賬、亂報(bào)報(bào)表的“會(huì)計(jì)三亂”問題一定要禁止，使會(huì)計(jì)核算建立在堅(jiān)實(shí)的事實(shí)基礎(chǔ)之上，務(wù)必真實(shí)反映實(shí)際情況。因此，我們應(yīng)該從以下方面入手:首先，全面認(rèn)識(shí)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)真實(shí)的重要性，虛假會(huì)計(jì)信息危害的嚴(yán)重性；其次，深入對(duì)各級(jí)銀行進(jìn)行徹底真實(shí)的檢查， 全面掌握實(shí)際情況。包括清查固定資產(chǎn)各項(xiàng)指標(biāo)，核查各項(xiàng)收入與支出核算，確保相關(guān)財(cái)會(huì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確；再次，要把檢查常規(guī)化、制度化，強(qiáng)化檢查的工作紀(jì)律和要求，擴(kuò)大檢查人員的隊(duì)伍，對(duì)違規(guī)違紀(jì)以及弄虛作假問題加大查處力度，對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者的成績(jī)要予以準(zhǔn)確考核，從而保證財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。

全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)，對(duì)于強(qiáng)化財(cái)會(huì)管理，推動(dòng)決策層進(jìn)行準(zhǔn)確決策起到重要作用。所以，銀行務(wù)必要將煩亂的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)整理清晰，這要作為銀行發(fā)展的重要問題來對(duì)待， 采取有效的措施，提高財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和有效性。

二、將財(cái)會(huì)信息資源充分利用起來，從而加強(qiáng)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的實(shí)用性和可加工性

結(jié)合客戶、交易以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，根據(jù)管理的要求再次定位和合理規(guī)劃信息系統(tǒng)。由于當(dāng)前三者的相對(duì)獨(dú)立性，以及其不夠完善的系統(tǒng)，制約了財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)等信息的加工和利用。制定合理的銀行數(shù)據(jù)模型與規(guī)范的信息指標(biāo)，將信息單元進(jìn)行仔細(xì)劃分使信息來源更為廣闊，建立健全管理信息機(jī)制，使其基礎(chǔ)信息得到靈活加工，確切的供給管理所要求的各種數(shù)據(jù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，增加數(shù)據(jù)的使用率。此外，強(qiáng)化電腦網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，方便信息數(shù)據(jù)采集和傳遞，爭(zhēng)取達(dá)到全系統(tǒng)信息綜合處理的目的，使系統(tǒng)內(nèi)部傳遞信息的速度提升，強(qiáng)化信息傳遞的準(zhǔn)確性與安全性，明確上下級(jí)在賬務(wù)處理和賬務(wù)經(jīng)營(yíng)結(jié)果方面的職責(zé)，避免或減少內(nèi)部往來中產(chǎn)生的矛盾，從而使財(cái)會(huì)工作達(dá)到一個(gè)規(guī)范化與科學(xué)化的新水平。

三、改善財(cái)會(huì)管理的模式以及運(yùn)行程序

要想做到上述兩方面，要建立一個(gè)以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)， 計(jì)劃、財(cái)會(huì)、客服與其他部門成員為單位的管理會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。將當(dāng)前的會(huì)計(jì)部門分為管理會(huì)計(jì)部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門兩方面。管理會(huì)計(jì)部門主要以經(jīng)營(yíng)為主，以效益為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門反應(yīng)的信息進(jìn)行分析與整理，對(duì)經(jīng)營(yíng)前景進(jìn)行展望，制定財(cái)務(wù)方案，參與經(jīng)營(yíng)決策，監(jiān)控各個(gè)責(zé)任部門完成指標(biāo)的情況，考核并評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門重在核算，以日常業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)化核算貸款、存款、投資和各項(xiàng)投入與產(chǎn)出的情況，參與資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，管理憑證、賬簿、報(bào)表等

在程序方面，應(yīng)重點(diǎn)改變自上而下行政下達(dá)財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理模式，突出上下參與、部門協(xié)作、共同編制財(cái)務(wù)預(yù)算。管理會(huì)計(jì)部門在分析總結(jié)下級(jí)所反饋的信息資料后，將建議提交給本級(jí)決策者，并及時(shí)把信息呈交于上級(jí)管理會(huì)計(jì)部門。上級(jí)管理會(huì)計(jì)部門整理審定全轄的信息之后，下達(dá)決策的方針給下屬管理會(huì)計(jì)部門，然后下屬管理會(huì)計(jì)部門從自身情況出發(fā)，落實(shí)所傳達(dá)的事項(xiàng)。