前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文第1篇

關(guān)鍵詞:商業(yè)保險(xiǎn);三支柱養(yǎng)老;定位

2014年8月10日，國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》，對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障體系關(guān)系做出如下論述:把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計(jì)劃。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充———社會(huì)保障的重要補(bǔ)充———社會(huì)保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富(2005)認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在不同社會(huì)保障層面發(fā)揮不同功效:在基礎(chǔ)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在參與社會(huì)保險(xiǎn)日常管理，為社會(huì)保險(xiǎn)提供技術(shù)和管理支持，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值，減輕政府財(cái)政壓力，提高保障機(jī)制運(yùn)營(yíng)效率;在成長(zhǎng)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在通過開展企業(yè)年金和團(tuán)體福利計(jì)劃等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供獨(dú)立運(yùn)作、專業(yè)化管理和適度保障的全程服務(wù)，成為國(guó)家社會(huì)保障體系的倡導(dǎo)者和主要承擔(dān)者;在享受型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)國(guó)家社會(huì)保障體系。本文主要探討商業(yè)保險(xiǎn)在多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中作用的發(fā)揮。我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的提法始于1995年國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，通知中指出:“國(guó)家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，構(gòu)建保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系?！蹦壳拔覈?guó)比較認(rèn)同的養(yǎng)老體系的三支柱(層次)為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中的定位與功能發(fā)揮

第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家通過立法強(qiáng)制實(shí)施，保證勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，給予基本生活保障的制度。商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮主要體現(xiàn)在:為基本養(yǎng)老提供技術(shù)支持、業(yè)務(wù)經(jīng)辦(主要是新農(nóng)合與其他特殊群體)、參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)等。世界上絕大多數(shù)國(guó)家是由政府部門負(fù)責(zé)第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理運(yùn)營(yíng)，若政府觀念與職能不發(fā)生大的變動(dòng)，那么商業(yè)保險(xiǎn)公司在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮空間不大。雖然對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)保的三種模式(德陽模式、宜興模式、衢州模式)現(xiàn)狀說明已比較完善，但對(duì)于發(fā)展進(jìn)行狀況及運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)存在問題分析不足。新農(nóng)保試點(diǎn)之初，是商業(yè)保險(xiǎn)公司參與經(jīng)辦的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)檎咭潦?，政府部門在人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)辦方面面臨困難，如今距離新農(nóng)保試點(diǎn)已經(jīng)五年，新農(nóng)保的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員配備、資金劃撥、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等方面雛形已成，除非政策或者中央關(guān)于政府觀念出現(xiàn)大的變動(dòng)，否則保險(xiǎn)公司難以再介入業(yè)務(wù)經(jīng)辦。因基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保命錢”的特殊屬性及我國(guó)資本市場(chǎng)不完善，監(jiān)管力度不夠等問題，使得保險(xiǎn)公司參與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)存在困難。若能建立起較完善監(jiān)管制度與明確投資責(zé)任，保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理具有可行性。

二、商業(yè)保險(xiǎn)在第二支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的第二支柱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括以企業(yè)職工為對(duì)象的企業(yè)年金和以事關(guān)事業(yè)單位為對(duì)象的職業(yè)年金。我國(guó)企業(yè)年金實(shí)施的是信托模式，企業(yè)年金涉及的相關(guān)主體有:委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)保險(xiǎn)公司參與第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)具有很大的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在:商業(yè)保險(xiǎn)公司具有廣泛的銷售渠道、先進(jìn)的精算技術(shù)、多樣的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、綜合的管理服務(wù)能力等。雖然目前獲得企業(yè)年金管理資格企業(yè)中，保險(xiǎn)公司在數(shù)量上不占據(jù)優(yōu)勢(shì)，但在企業(yè)年金管理資產(chǎn)數(shù)目上卻領(lǐng)先其他金融機(jī)構(gòu)。例如2014年第一季度，企業(yè)年金積累資金為6，306.38億元，而同時(shí)期(2014年1－3月)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)2648.21億元，投資管理資產(chǎn)2313.73億元，這說明養(yǎng)老保險(xiǎn)公司托管的資產(chǎn)約全部企業(yè)年金的41.99%，投資管理資產(chǎn)的比重約為36.69%，這也表明保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)比較有競(jìng)爭(zhēng)力。

三、商業(yè)保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在第三支柱中應(yīng)發(fā)揮主要作用。目前我國(guó)第三支柱比較薄弱，主要原因是:國(guó)家稅收政策優(yōu)惠力度不大、居民購(gòu)買力不強(qiáng)、參保意識(shí)不高、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)難以適應(yīng)廣大消費(fèi)者的實(shí)際需要等。筆者認(rèn)為，為促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中發(fā)揮更大作用，應(yīng)該完善稅收優(yōu)惠政策、提高居民自我保障意識(shí)，增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買數(shù)量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)種、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中能否發(fā)揮更大作用，有賴于以下因素:

(一)政府職能轉(zhuǎn)變

政府在養(yǎng)老保障體系中該發(fā)揮“大政府”還是“小政府”職責(zé)影響著保險(xiǎn)公司發(fā)展前景。若在“小政府”理念引導(dǎo)下，把能交給市場(chǎng)的交給市場(chǎng)，自己負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，那么保險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)等方面將會(huì)發(fā)揮更大作用。

(二)資本市場(chǎng)完善及監(jiān)管政策的加強(qiáng)

資本市場(chǎng)完善與監(jiān)管政策加強(qiáng)將為我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)提供保障。這在一定程度上會(huì)影響我國(guó)三支柱養(yǎng)老目前比重，保險(xiǎn)公司會(huì)從中獲得更大發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)然，也會(huì)面臨行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、自身運(yùn)營(yíng)更為規(guī)范等挑戰(zhàn)。如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展是一個(gè)值得探討話題。

(三)政府政策支持

從商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展來看，政策從中發(fā)揮重要作用。例如2004年企業(yè)年金相關(guān)管理辦法出臺(tái)極大刺激企業(yè)年金數(shù)量增加，為保險(xiǎn)公司提供機(jī)會(huì)，2013年9月頒布的《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》中指出:支持社會(huì)力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合老年人的理財(cái)、信貸、保險(xiǎn)等產(chǎn)品，也促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)開展。加快個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收遞延政策的試點(diǎn)和推廣、制定更為明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠等政策及2014年8月10日國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》的頒布也會(huì)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

(四)民眾觀念變化

民眾若能增加對(duì)保險(xiǎn)公司信任，認(rèn)清保險(xiǎn)公司分散化解風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)性、轉(zhuǎn)變目前投資理財(cái)觀念，減少商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款購(gòu)買更多商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，對(duì)養(yǎng)老有更加慎重態(tài)度等，這些觀念轉(zhuǎn)變無疑會(huì)促進(jìn)保險(xiǎn)公司發(fā)展，使其在三支柱養(yǎng)老中發(fā)揮更大作用。

作者：趙慶琳 馬祥雄 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn):

［1］褚福靈．多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)理論與實(shí)踐［J］．北京市計(jì)劃勞動(dòng)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)．2003．11．

［2］許飛瓊．商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障關(guān)系的演進(jìn)與重構(gòu)［J］．中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào)．2010．2．

［3］吳定富．大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)［J］．中國(guó)金融．2005．20．

關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文第2篇

首先商業(yè)保險(xiǎn)能分擔(dān)政府社會(huì)保障職能，減輕財(cái)政的壓力?，F(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是人身保險(xiǎn)如新型人壽保險(xiǎn)和各種健康保險(xiǎn)，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障功能，社會(huì)成員購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的行為在很大程度上減少了政府的社會(huì)保障壓力，通過其實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障職能比政府財(cái)政行為更具有經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，并且使政府受益。其次商業(yè)保險(xiǎn)能滿足各種社會(huì)保障需要。一方面，人口老齡化的趨勢(shì)以及醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲更是激發(fā)了社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)的強(qiáng)烈需求。另一方面，由于社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種少，可供選擇的余地小，無法滿足人們對(duì)未來經(jīng)濟(jì)保障不同需求，商業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)是保險(xiǎn)險(xiǎn)種多，保障范圍廣，能滿足各類人群對(duì)保險(xiǎn)的特殊需求。最后商業(yè)保險(xiǎn)能發(fā)揮社會(huì)穩(wěn)定器的功能，對(duì)促進(jìn)社會(huì)和諧與公正、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定起到了較好作用，有助于全體社會(huì)成員規(guī)避社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，獲得生活保障。

二、湖湘地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)融合問題的制度管理

我省對(duì)社會(huì)保障體系問題出臺(tái)了一系列政策措施，也制定了很多相關(guān)的規(guī)定和辦法。如，為確保企業(yè)職工的切身利益，制定了《湖南省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》;為推進(jìn)我省城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)參保工作而制定的《醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算暫行規(guī)定》、《門診大病醫(yī)療管理暫行規(guī)定》、《參保繳費(fèi)暫行規(guī)定》等規(guī)定。但是在不扣除價(jià)格指數(shù)的情況下，2008～2013年的5年中，湖南省人均居民消費(fèi)支出仍然低于全國(guó)平均水平，在全國(guó)31個(gè)省市中排位也較為落后。因此，需要建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，提高社會(huì)保障水平。所以結(jié)合我省現(xiàn)狀，探討我省社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)融合情況下的制度安排與治理對(duì)策尤為重要。

(一)社會(huì)保險(xiǎn)方面的制度管理

首先，推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。根據(jù)發(fā)展多層次社會(huì)保險(xiǎn)制度的宏觀要求，在完善社會(huì)保險(xiǎn)制度的同時(shí)，要盡快完善對(duì)企業(yè)年金的扶持政策，尤其是稅收政策。國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金發(fā)展非常迅速，已成為社會(huì)保障體系的重要支柱，一個(gè)重要原因在于政府給予很大的稅收政策優(yōu)惠與支持。就企業(yè)年金而言，在企業(yè)年金的繳費(fèi)階段，國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家一般規(guī)定15%左右的保險(xiǎn)繳費(fèi)享受稅收優(yōu)惠，而我國(guó)僅為4%，湖南作為中部地區(qū)，結(jié)合近幾年企業(yè)職工平均工資增長(zhǎng)加快的實(shí)際，有必要提高此優(yōu)惠比例，以加快統(tǒng)一全國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的步伐。其次，推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的改革。目前的新醫(yī)保制度與傳統(tǒng)醫(yī)保相比，確實(shí)改革的力度加大了，但是仍存在個(gè)人比例負(fù)擔(dān)還是過高、醫(yī)患矛盾突出、監(jiān)管與運(yùn)營(yíng)模糊等問題。今后的醫(yī)保改革方向應(yīng)做到醫(yī)藥分離、監(jiān)管與運(yùn)營(yíng)分離、建立合理的分配機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。

(二)商業(yè)保險(xiǎn)方面的制度管理

應(yīng)加大商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)與政府有關(guān)部門的溝通力度。目前，商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)都面臨一些政策性的困難，在部分地區(qū)還存在與社會(huì)保障局等有關(guān)政府部門在保障類別上有一定沖突，商業(yè)保險(xiǎn)需要與政府有關(guān)部門進(jìn)行充分的合作與溝通，各司其職，共同發(fā)揮作用。在社會(huì)保障體系建設(shè)中，盡可能地將商業(yè)保險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)制引入到社會(huì)保障體系中來，降低社會(huì)保險(xiǎn)的營(yíng)運(yùn)成本與相關(guān)費(fèi)用，提高社會(huì)保險(xiǎn)的經(jīng)辦效率，從而使投保人成為真正的受益者。

三、湖湘地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)融合問題的體系建設(shè)

西方推行社會(huì)保險(xiǎn)的共同特點(diǎn)是利用行政手段，建立多層次的保險(xiǎn)體系。以此為參照系，根據(jù)我省實(shí)際情況，參考湛江模式，可將商業(yè)保險(xiǎn)引入社會(huì)保障體系，通過保險(xiǎn)公司提供大額補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療等保險(xiǎn)險(xiǎn)種，讓群眾得到更大的經(jīng)濟(jì)利益保障。首先，商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)做好社會(huì)保險(xiǎn)缺陷的彌補(bǔ)工作，搞好險(xiǎn)種開發(fā)和服務(wù)。根據(jù)我省地區(qū)區(qū)域、不同層次、不同人群對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求情況，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種不足和金額不足之處，擬定切實(shí)可行的實(shí)施細(xì)則，使養(yǎng)老保險(xiǎn)，健康保險(xiǎn)等各類保障型的產(chǎn)品能夠被市場(chǎng)所接受，實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)的“雙贏”。其次，參考湛江模式，實(shí)現(xiàn)二者保險(xiǎn)在技術(shù)上和方法上的互相滲透。2009年湛江市新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)并軌運(yùn)行，為了進(jìn)一步改善“并軌”后醫(yī)保報(bào)銷手續(xù)煩瑣、醫(yī)療資源配置不均、政府管理成本居高不下等狀況，湛江市決定引入商業(yè)手段，為城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)提供一體化管理和服務(wù)。保險(xiǎn)公司向全市居民提供包括基本醫(yī)療、補(bǔ)充醫(yī)療、健康管理、商業(yè)健康保險(xiǎn)等政策咨詢服務(wù)?！罢拷Ｊ健痹谵D(zhuǎn)變政府職能、借助第三方的專業(yè)優(yōu)勢(shì)、效率優(yōu)勢(shì)、創(chuàng)新公共服務(wù)提供方式等方面起到了示范作用，無疑將引導(dǎo)我省更加注重從制度、機(jī)制層面研究保險(xiǎn)業(yè)在服務(wù)新醫(yī)改中的積極作用，為推廣“湛江模式”爭(zhēng)取更大的政策支持。在我省，社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該借鑒運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的某些原理和技術(shù)手段來改變目前局面。如在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，商業(yè)保險(xiǎn)擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師，可準(zhǔn)確厘定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平，根據(jù)精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全，這些都可供社會(huì)保險(xiǎn)借鑒。最后，建立多層次多元化的社會(huì)保險(xiǎn)體系，加強(qiáng)相關(guān)市場(chǎng)主體的建設(shè)。一是整合我省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。將現(xiàn)有分散的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行整合，凡達(dá)到退休年齡的，人人都應(yīng)享有基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。二是做好醫(yī)療保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)。對(duì)有固定職業(yè)的人群，其部分資金可用作家庭中小孩的參保費(fèi)用;對(duì)城鄉(xiāng)沒有職業(yè)的群體家庭，采取政府補(bǔ)助為主、個(gè)人適當(dāng)繳費(fèi)的辦法;對(duì)家庭條件特別困難的，納入城鄉(xiāng)醫(yī)療救助范圍;支持健康教育和預(yù)防保健工作，推動(dòng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度向健康保障制度方向轉(zhuǎn)化。三是鼓勵(lì)多元化多層次的社會(huì)保險(xiǎn)。采取措施引導(dǎo)企業(yè)建立補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn);鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn);建立“養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)+企業(yè)年金+商業(yè)保險(xiǎn)+個(gè)人儲(chǔ)蓄”等多層次的養(yǎng)老保障制度以及“醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)+企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)+商業(yè)健康保險(xiǎn)”等多層次的醫(yī)療保障制度。四是加強(qiáng)社會(huì)保障管理和信息化平臺(tái)建設(shè)。盡快出臺(tái)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)行管理辦法，理順資本市場(chǎng)機(jī)制。開發(fā)全省統(tǒng)一的城鄉(xiāng)社會(huì)保障信息服務(wù)軟件，加快建設(shè)項(xiàng)目齊全、功能完備、全省聯(lián)網(wǎng)的社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)。社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)都遵循風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的目標(biāo)，會(huì)更加重視風(fēng)險(xiǎn)控制，有效提高社會(huì)保險(xiǎn)的管理水平，同時(shí)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種之間的協(xié)調(diào)和平衡，減少財(cái)政支付的風(fēng)險(xiǎn)。

四、構(gòu)建湖湘地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)融合的具體運(yùn)行模式

(一)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)生存保險(xiǎn)、分紅保險(xiǎn)的互動(dòng)模式

由于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺乏保值、增值的機(jī)制，而商業(yè)保險(xiǎn)公司的投資渠道日益完善，可以將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托商業(yè)保險(xiǎn)公司投資運(yùn)營(yíng)，因?yàn)樯虡I(yè)保險(xiǎn)可以利用其自身優(yōu)勢(shì)管理法定養(yǎng)老基金，與基金公司一同管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金。人口老齡化趨勢(shì)日益增加，隨著退休隊(duì)伍的逐漸龐大和生活水平的逐漸提高，商業(yè)生存保險(xiǎn)和分紅保險(xiǎn)為退休金提供了除社會(huì)保險(xiǎn)以外的重要資金來源。另外，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)分擔(dān)機(jī)制不合理，主要表現(xiàn)是用人單位繳納比例過高，如果大力發(fā)展商業(yè)生存保險(xiǎn)和分紅保險(xiǎn)，既會(huì)減輕企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，也會(huì)減輕國(guó)家財(cái)政的負(fù)擔(dān)。因?yàn)樯虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充優(yōu)勢(shì)在于:在養(yǎng)老保險(xiǎn)的層面上，商業(yè)保險(xiǎn)的生存保險(xiǎn)和分紅保險(xiǎn)完全可以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保障功能，在一定經(jīng)濟(jì)能力前提下，個(gè)人投保分紅保險(xiǎn)，除了定期收益外，還可以獲得保險(xiǎn)公司的分紅收益，具有增值保值功能，在年老后按合同約定每月領(lǐng)取養(yǎng)老金。商業(yè)保險(xiǎn)在繳納與領(lǐng)取上比社會(huì)保險(xiǎn)靈活很多，不受地域限制。作為年老有詳細(xì)規(guī)劃的人而言，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只是一種基本保障，而商業(yè)保險(xiǎn)則可以提供全面的保障。但是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例高，不是每人都能承受的，所以社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)兩者相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充是完全有必要的。

(二)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)的互動(dòng)模式

由于社會(huì)公共醫(yī)療費(fèi)用高漲導(dǎo)致看病難、看病貴，需要商業(yè)保險(xiǎn)開發(fā)并推廣短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)，以補(bǔ)償居民的醫(yī)療費(fèi)用支出。隨著物質(zhì)條件的改善，消費(fèi)者更加注重日常的健康護(hù)理，因此，商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)等險(xiǎn)種成為社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。另外，農(nóng)民工異地醫(yī)療報(bào)銷難，商業(yè)保險(xiǎn)公司也可以據(jù)此推廣出適合這一群體的保險(xiǎn)品種。目前湖南新農(nóng)合雖然參保人數(shù)眾多，但是人均籌資標(biāo)準(zhǔn)還是比較低，不能滿足廣大群眾所有醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷的要求，特別是對(duì)高收入階層和特別需要保障的人員來說，可能杯水車薪。因此，購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和商業(yè)人身意外傷害保險(xiǎn)就是他們明智的選擇，可以彌補(bǔ)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)不足的缺陷。商業(yè)保險(xiǎn)公司可以大力推廣短期健康保險(xiǎn)和團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)。

(三)社會(huì)工傷保險(xiǎn)與意外傷害保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)等的互動(dòng)模式

關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文第3篇

[關(guān)鍵詞]團(tuán)體保險(xiǎn)，政策環(huán)境，養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療健康保險(xiǎn)，意外傷害保險(xiǎn)

團(tuán)體保險(xiǎn)是指壽險(xiǎn)公司針對(duì)團(tuán)體銷售的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等產(chǎn)品。2006年我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)團(tuán)體保險(xiǎn)保費(fèi)收入為648億元，占?jí)垭U(xiǎn)總保費(fèi)的17%，相對(duì)于壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的初期，團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比呈逐年下降趨勢(shì)。曾經(jīng)作為保險(xiǎn)公司主要收入來源的團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)在卻處于成本高、收益低、增長(zhǎng)乏力的發(fā)展困境中。本文試圖通過對(duì)外部制度、政策、環(huán)境的研究，找到制約團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸及未來的增長(zhǎng)點(diǎn)。

一、影響團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境

（一）國(guó)家政策鼓勵(lì)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)

為加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展，完善社會(huì)保障體系，提高全社會(huì)保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的出臺(tái)，給保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，完善多層次社會(huì)保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，積極發(fā)展個(gè)人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；鼓勵(lì)和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次的養(yǎng)老保障計(jì)劃；努力發(fā)展適合農(nóng)民的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)；積極探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動(dòng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國(guó)國(guó)情，結(jié)合稅制改革，完善促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺(tái)體現(xiàn)了政府加快保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的決心，同時(shí)給團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了利好信息。

（二）團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策不到位

國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但因稅收政策的不到位及《企業(yè)年金試行辦法》的出臺(tái)，給壽險(xiǎn)公司團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了重重困難。

團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。目前全國(guó)有26個(gè)省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%～8%不等，而按照財(cái)政部最新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（以下簡(jiǎn)稱《通則》）的要求，原本可以從應(yīng)付福利費(fèi)列支的團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，隨著應(yīng)付福利費(fèi)科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然《通則》中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取?！蔽覀兛梢岳斫狻锻▌t》中提到的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)包含了企業(yè)年金和團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但《通則》下發(fā)后各省并沒有出臺(tái)給予補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

從現(xiàn)有稅收政策看，團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)無論是企業(yè)交費(fèi)還是個(gè)人交費(fèi)均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動(dòng)困難。且國(guó)資委在2005年8月下發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對(duì)職工的補(bǔ)充養(yǎng)老功能，團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)失去了一塊重要的市場(chǎng)。

（三）團(tuán)體醫(yī)療健康類產(chǎn)品未全部享受稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《通則》及財(cái)政部2003年下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企（2003）61號(hào)）規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。

根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)2006年度下發(fā)的《健康保險(xiǎn)管理辦法》的定義：“醫(yī)療保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險(xiǎn)金條件，為被保險(xiǎn)人接受診療期間的醫(yī)療費(fèi)用支出提供保障的保險(xiǎn)。”“醫(yī)療保險(xiǎn)按照保險(xiǎn)金的給付性質(zhì)分為費(fèi)用補(bǔ)償型醫(yī)療保險(xiǎn)和定額給付型醫(yī)療保險(xiǎn)”。嚴(yán)格按定義歸類，保險(xiǎn)公司團(tuán)體保險(xiǎn)中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險(xiǎn)種僅包括補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住院類保險(xiǎn)、意外醫(yī)療類保險(xiǎn)、各類住院收入保障保險(xiǎn)等險(xiǎn)種，而對(duì)于以重大疾病為保險(xiǎn)責(zé)任的險(xiǎn)種是不屬于享受補(bǔ)充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。

（四）管理式醫(yī)療保險(xiǎn)不計(jì)保費(fèi)收入

《保險(xiǎn)行業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施指南》中明確：“如果僅具有保險(xiǎn)的法律形式，但并無保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的合同不屬于保險(xiǎn)合同?！辈⒁曰鹦脱a(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)合同為例，說明該類合同不定義為保險(xiǎn)合同。

由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險(xiǎn)合同，不計(jì)算保費(fèi)收入。意味著對(duì)于要做大壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產(chǎn)品需要做相應(yīng)的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務(wù)的推動(dòng)。

通過以上分析可以看到，對(duì)于壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說，年金和重大疾病類保險(xiǎn)可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產(chǎn)品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)需求較大，但同時(shí)保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較大，往往賠付率較高，經(jīng)過前幾年的發(fā)展，壽險(xiǎn)公司對(duì)這類業(yè)務(wù)均進(jìn)行了一定的控制；意外類業(yè)務(wù)對(duì)保險(xiǎn)公司而言屬于盈利性險(xiǎn)種，但由于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司也可以經(jīng)營(yíng)，往往競(jìng)爭(zhēng)比較激烈，且該類業(yè)務(wù)所帶來的資金流非常有限。

二、農(nóng)村團(tuán)體保險(xiǎn)市場(chǎng)分析

（一）按險(xiǎn)種分析

1.壽險(xiǎn)公司未嘗試農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（社保層面經(jīng)辦，制度設(shè)計(jì)屬于商業(yè)保險(xiǎn)），自1986年啟動(dòng)以來，到2005年全國(guó)有1870個(gè)縣開展了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，5500多萬名農(nóng)民參加，基金累計(jì)為300多億元。但由于長(zhǎng)期以來在認(rèn)識(shí)方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設(shè)計(jì)本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險(xiǎn)難以推進(jìn)。而東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，部分省市設(shè)計(jì)了新的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，開始新的嘗試，但均限于社保經(jīng)辦。目前，商業(yè)保險(xiǎn)公司沒有參與農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)從以往的經(jīng)驗(yàn)看，要做到以下幾個(gè)方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強(qiáng)，增強(qiáng)制度的信任度；（2）保費(fèi)來源應(yīng)多樣化，包括個(gè)人、集體、政府等多方面，減輕農(nóng)民交費(fèi)負(fù)擔(dān)；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農(nóng)民較銀行存款高的投資收益率的需求。

商業(yè)保險(xiǎn)參與農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于其較靈活的產(chǎn)品設(shè)計(jì)能力和精算能力，以及較高的資金運(yùn)用效率。如果能在政府主導(dǎo)和參與的前提下，由商業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)施運(yùn)作將是一種非常好的形式。

2.農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)推動(dòng)成本高

農(nóng)村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險(xiǎn)等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農(nóng)民群眾與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織共同籌資、在醫(yī)療上實(shí)行互助互濟(jì)的一種有醫(yī)療保險(xiǎn)性質(zhì)的農(nóng)村健康保障制度。它在20世紀(jì)70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農(nóng)村人口，這是低收入發(fā)展中國(guó)家舉世無雙的成就”。80年代的實(shí)現(xiàn)，使家庭重新成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本經(jīng)營(yíng)單位，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現(xiàn)了滑坡的局面。根據(jù)1995年的調(diào)查，全國(guó)實(shí)行合作醫(yī)療的行政村由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國(guó)僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)支撐了蘇南農(nóng)村合作醫(yī)療制度，并使其達(dá)到了鼎盛時(shí)期。我國(guó)政府決定從2003年起進(jìn)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)，新型合作醫(yī)療試點(diǎn)的主要特點(diǎn)：政府組織、引導(dǎo)、支持，農(nóng)民自愿參加，個(gè)人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。

目前，新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)的經(jīng)辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經(jīng)辦，此種模式比較普遍；二是勞動(dòng)保障部門所屬社保中心經(jīng)辦模式，主要分布在東部農(nóng)業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險(xiǎn)公司經(jīng)辦模式，主要分布在東部和少數(shù)中部地區(qū)。

目前保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)還未全部深入和投入進(jìn)去，只在一些地區(qū)進(jìn)行了試點(diǎn)和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險(xiǎn)公司進(jìn)入農(nóng)村醫(yī)療市場(chǎng)缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，給保險(xiǎn)精算帶來一定難度；（2）國(guó)家并沒有給商業(yè)保險(xiǎn)公司參與農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)一定的稅收支持政策；（3）只有少數(shù)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)能夠深入到農(nóng)村地區(qū)，也給農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)的開展帶來困難。（4）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費(fèi)用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。

目前全國(guó)有6家保險(xiǎn)公司參與了“新農(nóng)合”試點(diǎn)工作，分別是中國(guó)人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險(xiǎn)公司。2006年在8個(gè)省、自治區(qū)的66個(gè)縣（市、區(qū)）開展了新型農(nóng)村合作醫(yī)療業(yè)務(wù)，參合農(nóng)民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。

保險(xiǎn)業(yè)參與“新農(nóng)合”主要有以下三種模式：

模式一，基金管理型。政府委托保險(xiǎn)公司經(jīng)辦服務(wù)，并支付適當(dāng)?shù)墓芾碣M(fèi)用。基金赤字由政府承擔(dān)，基金節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有32個(gè)縣市采取此模式。

模式二，保險(xiǎn)合同型。政府將籌集到的“新農(nóng)合”資金為農(nóng)民投保團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司與政府就保險(xiǎn)責(zé)任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險(xiǎn)合同。有22個(gè)縣市采取此模式。

模式三，混合型。介于上述兩種之間的一種模式。保險(xiǎn)公司代政府管理基金，收取適當(dāng)管理費(fèi)，基金赤字由政府和保險(xiǎn)公司按一定比例分?jǐn)?，?jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有10個(gè)縣市采取此模式。

新型農(nóng)村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現(xiàn)在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)則是1000元左右，這個(gè)差距的消除需要一個(gè)較長(zhǎng)的過程?；I資水平偏低，意味著進(jìn)入試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司的管理費(fèi)率偏低，不足以補(bǔ)償經(jīng)辦成本，實(shí)際運(yùn)行中往往出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的情況。

（二）按群體分析

1.失地農(nóng)民保險(xiǎn)依賴政府推動(dòng)

近年來，隨著我國(guó)工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農(nóng)業(yè)用地的減少，在我國(guó)出現(xiàn)了一個(gè)特殊的群體——失地農(nóng)民。目前失地農(nóng)民達(dá)到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個(gè)群體無法依賴土地提供生活保障，面臨“務(wù)農(nóng)無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國(guó)來看，還沒有建立全國(guó)性的失地農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，各地對(duì)失地農(nóng)民的征地安置補(bǔ)償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現(xiàn)金補(bǔ)償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補(bǔ)償款的滲漏，以及農(nóng)民的短期消費(fèi)行為，難以達(dá)到養(yǎng)老保障的作用。（2）實(shí)物補(bǔ)償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農(nóng)民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系。將補(bǔ)償款作為保險(xiǎn)費(fèi)，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險(xiǎn)方式。將失地補(bǔ)償費(fèi)投保商業(yè)保險(xiǎn)公司開辦的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府給予利差補(bǔ)貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。

目前，各地都在積極探索如何為被征地農(nóng)民建立可靠的養(yǎng)老保障機(jī)制，政府也給出了指導(dǎo)意見，即“失地農(nóng)民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農(nóng)村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進(jìn)程，一部分失地農(nóng)民逐步融入城鎮(zhèn)保險(xiǎn)體系中去，由政府負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保障的給付責(zé)任，還有一部分需要納入農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中去。

從政府的指導(dǎo)意見看，失地農(nóng)民保險(xiǎn)是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農(nóng)民的獲益較少，商業(yè)保險(xiǎn)也有可參與的空間，這方面重慶保險(xiǎn)公司有著比較好的經(jīng)驗(yàn)。重慶市政府依托商業(yè)保險(xiǎn)公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以解決失地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險(xiǎn)公司約定了權(quán)利義務(wù)，從制度上保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農(nóng)民養(yǎng)老金的安全性問題。農(nóng)民自愿投保，到一定年齡后由保險(xiǎn)公司按月向農(nóng)民支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險(xiǎn)公司收取的失地農(nóng)民保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)11億多元。據(jù)了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農(nóng)民滿意，也為保險(xiǎn)公司增加了一條服務(wù)社會(huì)的新渠道。

2.壽險(xiǎn)公司參與農(nóng)民工保險(xiǎn)處于探索中

近年來，全國(guó)進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工約1.2億人，他們對(duì)我國(guó)的工業(yè)化和城市化進(jìn)程起到了重要的推動(dòng)作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會(huì)保障結(jié)構(gòu)，農(nóng)民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中來，而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)處于停滯狀態(tài)，因此農(nóng)民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國(guó)有深圳、上海、北京等地進(jìn)行了農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐探索，但實(shí)施效果都不理想。

深圳采取社保型模式，是單獨(dú)為包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來人口建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣由個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌部分組成，個(gè)人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費(fèi)期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費(fèi)的要求、農(nóng)民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農(nóng)民工的實(shí)際需求及現(xiàn)實(shí)問題都差得很遠(yuǎn)，因此事實(shí)上農(nóng)民工難以享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

北京也采取社保型模式，由單位和農(nóng)民工繳納保費(fèi)，在領(lǐng)取條件等方面要寬松一些，但因?yàn)橥瑯邮巧鐣?huì)統(tǒng)籌部分農(nóng)民工享受的少，加之農(nóng)民工流動(dòng)性強(qiáng)，短期作業(yè)的多，在領(lǐng)取方面和繳費(fèi)方面有諸多不便之處，因此無論是農(nóng)民工還是所在企業(yè)繳納保費(fèi)的很少。

上海市采取社保與商保結(jié)合型模式，農(nóng)民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)施的政府加企業(yè)型保障，政府進(jìn)行強(qiáng)制性推動(dòng)，企業(yè)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保障費(fèi)用繳納。制度規(guī)定用人單位為個(gè)人繳費(fèi)每滿一年，農(nóng)民工即可獲得一份老年補(bǔ)貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時(shí)，到戶籍所在地商業(yè)保險(xiǎn)公司約定機(jī)構(gòu)一次性領(lǐng)取。截止到2005年底，參保人數(shù)達(dá)到247.65萬人。這種老年補(bǔ)貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。

上述幾個(gè)地區(qū)的實(shí)踐都是單獨(dú)為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)相隔離，對(duì)農(nóng)民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)僅有幾個(gè)地區(qū)在探索，而實(shí)施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實(shí)施效果上要更有優(yōu)勢(shì)一些，農(nóng)民工得到的實(shí)惠和方便程度更高一些。

從上述分析可以看到，農(nóng)村市場(chǎng)有其特殊性，由于社會(huì)保障基礎(chǔ)不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎(chǔ)保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)和力量，為商業(yè)保險(xiǎn)參與提供一定的空間。

三、良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境為加快團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)

2006年是我國(guó)實(shí)施“十一五”規(guī)劃并實(shí)現(xiàn)良好開局的一年，國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展取得了重大成就。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)20.94萬億元，比上年增長(zhǎng)10.7%；居民消費(fèi)價(jià)格總水平上漲1.5%.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)連續(xù)四年達(dá)到或略高于10%，沒有出現(xiàn)明顯通貨膨脹。全國(guó)財(cái)政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)31%，增加4442億元。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，對(duì)團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增量的不斷擴(kuò)充，企業(yè)利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)，國(guó)外資本的不斷涌入，民營(yíng)和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)企現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都為團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來巨大的市場(chǎng)空間和豐富的保源。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年3月27日的報(bào)告顯示，2007年前兩個(gè)月，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2932億元，同比增長(zhǎng)43.8%，增幅比上年同期加快了22個(gè)百分點(diǎn)，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1390億元，同比增長(zhǎng)49.3%，比2006年同期提高了35.8個(gè)百分點(diǎn)。

良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境促進(jìn)了企業(yè)健康快速的發(fā)展，也因此擴(kuò)大了市場(chǎng)對(duì)團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需求，為團(tuán)體保險(xiǎn)的加快發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文第4篇

文章編號(hào)：1005-913X（2015）09-0155-03

2014年8月10日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》（國(guó)發(fā)[2014]29號(hào)），意見提出：要研究完善促進(jìn)現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的稅收政策，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)；而2013年12月份，由財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局共同頒布《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2013]103號(hào)）明確提出：自2014年1月1日起，企業(yè)年金（職業(yè)年金）采用個(gè)所稅遞延納稅政策。那么企業(yè)年金（職業(yè)年金）與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩者有什么區(qū)別，各自的市場(chǎng)表現(xiàn)如何，未來的發(fā)展趨勢(shì)怎樣，本文將進(jìn)行系統(tǒng)梳理。

一、企業(yè)年金與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的總體比較

企業(yè)年金是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)目前市場(chǎng)上，除了企業(yè)年金以外，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還有另一種形式：即各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所銷售的商業(yè)團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)），它是以某個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體等組織的成員（可包括成員配偶、子女和父母）為被保險(xiǎn)人（不少于5人），保險(xiǎn)人用一份保險(xiǎn)合同承保，在被保險(xiǎn)人生存至國(guó)家規(guī)定的退休年齡后，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同約定給付養(yǎng)老金的人壽保險(xiǎn)。上述兩者主要的區(qū)別在于。

（一）從性質(zhì)和實(shí)施主體來看

企業(yè)年金實(shí)質(zhì)上屬于一種資產(chǎn)管理類業(yè)務(wù)，它為了從制度上把資金投資運(yùn)作與資金存放分開，避免人為風(fēng)險(xiǎn)，采取信托管理方式，設(shè)受托人、投資管理人、賬戶管理人、托管人四大類主體，由各參與主體（主要為具有資質(zhì)的保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行、基金公司等）共同管理受托資產(chǎn)；而商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)屬于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從運(yùn)營(yíng)主體來看，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)把所有功能集中于養(yǎng)老保險(xiǎn)公司或壽險(xiǎn)公司。

（二）從監(jiān)管主體來看

企業(yè)年金由人力資源和社會(huì)保障部（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部）主導(dǎo)和推動(dòng)；而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管主體為保監(jiān)會(huì)。

（三）從投保人數(shù)來看

企業(yè)年金需要依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)才能為職工進(jìn)行投保，即參與前提是企業(yè)已為職工繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；而團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)只要5個(gè)人以上的特定團(tuán)體成員，就可以作為被保險(xiǎn)人，由相關(guān)單位或團(tuán)體向保險(xiǎn)公司投保。

（四）從靈活性來看

商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)，無論是從繳費(fèi)方式、保費(fèi)領(lǐng)取上都較年金更加靈活。繳費(fèi)方式方面，企業(yè)年金是逐年繳納的，要求企業(yè)每年要按年薪的一定比例為員工繳納年金；團(tuán)體養(yǎng)老年金則靈活得多，投保人可選擇定期、不定期、定額或不定額結(jié)合交納保險(xiǎn)費(fèi)。保費(fèi)領(lǐng)取方面，企業(yè)年金的領(lǐng)取有嚴(yán)格規(guī)定，只有當(dāng)個(gè)人退休、出國(guó)或者被保險(xiǎn)人死亡后，才能領(lǐng)??；而團(tuán)體養(yǎng)老年金則沒有這個(gè)規(guī)定，投保人也可以選擇中途退保，讓被保險(xiǎn)人提前獲得現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（盡管可能由于提前支取要支付一定的成本代價(jià)）。

（五）從稅收優(yōu)惠上看

目前來看企業(yè)年金享受更多的稅收優(yōu)惠政策，2013年12月6日，財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局共同頒布《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2013]103號(hào)）：自2014年1月1日起，企業(yè)年金和職業(yè)年金采用遞延納稅政策，在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)目前為止，尚未享受個(gè)所稅的遞延納稅優(yōu)惠。

由此可見：企業(yè)年金作為一種資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，相關(guān)的監(jiān)管更加嚴(yán)格；由于采取專業(yè)化分工，可以提高資產(chǎn)的投資效益，此外目前還享受更多的稅收優(yōu)惠。而商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為商業(yè)保險(xiǎn)一種形式，由商業(yè)保險(xiǎn)公司集資產(chǎn)受托管理、賬戶管理、投資管理等功能于一身，管理成本相對(duì)較低，且形式靈活多樣，可以滿足尚不具備年金設(shè)立條件的中小企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的需求。

二、企業(yè)年金與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)情況比較

（一）企業(yè)年金市場(chǎng)情況

由上表可見，企業(yè)年金規(guī)模逐年擴(kuò)大，2007～2014年期間，參與年金計(jì)劃的企業(yè)數(shù)、職工數(shù)和基金規(guī)模的年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別達(dá)到了12.57%、13.78%和26.07%。

從企業(yè)年金的投資收益情況來看：

我們將企業(yè)年金的投資收益與滬深股市投資最具代表的滬深300指數(shù)進(jìn)行對(duì)比，如下表所示： 2007 ～2014年，中國(guó)股市經(jīng)歷了一個(gè)較為完整的牛熊轉(zhuǎn)化周期，滬深300指數(shù)從2007年初的2041.05起步，八年期間的年平均收益率為7.10%。對(duì)比而言，企業(yè)年金的同期年化收益率達(dá)到了7.87%[人力資源與社會(huì)保障部基金監(jiān)督司. 2014年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要[EB/OL]. http：//mohrss.gov.cn/shbxjjjds]，收益更高，并且企業(yè)年金的收益波動(dòng)（即投資風(fēng)險(xiǎn)）遠(yuǎn)比股市投資要小得多。

實(shí)現(xiàn)上述高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的原因在于，企業(yè)年金基金投資的管理有明確的制度規(guī)定：年金投資應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。其中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的投資比例有限制：投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%；其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。這樣制度安排的好處是：既能享受股市等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上漲帶來的高收益，又防止因涉足比例過多帶來的反轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。此外，投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)化管理，也提升了企業(yè)年金整體的收益水平，跑出了遠(yuǎn)高于股市的收益率。

（二）商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的市場(chǎng)情況

長(zhǎng)期以來，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要形式，在2005年以前，一直是企業(yè)員工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要形式。然而自2005年以后，團(tuán)體年金的保險(xiǎn)收入規(guī)模急劇萎縮，從2005年的595億元降至2011年的37億元；盡管2012年保費(fèi)規(guī)?；厣?2億元，不過2013年保費(fèi)收入再次下滑至59億元。

相比企業(yè)年金，商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r不佳，其最主要的原因在于：來自人力資源與社會(huì)保障部對(duì)企業(yè)年金發(fā)展的大力推動(dòng)。自2007年起，原勞動(dòng)與社會(huì)保障部（現(xiàn)人力資源與社會(huì)保障部）的兩大文件：“關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見”（勞社部發(fā)〔2007〕12號(hào)）以及“關(guān)于對(duì)原有企業(yè)年金移交有關(guān)問題補(bǔ)充意見的函”（人社廳發(fā)[2008]9號(hào)），使得相當(dāng)數(shù)量的商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)被轉(zhuǎn)為了企業(yè)年金。文件規(guī)定為：原由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、原行業(yè)管理的以及企業(yè)自行管理的的原企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下稱原有企業(yè)年金）進(jìn)行規(guī)范管理，提出應(yīng)移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營(yíng)。建立原有企業(yè)年金的企業(yè)，仍然生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并繼續(xù)繳費(fèi)的，要按照《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào)）規(guī)定，對(duì)原有企業(yè)年金方案進(jìn)行修訂，原來沒有企業(yè)年金方案的要重新制定，報(bào)勞動(dòng)保障部門備案。原有企業(yè)年金移交后，要按照規(guī)定的程序選擇受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人，并簽訂基金管理合同，報(bào)勞動(dòng)保障部門備案。此外，文件還對(duì)關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的處理提出如下意見：企業(yè)原來以企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)名義為職工購(gòu)買的商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)按照勞社部令第20號(hào)、第23號(hào)和《關(guān)于做好原有企業(yè)年金移交工作的意見》（勞社部發(fā)〔2007〕12號(hào)）的要求予以規(guī)范。今后任何機(jī)構(gòu)和單位不得以企業(yè)年金或企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的名義銷售、購(gòu)買商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)。

通過上述的兩者市場(chǎng)發(fā)展情況比較，我們應(yīng)該關(guān)注到以下的現(xiàn)實(shí)。

第一，企業(yè)年金盡管發(fā)展較快，但是目前規(guī)模依舊很小，在我國(guó)養(yǎng)老保障體系中的地位不高，作用和影響非常有限。截止2014年底，我國(guó)僅有7.33萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金計(jì)劃，占同期我國(guó)企業(yè)總數(shù)的比例不足0.50%；2014年底我國(guó)A股證券交易總市值約37萬億元，而同期企業(yè)年金累計(jì)規(guī)模僅為7689億元，相當(dāng)于A股市值的2.08%。在與一些主要國(guó)家進(jìn)行比較時(shí)，這種差距也非常突出，按“企業(yè)年金計(jì)劃成員數(shù)占社會(huì)總就業(yè)人口的百分比”的指標(biāo)來看，我國(guó)僅為2.41%，不僅遠(yuǎn)運(yùn)落后于瑞典（90%）、比利時(shí)（55.60%）、英國(guó)（47.10%）、美國(guó)（46%）等私人養(yǎng)老金市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家，同時(shí)與奧地利（13.90%）、意大利（10.60%）、西班牙（8.70%）和葡萄牙（8.70%）等公共養(yǎng)老金占主體地位的國(guó)家相比存在較大的差距。限制我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的主要因素為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)較高的繳費(fèi)比例，已經(jīng)嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)年金的繳費(fèi)空間；年金的稅收優(yōu)惠有限，盡管新頒布的財(cái)稅[2013]103號(hào)在個(gè)所稅遞延方面進(jìn)行了政策稅收支持，但是在企業(yè)所得稅的稅前扣除比例方面仍未有放寬限制變化，現(xiàn)行政策（《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2009]27號(hào)））只允許企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金在職工工資總額5%部分在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過的部分不予扣除；按上述比例繳納的企業(yè)年金，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠解決職工退休后的養(yǎng)老金替代問題。

第二，盡管商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來遭遇到不斷被轉(zhuǎn)換為企業(yè)年金從而規(guī)模下降的情況，如今轉(zhuǎn)換截止期限已至，而商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)并未消亡，反而在2012年有所回升，說明在目前我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還是有其生存和發(fā)展的空間的。實(shí)際上，無論是商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)還是企業(yè)年金都屬于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式，都是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，應(yīng)鼓勵(lì)創(chuàng)新，形成多品種、多層次的產(chǎn)品體系，以滿足不同類型企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老需求。

三、企業(yè)年金與商業(yè)團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)

關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)范文第5篇

關(guān)鍵詞:農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn);養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中圖分類號(hào):D693.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B文章編號(hào):1009-9166(2010)017(C)-0088-02

社會(huì)保障是社會(huì)的“安全閥”,“減震器”,養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要組成部分。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是農(nóng)村社會(huì)保障體系的重要組成部分。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)既是建立社會(huì)主義新農(nóng)村的重要組成部分,又是實(shí)現(xiàn)和諧社會(huì)的有力保障。但是,目前我國(guó)農(nóng)村大多數(shù)地區(qū)還未真正建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,農(nóng)民的養(yǎng)老問題成為我國(guó)社會(huì)保障體系中亟須解決的一個(gè)重要問題。

一、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老問題的現(xiàn)狀

隨著工業(yè)化、現(xiàn)代化、城市化進(jìn)程的推進(jìn),人口老齡化加速,家庭和土地養(yǎng)老保障功能弱化,人們的道德觀念不斷轉(zhuǎn)變,我國(guó)農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老方式遭受到巨大沖擊,正面臨著新的變化和形勢(shì)。

1、傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老功能弱化。我國(guó)農(nóng)村家庭規(guī)模朝小型化和核心化發(fā)展,核心家庭開始成為當(dāng)代農(nóng)村家庭的主要形式。一對(duì)夫妻要贍養(yǎng)四個(gè)老人,撫養(yǎng)一個(gè)或兩個(gè)子女,無論是目前的家庭收入,還是用于贍養(yǎng)的精力和時(shí)間都難以滿足四個(gè)老年人的養(yǎng)老需求;另外,農(nóng)村勞動(dòng)力大量轉(zhuǎn)移,出現(xiàn)大量“空巢老人”。主要呈現(xiàn)以下特征:(1)70歲及以上的老年人比例較高。(2)喪偶老人占相當(dāng)大的比重。喪偶老人是一個(gè)特殊的群體,他們有著不同于有偶老人的人口學(xué)特點(diǎn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)特征。子女外出,對(duì)他們的生活會(huì)產(chǎn)生更大的影響。(3)留守老人健康狀況差。調(diào)查發(fā)現(xiàn),留守老人對(duì)自己身體狀況評(píng)價(jià)“一般”的比例為24.4%,“較差”的為36%,“非常差”的達(dá)6.6%。(4)老人身邊有兒子的少。這兩個(gè)現(xiàn)存因素給農(nóng)村養(yǎng)老問題帶來了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

2、農(nóng)村土地保障功能逐漸弱化。土地保障是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心,但受土地制度、土地收入及土地?cái)?shù)量的限制,僅依靠土地難以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村老年人的養(yǎng)老保險(xiǎn)[1]。實(shí)行土地家庭承包責(zé)任制以后,根據(jù)土地政策的規(guī)定,土地所有權(quán)歸集體所有,農(nóng)戶只擁有使用權(quán),無法對(duì)土地自由轉(zhuǎn)讓,因而農(nóng)民從土地得到的收益只是土地收成。來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活,以之養(yǎng)老更是奢望。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

從20世紀(jì)80年代中期開始,我國(guó)開始探索性地建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1992年民政部制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》,1995年國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了民政部《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作意見的通知》,在有條件的地區(qū)建立了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。[2]我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)自建立以來雖然取得了很明顯的成效,但是現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在很多問題。

1、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺乏;資金籌集標(biāo)準(zhǔn)過低,保障能力極其有限;保險(xiǎn)費(fèi)用籌資來源不穩(wěn)定,社會(huì)養(yǎng)老又缺乏充足可靠的資金保障。與城市相比,國(guó)家對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。據(jù)統(tǒng)計(jì),從全國(guó)社會(huì)保障費(fèi)用支出的情況來看,占總?cè)丝?0%的農(nóng)民,只享有社會(huì)保障支出的10%左右,而占總?cè)丝?0%的城市居民,卻占到社會(huì)保障費(fèi)用的90%[3]。

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率水平也設(shè)定得較低?！犊h級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》沒有按照國(guó)際通行的養(yǎng)老保險(xiǎn)測(cè)算模式進(jìn)行保險(xiǎn)費(fèi)和養(yǎng)老待遇的設(shè)計(jì),養(yǎng)老金一經(jīng)領(lǐng)取終身不變,使方案很難適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的快速變化。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)與農(nóng)民收入和集體經(jīng)濟(jì)有著密切而直接的聯(lián)系,然而,國(guó)家財(cái)力有限,政府投入建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金更是捉襟見肘,因而資金籌集只能依賴集體和個(gè)人[4]。由于大多數(shù)集體無力或不愿對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予補(bǔ)助,絕大多數(shù)普通農(nóng)民得不到任何補(bǔ)貼。因此,許多農(nóng)民資金不足,根本不愿意花費(fèi)多余的錢來參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。更為嚴(yán)重的是為了緩解生產(chǎn)和生活資金不足,相當(dāng)一部分曾經(jīng)參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人也被迫退出保險(xiǎn)。

2、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金在管理運(yùn)行方面存在的缺陷。(1)保費(fèi)投資形式單一,資金缺乏增值空間。根據(jù)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》規(guī)定,農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以縣為單位統(tǒng)一管理,縣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),在指定的專業(yè)銀行設(shè)立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶,專賬專管,?？顚Ｓ?。保費(fèi)只能用于購(gòu)買國(guó)家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行獲得利息收入實(shí)現(xiàn)保值增值,為避免風(fēng)險(xiǎn),農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能直接用于投資。這就使得農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金投資形式單一,缺乏保值增值的有效途徑,特別是難以抵消通貨膨脹的影響,難以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不“縮水”,削弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的未來保障能力。(2)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)很大程度上是一種商業(yè)保險(xiǎn),卻缺乏商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制。盡管我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)堅(jiān)持以“個(gè)人交納為主、集體補(bǔ)助為輔,國(guó)家予以政策扶持”為基本籌資原則,但大部分地區(qū)農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際上是個(gè)人交費(fèi)、自愿參加,并沒有任何國(guó)家和集體的補(bǔ)助和補(bǔ)貼。因此,現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上具有儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的特征,是商業(yè)保險(xiǎn)制度的運(yùn)作和體現(xiàn)。然而,農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)調(diào)的又是自愿原則,在沒有國(guó)家和集體對(duì)保費(fèi)的相應(yīng)補(bǔ)貼,對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)有任何經(jīng)濟(jì)刺激的情況下,保費(fèi)的收繳問題自然成為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)最難解決的問題,因此商業(yè)保險(xiǎn)特征的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度卻又沒有商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作的機(jī)制。

三、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的路徑分析

商業(yè)保險(xiǎn)可以彌補(bǔ)分配制度中社會(huì)保險(xiǎn)的不足,使“效益原則”與“公平原則”達(dá)到辯證的統(tǒng)一;商業(yè)保險(xiǎn)能夠提高社會(huì)保障的水平,促進(jìn)整個(gè)社會(huì)保障體系的良性循環(huán);商業(yè)保險(xiǎn)擴(kuò)大社會(huì)保障范圍,補(bǔ)充了社會(huì)保險(xiǎn)的空白地帶,拓展了社會(huì)保險(xiǎn)的領(lǐng)域。[5]因此,我們可以在廣大農(nóng)村地區(qū)采取一種政府提供的社會(huì)養(yǎng)老資金與商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合,由政府出面替農(nóng)民承擔(dān)一部分的保險(xiǎn)資金,激勵(lì)農(nóng)民自己參加商業(yè)保險(xiǎn),即發(fā)展建立政府主導(dǎo)型的商業(yè)保險(xiǎn)制度。主要可以從以下幾方面入手:

1、加大政府的政策扶持力度。發(fā)展農(nóng)村壽險(xiǎn)事業(yè)利國(guó)利民,既可減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān),緩解農(nóng)村社會(huì)保障的壓力,又可提高農(nóng)民健康水平和生活水平,加快新農(nóng)村建設(shè)的步伐。這就需要政府給予一定的政策支持和稅收減免,如農(nóng)村壽險(xiǎn)保費(fèi)減免營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人人減免所得稅等,建立起合理的利益誘導(dǎo)機(jī)制,擴(kuò)大農(nóng)民人身保險(xiǎn)服務(wù)的覆蓋面。保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加緊制定和完善農(nóng)村壽險(xiǎn)發(fā)展的政策和法規(guī),為農(nóng)村壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)寬松有利的環(huán)境,鼓勵(lì)和引導(dǎo)保險(xiǎn)公司積極開拓農(nóng)村壽險(xiǎn)市場(chǎng)。

2、加強(qiáng)保險(xiǎn)知識(shí)宣傳普及工作,提高農(nóng)民自覺參加保險(xiǎn)的積極性。在宣傳方式上,要結(jié)合農(nóng)村特點(diǎn),有計(jì)劃、有組織地以黑板報(bào)、墻報(bào)、投影、宣傳單、人員講解以及當(dāng)?shù)氐碾娨?、?bào)紙、廣播等多種方式進(jìn)行宣傳,發(fā)動(dòng)公司人員組織各種形式的文藝宣傳隊(duì),走進(jìn)農(nóng)村宣傳保險(xiǎn),提供咨詢服務(wù),并定期組織召開產(chǎn)品說明會(huì),送文化、送保險(xiǎn)知識(shí)下鄉(xiāng)。在宣傳內(nèi)容上,既要宣傳保險(xiǎn)條款,也要結(jié)合有一定影響力的重大保險(xiǎn)理賠事件和保險(xiǎn)公司開展的社會(huì)公益活動(dòng),通過示范先行、典型引路的方法,進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。同時(shí),要結(jié)合農(nóng)村農(nóng)民的實(shí)際,開發(fā)設(shè)計(jì)適銷對(duì)路的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。

3、引入相互保險(xiǎn)形式,增加保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給主體。相互保險(xiǎn)是指公司成員之間基于相互保障的目的而設(shè)立保險(xiǎn)組織,組織成員既是保險(xiǎn)人,又是被保險(xiǎn)人,可參與司管理,并且可以根據(jù)繳納保費(fèi)份額的多少享受公司盈余。相互保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有以下優(yōu)勢(shì):首先,由于相互保險(xiǎn)公司不以贏利為目的,其所提供的保障范圍不會(huì)受到限制,而股份公司只限于經(jīng)營(yíng)贏利性險(xiǎn)種;其次,相互保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)的選擇相對(duì)寬松,而股份保險(xiǎn)公司往往可保風(fēng)險(xiǎn)的選擇過于挑剔,過多限制給付條件,使被保人難以得到足夠保障;另外,相互保險(xiǎn)的目的是為成員供低成本的保險(xiǎn)服務(wù),費(fèi)率較低,而股份公司要將中介傭金、股東利潤(rùn)一并列入保險(xiǎn)費(fèi)中,費(fèi)率偏高。這些優(yōu)勢(shì)使得相互保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保險(xiǎn)市場(chǎng)上更具有競(jìng)爭(zhēng)力。

作者單位:哈爾濱工業(yè)大學(xué)飲食中心

參考文獻(xiàn):

[1]吳國(guó)卿.居家養(yǎng)老和社會(huì)化服務(wù).社會(huì)科學(xué),2001,(4):25.

[2]盧海元.土地?fù)Q保障:妥善安置失地農(nóng)民的基本設(shè)想.中國(guó)農(nóng)村觀察,2003,(6):62.

[3]彭西哲,宋韜.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)研究綜述.人口學(xué)刊,2002,(5):31-32.