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銀行高質(zhì)量發(fā)展范文第1篇

關(guān)鍵詞：巴塞爾；流動(dòng)性；框架；修訂；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2014）01-0030-06

一、引言

2010年12月，巴塞爾委員會(huì)公布了《第三版巴塞爾協(xié)議：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架》（以下簡稱“討論稿”）。經(jīng)過兩年的討論和修訂，巴塞爾委員會(huì)于2013年1月公布了《第三版巴塞爾協(xié)議：流動(dòng)性覆蓋比率及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測工具》（以下簡稱“修訂稿”），是流動(dòng)性監(jiān)管框架修訂的最新階段性成果。與討論稿相比，本次修訂稿僅公布了流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）及5個(gè)流動(dòng)性監(jiān)測工具，暫時(shí)未公布凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）的正式監(jiān)管規(guī)定，并將流動(dòng)性規(guī)則的過渡期調(diào)整為2015年至2019年，LCR標(biāo)準(zhǔn)以每年提高10%的速度，從60%提高至100%。整體上看，此次巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管規(guī)則的修訂稿突出反映了巴塞爾委員會(huì)成員國的主要關(guān)切問題，體現(xiàn)了放松流動(dòng)性監(jiān)管要求以降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)面擾動(dòng)的指導(dǎo)思想，是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長形勢不明朗的一種妥協(xié)和現(xiàn)實(shí)選擇。修訂稿在原框架下添加了危機(jī)時(shí)期的流動(dòng)性監(jiān)管應(yīng)對(duì)方案，并改進(jìn)了二級(jí)資產(chǎn)上限的計(jì)算方法，進(jìn)一步豐富和完善了流動(dòng)性監(jiān)管框架。本文將對(duì)此次修訂稿進(jìn)行重要修訂的幾個(gè)問題進(jìn)行探討，并試圖探索修訂稿新框架下我國流動(dòng)性管理存在的問題及完善我國流動(dòng)性管理框架的啟示。

二、巴塞爾流動(dòng)性框架研究綜述

自2009年巴塞爾委員會(huì)公布《流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測的國際框架（征求意見稿）》以來，在國內(nèi)外業(yè)界引起強(qiáng)烈反響。由于第三版巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管框架仍在修訂過程中，其在全球范圍內(nèi)也仍處于過渡期，尚未真正執(zhí)行，因此業(yè)界對(duì)此的研究多集中于流動(dòng)性監(jiān)管框架對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策、銀行體系可能產(chǎn)生的影響方面。

國際上科研組織和學(xué)者對(duì)流動(dòng)性監(jiān)管框架的研究多集中于其對(duì)貨幣政策的影響。如施米茨（Stefan W Schmitz，2011）分析了流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）對(duì)歐元區(qū)貨幣政策執(zhí)行的影響，結(jié)果表明：歐元區(qū)的研究報(bào)告均低估了流動(dòng)性監(jiān)管框架對(duì)貨幣政策的挑戰(zhàn)，原因在于負(fù)網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)和反饋環(huán)節(jié)加重了其對(duì)貨幣政策的影響，公開市場操作和無擔(dān)保貨幣市場利率之間的套利影響了歐元區(qū)貨幣政策的執(zhí)行。賓德塞爾（Ulrich Bindsel，2011）認(rèn)為，由于央行在正常時(shí)期和危機(jī)時(shí)期都扮演著流動(dòng)性供給者的角色，因此流動(dòng)性監(jiān)管條款中涉及中央銀行操作的內(nèi)容非常重要，其中，中央銀行的貨幣政策操作、抵押品框架與流動(dòng)性監(jiān)管條款之間的相互作用尤其值得研究。焦?fàn)栠_(dá)納（Gaston Giordana，2011）以盧森堡為例定量描述了巴塞爾協(xié)議Ⅲ流動(dòng)性框架對(duì)貨幣政策傳導(dǎo)的借貸渠道的影響，研究結(jié)果表明，大銀行通常為流動(dòng)性供給者，因此仍能夠在緊縮貨幣政策沖擊時(shí)增加借貸，但長期穩(wěn)定資金量較低的中小銀行受影響很大。此外，銀行一旦接受流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，則借貸傳導(dǎo)渠道可能不再有效，其中凈穩(wěn)定資金比例的影響作用將比流動(dòng)性覆蓋比率更大。

國內(nèi)的相關(guān)研究主要集中于對(duì)巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管框架的介紹以及巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管框架對(duì)金融穩(wěn)定、金融市場和商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的影響。在巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管框架的解讀和引入方面，周良（2009）認(rèn)為，巴塞爾流動(dòng)性監(jiān)管框架反映了監(jiān)管理念的變化，如強(qiáng)調(diào)良好監(jiān)管治理的重要性、明確公司治理中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理利益攸關(guān)各方的職責(zé)等；王周偉（2011）介紹了征求意見稿公布后主要國家流動(dòng)性監(jiān)管改革的情況；彭建剛（2012）分析了流動(dòng)性監(jiān)管的新特點(diǎn)，如更加重視流動(dòng)性監(jiān)管、強(qiáng)調(diào)壓力測試在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的作用等；費(fèi)方域、江鵬、陳笛霏（2012）認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性監(jiān)管的手段有數(shù)量監(jiān)管和價(jià)格監(jiān)管兩種，其中數(shù)量角度的流動(dòng)性監(jiān)管可以通過巴塞爾協(xié)議Ⅲ的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。在巴塞爾流動(dòng)性框架的影響方面，巴曙松（2011、2012）認(rèn)為，流動(dòng)性監(jiān)管框架對(duì)國際銀行業(yè)的影響在于籌資方式的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變和更高的發(fā)行成本，對(duì)金融市場的影響在于銀行利潤的下降，此外還具有沖擊金融穩(wěn)定、沖擊宏觀經(jīng)濟(jì)、道德風(fēng)險(xiǎn)等諸多負(fù)面影響。戈建國（2011）認(rèn)為，巴塞爾流動(dòng)性框架具有集中度風(fēng)險(xiǎn)，不利于銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)和中小企業(yè)融資，壓力測試場景根據(jù)不足，以及缺乏對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的考慮和對(duì)私營部門產(chǎn)生不利影響等問題，認(rèn)為我國需要擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)的范圍、降低對(duì)公司債和企業(yè)債市場發(fā)展的沖擊、鼓勵(lì)銀行開發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部評(píng)級(jí)法、明確央行的介入方式和明確披露方式等。陳道富（2011）認(rèn)為我國流動(dòng)性監(jiān)管的問題在于對(duì)系統(tǒng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)重視不足，壓力測試和情景分析仍為補(bǔ)充。統(tǒng)一的微觀流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)缺少差異性以及監(jiān)管指標(biāo)的系統(tǒng)性和科學(xué)性有待進(jìn)一步提高等。此外，余珊萍（2010）在考察我國商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況基礎(chǔ)上，認(rèn)為銀行業(yè)有能力執(zhí)行新的巴塞爾流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)，并就壓力測試探討了我國執(zhí)行巴塞爾壓力測試的可行性。

三、修訂稿的重要變動(dòng)

修訂稿公布了流動(dòng)性覆蓋比率和5個(gè)監(jiān)測工具的基本流動(dòng)性管理框架。流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）用公式表示為“高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備（HQLA）/未來30日現(xiàn)金凈流出量”，主要是確保銀行在嚴(yán)重流動(dòng)性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)，以滿足未來30日的流動(dòng)性需求，這體現(xiàn)了監(jiān)管的前瞻性和動(dòng)態(tài)性。其中，分子上的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)由一級(jí)資產(chǎn)和二級(jí)資產(chǎn)構(gòu)成。一級(jí)資產(chǎn)可以無限制地納入高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)，二級(jí)資產(chǎn)則必須接受價(jià)值扣減后再納入高質(zhì)量流動(dòng)資產(chǎn)，且不能超過HQLA總規(guī)模的40%。分母方的凈現(xiàn)金流出可用公式表示為：未來30日內(nèi)的凈現(xiàn)金流出 = 現(xiàn)金流出量 - min{現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金流出量的75%}。其中，現(xiàn)金流出量等于各類負(fù)債科目和表外承諾的余額與其流失率或提取率的乘積?，F(xiàn)金流入總量是各類契約性應(yīng)收款項(xiàng)的余額與其在壓力情景下現(xiàn)金流入率的乘積。此外，修訂稿還了5項(xiàng)流動(dòng)性監(jiān)測工具，分別為合同期限錯(cuò)配、融資集中度、可用的無變現(xiàn)障礙資產(chǎn)、以重要貨幣計(jì)價(jià)的流動(dòng)性覆蓋率以及與市場有關(guān)的監(jiān)測工具。由于監(jiān)測工具僅供監(jiān)管者參考使用，并不作為監(jiān)管指標(biāo)，在此不再贅述。

相較于討論稿，修訂稿有以下幾項(xiàng)重要變動(dòng)：

（一）擴(kuò)展高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的范圍

討論稿指出，符合優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)特征及操作性要求的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)分為兩類，即一級(jí)資產(chǎn)和二級(jí)資產(chǎn)。其中，一級(jí)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、壓力情景下能夠提取的央行準(zhǔn)備金、第二版巴塞爾協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)法下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的實(shí)體、中央銀行等發(fā)行的可交易證券、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不為0的實(shí)體或中央銀行以本外幣發(fā)行的證券或中央銀行債務(wù)型證券。二級(jí)資產(chǎn)包括由風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%的實(shí)體、央行、非中央政府公共部門實(shí)體、多邊開發(fā)銀行發(fā)行或擔(dān)保并可在市場上交易的證券；評(píng)級(jí)至少為AA-級(jí)的，不是由金融機(jī)構(gòu)或其任何附屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的公司債券和擔(dān)保債券。

然而，由于部分國家高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)匱乏，可能導(dǎo)致其銀行無法滿足流動(dòng)性覆蓋比率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，因此客觀上確實(shí)存在著擴(kuò)大高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)范圍的需要。此外，由于規(guī)則制定者中發(fā)達(dá)國家居多，為適應(yīng)其二級(jí)資產(chǎn)規(guī)模大且種類豐富的現(xiàn)實(shí)，修訂稿將二級(jí)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)放寬，允許各國當(dāng)局自由裁定是否在接受更為嚴(yán)格的價(jià)值扣減后納入更多的二級(jí)資產(chǎn)。修訂稿中，原來的二級(jí)資產(chǎn)被定義為二級(jí)A資產(chǎn)，各國監(jiān)管當(dāng)局可以自行決定是否納入新的二級(jí)B資產(chǎn)，其中，二級(jí)B資產(chǎn)包括住房抵押支持證券（Residential Mortgage Backed Securities，RMBS），接受25%的價(jià)值扣減；非金融企業(yè)發(fā)行的長期信用評(píng)級(jí)為BBB-到A+的企業(yè)債券（包括商業(yè)票據(jù)），接受50%的價(jià)值扣減；在主板市場上市的由非金融機(jī)構(gòu)及附屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的普通股股權(quán)，接受50%的價(jià)值扣減。

（二）進(jìn)一步完善二級(jí)資產(chǎn)上限的計(jì)算方法

為防止商業(yè)銀行過度持有二級(jí)資產(chǎn)來滿足高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)要求，從而產(chǎn)生資產(chǎn)集中和流動(dòng)性資產(chǎn)質(zhì)量下降的現(xiàn)象，討論稿規(guī)定：“經(jīng)調(diào)整的二級(jí)資產(chǎn)不得超過經(jīng)調(diào)整一級(jí)資產(chǎn)的2/3”。而所謂的經(jīng)調(diào)整的一級(jí)資產(chǎn)是指“所有短期擔(dān)保資金、擔(dān)保借貸和抵押品互換交易將任何可能的一級(jí)資產(chǎn)都交換成非一級(jí)資產(chǎn)后，剩余未受影響的一級(jí)資產(chǎn)的數(shù)量。”而上述條款提到的將“任何可能的一級(jí)資產(chǎn)都交換成非一級(jí)資產(chǎn)”的交易即被稱為平倉（unwind）。平倉機(jī)制設(shè)置的意義在于能夠?qū)⒎弦蟮亩唐诨刭徍湍婊刭徑灰讓?duì)觀察期第1天的一級(jí)資產(chǎn)初始值進(jìn)行調(diào)整，以真實(shí)反映整個(gè)時(shí)間窗口（30天）內(nèi)的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)均為真實(shí)且能夠動(dòng)用的流動(dòng)性資產(chǎn)。然而，平倉機(jī)制在實(shí)際應(yīng)用方面存在以下幾個(gè)問題：一是討論稿規(guī)定平倉機(jī)制可以應(yīng)用于任何證券融資交易，同時(shí)又將很多滿足或不滿足操作性標(biāo)準(zhǔn)的一級(jí)資產(chǎn)和二級(jí)資產(chǎn)從高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)中扣除，這可能導(dǎo)致銀行通過回購及逆回購交易來操縱高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)數(shù)量，從而高估或低估高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)。二是由于考慮了平倉機(jī)制，所有與非流動(dòng)性資產(chǎn)相關(guān)的現(xiàn)金流都在分母上進(jìn)行了調(diào)整，但與這些非流動(dòng)性資產(chǎn)相關(guān)的短期回購交易事實(shí)上已經(jīng)在分母上接受了100%的流出率，因此存在著重復(fù)計(jì)算的問題，不符合討論稿第53段確立的“銀行不能對(duì)各科目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算”的原則，即如果某項(xiàng)資產(chǎn)已被納入優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備（分子）中，則在計(jì)算現(xiàn)金流入量（分母）時(shí)就不能再考慮該資產(chǎn)。

為解決討論稿存在的幾個(gè)問題，修訂稿采用在附錄中列舉案例的形式對(duì)平倉機(jī)制的應(yīng)用進(jìn)行了詳細(xì)說明。與討論稿相比，修訂稿附錄做出以下調(diào)整：一是“任何非一級(jí)資產(chǎn)置換為一級(jí)資產(chǎn)”的表述修改為“將任何高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)置換為一級(jí)資產(chǎn)”，這意味著任何不屬于高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的金融資產(chǎn)交易都無法再使用平倉機(jī)制，以確保能夠準(zhǔn)確反映高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的真實(shí)數(shù)量。二是明確涉及那些雖然是合格的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)，但是不滿足操作性要求的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的融資交易也無法應(yīng)用平倉機(jī)制，以確保銀行不會(huì)面臨“雙重懲罰”，即一方面由于不滿足操作性要求而從高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)池中扣除，另一方面分子上還要接受100%的現(xiàn)金流出率。三是由于在高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)中添加了二級(jí)B資產(chǎn)，相應(yīng)地將高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的計(jì)算公式進(jìn)行了調(diào)整。

（三）放寬部分項(xiàng)目現(xiàn)金流出率要求

流動(dòng)性覆蓋比率的分母上為凈現(xiàn)金流出，現(xiàn)金流出率的高低將直接影響分母的大小。從此次修訂情況來看，巴塞爾委員會(huì)放松（下調(diào)）現(xiàn)金流出率的意圖非常突出，這一方面反映出金融危機(jī)后發(fā)達(dá)國家金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性緊張的現(xiàn)實(shí)，另一方面也反映出業(yè)界對(duì)于銀行流動(dòng)性要求過嚴(yán)，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來沖擊的擔(dān)心。綜合來看，此次修訂稿對(duì)于現(xiàn)金流出率的調(diào)整主要有以下兩個(gè)突出特點(diǎn)。

1. 降低“穩(wěn)定存款”流失率突出了存款保險(xiǎn)制度的重要作用。第一，修訂稿繼續(xù)下調(diào)穩(wěn)定存款流失率。討論稿規(guī)定零售存款中的穩(wěn)定存款流失率為5%，所謂的穩(wěn)定存款是指被有效存款保險(xiǎn)計(jì)劃完全覆蓋的存款，或者由公開保證提供同等保護(hù)的存款。而在修訂稿中，則不僅對(duì)“有效存款保險(xiǎn)計(jì)劃”做了詳細(xì)說明，還規(guī)定符合“有效存款保險(xiǎn)計(jì)劃”標(biāo)準(zhǔn)的國家穩(wěn)定存款可以采用3%的流失率。該條款的修訂對(duì)于擁有多年完善的存款保險(xiǎn)制度的發(fā)達(dá)國家而言是極為有利的，也反映出發(fā)達(dá)國家對(duì)放松流動(dòng)性監(jiān)管的強(qiáng)烈訴求。此外，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，如果銀行從單個(gè)小企業(yè)客戶吸收的全部資金（并表基礎(chǔ)，包括存款及向小企業(yè)出售的債券）少于100萬歐元，則可以認(rèn)為該小企業(yè)具有與零售存款賬戶類似的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)特征。因此討論稿與修訂稿均令小企業(yè)無擔(dān)保批發(fā)融資與零售存款的處理方式一致，即同樣區(qū)分“穩(wěn)定”和“欠穩(wěn)定”存款，并可根據(jù)是否有存款保險(xiǎn)覆蓋而選擇更低的現(xiàn)金流出率。

第二，降低有存款保險(xiǎn)制度覆蓋的非金融企業(yè)等部門無擔(dān)保批發(fā)融資的流失率。討論稿規(guī)定來自非金融企業(yè)、中央銀行、實(shí)體、公共實(shí)體部門的無擔(dān)保批發(fā)融資統(tǒng)一設(shè)定為75%?？紤]到75%的現(xiàn)金流出率過高，可能導(dǎo)致銀行從非金融企業(yè)等部門獲取融資來源的積極性下降，并進(jìn)而可能減少對(duì)非金融企業(yè)提供的融資規(guī)模，影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力，修訂稿將此類機(jī)構(gòu)無擔(dān)保批發(fā)融資的現(xiàn)金流失率從75%下調(diào)至40%。此外，還特別規(guī)定此類存款中受有效存款保險(xiǎn)制度覆蓋的那部分存款的流失率可進(jìn)一步降低至20%，更加凸顯了存款保險(xiǎn)制度對(duì)于商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的重要性。

2. 放松已承諾信用和流動(dòng)性便利流失率以降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)面擾動(dòng)。所謂已承諾信用便利是指為公司客戶提供的已承諾、當(dāng)前未提取的日常運(yùn)營資金便利；流動(dòng)性便利是指向客戶提供的在無法通過金融市場獲得資金滿足日常業(yè)務(wù)需求情況下進(jìn)行債務(wù)再融資的備用便利。討論稿根據(jù)不同的交易對(duì)手設(shè)定了信用便利和流動(dòng)性便利的流出率，交易對(duì)手主要分為三類：第一類是零售客戶及小企業(yè)客戶；第二類是非金融公司、實(shí)體和中央銀行、公共部門實(shí)體及多邊開發(fā)銀行；第三類是其他法人客戶。修訂稿雖然延續(xù)了上述思路，但更加細(xì)化了上述交易對(duì)手的分類，并根據(jù)不同交易對(duì)手的融資行為對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行了更為詳細(xì)的劃分，主要分為以下5類：（1）零售客戶及小企業(yè)客戶；（2）非金融企業(yè)、和中央銀行、公共實(shí)體部門和多邊發(fā)展銀行；（3）同樣接受審慎監(jiān)管的銀行；（4）包括證券公司、保險(xiǎn)公司、受托人①、受益人②的其他金融機(jī)構(gòu)；（5）其他法律實(shí)體，包括公共實(shí)體部門、管道、特殊目的實(shí)體和其他不包含在上述類別中的實(shí)體。

對(duì)于零售客戶和中小企業(yè)客戶的信用便利和流動(dòng)性便利，修訂稿的流失率與討論稿保持一致，仍為5%；對(duì)于非金融企業(yè)、和中央銀行、公共實(shí)體部門和多邊發(fā)展銀行，其信用便利的流失率為10%，流動(dòng)性便利流失率為30%；對(duì)于同樣接受審慎監(jiān)管的銀行，其信用便利與流動(dòng)性便利的流失率均為40%；對(duì)于包括證券公司、保險(xiǎn)公司、受托人、受益人的其他金融機(jī)構(gòu)，其信用便利和流動(dòng)性便利的流失率分別為40%和100%；對(duì)于其他法律實(shí)體，信用便利和流動(dòng)性便利的流失率均為100%。相比于討論稿中第三類機(jī)構(gòu)流失率統(tǒng)一設(shè)定為100%的規(guī)定，修訂稿既根據(jù)交易對(duì)手的行為特點(diǎn)細(xì)化了交易對(duì)手的分類，還體現(xiàn)了對(duì)于各類交易對(duì)手流失率的放松，確保銀行向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)提供資金支持，避免對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的干擾。

（四）允許危機(jī)時(shí)期提取使用流動(dòng)性資產(chǎn)

討論稿第16段明確要求銀行“應(yīng)持續(xù)滿足這一要求（即流動(dòng)性覆蓋比率高于100%），并持有無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備，用來抵御可能發(fā)生的嚴(yán)重流動(dòng)性壓力”，這意味著銀行在任何情況下都必須將流動(dòng)性覆蓋比率（LCR）保持在100%以上，也意味著銀行在壓力時(shí)期或危機(jī)時(shí)期無法提取和使用高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)。該條款很有可能導(dǎo)致銀行在危機(jī)時(shí)期更加傾向于儲(chǔ)藏流動(dòng)性以應(yīng)對(duì)不時(shí)之需而不愿意出售流動(dòng)性以幫助其他機(jī)構(gòu)度過危機(jī)，從而造成加重危機(jī)而不是減輕危機(jī)的影響。

針對(duì)該條款可能導(dǎo)致的不良影響，修訂稿花大量篇幅對(duì)此進(jìn)行了修訂。比如修訂稿第11段和第17段明確表示，“在壓力時(shí)期，銀行使用其高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備并進(jìn)而導(dǎo)致其LCR低于最低標(biāo)準(zhǔn)是完全合適的”，“……在危機(jī)時(shí)期，銀行可使用其高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)并進(jìn)而使其LCR低于100%，因?yàn)樵诖饲闆r下仍保持LCR大于100%可能對(duì)銀行和其他市場參與者產(chǎn)生負(fù)面影響”。此外，修訂稿還明確，盡管商業(yè)銀行可以在壓力時(shí)期動(dòng)用其流動(dòng)性儲(chǔ)備，但監(jiān)管當(dāng)局仍應(yīng)對(duì)此有所反應(yīng)并做出合適的監(jiān)管處理。比如監(jiān)管當(dāng)局需要考慮其監(jiān)管處理可能對(duì)銀行產(chǎn)生的順周期影響，即銀行在壓力時(shí)期流動(dòng)性覆蓋率降至100%以下，如果監(jiān)管當(dāng)局此時(shí)對(duì)銀行仍采取公開信息披露和嚴(yán)厲的懲罰措施的話，可能會(huì)加重市場對(duì)銀行的壓力，從而更加重了銀行的流動(dòng)性惡化程度。因此，這要求監(jiān)管當(dāng)局制定一整套與銀行流動(dòng)性覆蓋比率下降的原因、下降的程度、持續(xù)期間、影響范圍及頻率成比例的監(jiān)管處理方案，以降低監(jiān)管對(duì)市場的影響。

四、新框架下我國銀行業(yè)流動(dòng)性管理存在的問題

（一）高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)主要集中于一級(jí)資產(chǎn)，二級(jí)資產(chǎn)種類及規(guī)模有限

盡管此次修訂稿將高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的范圍擴(kuò)大，事實(shí)上是國際規(guī)則對(duì)高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的“高質(zhì)量”特征的一種妥協(xié)，但從另一個(gè)側(cè)面也確實(shí)反映出發(fā)達(dá)國家金融市場發(fā)展較為完善，金融產(chǎn)品、制度和機(jī)構(gòu)創(chuàng)新力度較大，能夠用以滿足監(jiān)管要求的金融資產(chǎn)也較多。例如，花旗銀行2012年年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2012年末花旗集團(tuán)的總流動(dòng)性來源為3538億美元，其中無變現(xiàn)障礙的流動(dòng)性證券共計(jì)2808億美元，占總流動(dòng)性來源的79.4%，且該比重較2011年末提高了10.8個(gè)百分點(diǎn)。而我國商業(yè)銀行目前的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的構(gòu)成則仍然是以一級(jí)資產(chǎn)中的央行準(zhǔn)備金為主。以工商銀行和中國銀行為例，2012年末，工商銀行和中國銀行1個(gè)月內(nèi)的現(xiàn)金及存放央行款項(xiàng)分別為31749.43億元和20061.11億元，分別占其1個(gè)月內(nèi)金融資產(chǎn)總額的62.72%和62.99%。

我國商業(yè)銀行高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)主要由一級(jí)資產(chǎn)構(gòu)成，這是由于金融市場深化程度不足，符合第三版巴塞爾流動(dòng)性框架中二級(jí)資產(chǎn)定義的資產(chǎn)種類和規(guī)模較小的國情決定的。盡管近年來我國債券市場取得長足進(jìn)展，但發(fā)行主體仍主要集中于財(cái)政部、政策性銀行、鐵道部、商業(yè)銀行，非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模和種類均相對(duì)有限。

二級(jí)資產(chǎn)相對(duì)匱乏雖然表明我國商業(yè)銀行持有更多一級(jí)資產(chǎn)，流動(dòng)性資產(chǎn)質(zhì)量整體較高，但同時(shí)也表明銀行資產(chǎn)較為集中，集中度風(fēng)險(xiǎn)較高。此外，由外匯占款較高導(dǎo)致的銀行高存款準(zhǔn)備金現(xiàn)象畢竟是不可持續(xù)的，高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)過度集中于一級(jí)資產(chǎn)也無助于銀行分散資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）二級(jí)資產(chǎn)計(jì)算中未納入平倉機(jī)制，無法科學(xué)準(zhǔn)確反映高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)數(shù)量

盡管平倉機(jī)制的應(yīng)用顯得比較復(fù)雜，牽涉到各類短期回購和逆回購交易的計(jì)算，但由于其能夠避免銀行利用回購交易將那些無法在壓力時(shí)期真實(shí)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性壓力的資產(chǎn)也納入高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)，從而產(chǎn)生監(jiān)管套利，平倉機(jī)制的正確運(yùn)用對(duì)于我國計(jì)算高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)具有重要的參考意義。然而，2011年公布的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》征求意見稿中，對(duì)平倉機(jī)制并未提及。當(dāng)然，由于我國目前高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的構(gòu)成主體還主要是央行準(zhǔn)備金，二級(jí)資產(chǎn)的規(guī)模有限，相應(yīng)地通過回購和逆回購交易來置換一級(jí)資產(chǎn)的交易規(guī)模也較為有限。但是，我國銀行間市場債券回購規(guī)模確實(shí)在逐年擴(kuò)大，甚至已經(jīng)成為債券交易的主要方式（見圖1），不考慮平倉機(jī)制將會(huì)對(duì)我國銀行高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)計(jì)算造成不小影響。

考慮到我國金融市場改革深入推進(jìn)和金融創(chuàng)新速度加快，各類市場層次逐漸完善，機(jī)構(gòu)投資者類型也不斷完善，金融市場深度必將提高，短期融資交易規(guī)模也將大幅擴(kuò)大，未來平倉機(jī)制的影響也將進(jìn)一步擴(kuò)大，因此非常有必要在我國的流動(dòng)性管理辦法中增添平倉機(jī)制，這樣一方面實(shí)現(xiàn)與國際接軌，另一方面也能夠科學(xué)化、規(guī)范化國內(nèi)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理。

（三）隱性存款保險(xiǎn)制度導(dǎo)致現(xiàn)金流出率偏高

存款保險(xiǎn)制度有助于增強(qiáng)中小存款人的信心，并通過改善存款合約的信息結(jié)構(gòu)來增加其存款的穩(wěn)定性，從而有效防范銀行擠兌現(xiàn)象的發(fā)生和銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面溢出效應(yīng)。修訂稿提出的對(duì)有存款保險(xiǎn)制度保護(hù)的存款應(yīng)用較低的現(xiàn)金流出率具有合理性。我國目前尚未正式推出存款保險(xiǎn)制度，因此在實(shí)際計(jì)算時(shí)可能導(dǎo)致我國銀行業(yè)對(duì)零售存款和中小企業(yè)無擔(dān)保批發(fā)融資采用10%的現(xiàn)金流出率，也無法對(duì)非金融企業(yè)等部門無擔(dān)保批發(fā)融資采用25%的較低流失率，從而加重商業(yè)銀行持有更大規(guī)模高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的壓力。

（四）小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與修訂稿不一致影響銀行客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型

小企業(yè)作為流動(dòng)性監(jiān)管條款特殊處理的部門，銀行與其交易能夠享受較低的現(xiàn)金流出率，比如前文提到的小企業(yè)存款可以與零售存款做同樣處理。但修訂稿的小企業(yè)界定是根據(jù)銀行從其獲取的資金規(guī)模（銀行從單個(gè)小企業(yè)客戶吸收的全部資金少于100萬歐元）確定的，與我國的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)存在不一致的問題。我國工信部的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）中根據(jù)不同行業(yè)的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入及從業(yè)人員制定了中小微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。如果接受修訂稿的小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，則我國商業(yè)銀行吸收中小企業(yè)存款無法享受較為優(yōu)惠的現(xiàn)金流失率，從而間接提高銀行融資成本，影響銀行爭取小企業(yè)客戶的積極性，不符合我國支持小企業(yè)發(fā)展和銀行客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略。

（五）我國流動(dòng)性監(jiān)管框架尚缺乏壓力時(shí)期制度安排

我國的傳統(tǒng)現(xiàn)實(shí)是國有銀行是流動(dòng)性輸出部門，中小金融機(jī)構(gòu)是流動(dòng)性融入部門。尤其是在季末或月末監(jiān)管考核時(shí)點(diǎn)，中小金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性管理壓力尤其大，也相應(yīng)更容易受到流動(dòng)性沖擊。如果將流動(dòng)性壓力分為異質(zhì)性壓力和系統(tǒng)性壓力的話，則系統(tǒng)性壓力時(shí)期的影響面最廣，影響程度也最深。一旦進(jìn)入系統(tǒng)性流動(dòng)性壓力時(shí)期，國有商業(yè)銀行的流動(dòng)性緊縮行為將更為明顯地對(duì)金融體系產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，在我國流動(dòng)性管理框架中允許銀行，尤其是中小銀行在壓力時(shí)期動(dòng)用流動(dòng)性資產(chǎn)，從而對(duì)流動(dòng)性覆蓋率相應(yīng)低于100%，且不會(huì)接受更為嚴(yán)苛的監(jiān)管懲罰具有積極意義。然而，在當(dāng)前《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》中尚缺乏危機(jī)時(shí)期銀行動(dòng)用流動(dòng)性資產(chǎn)的相關(guān)監(jiān)管安排，可能導(dǎo)致壓力時(shí)期商業(yè)銀行的流動(dòng)性貯藏行為，加速危機(jī)時(shí)期的流動(dòng)性枯竭現(xiàn)象。此外，缺乏壓力時(shí)期未滿足流動(dòng)性覆蓋率要求的特殊監(jiān)管處理，可能導(dǎo)致銀行在壓力時(shí)期面臨同樣嚴(yán)厲的監(jiān)管處罰，從而向市場傳遞更為強(qiáng)烈的負(fù)面信號(hào)，造成監(jiān)管的順周期現(xiàn)象。

五、對(duì)完善我國流動(dòng)性管理框架的啟示

一是深化金融市場改革，豐富金融資產(chǎn)種類。盡管近年來我國金融市場改革出現(xiàn)可喜成就，債券市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，債券品種逐步增加，但與商業(yè)銀行資產(chǎn)多元化的需求仍存在一定差距。未來，建議繼續(xù)深化金融市場改革，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，豐富債券品種，擴(kuò)大非金融企業(yè)債券種類及規(guī)模，并積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化，在盤活銀行存量資產(chǎn)的同時(shí)為金融體系提供更多的合格二級(jí)資產(chǎn)，改善銀行過度向一級(jí)資產(chǎn)集中的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

二是納入平倉機(jī)制，提高二級(jí)資產(chǎn)上限計(jì)算科學(xué)性。建議在我國商業(yè)銀行計(jì)算二級(jí)資產(chǎn)上限時(shí)納入平倉機(jī)制，并借鑒修訂稿思路，將不屬于高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的金融資產(chǎn)和不符合操作性要求的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)的回購、逆回購交易從平倉機(jī)制中扣除，避免商業(yè)銀行的監(jiān)管套利。

三是積極推動(dòng)存款保險(xiǎn)制度建立。在金融穩(wěn)定理事會(huì)的24個(gè)成員國（地區(qū)）中，只有南非、沙特阿拉伯和中國還沒有建立存款保險(xiǎn)制度。建立存款保險(xiǎn)制度不僅是大勢所趨，更是我國推動(dòng)利率市場化改革的迫切需要。我國一直在探索建立存款保險(xiǎn)制度，央行也在《2012年金融穩(wěn)定報(bào)告》中表示，我國推出存款保險(xiǎn)制度的時(shí)機(jī)已經(jīng)基本成熟。建議相關(guān)部門抓緊完善存款保險(xiǎn)制度實(shí)施方案，積極推進(jìn)存款保險(xiǎn)法的出臺(tái)，推動(dòng)存款保險(xiǎn)制度盡早建立。

四是在過渡期內(nèi)按照我國中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定現(xiàn)金流出率。考慮到我國支持中小企業(yè)發(fā)展和推動(dòng)商業(yè)銀行客戶轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略安排，建議在過渡期內(nèi)（2019年前）根據(jù)我國中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定中小企業(yè)批發(fā)融資流失率，并將中小企業(yè)存款與零售存款做同樣處理，引導(dǎo)商業(yè)銀行爭取中小企業(yè)客戶。

五是借鑒修訂稿降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)擾動(dòng)的思路。修訂稿突出的特點(diǎn)在于分類降低信用便利和流動(dòng)性便利流失率，以降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)面沖擊。比如我國商業(yè)銀行的信用便利產(chǎn)品的交易對(duì)手多為零售客戶及非金融企業(yè)客戶，形式以信用卡、“循環(huán)貸”為主。采用修訂稿提出的較低現(xiàn)金流出率也有利于提高銀行提供此類金融服務(wù)的積極性，在實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健流動(dòng)性管理的同時(shí)降低對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的負(fù)面溢出效應(yīng)。

六是完善壓力時(shí)期的流動(dòng)性監(jiān)管框架。建議我國除參照修訂稿允許銀行在壓力時(shí)期提取和使用流動(dòng)性資產(chǎn)以及制定相應(yīng)的監(jiān)管處理之外，還要充分考慮市場參與者的教育問題，即讓市場參與者能夠充分了解流動(dòng)性覆蓋比率的定量信息和定性內(nèi)容，避免簡單地將流動(dòng)性覆蓋比率低于100%理解為流動(dòng)性危機(jī)，加劇市場的不當(dāng)反應(yīng)。此外，在系統(tǒng)性壓力時(shí)期，中央銀行會(huì)充當(dāng)最后貸款人角色來為市場提供流動(dòng)性，以穩(wěn)定市場信心，這要求在壓力時(shí)期流動(dòng)性管理框架中納入央行救助的相關(guān)內(nèi)容。

注：

①經(jīng)授權(quán)為第三方管理資產(chǎn)的法人實(shí)體，包括對(duì)沖基金、養(yǎng)老基金和其他集合投資工具等資產(chǎn)管理實(shí)體。

②享有或可能有資格享有遺囑、保單、退休計(jì)劃、年金、信托或其他合約的受益權(quán)的法人實(shí)體。

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銀行高質(zhì)量發(fā)展范文第2篇

[關(guān)鍵詞]審計(jì)市場；審計(jì)需求；審計(jì)質(zhì)量

[中圖分類號(hào)]F239.65[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1006-5024(2007)07-0162-03

[作者簡介]胡敏，江西科技師范學(xué)院管理系副教授，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)與審計(jì)。(江西南昌330038)

近年來，我國證券市場相繼爆發(fā)了一系列上市公司的會(huì)計(jì)造假案件，為其提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也因?qū)徲?jì)失敗而受到了嚴(yán)厲的懲罰，這再一次把注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所推到了風(fēng)口浪尖，嚴(yán)重的審計(jì)失敗問題已經(jīng)引起了立法機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門以及會(huì)計(jì)界人士的強(qiáng)烈關(guān)注。令人感到困惑的是，政府有關(guān)部門采取了一系列針對(duì)注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管措施，試圖解決審計(jì)失敗問題，但是實(shí)踐的結(jié)果并不理想，這引起了筆者的反思。筆者認(rèn)為，這主要是因?yàn)樗麄冞^多地專注于從對(duì)審計(jì)服務(wù)的供給方——注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的角度去研究問題，而忽視了對(duì)審計(jì)服務(wù)需求方的關(guān)注，不注意引導(dǎo)和創(chuàng)造審計(jì)需求。

一、審計(jì)需求：一個(gè)分析視角

信息的充分和恰當(dāng)?shù)呐妒菍?shí)現(xiàn)資本市場公平交易的前提，而信息中首要的必然是會(huì)計(jì)信息。信息接受者在使用這種信息前，必須評(píng)價(jià)其質(zhì)量，獨(dú)立審計(jì)就是幫助信息使用者評(píng)價(jià)被傳遞的經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量，從而提高信息價(jià)值的一種服務(wù)手段。如果把審計(jì)服務(wù)看作一種商品，注冊會(huì)計(jì)師和審計(jì)服務(wù)的相關(guān)利益集團(tuán)便構(gòu)成該商品的供需雙方，會(huì)計(jì)信息使用者為辨別信息質(zhì)量特征需要審計(jì)鑒定服務(wù)。只有存在這種審計(jì)需求，才可能產(chǎn)生真正意義上的獨(dú)立審計(jì)。可以這樣講：審計(jì)是基于審計(jì)相關(guān)主體的需求才產(chǎn)生的，審計(jì)需求是審計(jì)產(chǎn)生的前提，沒有審計(jì)需求就不會(huì)產(chǎn)生真正的審計(jì)，而且產(chǎn)生這種需求的主體必須是真實(shí)存在的，人格化的，不能是模糊的。因此，在探討審計(jì)質(zhì)量問題時(shí)就必須考慮審計(jì)需求方面的因素，如果一味單方面從審計(jì)服務(wù)提供方的角度來提高審計(jì)質(zhì)量，而不注意同時(shí)引導(dǎo)和創(chuàng)造審計(jì)需求，必然是事倍功半，招致審計(jì)提供方的不合作，最終使審計(jì)質(zhì)量的提高成為空談。以下就我國審計(jì)市場上的審計(jì)需求現(xiàn)狀及其成因進(jìn)行分析。

二、相關(guān)文獻(xiàn)回顧

由于學(xué)者們大多從審計(jì)供給的角度研究審計(jì)質(zhì)量問題，因此，有關(guān)審計(jì)需求方面的文獻(xiàn)比較少。劉峰等(2002)通過對(duì)原中天勤63家客戶的流向分析，發(fā)現(xiàn)沒有證據(jù)支持我國審計(jì)市場已形成良性的、追求高質(zhì)量審計(jì)的結(jié)論。孫錚、曹宇(2004)通過實(shí)證的方式檢驗(yàn)我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)上市公司管理人員選擇注冊會(huì)計(jì)師策略的影響。實(shí)證結(jié)果表明，國有股、法人股及境內(nèi)個(gè)人股股東促進(jìn)上市公司選擇高質(zhì)量審計(jì)的動(dòng)力較小，審計(jì)市場對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)需求不足。朱，夏立軍，陳信元(2004)通過檢驗(yàn)事務(wù)所特征與其IPO審計(jì)市場份額之間的關(guān)系，對(duì)我國IPO審計(jì)市場的需求特征進(jìn)行了實(shí)證考察。研究發(fā)現(xiàn)，IPO審計(jì)市場上存在著對(duì)管制便利、事務(wù)所規(guī)模和事務(wù)所地緣關(guān)系的需求，但依然缺乏對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的需求。以上學(xué)者采取的研究方法的一個(gè)共同之處是選擇與問題有關(guān)的一個(gè)方面，通過對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，利用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持他們的結(jié)論，而對(duì)形成審計(jì)需求不足的成因沒有進(jìn)行深層次的分析。李樹華(2000)通過對(duì)為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場份額進(jìn)行回歸分析研究，發(fā)現(xiàn)提供高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的市場份額呈逐年減少的趨勢，審計(jì)市場份額集中度過低，從而得出我國證券市場缺乏高質(zhì)量審計(jì)的需求，而且他對(duì)缺乏高質(zhì)量審計(jì)需求的原因也進(jìn)行了分析，認(rèn)為是我國證券發(fā)行機(jī)制和上市公司治理機(jī)制不完善造成的。

三、我國審計(jì)市場上的審計(jì)需求

在我國，從注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)乃至多年發(fā)展的過程看，推動(dòng)其發(fā)展的根本動(dòng)力不是市場中各種相關(guān)信息的使用者，而是政府；不是出于因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離所產(chǎn)生的委托關(guān)系，而是出于政府部門監(jiān)督管理的需要。我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事審計(jì)、資本驗(yàn)證等法定業(yè)務(wù)以及管理咨詢等非法定業(yè)務(wù)，但當(dāng)前仍以法定業(yè)務(wù)為主，其服務(wù)也主要是滿足于相關(guān)主管部門的需要。絕大多數(shù)企業(yè)聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)師不是出于自身改善經(jīng)營管理的需要，而是應(yīng)付政府部門的要求，將注冊會(huì)計(jì)師服務(wù)視為“過關(guān)”的一道程序性工作。簡言之，即我國審計(jì)市場上缺乏自發(fā)性需求。那么，產(chǎn)生這些現(xiàn)象的原因是什么呢?就這一問題我們現(xiàn)在作進(jìn)一步地探討，我們主要從政府、投資者、經(jīng)營管理層和債權(quán)人等審計(jì)需求主體的需求狀況進(jìn)行分析。

(一)政府的審計(jì)需求

1.首先，政府作為國有企業(yè)所有權(quán)代表，理應(yīng)憑借審計(jì)報(bào)告來監(jiān)督、評(píng)價(jià)經(jīng)理人的受托責(zé)任的履行情況。但由于國家所有者只是一個(gè)虛置的概念，它沒有其他人格化的組織或個(gè)人來代為行使所有者職能，雖說有國有資產(chǎn)管理部門代表國家對(duì)國有資產(chǎn)的保值增值實(shí)施監(jiān)管，由于他們既不是國有資產(chǎn)的實(shí)際所有者，又不擁有剩余索取權(quán)，所以，缺乏根本的利益機(jī)制和動(dòng)力去監(jiān)管(蔣堯明，羅新華2003)。其次，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任學(xué)說認(rèn)為，作為財(cái)產(chǎn)所有者的人格化代表，其行為目標(biāo)是單一化的，即只追求資源的最有效利用或財(cái)產(chǎn)收益的最大化。但實(shí)際上政府作為國有企業(yè)的所有者，其行為目標(biāo)是多元化的：既有財(cái)產(chǎn)的保值增值目標(biāo)，還有許多社會(huì)性的目標(biāo)，如就業(yè)、社會(huì)穩(wěn)定等，這就決定了其對(duì)經(jīng)營管理層考核的復(fù)雜性，不只是靠獨(dú)立審計(jì)就能完成的。第三，受托責(zé)任產(chǎn)生的前提是財(cái)產(chǎn)的所有者和經(jīng)營者之間必須完全是一種經(jīng)濟(jì)上的契約關(guān)系，而沒有任何超越經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)制或依附關(guān)系。這種契約關(guān)系規(guī)定了所有者和經(jīng)營者的權(quán)利和責(zé)任，審計(jì)就是對(duì)契約的履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)鑒定之過程。然而，我國國企管理層一般是通過行政任命產(chǎn)生，而不是通過經(jīng)理人市場選的，他們與政府行政上有著千絲萬縷的聯(lián)系，加上我國政企并未完全放開，政府通過行政干預(yù)企業(yè)行為還時(shí)有發(fā)生，因此，政府作為所有者對(duì)經(jīng)營者干預(yù)過多，也決定了其通過審計(jì)來評(píng)價(jià)經(jīng)營者的受托責(zé)任不太現(xiàn)實(shí)。

2.政府有關(guān)部門作為會(huì)計(jì)信息市場的監(jiān)管者，他對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求是相互矛盾的。作為中國資本市場的“監(jiān)護(hù)人”，中國證監(jiān)會(huì)希望資本市場不出現(xiàn)任何危機(jī)和事故，特別是不希望出現(xiàn)源于自身工作失誤所導(dǎo)致的事故，從這一角度看，中國證監(jiān)會(huì)不希望上市公司虛假會(huì)計(jì)信息，他們需要高質(zhì)量的獨(dú)立審計(jì)幫助鑒別虛假會(huì)計(jì)信息，以整頓資本市場秩序。但另一方面，中國證監(jiān)會(huì)又是政府職能部門，它理應(yīng)貫徹中央政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，比如，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)為貫徹執(zhí)行“為利用股票市場促進(jìn)國有企業(yè)的改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展”的經(jīng)濟(jì)政策，證監(jiān)會(huì)就不得不對(duì)資本市場上流行的“包裝上市”、“捆綁上市”等明顯的會(huì)計(jì)信息操縱行為睜一只眼閉一只眼。這樣，由于證監(jiān)會(huì)的多重角色決定了他們不大可能大膽去履行自己的監(jiān)管職責(zé)，他們的審計(jì)需求也就不是真正的高質(zhì)量的有效需求。

(二)投資者的審計(jì)需求

資本市場上的投資者分為兩種：大股東和中小投資者。從理論上講，大股東作為戰(zhàn)略投資者，最迫切需要經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)信息，以便自己作出決策。但由于我國政府建立證券市場的初衷是為國有企業(yè)募集資金，為國有企業(yè)“脫貧解困”服務(wù)的，不鼓勵(lì)甚至限制有勢力、有發(fā)展前景的民營企業(yè)入市，這就導(dǎo)致上市公司絕大部分是由國有企業(yè)改制而來，而且國有股絕對(duì)控股，一股獨(dú)大，因此，我們這里討論的大股東就是上面提及的政府所有者。根據(jù)上面已做的分析，作為所有者的政府——大股東，由于多種原因，并沒有產(chǎn)生真正的、有效的審計(jì)需求。中小投資者的情況也不容樂觀。第一，由于我國的資本市場還不成熟，市場投機(jī)氣氛很濃，又加上缺少機(jī)構(gòu)投資者的引導(dǎo)，大多數(shù)中小投資者都抱著投機(jī)的心理到股市上賭一把，主要以炒作股價(jià)為其投資取向，股票持有時(shí)間較短。他們不預(yù)期從公司分配中獲得收益，而是通過頻繁買賣股票獲取差價(jià)收益，因而他們更多地關(guān)注股市行情和公司一些外生變量及其炒作題材，較少關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表，甚至有些投資者缺乏最起碼的財(cái)會(huì)知識(shí)而無法使用會(huì)計(jì)信息，也就談不上審計(jì)需求了。第二，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和投資者的分散化，中小投資者在企業(yè)所占的份額逐漸下降，單個(gè)投資者的份額甚至微不足道，中小投資者作為所有者(股東)實(shí)際上已經(jīng)被和平“剝奪”了企業(yè)控制權(quán)，他們不可能也不愿意參加由大股東控制的股東大會(huì)。因?yàn)榧词顾麄儏⑴c也不可能影響企業(yè)選擇哪家會(huì)計(jì)師事務(wù)所或哪位注冊會(huì)計(jì)師，或許可行的辦法是借助集體的力量尋求共同的行動(dòng)來維護(hù)自身的利益，然而這又由于巨額的交易成本或“搭便車”而變得幾乎不可能。他們唯一的理性選擇就是采取各種關(guān)系和手段套取大股東或公司的內(nèi)部消息，從中獲取投機(jī)利益。第三，由于我國證券市場還屬于新興市場，相關(guān)的法律規(guī)章制度還不完善，特別是關(guān)于民事賠償責(zé)任的法律法規(guī)還很不健全，雖然2003年1月9日最高人民法院了《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，但由于以往相關(guān)理論研究與司法實(shí)踐的不足，有關(guān)法院已經(jīng)受理了900多件要求虛假陳述行為人承擔(dān)民事賠償責(zé)任的案件遲遲得不到審理結(jié)案(宋一欣2003)，中小投資者向上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所索賠其合法權(quán)益得不到法律的保護(hù)，即使其投資是依據(jù)經(jīng)審計(jì)過的會(huì)計(jì)報(bào)表。像許多這樣類似的案例嚴(yán)重地挫傷了中小投資者的審計(jì)需求，更別談什么高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求了。

(三)經(jīng)營管理者的審計(jì)需求

在一個(gè)有效的經(jīng)理人市場上，經(jīng)理人的報(bào)酬與經(jīng)營業(yè)績直接掛鉤，他會(huì)主動(dòng)要求通過審計(jì)人員對(duì)他的業(yè)績真實(shí)性進(jìn)行鑒定評(píng)價(jià)，以向股東說明其努力程度及有效性，從而獲取報(bào)酬或職業(yè)聲望等。但我國上市公司(由國有企業(yè)改制而來)的經(jīng)營管理者一般通過行政任命產(chǎn)生，加上公司治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏客觀評(píng)價(jià)經(jīng)理人的市場機(jī)制，還遠(yuǎn)未形成一個(gè)有效的充分競爭的經(jīng)理人市場，潛在的競爭者對(duì)現(xiàn)任經(jīng)理人的威脅很小，因此他們?nèi)狈Ω哔|(zhì)量的審計(jì)需求。再者，地方政府作為上市公司的控股股東，出于地方政績的考慮，政府部門及其官員會(huì)干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營行為，比如，為了爭取“股票發(fā)行資格”、維持“配股資格”、避免被“摘牌”或被“特別處理”，與企業(yè)管理當(dāng)局合謀共同提供虛假會(huì)計(jì)信息，甚至暗示或強(qiáng)制企業(yè)管理當(dāng)局提供預(yù)定的數(shù)據(jù)。這樣，企業(yè)經(jīng)營的好壞不是管理當(dāng)局單獨(dú)能決定的，經(jīng)營業(yè)績與管理者的報(bào)酬、升遷也沒有明顯的聯(lián)系；更加嚴(yán)重的是，在我國上市公司特有的股權(quán)結(jié)構(gòu)下，股權(quán)相當(dāng)集中且非流通股占絕對(duì)優(yōu)勢，社會(huì)公眾股股東的“用手投票權(quán)”和“用腳投票權(quán)”無濟(jì)于事，社會(huì)公眾股股東的利益幾乎沒有真正的制度保障，他們不可能成為長期投資者，而只可能是牟取短期收益的投機(jī)者，因此，上市公司管理當(dāng)局也就很難自愿向社會(huì)公眾股東提供高質(zhì)量財(cái)務(wù)信息，也沒有聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的動(dòng)機(jī)。

(四)債權(quán)人的審計(jì)需求

債權(quán)人出于債權(quán)能否按期收回的考慮，必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、信用狀況進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)定企業(yè)的償債能力，這就需借助企業(yè)的會(huì)計(jì)信息來判斷。而會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性又要靠審計(jì)鑒定，因此，從理論上講，債權(quán)人需要高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。但實(shí)際情況是我國的金融體系是依托中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行等四大國有商業(yè)銀行建立起來的，國有企業(yè)的債務(wù)性融資主要來自四大國有銀行，四大商業(yè)銀行是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，所以，國有四大銀行理應(yīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要使用者。但由于國有銀行同樣存在國有企業(yè)的通病，銀行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的鑒證質(zhì)量也缺乏足夠的關(guān)注，表現(xiàn)在：四大銀行商業(yè)化之前，由于承接了過多的政策性業(yè)務(wù)，對(duì)債務(wù)人的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)以及可靠性的關(guān)注程度較小。商業(yè)化之后的四大銀行也許會(huì)重視會(huì)計(jì)報(bào)表的信息及其可靠程度，因而會(huì)關(guān)心會(huì)計(jì)報(bào)表的鑒證質(zhì)量，但是由于存在著金融工具單一、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、缺乏合理的信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、政府行為嚴(yán)重等問題，故其不可能真正依據(jù)會(huì)計(jì)信息來作出決策，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及其鑒證質(zhì)量的關(guān)注程度也不會(huì)有根本的提高。

四、結(jié)語

審計(jì)報(bào)告雖說是一種特殊的商品，但也和其他商品一樣，其質(zhì)量由需求和供給兩方面共同決定。如果一味從審計(jì)服務(wù)提供方的角度來提高審計(jì)質(zhì)量，而不注意同時(shí)引導(dǎo)和創(chuàng)造審計(jì)需求，必然是事倍功半，招致審計(jì)提供方的不合作，最終使審計(jì)質(zhì)量的提高成為空談。本文從審計(jì)需求方的角度，分析了我國證券市場審計(jì)失敗這個(gè)頑癥久治不愈的一個(gè)很重要的原因在于我國缺乏有效的審計(jì)需求，并對(duì)我國的審計(jì)需求主體缺乏真正有效的審計(jì)需求進(jìn)行了深層次的分析，為治理審計(jì)失敗、提高審計(jì)質(zhì)量提供了一條新的思路和方向。

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銀行高質(zhì)量發(fā)展范文第3篇

一個(gè)地區(qū)強(qiáng)大的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系，離不開強(qiáng)大的金融體系做支撐。小編整理了在全市重點(diǎn)項(xiàng)目推介暨市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)戰(zhàn)略合作集中簽約儀式上的講話，歡迎查閱。

在全市上下認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和省委十屆十二次全會(huì)暨省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，奮力開啟“十四五”和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化新征程的重要時(shí)刻，我們迎來了市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司成立一周年的喜慶時(shí)刻。

在這個(gè)特殊的日子里，我們邀請(qǐng)省、市各大國有、商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)的各位領(lǐng)導(dǎo)、金融家、企業(yè)家，在這里匯聚一堂，共同舉辦駐馬店市重點(diǎn)項(xiàng)目推介暨市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)戰(zhàn)略合作集中簽約儀式，共敘友誼、共話合作、共謀發(fā)展，對(duì)于駐馬店金融工作特別是市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)來說，具有里程碑意義的一件大事，標(biāo)志著市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)與省、市各大金融機(jī)構(gòu)的合作，邁上了新的臺(tái)階，開啟了新的階段。

市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)與12家金融機(jī)構(gòu)簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，簽約金額高達(dá)120億元，這是各金融機(jī)構(gòu)對(duì)駐馬店“實(shí)打?qū)?rdquo;的支持和幫助，彰顯了大家超前的戰(zhàn)略眼光和對(duì)駐馬店未來發(fā)展的堅(jiān)定信心，對(duì)于“雙方優(yōu)勢互補(bǔ)、實(shí)現(xiàn)互利共贏”意義重大，對(duì)我市實(shí)體經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量跨越發(fā)展，必將起到強(qiáng)有力的推動(dòng)和促進(jìn)作用。

近年來，在省委、省政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，在省、市各大銀行和金融機(jī)構(gòu)的大力支持下，駐馬店經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持了持續(xù)、健康、快速的發(fā)展態(tài)勢，主要指標(biāo)增速連續(xù)保持全省第一方陣。預(yù)計(jì)“十三五”末，全市經(jīng)濟(jì)總量2950億元以上，比2015年增加1140億元，年均增長7.1%。

市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)是我市整合成立的四大國有投融資平臺(tái)之一，資產(chǎn)總額近500億元，主體信用等級(jí)為AA+，業(yè)務(wù)涵蓋“金融、科技、產(chǎn)業(yè)、建設(shè)、水利、文旅”6大板塊，全資和控股子公司17家、參股子公司10家，涉及銀行融資、基金、證券、融資租賃等領(lǐng)域，具有較高的信譽(yù)度、項(xiàng)目投資和運(yùn)作能力，是我市投融資領(lǐng)域的龍頭企業(yè)，在全省也具有較大影響力。公司成立一年來，各項(xiàng)事業(yè)取得顯著成效，成績可圈可點(diǎn)，有力地支持和服務(wù)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量跨越發(fā)展大局。

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的血脈。2021年，是現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中具有特殊重要性的一年，構(gòu)建新發(fā)展格局要“邁出第一步、見到新氣象”，我們將更多依靠內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、暢通經(jīng)濟(jì)循環(huán)、提升競爭實(shí)力，抓好金融工作至關(guān)重要。剛剛閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、省委十屆十二次全會(huì)暨省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議充分釋放了強(qiáng)烈的、積極的信號(hào)，相信明年及今后幾年的金融工作、經(jīng)濟(jì)發(fā)展將大有可為，金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的力度將進(jìn)一步加大，二者的融合發(fā)展將更加緊密、高效。

一個(gè)地區(qū)強(qiáng)大的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系，離不開強(qiáng)大的金融體系做支撐。站在新的歷史起點(diǎn)，駐馬店面臨著強(qiáng)弱補(bǔ)短、轉(zhuǎn)型發(fā)展的“雙重挑戰(zhàn)”，對(duì)金融的依賴會(huì)越來越強(qiáng)，需求會(huì)越來越大，這既是發(fā)展的希望和潛力所在，也是銀行和平臺(tái)公司的商機(jī)所在，衷心希望省、市各大銀行特別是12家金融機(jī)構(gòu)，以這次簽約儀式為契機(jī)，發(fā)揮金融主力軍作用，按照協(xié)議的約定，與駐馬店市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)互信往來、精誠合作，推動(dòng)雙方的融資盡快實(shí)質(zhì)性到位；合作項(xiàng)目盡快取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，并一如既往地在各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)方面，給予駐馬店最大的支持和幫助。也希望通過大家，推介和吸引更多的銀行、金融機(jī)構(gòu)考察駐馬店、投資駐馬店，在這片發(fā)展熱土上躍馬馳騁、逐鹿中原，共享發(fā)展成果。

駐馬店市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)要持續(xù)加強(qiáng)與各大銀行的對(duì)接合作，抓緊明確每一個(gè)項(xiàng)目的具體合作方式、融資渠道，認(rèn)真履行協(xié)議內(nèi)容，兌現(xiàn)莊嚴(yán)承諾，確保協(xié)議確定的項(xiàng)目、投資額度不折不扣落地見效。同時(shí)，市產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)要以公司成立一周年為新的起點(diǎn)，以“優(yōu)化金融配置、助推產(chǎn)業(yè)發(fā)展、服務(wù)本地經(jīng)濟(jì)”為使命，聚焦產(chǎn)業(yè)發(fā)展，奮發(fā)作為，提高業(yè)績，抓緊建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以企業(yè)發(fā)展高質(zhì)量，贏得銀行更多融資支持，開創(chuàng)更好的發(fā)展局面。市財(cái)政局要學(xué)會(huì)“變資源為資產(chǎn)、變資產(chǎn)為資本”，定期對(duì)全市產(chǎn)業(yè)類有效資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以合法的方式裝入產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)，迅速壯大產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)的資產(chǎn)和實(shí)力，實(shí)現(xiàn)“資源資產(chǎn)化、資產(chǎn)證券化、資本運(yùn)作效益最大化”。市金融工作局作為行業(yè)主管部門，要搭建好銀企、政企對(duì)接平臺(tái)，完善合作和溝通機(jī)制，不斷提升金融機(jī)構(gòu)服務(wù)地方發(fā)展的能力和水平。

銀行高質(zhì)量發(fā)展范文第4篇

本刊記者：隨著建設(shè)銀行香港成功上市，建設(shè)銀行正闊步走上世界，并已躋身全球十大銀行之列。面對(duì)外資銀行的步步緊逼和日益激烈的市場競爭，建設(shè)銀行提出了打造國際一流商業(yè)銀行的目標(biāo)愿景。圍繞這一目標(biāo)愿景，建行廣西區(qū)分行建設(shè)性地提出了創(chuàng)建“市場首選銀行”的問題。袁行長，請(qǐng)您談?wù)勈裁词恰笆袌鍪走x銀行”？如何來衡量一個(gè)銀行是否是首選銀行？

袁明：市場首選銀行是結(jié)合客戶滿意度理論和銀行競爭力理論而提出的一個(gè)新概念。從理論上看，我們認(rèn)為市場首選銀行是在有效平衡客戶、股東、組織和員工價(jià)值關(guān)系基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)股東回報(bào)最大、客戶首選、員工首選和組織的可持續(xù)發(fā)展。其實(shí)質(zhì)是推動(dòng)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制，真正樹立起“以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向”的經(jīng)營理念，增強(qiáng)戰(zhàn)略管理能力和戰(zhàn)術(shù)實(shí)施能力，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程和金融產(chǎn)品創(chuàng)新，提升風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)管理能力，實(shí)現(xiàn)為股東提供最大回報(bào)，為客戶提供最佳服務(wù)，為員工提供最好發(fā)展的國際一流商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)。從實(shí)踐分析，我們認(rèn)為市場首選銀行就是銀行在目標(biāo)市場上提供的服務(wù)在目標(biāo)客戶中占據(jù)首選位置的銀行。市場首選銀行從外在客戶角度來看就是目標(biāo)客戶需要銀行服務(wù)時(shí)最先想到并且主動(dòng)接受其服務(wù)的銀行，從銀行自身角度來看就是銀行具有核心能力，且核心能力達(dá)到和諧默契配合，能為客戶提供最優(yōu)的服務(wù)、最具有競爭力的產(chǎn)品，能最大限度滿足客戶需求?！笆走x銀行”最核心的內(nèi)容就是首選的服務(wù)，只有能提供最好服務(wù)的銀行才有可能成為客戶的首選銀行。

衡量一個(gè)銀行是否是首選銀行、首選服務(wù)最直觀的標(biāo)準(zhǔn)，要看服務(wù)水準(zhǔn)是否處于同行業(yè)最好水平。我們要實(shí)現(xiàn)首選銀行的目標(biāo)，就要把服務(wù)做到全行業(yè)最好。制度本身有時(shí)會(huì)制約效率，我們要正確處理好制度、風(fēng)險(xiǎn)與效率之間的關(guān)系，找到風(fēng)險(xiǎn)控制與效益平衡的最佳結(jié)合點(diǎn)，弄清楚同業(yè)怎么做，我們是否可以比同業(yè)做得更好一些，做到知己知彼。要深刻思考為什么同樣的流程別人能發(fā)展。我們要有進(jìn)取心，要立足現(xiàn)實(shí)，不斷進(jìn)取，大力宣傳我行的產(chǎn)品和服務(wù)。同時(shí)，中后臺(tái)管理部門對(duì)制定的制度要有不斷完善的進(jìn)取心，市場在變化，形勢在發(fā)展，沒有哪個(gè)制度一經(jīng)制定就是一勞永逸的，要向全行員工廣泛征求對(duì)流程優(yōu)化的合理化建議，在制度流程設(shè)計(jì)上把握風(fēng)險(xiǎn)與效率的最佳結(jié)合點(diǎn)，在實(shí)踐中不斷修改和完善。銀行的文化就是服務(wù)文化，要充分發(fā)揮企業(yè)文化對(duì)員工價(jià)值觀、企業(yè)精神、企業(yè)作風(fēng)和行為規(guī)范的塑造功能，只有這樣，我們離“市場首選銀行”的目標(biāo)才能越來越近。

本刊記者：通過您的介紹使我們對(duì)市場首選銀行的概念有了一個(gè)較為清晰的了解和認(rèn)識(shí)。袁行長，您認(rèn)為一個(gè)銀行成為市場首選銀行還必須從哪些方面來評(píng)價(jià)？

袁明：如何來評(píng)價(jià)一個(gè)銀行是否是首選銀行，我認(rèn)為應(yīng)從以下四個(gè)指標(biāo)分析。

一是股東價(jià)值。當(dāng)前對(duì)于已經(jīng)公開上市的建設(shè)銀行而言，股東價(jià)值從其最簡單的意義上來說，就是為投資者創(chuàng)造財(cái)富。

二是客戶滿意度。股份制改造后，要想成為客戶首選銀行，最重要的一條就是我們要為客戶提供最好的銀行服務(wù)，即客戶滿意度最高。如果我們能夠?yàn)榭蛻籼峁┳詈玫你y行服務(wù)，我們就能夠成為客戶首選銀行。因此，衡量我們改革成敗的最重要的標(biāo)準(zhǔn)是看建設(shè)銀行能否在市場競爭中發(fā)展壯大，說到底。要看我們能不能為客戶提供最好的銀行服務(wù)。

三是員工滿意度。美國奧辛頓工業(yè)公司的總裁曾提出一條“黃金法則”：關(guān)愛你的客戶，關(guān)愛你的員工，那么市場就會(huì)對(duì)你倍加關(guān)愛。“客戶”是企業(yè)的外部客戶，“員工”是企業(yè)的內(nèi)部客戶，只有兼顧內(nèi)外，不顧此失彼，企業(yè)才能獲得最終的成功。員工是企業(yè)利潤的創(chuàng)造者，如果員工對(duì)企業(yè)滿意度高，他們就會(huì)努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值，以企業(yè)為家。員工對(duì)企業(yè)如果不滿意，結(jié)果一是離職，一是繼續(xù)留在企業(yè)但是已經(jīng)失去了積極工作的意愿，這兩種結(jié)果都是企業(yè)所不愿看到的。所以，一個(gè)追求成功的銀行應(yīng)當(dāng)成為員工的首選銀行，特別是優(yōu)秀員工的首選銀行。

四是組織發(fā)展。通常員工會(huì)采取主動(dòng)思考并采取行動(dòng)，而組織不會(huì)主動(dòng)地進(jìn)行思考和采取行動(dòng)。組織發(fā)展就是組織超越于員工個(gè)人聰明才智之外的組織整體進(jìn)步。組織發(fā)展也是組織能力不斷提升的過程。銀行作為一個(gè)組織，其發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力在于組織能力的不斷提高，不斷獲取競爭優(yōu)勢。組織發(fā)展必須確保組織整體產(chǎn)出大于各部分的產(chǎn)出之和；組織的整體成就要比任何個(gè)人的努力和行為更加持久；組織的整體成就要領(lǐng)先于個(gè)人業(yè)績。

本刊記者：袁行長，從廣西區(qū)分行的具體情況來看，您認(rèn)為應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)市場首選銀行的目標(biāo)？從客戶滿意度分析，還存在哪些差距？

袁明：如何實(shí)現(xiàn)市場首選銀行的目標(biāo)，關(guān)鍵是在重塑廣西分行的核心競爭力。一個(gè)具有較強(qiáng)核心競爭力的銀行能為客戶提供超過其它銀行的更多的使用價(jià)值，能夠更好地、更全面地滿足客戶需要，同時(shí)能使銀行比競爭對(duì)手具備更高的勞動(dòng)效率、更低的產(chǎn)品成本，從而取得更高而且長期的經(jīng)濟(jì)效益，得到目標(biāo)客戶和社會(huì)公眾對(duì)廣西分行的認(rèn)同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

從今年廣西分行對(duì)客戶滿意度的調(diào)查結(jié)果看來，廣西分行的核心競爭力離區(qū)域內(nèi)首選銀行的要求尚有差距，具體體現(xiàn)在對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶群體的培育和服務(wù)手段不夠，市場反映不夠靈敏，營銷手段和產(chǎn)品及特色品牌業(yè)務(wù)的創(chuàng)新不夠豐富，價(jià)值最大化和以客戶為中心的理念尚未在全體員工中真正樹立起來等方面，還需在今后工作中加倍努力。

本刊記者：實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)市場首選銀行的目標(biāo)，是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程。袁行長，請(qǐng)您談?wù)剰V西分行是怎樣打造區(qū)域內(nèi)市場首選銀行的？

袁明：將我行打造成為區(qū)域內(nèi)市場首選銀行是一項(xiàng)長期工程，也是一項(xiàng)全面工程。我認(rèn)為要著重抓好“一一三”工程的落實(shí)和深化工作，對(duì)實(shí)現(xiàn)“市場首選銀行”目標(biāo)至關(guān)重要。所謂“一一三”工程，即樹立一個(gè)理念――以客戶為中心的服務(wù)理念；圍繞一個(gè)目標(biāo)――在三年內(nèi)將廣西分行打造成為廣西區(qū)域內(nèi)市場首選銀行，各項(xiàng)經(jīng)營管理達(dá)到全國建行中上游水平的目標(biāo)；抓住“三項(xiàng)重點(diǎn)”――一是構(gòu)建持續(xù)提高價(jià)值創(chuàng)造力的經(jīng)營管理體制；二是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)不落后，創(chuàng)新業(yè)務(wù)要爭先；三是消化歷史包袱，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

一、牢固樹立以客戶為中心的服務(wù)理念。一是強(qiáng)化服務(wù)理念的認(rèn)知和認(rèn)同，發(fā)動(dòng)全行員工提出改進(jìn)服務(wù)的合理化建議。二是著力推動(dòng)解決服務(wù)中存在的突出問題。立足市場和客戶，重點(diǎn)對(duì)那些與“以客戶為中心”的服務(wù)理念不相匹配、嚴(yán)重制約和影響服務(wù)質(zhì)量及效率的“瓶頸”問題，按照職責(zé)分工，由相關(guān)職能部門分別提出解決方案，逐步加以整改，并建立督辦落實(shí)制度。進(jìn)一步完善中高端客戶服務(wù)，在服務(wù)硬件建設(shè)、客戶經(jīng)理配備、內(nèi)部資源聯(lián)動(dòng)、服務(wù)渠道拓展等方面，為中高端優(yōu)質(zhì)客戶提供個(gè)性化的高質(zhì)量金融服務(wù)。三是建立健全服務(wù)應(yīng)急處理機(jī)制、服務(wù)文化管理的長效機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)機(jī)制和以“客戶滿意度”、“一線滿意度”和“員工滿意度”等為主要內(nèi)容的服務(wù)文化評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法。四是積極倡導(dǎo)、激勵(lì)服務(wù)創(chuàng)新。積極倡導(dǎo)和激勵(lì)基層機(jī)構(gòu)進(jìn)行服務(wù)品種和服務(wù)手段的創(chuàng)新，注意發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和推廣有市場前景、適應(yīng)客戶需求、獨(dú)特高效、區(qū)別于其它競爭者，且能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品和新的服務(wù)手段。設(shè)置“優(yōu)質(zhì)服務(wù)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金”，對(duì)服務(wù)創(chuàng)新取得突出成就的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

二、加快推進(jìn)“打造廣西區(qū)域內(nèi)市場首選銀行”戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《廣西分行2005年至2007年業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃》要求，全行要樹立科學(xué)的發(fā)展觀，堅(jiān)持“改革、發(fā)展、管理、安全、質(zhì)量、效益”的工作指導(dǎo)方針，堅(jiān)持以效益為目標(biāo)，以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制為前提，以創(chuàng)新產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為依托，以結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化資源配置為主線，立足特色，發(fā)揮優(yōu)勢，突出重點(diǎn)，打造品牌，深化改革，完善機(jī)制，全面提升廣西分行經(jīng)營管理水平和核心競爭力，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)高質(zhì)量持續(xù)發(fā)展，著力提高價(jià)值創(chuàng)造能力，力爭用三年左右時(shí)間，使廣西分行的經(jīng)營管理水平達(dá)到全國建行中上游水平，并成為廣西區(qū)域內(nèi)市場首選銀行。

三、緊密結(jié)合廣西分行改革發(fā)展工作的實(shí)際，力爭在“三項(xiàng)重點(diǎn)”工作上有新的突破。

一是構(gòu)建持續(xù)提高價(jià)值創(chuàng)造力的經(jīng)營管理體制。要堅(jiān)持以“市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以產(chǎn)品為支柱”的原則，建立各經(jīng)營部門在客戶營銷與產(chǎn)品營銷之間互為激勵(lì)、互為牽動(dòng)的整體營銷關(guān)系；要堅(jiān)持突出主業(yè)，協(xié)調(diào)高效的原則，在問題控制的前提下確保經(jīng)營部門系統(tǒng)構(gòu)架的完整，建立清晰的業(yè)務(wù)流程和匯報(bào)路線，優(yōu)化部門及層級(jí)間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高工作效率。要堅(jiān)持部門業(yè)績可考量原則，在各層級(jí)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)中充分體現(xiàn)各部門屬性及特質(zhì)性要求，逐步建立和完善以量化指標(biāo)為主的部門績效考核體系，便于部門權(quán)責(zé)的清晰界定和業(yè)績的可考量。要堅(jiān)持控制風(fēng)險(xiǎn)與增強(qiáng)業(yè)務(wù)發(fā)展能力并重的原則，壓縮管理層級(jí)，逐步建設(shè)業(yè)務(wù)單元，縮短對(duì)市場變化的反應(yīng)周期，增強(qiáng)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展能力，搶占市場先機(jī)，強(qiáng)化垂直管理，平衡風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的收益最大化。

銀行高質(zhì)量發(fā)展范文第5篇

當(dāng)前我國企業(yè)管理的缺陷

包括商業(yè)銀行在內(nèi)的我國很多企業(yè),雖然經(jīng)過多年的發(fā)展,取得了較大的工作成效,但在經(jīng)營管理過程中,還存在很多亟待提高和完善的地方。

(1)管理的基礎(chǔ)工作需加強(qiáng)。部分企業(yè)對(duì)工作分析和職位評(píng)價(jià)不夠細(xì)致深入,部門分工不明確,統(tǒng)計(jì)不深入,管理者依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理,經(jīng)常承擔(dān)“救火隊(duì)”的角色。

(2)規(guī)章制度執(zhí)行力度不足。部分企業(yè)缺乏制度和流程的管理,企業(yè)內(nèi)部的行為因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn)而顯得混亂,從而降低了效率,也使整個(gè)企業(yè)陷入了“推一下,動(dòng)一下”的被動(dòng)無序狀態(tài)。

(3)組織機(jī)構(gòu)不規(guī)范。雖然有的企業(yè)管理水平、經(jīng)營績效有所提高,但其行政性管理格局未有實(shí)質(zhì)性改變,不僅在繼續(xù)支付高昂的創(chuàng)設(shè)成本,而且導(dǎo)致資源空間配置的分散化和低效率。

(4)企業(yè)管理存在不穩(wěn)定性。企業(yè)在管理中以“人治”代替“法治”的現(xiàn)象較為普遍,管理方式和企業(yè)秩序受個(gè)人影響較大,導(dǎo)致管理的穩(wěn)定性差。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的更迭,易造成企業(yè)管理秩序發(fā)生波動(dòng)。

(5)存在依靠直覺和經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象。企業(yè)在決策過程中調(diào)查研究工作做得不充分,沒有嚴(yán)格遵循科學(xué)的決策程序,導(dǎo)致決策失誤,給企業(yè)造成不良影響。

上述問題不解決,就會(huì)對(duì)我國企業(yè)造成很大的負(fù)面影響。具體到金融行業(yè),由于金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,這一問題不解決,將不利于我國商業(yè)銀行提升整體競爭力。本文借鑒前人的研究理論和經(jīng)驗(yàn),在筆者多年管理研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,從制度和執(zhí)行力兩方面深入研究,提出了以“三化”、“三高”、“三嚴(yán)”為主要內(nèi)容的科學(xué)化管理的概念,以期為我國企業(yè)尤其是商業(yè)銀行提高整體管理能力,提升整體競爭力提供一些參考借鑒。

科學(xué)化管理理論的內(nèi)涵

科學(xué)化管理的定義

科學(xué)化管理,就是把企業(yè)長期實(shí)踐積累起來的知識(shí)、技能和成功的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行提煉和總結(jié),并通過全面篩選、整理、歸納,建立制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,形成管理理論,從而在實(shí)際管理過程中達(dá)到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的要求,使企業(yè)管理水平達(dá)到一定的管理階段。

科學(xué)化管理的理論架構(gòu)

科學(xué)化管理的理論架構(gòu),可以用三個(gè)“三”概括。

第一個(gè)“三”:“三化”(制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化)

制度化:建立、健全規(guī)章制度,按制度辦事,用制度管人,制度面前人人平等。

標(biāo)準(zhǔn)化:針對(duì)每個(gè)崗位,制訂詳細(xì)的工作職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)。衡量標(biāo)準(zhǔn)是“高質(zhì)量、高效率、高效益”。

規(guī)范化:規(guī)范化的內(nèi)容主要包括:管理規(guī)范、操作規(guī)范、服務(wù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、制度規(guī)范等。

第二個(gè)“三”:“三高”(高質(zhì)量、高效率、高效益)

高質(zhì)量:高質(zhì)量是一個(gè)企業(yè)成功的核心,企業(yè)從事的各項(xiàng)工作,無論在產(chǎn)品、服務(wù)、人員和管理各方面,都要追求高質(zhì)量。

高效率:在保證質(zhì)量的前提下,效率越高,客戶的滿意度和忠誠度就越高。

高效益:效益一般體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、企業(yè)效益和個(gè)人效益等幾方面。高質(zhì)量、高效率最終落腳在高效益上,追求以較少的投入獲得較高的回報(bào)。

第三個(gè)“三”:“三嚴(yán)”(嚴(yán)于律己、嚴(yán)格要求、嚴(yán)肅法規(guī))

嚴(yán)于律己的管理作風(fēng):管理者對(duì)自身要做到嚴(yán)于律己。

嚴(yán)格要求的管理風(fēng)格:管理者對(duì)下級(jí)要嚴(yán)格要求。

嚴(yán)肅法規(guī)的企業(yè)文化:樹立依法合規(guī)意識(shí),建立健全規(guī)章制度。

三個(gè)“三”中,“三化”是核心,“三高”是標(biāo)準(zhǔn),“三嚴(yán)”是要求?！叭?、“三高”、“三嚴(yán)”共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體,構(gòu)成科學(xué)化管理的理論體系。

科學(xué)化管理理論在我國商業(yè)銀行的應(yīng)用

近年來,筆者根據(jù)科學(xué)化管理的內(nèi)涵和具體標(biāo)準(zhǔn),探討了這一理論在我國國有商業(yè)銀行中的適用性。根據(jù)在中國銀行河南省分行公司業(yè)務(wù)方面的工作實(shí)踐,運(yùn)用科學(xué)化管理理論,在內(nèi)部管理、流程梳理、資源整合等取得了良好的效果。

推行以“三化”、“三高”、“三嚴(yán)”為主要內(nèi)容的科學(xué)化管理

通過在中國銀行河南省分行公司業(yè)務(wù)板塊推行以“三化”、“三高”、“三嚴(yán)”為主要內(nèi)容的科學(xué)化管理模式,加強(qiáng)內(nèi)部管理,整合系統(tǒng)資源,改變了公司條線存款大起大落、授信重貸輕管、部分員工執(zhí)行意識(shí)淡薄等狀況,有效提高了工作質(zhì)量和工作效率,提升了條線整體競爭力。

(1)完善制度體系。全面梳理完善業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度,制訂二級(jí)分行公司金融業(yè)務(wù)科學(xué)化管理實(shí)施方案和實(shí)施細(xì)則,實(shí)行百分制量化考核,一級(jí)抓一級(jí),層層抓落實(shí),推動(dòng)科學(xué)化管理實(shí)現(xiàn)“計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、總結(jié)、提高”的良性循環(huán)。

(2)明確管理策略。按季召開業(yè)務(wù)分析表彰會(huì),強(qiáng)化經(jīng)驗(yàn)信息交流,重視總量發(fā)展與結(jié)構(gòu)平衡,強(qiáng)調(diào)發(fā)展節(jié)奏與動(dòng)態(tài)調(diào)整,實(shí)施中、高端客戶戰(zhàn)略和產(chǎn)品帶動(dòng)戰(zhàn)略,突出重點(diǎn)產(chǎn)品和優(yōu)勢業(yè)務(wù),突出重點(diǎn)區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展,綜合運(yùn)用表彰獎(jiǎng)勵(lì)、績效獎(jiǎng)懲、戒勉談話、黃牌警告、任免建議等手段,強(qiáng)化板塊督導(dǎo)激勵(lì)。

(3)狠抓績效考核。以總行戰(zhàn)略為導(dǎo)向,突出財(cái)務(wù)、客戶以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整指標(biāo)評(píng)價(jià),建立條線綜合評(píng)價(jià)體系。開展各類業(yè)務(wù)競賽,把條線評(píng)價(jià)結(jié)果納入二級(jí)分行主管行長和部門主任個(gè)人績效考核,帶動(dòng)條線整體業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

通過改革條線管理模式,中國銀行河南省分行公司金融業(yè)務(wù)脫離了單一、狹隘的自營視野,對(duì)總行、分行發(fā)展戰(zhàn)略的主動(dòng)貫徹執(zhí)行意識(shí),對(duì)營銷資源的整合管理和跨行級(jí)、跨部門的協(xié)同聯(lián)動(dòng)能力,對(duì)行業(yè)走勢以及授信客戶的評(píng)判識(shí)別能力,對(duì)授信業(yè)務(wù)的客戶結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)的調(diào)控能力,對(duì)產(chǎn)品的創(chuàng)新組合推廣管理,對(duì)轄內(nèi)公司金融業(yè)務(wù)條線的監(jiān)管督導(dǎo)與考核評(píng)價(jià)水平等,均得到全面有效提升。

截至2010年第一季度末,中國銀行河南省分行人民幣公司存款四年翻了兩番,市場份額累計(jì)提高了2.12個(gè)百分點(diǎn),增量份額位居河南省全口徑金融同業(yè)第一。存貸款發(fā)展速度和新增總量在當(dāng)?shù)厮拇髧秀y行中位居第一。外匯公司存款保持競爭領(lǐng)先地位,存款總量穩(wěn)居河南省同業(yè)第一。多年來存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)在全國中行系統(tǒng)中排名一直靠前,人民幣存款連續(xù)兩年排名二類行第一。工作進(jìn)程績效指標(biāo)大幅提升,2009年,6個(gè)對(duì)公業(yè)務(wù)部門,有5個(gè)部門年度績效被總行評(píng)為A+,一個(gè)部門被評(píng)為A。

建立“虛擬營銷團(tuán)隊(duì)”架構(gòu),統(tǒng)籌重點(diǎn)客戶營銷

采取“三三六”組織架構(gòu)(三級(jí)行、三個(gè)職級(jí)、六類部門),以中國銀行河南省分行公司業(yè)務(wù)為龍頭核心,組織和協(xié)調(diào)相關(guān)產(chǎn)品支持保障部門和各級(jí)分支機(jī)構(gòu),集中省行、市行、基層行多層次營銷資源,對(duì)總行、分行級(jí)重點(diǎn)客戶展開多角度、全方位立體營銷,為優(yōu)質(zhì)客戶和重點(diǎn)項(xiàng)目提供全方位金融服務(wù)。

(1)突出營銷規(guī)劃管理。動(dòng)態(tài)跟蹤國家宏觀政策走向,按照總行、分行部署,結(jié)合省政府工作報(bào)告以及發(fā)展規(guī)劃,在深刻理解和準(zhǔn)確把握省內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局的基礎(chǔ)上,對(duì)電力、電信、交通、煤炭、煙草、石油石化、冶金等支柱產(chǎn)業(yè)進(jìn)行分析研究,定期形成統(tǒng)領(lǐng)全省的重點(diǎn)行業(yè)營銷規(guī)劃。

(2)注重營銷資源共享。定期聯(lián)系省發(fā)改委、商務(wù)廳、財(cái)政廳、外管局、海關(guān)等政府職能部門,關(guān)注國家行業(yè)政策變化以及省內(nèi)重大產(chǎn)業(yè)重組動(dòng)向,捕捉重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目信息,篩選重點(diǎn)客戶聯(lián)動(dòng)營銷名單,實(shí)施營銷跟蹤責(zé)任制,明確貸款投放和儲(chǔ)備的重點(diǎn)。

(3)綜合運(yùn)用多種營銷管理手段。憑借客戶資源調(diào)配、行業(yè)集團(tuán)客戶收益再分配以及跨部門、跨行級(jí)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)等管理手段,加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)客戶的營銷組織與管理,全面實(shí)施源頭營銷和牽頭營銷。

近年來,中國銀行河南省分行進(jìn)一步強(qiáng)化銀政、銀企戰(zhàn)略合作,與省政府以及鄭州等8家地市政府、63家重點(diǎn)客戶簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議,協(xié)議金額超過5000億元,加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目與行業(yè)集團(tuán)客戶源頭營銷,在核電、高鐵、南水北調(diào)等重大基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)工程營銷中屢獲突破,成為交通、地鐵等多家銀團(tuán)貸款主辦行,成功投放了全省首筆并購貸款。

實(shí)施“藍(lán)?！睉?zhàn)略,創(chuàng)新管理模式

為進(jìn)一步提高公司金融業(yè)務(wù)市場競爭力,中國銀行河南省分行大力倡導(dǎo)“藍(lán)海”戰(zhàn)略創(chuàng)新理念,并著力從營銷機(jī)制、產(chǎn)品服務(wù)、制度和體制創(chuàng)新等多個(gè)方面,加強(qiáng)創(chuàng)新管理。

(1)創(chuàng)新營銷機(jī)制。依托聯(lián)動(dòng)營銷團(tuán)隊(duì)營銷體系,組建由省行領(lǐng)導(dǎo)牽頭、各部門總經(jīng)理參與的“超級(jí)聯(lián)動(dòng)營銷團(tuán)隊(duì)”,在全轄范圍內(nèi)開展總行、分行級(jí)重點(diǎn)客戶高端營銷,打破部門界限,充分整合各部門優(yōu)勢,加快市場反應(yīng)速度,滿足客戶時(shí)效性需求。

(2)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)。自主創(chuàng)新“工商入資e線通”、“銀稅聯(lián)網(wǎng)”、“銀煙聯(lián)網(wǎng)”、“國內(nèi)C保理”等系列產(chǎn)品,探索對(duì)重點(diǎn)客戶的上下游產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)集群的資金融通方式,對(duì)授信客戶實(shí)施多種產(chǎn)品的交叉捆綁與組合營銷,開拓?zé)o競爭的細(xì)分市場。

(3)實(shí)施創(chuàng)新制度和體制。構(gòu)建“以CMS(內(nèi)容管理系統(tǒng))為管理基礎(chǔ),對(duì)公司客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)的過程管理;以CRMS(全程風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng))為評(píng)價(jià)依據(jù),對(duì)授信項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警管理;以CCA(客戶貢獻(xiàn)度系統(tǒng))為分析手段,對(duì)中國銀行河南省分行公司金融業(yè)務(wù)收益及客戶的貢獻(xiàn)度進(jìn)行綜合分析”的“三C”特色管理體系,以制度創(chuàng)新推動(dòng)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。

中國銀行河南省分行依托“藍(lán)海”戰(zhàn)略,產(chǎn)品創(chuàng)新取得重大突破。先后成功創(chuàng)新推廣了“工商入資e線通”、“國內(nèi)C保理”、“銀稅通”等系列產(chǎn)品,形成了以“工商入資”拓展新客戶、以“銀稅聯(lián)網(wǎng)”擴(kuò)大客戶群、以“國內(nèi)C保理”切入客戶資金鏈,開拓?zé)o競爭的“藍(lán)海”市場。“工商入資”系統(tǒng)對(duì)河南省中行客戶拓展和經(jīng)營創(chuàng)收發(fā)揮了關(guān)鍵作用,榮獲總行產(chǎn)品創(chuàng)新一等獎(jiǎng)、河南省信息產(chǎn)業(yè)科技成果一等獎(jiǎng),并被總行在全國中行系統(tǒng)進(jìn)行推廣,起到了較好的示范校效果和巨大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益;“銀稅聯(lián)網(wǎng)”也已在全省范圍推廣并產(chǎn)生效益;“國內(nèi)C保理”等多次榮獲總行創(chuàng)新獎(jiǎng)。

建立“雙腦雙系統(tǒng),人防加技防”的授信管理模式

為進(jìn)一步加強(qiáng)授信管理,中國銀行河南省分行自主開發(fā)了授信項(xiàng)目CRMS,該系統(tǒng)通過集成業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和RAROC風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型,實(shí)現(xiàn)了對(duì)客戶授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全方位、多角度分析和判斷。并充分結(jié)合總行CMS,實(shí)現(xiàn)了“雙腦雙系統(tǒng),人防加技防”。

(1)深入推廣總行CMS和省分行自主研發(fā)的CRMS。依托系統(tǒng)實(shí)施在線評(píng)價(jià)和監(jiān)控管理,把業(yè)務(wù)人員的主觀分析判斷和系統(tǒng)的客觀評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合,以技防促人防,建立條線授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和長效管控體系。

(2)憑借重點(diǎn)客戶申報(bào)評(píng)定、行業(yè)客戶準(zhǔn)入退出、項(xiàng)目庫核批、貸款投放規(guī)模審控、BB級(jí)以上客戶授信占比指標(biāo)考核、牽頭集團(tuán)客戶總量報(bào)批和額度切分調(diào)劑等業(yè)務(wù)管理手段,不斷優(yōu)化轄內(nèi)授信業(yè)務(wù)質(zhì)量結(jié)構(gòu)。

(3)定期開展貸后管理知識(shí)競賽和各種活動(dòng),有計(jì)劃、分層級(jí)開展內(nèi)控與貸后管理知識(shí)培訓(xùn),梳理制訂貸前調(diào)查細(xì)則、貸后管理補(bǔ)充規(guī)定以及大額授信客戶貸后督導(dǎo)管理辦法,逐級(jí)簽訂大額授信貸后督導(dǎo)目標(biāo)責(zé)任書,明確工作責(zé)任,提高員工操作技能和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(4)開展多種形式的內(nèi)控調(diào)研和檢查督導(dǎo),成立內(nèi)控調(diào)研小組,深入實(shí)地跟蹤業(yè)務(wù)操作,查找風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化控制,對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行100%覆蓋面的內(nèi)控檢查,實(shí)施板塊聯(lián)合現(xiàn)場檢查,針對(duì)存在問題現(xiàn)場督導(dǎo)指正,杜絕屢查屢犯行為,推動(dòng)條線業(yè)務(wù)內(nèi)控管理工作深入持續(xù)開展。

科學(xué)化授信管理體系的建立,實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目自動(dòng)評(píng)價(jià)和貸后工作的在線監(jiān)控,提高了授信管理質(zhì)量和項(xiàng)目評(píng)審效率。在總行貸后管理與內(nèi)控合規(guī)檢查評(píng)價(jià)活動(dòng)中,河南省中國銀行分行貸后管理工作連續(xù)四年被總行評(píng)為條線先進(jìn)單位。截至2010年第一季度末,公司貸款不良率為2.44%,較2010年年初下降0.22個(gè)百分點(diǎn),四年累計(jì)下降4.56個(gè)百分點(diǎn)。目前,“CRMS”已成為全轄授信管理的“電子眼”;“CCA”為中國銀行河南省分行制訂營銷策略、強(qiáng)化系統(tǒng)考核提供了強(qiáng)大的管理支撐。

結(jié)論