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財政風險控制范文第1篇

關鍵詞:地方財政風險;財政收入;財政支出

1 、地方財政風險

財政風險,是指在財政發(fā)展過程中由于某些經(jīng)濟和社會因素影響,給財政運行造成波動和混亂的可能性,集中表現(xiàn)為巨額財政赤字和債務危機。

地方財政風險是指地方政府所擁有的公共資源無力履行其應當承擔的責任以至于給經(jīng)濟、社會穩(wěn)定帶來損害的一種可能性。它集中體現(xiàn)在地方政府債務風險、地方財政收支風險和地方政府隱性風險。這些風險積累到一定程度無力化解時,將可能釀成地方財政危機,向上級財政部門或各個相關經(jīng)濟主體轉(zhuǎn)嫁,給國家財政乃至整個社會經(jīng)濟帶來損失。

地方財政風險是一種在地方財政運行中不可完全避免的現(xiàn)象。它的形成既有客觀因素,也有主觀因素。主要具有以下幾個方面的特征:第一、社會性。地方財政風險的社會性指地方財政風險不僅是財政部門的風險,而是整個地區(qū)的風險,這種風險的最終承擔者是該地區(qū)每一位成員的風險;第二、內(nèi)生性與外生性并存;第三、顯性與隱性并存;第四、傳導性;第五、非均衡性。

2 、地方財政風險的成因分析

地方財政風險作為地方財政分配活動中收支矛盾激化的可能性,根本上講是由市場經(jīng)濟運行的系統(tǒng)不確定性形成的。

乏力的財政收入增長機制。財政作為一種分配活動,其規(guī)模與水平是由一定社會歷史階段的生產(chǎn)力水平?jīng)Q定的,受到經(jīng)濟活動特別是生產(chǎn)活動的制約。目前,不少地方政府在發(fā)展經(jīng)濟及財源建設方面主要搞一些利高稅大的項目,結果造成重復建設,產(chǎn)業(yè)結構趨同,企業(yè)經(jīng)濟效益低下。

財權事權劃分不合理的財稅體制。我國1994年分稅制改革明確了各級政府的財權與事權,但是相對來說地方政府的事權過于寬泛而財權比較薄弱。分稅制將增值稅的75%及一些稅源比較廣的稅種劃給中央,而地方政府主要享有一些小稅種,致使地方財政收入“先天性不足”。 同時我國還沒有建立起比較規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度,造成地方財政支出能力嚴重不均衡,從而加劇了某些地方的財政性風險。

軟約束的地方財政支出控制機制。長期以來,我國地方財政處在軟約束的預算環(huán)境中,財政支出控制建設一直比較差。在這種情形下,地方財政決算常常比預算超出很大部分。另一方面,我國尚未正式推行零基預算、增量預算,一些剛性財政支出項目使財政支出規(guī)模不斷膨脹,從而使地方財政收支矛盾進一步激化。

3 、構建地方財政風險防范機制

要防范和化解財政風險,必須建立地方財政風險防范機制,可以從以下五個方面進行:

積極探索市場經(jīng)濟條件下財源建設的新思路,建立有效的財政收入增長機制。由于各地方政府所處的地理位置、經(jīng)濟環(huán)境不一致,因此在財源建設思路方面不應追求統(tǒng)一模式,而應該因地制宜地建設財源。但在市場經(jīng)濟條件下,地方財源建設仍有一些共同的思路。那就是財政不能再通過直接投資辦稅高利大企業(yè)的做法來培植財源,而應該為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境,鼓勵各種經(jīng)濟成分共同發(fā)展,通過財政貼息、投資稅收抵免等措施鼓勵企業(yè)技術改造,為財源的不斷增長打下堅實的基礎。

深化分稅制改革,構建完善的財政管理體制。第一,要合理界定各級政府事權邊界,優(yōu)化地方財政收支結構?？茖W合理的事權劃分是各級政府財權有效分解的前提條件,是保證地方財政平衡的基礎。第二,其次要完善地方稅制體系,增加地方自控性財政收入。要提高地方財政的抗風險能力,必須完善地方稅制,構造地方性主體稅種,提高地方財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。具體來說,應當調(diào)整與完善營業(yè)稅、財產(chǎn)稅、資源稅等稅種,使這適應于經(jīng)濟發(fā)展的整體態(tài)勢,并為地方財政提供豐厚的收入來源。第三,應盡快建立比較規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。

強化預算約束,完善地方財政支出控制機制。第一,細化預算收支科目編制。如果細化預算收支科目的編制,則財政資金的使用方向十分明確,這可以從制度上約束財政資金使用方向的改變。第二,改變預算編制方法。應盡快全面推行以因素法為基礎的零基預算和績效預算,條件允許的支出項目可采用成本效益法進行預算。第三,推行政府采購制度。政府采購制度的推廣是強化預算支出管理的重要環(huán)節(jié),這既可以節(jié)約有限的財政資金,又可以抑制腐敗行為的產(chǎn)生。

完善地方政府債務管理方式,構建地方債務良性借償機制。針對目前地方政府債務管理比較混亂的狀況,第一,應該制定財政負債管理辦法,通過地方人大立法賦予地方財政部門一定的職權,使之有權對借款額度、利率標準、擔保期限、擔保辦法等方面制定出相應的監(jiān)管措施;第二,為了保證能夠償還到期的債務,地方財政部門應該建立償債基金,即由政府預算形成一筆專項基金用于償還到期的債務,而不得挪作其他用途。

構建地方財政風險預警系統(tǒng)及風險準備基金,構建財政動態(tài)平衡機制。而財政赤字風險指標、債務風險指標及經(jīng)濟增長率是該機制的核心。財政赤字指標包括當年赤字率和滾存赤字率,前者是當年財政赤字與當年財政支出之比,后者是歷年滾存赤字余額與某年財政收入之比。債務風險指標包括財政債務率和經(jīng)濟債務率,前者是指債務余額與財政收入之比,后者是債務余額與地區(qū)GDP之比。中央政府應當建立地方財政風險準備基金,增強各級地方政府抵御風險的能力。當?shù)胤截斦L險達到預警線時,中央應給予一定的資金支持幫助其擺脫困難;同時為防止地方政府的道德風險,應對地方政府的行為加以一定的限制,并要求地方提供相應的配套資金。

參考文獻:

【1】郭艷紅,地方財政風險之政策性因素分析【J】,北方經(jīng)濟,2007.04

【2】李建英、于科鵬,地方政府財政危機國際經(jīng)驗綜述【J】,國際經(jīng)貿(mào)探索,2007.10

財政風險控制范文第2篇

[關鍵詞]財政；基金投入；風險控制

作為一種特殊的社會公共基金，基金是支撐各類管理制度順利運行重要的經(jīng)濟資源，也是確保相關制度可以穩(wěn)步前進的重要前提。就基金來講，其主要來源就是政府機構在財政方面的支持或者是企事業(yè)單位籌資與個人繳費等。因此，為保障資金安全，做好基金投入中的風險管理和控制就變得尤為重要。

1基金投入的風險類型

1.1基金投入渠道單一

對基金來講，單一的投入渠道無法確保在前提確定的情況下將風險降到最低?，F(xiàn)階段，基金主要的投入渠道就是實業(yè)、債券、銀行存款、股權和股票等。從表面上來看，基金擁有多樣化的投入渠道，但這種投入資金組合模式本身的安全性偏低。其中，銀行存款投入收益率偏低，無法應對通貨膨脹問題；股票市場的收益率雖高，但有投入比例限制，安全性低；債券市場的主要形式就是購買國債，收益低且存在通貨膨脹的危害，所以，拓寬投入渠道就成為基金未來降低自身風險的重要手段。

1.2缺乏有效的投資監(jiān)管

對投入活動來講，本金安全回收是最基本的一個要求。由于當前我國有關基金投入的監(jiān)管系統(tǒng)缺少能夠?qū)鹫归_整體性監(jiān)督管理的權力責任部門，在監(jiān)管的過程中很容易產(chǎn)生漏洞。最為常見的一個漏洞就是“多頭管理”，這就使得監(jiān)管期間一旦有問題產(chǎn)生，各個部門就有可能會相互推諉，對基金的整體運行效率帶來直接影響[1]。并且，負責監(jiān)管基金的各個部門相對來講都是獨立存在的，互相之間傳遞和交流信息的成本偏高，這就在無形中使基金投入風險有所增加。

2基金投入風險的控制措施

2.1拓寬基金投入渠道

對基金來講，拓寬其投入渠道主要的辦法就是金融創(chuàng)新，此辦法對降低基金投入風險具有較好的效果。因此，我國相關部門應當為金融創(chuàng)新的快速推進營造良好的社會環(huán)境。現(xiàn)階段我國股市僅能達到單項做多，無法借助融資融券做空，這樣在資本市場初期發(fā)展階段可以借助基金制度來避免風險，但由于股指期貨資本市場還不完備，使得其在防控投入風險是必然會存在一些漏洞。因此，我國應推出不斷完備的股指期貨[2]。就住房抵押貸款方面來看，中國城市化發(fā)展進程的加快，使得我國居民對于住宅的需求會在未來很長一段時間內(nèi)保持剛性增長的狀態(tài)，作為支撐國民經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)對資金的大量需求也同時帶動房地產(chǎn)融資迅猛發(fā)展。

2.2政府部門強化對基金的監(jiān)督管理

要想讓我國針對基金的管理符合“集中監(jiān)管”這一模式，就必須要建立起獨立存在的職能機構，專門全面簡短資金的投入運行工作。由于當前基金投入在目前仍舊是采用限量監(jiān)管的方式，但它同我國實際國情不相符，且我國資本市場與相應的法律機制還存在較多問題，所以，在法律逐步完善的今天，將原本的限量監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閷徤餍缘谋O(jiān)管就是必然之理。就審慎監(jiān)管來看，其著重于管理者對于基金持有者誠信度、基金管理工作透明度等方面的審查，要求投入渠道的多樣化，以此來避免基金投入風險過于集中，同時審慎監(jiān)管鼓勵不同投入方式之間的良性競爭，避免基金管理者借助基金展開一些許可之外的業(yè)務[3]。從國家的角度來看，行政和立法部門要強化法律法規(guī)對基金管理者的制約力度，要求管理者定期向監(jiān)管當局或者是提交有關資金投入的報告，確保資金能夠始終維持平穩(wěn)有效的運行狀態(tài)，達到讓基金保值、增值的目的。

2.3對財政投入組合進行優(yōu)化

借助投入組合對社保資金投入資本市場存在的風險展開有效的預防和控制，已經(jīng)成為各國基金投入機構心照不宣的風險防控模式。要想改變現(xiàn)階段我國基金主要是銀行存款和政府債券方面投入的現(xiàn)狀，相關部門可以從提升股票投資比例入手，利用科學的方法對各類投資工具占據(jù)的比例進行調(diào)整，以便最大化地降低基金帶來的投資風險。雖然股票市場在短期內(nèi)可能會存在下跌的風險波動，但同我國社會經(jīng)濟正在逐步上升的發(fā)展趨勢來看，股票市場的長遠發(fā)展態(tài)勢也是不斷上升的[4]。因此，伴隨我國股市的進一步完善，股市的收益率同銀行存款、國債等之間存在的差距也會進一步擴大，這樣一來，基金不僅可以參與股票市場，享受來自于經(jīng)濟發(fā)展帶來的成果，還可以有效避免由于通貨膨脹帶來的風險。除一些常見的財政投入之外，開設有關科技發(fā)展的基金也可以說是一項新的投入組合模式，且在科技迅猛發(fā)展的今天，科技類基金投入的開發(fā)，也可以說是一項方法基金投入風險的有效辦法。

3結語

財政風險控制范文第3篇

一、財政風險的界定

所謂風險，是未來可能發(fā)生的危險。而財政風險是在財政領域，在未來一段時間內(nèi)可能會發(fā)生的危險。目前我國財政界對財政風險的內(nèi)涵，主要是從財政收支的角度進行界定的，核心問題在于財政的債務承受狀況、承受能力以及債務變動對財政收支平衡的危害。結合財政債務變動和中央財政的調(diào)控能力，一些學者又把財政性資金在各個部門、各層環(huán)節(jié)之間的配置結構及 其變動趨勢，也作為衡量財政風險的一個重要內(nèi)容。概括而論，當前我國的基本觀點認為，財政風險是指財政收支之間的不平衡關系以及財政不能提供足夠的財力維持國家機器正常運轉(zhuǎn)和國民經(jīng)濟良好運行，從而造成社會危害的可能性。就其具體內(nèi)容，大致可以按寬和窄兩個口徑劃分財政風險。

(一)窄口徑財政風險。即以財政赤字等財政直接負債衡量財政風險，主要指標是《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“歐元區(qū)”成員單位的財政健全標準，即財政赤字不能超過gdp的3％、財政赤字余額不能超過gdp的60％(國內(nèi)稱之為赤字率和債務率)。2002年我國財政赤字占gdp的比例為3％，但我國財政赤字余額占gdp的比重還只有16％，由此而看，我國財政還有一定的舉債空間。

(二)寬口徑財政風險。

1．所有債務。這一指標主要由以下部分構成：國有金融機構不良資產(chǎn)帶來的風險、國有企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營帶來的風險、財政投融資帶來的風險、外債帶來的風險和社會保障支出帶來的風險。依照該標準使我國實際的財政風險遠大于財政直接負債規(guī)模。 2．財力的結構變動。一是財政性資金的橫向分布情況，其主要衡量指標是預算內(nèi)外、體制內(nèi)外資金的規(guī)模和比例關系。其基本觀點是預算外和體制外資金過大，意味著財力過于分散，財政的宏觀調(diào)控能力也因此大大削弱。二是財政性資金的縱向分布狀況，其主要衡量指標是中央財政和地方財政收入的規(guī)模和比例關系，一般用財政收入占gdp的比重和中央財政收人占財政總收入的比重(即“兩個比重”)為標準。其基本觀點是，目前發(fā)達國家的“兩個比重”一般是40％和70％，發(fā)展中國家的“兩個比重”一般是25％和60％。[1]

二、對財政風險的控制手段之一：法律控制

對風險的處置方式有很多種類，法律控制是其中較為有效和直接的方式，而且對于財政這一關涉到國計民生和社會發(fā)展的重要領域，只有通過國家立法并且用法律的手段加以管理，才符合政治管理理論和立法法中規(guī)定的要求。

財政風險在各國的表現(xiàn)不盡相同，因此對不同的風險所采取的應對手段也略有差別，本文將從中國現(xiàn)階段的財政風險的體現(xiàn)，從應然和實際兩個角度來看對財政風險的法律控制的表現(xiàn)。

（一）綜合債務構成的財政風險的控制方式：調(diào)整納稅對象和納稅額

國有金融機構不良資產(chǎn)、國有企業(yè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營、財政投融資、外債和社會保障支出帶來的風險是當前造成我國財政風險的又一主要原因，特別是國有企業(yè)。我國國有企業(yè)的現(xiàn)實問題很多，諸如經(jīng)濟結構不合理、高負債率、低利潤率，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的困難，國有企業(yè)多余職工的分流和再就業(yè)，等等。所有這些問題，無一不與財政有關。政企關系不清集中體現(xiàn)在企業(yè)與財政關系不清上，企業(yè)改革的各種風險必將形成財政風險。

94年稅改后，對于企業(yè)所得稅方面實現(xiàn)了內(nèi)資和外資企業(yè)的統(tǒng)一，但是在其他很多方面卻依然是內(nèi)外有別。對于國企，國家實質(zhì)上給予其很多優(yōu)惠政策，可是他們沒有充分利用，反而將這些機會發(fā)展成了自己謀取私利的工具。在我國加入wto后，對于外資企業(yè)應該采取國民待遇原則，所以我們要更好地處理兩者之間平等互促的關系，在稅率的繳納和納稅對象的選擇上考慮多方因素，協(xié)調(diào)好關系，減少國企引發(fā)的財政風險。

（二）財政結構橫向?qū)用娴呢斦L險的控制方式：完善預算法

主要是預算外和體制外預算資金過大，意味著財力過于分散，財政的宏觀調(diào)控能力也因此大大削弱。我國目前的預算體制仍然相當薄弱，因此要加強預算硬約束，統(tǒng)一財政資金管理，實行集中支付制度和政府采購制度。要增強其作為國家財力計劃的法律約束力和技術穩(wěn)定性，嚴肅預算編制，嚴格執(zhí)行預算。目前，我國已經(jīng)開始部門預算編制試點，試行零基預算編制方法，這是增強預算約束力的有益嘗試。之所以會產(chǎn)生如此多的預算外資金，正是因為我們采取的預算編制是綜合的，沒有分項目細化，從而使得預算在很大程度上無法清晰明確地體現(xiàn)真正的統(tǒng)籌，在一定程度上為預算外資金的存在提供了“溫床”，導致財政風險出現(xiàn)的可能性增加。同時，維護財政資金的統(tǒng)一性也很重要，財政資金的所有權歸各級政府，管理權屬各級財政部門，由財政部門統(tǒng)一管理財政資金符合財政資金的屬性，也是降低財政風險的重要途徑。

（三）財政結構縱向?qū)用娴呢斦L險的控制方式：明確中央地方的稅收權限

中央和地方的稅收權限是一個焦點問題。政府間關系是一種地緣關系，這種關系首先表現(xiàn)為經(jīng)濟上的相互依賴性，其次才是行政權力范圍的地緣性。下級政府部門在財政權力上缺乏自主性，因而也就沒有責任心，形成了濫用財權，浪費財力的局面。中央和地方的事權劃分不清晰，而公共管理中，權、責、利三者是緊密結合的，享有的權利和承擔的義務應該大體一致，符合比例原則。我國現(xiàn)行體制下的財政平衡需要兼顧“中央與地方”的縱向平衡和“地方與地方”的橫向平衡，這造成了近年來中央政府“結構性剩余”無法彌補地方“結構性赤字”的尷尬。財政體系出現(xiàn)了“兩頭弱化”的明顯特征：中央財政和縣鄉(xiāng)以下基礎財政積弱明顯。中央財政以稅收的超常增收和輝煌舉債才是彌補了其本身財力的不足，但這多少帶有“涸澤而漁”的味道；基層財政則是寅吃卯糧，兼有腐敗。

對此，可考慮先在中央和省兩級財政之間進行財權和事權的界定，在部分省市進行發(fā)行地方政府債券的試點，并附以地方財政破產(chǎn)制度。否則中央財政的債務包袱就會重不可抑，中央財政的權威就會逐漸弱化。

（四）國債發(fā)行的不合理造成財政風險的控制方式：建立國債專項預算

國債導致的財政風險主要表現(xiàn)為三個方面：一是量大造成的過度風險；二是結構不合理造成的風險；三是使用不當造成的風險。[2] 我國國債增長速度遠高于國民經(jīng)濟發(fā)展的速度，屬超常發(fā)展。加之我國國債管理手段落后，國債的使用效率不高，長此下去，勢必產(chǎn)生不利后果，形成赤字政府的惡性循環(huán)。

對此，應該實行國債專項預算管理，像管理基金一樣管理國債，真正發(fā)揮國債的應有作用。同時，應該給予地方一定發(fā)行國債的權利，但是這種債券的位階和享有的權利低于中央發(fā)行的債券。地方發(fā)行國債一方面可以彌補在中央和地方稅收不平衡條件下，地方財政的不足，同時地方國債能夠有效地用于當?shù)氐慕ㄔO，在發(fā)行和推廣上容易鋪開，帶來較多的基建資金；但是發(fā)行債券畢竟是作為一種負債行為，從而對地方政府使用這筆資金形成一種有效有力的監(jiān)督，在間接上也減少了中央對地方政府的失誤造成大筆負債而清償?shù)呢熑巍?/p>

總之，通過法律手段來預防和控制財政風險是比較可行和有效的，也是法治社會和財政法治的必然要求，在這方面我們應該大力推進，使我們的財政日益穩(wěn)健。

 

【注釋】

財政風險控制范文第4篇

我國大部分行政單位對于財務風險有一定的認識，明確了財務風險在行政單位日常運行過程中的不利影響。過高的財務風險極有可能造成行政單位的資金損失，影響行政單位的正常運轉(zhuǎn)。值得注意的是，行政單位由于其工作性質(zhì)的原因，其與企業(yè)的財務風險相較具有不規(guī)則性、客觀性以及可預測性等特征[1]。

2我國行政單位財務風險控制工作中存在的一些問題

2.1行政單位的財務風險控制制度存在缺陷

財務風險控制制度是保障行政單位的財務風險控制工作正常展開的關鍵因素，然而目前我國大部分行政單位并沒有完善財務風險管理體制，這給相關的財務風險控制管理帶來了一定的難度。部分行政單位的財務風險控制制度沒有明確有關的財務管理人員的職責，在具體的財務風險控制工作上也沒有給出質(zhì)量標準，從而使得財務管理人員在實際的工作中沒有明確的目標，同時也難以保障工作的質(zhì)量，這在一定程度上增加了行政單位的財務風險，為行政單位的資金管理工作埋下了較大的安全隱患。

2.2行政單位管理層對財務風險控制工作的重視不夠

由于我國部分行政單位的管理人員思想較為陳舊，其認為財務風險控制工作對于行政單位的發(fā)展沒有明顯的幫助，行政單位只要做好本職工作即可獲得快速的發(fā)展，因此一些行政單位的領導層沒有給予財務風險控制工作足夠的重視，從而導致行政單位在財務風險控制工作上投入有限，進而使得行政單位的財務風險控制管理發(fā)展滯后。

2.3有關財務風險控制人員專業(yè)素質(zhì)較差

在財務風險控制工作中起到關鍵作用的是人，行政單位的財務管理人員的業(yè)務素質(zhì)對于財務風險控制工作而言有著極為重要的意義。然而目前我國大多數(shù)行政單位面臨著專業(yè)人才緊缺的尷尬處境。當前我國的行政單位財務風險管理人員業(yè)務水平較低，難以很好地完成財務風險管理這項高難度的工作。而我國高校的財務風險控制專業(yè)教學質(zhì)量也不盡如人意，這在一定程度上也使得了行政單位財務風險管理人才儲備出現(xiàn)斷層[2]。

3關于加強行政單位財務風險控制工作的若干建議

做好財務風險的控制工作，對于行政單位的發(fā)展具有深遠的意義，因此，行政單位應當將加強單位財務風險管理的工作提上單位日常工作的議程。筆者在此給出一些有利于行政單位加強財務風險控制的措施，具體如下：

3.1行政單位應當積極完善有關的財務風險管理制度

鑒于目前我國大部分行政單位存在著財務風險管理制度不夠全面完善的問題，筆者建議這些行政單位的管理層聘請專業(yè)的人才來分析單位的發(fā)展狀況，并依據(jù)行政單位的具體情況制定出合理財務風險管理制度。同時行政單位領導層應當組織財務部門工作人員對制定出的財務風險管理制度作出相應的討論，找出存在的問題進一步加以完善，使得新的財務風險管理制度更加適合行政單位的實際情況，從而促進行政單位的財務風險控制工作趨于合理化、規(guī)范化。這里需要特別指出的是，在新的財務管理制度制定出來之后，管理層應當要求財務部門員工嚴格執(zhí)行制度，按照相關的規(guī)范程序辦事。行政單位管理層還應出臺懲罰機制，對于在財務風險管理工作中疏于職守或者發(fā)生重大失誤的財務人員予以處分，特別嚴重時可直接辭退，從而最大程度地保障財務風險管理工作的質(zhì)量。

3.2行政單位管理層應當給予財務風險控制工作足夠的重視

行政單位的管理層是單位的主心骨，其一個小想法都可能改變單位的發(fā)展進程。因此行政單位的管理人員應當給予財務風險管理工作足夠的重視，加大在該方面的資金投入，升級有關設備，例如計算機系統(tǒng)、打印機等。另外管理層可以考慮提高財務部門員工的薪酬待遇，以便使其能更加投入地開展財務風險控制工作。管理層可以設立一筆獎金，專門用于獎勵在財務風險控制工作中取得突出成績的員工，從而達到激勵優(yōu)秀員工、鞭策其余財務管理人員的效果。值得注意的是，管理層提升財務部門員工薪水的幅度以及財務風險控制獎金的數(shù)額不應過大，以免造成單位其他部門員工心理失衡，從而影響單位的整體工作效率[3]。

3.3積極引進復合型人才

財務風險控制工作比較復雜，其需要具有多項業(yè)務能力的員工才能完全勝任，因此行政單位應當加大復合型人才的引進力度，增加單位的人才儲備，從而保障財務風險控制工作的可靠與高效。行政單位在引進復合型人才的同時，也要加強對現(xiàn)有的財務風險管理人員業(yè)務能力的培訓工作，有效地提高其綜合素質(zhì)，從而使其能在新財務人員完全適應單位財務部門的工作環(huán)境前挑起財務風險控制的重擔，在復合型人才適應新的工作環(huán)境后能與其密切配合展開相關工作，從而促進行政單位財務部門工作效率的大幅提高。

4結語

財政風險控制范文第5篇

關鍵詞：財務風險 特征 類別 防范 控制

現(xiàn)代企業(yè)財務風險及其特征

（一）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的概念闡釋

財務是指為了重新獲取貨幣而墊支貨幣的活動，財務風險即在財務活動中，因受到各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具備不確定性，從而導致企業(yè)存在蒙受損失的可能性。從資本運動的角度講，資本流通始于貨幣的墊支、終于得到價值量增加的貨幣本金收回，則資本財務風險在本金墊支之時便已產(chǎn)生。在資本流通中，財務風險發(fā)生轉(zhuǎn)移和積聚，某一資本形態(tài)的風險既吸納了上一資本形態(tài)的風險，又接收了本形態(tài)新的風險。隨著資本價值逐漸集中于商品產(chǎn)品，財務風險也處于不斷積累狀態(tài)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)財務風險的基本特征

不確定性。企業(yè)財務風險只是以一種可能性存在于財務工作中，只有條件成熟時，此種潛在的財務風險才會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失；客觀性。財務風險因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，此種不確定性因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征；嚴重性。無論哪種性質(zhì)的風險，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性損失，其后果都會很嚴重。財務風險并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財務資料理性分析，進而預測、評估企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的各種風險，能有效對企業(yè)財務風險加以防范。

現(xiàn)代企業(yè)財務風險的常見類別

（一）按照財務屬性劃分

1.出資者財務風險。出資者財務目標在于實現(xiàn)資本最大限度的增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資者財務風險是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財務風險，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風險，其包括：

資本投資項目選擇風險是指出資者從多個投資項目中選擇一個最佳項目進行投資活動，但因知識能力所限、對經(jīng)濟環(huán)境認識不足、分析出現(xiàn)偏差等緣故，造成最佳項目誤選的風險；資本減值風險是指出資者所投入資本因受投資企業(yè)經(jīng)營上缺陷的影響而造成損失的可能性；資本經(jīng)營財務風險是指出資者抱持尋求更大資本回報、預防資本風險的目的，對資本結構進行調(diào)整，而在資本經(jīng)營活動中，又因各種不確定因素的影響，造成財務收益和預期收益發(fā)生偏離，致使企業(yè)蒙受損失的可能性。

2.經(jīng)營者財務風險。經(jīng)營者財務的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其關注企業(yè)的具體經(jīng)營過程，而經(jīng)營者財務風險表現(xiàn)出動態(tài)性、復雜性、復合性等特征。

籌資活動風險是指企業(yè)籌資的實際結果和原有目標之間產(chǎn)生偏差的可能性，其具體分為收益風險和償債能力風險；投資活動風險中，短期投資風險主要是資產(chǎn)流動性風險，長期投資風險是現(xiàn)金凈流量風險；當企業(yè)收益形成的現(xiàn)金流入遠大于分配給股東的現(xiàn)金股利時，股東極可能因現(xiàn)金偏好無法得到滿足而做出拋售股票舉動，使企業(yè)股價變動，進而影響企業(yè)經(jīng)營過程和整體影響，而當現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入時，企業(yè)再投資活動將受限，最終影響企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）按照財務活動劃分

1.籌資風險?；I資風險即企業(yè)由于負債經(jīng)營而產(chǎn)生的喪失償債能力的風險，其主要是由于借入資金而增加喪失償債能力的可能。籌資風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的啟動點。

2.投資風險。投資風險即因不確定因素導致企業(yè)不能取得期望投資報酬的可能性，由于投資活動而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動包括主業(yè)投資及其他項目投資，如果投資項目出現(xiàn)偏差，則會引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

3.外匯風險。外匯風險即因匯率變動而造成的企業(yè)財務成果的不確定性，其隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和對外貿(mào)易額的日漸增長而越來越廣泛地存在于企業(yè)財務活動中。外匯風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的新表現(xiàn)。

4.資金回收風險。資金回收風險即在產(chǎn)品銷售出去后，因其貨幣資金收回的時間、金額的不確定性而出現(xiàn)的風險。資金回收風險是現(xiàn)代企業(yè)財務風險的外在表現(xiàn)。

5.收益分配風險。收益分配風險即因收益所得和分配而對資本價值及今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定影響的可能性。留存收益、分配股息是收益分配的兩個主要內(nèi)容，其中留存收益在于擴大規(guī)模來源，分配股息則為了滿足股東擴大財產(chǎn)的要求，此兩方面相互矛盾又相互聯(lián)系。

建立現(xiàn)代企業(yè)財務風險防控機制

（一）完善財務管理系統(tǒng)

認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢和規(guī)律，適時調(diào)整企業(yè)財務管理政策和管理方法，提高企業(yè)適應能力和應變能力，降低乃至避免環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財務風險；設置合理的財務管理結構，健全財務管理規(guī)章制度，配備高素質(zhì)的財務管理人員，促使企業(yè)財務管理系統(tǒng)高效運行，有效防范、控制因財務管理系統(tǒng)不完善而帶來的財務風險。

（二）加強內(nèi)部管理體系

加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率及周轉(zhuǎn)速度，應做到：根據(jù)不同情況，適當提高或降低負債資金比例，調(diào)整資金及資產(chǎn)結構，降低不合理資金占用率，實現(xiàn)資本結構合理化；確定債務資金和自有資金、短期資金和長期資金的比例關系，并使之隨著企業(yè)生產(chǎn)的變化始終處于動態(tài)管理狀態(tài)；建立一套科學、系統(tǒng)的應收賬款體系，加強應收賬款風險的防范和控制；加強存貨管理，在保證生產(chǎn)和銷售良好運行的基礎上，將存貨總成本保持在最低水平。

（三）強化風險防控意識

高素質(zhì)的財務管理人員不僅具備準確的職業(yè)判斷能力，能及時、準確地發(fā)現(xiàn)和評估潛在的企業(yè)財務風險，還應該樹立風險意識，勇于承擔風險責任、善于分散財務風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，應在各部門、各人員尤其是企業(yè)決策管理部門和財務管理人員之間，普及風險防控意識，并將此意識滲透于財務管理工作的每個環(huán)節(jié)。

（四）建立財務預警系統(tǒng)

完善的風險防控機制應包含一套實時、全面、動態(tài)的財務預警系統(tǒng)，以實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理中潛在風險的實時監(jiān)控。我國對財務風險預警的分析研究起步較晚，但目前已有部分企業(yè)將財務風險預警模型運用于實際管理中。財務預警系統(tǒng)要求企業(yè)以財務報表、經(jīng)營計劃及其他有關財務資料為依據(jù)，采取比例分析、數(shù)學模型等方法，充分利用財會、金融、市場影響、企業(yè)管理等理論知識，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程實施有效監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某種異兆時立即采取相應措施，減少乃至規(guī)避風險損失。

（五）合理利用風險防控方法

分散法。風險較大的投資項目應選取分散法，即借助于企業(yè)間聯(lián)營、多種經(jīng)營、對外投資多元化等方式分散財務風險，從而實現(xiàn)收益同享、風險共擔。

轉(zhuǎn)移法。財務風險轉(zhuǎn)移包括保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移，即在堅持合法、合理、公平、公正原則的基礎上，企業(yè)采取相應措施轉(zhuǎn)嫁財務風險。

回避法。在選取理財方式時，企業(yè)應對各種方案可能產(chǎn)生的財務風險進行綜合評價，在保證財務管理目標的前提下，選擇風險較小的方案，以避免財務風險的發(fā)生，此為回避法。

降低法。在面對客觀存在的財務風險時，企業(yè)努力采取措施降低財務風險的方法即為降低法。

參考文獻：