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全國社會保障基金條例范文第1篇

【關鍵詞】 社會保險基金;資本市場;良性互動;思路

一、問題提出

社會保障基金（簡稱“社?；稹保┦菄疑鐣Ｕ蟽浠?，專門用于人口老齡化高峰時期的養(yǎng)老保險等社會保障支出的補充、調劑。[1]2010年，我國頒布實施了《社會保險法》，第71條規(guī)定，國家設立全國社會保障基金，由中央財政預算撥款以及國務院批準的其他方式籌集的資金構成。并交由全國社會保障基金理事會會進行投資運營。據全國社會保障基金理事會統(tǒng)計，截止到2014年底，社?；鹄塾嬁傤~達到12350.04億元，投資收益額5580億元，年均投資收益率8.36%，超過同期年均通貨膨脹率（2.42%）5.94個百分點。[2]

可見，投資運營的科學精細管理，加上對資本市場節(jié)奏的較好把握，能實現社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。那么，在全球經濟復蘇疲弱，國際金融市場波動加大的當下，社?；鹑绾斡绊戀Y本市場的規(guī)模和效益，資本市場又如何影響社?；鸬耐顿Y和運營，處理好兩者的關系就顯得特別重要。

二、社?；鹋c資本市場的關聯與互動

資本市場的發(fā)展和社?；鸬耐顿Y活動具有良好的互動性和正相關性。一方面，資本市場的完善能為社?；鸬耐顿Y運營提供了一個良好的市場環(huán)境，從而促進社?；鹗找娴脑黾?另一方面，社?；鹱鳛橐粋€重要的機構投資者，它又會以其規(guī)范和穩(wěn)健運營的特點，進一步促進資本市場的發(fā)展。具體來說，社保基金進入資本市場，有利于把性質、期限、風險和收益不同的投資工具進行組合，形成較為合理的投資結構，使其能夠有效地分散風險。

首先，社?；疬M入資本市場能促使上市公司改善生產經營質量。[3]社?；鹱鳛橐粋€典型的風險規(guī)避型的機構投資者，其自身性質決定它具有長期穩(wěn)健的投資風格，而從投資角度而言它又是一個逐利型的投資者。社?；鹪谫Y本市場的投資活動既注重對企業(yè)當期生產經營活動的關注，又注重其未來的成長空間，能促使上市公司不斷提升和改善自身質量。而作為資本市場中重要的機構投資者，社保基金以其擁有的雄厚穩(wěn)定的資金，為上市公司的發(fā)行和交易提供了必要的資金支持。目前世界上越來越多的國家將社保基金逐步投放于資本市場，購買各種各樣的債券和股票，而其奉行的長期投資和價值投資的理念，也使得社保基金成為資本市場上一支重要的穩(wěn)定力量。

其次，社?；鹜顿Y于資本市場會加快資本市場產品創(chuàng)新的步伐。社保基金的投資對規(guī)避風險、較高收益率和較低交易成本的長期需求，促使資本市場不斷地推陳出新，是其產品創(chuàng)新的重要源泉之一。上世紀70年代以來，全球資本市場誕生了名目繁多的諸多新型工具，包括附屬抵押債務、擔保投資契約、零附息債券的出現和成功，在很大程度上都要歸功于社?；鸬耐顿Y，由此可見其對資本市場創(chuàng)新與發(fā)展有著積極的推動作用。

最后，社?；鹱鳛闄C構投資者，在信息收集、識別和處理能力上，遠遠超出一般的個人投資者，能夠對所投資的上市公司形成強有力的監(jiān)督和制約，客觀上減少違紀事件的發(fā)生，保證投資安全。此外，其在投資活動中堅持長期和價值投資，也能夠促使普通投資者形成良好的投資觀念，對資本市場長期發(fā)展構成智力和財力支持。社?；鹱鳛榇朔N特殊投資角色的扮演者，在一定程度上也成為配合國家經濟發(fā)展和建設中的重要工具，僅從2014年社保基金在我國資本市場的投資運營情況來看，其對于補充市場中的流量資金、恢復市場信心、戰(zhàn)略投資等就發(fā)揮了重要的作用。

因此，社?；鹜顿Y于資本市場，不僅能夠促使基金本金保值增值，提升自身綜合經營實力，同時也會對資本市場的發(fā)展起到良好的推動作用，進一步優(yōu)化現有的投資結構和投資資源，從而使得社保基金與資本市場達到良好互動與“雙贏”的效果。

三、社保基金與資本市場良性互動的政策建議

1、拓寬社保基金的投資渠道

2000年，國家建立了全國社會保障基金，同時設立了全國社會保障基金理事會， 在社?；鸪闪⒊跗?，資金的主要來源是幾個方面：一是中央財政的撥款，二是國有股的減轉持，三是彩票公益金和投資收益等。但是，隨著我國老齡化高峰時代到來，國有股減轉持這個渠道又正在枯竭，社?；鸨仨毻卣剐碌幕I資渠道。2006年12月開始，全國社保基金理事會就正式開展了包括黑龍江、湖南等九個省份的個人賬戶中央補助資金投資運營管理。截至2010年底，這九個省區(qū)市的個人賬戶資金權益余額達566.4億元，這些資金2009年之前年均收益率就達18.9%。2012年3月，廣東省首例委托全國社?；鹄硎聲顿Y運營廣東省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險結存資金1000億元，至2014年末，廣東省委托資金累計投資收益約177億元，較好地實現了保值增值目標。可見，原本沉睡的養(yǎng)老保險資金，經過科學精細的投資運營，能夠實現保值增值。而目前，我國養(yǎng)老保險資金結余已超過3.5萬億元，但增值還基本停留在銀行和國債領域，積累及收益對未來養(yǎng)老需求來說就是杯水車薪。所以，拓寬社保的投資渠道，可以考慮將養(yǎng)老保險資金納入社保基金投資管理體制中來，甚至工傷、失業(yè)、醫(yī)療、生育這四大社?；鹁薮蟮慕Y余也可以納入。這樣，不僅能帶給市場巨大的市場資金流盤活市場，也有利于喚醒這些沉睡的資金。

2、加快法律法規(guī)建設，將社?；鸬耐顿Y運營納入法制化軌道

2001年12月13日，國務院頒布實施了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，其中規(guī)定，只有銀行存款和一級市場發(fā)行的國債允許基金理事會直接運作，其他投資要由理事會委托基金管理人管理和運作，由基金托管人托管。2006年5月，《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》正式實施，全國社保基金可境外投資股票、基金、債券、衍生金融工具等8類投資品種或工具，并且海外投資的力度會日益增大，[4]全國社?；鸷Ｍ馔顿Y正式啟動。2011年7月1日，《社會保險法》頒布實施，首次以法律形式確立全國社會保障基金的設立、資金來源、用途、投資管理和監(jiān)督等重要原則。目前在社會保障相關領域的立法工作較過去相比已經有了長足的進步。但是，我們也可以看到，規(guī)范社會保障基金投資行為的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》難以應對新形勢和新市場的變化，需要加快修訂工作?！度珖鐣Ｕ匣?a href="http://www.83352.cn/haowen/163985.html" target="_blank">條例》 還在征求意見階段，但立法進程緩慢。所以，我們還應繼續(xù)推進社?；鹜顿Y方面的立法建設，以此來指導實踐中社?；鸬墓芾?、運營和投資活動。其中，就社?；鸬墓芾砟Ｊ?、經營機構的準入和退出機制、投資規(guī)則和方向等都應有明確的規(guī)定 對于社?；鹜顿Y中的腐敗違法行為也應給予嚴懲。因此，將社保基金的投資運營納入法制化軌道，其根本目的是要從法律的角度嚴格規(guī)范社會保障基金的投資行為，保證社?；鸬陌踩\營和規(guī)范運作。

3、加強投資監(jiān)管機制構建

社?；鹱鳛橹匾膰覒?zhàn)略儲備金，其高效安全的運營直接關系到國民的切身利益。建立一個完善的自上而下的內外監(jiān)督相結合的基金運營監(jiān)督體系，對于社保基金安全和穩(wěn)定無疑有著重要的意義。具體來說，首先要注重監(jiān)督機構的建設，如可以考慮建立獨立的社?；鸨O(jiān)督委員會，對社?；鸬墓芾砗屯顿Y運營進監(jiān)督，以此做到社?；鸬谋O(jiān)督機構和管理機構互相獨立又相互制約。而在社保基金運營內部，強化財務會計監(jiān)督的力度，財務部門應嚴格遵循會計制度的規(guī)定，崗位設置做到責權對應，強調不同崗位間的合作與制約。

在外部監(jiān)督方面，一方面要提高第三方監(jiān)督水平，只有積極發(fā)展和完善包括會計、審計、精算以及資產評估、風險評級等在內的各種市場中介機構，才會有效促進社保基金投資制度環(huán)境的改善，進而提高監(jiān)督水平。與此同時，完善信息披露機制。及時高效的信息披露是受托人不可推卸的法定義務，包括投資決策的主體、投資資產類別、投資的分布方向、各投資資產的收益情況等，而完善的披露機制，也有助于加強公眾的監(jiān)督，消除因“信息不對稱”所致的各種違紀行為。通過上述內外監(jiān)管機制的有效結合，促使基金投資活動規(guī)范和有序。

【注 釋】

[1] 全國社會保障基金條例（征求意見稿）.

[2] 社會保障基金委員會2014年度公告整理.

[3] 鮑思思，陶文.社?；鹑绾闻c資本市場“雙贏”[J].中國經濟周刊，2007.32.30-31.

[4] 財政部，勞動和社會保障部，國家外匯管理局.全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定[Z].2006.05.08.

全國社會保障基金條例范文第2篇

需求尚未集中爆發(fā)

中國社會保障體系尚不完善，根據人力資源與社會保障部統(tǒng)計資料，截止到2010年底，中國城鎮(zhèn)和農村社會養(yǎng)老保險的參保率分別僅為38.6%和15.2%，城鎮(zhèn)參保人人均養(yǎng)老基金累計結余為7070元，農村參保人人均養(yǎng)老基金累計結余僅為412元，可見當前中國社會養(yǎng)老保障水平之低。從醫(yī)療保險來看，截止到2010年底4.3億余人參與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險，8.36億人參與新型農村合作醫(yī)療制度，參保率水平較高，但是積累的保障基金規(guī)模小，新農合存在籌資規(guī)模小、報銷比例低等種種問題，難以切實解決居民的醫(yī)療和健康保障需求。因此，逐步完善中國社會保障體系，需要社會資本廣泛參與，大力發(fā)展商業(yè)保險是重要支柱之一。

一方面，我國社會保障體系亟待完善；另一方面，隨著我國老齡化進度進一步加劇（我國在2000年前后進入了老齡化社會），老齡化發(fā)展勢頭迅猛將加劇整個社會的養(yǎng)老壓力，人口結構的進一步變化很有可能引發(fā)未來壽險需求的集中爆發(fā)。

經濟的持續(xù)較快增長：根本驅動力

改革開放以來，中國國民經濟的高速發(fā)展帶來了居民收入水平的不斷提升，從而為壽險業(yè)的高速增長提供了現實條件：改革開放以來，城鎮(zhèn)和農村居民人均收入復合增速分別達13.4%和12.6%，收入水平的持續(xù)提高帶來居民財富積累的增加，1978年至2010年間我國城鄉(xiāng)居民儲蓄余額復合增長了25.5%。

根據興業(yè)宏觀的判斷，未來10年內中國經濟仍將保持7%-8%的復合增速，結合對通脹水平的判斷，未來10年我國名義GDP將獲得12%左右的復合增長，據此我們預測得到2011-2020年人均GDP水平，根據測算結果：2011年中國人均GDP將突破5000美元，2017年超過10000美元，到2020年，人均GDP將達到15000美元。持續(xù)較快的國民經濟增長將成為未來10年中國壽險業(yè)發(fā)展的不竭動力。

社保體系改革和稅收優(yōu)惠：需求爆發(fā)的催化劑

政府社會保障制度的改革和政策傾斜往往能為商業(yè)保險的發(fā)展帶來新契機。以臺灣為例，1984年臺灣“勞動基準法”確立了勞工保險制度，這是一種完全由企業(yè)承擔的給付確定型企業(yè)養(yǎng)老金制度，制度的設計和運行存在諸多弊端，鑒于此，臺灣當局自20世紀90年代開始進行改革，于2005年頒布了《勞工退休金條例》，新制度采用繳費確定制和個人賬戶，以個人賬戶的累積值確定退休金水平，也可使用年金保險制。這一政策及配套稅收刺激了臺灣年金保險的高速發(fā)展，2006-2010年內年金保險保費復合增速高達53%，年金保險保費占壽險總保費的比重亦急劇攀升，從2006年的6.2%上升至2010年的22.8%。

為了充分發(fā)揮商業(yè)保險在完善社會保障體系當中的作用，各國財政往往給予保險公司和投保人一定的稅收優(yōu)惠。人壽保險稅收優(yōu)惠包括對保險公司及投保人所實施的稅收優(yōu)惠，從需求的角度，我們主要分析稅收政策對投保人支付保費、保險金給付以及累計利息部分的稅收待遇問題。

目前，在大多數國家和地區(qū)，保險金給付和累計利息無需繳稅，在許多國家和地區(qū)，包括西歐國家、美國、日本、韓國、中國臺灣等，由于人壽保費被視為養(yǎng)老金制度或社會福利制度的一部分，因此投保人為購買人壽保險支付的保費可以全部或部分稅前列支。稅收優(yōu)惠有利于提高投保人購買人壽保險的積極性。

就中國而言，建立一個覆蓋13億余人的龐大的社會保障體系無疑需要商業(yè)保險的廣泛參與，2006年“國十條”提出完善多層次社會保障體系，要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，鼓勵和支持企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次養(yǎng)老保障計劃，鼓勵保險公司積極參與到企業(yè)年金業(yè)務，拓展補充養(yǎng)老保險服務領域，發(fā)揮保險公司在精算、投資、賬戶管理和養(yǎng)老金支付等方面的專業(yè)優(yōu)勢。

2009年，《國務院關于推薦上海加快發(fā)展現代服務業(yè)和先進制造業(yè)建設國際金融中心和國際航運中心的意見》（以下簡稱《意見》）明確提出“鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，由財政部、稅務總局、保監(jiān)會會同上海研究具體方案，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產品試點”。個稅遞延養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅，在于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處在不同的生命階段，邊際稅率有較大的差異，從而對投保人而言是一種稅收優(yōu)惠。個稅遞延能拉動居民購買養(yǎng)老險的需求，如果能盡早展開試點，從而逐步向全國鋪開，或將成為未來壽險需求爆發(fā)的催化劑。

未來10年增速為15%左右

日本壽險業(yè)的發(fā)展歷程顯示：上世紀70年代，日本名義GDP復合增速為12.7%，同期壽險保費復合增速為16.4%；80年代，日本名義GDP復合增速為6.2%，同期壽險保費復合增速為12.8%。臺灣上世紀80年代名義GDP復合增速為11.3%，同期壽險保費增速高達28%；90年代名義GDP復合增速為8.7%，同期壽險保費增速依然保持在15%以上。中國壽險業(yè)的發(fā)展程度約落后日本和臺灣等地30-40年，而在過去的30年或40年內日本和臺灣壽險業(yè)均獲得了高速增長，在預測中國未來10年名義經濟量依然保持在12%的復合增速的前提下，我們直觀的一個判斷是：同期壽險保費的復合增速將依然維持在15%左右。

因此，中國壽險業(yè)發(fā)展的黃金期尚未過去，未來較長一段時間內壽險保費仍將保持超經濟增長。