操作風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一，它不同于信用風(fēng)險、市場風(fēng)險，操作風(fēng)險遍布銀行內(nèi)部的所有崗位，業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險更是操作風(fēng)險的密集點，銀行經(jīng)營活動過程的每一筆業(yè)務(wù)都需要通過臨柜人員進(jìn)行操作，風(fēng)險也存在于操作過程的每一個環(huán)節(jié)，稍有不慎，就會形成差錯甚至事故案件，給銀行經(jīng)營帶來不利影響和損失。因而，正視風(fēng)險的存在，剖析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，不斷健全內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，有效降低和控制業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險顯得尤為重要。

一、業(yè)務(wù)運行操作中存在的風(fēng)險及其成因

業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險表現(xiàn)形式很多，我們從形成風(fēng)險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務(wù)形成差錯或風(fēng)險。二是操作流程不嚴(yán)密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風(fēng)險。三是技術(shù)原因形成風(fēng)險，例如因臨柜人員綜合素質(zhì)低，無法識別票據(jù)真?zhèn)涡纬娠L(fēng)險。四是道德風(fēng)險。表現(xiàn)在內(nèi)部人員作案或內(nèi)外勾結(jié)作案，也是業(yè)務(wù)運行操作風(fēng)險的黑洞。五是操作失誤形成風(fēng)險。臨柜人員每日都要進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，不停做賬務(wù)處理、清點現(xiàn)金等大量重復(fù)性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風(fēng)險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導(dǎo)致人員風(fēng)險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經(jīng)辦人員風(fēng)險意識淡漠，在日常辦理業(yè)務(wù)中沒有樹立風(fēng)險防范理念。但這一原因的產(chǎn)生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關(guān)系。目前，很多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品指標(biāo)通過上級行層層分解下達(dá)到網(wǎng)點直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險等兌現(xiàn)多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標(biāo)準(zhǔn)或獎勵很少，相對于產(chǎn)品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務(wù)由他人代簽客戶名字等，為完成任務(wù)受理柜員明知違章仍然受理，形成風(fēng)險隱患。一些網(wǎng)點負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管為了營銷業(yè)務(wù)，放棄了主管職責(zé)，或不認(rèn)真審查憑證，或?qū)⑹跈?quán)卡交于經(jīng)辦柜員，使業(yè)務(wù)主管的授權(quán)與監(jiān)督形同虛設(shè)，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

編者按：本文主要從貫徹落實會議精神，安排部署全年工作任務(wù)；開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動；落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制；抓好領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)；抓好領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，對銀行紀(jì)檢監(jiān)察工作意見范文進(jìn)行講述。其中，主要包括：總行紀(jì)委加大監(jiān)督力度，強化領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部大局和廉潔意識、分行加強自我監(jiān)督和相互監(jiān)督，提高員工廉潔意識和自我約束能力，防止發(fā)生不廉潔行為、開展以“實踐科學(xué)發(fā)展觀，提高廉潔從業(yè)意識”主題教育活動。教育的重點是領(lǐng)導(dǎo)干部、總行不定期下發(fā)金融案例分析，加強警示教育，具體材料請詳見：

紀(jì)檢監(jiān)察工作總體目標(biāo)是：深入貫徹落實黨的十七大精神和中紀(jì)委三次全會精神，深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀，以服務(wù)和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為目標(biāo)，以防范道德風(fēng)險為重點，推動全行紀(jì)檢監(jiān)察工作上水平；以落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為龍頭，完善懲治和預(yù)防腐敗體系，提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部的領(lǐng)導(dǎo)能力；以加大案件和違規(guī)違紀(jì)查處力度為手段，提高全行合規(guī)發(fā)展能力；以加強基礎(chǔ)合規(guī)管理為抓手，提高紀(jì)檢監(jiān)察人員盡職履責(zé)能力。全年工作任務(wù)分8個方面25項工作。

一、貫徹落實會議精神，安排部署全年工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹全行工作會議精神和紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神，研究部署本單位2009年紀(jì)檢監(jiān)察工作任務(wù)。

（一）各分行紀(jì)委認(rèn)真學(xué)習(xí)全行工作會議和紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神，結(jié)合實際提出本行2009年紀(jì)檢監(jiān)察工作計劃，提請分行黨委研究批準(zhǔn)。

（二）各分行黨委召開黨委會議和中層干部會議，傳達(dá)貫徹全行工作會議及紀(jì)檢監(jiān)察工作會議精神，研究本行2009年紀(jì)檢監(jiān)察工作安排意見，做到組織有力，措施明確，任務(wù)具體，責(zé)任到人，每項工作有具體的工作實施方案。

從內(nèi)控制度建設(shè)看防范風(fēng)險的有效性

健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風(fēng)險的第一道屏障,而以建立和完善科學(xué)性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風(fēng)險監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內(nèi)控制度建設(shè)，夯實基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部管理，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內(nèi)控制度建設(shè)的群眾運動，打了一場防范操作風(fēng)險的人民戰(zhàn)爭，樹立了違規(guī)就是制造風(fēng)險的理念，形成了內(nèi)控制度建設(shè)只有起點，沒有終點，永遠(yuǎn)從零開始，因時而變的內(nèi)控文化，建立了防范風(fēng)險的長效機制。

一、加強制度建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)有效的制度體系

XX銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規(guī)章制度，強化了會計、出納、聯(lián)行、計算機系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進(jìn)行了再保險。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時還根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團(tuán)客戶與關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應(yīng)的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風(fēng)險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風(fēng)險，奠定了堅實的基礎(chǔ)，公務(wù)員之家版權(quán)所有

二、堅持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識，培養(yǎng)嚴(yán)格、扎實、高效的工作作風(fēng)，XX銀行XX支行面對成立時間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點，積極組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，采取多種方式,強化風(fēng)險識別量化意識，用XX先進(jìn)的管理理念、發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習(xí)慣，樹立無缺陷工作作風(fēng)”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風(fēng)險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當(dāng)日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進(jìn)行總結(jié)，對麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認(rèn)識到問題的嚴(yán)重性，并提出改進(jìn)辦法和措施，以達(dá)到思想和行動的統(tǒng)一。三是堅持內(nèi)控自查評審會議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評審會議，每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進(jìn)行評價，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責(zé)任。各部室對當(dāng)月存在的風(fēng)險隱患要進(jìn)行分析總結(jié)，行領(lǐng)導(dǎo)每次對內(nèi)控自查評審情況進(jìn)行點評，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對內(nèi)控管理的重視，促進(jìn)了XX行XX支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認(rèn)識到內(nèi)控管理是每個員工的職責(zé)，深刻理解風(fēng)險防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點沒有終點”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個性鮮明的內(nèi)控文化。公務(wù)員之家版權(quán)所有

提要:在市場經(jīng)濟(jì)中，金融市場起著中流砥柱的作用，掌握著市場經(jīng)濟(jì)體系的大動脈。金融市場的發(fā)展很大程度上來源于商業(yè)銀行。但是，目前商業(yè)銀行發(fā)展卻面臨著許多風(fēng)險，其中最主要的是會計風(fēng)險。本文基于會計視角，通過分析銀行會計實務(wù)操作中關(guān)于銀行會計信息、銀行會計核算、銀行會計人員、銀行票據(jù)結(jié)算、管理和監(jiān)督等方面的風(fēng)險，研究我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的現(xiàn)狀和成因，在客觀環(huán)境和主觀環(huán)境兩個角度提出參考建議，以期促進(jìn)我國商業(yè)銀行會計健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行會計；商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；防范措施

一、引言

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國商業(yè)銀行實現(xiàn)了從計劃經(jīng)濟(jì)的封閉走向包容開放的歷史性格局轉(zhuǎn)變，形成了國有獨資銀行作為主體，股份制商業(yè)銀行輔助，外資和中資多種所有制形式并存的科學(xué)有序的商業(yè)銀行組織體系。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入新常態(tài)，縱觀我國商業(yè)銀行發(fā)展，所面臨環(huán)境已經(jīng)發(fā)生巨大變化，從而我國商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險也隨之增加，尤其是商業(yè)銀行的會計風(fēng)險更是處于銀行風(fēng)險的高發(fā)階段，銀行會計風(fēng)險已經(jīng)嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的正常運營，我國商業(yè)銀行會計的自身制度和監(jiān)管體系急需進(jìn)一步完善。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險綜述

商業(yè)銀行是一個實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益為目的，多元金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融企業(yè)機構(gòu)。在我國，所有商業(yè)銀行都不具備貨幣發(fā)行權(quán)，貨幣發(fā)行權(quán)為中央人民銀行所特有。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要集中在儲蓄和放貸兩方面。憑借較低的利息吸引社會資金儲蓄，同時以較高的利率進(jìn)行放貸，其中存貸款兩項業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的差價就是商業(yè)銀行的主要利潤來源。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍一般情況下包括吸收公眾、企業(yè)及機構(gòu)的存款，發(fā)放貸款，票據(jù)貼現(xiàn)及其他中間業(yè)務(wù)等。從資金價值上講，它不是投資機構(gòu)而是儲蓄機構(gòu)。商業(yè)銀行會計風(fēng)險，指的是在銀行的會計工作處理和業(yè)務(wù)經(jīng)營中出現(xiàn)的由于會計披露不及時、信息失真、會計核算錯誤、會計信息提供失誤及其他主客觀因素造成的決策失誤和資金損失以及信譽損失的可能性。近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷縱深發(fā)展，隨著金融的網(wǎng)絡(luò)化、自由化、全球化、多元化的延伸發(fā)展，銀行會計工作面臨的各種操作風(fēng)險和潛在危機也在滋生，為了防止各種風(fēng)險對銀行業(yè)務(wù)造成威脅和破壞，提高會計核算的準(zhǔn)確性、及時性、公正性變得尤為重要。除了會計風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失，商業(yè)銀行面臨的公關(guān)危機、企業(yè)形象、信譽口碑也需要努力維護(hù)，商業(yè)銀行必須通過行之有效的會計風(fēng)險防范措施，來降低會計風(fēng)險發(fā)生的可能性。

摘要：文章從區(qū)塊鏈技術(shù)視角研究電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險，分析其存在的風(fēng)險，并利用全面風(fēng)險管理，對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的市場風(fēng)險問題提出采用人工智能技術(shù)+區(qū)塊鏈的方式，確保對整體市場信息的全面掌握和信息的安全；對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的信用風(fēng)險問題提出“三方信用評價”的方式，將三方評價數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈對接，并為金融機構(gòu)授信提供支持；對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融中存在的操作風(fēng)險問題提出電商企業(yè)采用區(qū)塊鏈的共識機制確保信息不可篡改，對于金融機構(gòu)的評估模型問題提出適用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)不斷優(yōu)化更新評估模型，并給出區(qū)塊鏈技術(shù)在電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制中的思路和具體路徑，并提出相應(yīng)的對策，從而降低電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈技術(shù)電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制

一、引言

在互聯(lián)網(wǎng)時代，電商行業(yè)已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，隨著電商交易規(guī)模的不斷增加，電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融作為新的金融模式得到了迅速地發(fā)展，與傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融不同，電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融整合了商流、信息流、物流、資金流“四流合一”，為供應(yīng)鏈上的中小企業(yè)提供融資需求，降低了電商行業(yè)及其生態(tài)領(lǐng)域內(nèi)的中小企業(yè)的融資成本。但是隨著電商行業(yè)的大批企業(yè)的倒閉，這種金融模式所隱含的風(fēng)險也在不斷爆發(fā)，如何對電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險進(jìn)行防控，已成為當(dāng)前社會各界關(guān)注的重點。而區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，具有不可篡改、去中心化、分布式記賬等特性，能夠?qū)鹑诃h(huán)境信任度進(jìn)行優(yōu)化，從而降低金融領(lǐng)域內(nèi)的融資成本[1]。因此，本文從區(qū)塊鏈技術(shù)的視角對電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險進(jìn)行研究，分析其存在的風(fēng)險，并將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用到電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中，從而降低電商企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險。

二、電商行業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險現(xiàn)狀

電商行業(yè)作為我國新型的行業(yè)之一，主要依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，相應(yīng)地企業(yè)財務(wù)信息主要通過交易數(shù)據(jù)來體現(xiàn)，這就決定了電商行業(yè)的供應(yīng)鏈金融不同于傳統(tǒng)的供應(yīng)鏈金融。在抵押物方面，電商行業(yè)主要以電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)作為支撐，缺少必要的實物作為抵押，因而會產(chǎn)生一定的風(fēng)險。從風(fēng)險來源來看，既有市場波動帶來的風(fēng)險，也有電商企業(yè)信用問題引發(fā)的風(fēng)險，同時也有操作不規(guī)范和評估模型問題帶來的風(fēng)險等。