一、內(nèi)審工作開展情況

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)，全面履行《江蘇省醫(yī)學(xué)會稽核制度》和《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部控制制度》《江蘇省醫(yī)學(xué)會內(nèi)部審計工作實施細(xì)則》，認(rèn)真貫徹執(zhí)行單位的各項規(guī)章制度，踏踏實實履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則，規(guī)范審計程序，加大審計力度，提高了審計工作水平和質(zhì)量。通過學(xué)習(xí)，政治思想覺悟進(jìn)一步提高。在審計工作中敢于堅持原則，秉公辦事，恪守審計人員應(yīng)有的職業(yè)道德，做到了秉公審計、廉政審計。

（二）財務(wù)收支審計江蘇省醫(yī)學(xué)會主要業(yè)務(wù)為實施政府受托項目即醫(yī)學(xué)學(xué)術(shù)交流、繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育、醫(yī)學(xué)科技項目評價、評審和醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)決策論證、評選和獎勵優(yōu)秀醫(yī)學(xué)科技成果（包括學(xué)術(shù)論文和科普作品等）、組織醫(yī)療事故技術(shù)鑒定、推動醫(yī)學(xué)科研成果轉(zhuǎn)化和應(yīng)用等，財務(wù)收支實行“收支兩條線”管理，收費(fèi)項目以繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)為主，項目支出特點主要表現(xiàn)為以現(xiàn)金方式支付專家、學(xué)者的講課勞務(wù)費(fèi)，人力成本比例較高。內(nèi)審部門未單獨成立科室，但工作由財務(wù)科專人負(fù)責(zé)。各類學(xué)術(shù)會務(wù)均有財務(wù)科派員參加，負(fù)責(zé)收費(fèi)與結(jié)算，內(nèi)部審計對會務(wù)收支全過程實施監(jiān)督，確保收入全部入賬，支出合規(guī)合法，結(jié)合各類學(xué)術(shù)會議的預(yù)決算，積極建言獻(xiàn)策，提出一些合理化建議，進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)收支行為。

（三）招投標(biāo)工作積極參與學(xué)會各項招投標(biāo)工作，結(jié)合本部門工作特點，提出規(guī)范招投標(biāo)工作意見和建議，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行采購，根據(jù)我會組織管理的特點，實行集中采購和分散采購相結(jié)合的模式，積極完成年度預(yù)算采購任務(wù)，凡列入政府采購范圍目錄內(nèi)的項目，一律實行集中采購。一年來，共參與項目招標(biāo)、考察、談判和驗收二十多項，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設(shè)備采購招標(biāo)、議標(biāo)、競爭性談判等多次。工作中始終堅持公開、公正、公平的原則，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用，并認(rèn)真和相關(guān)職能部門溝通和協(xié)調(diào)，把這些意見和建議落到實處，節(jié)約了財政資金，有效的維護(hù)了單位的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)合同管理，對學(xué)會涉及的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，2013年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同60多份，無違約合同發(fā)生，有效的規(guī)避了風(fēng)險。

（五）積極開展專項審計工作按照有關(guān)內(nèi)審工作部署與要求，針對社會熱點“三公經(jīng)費(fèi)”的支出情況，內(nèi)審部門對學(xué)會車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行了專項審計。內(nèi)審小組制定了專項審計流程，確定審計方案后，隨機(jī)抽取了一輛公務(wù)用車進(jìn)行審計，審計內(nèi)容為2013全年該車發(fā)生的全部費(fèi)用，具體包括發(fā)生時間、憑證號、任務(wù)內(nèi)容、事項發(fā)生地、具體事項等，具體事項又分為汽油、過路停車費(fèi)、維修保養(yǎng)、保險、司機(jī)誤餐、安全獎公里數(shù)等，經(jīng)認(rèn)真統(tǒng)計和查詢，比對和實地核查，審計結(jié)論與建議如下：審計結(jié)論：1、汽車加油存在不規(guī)范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標(biāo)定點單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計建議：1、建立車輛臺賬，實行定點加油一車一卡制度，并加強(qiáng)考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計維修費(fèi)用。3、報銷費(fèi)用時應(yīng)附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數(shù)，核算佰公里油耗，加強(qiáng)考核。

編者按：本論文主要從內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分其作用；有利于建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)等進(jìn)行講述，包括了維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)合法經(jīng)營、保護(hù)財產(chǎn)的安全與完整、進(jìn)行實物安全性控制、確保既定的經(jīng)營方針和目標(biāo)的貫徹實現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營效率、保證會計記錄和其他業(yè)務(wù)資料的正確與完整、有利于完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)重新合理定位，建立內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性等，具體資料請見：

論文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；內(nèi)部控制系統(tǒng)；提高經(jīng)營效率

論文摘要：內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分具有十分重要的作用，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要保障，所以要從維護(hù)國家財經(jīng)犯罪的貫徹執(zhí)行、保護(hù)財產(chǎn)的安全與完整、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效率、需保證會計記錄完整等方面建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。

（一）內(nèi)部控制是在一個單位里，為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、維護(hù)資產(chǎn)完整、保證會計及其他資料正確和財務(wù)收支合法，貫徹經(jīng)營決策、方針和政策以及保證經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而形成的一種自我調(diào)節(jié)、制約和控制。由于企業(yè)內(nèi)部控制通常表現(xiàn)為一個完整的體系或形成一種經(jīng)常性的制度，因而稱為內(nèi)部控制系統(tǒng)或內(nèi)部控制制度。

內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分其作用主要表現(xiàn)有以下幾點：

1維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)合法經(jīng)營。遵守國家財經(jīng)法律、財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其所屬各職能部門的職責(zé)，內(nèi)部控制規(guī)定了處理各種業(yè)務(wù)的流程，從而保證了各項業(yè)務(wù)有章可循、有據(jù)可查，防止和糾正各種違法和違規(guī)行為，保證企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。

編者按：本論文主要從預(yù)算管理改革及其變化；預(yù)算執(zhí)行審計的調(diào)整等進(jìn)行講述，包括了預(yù)算管理改革的主要內(nèi)容、預(yù)算管理改革帶來的變化、構(gòu)建全新的審計組織體系、建立新的“同級審”運(yùn)行機(jī)制、調(diào)整審計內(nèi)容、深化預(yù)算執(zhí)行真實性的審計、預(yù)算外資金納入預(yù)算管理，并不再與代收部門收入掛鉤，財政資金管理將進(jìn)一步規(guī)范等，具體資料請見：

隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標(biāo)、以支出改革為核心內(nèi)容的財政預(yù)算管理改革正在逐步推開，這是當(dāng)前乃至今后一段時間內(nèi)財政改革的重點。財政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化，形成新的管理格局。由此，預(yù)算執(zhí)行審計面臨著新課題和新任務(wù)，應(yīng)作出相應(yīng)的調(diào)整。

一、預(yù)算管理改革及其變化

（一）預(yù)算管理改革的主要內(nèi)容

根據(jù)財政部財政預(yù)算管理改革的有關(guān)精神，現(xiàn)階段預(yù)算管理改革主要有以下三個方面的內(nèi)容：

1.部門預(yù)算編制改革。此項改革是建立在預(yù)算科目改革基礎(chǔ)上的，目標(biāo)是編制科學(xué)、規(guī)范、明細(xì)的部門預(yù)算。改革的內(nèi)容包括改革預(yù)算編制方法，實行部門預(yù)算，即每一個部門一本預(yù)算；改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方法，推行零基預(yù)算；擴(kuò)大預(yù)算編制的范圍，將部門全部收支活動都納入預(yù)算管理，實行綜合財政預(yù)算。

論文關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計

論文摘要：本文論述了醫(yī)院在社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下開展內(nèi)部審計的重要作用；內(nèi)部審計的主要內(nèi)容；以及當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計存在的主要問題及應(yīng)對舉措。

內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該單位的活動進(jìn)行審查和評價的一種服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部審計是醫(yī)院內(nèi)設(shè)的審計機(jī)構(gòu)從內(nèi)部對其財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計具有不同于外部審計的特征，并在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著獨特的作用。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院內(nèi)部審計具有雙重任務(wù)：一方面要對醫(yī)院的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用，為醫(yī)院的發(fā)展保駕護(hù)航。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的重要作用

1.制約、防護(hù)作用。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國家財產(chǎn)和醫(yī)院利益。披露經(jīng)濟(jì)活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動。為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。保障國有資產(chǎn)的安全、完整。降本增效，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

2.鑒證和促進(jìn)作用。開展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。促進(jìn)醫(yī)院改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行，促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。

編者按：本論文主要從內(nèi)部審計在公司治理結(jié)構(gòu)中的定位；內(nèi)部審計在公司治理中的作用；更好地發(fā)揮公司治理中內(nèi)部審計的幾點建議等進(jìn)行講述，包括了評價并改善風(fēng)險管理、評價并改善內(nèi)部控制、評價并改善公司治理、幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)、內(nèi)部審計應(yīng)通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的建立、內(nèi)部審計應(yīng)通過將風(fēng)險管理評價作為審計工作的重點等，具體資料請見：

論文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；公司治理；作用

論文摘要：內(nèi)部審計已經(jīng)成為公司生存和健康發(fā)展的重要保證。該文著重論述了內(nèi)部審計在公司治理中的作用。

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立、發(fā)展以及企業(yè)間日趨激烈的競爭，內(nèi)部審計制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，作用也日益凸顯。內(nèi)部審計已經(jīng)成為公司生存和健康發(fā)展的重要保證，大力提高審計工作的層次和水平，是新形勢下建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。

1.內(nèi)部審計在公司治理結(jié)構(gòu)中的定位

西方國家內(nèi)部審計是經(jīng)營者的高級參謀和助手，已經(jīng)由“獨立評價活動”的財務(wù)審計，發(fā)展到“以增加價值和改進(jìn)公司經(jīng)營為目的的確認(rèn)和咨詢活動”的現(xiàn)代審計?，F(xiàn)代內(nèi)部審計不再過分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計人員作為監(jiān)督者的身份，而更多地強(qiáng)調(diào)他們是咨詢顧問、風(fēng)險的控制者、以及改革的推動者。