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為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)縣級(jí)部門(mén)預(yù)算改革，進(jìn)一步加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政管理，提高縣級(jí)預(yù)算編制水平，逐步建立地方公共財(cái)政體系，根據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)縣級(jí)部門(mén)預(yù)算改革工作的通知》(財(cái)預(yù)函〔20*〕577號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)縣級(jí)部門(mén)預(yù)算改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)預(yù)〔20*〕732號(hào))和《關(guān)于規(guī)范縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制統(tǒng)一文本的通知》精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和*重要思想為指導(dǎo)，按照構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求，建立規(guī)范、安全、高效的預(yù)算管理體系，全面推進(jìn)預(yù)算編制改革和制度創(chuàng)新，提高部門(mén)預(yù)算編制的科學(xué)、規(guī)范、完整，強(qiáng)化預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算約束，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益和保障水平，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展。

二、基本原則

（一）統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則。既要遵循全省統(tǒng)一規(guī)范的縣級(jí)部門(mén)預(yù)算管理基本模式，又要因地制宜，探索適合我縣縣情的部門(mén)預(yù)算管理方式和方法。

（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與突出重點(diǎn)相結(jié)合的原則。既要注重預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各項(xiàng)預(yù)算管理改革間的相互協(xié)調(diào)，整體推進(jìn)，又要抓住部門(mén)預(yù)算改革這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出重點(diǎn)，不斷將改革向縱深推進(jìn)。

（三）全面推進(jìn)與規(guī)范實(shí)施相結(jié)合的原則。既要堅(jiān)持公共財(cái)政改革方向，加快部門(mén)預(yù)算改革步伐，確保改革全面推進(jìn)，又要堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)、依法理財(cái)，在部門(mén)預(yù)算改革實(shí)施中，切實(shí)提高預(yù)算編制規(guī)范化水平。

三、主要內(nèi)容

（一）規(guī)范預(yù)算編制內(nèi)容。堅(jiān)持“一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算”，部門(mén)預(yù)算必須由基層單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后按程序依法批準(zhǔn)執(zhí)行。部門(mén)預(yù)算的收支應(yīng)包括本部門(mén)（含本級(jí)和下級(jí)單位）取得的各類(lèi)收入以及相應(yīng)安排的各項(xiàng)支出?？h級(jí)部門(mén)預(yù)算還應(yīng)當(dāng)包含鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的部門(mén)預(yù)算。

（二）完善預(yù)算編制方法。根據(jù)各類(lèi)收入預(yù)算情況和現(xiàn)行財(cái)政體制，結(jié)合上級(jí)財(cái)政的稅收返還及各類(lèi)可預(yù)見(jiàn)的財(cái)力性補(bǔ)助收入，認(rèn)真測(cè)算預(yù)算可用財(cái)力。

部門(mén)收入預(yù)算要按照不同的收入來(lái)源，參考?xì)v年收入情況和預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，分項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。

部門(mén)支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分。部門(mén)支出預(yù)算編制堅(jiān)持量力而行、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排各類(lèi)資金。對(duì)行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)基本運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而安排的支出，編入基本支出預(yù)算；對(duì)行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)特定的行政工作或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的支出，編入項(xiàng)目支出預(yù)算。支出預(yù)算要根據(jù)財(cái)力可能和支出需要，打?qū)嵈蜃泐A(yù)算，硬化預(yù)算約束，減少預(yù)算執(zhí)行中的追加。

基本支出預(yù)算采取定員定額的方法，分人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩類(lèi)編制。對(duì)工資和津補(bǔ)貼支出，按照國(guó)家和省相關(guān)政策，納入綜合預(yù)算據(jù)實(shí)編制，以確保工資和津補(bǔ)貼及時(shí)足額發(fā)放。同時(shí)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，兼顧實(shí)際需要和財(cái)力可能，區(qū)分不同類(lèi)型預(yù)算單位的具體情況，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類(lèi)、分檔制定定額標(biāo)準(zhǔn)。逐步建立健全基本支出定額體系，并積極探索建立預(yù)算定額與實(shí)物資產(chǎn)相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系。

項(xiàng)目支出預(yù)算要逐步采取項(xiàng)目庫(kù)管理的方式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策和部門(mén)行政工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合財(cái)力狀況，分別輕重緩急，合理安排。堅(jiān)持集中財(cái)力辦大事，優(yōu)先安排重點(diǎn)支出項(xiàng)目。要做好項(xiàng)目分類(lèi)和清理工作，加快項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，并實(shí)行滾動(dòng)管理，增強(qiáng)年度預(yù)算之間的連續(xù)性。建立項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審論證制度，積極創(chuàng)造條件實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

部門(mén)和單位預(yù)算支出中，凡符合政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，要統(tǒng)一編制政府采購(gòu)預(yù)算。

對(duì)難以具體細(xì)分到部門(mén)，必須由本級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一撥付使用的支出，應(yīng)當(dāng)作為非預(yù)算部門(mén)的支出預(yù)算列入縣級(jí)部門(mén)預(yù)算。凡能夠細(xì)分到部門(mén)和單位的支出，應(yīng)盡量細(xì)分到部門(mén)，縮小非預(yù)算部門(mén)支出的范圍。非預(yù)算部門(mén)支出應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策和文件規(guī)定，分預(yù)算科目、分支出項(xiàng)目編制。

（三）規(guī)范預(yù)算編制流程。部門(mén)預(yù)算要遵循“二上二下”的基本規(guī)程，從基層預(yù)算單位逐級(jí)編制。按照中央和省財(cái)政的有關(guān)要求，預(yù)算編制要經(jīng)過(guò)部門(mén)按要求上報(bào)預(yù)算建議、財(cái)政審核后下達(dá)預(yù)算控制限額、部門(mén)在限額內(nèi)細(xì)化編報(bào)預(yù)算、財(cái)政批復(fù)部門(mén)預(yù)算等四個(gè)階段并明確各階段的具體任務(wù)、職責(zé)分工。

（四）統(tǒng)一預(yù)算編制手段。按照省廳要求，從編制2009年部門(mén)預(yù)算開(kāi)始，實(shí)行省廳統(tǒng)一的“e”財(cái)部門(mén)預(yù)算編制軟件，并做到單位基本信息設(shè)置、基礎(chǔ)信息內(nèi)容、收支項(xiàng)目類(lèi)別、預(yù)算優(yōu)先安排順序、部門(mén)預(yù)算報(bào)表“六”統(tǒng)一。

四、實(shí)施步驟

實(shí)施準(zhǔn)備階段（7－8月）。制定《*縣部門(mén)預(yù)算改革實(shí)施方案》，成立以分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)、預(yù)算牽頭、各業(yè)務(wù)股室相互配合、共同協(xié)作的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定預(yù)算供給政策，健全相關(guān)預(yù)算管理制度，落實(shí)工作保障措施。

動(dòng)員布置階段（9月）。召開(kāi)全縣部門(mén)預(yù)算改革動(dòng)員大會(huì)，明確改革要求，分清工作責(zé)任；布置2009年部門(mén)預(yù)算編制工作；加大輿論宣傳，營(yíng)造改革氛圍。

組織實(shí)施階段（10－12月）。按省廳要求按規(guī)范的部門(mén)預(yù)算方式編制2009年部門(mén)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)人大審議通過(guò)。

批復(fù)上報(bào)階段(2009年3月底前)。按照縣人代會(huì)審議通過(guò)的部門(mén)預(yù)算，批復(fù)各部門(mén)執(zhí)行，并督促部門(mén)在收到批復(fù)預(yù)算的15天內(nèi)批轉(zhuǎn)下屬單位執(zhí)行；按省廳統(tǒng)一文本上報(bào)部門(mén)預(yù)算報(bào)表和部門(mén)預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)。

五、配套措施

（一）加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算改革的組織領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一部門(mén)思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化人員力量，狠抓工作落實(shí)；認(rèn)真準(zhǔn)備改革基礎(chǔ)工作，精心制定改革實(shí)施方案，有計(jì)劃、分步驟開(kāi)展改革的實(shí)施工作；加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)組的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決改革中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題。

（二）清理界定財(cái)政供給范圍。進(jìn)一步清理、界定財(cái)政供給范圍，規(guī)范單位預(yù)算管理方式，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)、編制和財(cái)政供給人員的管理。

（三）加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。進(jìn)一步清理核實(shí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)，掌握部門(mén)資產(chǎn)底數(shù)，保證預(yù)算分配建立在真實(shí)、可靠的實(shí)物資產(chǎn)基礎(chǔ)之上，逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。

（四）加強(qiáng)非稅收入管理。加快和深化非稅收入征繳改革，健全非稅收入征管體系。嚴(yán)格非稅收入預(yù)算管理，部門(mén)和單位組織的各項(xiàng)非稅收入，按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶，并全部納入綜合財(cái)政預(yù)算。深化“收支兩條線”改革，逐步實(shí)現(xiàn)收支徹底脫鉤。

（五）建立預(yù)算基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位機(jī)構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等基礎(chǔ)信息的搜集、整理和分析，建立預(yù)算單位基礎(chǔ)信息庫(kù)，力求全面準(zhǔn)確掌握預(yù)算單位的基本情況。充分開(kāi)發(fā)利用國(guó)庫(kù)支付中心（會(huì)計(jì)核算中心）的會(huì)計(jì)核算資料，使之成為預(yù)算編制的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（六）加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理制度建設(shè)。不斷完善財(cái)政預(yù)算管理規(guī)章制度，結(jié)合我縣實(shí)際，制定具體的預(yù)算編制管理辦法、基本支出預(yù)算管理辦法、項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法等，從制度上保證縣級(jí)部門(mén)預(yù)算改革工作的順利開(kāi)展。