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為完整、準(zhǔn)確地反映政府收支活動，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革不斷深化，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，政府收支分類改革將于*年1月1日起全面實(shí)施。為確保我市政府收支分類改革工作的順利進(jìn)行，特制定如下實(shí)施方案：

一、改革的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）改革的指導(dǎo)思想

適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下轉(zhuǎn)變政府職能、建立公共財(cái)政的總體要求，逐步形成一套既適合我國國情、又符合國際通行做法的、較為規(guī)范合理的政府收支分類體系，為進(jìn)一步深化財(cái)政改革、提高預(yù)算透明度、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。

（二）改革的基本原則

1、要有利于公共財(cái)政體系的建立；

2、要有利于預(yù)算的公正、公開、細(xì)化、透明；

3、要有利于加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)分析與決策；

4、要有利于國際比較與交流。

二、改革的主要內(nèi)容

改革后的政府收支分類體系由“收入分類”、“支出功能分類”、“支出經(jīng)濟(jì)分類”三部分構(gòu)成。主要內(nèi)容包括：

（一）對政府收入進(jìn)行統(tǒng)一分類，全面、規(guī)范、明細(xì)地反映政府各項(xiàng)收入來源。新收入分類的特點(diǎn)：一是建立了新的分類框架，與原收入分類的類款項(xiàng)三級相比，新科目分設(shè)類款項(xiàng)目四級，增加了一個層次，逐級細(xì)化；二是擴(kuò)大了涵蓋范圍，將政府財(cái)政專戶管理的預(yù)算外收入以及社會保險基金收入納入科目體系，形成完整、統(tǒng)一的政府收入分類；三是規(guī)范了分類標(biāo)準(zhǔn)，對政府收入進(jìn)行重新歸并，將各項(xiàng)稅收由原類級科目細(xì)化為款級科目，統(tǒng)一歸入稅收收入類級科目下。

（二）確立新的政府支出功能分類，清晰地反映政府職能活動的支出總量、結(jié)構(gòu)與方向。新的支出功能分類特點(diǎn)：一是分類范圍完整，包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和社會保險基金在內(nèi)的所有政府支出，改變了財(cái)政預(yù)算外資金長期游離于政府收支分類體系之外的狀況；二是統(tǒng)一按政府職能分類，集中、直觀反映政府職能活動，如新科目“教育”類反映的是全部政府教育支出，包括原來的教育事業(yè)費(fèi)和教育基建支出、教育費(fèi)附加支出等；三是充分體現(xiàn)預(yù)算細(xì)化、透明的要求，科目設(shè)置突出預(yù)算管理的實(shí)際需要。如新科目“醫(yī)療衛(wèi)生”類下設(shè)“醫(yī)療服務(wù)”、“疾病預(yù)防控制”等款級科目，在款下又設(shè)置“重大疾病預(yù)防控制”、“突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急處理”等社會各方面普遍關(guān)注的支出事項(xiàng)；四是與國際通行做法和國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)盡量保持一致，以便統(tǒng)計(jì)口徑可比。

（三）建立新的政府支出經(jīng)濟(jì)分類，明細(xì)反映政府各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。新的支出經(jīng)濟(jì)分類特點(diǎn)：一是自成體系，在原有的支出目級科目的基礎(chǔ)上充實(shí)、細(xì)化，建立一套可以獨(dú)立反映所有政府支出活動的分類系統(tǒng)；二是科目設(shè)置充分細(xì)化，按預(yù)算管理要求分設(shè)90多個款級科目，可充分滿足細(xì)化預(yù)算和強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)分析的要求；三是運(yùn)用廣泛，原支出目級科目只能反映預(yù)算單位行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)的開支情況，而新的經(jīng)濟(jì)分類可以明細(xì)反映包括基本建設(shè)支出在內(nèi)的所有政府支出情況。

三、主要工作內(nèi)容

按照財(cái)政部要求，在預(yù)算管理方式、預(yù)算編制流程和預(yù)算平衡口徑保持不變的情況下，一是組織市直部門和各區(qū)（市）縣按新的政府收支分類科目重新編制*年政府財(cái)政收支預(yù)算和部門預(yù)算，按新科目匯總形成全市政府收支預(yù)算，并上報(bào)財(cái)政部；二是組織市直部門和各區(qū)（市）縣按新舊兩套政府收支分類科目分別編制*年政府財(cái)政收支預(yù)算和部門預(yù)算；三是組織市直部門和各區(qū)（市）縣完成*年各月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)新舊科目的口徑轉(zhuǎn)換工作；四是做好*年財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、行政事業(yè)單位會計(jì)賬套的新科目設(shè)置工作。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部分工

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保政府收支分類改革工作的順利進(jìn)行，市財(cái)政局成立“政府收支分類改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，為完成政府收支分類改革的落實(shí)工作提供組織保障。

領(lǐng)導(dǎo)小組的組長為市財(cái)政局局長，副組長為市財(cái)政局各位副局長和總會計(jì)師，領(lǐng)導(dǎo)小組成員由市財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)處室處長組成，負(fù)責(zé)改革工作的全面部署和組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由預(yù)算處、國庫處、信息中心組成，具體負(fù)責(zé)政府收支分類改革的日常組織、協(xié)調(diào)，并指導(dǎo)市直部門和各區(qū)（市）縣的工作。

（二）職能分工

預(yù)算處：會同國庫處、信息中心、各業(yè)務(wù)處室，制定政府收支分類改革工作方案，牽頭進(jìn)行各項(xiàng)相關(guān)工作。組織對市直部門和各區(qū)（市）縣的收支分類改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)，介紹政府收支分類改革的背景、必要性和主要內(nèi)容，講解新舊科目的口徑銜接；調(diào)整預(yù)算報(bào)表，按新科目編制*年政府財(cái)政收支預(yù)算和部門預(yù)算；建立新科目指標(biāo)管理體系；按新舊兩套科目編制*年政府財(cái)政收支預(yù)算和部門預(yù)算；指導(dǎo)各區(qū)（市）縣的相關(guān)工作。

國庫處：會同信息中心、各業(yè)務(wù)處室，負(fù)責(zé)全市財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行新舊科目轉(zhuǎn)換的匯總工作，形成一套新科目月報(bào)系統(tǒng)；做好*年財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、行政事業(yè)單位會計(jì)賬套新科目的設(shè)置工作；做好與國稅局、地稅局和人民銀行等部門的溝通、銜接工作；指導(dǎo)各區(qū)（市）縣的相關(guān)工作。

信息中心：負(fù)責(zé)協(xié)助預(yù)算處、國庫處做好預(yù)算編制系統(tǒng)、支付系統(tǒng)等軟件按新科目要求的維護(hù)工作；解決市直部門和各區(qū)（市）縣在改革中遇到的計(jì)算機(jī)軟硬件問題。

各業(yè)務(wù)處室：負(fù)責(zé)組織本處室分管部門參加政府收支分類改革培訓(xùn)，按新科目編制*年部門預(yù)算；配合國庫處完成*年預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的口徑轉(zhuǎn)換工作；按新舊兩套科目編制*年預(yù)算，并進(jìn)行審核。

五、時間安排和工作步驟

（一）4月初，參照財(cái)政部改革方案，結(jié)合我市實(shí)際情況，編制《政府收支分類改革新舊科目對照表》，對每個預(yù)算單位應(yīng)填列的新舊科目予以明確規(guī)定。

（二）4月15日前，按照新科目體系，完成部門預(yù)算、財(cái)政預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行等相關(guān)報(bào)表體系的設(shè)計(jì)工作。會同軟件開發(fā)公司，設(shè)計(jì)、調(diào)整數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的軟件系統(tǒng)。

（三）4月20日前，組織各區(qū)（市）縣財(cái)政部門參加遼寧省財(cái)政廳統(tǒng)一進(jìn)行的政府收支分類改革動員會和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（四）5月20日前，組織市直預(yù)算單位、全市13個區(qū)（市）縣及所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）進(jìn)行政府分類改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（五）5月25日前，集中組織市直預(yù)算單位按新科目編制*年部門預(yù)算，采取現(xiàn)場轉(zhuǎn)換的方式，分批進(jìn)行，財(cái)政部門給予現(xiàn)場解答，并在此基礎(chǔ)上按新科目編制形成*年市本級財(cái)政預(yù)算。同時，指導(dǎo)各區(qū)（市）縣按新科目編制本地區(qū)部門預(yù)算和財(cái)政預(yù)算，并報(bào)送市財(cái)政局。

（六）5月30日前，市財(cái)政局將按新科目編制的市本級財(cái)政預(yù)算和縣區(qū)級財(cái)政預(yù)算整理、匯總，形成全市預(yù)算，按照規(guī)定的統(tǒng)一格式，于6月2日上報(bào)財(cái)政部。

（七）從5月起，市財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室在下達(dá)指標(biāo)文件時，在按現(xiàn)行科目列支的同時，也要標(biāo)明新科目的列支渠道，預(yù)算處、國庫處就此形成新科目的預(yù)算執(zhí)行體系。

（八）從6月起，市財(cái)政局國庫處陸續(xù)將各月份的財(cái)政支出撥款數(shù)提供給市財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室和各市直部門，由業(yè)務(wù)處室與市直部門核對后，各市直部門按照新科目將轉(zhuǎn)換后支出數(shù)據(jù)報(bào)送市財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室，各業(yè)務(wù)處室進(jìn)行審核，報(bào)送國庫處，國庫處匯總整理全市數(shù)據(jù)，形成新的月報(bào)體系，并按規(guī)定時間上報(bào)省財(cái)政廳和財(cái)政部。具體時間安排和表格設(shè)置另行通知。

（九）10月31日前，完成*年財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、行政事業(yè)單位會計(jì)新科目賬套的設(shè)置工作。

（十）從8月起，組織市直部門按新舊兩套政府收支分類科目分別編制*年部門預(yù)算。同時，指導(dǎo)各區(qū)（市）縣*年預(yù)算的編制工作。在12月31日前，匯總形成全市*年財(cái)政預(yù)算和部門預(yù)算初稿。

六、工作要求

（一）市直各部門、各區(qū)（市）縣要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，充分認(rèn)識進(jìn)行政府收支分類改革工作的重要意義，要以高度責(zé)任感和使命感，組織開展我市政府收支分類改革的落實(shí)工作，積極創(chuàng)造條件，確保改革工作順利進(jìn)行、取得實(shí)效。

（二）市直各部門、各區(qū)（市）縣要按照財(cái)政部和市財(cái)政局關(guān)于政府收支改革工作的統(tǒng)一要求，結(jié)合本部門、本地區(qū)的實(shí)際情況，建立相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真制定落實(shí)方案，合理確定工作方法、工作重點(diǎn)和實(shí)施步驟，確保落實(shí)方案穩(wěn)妥、完善、可行。

（三）市直各部門、各區(qū)（市）縣要按照市財(cái)政局確定的統(tǒng)一方案、時間安排和工作步驟組織實(shí)施政府收支分類改革，確保按時、圓滿的完成各階段的工作任務(wù)。

（四）市直各部門、各區(qū)（市）縣要與市財(cái)政局保持密切溝通，及時協(xié)商解決遇到的問題。在具體工作中，市直各部門在做好部門本級工作的基礎(chǔ)上還要加強(qiáng)對所屬單位的工作指導(dǎo)。各區(qū)（市）縣財(cái)政部門要與當(dāng)?shù)貒?、地稅、人民銀行等相關(guān)部門做好溝通和協(xié)作。確保我市政府收支分類改革落實(shí)工作取得良好效果。