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各地級以上市經(jīng)貿(mào)局（經(jīng)貿(mào)委），省典當行業(yè)協(xié)會：

現(xiàn)將開展2008年度全省典當企業(yè)年審工作有關事項通知如下：

一、年審范圍

*年底前設立、領取《典當經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》的典當企業(yè)及其分支機構(gòu)均屬年審對象。

二、年審內(nèi)容

（一）注冊資本實收情況。主要核查有無虛假出資、抽逃資金現(xiàn)象，凈資產(chǎn)是否低于注冊資本的90%。

（二）資金來源情況。主要核查有無境外資金流入典當企業(yè)，有無非法集資、吸收或者變相吸收存款、從其他單位或個人借款、從本市以外商業(yè)銀行貸款行為，典當企業(yè)分支機構(gòu)有無從商業(yè)銀行貸款行為。

（三）與股東的往來情況。主要核查典當行對其股東的典當余額是否超過該股東的入股金額。

（四）典當業(yè)務結(jié)構(gòu)及放款情況。主要核查典當總額構(gòu)成及其真實性，財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當余額是否超過注冊資本的50%，房地產(chǎn)抵押典當余額是否超過注冊資本，對同一法人或者自然人的典當余額是否超過注冊資本的25%，是否有超范圍經(jīng)營情況。

（五）絕當物品處理情況。主要核查絕當物品處理程序是否符合規(guī)定。

（六）當票使用情況。主要核查典當企業(yè)所有典當業(yè)務是否按規(guī)定開具全國統(tǒng)一當票，是否存在以合同代替當票和“賬外掛賬”現(xiàn)象，當票填寫是否完整。

（七）息費收取情況。主要核查典當企業(yè)是否存在當金利息預扣情況，利率及綜合費率收取是否超過規(guī)定范圍。

（八）典當企業(yè)信息季（年）度報送情況。主要檢查典當企業(yè)是否依照《商務部辦公廳關于加強典當業(yè)監(jiān)督核查和信息報送工作的通知》（商辦建函〔*〕34號）和省經(jīng)貿(mào)委〔*〕425號文的要求，填寫季度、年度報表，并按時上報。

三、年審須提交的材料

（一）《典當企業(yè)年審報告書》（附件1）。

（二）各市經(jīng)貿(mào)部門指定的有法定資格的會計師事務所審核鑒證的典當企業(yè)年度財務審計報告（典當企業(yè)及其分支機構(gòu)合并報表）。年度財務審計報告書必須完整規(guī)范，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務會計報表主要項目注釋。審計報告要針對核查事項形成審計結(jié)論。

1．審計報告書中“應收賬款”、“其他應收款”、“存貨”、“應付賬款”、“其他應付款”、“質(zhì)押貸款”、“絕當貸款”、“長期借款”、“短期借款”等項目，要列出其主要組成部分的明細帳目及發(fā)生時間；

2．審計報告書中要對“貨幣資金”、“長期投資”、“短期投資”等附注具體構(gòu)成內(nèi)容及發(fā)生時間的說明；

3．審計報告書中“實收資本”項目要披露各股東的名稱及出資金額。

（三）《典當經(jīng)營許可證》副本原件(不含封皮)，特種行業(yè)許可證、工商營業(yè)執(zhí)照副本復印件。

（四）公司章程及本年度有關修改章程的決議。公司章程要依照《中華人民共和國公司法》和《典當管理辦法》的有關規(guī)定制定，具有法定的必要內(nèi)容，并由全體股東簽名（章）（原件）。

（五）典當企業(yè)（包括新設立的典當行及分支機構(gòu)）在2008年內(nèi)發(fā)生變更事項的，需提交我委批文的復印件。

（六）需要提交的其他材料。

典當企業(yè)提交的材料，需按順序用A4紙裝訂成冊并附上目錄、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等。

各市經(jīng)貿(mào)部門尚未向我委報送指定有法定資格會計師事務所名單的，請務必在提交年審材料前報我委備案，以便年審工作。

四、年審程序及時間安排

（一）2009年2月20日前，典當企業(yè)向所在地級以上市經(jīng)貿(mào)局（經(jīng)貿(mào)委）提交年審材料一式兩份。

（二）2月21日至3月5日。各地級以上市經(jīng)貿(mào)局（經(jīng)貿(mào)委）完成對企業(yè)報送的年審材料的初審（在《典當企業(yè)年審報告書》中簽署意見和加蓋公章），并于3月5日前將初審后的材料、《2008年度典當企業(yè)年審情況匯總表》（附件2）及本市典當行業(yè)年審工作總結(jié)（內(nèi)容包括：本市典當企業(yè)2008年的經(jīng)營情況、經(jīng)營亮點、存在問題以及加強和改進典當行監(jiān)管工作的意見或建議等）送交省經(jīng)貿(mào)委。

（三）3月6日－3月31日，我委委托省典當行業(yè)協(xié)會對各地報送的材料進行核查和匯總，并開展全省典當行業(yè)經(jīng)營統(tǒng)計工作。

（四）4月12日前，我委完成對全省典當企業(yè)進行年審，并對年審情況進行通報和發(fā)還《典當經(jīng)營許可證》。

五、年審有關規(guī)定

（一）對年審合格的典當企業(yè)，我委將在企業(yè)《典當經(jīng)營許可證》副本上加蓋公章，簽署年審合格意見，注明通過類型（A類為沒有違法違規(guī)行為企業(yè)，B類為有情節(jié)較輕違法違規(guī)行為、但經(jīng)處罰和改正的企業(yè)）。

1．年審工作與加強典當業(yè)監(jiān)督核查和信息報送工作緊密結(jié)合。典當企業(yè)必須嚴格按照《商務部辦公廳關于加強典當業(yè)監(jiān)督核查和信息報送工作的通知》（商辦建函〔*〕34號）要求，在規(guī)定時間內(nèi)報送年度和季度典當經(jīng)營情況。2008年度未經(jīng)同意二次未按規(guī)定時間完成季報，或者經(jīng)指正仍有三次未按表一、二內(nèi)容要求填寫的典當企業(yè)確定為B類企業(yè)。

2．在年審財務報表中，既不反映稅后利潤又不反映虧損額的典當企業(yè)確定為B類企業(yè)。

3．不規(guī)范填寫當票，經(jīng)指正后仍不改正的典當企業(yè)確定為B類企業(yè)。

4．典當企業(yè)發(fā)生重大事項，又沒有書面向主管部門報告的典當企業(yè)確定為B類企業(yè)。重大事項包括各類變更、重大資金變動情況、虧損情況、安全防范突發(fā)事件、被相關政府部門處罰情況等。

5．違規(guī)對外投資或挪用注冊資本金、超出《典當管理辦法》規(guī)定違規(guī)經(jīng)營行為的典當企業(yè)確定為B類企業(yè)。

B類典當企業(yè)，責令限期整改，整改期不超過三個月。整改期間，典當企業(yè)及其分支機構(gòu)不得開展除贖當以外的其他經(jīng)營活動。

（二）根據(jù)《典當行年審辦法》規(guī)定，有下列情況之一者，不得通過年審，并收回《典當經(jīng)營許可證》。

1．嚴重違規(guī)設立（虛假出資、騙取審批）的企業(yè)。

2．有嚴重違法經(jīng)營行為（吸收存款或者變相吸收存款、非法集資、發(fā)放信用貸款、故意收當贓物、強迫當戶贖當且情節(jié)嚴重等）的。

3．領取《典當經(jīng)營許可證》無正當理由超過6個月仍未開業(yè)，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)達6個月以上的。

4．超過整改時限仍未整改或整改后經(jīng)驗收仍不合格的。

5．拒不參加年審或連續(xù)三年年審結(jié)論為B類的。

6．無固定經(jīng)營場所的。

六、要求

典當企業(yè)的年審，是落實《典當管理辦法》，加強典當行業(yè)監(jiān)管的一項重要工作。各市經(jīng)貿(mào)部門要高度重視，切實履行職責，組織和督促本轄區(qū)內(nèi)典當企業(yè)根據(jù)年審要求，提交符合要求的年審材料及相關證照和填報典當企業(yè)年審報告書，確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成年審工作。在年審工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、重大事件要及時報告我委