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各市級(jí)主管部門、各區(qū)縣財(cái)政局：

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)[*]29號(hào)）、《行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定》（財(cái)綜字[*]87號(hào)）和《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定》（財(cái)綜字[*]88號(hào)）等文件的規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合本市實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算外資金財(cái)政專戶收支管理若于具體問題通知如下：

一、預(yù)算外資金收支計(jì)劃

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作計(jì)劃和以收定支、預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃，具體編報(bào)時(shí)間可與年度預(yù)算同時(shí)進(jìn)行。

單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃由上級(jí)單位審查，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)審核、匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各單位（包括基層單位）的年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃進(jìn)行審核后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并將批準(zhǔn)的預(yù)算外收支計(jì)劃抄送財(cái)政預(yù)算外會(huì)計(jì)局。

（二）預(yù)算外資金收支計(jì)劃主要內(nèi)容：

1．收入計(jì)劃內(nèi)容包括各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、附加以及主管部門集中收入等預(yù)算外資金預(yù)計(jì)年度收入。

2．支出計(jì)劃內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及基建支出、專項(xiàng)資金支出等預(yù)計(jì)年度支出，但預(yù)算外計(jì)劃支出不得超過本單位預(yù)算外收入。

二、預(yù)算外資金收入管理

（一）行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金及其銀行帳戶由單位財(cái)務(wù)部門集中管理、統(tǒng)一核算。除實(shí)行“收繳分離”辦法（即單位和個(gè)人直接到銀行繳款）外，各單位取得的預(yù)算外資金收入。必須及時(shí)、足額繳存本單位的預(yù)算外收入專戶。

（二）各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算外資金財(cái)政專戶原則上與一級(jí)預(yù)算單位建立預(yù)算外資金繳撥關(guān)系，一級(jí)預(yù)算單位的認(rèn)定由同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)。

各下屬單位應(yīng)當(dāng)在上級(jí)單位規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)將本單位預(yù)算外收入專戶的資金余額上繳上一級(jí)單位的預(yù)算外收入專戶，由一級(jí)預(yù)算單位集中繳入同級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（三）預(yù)算外資金按規(guī)定在市級(jí)與區(qū)縣級(jí)部門之間分成的，在上下級(jí)財(cái)政專戶結(jié)算管理辦法未出臺(tái)之前，原則上按原定比例上解下?lián)?，具體分成比例按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相適應(yīng)的要求，由市級(jí)主管部門提出、市財(cái)政局核定后通知各區(qū)縣、各部門執(zhí)行。

應(yīng)繳市級(jí)收入由區(qū)縣級(jí)部門從其預(yù)算外收入專戶中上解市級(jí)部門的預(yù)算外收入專戶，應(yīng)撥區(qū)縣支出由市財(cái)政專戶撥入?yún)^(qū)縣財(cái)政專戶或區(qū)縣一級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算外支出專戶。

按規(guī)定上解下?lián)艿念A(yù)算外資金，任何部門和單位不得截留、挪用或統(tǒng)籌、調(diào)劑。

（四）預(yù)算外資金收入的監(jiān)繳工作由同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)。同級(jí)財(cái)政部門要建立預(yù)算外資金收入分戶臺(tái)帳，做好收入催繳、支出審核、會(huì)計(jì)對(duì)帳等工作。

（五）一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算外收入專戶的月末存款余額必須在月度終了后10日內(nèi)繳入同級(jí)財(cái)政專戶（以萬元為單位，整數(shù)劃繳），其中屬于區(qū)縣部門應(yīng)繳市級(jí)部門的收入，按市級(jí)部門確定的期限上繳市級(jí)部門的預(yù)算外收入專戶。

三、預(yù)算外資金支出管理

（一）各單位根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃和實(shí)際上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金數(shù)額，提出月度用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位審查、匯總后，向同級(jí)財(cái)政部門提出分支出項(xiàng)目的用款申請(qǐng)。

（二）同級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在收到一級(jí)預(yù)算單位上月收支報(bào)表和當(dāng)月用款申請(qǐng)后10日內(nèi)審核、撥付資金。

（三）屬于基本建設(shè)、專項(xiàng)資金支出的；由同級(jí)財(cái)政部門分別按照基建資金和專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行核撥。

（四）凡是按規(guī)定納入政府采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門審核后。按照政府采購(gòu)資金管理辦法從財(cái)政專戶中直接支付采購(gòu)資金。

（五）同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的單位預(yù)算外支出計(jì)劃必須嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)因未完成預(yù)算外收入計(jì)劃造成的預(yù)算外支出缺口，一律削減當(dāng)年預(yù)算外支出。對(duì)因特殊情況使原預(yù)算外收支計(jì)劃發(fā)生較大變動(dòng)的，可按規(guī)定的程序辦理調(diào)整預(yù)算外收支計(jì)劃的審批手續(xù)。經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行。

四、預(yù)算外資金收支決算

每個(gè)財(cái)政年度終了后，各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支年度決算報(bào)表，同時(shí)。以書面形式總結(jié)、分析年度預(yù)算外收支執(zhí)行情況報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審批。

五、會(huì)計(jì)處理和報(bào)表

（一）行政事業(yè)單位預(yù)算外資金納入財(cái)政專戶“收支兩條線”后，其會(huì)計(jì)處理分別按照財(cái)政部的《行政單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)預(yù)字[*]49號(hào)）和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)預(yù)字[*]288號(hào)）執(zhí)行。

（二）建立單位預(yù)算外資金收支月報(bào)表制度。一級(jí)預(yù)算單位必須在每月終了后10日內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算外資金收支分戶及匯總報(bào)表，并附收支執(zhí)行情況分析。月報(bào)表的具體表式另行制發(fā)。

市級(jí)主管部門如有要求，區(qū)縣一級(jí)預(yù)算單位可同時(shí)將預(yù)算外資金收支報(bào)表抄送市級(jí)主管部門。

六、加強(qiáng)財(cái)政服務(wù)工作

各級(jí)財(cái)政部門在預(yù)算外資金“收支兩條線”管理工作中，要加強(qiáng)對(duì)同級(jí)各單位的政策和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。認(rèn)真聽取意見和解決問題財(cái)政部門內(nèi)部要加強(qiáng)協(xié)調(diào)、配合，進(jìn)一步提高工作效率，對(duì)各單位符合規(guī)定的預(yù)算外支出及時(shí)辦理資金劃撥手續(xù)，確保正常、合理的支出需求。

本通知從*年1月起執(zhí)行。本通知所稱日期均為工作日。

特此通知。