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各有關(guān)代收銀行：

根據(jù)市財(cái)政局、國(guó)家金庫(kù)**市中心支庫(kù)《關(guān)于開(kāi)設(shè)非稅收入?yún)R繳賬戶有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，我市非稅收入征收環(huán)節(jié)需開(kāi)設(shè)的賬戶包括：市財(cái)政局在各代收銀行主辦行開(kāi)設(shè)的非稅收入?yún)R繳賬戶、在非稅收入清算銀行開(kāi)設(shè)的非稅收入清算賬戶、在非稅收入清算銀行開(kāi)設(shè)的待處理款項(xiàng)專戶，上述各賬戶均應(yīng)開(kāi)設(shè)在“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下?，F(xiàn)將各賬戶相關(guān)核算問(wèn)題明確如下：

一、非稅收入?yún)R繳賬戶

各代收銀行主辦行負(fù)責(zé)將當(dāng)日晚**點(diǎn)前本行非稅收入?yún)R繳賬戶歸集的所有資金，于次日上午11點(diǎn)前全額劃繳到非稅收入清算賬戶。

二、非稅收入清算賬戶

清算銀行負(fù)責(zé)將當(dāng)日非稅收入清算賬戶歸集的所有資金，于下午4點(diǎn)前，按財(cái)政部門下發(fā)的清算指令執(zhí)行清算。即將待報(bào)解預(yù)算資金全額按預(yù)算級(jí)次上劃國(guó)庫(kù)，預(yù)算外資金全額劃繳到財(cái)政專戶，不明賬款全額劃入待處理款項(xiàng)專戶。

三、待處理款項(xiàng)專戶

待處理款項(xiàng)專戶開(kāi)設(shè)在待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)科目下，用于歸集非稅收入代收過(guò)程產(chǎn)生的資金信息不完整的不明賬款。不明賬款查明后如屬于非稅收入的款項(xiàng)先劃入清算銀行的非稅收入?yún)R繳戶轉(zhuǎn)做代收處理，如不屬于非稅收入的款項(xiàng)，繳款人信息明確的（繳款人姓名，賬號(hào)等）則退回原繳款單位（人）。

若**月**日由于通訊、數(shù)據(jù)核對(duì)等原因不能在清算時(shí)間內(nèi)清算，則將該筆清算資金轉(zhuǎn)入待處理款項(xiàng)專戶，在第二年第一個(gè)工作日內(nèi)將該筆清算資金轉(zhuǎn)回清算戶處理。待處理款項(xiàng)專戶年底未能查明的沉淀資金可在該戶予以保留，轉(zhuǎn)到下年繼續(xù)查明。

四、其他需說(shuō)明的問(wèn)題

**月**日，代收銀行和清算銀行按人民銀行**分行公布的清算時(shí)間提前處理當(dāng)日非稅代收收入的匯繳清算業(yè)務(wù)。未能參與清算的代收收入在下年第一個(gè)工作日清算。

五、銀行預(yù)留印鑒

為保證支票繳款的資金及時(shí)繳入**市非稅收入?yún)R繳賬戶，根據(jù)人民銀行的有關(guān)規(guī)定及我局與各非稅收入委托代收銀行的《委托收款協(xié)議書》的相關(guān)條款，我局授權(quán)各代收銀行使用“**財(cái)政代收款財(cái)務(wù)專用章”（專門用于非稅收入的支票背書）。該章由我局授權(quán)各代收銀行統(tǒng)一刻制，報(bào)我局備案后各代收銀行即可使用，各代收銀行負(fù)責(zé)按我局的要求使用和保管印章。印章規(guī)格如下：

二○○X年X月X日