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第一條為了加強(qiáng)區(qū)級(jí)非稅收入資金管理，提高資金使用效益，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革。參照《市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試行方案》（咸政辦發(fā)[]139號(hào)）、《市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》（咸財(cái)國(guó)庫[]582號(hào)）、《市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)非稅收入資金支付管理暫行辦法》（咸財(cái)國(guó)庫[]584號(hào)），依照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試行方案》（咸秦政辦發(fā)[]110號(hào)）、《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》，結(jié)合我區(qū)非稅收入資金管理的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于區(qū)級(jí)預(yù)算單位非稅收入（專指納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。

第三條非稅收入資金專戶是區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預(yù)算管理部分按預(yù)算外科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動(dòng)。

第四條區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶。非稅收入資金專戶開戶銀行負(fù)責(zé)辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，辦理非稅收入資金的支付業(yè)務(wù)。

非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動(dòng)。財(cái)政預(yù)算資金不得違反規(guī)定進(jìn)入非稅收入資金專戶。

第五條非稅收入資金支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令通過區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，將非稅收入資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并按規(guī)定與非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政直接支付適用于預(yù)算單位基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他需納入管理的大額支出以及項(xiàng)目支出。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的非稅收入資金用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將非稅收入資金支付到收款人賬戶，并按規(guī)定與財(cái)政非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。

財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位基本支出中未納入財(cái)政直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出。

第六條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制非稅收入資金用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃使用非稅收入資金。

第七條非稅收入資金的撥付必須堅(jiān)持“先有收入、后有指標(biāo)”的原則。

第二章非稅收入資金的集中支付

第一節(jié)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第八條非稅收入資金納入國(guó)庫單一賬戶體系統(tǒng)一進(jìn)行核算，其集中支付賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

（一）區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱非稅收入專戶）；

（二）區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門按規(guī)定在銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶；

（三）區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門為預(yù)算單位在銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

第九條一個(gè)預(yù)算單位規(guī)定開設(shè)一個(gè)零余額賬戶，用于辦理預(yù)算資金及非稅收入資金授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

第十條預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)立和使用具體要求，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

第二節(jié)非稅收入資金分月用款計(jì)劃

第十一條區(qū)財(cái)政局依據(jù)預(yù)算單位已上交區(qū)財(cái)政的收入及年初向預(yù)算單位下達(dá)的非稅收入資金收支計(jì)劃和支出控制比例，結(jié)合單位業(yè)務(wù)需要，核準(zhǔn)非稅收入資金支出控制指標(biāo)。預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)的非稅收入資金支出控制指標(biāo)和本辦法的規(guī)定，編制非稅收入資金支出用款計(jì)劃。

第十二條預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分?；局С鲋惺跈?quán)支付部分的用款計(jì)劃按照年度均衡使用原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。用款計(jì)劃是辦理非稅收入資金支付的依據(jù)。

第十三條基層預(yù)算單位用款計(jì)劃按照區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表（非稅收入）》編制，各級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表（非稅收入）》。

第十四條預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門向其開具的當(dāng)期非稅收入資金支出控制指標(biāo)，負(fù)責(zé)編制本單位的非稅收入資金分月用款計(jì)劃，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位匯總后及時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門將審核批復(fù)的分月用款計(jì)劃于5個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)預(yù)算單位。

第十五條對(duì)于年度預(yù)算執(zhí)行中超收增加的支出指標(biāo)，由國(guó)庫部門核實(shí)后辦理追加支出手續(xù)，預(yù)算單位據(jù)此及時(shí)調(diào)整本單位用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。

第十六條預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的非稅收入資金用款計(jì)劃辦理非稅收入資金財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和授權(quán)支付手續(xù)。

第三節(jié)非稅收入資金財(cái)政直接支付程序

第十七條非稅收入資金安排的基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他大額支出以及項(xiàng)目支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。

第十八條預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門批復(fù)的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（非稅收入）》，報(bào)區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門。

第十九條非稅收入資金各項(xiàng)支出申請(qǐng)支付時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)附相關(guān)資料同時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門。如：工資支出應(yīng)由預(yù)算單位根據(jù)區(qū)人事局核定的人員及工資數(shù)據(jù)，編制《單位工資發(fā)放明細(xì)表》，并附電子文檔；政府采購(gòu)支出附采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、購(gòu)貨憑證等；基建工程支出、專項(xiàng)類支出以及其他大額支出應(yīng)附合同、文件、票證等其他有關(guān)資料。

第二十條區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門審核預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)后，開具《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》送銀行。同時(shí)，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》，送非稅收入專戶開戶銀行，作為非稅收入專戶開戶銀行辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。

第二十一條銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》，通過財(cái)政零余額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位。

第二十二條銀行辦理支付后，按規(guī)定與區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶辦理清算，并將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退回區(qū)財(cái)政局。

第二十三條預(yù)算單位根據(jù)銀行出具的《財(cái)政直接支付入賬通知書（非稅收入）》，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二十四條非稅收入財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付前退票的，由區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門核實(shí)原因后重新辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的非稅收入資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門。對(duì)需要支付的資金，國(guó)庫部門與有關(guān)單位核實(shí)后重新開具非稅收入財(cái)政直接支付憑證，通知銀行辦理支付手續(xù)。

第四節(jié)非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付程序

第二十五條非稅收入資金用于預(yù)算單位基本支出中未納入直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十六條預(yù)算單位財(cái)政預(yù)算資金已核定財(cái)政授權(quán)支付額度的，非稅收入資金原則上不再安排授權(quán)支付額度；未核定授權(quán)支付額度或核定額度不足的，可根據(jù)單位日常零星支出情況，在一定額度內(nèi)實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。

第二十七條區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門根據(jù)批準(zhǔn)的基層預(yù)算單位的月度非稅收入授權(quán)支付額度，向銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度明細(xì)單（非稅收入）》。同時(shí)，開具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》送區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行，作為非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。

第二十八條預(yù)算單位零余額賬戶銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》一個(gè)工作日內(nèi)；將預(yù)算單位非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。由各分支機(jī)構(gòu)在一個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》。

第二十九條預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》所確定的額度使用資金；銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》受理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與非稅收入資金專戶進(jìn)行資金清算。

第三十條《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》確定的月度非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可結(jié)轉(zhuǎn)下月累計(jì)使用。年度終了，銀行和預(yù)算單位對(duì)截至12月31日13時(shí)的非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、使用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。銀行將預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。銀行要將非稅收入授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門和預(yù)算單位。”

有關(guān)年終結(jié)余事項(xiàng)，按《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算單位年終結(jié)余管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

第三十一條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》并及時(shí)送銀行，銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。

第三十二條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第三十三條預(yù)算單位使用非稅收入授權(quán)支付額度辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)銀行每日按實(shí)際發(fā)生的非稅收入資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與銀行進(jìn)行資金清算。

第三十五條銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

第三十六條銀行按規(guī)定編制《財(cái)政（授權(quán)）支出日?qǐng)?bào)表（非稅收入）》和《財(cái)政（授權(quán)）支出旬（月）報(bào)表（非稅收入）》支出旬（月）報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)編制。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬終了后1日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局；月報(bào)表于每月終了后1日（節(jié)假順延，下同）分別向區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行報(bào)送。

第三十七條非稅收入財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度。

第三十八條銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的非稅收入支付明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。

第三章管理與監(jiān)督

第三十九條區(qū)財(cái)政局在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理、實(shí)施和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫管理制度改革工作；負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶，依照有關(guān)規(guī)定，為預(yù)算單位開設(shè)有關(guān)銀行賬戶，審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；審批預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃，辦理非稅收入財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)、下達(dá)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度；協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其他有關(guān)部門在改革中的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系；建立信息管理制度，匯總非稅收入資金支付和清算信息，分析非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十條非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：按照非稅收入資金集中支付和清算的制度規(guī)定，配合區(qū)財(cái)政局做好改革試點(diǎn)的實(shí)施工作；負(fù)責(zé)辦理非稅收入資金專戶與銀行的收支清算業(yè)務(wù)；定期向區(qū)財(cái)政國(guó)庫部門報(bào)送非稅收入資金專戶的支出和結(jié)存情況；配合區(qū)財(cái)政局核對(duì)非稅收入資金專戶的存款余額，確保數(shù)據(jù)一致。

第四十一條預(yù)算單位在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)將應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入及時(shí)、足額地繳入財(cái)政；負(fù)責(zé)按非稅收入指標(biāo)使用財(cái)政性資金，編制非稅收入用款計(jì)劃，根據(jù)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知銀行支付資金；并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；依照本辦法規(guī)定按時(shí)與銀行和財(cái)政部門核對(duì)賬務(wù)，負(fù)責(zé)編制非稅收入收支執(zhí)行情況。

第四十二條銀行在非稅收入資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶的資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和非稅收入財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。

按要求開發(fā)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向區(qū)財(cái)政局反饋非稅收入資金財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

與非稅收入資金專戶開戶銀行簽訂非稅收入資金清算協(xié)議，并定期向區(qū)財(cái)政局、非稅收入專戶開戶行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。按規(guī)定向預(yù)算單位反饋非稅收入支出情況、提供對(duì)賬單并對(duì)賬。

第四十三條區(qū)財(cái)政局國(guó)庫部門、收費(fèi)管理處、非稅收入資金專戶開戶銀行、預(yù)算單位、銀行要加強(qiáng)管理，建立健全資金臺(tái)賬管理制度，對(duì)非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付額度等進(jìn)行補(bǔ)充登記，按照各自職責(zé)對(duì)非稅收入資金支付的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并及時(shí)對(duì)賬。