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一、組織領導

為了加強《會計法》執(zhí)法檢查及會計信息質量檢查工作的組織領導，經(jīng)研究，決定成立市區(qū)年《會計法》執(zhí)法檢查及會計信息質量檢查領導小組以下簡稱為區(qū)財政局檢查領導小組。

二、《會計法》執(zhí)法檢查的重點和主要內容

年度《會計法》執(zhí)法情況檢查自查以合規(guī)性檢查為主，主要對單位年會計工作進行檢查，如檢查需要可追溯到以前年度。由區(qū)財政局會計科負責實施，重點檢查以農村財務服務中心為重點，檢查要立足農村財務服務中心的實際，就保障農村民主理財權利、村組資金安全、國家投入涉農資金安全、推進村務公開等方面開展檢查工作。同時將檢查和調研結合起來，通過實地檢查，摸清農村財務服務中心運行狀況以及會計核算、內部控制、會計主體權利保障、資產(chǎn)管理、財務公開與會計信息披露方面存在的主要問題；把檢查和總結經(jīng)驗、改進工作結合起來，通過座談、走訪等方式，征求村組民主理財組織成員、村民、村組干部的意見建議，研究進一步提高服務質量、改進服務方式的途徑和對策。具體檢查內容包括：

1、收入方面

（1）村級收入是否均納入農村財務服務中心管理，是否存在賬外設賬和私設“小金庫”行為。

（2）是否存在擅自設立項目向農民收費，或采用押金、違約金、罰款等不合理方式約束村民、管理村務的行為。

（3）“一事一議”籌資籌勞議事程序是否合規(guī)，是否存在違背農民意愿、超范圍、超標準向農民籌資籌勞的問題

2、支出方面

（1）是否存在將鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費缺口轉嫁村級組織、改變村級資金所有權、使用權的現(xiàn)象，以及擠占、挪用村級收入的情況。

（2）國家投入的涉農項目資金以及轉移支付資金是否?？顚Ｓ?，凡需資金配套的項目配套資金是否到位。

（3）各項農民補貼資金是否足額兌付，是否存在挪用或虛報冒領、套取國家補貼資金的問題。

3、程序方面

（1）是否有較為規(guī)范的財務、會計核算辦法和工作流程。

（2）農村財務服務中心對代管的村級賬務是否實行村務公開。

（3）村級支出是否落實村民主理財小組驗票報賬制度，是否按照規(guī)定的審批程序、用途審批。

4、會計人員方面

（1）從事會計工作的人員是否持有有效的會計從業(yè)資格證書。

（2）會計機構負責人（會計主管人員）是否符合任職資格。

（3）單位是否依法支持會計人員參加繼續(xù)教育。

5、其它方面

（1）是否按規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督和內部控制制度。

（2）是否依法設置會計賬簿，會計信息是否真實、完整。

（3）會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（4）會計賬簿記錄與會計憑證、會計報表、實物及款項的實有數(shù)額是否相符，會計賬簿之間對應的記錄是否相符。

三、會計信息質量檢查的內容及重點檢查項目

會計信息質量檢查的內容按照《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》的相關規(guī)定，主要檢查被查單位年度會計信息質量，必要時可延伸到以前年度。重點檢查會計核算是否真實合法，信息披漏是否充分完整，是否存在會計造假行為等。必要時，可對被查單位的相關單位或下屬單位進行延伸檢查，以下項目為會計信息質量檢點項目：

1、年基本建設資金使用情況檢查，由區(qū)財政局國資科負責實施。

2、年非稅收入專項檢查，由區(qū)財政局收費管理處負責實施。

3、年免費公廁資金使用情況檢查。由區(qū)財政局行財科負責實施。

4、區(qū)核算中心內部審核，由區(qū)會計核算中心負責實施

5、我區(qū)拉動內需資金、“民生八大工程”資金，由財政局監(jiān)督檢查科負責實施。

四、檢查工作要求

1、高度重視廉正建設，在檢查中，要嚴格遵守廉正制度和工作紀律，樹立會計監(jiān)督隊伍的良好形象。

2、檢查中要密切關注被查單位執(zhí)行國家重大財稅改革的情況，要圍繞財稅改革和財政管理，結合檢查工作深入開展調查研究。

3、對于檢查中問題嚴重，需要進行行政處理處罰的，由區(qū)財政局按《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）規(guī)定程序下達行政處理處罰決定。確保做到定性準確、依據(jù)充分、程序合法、處理恰當。

五、檢查時間安排及檢查材料的上報

年《會計法》執(zhí)法自查及重點檢查自月初至月底結束，會計信息質量自查及重點檢查自月初至月15日結束。

各街道辦事處、各部門及負責實施重點檢查的各檢查組要根據(jù)本通知的要求，督促、指導各單位對照檢查，并對檢查情況進行統(tǒng)計、匯總，在自查結束后5日內報送區(qū)財政局檢查領導小組辦公室。上報材料包括：

1、檢查報告。

2、檢查情況匯總表。

總結報告和附表，應附電子版。附表要按隨文附發(fā)格式和項目填報，不得另立表格格式。會計管理部門和監(jiān)督檢查部門會同檢查的，應按資料共享原則將有關信息調整為制式表格上報。各街辦上報總結報告及附表的質量和時間，將作為本年會計管理工作考核的依據(jù)之一。