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一、內(nèi)容及范圍

第一條預(yù)算外資金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)（即國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，同下）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)（集團(tuán)）和政府委托的其它機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募捐和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

第二條為了加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，規(guī)范預(yù)算外資金管理體制，進(jìn)一步優(yōu)化口岸經(jīng)濟(jì)環(huán)境,建立科學(xué)、統(tǒng)一、完善的預(yù)算外資金管理體系。根據(jù)國(guó)務(wù)院《加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)［*］29號(hào)）、財(cái)政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》（財(cái)綜字［*］*號(hào)）、《*省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》和*省人民政府《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理實(shí)施工作的通知》（黑政發(fā)［*］29號(hào)）精神，并結(jié)合我市的實(shí)際情況制定本辦法。

第三條事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過(guò)市場(chǎng)取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入不屬于預(yù)算外資金，必須依法納稅，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算。

二、管理體制

第四條財(cái)政部門(mén)是預(yù)算外資金管理職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)全市預(yù)算外資金管理工作，依照部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，按預(yù)算外資金的用途分類(lèi)進(jìn)行核算。

第五條財(cái)政部門(mén)按預(yù)算級(jí)次對(duì)市本級(jí)各部門(mén)和單位的預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，建立健全收支兩條線(xiàn)管理制度，并對(duì)預(yù)算外收支活動(dòng)及預(yù)算外資金收支預(yù)算和決算進(jìn)行管理、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

第六條各部門(mén)和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央和省兩級(jí)審批制度；政府性基金由市政府審核上報(bào)并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟?/p>

三、資金管理

（一）資金征收管理

第七條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)全市預(yù)算外資金的征收管理工作，并建立統(tǒng)一的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，收入全額繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

第八條部門(mén)和單位要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門(mén)和單位不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目，隨意調(diào)整收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章所設(shè)立的收費(fèi)項(xiàng)目必須嚴(yán)格取締。

第九條部門(mén)和單位收取行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金時(shí)，應(yīng)按隸屬關(guān)系必須使用中央和省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照中央和省級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

（二）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)

第十條財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，用于對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理預(yù)算外資金的繳款和撥付。

第十一條部門(mén)和單位經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，必須使用會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一支出賬戶(hù)，集中核算。特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)只可以在一家銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出賬戶(hù)，該支出賬戶(hù)只能反映財(cái)政部門(mén)撥入資金的支出款項(xiàng)。

第十二條所有部門(mén)和單位均不得設(shè)立收入賬戶(hù)、過(guò)渡賬戶(hù)和其它賬戶(hù)，并嚴(yán)禁在非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。

（三）資金使用管理

第十三條預(yù)算外資金的使用由財(cái)政部門(mén)按預(yù)算管理的方式進(jìn)行統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金的支出使用，財(cái)政部門(mén)要根據(jù)年度收入預(yù)算及支出預(yù)算，本著以收定支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則合理使用預(yù)算外資金。

第十四條對(duì)部門(mén)和單位收取的預(yù)算外資金實(shí)行按一定比例統(tǒng)籌城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的辦法，此項(xiàng)資金由市政府集中使用，專(zhuān)項(xiàng)用于市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目。具體比例為：

1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)核撥全部經(jīng)費(fèi)的部門(mén)為3*%；

2、財(cái)政實(shí)行定額或定向補(bǔ)助的部門(mén)為2*%；

3、自求收支平衡的部門(mén)為1*%。

收入中成本支出比例較大的部門(mén)，可按下列比例統(tǒng)籌：

1、對(duì)行政性收費(fèi)中的管理性收費(fèi)、資源性收費(fèi)按收入總額的3*%統(tǒng)籌；

2、對(duì)行政性收費(fèi)中的證照性收費(fèi)按收入總額的1*%統(tǒng)籌；

3、對(duì)社會(huì)公益性事業(yè)單位收費(fèi)按收入總額的1*%統(tǒng)籌；

第十五條撥付到部門(mén)和單位的預(yù)算外資金，必須按國(guó)家規(guī)定合理使用，具有專(zhuān)項(xiàng)用途的資金要專(zhuān)款專(zhuān)用；用于經(jīng)費(fèi)支出方面的資金，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，超出使用范圍的，須經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

第十六條部門(mén)和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)投資，要先經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查其資金來(lái)源，然后按國(guó)家規(guī)定程序，報(bào)計(jì)劃部門(mén)納入基本建設(shè)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門(mén)確定的投資計(jì)劃和工程進(jìn)度，由財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)分期撥付資金。

第十七條部門(mén)和單位用預(yù)算外資金購(gòu)買(mǎi)政府采購(gòu)商品和專(zhuān)項(xiàng)控制商品，要報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)和政府采購(gòu)辦公室審查同意后，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)和控購(gòu)審批手續(xù)。

第十八條部門(mén)和單位的年度預(yù)算外收入，扣除財(cái)政撥付的各項(xiàng)預(yù)算外支出后的結(jié)余部分，全部作為地方財(cái)政的預(yù)算外收入，由市政府集中安排使用。

（四）收支預(yù)算管理

第十九條財(cái)政部門(mén)要建立和完善預(yù)算外收支預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。

第二十條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)編制年度預(yù)算外資金收支預(yù)算和單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算。編制預(yù)算外資金收支預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要以上年實(shí)際收入數(shù)為基礎(chǔ)，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算要以核定的人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)；公用經(jīng)費(fèi)支出要執(zhí)行預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；具有專(zhuān)項(xiàng)用途的預(yù)算外資金收支要單獨(dú)編列；支出預(yù)算要以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，以收定支，防止收支脫節(jié)。

第二十一條財(cái)政部門(mén)要根據(jù)部門(mén)和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其它資金的安排，按照經(jīng)費(fèi)定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部門(mén)和單位上報(bào)的預(yù)算外資金收支預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)市政府批準(zhǔn)。經(jīng)市政府批準(zhǔn)的預(yù)算外資金收支預(yù)算，由財(cái)政部門(mén)下達(dá)到部門(mén)和單位，作為預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

第二十二條財(cái)政部門(mén)在審批部門(mén)和單位的預(yù)算外資金收支預(yù)算后，匯總編制本年度預(yù)算外資金收支預(yù)算，并報(bào)同級(jí)政府和上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第二十三條部門(mén)和單位的預(yù)算外資金收支預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門(mén)下達(dá)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國(guó)家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需對(duì)收支預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，須報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，在報(bào)經(jīng)市政府審批后，方可辦理預(yù)算外資金預(yù)算的調(diào)整事宜。

第二十四條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算外收支預(yù)算的執(zhí)行工作，確保預(yù)算外收支預(yù)算的圓滿(mǎn)完成，并定期向政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算外資金預(yù)算的執(zhí)行情況。

（五）決算

第二十五條預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算由部門(mén)和單位在年度終了后按照財(cái)政部門(mén)的要求編制。預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

第二十六條財(cái)政部門(mén)要審查部門(mén)和單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，對(duì)不符合法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整。部門(mén)和單位的預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算，由財(cái)政部門(mén)審批。

第二十七條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)匯總編制本級(jí)年度預(yù)算外會(huì)計(jì)決算，經(jīng)同級(jí)人民政府審定后，報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。在匯總編制預(yù)算外資金會(huì)計(jì)決算時(shí)，要附有詳細(xì)說(shuō)明，正確反映預(yù)算外資金收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。

四、監(jiān)督與處罰

第二十八條部門(mén)和單位要加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門(mén)和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門(mén)和單位“小金庫(kù)”或公款私存。

第二十九條部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)接受同級(jí)或上級(jí)財(cái)政、金融、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按要求提供有關(guān)資料，執(zhí)行有關(guān)部門(mén)提出的檢查處理決定。

第三十條財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)部門(mén)和單位預(yù)算外收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)稽查制度，認(rèn)真檢查部門(mén)和單位預(yù)算外資金收支預(yù)算執(zhí)行，定期向同級(jí)人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級(jí)人民代表大會(huì)的監(jiān)督。

第三十一條財(cái)政、金融、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)根據(jù)國(guó)家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對(duì)各部門(mén)和各單位的預(yù)算外資金收支活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。

第三十二條各部門(mén)和單位預(yù)算外資金管理要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡有違反預(yù)算外資金管理行為的，將依據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國(guó)務(wù)院《加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》、財(cái)政部《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》和《*省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》從嚴(yán)予以處罰。

第三十三條對(duì)違反預(yù)算外資金管理情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任。