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第一條為加強財政資金撥付管理，保障資金使用安全，根據(jù)現(xiàn)

行法規(guī)、制度有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于各級財政部門管理的各項預算內和預算外

資金。

第三條財政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機制的建立，

資金賬戶的開立，依據(jù)預算編制資金使用計劃的審批，資金核撥和

會計核算，以及監(jiān)督管理等活動過程。

第四條財政資金的撥付管理，實行各級財政部門主管領導、計

劃審核與資金撥付等部門分工負責制。

（一）各級財政部門主管領導的職責是：組織和領導本級財政

資金的審核撥付及會計管理工作；對財政資金撥付的合法性、安全

性、會計資料的真實性和完整性負責；組織并負責建立、健全內部

會計監(jiān)督制度和內部控制制度。

（二）各級財政國庫等部門的職責是：對本級預算單位資金使

用計劃或請款書等進行全面審核，確保各請款事項真實并符合規(guī)定，

按計劃及時撥付；進行會計核算與監(jiān)督，反映預算和計劃執(zhí)行情況，

合理調度財政資金。

第五條各級財政國庫部門，應根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的相

關規(guī)定，設置穩(wěn)定的與其工作任務相適應的總預算會計機構，配備

一定數(shù)量的專職會計人員。

第六條總預算會計工作應當按工作任務建立崗位責任制，明確

各崗位職責權限。

（一）總預算會計崗位設置和人員配備，應當結合實際工作需

要，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但撥款人員不得兼管稽

核、賬務和檔案管理工作。

（二）會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。因工作調

動或其他原因離職，需通過離崗（離任）審計方能辦理移交手續(xù)。

第七條為防范風險，保證資金安全，充分發(fā)揮資金使用效益，

各級財政部門要對財政資金實行集中管理，統(tǒng)一調度。

除財政部另有規(guī)定者外，各級財政部門的財政資金一律由總預

算會計統(tǒng)一在國庫或選定的銀行開戶。

第八條總預算會計撥款使用的專用印章，是各級財政部門辦理

資金撥付的重要工具，不得隨意更換。因機構調整或主管領導變動

等確需更換印章時，要書面報經機構負責人及主管領導批準，并相

應辦理更換預留印鑒手續(xù)。新印章一經啟用，原印章需及時上交封

存。

第九條撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理。各經辦人員根據(jù)

工作崗位的不同分別掌管相關印章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)

管、代管全部撥款印章。

第十條各級財政部門應當按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關規(guī)定，

加強對本級預算單位資金賬戶的管理，從嚴審批預算單位的資金開

戶。

根據(jù)部門預算管理需要，凡與各級財政預算有領撥款關系的預

算單位，要按照規(guī)定的程序和要求，由其財務部門向同級財政部門

總預算會計辦理銀行領撥款賬戶的預留印鑒手續(xù)。

第十一條審核、撥付財政資金的依據(jù)是：各級財政部門下達的

本級預算單位的部門預算，追加、追減預算，以及根據(jù)預算核準的

年（季）度分月用款計劃和相關項目用款進度和收入繳庫進度等。

人代會批準當年預算前，各級財政部門可以根據(jù)各預算單位全

年預算控制數(shù)，并結合上年同期執(zhí)行情況，核定用款計劃，審核、

撥付資金。

第十二條各級財政國庫部門，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進行審核

的同時，撥款人員還應當對各申請撥付資金預算單位的預算級次、

資金用途、預留印鑒和相關附件等請款單據(jù)要素的完整性進行審核。

對不符合規(guī)定要求的請款單據(jù)，有權拒絕受理。

第十三條請款單據(jù)經審核無誤后，由撥款人員結合庫款情況開

具撥款憑證，送稽核人員稽核。

第十四條稽核人員要對包括撥款憑證在內的全部單據(jù)進行全面

復核，復核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章，向國庫或銀行

發(fā)出付款指令。

第十五條付款指令一經簽發(fā)，請款單據(jù)等原始憑證要及時轉交

記賬人員保管，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對后登錄賬務。具體

做法按《會計基礎工作規(guī)范》的要求辦理。

第十六條由于工作疏忽等原因，造成收款單位、撥款金額或撥

款使用的預算科目出現(xiàn)錯誤，一經發(fā)現(xiàn)要及時糾正。

（一）屬于多撥或收款單位發(fā)生錯誤，應及時追回，不能先行

調賬或抵頂后期支出；

（二）屬于短撥資金的補差，出納人員需寫明情況，交主管領

導核簽后方能辦理補撥手續(xù)。

第十七條各級財政總預算會計要加強對財政資金的統(tǒng)一調度和

集中管理，定期做好國庫資金分析和預測工作，反映庫款情況，保

證各預算單位支出需要。

第十八條各級財政部門要建立和健全財政內部相關業(yè)務職能機

構之間、財政與預算單位、國庫及銀行之間的定期對賬制度，

發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第十九條為加強財政資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效率，各

級財政部門應當建立財政資金，特別是專項資金和重大項目建設資

金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng)，確保財政資金使用安全、規(guī)范、

合理。

第二十條為提高工作效率和管理水平，各級財政部門要積極創(chuàng)

造條件，加快資金審核撥付、會計核算、預算執(zhí)行分析及資金信息

查詢監(jiān)控等計算機管理的工作進程，并制定計算機操作規(guī)程和崗位

責任制，為全面建立和實施財政管理信息系統(tǒng)奠定基礎。

第二十一條各級財政部門要建立內部監(jiān)督檢查制度，對財政資

金審核撥付、會計核算等日常工作實施定期檢查和不定期抽查。對

違規(guī)、違紀行為及時作出處理。

（一）對管理不規(guī)范的，要限期糾正；

（二）對有違反管理規(guī)定行為的，要視情節(jié)輕重，相應給予批

評教育、通報批評，以及對當事人和負有領導責任的人員進行紀律

處分，必要時應將當事人調離現(xiàn)任工作崗位；

（三）對觸犯刑法、構成犯罪的，要提交司法機關追究相關人

員的刑事責任。

第二十二條各級財政部門要積極配合審計部門、內部監(jiān)察機構

的檢查工作，自覺接受審查和監(jiān)督。

第二十三條涉及國庫管理制度改革的財政資金的撥付管理，在

執(zhí)行《財政國庫管理制度改革試點方案》及

相關管理辦法的同時，也要按照本辦法相關基礎管理要求執(zhí)行。