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第一章總則

第一條為規(guī)范*市財政局行政處罰工作，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《*市實(shí)施行政處罰程序若干規(guī)定》，特制定本工作規(guī)程。

第二條本規(guī)程適用于*市財政局實(shí)施行政處罰。

第三條*市財政局是對財政違法行為行使行政處罰權(quán)的執(zhí)法主體，局屬處室必須統(tǒng)一以*市財政局的名義實(shí)施行政處罰，局內(nèi)承擔(dān)實(shí)施行政處罰工作的處室要按照本工作規(guī)程明確的職責(zé)分工認(rèn)真履行職責(zé)，積極協(xié)調(diào)配合。

（一）對*市市級政府采購活動中的違法行為實(shí)施行政處罰，由市政府采購辦公室（以下簡稱采購辦）負(fù)責(zé)。

（二）對*市除政府采購以外的違法行為實(shí)施行政處罰，由財政監(jiān)督處（以下簡稱監(jiān)督處）負(fù)責(zé)。

（三）局投訴受理中心承擔(dān)局內(nèi)有關(guān)受理投訴、信訪等事務(wù)性工作，研究分析有關(guān)情況和信息，協(xié)調(diào)、督促投訴、信訪事項的處理等工作。

（四）各處室以及*注冊會計師協(xié)會等單位應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)督處、采購辦對財政違法行為組織調(diào)查。

第四條法制處負(fù)責(zé)行政處罰過程中組織聽證和對行政處罰決定書的復(fù)核，協(xié)調(diào)法律顧問為行政處罰工作提供法律服務(wù)，并定期開展行政處罰案卷評查和統(tǒng)計分析工作。

第五條*市財政局實(shí)施行政處罰必須堅持檢查、審核相分離的原則。負(fù)責(zé)違法行為檢查、調(diào)查的人員，應(yīng)當(dāng)與案件審理的人員分開。

第六條*市財政局實(shí)施行政處罰的主要法律依據(jù)為全國人大或全國人大常委會制定的法律、國務(wù)院制定的行政法規(guī)、*市地方性法規(guī)、*市政府規(guī)章以及財政部規(guī)章。行政機(jī)關(guān)規(guī)范性文件（包括通知、決定等）不得作為行政處罰的依據(jù)。具體執(zhí)法依據(jù)以*市財政局公布的執(zhí)法依據(jù)目錄為準(zhǔn)。

行政處罰所依據(jù)的法律、法規(guī)和規(guī)章發(fā)生變化的，以新制定和修改的法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)。

第二章案件來源與處理

第七條監(jiān)督處、采購辦發(fā)現(xiàn)的違法行為，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)及時立案。

除監(jiān)督處、采購辦以外的執(zhí)法處室發(fā)現(xiàn)違法行為，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，移交監(jiān)督處或者采購辦立案。

各處室移交案件時，應(yīng)填寫“案件移交表”（附表一），并報處長批準(zhǔn)。案件移交時，要做到違法事實(shí)基本清楚，證據(jù)確鑿。已掌握的證據(jù)必須隨案一并移送。

第八條公民、法人或其他組織舉報、投訴、檢舉單位或個人違反財政法律法規(guī)的，根據(jù)局內(nèi)部職責(zé)，由局投訴受理中心協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)處室辦理。各處室辦理完畢后，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行政處罰的，按照本規(guī)程第七條第三款的規(guī)定交監(jiān)督處或采購辦立案。

第九條對于信訪中反映的違法問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行政處罰的，在信訪答復(fù)做出后，按照本規(guī)程第七條第三款的規(guī)定交監(jiān)督處或采購辦立案。

第十條對司法機(jī)關(guān)或其他行政機(jī)關(guān)移送的，應(yīng)當(dāng)由財政機(jī)關(guān)處罰的案件，由法制處確認(rèn)后，交監(jiān)督處或采購辦立案。

第三章立案調(diào)查與審理

第十一條對于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行政處罰且屬于*市財政局管轄的案件，監(jiān)督處、采購辦執(zhí)法人員應(yīng)在確認(rèn)存在違法行為且有可靠的事實(shí)根據(jù)后，7日內(nèi)填寫“立案審批表”，（附表二）經(jīng)處長批準(zhǔn)后報主管局長審批。

第十二條立案后，監(jiān)督處、采購辦應(yīng)指定兩名以上調(diào)查人員。在對案情進(jìn)行調(diào)查時，首先應(yīng)向被調(diào)查人出示工作證件。

案件調(diào)查人員應(yīng)在調(diào)查過程中填制的文書上簽名并注明日期。

調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)客觀、全面的收集能夠證明違法事實(shí)的證據(jù)。對容易滅失、毀損或今后難以取得的證據(jù)，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)，可以按《行政處罰法》以及《財政檢查工作辦法》（財政部第32號令）的規(guī)定予以登記保存。

調(diào)查中需要進(jìn)行技術(shù)檢驗(yàn)或鑒定的，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后，送有關(guān)部門檢驗(yàn)或鑒定。

第十三條調(diào)查人員可以向當(dāng)事人或者有關(guān)人員詢問有關(guān)情況，同時應(yīng)告知被詢問人有陳述和申辯的權(quán)利。詢問應(yīng)當(dāng)制作詢問筆錄（附表三），對不同的被詢問人，應(yīng)當(dāng)分別制作詢問筆錄。同一調(diào)查人員不得同時詢問兩名或者兩名以上的被詢問人。

詢問筆錄應(yīng)采用統(tǒng)一格式制作。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄當(dāng)事人的答辯。詢問結(jié)束后，被詢問人應(yīng)當(dāng)對詢問筆錄進(jìn)行復(fù)核，沒有異議的，應(yīng)當(dāng)在詢問筆錄每一頁最后一行頂格簽署“以上記錄均屬實(shí)”（末頁應(yīng)在記錄末尾下一行頂格簽字），同時簽署姓名和日期。執(zhí)法人員也應(yīng)在詢問筆錄中簽署姓名和日期。被詢問人對詢問筆錄有異議而拒絕簽字的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)場在詢問筆錄中說明情況，并簽署姓名和日期。詢問筆錄確需修改的，應(yīng)當(dāng)對修改處做技術(shù)處理（可采取被詢問人簽小字的方式）。筆錄完成后，應(yīng)將空白處劃去。

第十四條調(diào)查人員在調(diào)查過程中可以調(diào)取相關(guān)書證，被調(diào)查人應(yīng)予配合。被調(diào)查人提供書證應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）被調(diào)查人應(yīng)提供書證的原件，原本、正本、副本均屬于書證的原件。

（二）被調(diào)查人提供原件有困難的，可以提供書證原件的復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)注明復(fù)印件提供人、提供的時間、是否與原件核對無誤，并加蓋公章。

第十五條違法行為調(diào)查終結(jié)后，監(jiān)督處、采購辦應(yīng)另行指定兩名以上審理人員，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)將案件及相關(guān)檢查文書移送給審理人員進(jìn)行審理。案件審理人員應(yīng)在審理過程中填制的文書上簽名并注明日期。審理的內(nèi)容包括：

（一）立案和調(diào)查是否符合法定程序；

（二）當(dāng)事人的違法事實(shí)是否清楚；

（三）收集的證據(jù)材料是否確實(shí)充分；

（四）認(rèn)定違法行為的依據(jù)是否準(zhǔn)確，建議給予行政處罰的種類和幅度是否合法合理恰當(dāng)；

（五）需要審查的其他事項。

案件審理人員對以上審查事項有異議的，可以提出修改意見并要求調(diào)查人員補(bǔ)充核實(shí)有關(guān)資料。對審理事項沒有異議的，簽署同意意見。

第十六條審理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別作出如下處理建議：

（一）確有應(yīng)受行政處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出行政處罰決定；

（二）確無違法行為的，不予行政處罰；

（三）違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰；

（四）事實(shí)不清、證據(jù)不足或者違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰；

（五）違法行為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，將有關(guān)資料移送其所在單位或者有關(guān)單位，并提出給予行政處分的具體建議。

（六）按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的，將有關(guān)資料移送有關(guān)部門處理。

（七）認(rèn)為違法行為已構(gòu)成犯罪的，將違法案件有關(guān)資料移送司法機(jī)關(guān)處理。

審理人員做出以上處理建議后，填寫案件處理呈批表（附件四），報處長審核，處長簽署意見后報主管局長審定簽字后執(zhí)行。

不予行政處罰的案件中屬于由其他處室移送的，監(jiān)督處或者采購辦應(yīng)將材料退移交處室存檔。

第十七條對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為擬給予較重的行政處罰，應(yīng)召集有關(guān)專家論證會，論證后須報局領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。

“較重的行政處罰”具體指：對當(dāng)事人依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，吊銷許可證、執(zhí)照或者資格證書，對公民處以超過1000元的罰款，對法人或者其它組織處以超過3萬元的罰款。做出以上行政處罰前，應(yīng)根據(jù)《*市行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》和《財政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財政部第23號令）告知被處罰人其享有聽證權(quán)利。

第十八條監(jiān)督處、采購辦對擬做出行政處罰的，應(yīng)制作《行政處罰告知書》（附表五），并送達(dá)當(dāng)事人?！缎姓幜P告知書》主要內(nèi)容包括擬做出行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，同時告知當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利，監(jiān)督處、采購辦必須充分聽取當(dāng)事人的意見，對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，監(jiān)督處、采購辦應(yīng)當(dāng)采納，不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第十九條根據(jù)《*市行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》和本規(guī)程第十七條符合聽證要求的，應(yīng)當(dāng)制作聽證告知書（附表六），告知其有申請聽證的權(quán)利。聽證由法制處負(fù)責(zé)組織。具體程序參照《*市行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》及《財政機(jī)關(guān)行政處罰聽證實(shí)施辦法》（財政部第23號令）執(zhí)行。

第二十條告知、聽證程序中發(fā)現(xiàn)影響案件處理結(jié)果的新證據(jù)、新情況，需要重新調(diào)查的，由案件調(diào)查人員重新調(diào)查核實(shí)后移送審理人員審理；不需要重新調(diào)查的，案件審理人員應(yīng)按本規(guī)程第十五條、第十六條的規(guī)定重新審理，做出決定。

第四章決定與送達(dá)

第二十一條經(jīng)過告知或聽證程序，沒有發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)、事實(shí)和理由可以推翻原處罰建議的，審理人員應(yīng)草擬“行政處罰決定書”（附表七），提交處長審查。

行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）被處罰主體基本情況；

公民的基本情況包括：姓名、性別、年齡、單位、住址；

法人的基本情況包括：名稱、法定代表人姓名、地址。

（二）違法事實(shí)和證據(jù)；

（三）行政處罰理由、種類、數(shù)額及依據(jù)；

法律依據(jù)必須寫全稱，法律條款應(yīng)當(dāng)引用完整，不能截取其中一部分，條款中有但書的，應(yīng)當(dāng)引用。

（四）行政處罰的履行方式和期限；

（五）當(dāng)事人申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的途徑和期限。

一般情形的復(fù)議、訴訟時限：當(dāng)事人如對行政處罰決定不服，可以在六十日內(nèi)向財政部或者*市人民政府提出行政復(fù)議，也可在三個月內(nèi)向海淀區(qū)人民法院提起行政訴訟。

特殊情形的復(fù)議、訴訟時限：根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》對注冊會計師、會計師事務(wù)所做出的行政處罰，當(dāng)事人對行政處罰決定不服的，按照《中華人民共和國注冊會計師法》第四十一條的規(guī)定，可以在接到處罰通知之日起六十日內(nèi)向做出處罰決定的機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議；當(dāng)事人也可以在接到處罰決定通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴。

（六）*市財政局名稱、印章，作出行政處罰決定的日期、文號。

第二十二條行政處罰決定在報局長簽批前應(yīng)送法制處審核。送審時，應(yīng)向法制處提交以下審核材料：

（一）行政處罰的事實(shí)根據(jù)；

（二）行政處罰的法律依據(jù)；

（三）執(zhí)法程序文件；

（四）擬定的行政處罰決定書；

（五）法制處認(rèn)為需要提交的其他材料。

第二十三條法制處對下列內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）行政處罰決定主體是否合法，行政處罰案件是否在本機(jī)關(guān)的法定職責(zé)范圍內(nèi)；

（二）認(rèn)定事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿、充分，證據(jù)的取得是否合法；

（三）適用的法律依據(jù)是否正確；

（四）程序是否合法；

（五）內(nèi)容是否適當(dāng)；

（六）行政執(zhí)法文書是否規(guī)范；

（七）是否應(yīng)予移送有關(guān)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；

（八）其它應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容。

第二十四條法制處復(fù)核后，由監(jiān)督處、采購辦交其主管局領(lǐng)導(dǎo)審批。主管局領(lǐng)導(dǎo)審批后由局辦公室登記專用文號，制作行政處罰決定書。

第二十五條行政處罰決定作出后七日內(nèi)應(yīng)送達(dá)被處罰人。

送達(dá)行政處罰文書必須有送達(dá)回證（附表八），由受送達(dá)人在送達(dá)回證上記明收到日期，簽名或者蓋章。

送達(dá)應(yīng)首先考慮采用直接送達(dá)的方式，直接將行政處罰決定書交于被處罰人。受送達(dá)人拒收行政處罰文書的，送達(dá)人應(yīng)記明拒收的事由和日期并簽字，將行政處罰文書留置受送達(dá)人住所或收發(fā)部門即視為送達(dá)。直接送達(dá)訴訟文書有困難的，可以郵寄送達(dá)。郵寄送達(dá)的，以回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。

第二十六條行政處罰決定書應(yīng)在做出行政處罰決定之日起十日內(nèi)送法制處備案。

對注冊會計師做出的行政處罰，還應(yīng)根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）第二十一條的規(guī)定，將行政處罰決定書抄送中國注冊會計師協(xié)會和注冊會計師所在地的省級注冊會計師協(xié)會。

對國有資產(chǎn)評估違法行為做出的行政處罰，還應(yīng)根據(jù)《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》（財政部第15號令）第十七條的規(guī)定，在作出處罰決定之日起15日內(nèi)報送財政部備案。

第五章結(jié)案與案卷制作、整理

第二十七條行政處罰案卷是對行政處罰事實(shí)和程序真實(shí)的記錄與再現(xiàn)。案卷制作、整理必須嚴(yán)格按照《*市財政局案卷制作標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行。

第二十八條行政處罰案件具體承辦人在行政處罰執(zhí)行完畢后，應(yīng)當(dāng)將整理后的案卷報送單位負(fù)責(zé)人，填寫結(jié)案報告（附表九），申請結(jié)案。負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行歸檔。