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第一條為了加強財政資金管理，規(guī)范財政工作行為，提高財政資金效益，保障財政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國預算法》及有關法律、法規(guī)，制定本暫行辦法。

第二條本暫行辦法所稱財政資金是指除財政局機關經(jīng)費以外由市財政局代表市政府管理的所有預算內、預算外及其他財政性資金。

第三條局內各有關股室及相關工作人員履行財政職能，行使財政權力，必須遵守本暫行辦法。

第四條支出預算指標管理

（一）市級財政支出預算指標包括上年結余的、年初批復的和年度預算執(zhí)行過程中調整的預算指標。

（二）市級支出預算指標調整是指：通過動支本級預備費、市級財政超收資金、上級下達?？?、市級財政預留預算指標等來源追加支出預算指標；市級對鄉(xiāng)級下劃指標；追減支出預算指標；以及支出預算指標科目、項目之間進行調整等。

（三）支出預算指標管理工作由預算股負責組織實施，預算股指定專人負責市級支出指標管理；各業(yè)務股室設專人負責管理本股室對口業(yè)務單位預算支出指標，定期與預算股、國庫股及單位對帳。

（四）各業(yè)務股室收到上級財政對口部門下發(fā)的追加專項（款）后，須在2日內將收文原件轉預算股登記匯總。

（五）市級財政支出預算指標實行主要按支出單位分線管理的原則，預算股對本級財力安排的支出指標及上級財力分配安排的支出指標按支出單位分線下達各對口業(yè)務股室，對上級非對口業(yè)務單位下達的上級專項，原收文股室一并對二次分配指標進行登記備查。

第五條支出預算指標調整

年度預算一旦確定，除無法預見的臨時性或特殊支出事項外，不得隨意調整。預算執(zhí)行中確需調整的，按有關程序辦理。

（一）市級預備費的動用。預備費主要用于重大自然災害救災、公共突發(fā)事件處理、市委及市政府確定需要辦理的其他特殊事項等；動用預備費時，要根據(jù)相關單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的申請報告，由業(yè)務股室核實，預算股審核提出意見，按法定程序審批。

（二）市級財政當年超收收入的使用。對當年市級財政超收收入形成的財力，由預算股根據(jù)有關法律法規(guī)和市委、市政府確定的使用方向，提出安排意見，提交局務會討論，報局長審定后，按法定程序上報審批。

（三）上級下達專項資金動用。1、上級下達專項轉移支付資金的動用。預算股及業(yè)務股室按政策要求提出分配方案，報局長及分管副市長同意后再報常務副市長、市長審批；2、上級下達專項追加指標的調整。上級下達的預算追加（減）指標未確定用款單位的，由有關業(yè)務股室提出二次分配意見，會簽預算股，指標金額10萬元以下的，報主管副局長、局長審批；指標金額10萬元以上（含10萬元），經(jīng)局長審核，報主管市長及常務副市長批準。

（四）市級財政預留支出預算指標動用。涉及業(yè)務股室的，由業(yè)務股室提出安排建議，如單位增人增資，會簽預算股，由分管副局長審批，報局長及常務副市長批準；其他由預算股提出安排建議，報局長及常務副市長審批。

（五）不同項目之間的調整。除特殊情況外，不同項目之間資金不得調劑使用，預算執(zhí)行中確因特殊情況需要調整項目的，業(yè)務股室提出調整方案，會簽預算股，報分管副局長及局長批準后，按有關程序辦理。

第六條支出預算指標的批復

支出預算指標的安排必須要有明確來源，不得批復無資金來源的預算指標，預算執(zhí)行中預算指標調整，應按有關程序辦理；指標批復文件須抄送預算股、國庫股、相關業(yè)務股室及對應部門單位。

（一）上年結余指標批復。上年度市直部門單位財政結余指標經(jīng)預算股、國庫股及業(yè)務股室審核認定后，由預算股負責批復。

（二）年初預算指標批復。預算股應在市人民代表大會批準年度預算后10日內，會同有關股室批復市直單位年度預算。

（三）年度執(zhí)行中的調整預算指標批復。由業(yè)務股室根據(jù)已批準的預算調整事項，會簽預算股下發(fā)調整預算指標文件，再根據(jù)文件批復調整預算指標。

第七條支出預算指標對帳。預算股定期與上級財政部門核對上級追加指標賬，業(yè)務股室于每季度結束10日內，與國庫股核對上季度批復指標和已辦理撥付手續(xù)的指標，并將核對結果反饋預算股，以保證已批復指標與已辦理撥付手續(xù)指標一致，確保國庫股支出預算執(zhí)行安全有效。預算股根據(jù)與業(yè)務股室對帳結果，負責向國庫股提供預算指標總賬及分部門單位、分鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算指標明細賬。

第八條財政資金實行統(tǒng)一管理、分戶核算。國庫股負責財政國庫資金和財政專戶資金的管理工作，具體組織預算執(zhí)行。所有財政資金必須納入國庫或財政專戶管理。

第九條預算資金撥付實行印鑒分管監(jiān)督制度，設置經(jīng)辦人印鑒、預算撥款專用印鑒和批準人印鑒。撥款人負責經(jīng)辦人印鑒的加蓋和保管，復核人負責撥款專用印鑒和批準人印鑒的加蓋和保管。資金撥付必須三個印鑒齊全。撥款專用印鑒不得用于其他用途。

第十條賬戶管理

（一）國庫股在確保資金安全的前提下，根據(jù)資金性質、用途及國庫集中支付改革要求，在人民銀行汨羅支行及商業(yè)銀行開設國庫單一帳戶體系。

（二）國庫股依據(jù)政策規(guī)定對市直行政事業(yè)單位開設銀行帳戶實行審批、登記、備案制度。

（三）銀行開戶須按程序報批，任何股室（單位）不得擅自開設銀行帳戶；局屬單位按文件規(guī)定開戶，須經(jīng)分管局長審批同意后報局長簽批，并報財監(jiān)股備案。

第十一條財政資金撥付管理

（一）國庫股及有關股室應嚴格遵守財政資金管理的有關規(guī)定，各帳戶資金撥付必須嚴格履行審批手續(xù)，按預算、按程序、按進度進行，非經(jīng)局領導批準，不得將資金調進調出。

（二）預算單位工資和公用經(jīng)費。由對口業(yè)務股室及工資統(tǒng)發(fā)中心依據(jù)年初預算按正常進度開具用款計劃交國庫股辦理資金撥付。在部門單位預算批復前，可按預算控制數(shù)、上年同期預算支出數(shù)撥付資金。

（三）專項資金。1、單位專項資金。預算已安排到單位而且到項目的經(jīng)常性專項，由業(yè)務股室開出用款計劃，國庫股根據(jù)用款計劃直接撥付；年初預算已安排到單位和項目但需據(jù)實審批的的專項資金，如城市維護費等由預算單位出具專項資金使用報告，財政業(yè)務股室核實后，報分管副局長審批，由國庫股辦理撥付手續(xù)。2、?？钍杖?。是指教育費附加、排污費等，由財政相關業(yè)務股室根據(jù)市人大批復的預算及?？钍杖脒M度開出用款計劃，經(jīng)分管副局長審核后，由國庫股辦理資金撥付。3、二次分配資金。是指市人大審議通過的預算中，已安排但未細化到具體項目和單位，需進行二次分配的專項資金。包括水利建設、新農(nóng)村建設、中小學危房改造、計劃生育、工業(yè)技改、招商引資、企業(yè)扶持獎勵等項目。二次分配資金只能用于事業(yè)專項，不得用于單位公用經(jīng)費。由項目主管單位提出具體項目分配建議，財政業(yè)務股室初審提出意見，經(jīng)局分管領導和局長審核，由分管副市長簽批后報常務副市長批準并行文，辦理指標調整手續(xù)后，交由國庫股辦理資金撥付手續(xù)。4、分管副市長專項。包括工業(yè)、農(nóng)業(yè)、教育、循環(huán)經(jīng)濟、招商等分管副市長專項，由分管副市長簽批后報常務副市長審批交國庫股辦理資金撥付手續(xù)。5、政府性基金。由單位提出用款申請報告，業(yè)務股室進行核實，報分管副局長及局長審批，經(jīng)主管市長批準后，交由國庫股辦理撥款手續(xù)。6、上級追加。用款單位向業(yè)務股室提出資金使用申請，業(yè)務股室核實后，開具用款計劃，指標金額10萬元以下的，報主管副局長、局長審批；指標金額10萬元以上（含10萬元），經(jīng)局長審核，由主管市長簽批后報常務副市長批準。

（四）預算外資金、罰沒收入。1、預算外資金、罰沒收入返還資金的撥付，必須嚴格按照年初綜合預算及兩項資金入庫進度，結合庫款情況辦理，不得辦理無用款計劃、超計劃、超收入進度的撥款。2、非稅局每旬（旬后2個工作日內）向國庫股提供各單位預算外、罰沒收入完成情況進度表一式兩份，國庫股復核無誤后轉對口業(yè)務股室一份，各業(yè)務股室根據(jù)收入完成情況，在正常撥款額度內開出預算外資金、罰沒收入辦案費用款計劃，交國庫股辦理支付。3、每月月初5日前，非稅局根據(jù)年初綜合預算及單位收入完成情況，計算各單位應繳納政府統(tǒng)籌資金，開具政府統(tǒng)籌資金收入征收票據(jù)，其中一聯(lián)交國庫股辦理征收入賬，另一聯(lián)交業(yè)務股室備查入帳。4、預算外收入及罰沒收入超收財力撥付。年底由非稅局商同業(yè)務股室提出安排建議，合并預內追加事項，提交局務會討論，由局長簽批后報常務副市長審批。

（五）財政代管資金。包括代扣的失業(yè)保險金等由主管單位提出用款計劃，經(jīng)財政局分管副局長批準，交國庫股辦理資金撥付。

（六）市對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算資金調度。必須嚴格按照計劃和收入進度辦理。一季度后嚴控鄉(xiāng)鎮(zhèn)欠市本級往來。每月資金調度由國庫股提出計劃報局長審批后辦理；臨時調度資金，5萬元以上報局長審批。

（七）收入退庫管理。由退庫單位提出申請，按程序審批，其中：非稅收入的退庫，由單位提出申請，非稅局審核并報分管局長審批后，報局長批準。由國庫股辦理退庫手續(xù)。

（八）借出財政資金。資金借出須由借款單位出具借款報告，其中預算單位臨時小額借款，經(jīng)分管局長審核、局長審批后，由國庫股辦理借款手續(xù)，借款金額原則上不能超過當年該單位公用經(jīng)費余額，借款時間不能超過半年；其他情況借款須經(jīng)常務副市長審批。國庫股應及時收回借款。

（九）國庫股不得經(jīng)收現(xiàn)金。各項財政資金的收支只能通過銀行轉帳結算。

第十二條國庫股應根據(jù)資金性質和用途設置資金收支總賬；各主管業(yè)務股室對所分管的各項資金，應按部門和預算科目分設總帳、明細帳，及時記錄資金支出事項，定期與預算股、國庫股及各預算單位和開戶銀行核對帳務，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第十三條國庫股應加強對存款利息的管理。除財政部和省財政廳有明確規(guī)定須單獨核算轉增資本金或上交國庫外，其他帳戶存款利息，均應納入統(tǒng)一核算，實行分類匯總，并按制度規(guī)定進行轉帳業(yè)務處理。

第十四條國庫股應認真執(zhí)行對帳的有關制度和規(guī)定，對預算往來賬、預算指標賬、支出撥款賬以及其他賬款每季度須核對一次，并實行對賬回簽。

第十五條財政資金的使用應當堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，除有明確規(guī)定外，專項資金之間、專項資金與其他資金之間不得相互混用。

第十六條各業(yè)務股室應加強對所分管部門單位的財政財務管理，加強對專項資金使用的績效評價，確保分管部門嚴格執(zhí)行預算，提高財政資金使用效益。

第十七條監(jiān)督檢查

（一）財政監(jiān)督股必須認真履行監(jiān)督檢查職責，加強對財政內部及部門單位財務監(jiān)督，將財政監(jiān)督工作貫穿到業(yè)務工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查制度，做到監(jiān)督檢查經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。監(jiān)督股每季度向局長、常務副市長報告各股室財務情況。

（二）各有關股室應以執(zhí)行本暫行辦法的，作為嚴格財政管理和加強黨風廉政建設的重要措施，定期對本暫行辦法的執(zhí)行情況進行自查，同時應配合和支持紀檢監(jiān)察開展內部監(jiān)督檢查，及時、完整地提供備查文件和資料，如實說明情況，不得消極抵觸。

第十八條責任追究

（一）各股室對本暫行辦法執(zhí)行情況實行領導負責制。發(fā)生違反本暫行辦法的行為，除追究直接責任人的違紀責任外，還要追究股室負責人的領導責任。

（二）人事股要把執(zhí)行本暫行辦法情況，作為評先評優(yōu)、考核干部的重要依據(jù)。

（三）凡違反本暫行辦法的，根據(jù)情節(jié)輕重，依據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)及《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例（試行）》給予相應處分，觸犯刑法的，移送司法機關追究刑事責任。

第十九條各相關股室依據(jù)本暫行辦法，制定股室業(yè)務操作細則及工作規(guī)章制度，報財政監(jiān)督股備案。

第二十條本暫行辦法從發(fā)文之日起實行，本局原制定的有關制度自行廢止。